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Modalidad de Grado

Contabilidad

PRACTICO El 02.03.13 Se constituye la empresa comercial CHINANGO SRL, que se dedicara a comercializar calculadoras K-01. La empresa se constituye con los siguientes aportes de sus socios T/C. 6.96: NIT: 10023029019, NRO AUTORIZACION 7002003405 Cuenta corriente en el B.N.B Bs. 854950 Efectivo Bs.120.000 Terreno Bs.220.000 Edificios Bs.450.000 El 02.03.13 se pagaron con cheque en M/N (los cheques salieron a nombre del Contador) los siguientes gastos de organización: Institución Tipo de Referencia Importe Factura Impuesto Nacional Registro Legal 0 Alcaldía Municipal Registro Legal 135 Ministerio de Trabajo Registro Legal 140 Caja Nacional de Salud Registro Legal 200 Fondo de Pensiones Registro Legal 0 Fundempresa Registro Legal 235 11587 Cainco Registro Legal 130 2228 1.

El 03.03.13 El abogado Sr. Darío Soto nos cobra $us.400 por tramite legales para la constitución de la empresa, según factura No.1025, se cancela con cheque en M/N. 2. El 04.03.13 El contador Sr. Pablo Toledo no hace llegar su factura No.4566 por el servicio de trámites para los registro de la empresa en diferente instituciones, por Bs.1.780, este servicio se cancelara dentro de 15 días. 3. El 06.03.13 Se Compra 800 calculadoras K-01 de la empresa “Import” S.R.L. a Bs. 40 c.u,, el 20% se cancela con cheque en M/N, 40% queda al crédito en M/N para pagar en 20 días, el 40% queda al crédito en M/N garantizado con una letra de cambio a 60 días, según factura No.885. NIT: 321928013 NRO AUTORIZACION 700100187459 4. El 08.03.13 Se venden 550 calculadoras K-01 al B.N.B a Bs.110 cada una, a comercial “Doña Flor y sus dos Maridos SRL” según factura No.001, nos cancelan $us.2.000 en efectivo, Bs.10.000 con cheque en M/N, del saldo queda al crédito en M/N a 10 días plazo. NIT:521461015 5. El 10.03.13 Se compraron 2 computadoras para uso de la empresa en $us.800 cada una de la empresa “Casa de las computadoras” S.R.L., según Factura No.2254, se cancela Bs.2.000 con cheque en M/N, el saldo quedo al crédito con garantía de una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT. 298273019 NRO AUTORIZACION 10030028873 6. El 14.03.2013 Se autoriza al departamento de recursos humanos el pago de anticipo el 30% del haber básico (Luis Carreño, cargo administrador Bs.5340; Daniel cano, cargo Ejecutivo de ventas Bs. 3805; Andrea morales, cargo contadora Bs.4350; Bryan, Aldo, Carlos, Mario, Bs. 2340 cada uno). 7. El 18.03.13 nos cancelan en nuestra cuenta corriente, la deuda sin garantía de la transacción 4. 8. El 25.03.13 cancelamos con cheque en M/N la deuda sin garantía de la transacción 5. 9. El 25.03.13 Se Compra 700 calculadoras K-01 de la empresa “Import” S.R.L. por un total de Bs.31.500 según factura No.24450, la cuarta parte queda al crédito en M/E para pagar en 30 días, el saldo se cancela con cheque en M/N. 10. El 28.03.13 se venden 700 calculadoras K-01 al B.N.B a Bs.110 cada una, según factura No.002, nos cancelan $us.2.500 con cheque, Bs.5.500 en efectivo el saldo queda al crédito en M/N a 45 días. NIT 2019873023 NRO AUTORIZACION 10030002935 11. El 28.03.13 se deposita a la cuenta corriente del B.N.B. el efectivo en M/N y en M/E que hay hasta la fecha. 12. 31/03/2013 provisionar los sueldos del mes, Se Pide: -

Lic. Javier Pérez M

Balance inicial. Realizar en los comprobantes (Egreso, Traspaso, Ingreso) Registrar en el Libro diario. Realizar mayores Kardex de inventario Libro compras Libro ventas Balance de comprobación de sumas y saldos. Estados Financieros Balance General Estado de resultado [email protected]

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Modalidad de Grado

Contabilidad

PRACTICO No. 1.

