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Practico # 6 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

La empresa comercial LA MORENITA SRL. Reinicia sus actividades el 02/01/2014 con los siguientes datos: 3 equipo de computación valuados en 450 $us. Cada uno, Instalaciones Bs.455000 (65% terreno, 35% Edificios), Muebles y enseres Bs.4250, Cuentas por pagar (Importadora la roca SRL) Bs.320000, cuenta bancaria BNB de Bs.485000, Servicios básicos por pagar Bs. 1350.60 Capital Social Bs.632295.40 Nota 1. La actividad principal de la empresa es compra y venta de computadoras 1. 03/01/2014 Se realiza desembolso para Caja Moneda nacional Bs. 2000 cheque nro. 100. 2. En fecha 05/01/2014 se realiza la compra de mercaderías por un valor de Bs.265500 de la importadora Chiriguano SRL, según factura # 596, cancelamos con cheque Nro. 101. 3. 12/01/2014 se vende mercaderías según factura Nro. 005 por un importe de Bs.280500, nos depositan en nuestra cuenta bancaria BNB. El costo de la mercadería asciende a Bs.91350. 4. 16/01/2014 se compra material de escritorio por Bs.460 de librería hermanos ribera según factura Nro. 561 cancelamos al contado con caja. 5. 21/01/2014 se cancelan los servicios básicos con caja M/N. 6. 23/01/2014 se cancela nuestra deuda con Importadora Roca SRL, mediante transferencia bancaria.

Se pide: -

Realizar el balance de reapertura. Registrar las transacciones en el libro diario, Libro mayor Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos.

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Practico#7 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1 de enero 2014. En esta fecha, el establecimiento comercial La Fortuna SRL tiene los siguientes valores: Caja moneda nacional Bs.90000, banco moneda nacional Bs.150000, Inventario mercaderías Bs.400000, Edificios Bs.200000 (40% valor del terreno y el 60% valor edificio) cuentas por pagar (importadora el tucán) Bs.150000. sueldos y salarios por pagar Bs.64615. 1.

3 de enero. Se vendieron mercaderías por Bs.218000 según factura #1, de los cuales pagaron el 20% en efectivo y el resto con una letra de cambio nro. 400 a 20 días plazo. El costo de la mercadería equivale 101645 del inventario existente. 2. 05 de enero. Se expidieron dos cheques y cancelar los sueldos Uno, por Bs. 33190, para cubrir los sueldos de los empleados del departamento de ventas y, otro, por Bs. 31425 para pagar los sueldos de los del departamento de administración. 3. 7 de enero. Se compró una camioneta con valor de Bs. 75000 factura #435, del cuales se pagó el 20% con cheque y por el resto se firmó una letra de cambio 30 días plazo. 4. 11 de enero. Se vendieron mercaderías con valor de Bs. 20000 al proveedor de la importadora el tucán factura #2, costo de la mercadería asciende a BS.9430. 5. 13 de enero. El banco nos comunica un abono (deposito) en nuestra cuenta Bs.1400 por concepto de intereses, factura#254. 6. 16 de enero. Se depositaron en el Banco de nuestra cuenta corriente, Bs.20000 en efectivo. 7. 11 de enero. Se vendieron en efectivo mercaderías por Bs. 65000. El 80% nos cancelan en efectivo y saldo a crédito según factura # 2, es el costo de la mercadería es de Bs.12340. 8. 19 de enero. Se compraron en efectivo repuestos para la camioneta por Bs. 980 de Todo Repuestos factura nro.03746. 9. 23 de enero. Se vendieron al contado comercial mercaderías por Bs. 20000 factura #3 a comercial Ñeca SRL, el costo de la mercadería asciende a Bs.9584 10. 36 de enero. Se paga en efectivo Bs. 375 por concepto de gasolina consumido por la camioneta se cancela en efectivo según factura#23, valido para crédito fiscal Bs.326.25 Se pide: -

Balance Inicial Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Traspaso Libro Mayor

