"Es el deber de todo ciudadano vigilar sobre la legítima inversión de las rentas públicas en beneficio de la sociedad, y para el gobierno nada será más útil ni más satisfactorio que corregir los abusos de la administración" Simón Bolívar Congreso de Angostura 15-02-1819

Acceso Modulo Contable Unidad Ejecutora

Que pasos debo hacer inicialmente para el Cierre Contable?

En el Modulo Administrativo Registros en Estado APROBADO al 100%, Para ello ingresar a menú reportes => SIAF =>Formatos SIAF

En el Modulo Administrativo No deben existir MODIFICACIONES al Registro SIAF en estado diferente de APROBADO. Se verifica en menú Registro=> Modificación => (De registro SIAF, De RUC, De Tipo de Anulación, De Contratos, De Secuencia TO).

En el Modulo Administrativo Se debe consignar la FECHA que entrega los Documentos Emitidos (ya sean Cheques Girados o Cartas Ordenes), de tal manera que sincere las Cuentas de Orden. Este registro se hace en el Menú Registro=>Documentos Emitidos.

En el Modulo Contable Contabilización al 100% de los Registros Administrativos, se verifica en el Menú Registro=>Contabiliza=>Registros Administrativos.

En el Modulo Contable Contabilización al 100% de los Documentos Entregados (Cuentas de Orden) en relación a los Cheques girados y Cartas Ordenes entregadas. Se verifica en Registro=>Contabiliza=>documentos Entregados.

En el Modulo Contable Cruzar que los Saldos de la Cuenta 8501 cuadre exactamente con el EP-1 (Total Ingresos RO) y la Cuenta 8601 cuadre exactamente EP1 (Total Gastos).

En el Modulo Contable Mayorizar hasta el Mes Cierre, Detectar y Levantar las Inconsistencias

Elaborar Notas Contables de Traslado

Elaborar Notas Contables de Cierre.

Mayorizar y levantar observaciones Validar Contabilización

Mayorizar Cuentas, Validar Saldos

Pre Cierre

Mayorizar y levantar observaciones Validar Contabilización

(1)Detecta los Registros NO Contabilizados

(2)Detecta los

Registros que NO ha Contabilizado la Fecha de Entrega (Cheques y Carta Orden).

(3)Detecta Posibles errores de Cuadre por problemas de Data.

Mayorizar y levantar observaciones Como LEVANTAR las observaciones de validación de Contabilización?

(1)

Ingresar al Módulo Contable y Contabilizar los Expedientes que FALTAN

(2)

Ingresar a Contabilizar Documentos Entregados y Contabilizar TODOS los Cheques y Cartas Ordenes Entregadas.

(3)

Descontabilizar y Contabilizar Nuevamente el expediente, o volver a grabar la Nota Contable.

Mayorizar y levantar observaciones (1) Valida que las Cuentas Inactivas no Tengan Saldo

Mayorizar Cuentas, Validar Saldos

(2) Valida que las cuentas tengan Saldo solo a nivel Detalle

(3) Valida que las cuentas no tengan saldo contra su naturaleza.

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” OBJETIVO

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y presentación de la información financiera, presupuestaria y complementaria para la elaboración de la Cuenta General de la República, de acuerdo con los dispositivos legales vigentes.

Se encuentran comprendidas las entidades siguientes: Ministerios, Poderes y Otras Entidades del Estado, Entidades Captadoras de Recursos Financieros, Instituciones Públicas Descentralizadas, Universidades Públicas, Organismos Descentralizados Autónomos, Fondo Consolidado de Reservas Previsionales – FCR, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Sociedades de Beneficencia Pública, Gobiernos Regionales, Mancomunidades Regionales, Gobiernos Locales, ………..

ALCANCE

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información”

INFORMACION FINANCIERA

Las Entidades Ejecutoras de Gastos e Inversión, deben presentar la Información siguiente:

1. Estados Financieros Comparativos

EF-1 Estado de Situación Financiera EF-2 Estado de Gestión EF-3 Estado de Cambio en Patrim. Neto EF-4 Estado de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros y HHTT

2. Estados Financieros Consolidados

Las Entidades que tengan operaciones recíprocas entre UEs del mismo Pliego emitirán adicionalmente los Estados Financieros Consolidados. Anexo a los EEFF (AF1, AF2, AF2A….)