2.

3. 4. 5.

El 01/12/2013, Tc=6.96 se constituye la empresa comercial ELECTROLUZ S.R.L., la cual se dedicara a la comercialización de televisores, con los siguientes aportes de sus socios: NIT: 320029018 NRO AUTORIZACION 70010039103 Dinero en efectivo Bs. 450.000.Dinero en Dólares $us. 60.000.Mostradores metálicos con 4 divisiones Bs. 7.200.50 Televisores para la venta Bs. 35.000.Terreno Bs. 150.000.Edificio Bs. 420.000.El 03/12/2013 Tc=6.96 se le entrega en efectivo en M/N al Sr. Carlos Toledo, para los siguientes gastos para la constitución de la empresa: Institución Tipo de Referencia Importe Factura Impuesto Nacional Registro Legal 0 Alcaldía Municipal Registro Legal 357 Ministerio de Trabajo Registro Legal 185 Caja Nacional de Salud Registro Legal 309 Fondo de Pensiones Registro Legal 0 Fundempresa Registro Legal 380 10658 El 05/12/2013 Tc= 6.96 se apertura dos cuenta corriente en el Banco Ganadero, una dólares con el efectivo en M/E, y otra en Bolivianos, con el efectivo en M/N que tiene la empresa. El 06/12/2013 Tc=6.96 se paga con cheque en M/N al Contador, Alberto Roca por Balance de apertura que preparo, los registros en instituciones, y organización Administrativa-contable según factura No.1210 por Bs.4.800. El 06/12/2013, Tc=6.96 según factura No.20452, de Bs.4.000, del Sr. Luis Ruiz, abogado que se contrató para los trámites legales de la constitución de la empresa, a quien se le pago el 30% con cheque en M/E, el saldo quedo al crédito en M/N a 30 días. POLITICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS A continuación se establecen algunas normas y políticas que serán aplicadas a partir de diciembre del 2013: a. b.

c. d.

Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo se realizara al final del mes junto a la reposición de caja chica, la cual se apertura de Bs.1.500, estos fondos solo será para afrontar gastos de Bs.300 o menores, para desembolso mayores a Bs.300 se pagara con cheque. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. Los Impuestos se pagaran según el último digito del NIT de nuestra empresa (NIT 3214029014), los Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 20 del mes siguiente.

6. 7.

El 07/12/13 Tc=7,00 se apertura la caja chica entregándole un cheque en M/N al Sr. Saúl Pérez, de Bs.1.500. El 08/12/2013 según factura No.4578 se compran 100 televisores a Comercial SONY por Bs. 850 c/u, $us.3.000 al contado en M/E, del saldo que debemos de esta compra, se cancela 40% en M/N y 60% queda al crédito en M/N a 60 días. NIT. 1002983012 NRO AUTORIZACION 10039201392 8. El 09/12/2013 según factura No.3568 se compra 4 computadoras para uso de la empresa a $us.500 cada una, a la empresa “Casa de las Computadoras”, $us.700 al contado, el saldo queda al crédito en M/E a 45 días. NIT: 540193012 NRO AUTORIZACION 70020012983. 9. El 10/12/2013 según factura No.10025 se venden 125 televisores a Comercial el PORVENIR por Bs. 1.800 c/u, $us.5.000 nos pagan con cheque M/E, Bs.10.000 con efectivo, el saldo queda garantizado con un pagare en M/N a 10 días. NIT 632518052 10. El 12/12/2013 se paga las siguientes compras con fondo fijo: a. Según factura No.1025 de Hiperplaza, por compra de papel Bond, lapiceros, etc., por Bs.250 NIT. 233184015 NRO AUTORIZACION 70010029384 CODIGO CONTROL OS-3G-7E-HH-K9 b. Según factura No.8102 del Sr. Hugo Torres, de Bs.950 por el mantenimiento del sistema eléctrico del edificio NIT: 338849017 NRO AUTORIZACION 70030020192. c. Hoy día se repone el fondo fijo. 11. El 14/12/2013 según factura No.10578 de la empresa, Sony, compramos 150 televisores por un total de 135.000, el 30% queda al crédito en M/E a 45 días, el saldo queda al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 60 días. NIT: 1002938013 NRO AUTORIZACION 7003005938

