Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
MÓDULO CONTABLE Expositor CPC. Martin Rojas Calderón
Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Contabilidad
Situación actual en muchas entidades públicas…
Presupuesto
Tesorería
OCI, SOC.AUD., CGR
SUNAT, CONGRESO, AFP
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Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Artículo 17º Registro Contable en el SIAF-SP El registro contable que se efectúa utilizando el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.
Artículo 20º Integración y Consolidación 20.1 Las entidades del sector público efectúan la integración y consolidación de los estados financieros y presupuestarios de su ámbito de competencia funcional, aplicando las normas y procedimientos contables emitidos por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. 20.2 La Dirección Nacional de Contabilidad Pública integra y consolida los estados financieros de las entidades del sector público. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Artículo 23º Definición La Cuenta General de la República, es el instrumento de gestión pública que contiene información y análisis de los resultados presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera, en la actuación de las entidades del sector público durante un ejercicio fiscal.
Artículo 24º Alcance Se encuentran sujetas a la rendición de cuentas para la elaboración de la Cuenta General de la República todas las entidades del sector público sin excepción, conforme a lo siguiente: 1. Las Entidades del Gobierno General comprendidas por el Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, ……..
Artículo 25º Objetivos Los objetivos de la Cuenta General de la República son: a) Informar los resultados de la gestión pública en los aspectos presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas; b) Presentar el análisis cuantitativo de la actuación de las entidades del sector público incluyendo los indicadores de gestión financiera; c) Proveer información para el planeamiento y la toma de decisiones; y, Sistema Integrado de Administración d) Facilitar el control y la fiscalización de la gestión pública. Financiera – Octubre 2014
Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Artículo 28º Presentación y Recepción de las Rendiciones de Cuentas 28.2 Los plazos para la presentación de las rendiciones de cuentas por parte de todas las entidades del sector público, son determinados por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, sin exceder el 31 de marzo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendición de cuentas.
28.3 Dentro de los treinta días calendario siguientes al plazo establecido en el párrafo precedente, la Dirección Nacional de Contabilidad Pública notifica al titular del pliego presupuestario o máxima autoridad individual o colegiada de la entidad, mediante el Diario Oficial El Peruano y en la sección correspondiente de la página Web del Ministerio de Economía y Finanzas, la condición de omiso a la presentación de las rendiciones de cuenta
Presentación Adelantada para cumplimiento de Ley Nº 30099 y modificatoria Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, deben realizar su cierre contable adelantado vía web, hasta el 28 de febrero del año siguiente al ejercicio fiscal materia de presentación.
Dispuesto en el literal c), numeral 8 de la Directiva Nº 007-2014EF/51.01
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Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Sistema Nacional de Presupuesto (Ingresos/Gastos )
Otros sistemas (recursos humanos, abastecimiento, rentas)
Sistema Nacional de Contabilidad (Sistema Integrador) Ente Rector: Dirección Nacional de Contabilidad Pública Sistema Nacional de Endeudamient o
Sistema Nacional de Tesorería (Recaudación/Pago s)
(Contratos, pago Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014 deuda)
Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Dirección General de Contabilid ad Pública
Oficinas de contabilida d de las entidades del sector privado
Sistema Nacional de Contabilida d
El Consejo Normativo de Contabilida d
Oficinas de contabilidad de las entidades del sector público Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Artículo I.- Uniformidad Establecer normas y procedimientos contables para el tratamiento homogéneo del registro, procesamiento y presentación de la información contable.
Principios Regulatorios (Titulo Preliminar)
Artículo II.- Integridad Registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y económicos. Artículo III.- Oportunidad Registro, procesamiento y presentación de la información contable en el momento y circunstancias debidas. Artículo IV.- Transparencia Libre acceso a la información, participación y control ciudadano sobre la contabilidad del Estado. Artículo V.- Legalidad Primacía de la legislación respecto a las normas contables. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad El titular del pliego
Los Directores de Presupuesto
Tienen responsabilidad administrativa y están obligados a presentar la rendición de cuentas de la entidad.
