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Contabilidad I
Practico # 11 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
La empresa comercial LA MORITA SRL. Reinicia sus actividades el 02/01/2012 con los siguientes datos: 3 equipo de computación valuados en 450 $us. Cada uno, Instalaciones Bs.455000 (65% terreno, 35% Edificios), Muebles y enseres Bs.4250, Cuentas por pagar (Importadora la roca SRL) Bs.320000, cuenta bancaria BNB de Bs.485000, Servicios básicos por pagar Bs. 1350.60 Capital Social Bs.632295.40 Nota 1. La actividad principal de la empresa es compra y venta de computadoras 1. 03/01/2012 Se realiza la apertura de un fondo fijo Bs. 2000 cheque nro. 100 para gastos menores. 2. En fecha 05/01/2012 se realiza la compra de mercaderías por un valor de Bs.265500 de la importadora Chiriguano SRL, según factura # 596, por el pago al contado nos realiza un descuento del 5%, cancelamos con cheque Nro. 101. 3. 12/01/2012 se vende mercaderías según factura Nro. 005 por un importe de Bs.280500, por el pago en efectivo realizamos un descuento del 2.5%, nos depositan en nuestra cuenta bancaria BNB. El costo de la mercadería asciende a Bs.171350. 4. 16/01/2012 se compra material de escritorio por Bs.460 de librería hermanos ribera según factura Nro. 561 cancelamos al contado con caja chica. 5. 21/01/2012 se cancelan los servicios básicos con fondo fijo, asimismo se realiza la reposición de caja chica cheque Nro. 102. 6. 31/01/2012 realizar las provisiones de sueldos y las respectivas retenciones de ley (administración Bs.5600, Contador Bs.4800; Ejecutivo de ventas Bs.4800; 2 operarios Bs. 2500 cada uno). Realizar la provisión de los servicios básicos Bs.1862.50 (CRE 1230.30; SAGUAPAC Bs.632.20).
Se pide: -
Realizar el balance de reapertura. Registrar las transacciones en el libro diario, libro mayor Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos.
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Practico 12 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1 de enero 2013. En esta fecha, el establecimiento comercial La Fortuna tiene los siguientes valores: Caja moneda nacional Bs.90000, banco moneda nacional Bs.150000, Inventario mercaderías Bs.400000, Edificios Bs.200000 (40% valor del terreno y el 60% valor edificio) cuentas por pagar (importadora el tucán) Bs.150000. 1.
3 de enero 2013. Se vendieron mercaderías por Bs.218000 según factura #1, de los cuales pagaron el 20% en efectivo y el resto con una letra de cambio, en dicha letra se incluyó el 2% de intereses. El costo de la mercadería equivale 108000 del inventario existente. 2. 5 de enero. Se compró una camioneta con valor de Bs. 75000 factura #435, del cuales se pagó el 20% con cheque y por el resto se firmó una letra de cambio, en la que se incluyó el 2% de intereses. 3. 7 de enero. Se devolvieron mercaderías con valor de Bs. 20000 al proveedor de la importadora el tucán factura #04837. 4. 9 de enero. El banco nos avisa haber abonado (Haber) en nuestra cuenta Bs.1400 por concepto de intereses. 5. 10 de enero. Se depositaron en el Banco de las Artes Gráficas, S.A., de nuestra cuenta corriente, Bs.20000 en efectivo. 6. 11 de enero. Se vendieron en efectivo mercaderías por Bs. 50000. El 80% nos cancelan en efectivo y saldo a crédito según factura # 2, es el costo de la mercadería es de Bs.17340. 7. 12 de enero. Se compraron en efectivo repuestos para la camioneta por Bs. 980 de Todo Repuestos factura nro.03746. 8. 13 de enero. Se vendieron al contado comercial mercaderías por Bs. 20000 factura #3 a comercial Ñeca SRL, el costo de la mercadería asciende a Bs.9584 9. 14 de enero. Se paga en efectivo Bs. 75 por concepto de gasolina y aceite consumido por la camioneta se cancela en efectivo según factura#23. 10. 15 de enero. Se expidieron dos cheques. Uno, por Bs. 33190, para cubrir los sueldos de los empleados del departamento de ventas y, otro, por Bs. 31425 para pagar los sueldos de los del departamento de administración. Se pide: -