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Practico#8 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 02/09/2015 La empresa comercial SANTA RITA SRL, cuenta con la siguiente información le pide a usted que realice la contabilidad de la empresa. Caja Bs. 200000 Bancos Bs. 150000 Mercaderías Bs. 900000 Documentos por pagar Bs. 200000 Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones: 06/09/2015 Al vender mercaderías por Bs. 800000 factura # 900, deposito en nuestra cuenta corriente Bs409000 y el saldo a crédito en acuerdo verbal, el costo de la mercadería asciende a Bs.215689. 10/09/2015 Se compra mercaderías por un valor de Bs.75000 de importadora Casimiro SA factura # 08745. Con cheque Nro.234 Bs.25600 y el saldo con letra de cambio Nro656 a 25 días plazo 14/09/2015 se realiza la venta de mercaderías por un valor de Bs.54900 nos cancelan al contado Bs.35000 y el saldo letra de cambio realizamos con un recargo de Bs.1950. el costo de la mercadería asciende a Bs.23500. según factura#901 17/09/2015 La compra anterior originó gastos por transporte para el traslado de la mercadería vendida cuyo importe de Bs. 750 se pagó en efectivo factura# 08273. 20/09/2015 vendemos mercaderías por importe de Bs.85900, nos cancelan Bs.55000 y el saldo al crédito a 60 días plazo, con factura#902 25/09/2015 Las ventas anteriores originaron gastos comisión sobre ventas cuyo valor de Bs.2000 se pagó en efectivo según recibo de caja egreso nro.984. 27/09/2015 Nos depositan de la última venta en nuestra cuenta corriente de la venta a crédito. Se pide: -

Balance Inicial. Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso. Registro en el libro diario. Traspaso Libro Mayor.

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Practico#9 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ La empresa comercial LA MOLIENDA SRL. Reinicia sus actividades el 01/02/2014 con los siguientes datos: 3 equipo de computación valuados en 450 $us. Cada uno, Instalaciones Bs.455000 (65% terreno, 35% Edificios), Muebles y enseres Bs.4250, Cuentas por pagar (Importadora la roca SRL) Bs.320000, cuenta bancaria BNB de Bs.485000, Servicios básicos por pagar Bs. 1350.60 Capital Social Bs.632295.40 Nota 1. La actividad principal de la empresa es compra y venta de computadoras 1. 2. 3. 4. 5.

03/02/2015 Se realiza la apertura de un fondo fijo Bs. 2000 cheque nro. 100 para gastos menores. En fecha 05/02/2015 se realiza la compra de mercaderías por un valor de Bs.265500 de la importadora Chiriguano SRL, según factura # 596, por el pago al contado nos realiza un descuento del 5%, cancelamos con cheque Nro. 101. 12/02/2015 se vende mercaderías según factura Nro. 005 por un importe de Bs.280500, realizamos un descuento del 1.80%, nos depositan en nuestra cuenta bancaria BNB. El costo de la mercadería asciende a Bs.171350. 16/02/2015 se compra material de escritorio por Bs.460 de librería hermanos ribera según factura Nro. 561 cancelamos al contado con caja chica. 21/02/2015 se cancelan los servicios básicos con fondo fijo, asimismo se realiza la reposición de caja chica cheque Nro. 102.

Nota: el fondo fijo o también llamado caja chica, es interno de la empresa y será utilizado para gastos menores y urgentes. Se pide: -

Balance Inicial. Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso. Registro en el libro diario. Traspaso Libro Mayor.

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Practico#10 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 01 de febrero, La empresa comercial CHUTURUBISES LTDA realiza su apertura: Caja Bs.50000; Banco la Plata Bs.650000; Mercaderías Bs. 800000; Cuentas por cobrar Bs. 300090; Documentos por cobrar Bs. 400000; Cuentas por pagar (Proveedores) Bs.500000 y Documentos por pagar, Bs. 200000. 

08 de febrero, Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de Bs.300090 sobre los cuales le concedimos el 2% de descuento.

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12 de febrero, Le pagamos a un proveedor nuestra cuenta de Bs.500000.

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16 de febrero, Cobramos en efectivo, antes de su vencimiento una letra de cambio de Bs.400000.

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18 de febrero, Pagamos en efectivo, antes de su vencimiento la cuenta pendiente de pago de Bs. 80000.

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20 febrero, Compramos mercaderías por Bs.600000, de los cuales dimos Bs.50000 en efectivo; Bs.50000 con un cheque a cargo del Banco Comercial del País, S.A.; una letra endosada a cargo del señor López de Bs. 50000 con una letra de cambio expedido, y el resto quedamos en un acuerdo comercial.

