Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF SP Modulo Contable Intermedio Expositor CPC. Martin Rojas Calderón

Situación actual en muchas entidades públicas…

Presupuesto

Tesorería

OCI, SOC.AUD., CGR

SUNAT, CONGRESO, AFP

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Artículo 16º Registro Contable En el registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y económicos, los responsables del registro NO PUEDEN dejar de registrar, procesar y presentar la información contable por insuficiencia o inexistencia de la legislación. En tales casos se debe aplicar en forma supletoria los Principios Contables Generalmente Aceptados y de preferencia los aceptados en la Contabilidad Peruana.

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Artículo 17º Registro Contable en el SIAF-SP El registro contable que se efectúa utilizando el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP), tiene como sustento la Tabla de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es responsabilidad de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.

Artículo 20º Integración y Consolidación 20.1 Las entidades del sector público efectúan la integración y consolidación de los estados financieros y presupuestarios de su ámbito de competencia funcional, aplicando las normas y procedimientos contables emitidos por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública. 20.2 La Dirección Nacional de Contabilidad Pública integra y consolida los estados financieros de las entidades del sector público.

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Sistema Nacional de Presupuesto (Ingresos/Gastos)

Otros sistemas (recursos humanos, abastecimiento, rentas)

Sistema Nacional de Contabilidad (Sistema Integrador) Ente Rector: Dirección Nacional de Contabilidad Pública

Sistema Nacional de Endeudamiento (Contratos, pago deuda)

Sistema Nacional de Tesorería (Recaudación/Pagos)

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Dirección General de Contabilidad Pública

Oficinas de contabilidad de las entidades del sector privado

Sistema Nacional de Contabilidad

Oficinas de contabilidad de las entidades del sector público

El Consejo Normativo de Contabilidad

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad Artículo I.- Uniformidad Establecer normas y procedimientos contables para el tratamiento homogéneo del registro, procesamiento y presentación de la información contable. Artículo II.- Integridad Registro sistemático de la totalidad de los hechos financieros y económicos.

Principios Regulatorios (Titulo Preliminar)

Artículo III.- Oportunidad Registro, procesamiento y presentación de la información contable en el momento y circunstancias debidas. Artículo IV.- Transparencia Libre acceso a la información, participación y control ciudadano sobre la contabilidad del Estado. Artículo V.- Legalidad Primacía de la legislación respecto a las normas contables.

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad El titular del pliego

Los Directores de Presupuesto

Tienen responsabilidad administrativa y están obligados a presentar la rendición de cuentas de la entidad.

Los Directores de Contabilidad

Los Directores Generales de Administración

Procesos del Sistema Nacional de Contabilidad

• Se anotan los datos de una transacción en las cuentas del plan contable y de acuerdo a la documentación.

Registro contable

Elaboración de estados contables • Las transacciones son clasificadas y ordenadas para la elaboración de la información contable.

• Las entidades integran los estados contables de su ámbito de competencia funcional.

Integración

Módulo Contable del SIAF-SP

Consolidación • La Dirección General de Contabilidad Pública consolida los estados contables de las entidades.

Ley Nº 28112 – Marco de la Administración Financiera del Sector Publico Artículo 10º Registro Único de Información •10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel Nacional, Regional y Local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.

•10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los Órganos Rectores.

Procesos del Modulo Contable

STORAGE (Almacenamiento) VISUAL

STORAGE (Almacenamiento) ORACLE

STORAGE (Almacenamiento) ORACLE

Aspectos de Importancia Cambios año 2015

Modulo Contable SIAF En el Menú: “Registro” A partir del ejercicio 2015, la opción del menú que decía “Contabilización Devengados con Autorización de Giro”, se denomina: “Contabilización del Segundo Asiento Contable del Devengado”

Modulo Contable SIAF En el Menú: “Procesos” En la opción: “Gestión de Procesos y Envío”, se retiró la opción: “Cierre Otros Anexos Financieros”, que será implementada en una próxima versión. Solo se visualizan las opciones: Cierre Financiero y Anexos e Información Presupuestal.