Balance Inicial Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Traspaso Libro Mayor
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Practico 13 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 02/09/2012 La empresa comercial SANTA RITA SRL, cuenta con la siguiente información le pide a usted que realice la contabilidad de la empresa. Caja Bs. 200000 Bancos Bs. 150000.00 Mercaderías Bs. 900000 Documentos por pagar Bs. 200000 Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones: 06/09/2012 Al vender mercaderías por Bs. 800000 factura # 900, deposito en nuestra cuenta corriente Bs.340000 y el saldo a crédito en acuerdo verbal, se concedió una rebaja de Bs 4000 por el pago al contado, el costo de la mercadería asciende a Bs.215689. 18/09/2012 Al comprar mercaderías por Bs.75000 por el pago en efectivo nos concedieron una rebaja de Bs. 3000 factura # 08745. 22/09/2012 La compra anterior originó gastos por transporte cuyo importe de Bs. 750 se pagó en efectivo factura# 08273. 25/09/2012 Las ventas anteriores originaron gastos comisión sobre ventas cuyo valor de Bs.2000 se pagó en efectivo. 27/09/2012 Nos depositan de la última venta en nuestra cuenta corriente de la venta a crédito. Se pide: -
Balance Inicial. Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso. Registro en el libro diario. Traspaso Libro Mayor.
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Practico 14 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ La empresa comercial LA MOLIENDA SRL. Reinicia sus actividades el 01/02/2013 con los siguientes datos: 3 equipo de computación valuados en 450 $us. Cada uno, Instalaciones Bs.455000 (65% terreno, 35% Edificios), Muebles y enseres Bs.4250, Cuentas por pagar (Importadora la roca SRL) Bs.320000, cuenta bancaria BNB de Bs.485000, Servicios básicos por pagar Bs. 1350.60 Capital Social Bs.632295.40 Nota 1. La actividad principal de la empresa es compra y venta de computadoras 7. 8.
03/02/2013 Se realiza la apertura de un fondo fijo Bs. 2000 cheque nro. 100 para gastos menores. En fecha 05/02/2013 se realiza la compra de mercaderías por un valor de Bs.265500 de la importadora Chiriguano SRL, según factura # 596, por el pago al contado nos realiza un descuento del 5%, cancelamos con cheque Nro. 101. 9. 12/02/2013 se vende mercaderías según factura Nro. 005 por un importe de Bs.280500, por el pago en efectivo realizamos un descuento del 2.5%, nos depositan en nuestra cuenta bancaria BNB. El costo de la mercadería asciende a Bs.171350. 10. 16/02/2013 se compra material de escritorio por Bs.460 de librería hermanos ribera según factura Nro. 561 cancelamos al contado con caja chica. 11. 21/02/2013 se cancelan los servicios básicos con fondo fijo, asimismo se realiza la reposición de caja chica cheque Nro. 102. 12. 31/02/2013 realizar las provisiones de sueldos y las respectivas retenciones de ley (administración Bs.5600, Contador Bs.4800; Ejecutivo de ventas Bs.4800; 2 operarios Bs. 2500 cada uno). Realizar la provisión de los servicios básicos Bs.1862.50 (CRE 1230.30; SAGUAPAC Bs.632.20).
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Balance Inicial. Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso. Registro en el libro diario. Traspaso Libro Mayor.
