Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF SP Modulo Contable Intermedio Expositor CPC. Martin Rojas Calderón
Notas de Contabilidad Complementarias
Notas de Contabilidad Complementarias
Selección de mes
Selección por Nota de Contabilidad
Notas de Contabilidad Complementarias Tipos de Contabilidad
Nota
de
Para poder explicar los tipos de notas de contabilidad, usaremos la base de datos del SIAF-SP (Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público), los cuales se han clasificado en 17 grupos
a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. m. n. o. p. q.
010000 Asiento de Apertura 020000 Movimiento de Bienes 030000 Cargas Diferidas 040000 Ingresos Varios 050000 Gastos Varios 060000 Deuda 070000 Costo de Ventas 080000 Transferencias 090000 Provisiones 100000 Otras Operaciones Complementarias 120000 Regularización Patrimonial 130000 Asientos de Cierre 140000 Cuentas de Orden 150000 Asientos de Fusión Extinción, Adscripción/Cierre Contable 170000 Asientos de Fusión Extinción, Adscripción/Cierre Contable 180000 Saneamiento Contable 190000 Ajustes de ejercicios – Cuentas Patrimoniales
Notas de Contabilidad Complementarias
Caso 1 Ajustes Técnicos (Depreciación)
DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PÚBLICA • MÉTODOS Y PORCENTAJES DE DEPRECIACIÓN • MÉTODO •Las Entidades del Sector Público responsables de efectuar la depreciación de los bienes del activo fijo utilizarán el Método de Línea Recta. •PORCENTAJES • Los porcentajes anuales de depreciación serán los siguientes: • - Edificios 1.25% • - Maquinaria y Equipo 10% • - Equipo de Transporte 25% • - Muebles y Enseres 10% • - Equipos de Computo 25%
------------------------------------- NCC 090000-004 --------------------------------------------5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 619.79 5801.0102 Edificios No Residenciales 60.42 5801.0201 Vehículos 158.33 5801.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 401.04 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 619.79 1508.0102 Edificios No Residenciales 1508.0201 Vvehículos 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros Para registrar la depreciación del mes de enero ----------------------------------------------------------------------------------------------------
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Caso 2 Alta y Baja de Bienes Patrimoniales
------------------------------------- NCC 020000-008 --------------------------------------------1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 98,732.49 1503.020303 Equipos de Telecomunicaciones 4403 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS 98,732.49 4403.02 En Bienes 4403.020103 De Países de África, Asia y Oceanía Para registrar la Donación de 01 Equipo de Posicionamiento – GPS, efectuada por el Gobierno de Japón ---------------------------------------------------------------------------------------------------11
Registro de Baja y Alta de Activos Fijos ------------------------------------- NCC 020000-026 --------------------------------------------1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ. ACUMULADA 9,600 1508.02 Depreciación Acumulada de Vehículos, Maquinaria y Otros 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 2,400 5506.01 Baja de bienes 1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIA Y OTROS 12,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros Para registrar la baja bienes ------------------------------------- NCC 020000-029 --------------------------------------------1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIA Y OTROS 12,000 1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros 4505 INGRESOS DIVERSOS 12,000 4505.02 Alta de bienes Para registrar el alta de bienes ------------------------------------------------------------------------------------------------------12
Validaciones Contables
EP1 Vs. Balance de Comprobación Cruzar que los Saldos de la Cuenta 8501 cuadre exactamente con el EP-1 (Total Ingresos RO) y la Cuenta 8601 cuadre exactamente EP1 (Total Gastos).
PP-1 Vs. EP-1
Presupuesto Institucional de Ingresos
Click
PP-1 Vs. EP-1
PP-2 Vs. EP-1
Presupuesto Institucional de Gastos
Click
PP-2 Vs. EP-1
PASOS PARA INICIAR CIERRE Mayorizar hasta el Mes Cierre, Detectar y Levantar las Inconsistencias. Notas Contables de Traslado.
Notas Contables de Cierre.
MAYORIZAR, LEVANTAR INCONSISTENCIAS
Validar Contabilización
Mayorizar Cuentas, Validar Saldos
Pre Cierre
MAYORIZAR, LEVANTAR INCONSISTENCIAS
Validar Contabilización
(1)Detecta los Registros NO Contabilizados. (2)Detecta los Registros que NO ha Contabilizado la Fecha de Entrega (Cheques y Carta Orden). (3)Detecta Posibles errores de Cuadre por problemas de Data.
MAYORIZAR, LEVANTAR INCONSISTENCIAS ¿ Cómo LEVANTAR Contabilización?
Observaciones
(1) Ingresar al Módulo Expedientes que FALTAN.
Contable
de
y
validación
Contabilizar
de
los
(2) Ingresar a Contabilizar Documentos Entregados y Contabilizar TODOS los Cheques y Cartas Ordenes Entregadas. (3) Descontabilizar y Contabilizar Nuevamente el expediente, o volver a grabar la Nota Contable.
MAYORIZAR, LEVANTAR INCONSISTENCIAS
Mayorizar Cuentas, Validar Saldos
(1) Valida que las Cuentas Inactivas no Tengan Saldo.
4. Valida que la Estimación, Desvalorización, Depreciación, y Amortización no Sean Mayor al Saldo de la Cuenta del Activo.
(2) Valida que las cuentas tengan Saldo solo a nivel Detalle.
(3) Valida que las cuentas no tengan saldo contra su naturaleza.
MAYORIZAR, LEVANTAR INCONSISTENCIAS ¿ Cómo LEVANTAR Observaciones de Mayorización y Validar Saldos? (1) Verificar el Menú Consultas=>Plan Contable que la Cuenta este INACTIVA, si corresponde a un mes “abierto” descontabilizar y volver a contabilizar a la Cuenta Correspondiente.
(2) Verificar el Menú Consultas=>Plan Contable el Nuevo detalle de la Cuenta Contable, si corresponde a un mes “abierto” descontabilizar y volver a contabilizar a la Cuenta Correspondiente. (3) Verificar el Menú Consultas=>Plan Contable la naturaleza de la Cuenta respectiva, si corresponde a un mes “abierto” descontabilizar y volver a contabilizar a la Cuenta Correspondiente. (4) Se recomiendo ingresar al Menú Reportes=>Libros Auxiliares=> Auxiliar Estándar y Analizar los asientos que descuadran las Cuentas.
MAYORIZAR, LEVANTAR INCONSISTENCIAS
Pre Cierre
Realiza las Funciones de los dos botones previos de Validar Contabilización y Mayorización de Cuentas, Validar Saldos.
“No se puede medir, ni conocer, ni controlar lo que no se registra, por ello modernizamos los registros y buscamos la Cuenta General de la República Digital, oportuna y de calidad, al alcance de todos”.
Dr. Oscar Pajuelo Ramírez. Director de la DGCP - MEF
Modulo Contable Intermedio Sistema Integrado de Administración Financiera
Expositor CPC. Martin Rojas Calderón
[email protected] Cel. 981592322
