Universidad Privada Cumbre

Contabilidad I

PRACTICO No.23 1.

2.

El 01/07/ 2012, Tc=6.96 se constituye la empresa comercial ELECTROBOL S.R.L., la cual se dedicara a la comercialización de televisores, con los siguientes aportes de sus socios: Dinero en efectivo Bs. 450.000.Dinero en Dólares $us. 60.000.Mostradores metálicos con 4 divisiones Bs. 7.200.50 Televisores para la venta Bs. 35.000.Terreno Bs. 150.000.Edificio Bs. 420.000.El 03/07/2012 Tc=6.96 se le entrega en efectivo en M/N al Sr. Carlos Toledo, para los siguientes gastos para la constitución de la empresa: Institución Impuesto Nacional Alcaldía Municipal Ministerio de Trabajo Caja Nacional de Salud Fondo de Pensiones Fundempresa

3. 4.

5.

Tipo de Referencia Registro Legal Registro Legal Registro Legal Registro Legal Registro Legal Registro Legal

Importe 0 135 140 200 0 365

Factura

10658

El 05/07/2012 Tc= 6.96 se apertura dos cuenta corriente en el Banco Ganadero, una dólares con el efectivo en M/E, y otra en Bolivianos, con el efectivo en M/N que tiene la empresa. El 06/07/2012 Tc=6.96 se paga con cheque en M/N al Contador, Alberto Roca por Balance de apertura que preparo, los registros en instituciones, y organización Administrativa-contable según factura No.1210 por Bs.4.800. El 06/07/2012, Tc=6.96 según factura No.20452, de Bs.4.000, del Sr. Luis Ruiz, abogado que se contrato para los tramites legales de la constitución de la empresa, a quien se le pago el 30% con cheque en M/E, el saldo quedo al crédito en M/N a 30 días. POLITICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS A continuación se establecen algunas normas y políticas que serán aplicadas a partir de Julio del 2012: a. Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. b. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo se realizara al final del mes junto a la reposición de caja chica, la cual se apertura de Bs.1.500, estos fondos solo será para afrontar gastos de Bs.300 o menores, para desembolso mayores a Bs.300 se pagara con cheque. c. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. d. Los Impuestos se pagaran según el último digito del NIT de nuestra empresa (NIT 3214029014), los Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 20 del mes siguiente.

6. 7.

8.

9.

El 07/07/12 Tc=7,00 se apertura la caja chica entregándole un cheque en M/N al Sr. Saúl Pérez, de Bs.1.500. El 08/07/2012 según factura No.4578 se compran 100 televisores a Comercial SONY por Bs. 850 c/u, $us.3.000 al contado en M/E, del saldo que debemos de esta compra, se cancela 40% en M/N y 60% queda al crédito en M/N a 60 días. El 09/07/2012 según factura No.3568 se compra 4 computadoras para uso de la empresa a $us.500 cada una, a la empresa “Casa de las Computadoras”, $us.700 al contado, el saldo queda al crédito en M/E a 45 días. El 10/07/2012 según factura No.10025 se venden 125 televisores a Comercial el PORVENIR por Bs. 1.800 c/u, $us.5.000 nos pagan con cheque M/E, Bs.10.000 con efectivo, el saldo queda garantizado con un pagare en M/N a 10 días.

Lic. Javier Pérez M

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10. El 12/07/2012 se paga las siguientes compras: a. b.

Según factura No.1025 de Hiperplaza, por compra de papel Bond, lapiceros, etc., por Bs. 250 Según factura No.8102 del Sr. Hugo Torres, de Bs.300 por el mantenimiento del sistema eléctrico del edificio.

Hoy día se repone el fondo fijo. 11. El 14/07/2012 según factura No.10578 de la empresa, Sony, compramos 150 televisores por un total de 135.000, el 30% queda al crédito en M/E a 45 días, el saldo queda al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 60 días. 12. El 17/07/2012 según factura No.10026 le vendemos 130 televisores a comercial Cañoto por un total de Bs.240.500, Bs.100.000 queda al crédito en M/N a 30 días, del saldo que nos siguen debiendo, el 20% nos pagan con efectivo en M/N, 30% con cheque en M/N, y 50% nos depositan directamente en nuestra cuenta corriente del Banco Ganadero. 13. El 20/07/2012 nos pagan con cheque en M/E el 60% de la deuda de la transacción 12 por el saldo no dejan un letra de cambio en M/E a 20 días. 14. El 24/07/2012 pagamos el 30% de la deuda sin garantía de la transacción 11. 15. El 31/07/2012 Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a.

b.

Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1.700 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1.550, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.840 de julio del 2012, ambos servicios se cancelaran el 15.08.12. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de julio del 2012, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios Sr. Raúl Soria Sr. Saúl Paz Sr. Pablo Robles Sra. María Tuero

Cargos Administrador Contador Vendedor Secretaria

Sueldo Bs. 3.200 Bs. 2.600 Bs. 2.200 Bs.1.500

c. d.

Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización. Se prevee que el 7% de las deudas de los clientes nos se va poder cobrar.

-

Balance de apertura. El Libro Diario. Libro Mayor. Elaborar el Libro de ventas, el Libro de Compras y el Kardex de Inventario. Balance de Sumas y saldos. Estado de Resultado y Balance General.

Se pide:

Lic. Javier Pérez M

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