Modulo Contable SIAF En el Menú: “Reportes” En el Menú: “Reportes”, se modificó la opción: Estados Financieros y Presupuestarios, Dice: “Estados Presupuestarios” La información Presupuestal se presenta a nivel Mensual, Trimestral, Semestral. ”

Contabilización del segundo asiento del Devengado del Rubro “00” Recursos Ordinarios En el Formulario, se eliminó la columna “F. Autorización de Giro” La contabilización del segundo asiento de todas las secuencia de fase devengado con fuente de financiamiento “00” Recursos Ordinarios se considera la fecha del documento “A” (en el 2014 se consideró la fecha de autorización de Giro).

Modificación del Proceso de Cierre y Pre-Cierre Financiero Se debe seleccionar un determinado mes para validar la Contabilización y Mayorizar las cuentas, luego, se da clic en el botón: Pre Cierre y el indicador de la columna Pre Cierre cambia de “NO” a “SI”

Modificación del Proceso de Cierre y Pre-Cierre Financiero En la parte inferior de la ventana, se deberá habilitar para envío la información correspondiente al reporte: BC Balance de Comprobación para su remisión a la Base de Datos MEF.

La información que se envía servirá de base para la elaboración de los Estados y Anexos Financieros en el Modulo Contable WEB.

Incorporación de “Entidad Recíproca” en la Modificación de Registro SIAF - RUC En la opción del menú: Registro, opción Modificación SIAF/ Modificación RUC, se incorpora un campo con el nombre “Entidad Reciproca” (tanto en la sección del DICE como en la sección del DEBE DECIR).

Si es reciproca escoger opción 1, luego F1 para visualizar listado de Prov./Clientes

Control de Envío de Operaciones Recíprocas

Se visualiza los meses de Enero a Diciembre

Para habilitar para envío un determinado mes, el mes anterior debe estar aprobado, caso contrario se emite el mensaje “El mes anterior debe estar aprobado”

Permite generar la información de operaciones reciprocas, la cual permitirá obtener reportes por mes

Permite realizar un corte de la información de operaciones recíprocas, para que se pueda realizar el envío de la información, para continuar en el aplicativo Web los datos faltantes

Casos Prácticos

CASO N 01 “Adquisición de bidones de agua” La Unidad Ejecutora CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO GLOBAL, requiere la adquisición de bidones de agua para el consumo de sus trabajadores. Por lo que, se contrató a la empresa AQUAVIT SAC a fin que abastezca lo requerido, generándose la siguiente información por la transacción económica: a) Se emitió la O/C 022-2015 de fecha 10.feb.2015 por el importe de S/. 532.00, por el compromiso contractual asumido por la UE en favor de la empresa. b) Luego de la conformidad de recepción de los bidones por parte de la UE, la Empresa emite su factura Nº 001-003848 de fecha 17.feb.2015, por el importe de S/. 532.00, para su pago correspondiente. Emitiendo a su vez, la Guía de Internamiento Nº 001-006578, recibida por el Almacén de la UE, para el ingreso a sus almacenes de los bidones de agua. c) La UE procede a cumplir con el compromiso de pago, efectuando para ello la transferencia de Cuenta Interbancaria (CCI) a la cuenta de la Empresa el 18.Feb.2015, por el importe de S/. 532.00. d) Se recibe la conformidad de Pago por el Banco de la Nación el 19.Feb.2015.