Los Directores Generales de Administració n
Los Directores de Contabilidad Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Son faltas graves administrativas las siguientes:
a b c
• La omisión de la presentación de las rendiciones de cuentas, requerida para la elaboración de la Cuenta General de la República. • La falta de implementación de las recomendaciones y la no subsanación por periodos mayores a un ejercicio fiscal.
• La ausencia de documentación o no conservación de la documentación que sustente las transacciones ejecutadas, por tiempo no menor de diez (10) años. • La presentación de rendiciones de cuentas inconsistentes o sin el sustento requerido.
• La ejecución del gasto presupuestal sin el financiamiento correspondiente. • No entregar los libros contables y documentación que sustenten las operaciones realizadas en su gestión.
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Procesos del Sistema Nacional de Contabilidad Consolidación • Se anotan los datos de una transacción en las cuentas del plan contable y de acuerdo a la documentación. Registro contable
Elaboración de estados contables • Las transacciones son clasificadas y ordenadas para la elaboración de la información contable.
• Las entidades integran los estados contables de su ámbito de competencia funcional.
• La Dirección General de Contabilidad Pública consolida los estados contables de las entidades.
Integración
Módulo Contable del SIAF-SP
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Ley Nº 28112 – Marco de la Administración Financiera del Sector Público Artículo 10º Registro Único de Información •10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel Nacional, Regional y Local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación. •10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los Órganos Rectores. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Procesos del Módulo Contable
STORAGE (Almacenamiento) VISUAL
STORAGE (Almacenamiento) ORACLE
STORAGE (Almacenamiento) ORACLE
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Módulo Contable SIAF
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Módulo Contable SIAF Mayorizar hasta el Mes Cierre, Detectar y Levantar las Inconsistencias.
Contabilización de los Registros Administrativos de Gasto e Ingreso, Así como de las Notas Complementarias.
Elaborar Notas Contables de Traslado.
Elaborar Notas Contables de Cierre.
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Módulo Contable SIAF
Que es un Pliego Presupuestal?
Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades públicas. Cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que: Determina y recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.
Toda entidad pública que recibe un crédito presupuestario en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
Que es una Unidad Ejecutora?
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Sub Módulos Contable SIAF
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Sub Módulos Contable SIAF
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Sub Módulos Contable SIAF
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Plan Contable Gubernamental 2009 (Versión Actualizada) Antecedentes: Resolución Directoral Nº 071-80-EFC/76.01 (20.11.1980) Aprueba el Plan Contable Gubernamental vigente a partir del 01 de enero de 1981. hasta el 31.12.97 (+ de 16 años) Resolución CNC Nº 010-97-EF//93.01 (19.09.97) Aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental, sustituye al PCG anterior, para ser aplicado a partir del 01 de enero de 1998 hasta 31.12.2008 (10 años) Resolución Directoral Nº 001-2009-EF/93.01 (30.01.2009) Aprueba el uso obligatorio del Plan Contable Gubernamental 2009, vigente a partir del 01 de enero de 2009 hasta la fecha. Resolución Directoral Nº 015-2014-EF/51.01 (23.12.2014) Modifica el Catálogo de Cuentas de la versión modificada del Plan Contable Gubernamental Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Plan Contable Gubernamental 2009 (Versión Actualizada) Características: Plan de Cuentas, interrelacionado con los Clasificadores de presupuesto de Ingresos y Gastos en función al MEFP 2001.
Elaborado en observancia a las Normas Internacionales de Contabilidad Sector Público – NICSP, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad. Constituye fuente de datos para la compilación de las Estadísticas de las Finanzas Públicas ( EFP).