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22 de febrero, Vendimos mercaderías as que importan Bs.800000, de los cuales nos pagaron Bs.350650 en efectivo; Bs.345640: con una letra endosada a cargo del señor Aguilar: y el saldo a crédito. El costo de la mercadería asciende a Bs. 264960.

Se pide: -

Balance Inicial Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Traspaso Libro Mayor

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Practico#11 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 01 marzo del año en curso, La empresa comercial LA TUJA SRL, inicia sus actividades Caja Bs.50000; Bancos, Bs. 100800; Mercadería Bs.160080; Cuentas por cobrar Bs.150000, muebles y enseres Bs.60000; y Cuentas por pagar Bs.250000 05 de marzo, Vendemos mercaderías por Bs.850000 y por esta misma cantidad nos cancelan al contado Bs.320000, con cheque Bs.415600 y el saldo a crédito en un acuerdo comercial. El costo de la mercadería asciende a Bs.286579 10 de marzo, se cancela el alquiler del mes adelantado por Bs.1800 según factura Nro.650 con cheque. 15 de marzo, pagamos por concepto de transporte de varios equipos electrónicos Bs.3200 según factura nro. 42 cancelados con cheque nro.432. 19 de marzo, Compramos mercaderías que costaron Bs. 75600 y por esta misma nos hacen un descuento del 2% por el pago con cheque. 23 de marzo, se cancela al Dr. Mario Moreno Bs. 3000 por asesoramiento tributario según factura#948 cancelamos con cheque # 9283 del banco mercantil. 25 de marzo, se realiza la venta de mercaderías de Bs.259600, nos depositan mediante transferencia bancaria Bs.105750 y el saldo en un acuerdo verbal a 20 días plazo. 26 de marzo, pagamos por fotocopias realizadas para trámites y otros gastos Bs.400, factura #531 y por esta misma cancelamos en efectivo. 28 de marzo, pagamos nuestra deuda de 01-03-2015 con cheque.

Se pide: -

Balance Inicial Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Traspaso Libro Mayor

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Practico#12 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 02/09/2015 Tres socios deciden fundar la sociedad “GAVIOTA SRL”. En el inicio de sus actividades cuenta con la siguiente información: 3 equipo de computación $us.750 cada uno; 5 escritorio valuados en 320 $us. Cada uno; Efectivo M/N Bs.41580; cuenta corriente en el económico Bs.312500. Inventarios de mercaderías de Bs.659340. T/C 6.96 1. 2. 3. 4.

5. 6. 7.

05/09/2015 Se obtiene un préstamo de un banco Económico por Bs. 3.500.000, el monto son transferidos a nuestra cuenta corriente. 10/09/2015 Se compra terreno con un valor de Bs. 425200 (30% terreno, 60% edificio) por el cual se efectuó un pago parcial de Bs.150000 y por el saldo se firmó una letra a dos meses plazo. 15/09/2015 Se compran mercaderías para el inventario de la empresa por un monto de Bs. 232500; se paga de contado el 50% y el resto a 30 días plazo, factura Nro. 6589 de importadora el Fuerte SRL. 20/09/2015 Se vende mercadería por un monto de Bs.285000 factura Nro. 342. El cliente comercial Gago SRL paga el 70% de contado y el resto lo pagará en 20 días. El costo de la mercadería vendida es de 165250 Bs. de las ventas factura Nro.1258 a nombre de Gen SRL. 24/09/2015 La empresa realiza un pago parcial por Bs.18700 por la mercadería comprada el 15/09/2015. Asimismo se compra 8500 $us. Que fueron ingresados a caja. 26/09/2015 Se recibe un pago de la mercadería vendida al crédito el 20/09/2015 por Bs.22500. 29/09/2015 Se realiza la venta a la comercial Ramos la venta de mercaderías Bs.454038, según factura Nro. 343; el costo de la mercadería asciende a Bs.295198.