CASO N 01 “Adquisición de bidones de agua”

Datos adicionales: Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios Clasificador: 2.3.1 1.1 1 - ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO Certificado Nº 0000000013-0014 Expediente SIAF Nº 0508

CASO Nº 02 “Adquisición de útiles de escritorio” La Unidad Ejecutora CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO GLOBAL, requiere la adquisición de útiles de escritorio para las labores administrativas correspondientes. Por lo que, se contrató a la empresa CORPORACION J&V EIRL a fin que abastezca lo requerido, generándose la siguiente información por la transacción económica: a) Se emitió la O/C 071-2015 de fecha 12.feb.2015 por el importe de S/. 624.00, por el compromiso contractual asumido por la UE en favor de la empresa. b) Luego de la conformidad de recepción de los útiles de escritorio por parte de la UE, la Empresa emitió la factura Nº 001-002004 de fecha 25.feb.2015, por el importe de S/. 624.00, para su pago correspondiente. Emitiendo a su vez, la Guía de Internamiento Nº 001-005432, recibida por el Almacén de la UE, para el ingreso a sus almacenes de los útiles de escritorio adquiridos. c) La UE procede a cumplir con el compromiso de pago, efectuando para ello el giro de Cheque Nº 86379384 a nombre de la Empresa el 26.Feb.2015, por el importe de S/. 624.00.

d) Se recibe la conformidad de Pago por el Banco de la Nación el 03.Mar.2015. e) El cheque fue entregado a la Empresa el 27.Feb.2015

CASO Nº 02 “Adquisición de útiles de escritorio”

Datos adicionales:

Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios Clasificador: 2.3.1 5.1 2 - PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE OFICINA Certificado Nº 0000000020-0028

Expediente SIAF Nº 0554

CASO Nº 03 “Adquisición de 01 camioneta” La Unidad Ejecutora CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO GLOBAL, requiere la adquisición de 01 camioneta para ser utilizado en un Proyecto de Recuperación de Ecosistemas. Por lo que, mediante una Proceso de Adjudicación Directa Selectiva, se adjudicó a la empresa AUTONORT TRUJILLO S.A. a fin que abastezca lo requerido, generándose la siguiente información por la transacción económica: a) Se suscribió el Contrato Nº 001-2015-GRSM/GGR el 03.feb.2015 con dicha Empresa, por el importe de S/. 93,193.00, por el compromiso contractual asumido por la UE en favor de la empresa. b) Luego de la conformidad de recepción de la camioneta por parte de la UE, la Empresa generó la factura Nº 001-018393 de fecha 06.feb.2015, por el importe de S/. 93,193.00, para su pago correspondiente. Emitiendo a su vez, la Guía de Internamiento Nº 001-017652, recibida por el Almacén de la UE, para el ingreso a sus almacenes de la camioneta adquirida. c) La UE procede a cumplir con el compromiso de pago, efectuando para ello el giro de Cheque Nº 0001791 del Banco Continental a nombre de la Empresa el 06.Feb.2015, por el importe de S/. 93,193.00. d) A la fecha el proveedor no viene a recoger el cheque a la UE.

CASO Nº 03 “Adquisición de 01 camioneta”

Datos adicionales: Fuente de Financiamiento: Donaciones y Transferencias – T/F: Donación Clasificador: 2.6.3 1.1 1 - PARA TRANSPORTE TERRESTRE Certificado Nº 0000000052-0002 Expediente SIAF Nº 0377

CASO Nº 04 “Adquisición de 01 computadora” La Unidad Ejecutora CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO GLOBAL, requiere la adquisición de 01 computadora para uso institucional. Por lo que, mediante un Proceso Sin Selección, se adjudicó a la empresa VJK S.A.C. a fin que abastezca lo requerido, generándose la siguiente información por la transacción económica:

a) Se emitió la O/C 0187-2015 el 11.mar.2015 a favor de dicha Empresa, por el importe de S/. 3,491.38, por el compromiso contractual asumido por la UE en favor de la empresa. b) Luego de la conformidad de recepción de la computadora por parte de la UE, la Empresa emitió la factura Nº 001-00424 de fecha 23.mar.2015, por el importe de S/. 3,491.38, para su pago correspondiente. Emitiendo a su vez, la Guía de Internamiento Nº 00100532, recibida por el Almacén de la UE, para el ingreso a sus almacenes de la computadora adquirida. c) La UE procede a cumplir con el compromiso de pago, efectuando para ello la transferencia de Cuenta Interbancaria (CCI) a la cuenta de la Empresa el 24.mar.2015, por el importe de S/. 3,491.38. d) Se recibe la conformidad de Pago por el Banco de la Nación el 24.mar.2015.