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Plan Contable Gubernamental 2009 (Versión Actualizada) G
C
SC-1
SC-2
SC-3
1101.030102 RDR
SUB CTA 3
1101.0301 Ctas Ctes SUB CTA 2
1101.03 Depósitos en Instit. Finan. Púb.
SUB CTA1
1101 Caja y Bancos CUENTA
11 Activo Disponible GRUPO 1 Activo ELEMENTO
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Plan Contable Gubernamental 2009 (Versión Actualizada)
1 2 3
BALANCE
ESTADO DE GESTIÓN
Elemento
Elemento
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
4 5 6
INGRESOS GASTOS RESULTADOS
PRESUPUESTO Elemento 8
PRESUPUESTO
ORDEN Elemento 9
CUENTAS DE ORDEN
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Plan Contable Gubernamental 2009 (Versión Actualizada) Elemento 1 dígito
Grupo 1 dígito
Cuenta 2 dígitos
Sub Cuenta 1 2 dígitos
Códigos E
G
C
SC-1
Sub Cuenta 2 2 dígitos
Sub Cuenta 3 2 dígitos
CATALOGO DE CUENTAS SC-2
SC-3
ACTIVO
1 1
3
ACTIVOS NO FINANCIEROS
1
3
01
1
3
01
02
1
3
01
02
01
1
3
01
02
01
BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO Vestuarios y textiles Vestuario, Zapatería y Accesorios, Talabartería y Materiales Textiles
01
Vestuario, accesorios y prendas diversas Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Plan Contable Gubernamental 2009 (Versión Actualizada)
Botón para búsqueda Listado de cuentas
Estado de la cuenta
Naturaleza de la cuenta
Listado de sub cuentas Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Componentes del Registro Contable Registros administrativos
Documentos entregados
Módulo Contable
Notas de contabilidad Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Tabla de Operaciones La Tabla de Operaciones (TO / SIAF – SP), está constituida por una matriz donde se registran las distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que son procesadas automáticamente mediante el Sistema Informático armonizando la relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas del Plan Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así también permite el registro contable de transacciones complementarias que no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de la operación.
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Tabla de Operaciones Ciclo
+ Fase
+ Tipo de Operación
=
Tabla de Operaciones
+ Clasificador
+ Plan de Cuentas Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Tabla de Operaciones Selección por Tipo de Operación Selección por Clasificador
Selección por Ciclo
Secuencial
Detalle de las cuentas por tipo
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Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas “El Plan de Cuentas Gubernamental (PCG), aprobado con resolución Directoral Nº 001-2009-EF/93.01 de fecha 30 de enero de 2009, está interrelacionado con los clasificadores de ingresos y gastos del gobierno General en función al MEFP 2011 y contempla los estándares internacionales de contabilidad pública, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y definiciones del MEFP 2011.”
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Armonización de los Clasificadores de gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental Clasificador de Gastos
Denominación
Cuenta Contable
2.1 2.1.1 2.1.1 1 2.1.1 1.1 2.1.11.11
Personal y Obligaciones Sociales Retribuciones y complementos en Efectivo Personal Administrativo Personal Administrativo Funcionarios Elegidos x Elección Política
2.3.1
Compra de Bienes 1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento Alimentos y Bebidas 1302.01 Alimentos y Bebidas Alimentos y Bebidas para Consumo Humano 1301.0101
2.3.11 2.3.11.1 2.3.11.11
5101 5101.01 5101.0101 5101.010101
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Armonización de los Clasificadores de gastos Presupuestarios y Plan Contable Gubernamental Clasificador Presupuestal
2 3 1 9 1 Materiales y utiles de enseñanza 2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos Material didactico, accesorios y utiles de 2 3 1 9 1 2 enseñanza 2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza
2 2 2 2
3 3 3 3
1 1 1 1
10 10 10 10
1 1 1 1 2 1 3
2 3 1 10 1 4
Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario Suministros y equipo de uso zootécnico Material biológico Animales para estudio Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal
PLAN CONTABLE
1 3 01 09 Materiales y útiles de enseñanza 1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos Material didactico, accesorios y utiles de 1 3 01 09 02 enseñanza 1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseñanza
1 1 1 1
3 3 3 3
01 01 01 01
10 10 01 10 02 10 03
1 3 01 10 04 1 3 01 10 05 1 3 01 10 06
Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario Suministros de uso zootécnico Material biológico Animales para estudio Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares Suministros, accesorios y/omateriales de uso forestal Productos farmacéuticos de uso animal
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Efecto Contable del Proceso Presupuestario Proceso Presupuestario:
Efecto Contable:
Programación Formulación Aprobación
Registro de la Aprobación del PPTO
Ejecución
Registro de la Ejecución de Ingresos y Gastos
Evaluación del presupuesto
Rendición de Cuentas y presentación de información para la CGR
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Tipo de Operaciones del SIAF A - Encargo Interno
Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la Entidad (no incluye viáticos).