3. Reportes de Operaciones Reciprocas

Anexos Financieros para la consolidación de los Estados Financieros a nivel del sector público (Los OA3s y Actas)

4. Otros Reportes para fines Estadísticos

OA-1, OA-2, OA-3, OA-4, OA-5, OA-6 y OA-7

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Las Entidades Ejecutoras de Gastos e Inversión, deben presentar la Información siguiente:

Información de Ejecución Presupuestaria

EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos HT-1 Balance Constructivo

Información Complementaria

Actas de Conciliación: Por las transferencias y remesas corrientes y de capital recibidas y/o entregadas del periodo por la DGETP

Información Presupuestaria

PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos EP-3 Clasificación Funcional del Gasto EP-4 Distribución Geográfica del Gasto Conciliación del Marco Notas a los Estados Presupuestarios

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Las Entidades Ejecutoras de Gastos e Inversión, deben presentar la Información siguiente: PPR-G1, PPR-G2 y PPR-G3

Información sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados

Explicación de variaciones ocurridas en las categorías presupuestarias (Acciones Centrales, Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos – APNOP

PI-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública –Proyectos

Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas

PI-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública PI-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Las Entidades Ejecutoras de Gastos e Inversión, deben presentar la Información siguiente: GS-1 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social

Información sobre el Gasto Social

GS-2 Clasificación Funcional del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social GS-3 Distribución Geográfica del Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Gasto Social

TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)

Información sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas

TFO-1, TFO-2, TFO-3 y anexos

Actas de Conciliación por las Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas entre Entidades del Estado

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Direcciones u Oficinas Responsables de la Elaboración de la Información Contable en las Entidades Públicas Información Financiera

La Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces

Ejecución Presupuestaria: EP-1, EP-2, EP-3, EP-4

Información Complementaria

Información Presupuestaria (Estados Presupuestarios: PP1 y anexo, PP2 y anexo, EP3 y EP4)

La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces

Información sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados y su análisis respectivo Información sobre Presupuesto de Inversión Pública y Gasto Social, Análisis de Inversiones y Gasto Social

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Direcciones u Oficinas Responsables de la Elaboración de la Información Contable en las Entidades Públicas

Las Direcciones de Personal, Abastecimiento y Servicios Auxiliares, Procuraduría Pública o la que haga sus veces, Oficina de Proyectos de Inversión Pública u otras áreas competentes, proporcionarán información en forma obligatoria a las oficinas responsables antes indicadas para completar con la información requerida y dar cumplimiento a la presente Directiva.

MEMORIA ANUAL Corresponde presentarlo a la Alta Dirección de cada Entidad Pública.

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Medios para la presentación de la información contable (Aplicativos WEB) Módulo Contable – Información Financiera y Presupuestaria

Las entidades del GN, GR, GL efectuarán el cierre contable para la elaboración de la Cuenta General de la República a través del” utilizando el link https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/

SIAF - Módulo Contable Transferencias Financieras

Las Entidades del Sector Público efectuarán el cierre de las Transferencias Financieras a través del link http://apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp

Sistema de Conciliación de Operaciones Reciprocas

Las Entidades del Sector Público realizarán la conciliación y generación del Acta de Conciliación por operaciones recíprocas ingresando al link http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Medios para la presentación de la información contable (Aplicativos WEB)

Sistema de Conciliación de Transferencias Financieras - SISTRAN

Sistema de Saneamiento Contable - SISCO

Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos

Las Entidades del Sector Público realizarán la conciliación de las Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas, ingresando al link http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp

El registro de las acciones de Saneamiento Contable se efectuará ingresando al link http://apps2.mef.gob.pe/appsaneamiento/index.jsp

El registro y envío de la información de la “Modificación de Vida Útil de Edificios y la Revaluación de Edificios y Terrenos, se efectuará ingresando al link https://apps4.mineco.gob.pe/revaluacion-inmueble/

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” Plazo de presentación y recepción de la información presupuestaria, financiera y complementaria

Sin exceder el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal materia de la rendición de cuentas.