Se pide: -

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Practico#13 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Se tiene la siguiente información vinculada con la empresa “WATSSON SRL” correspondiente al 01 de marzo del año 2015: 1. 01 de marzo, Se realiza una aportación inicial en efectivo del propietario a favor de la empresa “WATSSON” por importe de 700000 Bs. 2. 03 de marzo, La empresa realiza la apertura de una cuenta en Caja de Ahorros “BCP”, a favor de la empresa Bs.12300. 3. 06 de marzo, La empresa obtiene un préstamo, del banco mercantil Bs.234600. este dinero depositado en la cuenta bancaria del mismo banco. 4. 07 de marzo, Se realiza la apertura de fondo fijo Bs.1000 con cheque del banco mercantil. 5. 12 de marzo, La empresa alquila un local comercial por importe de 20000 Bs. Se cancela por los 12 meses del año con cheque de nuestra cuenta corriente según factura nro. 0827. 6. 15 de marzo, La empresa compra mobiliario para la oficina, por valor de 8.000 Bs. Cancelamos en efectivo Bs. 5600 y el saldo en acuerdo comercial a 30 días plazo a muebles la sillita, factura nro. 652. 7. 18 de marzo, Se cancelan los sueldos administrativos del mes anterior Bs.8540 con cheque. 8. 21 de marzo, Compra de productos (mercaderías) que van a ser objeto posterior de venta (por ser ésta la actividad de la empresa), por un importe de 123500 Bs. El importe de la compra se cancela con cheque Bs.25600, por el saldo dejamos un pagare de Bs.61370 con una tasa de interés del 4% anual, a la importadora el baratillo, en acuerdo verbal que serán pagados a los 20 días. 9. 23 de marzo, La empresa realiza la venta de Bs.437290 al comercial la ROCA SRL, nos depositan en nuestra cuenta bancaria Bs.345000 y el saldo nos entregan una letra de cambio. El costo de la mercadería asciende a Bs.76940. 10. 25 de marzo, La empresa paga, mediante transferencia bancaria, su deuda con el proveedor el baratillo de sus cuentas pendientes de pago. 11. 26 de marzo, Se cancela los servicios básico Bs.3278 según factura nro.7326 cancelamos con cheque. 12. 26 de marzo, Pagamos por carguíos y descarguios Bs.2345 cancelamos con cheque. 13. 28 de marzo, Se compra material de limpieza Bs.324 fondo fijo según factura nro.726 14. 29 de marzo, Se compra gasolina Bs.350.87 factura nro. 23234, diesel Bs.436.79 factura nro. 00063 surtidor vertiente cancelamos con fondo fijo. 15. 30 de marzo, Se paga Bs.2400 según factura # 42 al Dr. Desiderio machuca por trámites ante el ministerio de trabajo, según el detalle de gasto todos facturados Bs.534 por legalizaciones y notariados. Cancelamos con cheque.

Se pide: -

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Practico # 14 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Carrera: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

La empresa comercial LA ROCA SRL. Reinicia sus actividades el 02/11/2014 con los siguientes datos: 3 equipo de computación valuados en 450 $us. Cada uno, Instalaciones Bs.455000 (65% terreno, 35% Edificios), Muebles y enseres Bs.4250, Cuentas por pagar (Importadora la roca SRL) Bs.320000, cuenta bancaria BNB de Bs.485000, Servicios básicos por pagar Bs. 1350.60 Capital Social Bs._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Nota 1. La actividad principal de la empresa es compra y venta de computadoras 1. Día 3, Se realiza la apertura de un fondo fijo Bs. 2000 cheque nro. 100 para gastos menores. 2. Día 5, los gastos de constitución ascienden a Bs.3280, el cual 85% están facturados y el saldo sin factura, cancelados con cheque. 3. Día 8, se realiza la compra de mercaderías por un valor de Bs.265500 de la importadora Chiriguano SRL, según factura # 596, por el pago al contado nos realiza un descuento del 5%, cancelamos con cheque Nro. 101. 4. Día 12, se vende mercaderías según factura Nro. 005 por un importe de Bs.280500, por el pago en efectivo realizamos un descuento del 2.5%, nos depositan en nuestra cuenta bancaria BNB. El costo de la mercadería asciende a Bs.171350. 5. Día 16, se compra material de escritorio por Bs.460 de librería hermanos ribera según factura Nro. 561 cancelamos al contado con caja chica. 6. Día 21, se cancelan los servicios básicos con fondo fijo; asimismo se realiza la reposición de caja chica cheque Nro. 102. 7. Día 25, se cancela con cheque por concepto de asesoría al Lic. Roberto Méndez Bs.2500 según factura nro. 43. 8. Día 29, se cancela por concepto de publicidad a la RED UNITEL Bs.3500, factura Nro.658 cancelado mediante transferencia bancaria. Se pide: -

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