AV - Encargo Interno para Viáticos
Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir cuentas por viáticos.
C - Gasto-Fondo Fijo para Caja Chica (Apertura y/o Ampliaciones)
Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja Chica, utilizado para las fuentes de financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios.
E – Gasto - Encargo
Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no cuentan con el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de Encargos y cuentas de reversión SIAF.
EO – Encargo Otorgado
Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan una Cuenta Central de Encargo y Cuentas de Reversión.
N – Gasto Adquisición de Bienes y Servicios
Operaciones de gasto (adquisición de bienes o prestación de servicios) que afectan el presupuesto. El Proveedor es identificado por su RUC cuando es nacional o con un código de proveedor cuando es extranjero. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Tipo de Operaciones del SIAF OG – Gasto-Otros Gastos Definitivos (Sin Proveedor)
Operaciones de gastos con afectación presupuestal, diferentes a Planillas. Ejemplo: Gastos Bancarios, Pagos de: Sentencias Judiciales, Subvenciones Sociales, Subvenciones Económicas, Cuotas a Organismos Internacionales, Suscripción de Acciones en Organismos Internacionales, etc.
ON – Gasto-Planillas
Pago de Planillas de Haberes, Pensionistas, Racionamiento, Movilidad, etc.
RC – Gasto-Fondo Caja Chica (Rendición y Reembolso)
Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no supere 3 veces el monto del fondo. La última rendición se registra en el Expediente de la Apertura y/o Ampliación..
S – Sin Clasificador
Operaciones de gastos sin afectación presupuestal. etc.
SD – Servicio de Deuda
Pago de Deuda Pública, interna o externa, tanto el principal como los intereses.
TC- Transferencia entre Cuentas Bancarias
Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de una misma Entidad Financiera o entre diferentes Entidades Financieras. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Tipo de Operaciones del SIAF TF – Transferencia Financiera Otorgada
Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las Entidades, identificando a la Entidad a quien se le otorga la transferencia.
Y – Ingreso-Operaciones Varias
Operaciones de Ingresos.
YC – Ingreso-Sin Clasificador
Operaciones de ingreso sin afectación presupuestal.
YF– Transferencia Financiera Recibida
YG– Operación Gasto/Ingreso
YT–Ingreso Transferencia YV–IGV-Rebaja Ingresos X Pago a SUNAT
Registro de la Transferencia Financiera Recibida, identificando a la UE quien le entregó la transferencia. Registro de operaciones sin afectación presupuestal que involucran gasto e ingresos, se registran en un mismo Expediente, por ejemplo: Encargos recibidos de FF distintas a FF-00, depósitos y giros realizados por error, etc. Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre UEs. Convenio para la transferencia de parte de lo recaudado.
Pago del IGV a la SUNAT. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Modulo Contable Sistema Integrado de Administración Financiera Expositor CPC. Martin Rojas Calderón
[email protected] Cel.989172298
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