Lic. Javier Pérez M

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Modalidad de Grado

Contabilidad

12. 16/12/2013 Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1.700 NIT: 1025593018 NRO AUTORIZACION 7002039124 CODIGO CONTROL 99EE-4R-5T-FJ (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1.550, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.840 de noviembre del 2013, ambos servicios son del mes anterior NIT: 340295015 NRO AUTORIZACION 70010020394 CODIGO DE CONTROL 55-G2-OO-1A, se cancelan efectivo. 13. El 17/12/2013 según factura No.10026 le vendemos 130 televisores a comercial Cañoto por un total de Bs.240.500, Bs.100.000 queda al crédito en M/N a 30 días, del saldo que nos siguen debiendo, el 20% nos pagan con efectivo en M/N, 30% con cheque en M/N, y 50% nos depositan directamente en nuestra cuenta corriente del Banco Ganadero.NIT 635285014. 14. El 20/12/2013 nos pagan con cheque en M/N del banco La Plata, el 60% de la deuda de la transacción anterior por el saldo nos dejan una letra de cambio en M/N a 20 días. 15. El 24/12/2013 pagamos el 30% de la deuda sin garantía de la transacción 11. 16. El 31/12/2013 Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de diciembre del 2013, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes.

b. c.

Funcionarios Cargos Sueldo Sr. Raúl Soria Administrador Bs. 3.200 Sr. Saúl Paz Contador Bs. 2.600 Sr. Pablo Robles Vendedor Bs. 2.200 Sra. María Tuero Secretaria Bs.1.500 Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización. Se prevee que el 1.50% de las deudas de los clientes no se va poder cobrar.

Se pide: -

Balance de reapertura. Realizar en los comprobantes (Egreso, Traspaso, Ingreso) Registrar en el Libro diario. Realizar mayores Kardex de inventario Libro compras Libro ventas Balance de comprobación de sumas y saldos. Estados Financieros Balance General Estado de resultado

Lic. Javier Pérez M

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Modalidad de Grado

Contabilidad

PRACTICO No. 1.

2.

En F/01.08. 13 Tc=6,96 La casa comercial “LA TARASCA ” S.R.L. que se dedica a comercializar Zapatos, inicia sus actividades con los siguientes aportes de sus socios: NIT 148392010 NRO AUTORIZACION 70010029380 Una cuenta corriente en M/N Banco de Crédito Bs.840.000 Una cuenta corriente en M/E Banco mercantil $us.80.000 Lote de 200 pares de Zapatos por un total de Bs.14.000 Un terreno valuado en Bs.112.500 Un Edificio valuado en Bs.525.000 Varios muebles Bs.32.000 Sobre el edificio existe una deuda garantizada por Letra de cambio que lo asumirá la empresa de $us.15.000 3 computadoras a $us.1.500 cada una. En F/02.08.13 Tc=6,96 se canceló con cheque en M/N lo siguientes operaciones mercantiles que originaron como parte de la constitución y organización de la empresa: Registro en diferentes instituciones Bs.520 (exento de impuestos), pago al abogado que se encargó del aspecto legal $us.600 según factura No.1025, al contador que preparo el balance de apertura y realizo lo registros y afiliaciones de la empresa en las diferentes instituciones Bs.1.800 según factura No.2450.

POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas que serán aplicadas a partir del 03 agosto del 2013, estas son las siguientes: -

-

Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo podrán realizarse en el momento en el que se realiza el gasto o esperar la reposición a fin de mes luego de que se presente una liquidación de gastos, la caja chica solo se empleara para afrontar gastos de Bs.2500 o menores, para desembolso mayores a Bs.2500 se pagara con cheque. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. Los Impuestos y Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 13 del mes siguiente. Tanto el Estado de Resultado como el Balance General deberán elaborarse mensualmente. La determinación del Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) será determinada únicamente en el mes de Diciembre de cada año o ejercicio.