Presentación Adelantada para cumplimiento de Ley Nº 30099 y modificatoria Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, deben realizar su cierre contable adelantado vía web, hasta el 28 de febrero del año siguiente al ejercicio fiscal materia de presentación.

EF-1 Estado de Situación Financiera EF-2 Estado de Gestión

EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos de las cuentas de balance, considerando fundamentalmente lo siguiente:       

Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario físico de bienes en almacén Inventario físico de vehículos, maquinarias y otros Inventario físico de edificios y estructuras Inventario físico de bienes no depreciables Los inventarios de propiedad, planta y equipo pueden ser efectuados por el personal competente de la entidad o se puede hacer con contratación de terceros.  Otros

Directiva Nº 007-2014-EF/51.01 “Cierre Contable y presentación de Información” ACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE Efectuar el cálculo y registro contable de los ajustes técnicos realizados en forma mensual tales como depreciación, estimación para incobrables, estimación para vacaciones, entre otros, a excepción de las Estimaciones para Obligaciones Previsionales que son de periodicidad anual de conformidad con los lineamientos emitidos por el Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad.

Los responsables de la Dirección de Presupuesto o el que haga sus veces en la Entidad, deben realizar el registro de las metas físicas de proyectos de inversión y gasto social hasta el segundo semestre del ejercicio fiscal a rendir, a fin de cumplir con el artículo 26º numeral 3 literal g) y f) de la Ley Nº 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, de manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas físicas programadas y ejecutadas en el ejercicio, debiendo ser coherentes con los montos programados y ejecutados de su presupuesto.

Aspectos de Importancia Cambios año 2015

Módulo Contable SIAF En el Menú: “Registro” A partir del ejercicio 2015, la opción del menú que decía “Contabilización Devengados con Autorización de Giro”, se denomina: “Contabilización del Segundo Asiento Contable del Devengado”

Módulo Contable SIAF En el Menú: “Procesos” En la opción: “Gestión de Procesos y Envío”, se retiró la opción: “Cierre Otros Anexos Financieros”, que será implementada en una próxima versión. Solo se visualizan las opciones: Cierre Financiero y Anexos e Información Presupuestal.

Módulo Contable SIAF En el Menú: “Reportes” En el Menú: “Reportes”, se modificó la opción: Estados Financieros y Presupuestarios, Dice: “Estados Presupuestarios” La información Presupuestal se presenta a nivel Mensual, Trimestral, Semestral. ”

Contabilización del segundo asiento del Devengado del Rubro “00” Recursos Ordinarios En el Formulario, se eliminó la columna “F. Autorización de Giro” La contabilización del segundo asiento de todas las secuencia de fase devengado con fuente de financiamiento “00” Recursos Ordinarios se considera la fecha del documento “A” (en el 2014 se consideró la fecha de autorización de Giro).

Modificación del Proceso de Cierre y Pre-Cierre Financiero Se debe seleccionar un determinado mes para validar la Contabilización y Mayorizar las cuentas, luego, se da clic en el botón: Pre Cierre y el indicador de la columna Pre Cierre cambia de “NO” a “SI”

Modificación del Proceso de Cierre y Pre-Cierre Financiero En la parte inferior de la ventana, se deberá habilitar para envío la información correspondiente al reporte: BC Balance de Comprobación para su remisión a la Base de Datos MEF.

La información que se envía servirá de base para la elaboración de los Estados y Anexos Financieros en el Modulo Contable WEB.

Incorporación de “Entidad Recíproca” en la Modificación de Registro SIAF - RUC En la opción del menú: Registro, opción Modificación SIAF/ Modificación RUC, se incorpora un campo con el nombre “Entidad Reciproca” (tanto en la sección del DICE como en la sección del DEBE DECIR).