CASO Nº 04 “Adquisición de 01 computadora”

Datos adicionales: Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados

Clasificador: 2.6.3 2.3 1 - EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS Certificado Nº 0000000039-0002 Expediente SIAF Nº 1607

CASO Nº 05 “Servicio de publicaciones”

La Unidad Ejecutora CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO GLOBAL, requiere el servicio de publicaciones de Ordenanza Regional. Por lo que, mediante un Proceso Sin Selección, se contrató a la empresa EDITORA E IMPRENTA HOY S.A.C., a fin que cumpla lo solicitado en los TDR, generándose la siguiente información por la transacción económica:

a) Se emitió la O/S 0458-2015 el 23.mar.2015 a favor de la empresa, por el importe de S/. 1,200.00, por el compromiso contractual asumido por la UE en favor de la empresa. b) Luego de la conformidad del servicio por el servicio de publicidad por parte de la UE, la Empresa emitió la factura Nº 001-002487 de fecha 25.mar.2015, por el importe de S/. 1,200.00, para su pago correspondiente por el servicio prestado. c) La UE procede a cumplir con el compromiso de pago, efectuando para ello la transferencia de Cuenta Interbancaria (CCI) a la cuenta de la Empresa el 26.mar.2015, por el importe de S/. 1,200.00. d) Se recibe la conformidad de Pago por el Banco de la Nación el 26.mar.2015.

CASO Nº 05 “Servicio de publicaciones”

Datos adicionales: Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios Clasificador: 2.3.2 2.4 1 - SERVICIO DE PUBLICIDAD Certificado Nº 0000000013-0038 Expediente SIAF Nº 1900

CASO Nº 06 “Servicio de contratación de inspección técnico”

La Unidad Ejecutora CENTRO DE CAPACITACION Y DESARROLLO GLOBAL, requiere el servicio de inspección técnico. Por lo que, mediante un Proceso Sin Selección, se contrató al proveedor CESPEDES MUNDACA GIANCARLOS ALBERTO, a fin que cumpla lo solicitado en los TDR, generándose la siguiente información por la transacción económica: a) Se emitió la O/S 0180-2015 el 16.feb.2015 a favor del proveedor, por el importe de S/. 4,851.50 (incluido todos los impuestos de ley), por el compromiso contractual asumido por la UE en favor del proveedor. b) Luego de la conformidad del servicio por parte de la UE, el proveedor emitió su Recibo por Honorarios Nº 001-0009 de fecha 18.feb.2015, por el importe de S/. 4,851.50, para su pago correspondiente por el servicio prestado, el cual se debe de retener el impuesto a la Renta de Cuarta Categoría (8%) c) La UE procede a cumplir con el compromiso de pago, efectuando para ello el giro de Cheque Nº 86379117 del Banco de la Nación a nombre del Proveedor el 18.Feb.2015, por el importe de S/. 4,851.50, cancelando las obligaciones correspondientes. d) Se recibe la conformidad de Pago por el Banco de la Nación el 20.feb.2015. e) El cheque fue entregado al Proveedor el 20.Feb.2015

CASO Nº 06 “Servicio de contratación de inspección técnico”

Datos adicionales: Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados Clasificador: 2.3.2 7.11 99 - SERVICIOS DIVERSOS

Certificado Nº 0000000049-0007 Expediente SIAF Nº 0659

Modulo Contable Intermedio Sistema Integrado de Administración Financiera

Expositor CPC. Martin Rojas Calderón [email protected] Cel. 981592322