TRANSACCIONES A PARTIR DEL 03 DE AGOSTO DEL 2013, CONSIDERAR QUE EL DÓLAR SE MANTUVO EN Bs.6.96 DURANTE TODO EL MES. 3.

El 03.08.13 se apertura la caja chica con Bs.2.500, girando un cheque en M/N a nombre del Sr. Luis Robles, encargado del fondo fijo. 4. El 05.08.13 se realizó Compra de 300 pares de zapatos a Bs. 85 el par, según factura No.885, de MANACO, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, el saldo fue al contado. NIT 632512021 NRO AUTORIZACION 60040025136 factura#1875 5. El 08.08.13 se realizó Compra de 500 pares de zapatos a Bs. 80 el par, según factura No.1880, de MANACO, Bs.7.500 fue al contado, del saldo de la compra, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, y 70% también quedo al crédito pero garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT 632512021 NRO AUTORIZACION 60040025136 6. El 10.08.13 se vendieron los 430 pares de zapatos a Bs. 140 cada par, al B.N.B., $us.3.500 nos cancelaron con cheque en M/E, Bs.15.500 con cheque en M/N, el saldo queda al crédito en M/E garantizado con un pagare a 30 días, según factura No.001 7. El 12.08.13 los socios deciden aumentar sus aportaciones por Bs.350000, para ellos aportaron depositando en la cuenta corriente de la empresa. 8. El 14.08.13 se compró 600 pares de zapato de MANACO, a Bs.90 el par, según factura No.1002, esta compra queda al crédito en M/N a 60 días plazo. NIT 632512021 NRO AUTORIZACION 60040025136 9. El 16.08.13 se vendieron los 400 pares de calzado a TRANSREDES a Bs.145 el par, según factura No.002, la venta quedo al crédito a 30 días plazo. NIT 32512014 10. El 23.08.13 se compraron 2 computadoras a Bs.4.000 cada una, según Factura No.22254 a “CASA DE LAS COMPUTADORAS”, 60% fue al contado, el saldo quedo al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT 512021021 NRO AUTORIZACION 7001006237 11. El 24.08.13 nos cancelan el 60% de la deuda que se generó el 16.08.13 de TRASNREDES, el 50% nos depositan en nuestra cuenta corriente, el 20% nos cancelan con cheque en M/N del banco económico y por el saldo de la deuda nos dejan una letra de cambio en M/N a 60 días. 12. El 25.08.13 Se realizan los gastos o compras siguientes: a. Factura No.10885, al Taller “Ríos” por mantenimiento de la movilidad Bs.180. b. Factura No.2576, Súper Slan, Refrigerios para el personal de la empresa Bs.120. Lic. Javier Pérez M

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Modalidad de Grado

Contabilidad

c. Recibo No.102 Pago por servicios de limpieza de la empresa Bs.200. d. Hoy día se repone el fondo fijo girando un cheque en M/N a nombre del cajero. 13. El 31.08.13 Registrar las siguientes operaciones mercantiles: d. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1.200 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1.050, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.840 de agosto del 2013, ambos servicios serán cancelados el siguiente mes e. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de agosto del 2013, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios Sr. Jorge Botta Sr. Carlos Roca Sr. Carla guzman Sra. Angela peña f.

Cargos Administrador Contador Vendedor Secretaria

Sueldo Bs. 2.800 Bs. 2.200 Bs. 1.800 Bs.1.300

Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización.

Se pide: -

Lic. Javier Pérez M

Balance de Apertura. Realizar los comprobantes de ingreso, de egreso, y de traspaso. Contabilizar en el Libro Diario. Postear al Libro Mayor. Elaborar el Libro de ventas. Elaborar el Libro de Compras. Libro de Inventario. Balance de Sumas y saldos. Estados de Resultados. Balance General.

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