Si es reciproca escoger opción 1, luego F1 para visualizar listado de Prov./Clientes

Control de Envío de Operaciones Recíprocas

Se visualiza los meses de Enero a Diciembre

Para habilitar para envío un determinado mes, el mes anterior debe estar aprobado, caso contrario se emite el mensaje “El mes anterior debe estar aprobado”

Permite generar la información de operaciones reciprocas, la cual permitirá obtener reportes por mes

Permite realizar un corte de la información de operaciones recíprocas, para que se pueda realizar el envío de la información, para continuar en el aplicativo Web los datos faltantes

SALDO DE BALANCE Son los recursos financieros distintos a la Fuente de Financiamiento "Recursos Ordinarios" que no se han utilizado a la culminación de un Año Fiscal, los que deben incorporarse mediante Crédito Suplementario -como condición previa para su uso- en los ejercicios siguientes. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999)

Diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un año fiscal. Pueden ser utilizados en años fiscales siguientes previa incorporación en el presupuesto institucional mediante crédito suplementario.

Aplicativo WEB Contable

MÓDULO CONTABLE EN WEB: CIERRE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Implementación de los siguientes roles:

a. ROL UNIDAD EJECUTORA: Considera a las entidades que son únicamente unidades ejecutoras y que pertenecen a un pliego integrador. Ejemplo: Hospitales, Direcciones de Salud, UGEL, etc. b. ROL PLIEGO (NUEVO): Este nuevo esquema considera a las entidades que son pliegos presupuestales no integradores. Es la fusión de dos ambientes (unidad ejecutora y pliego) para formar uno solo: ROL PLIEGO. Como por ejemplo: los gobiernos locales, universidades públicas (excepto la UNI), las mancomunidades municipales y regionales, etc. c. ROL PLIEGO INTEGRADOR: Es el ambiente de los pliegos que integran la información de sus unidades ejecutoras, por ejemplo: Ministerio de Salud, Ministerio de Educación, Gobierno Regional Ancash, Ministerio de Cultura, etc.

MÓDULO CONTABLE EN WEB: CIERRE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

MÓDULO CONTABLE EN WEB: CIERRE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Módulo de Conciliación de Operaciones SIAF

Modulo de Conciliación de Operaciones SIAF Generar solicitud por fecha de documento

Módulo de Conciliación de Operaciones SIAF Generar solicitud por Notas de Modificación Presupuestal

Módulo de Conciliación de Operaciones SIAF Certificación/Comp. Anual/Expedientes - Por fecha de documento

Módulo de Conciliación de Operaciones SIAF Transmisión de Datos

Después de haber conciliado todos los mes del 201X en los tipos solicitud antes descritas y, aunque no tenga ninguna diferencia deberá nuevamente hacer transmisión a través de la opción Comunicaciones / Transferencia de Datos, para que los estados viajen a la base de datos del MEF.

MÓDULO CONTABLE EN WEB: CONCILIACION DE OPERACIONES SIAF

Es importante esta última transmisión de datos para que los estados de la conciliación se vean reflejados en el aplicativo “Cierre Presupuestal” vía web, y a su vez la Dirección General de Contabilidad Púbica haga el respectivo seguimiento.

MÓDULO CONTABLE EN WEB: CONCILIACION MARCO LEGAL

Seleccionar Cargo y colocar Nº Documento de Identidad

Digitar clave virtual

MÓDULO CONTABLE EN WEB: CONCILIACION MARCO LEGAL

MÓDULO CONTABLE EN WEB: PROCESOS CIERRE FINANCIERO

Fechas del proceso de cierre contable como UE

Formatos

MÓDULO CONTABLE EN WEB: PROCESOS CIERRE FINANCIERO

Fechas del proceso de cierre contable como UE

Formatos

MÓDULO CONTABLE EN WEB: REGISTRO INFORMACION FINANCIERA

El Sistema muestra los Estados Financieros a registrar información

Aplicativo WEB Contable (EF-1) Distribución / Reclasificación de Saldos Históricos

En la pestaña RECLASIFICACIÓN, se muestra la información de los saldos históricos, cuyo proceso es automático ya que se genera cuando se realiza la carga desde el Módulo Contable del SIAF – Cliente.

Aplicativo WEB Contable (EF-1) Distribución / Reclasificación de Saldos Históricos

Dar clic en el botón , cada vez que realice la distribución. Luego, el color cambiará de ROJO a NEGRO, indicando que la cuenta ya fue distribuida.

“No se puede medir, ni conocer, ni controlar lo que no se registra, por ello modernizamos los registros y buscamos la Cuenta General de la República Digital, oportuna y de calidad, al alcance de todos”.

Dr. Oscar Pajuelo Ramírez.