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Practico 15 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 01 de febrero, La empresa comercial realiza su apertura: Caja Bs.50000; Banco la Plata Bs.1500500; Mercaderías Bs. 800000; Cuentas por cobrar Bs. 300090; Documentos por cobrar Bs. 400000; Proveedores Bs.500000 y Documentos por pagar, Bs. 200000. 08 de febrero, Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de Bs.300090 sobre los cuales le concedimos el 2% de descuento. 12 de febrero, Le pagamos a un proveedor nuestra cuenta de Bs.500000 sobre los cuales nos concedió el 3% de descuento por pronto pago. 16 de febrero, Cobramos en efectivo, antes de su vencimiento una letra de cambio de Bs.400000 sobre los cuales concedimos el 2% de descuento por pronto pago. 18 de febrero, Pagamos en efectivo, antes de su vencimiento, una letra de cambio de Bs. 80000 a nuestro cargo, sobre los cuales nos concedieron el 2% de descuento por pronto pago. 20 febrero, Compramos mercaderías por Bs.600000, de los cuales dimos Bs.50000 en efectivo; Bs.50000 con un cheque a cargo del Banco Comercial del País, S.A.; Bs.50000 con una letra endosada a cargo del señor López de Bs. 50000 con una letra de cambio expedido, y el resto quedamos en un acuerdo comercial. 22 de febrero, Vendimos mercaderías as que importan Bs.800000, de los cuales nos pagaron Bs.350650 en efectivo; Bs.345640: con una letra endosada a cargo del señor Aguilar: y el saldo a crédito. El costo de la mercadería asciende a Bs. 264960. 25 de febrero, Nos devolvieron mercaderías por Bs.30000 y por la misma cancelamos en efectivo según nota débito o crédito. 26 de febrero, Devolvemos mercaderías por Bs.40000 nos cancelan depositando en nuestra cuenta bancaria.
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Balance Inicial Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Traspaso Libro Mayor
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Practico 16 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 01 marzo, La empresa comercial la TUJA SRL, inicia sus actividades Caja Bs.50000; Bancos, Bs. 100800; Mercadería Bs.160080; Cuentas por cobrar Bs.150000, muebles y enseres Bs.60000; y Cuentas por pagar Bs.250000 05 de marzo, Vendemos mercaderías por Bs.850000 y por esta misma cantidad nos cancelan al contado Bs.320000, con cheque Bs.415600 y el saldo a crédito en un acuerdo comercial. El costo de la mercadería asciende a Bs.286579 19 de marzo, Compramos mercaderías que costaron Bs. 75600 y por esta misma nos hacen un descuento del 2% por el pago con cheque. 23 de marzo, Nos devolvieron mercaderías que costaron Bs. 30000 y por esta misma cancelamos con cheque # 9283 del banco mercantil. 29 de marzo, Devolvemos mercaderías que importaron Bs.40000 y por esta misma nos cancelan en efectivo. Se pide: -
Balance Inicial Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Traspaso Libro Mayor
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Practico 17 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 02/09/2012 Tres socios deciden fundar la sociedad “LA GAVIOTA SRL”. En el inicio de sus actividades cuenta con la siguiente información: 3 equipo de computación $us.750 cada uno; 5 escritorio valuados en 320 $us. Cada uno; Efectivo M/N Bs.41580; cuenta corriente en el económico Bs.312500. Inventarios de mercaderías de Bs.659340. T/C 6.96 1. 2. 3. 4.
5. 6. 7. 8.
05/09/2012 Se obtiene un préstamo de un banco Económico por Bs. 3.500.000, el monto son transferidos a nuestra cuenta corriente. 10/09/2012 Se compra terreno con un valor de Bs. 425200 (35% terreno, 65% edificio) por el cual se efectuó un pago parcial de Bs.150000 y por el saldo se firmó una letra a dos meses plazo. 15/09/2012 Se compran mercaderías para el inventario de la empresa por un monto de Bs. 232500; se paga de contado el 50% y el resto a 30 días plazo, factura Nro. 6589 de importadora el Fuerte SRL. 20/09/2012 Se vende mercadería por un monto de Bs.285000 factura Nro. 342. El cliente comercial Gago SRL paga el 70% de contado y el resto lo pagará en 20 días. El costo de la mercadería vendida es de 165250 Bs. de las ventas factura Nro.1258 a nombre de Gen SRL. 24/09/2012 La empresa realiza un pago parcial por Bs.18700 por la mercadería comprada el 15/09/2012. Asimismo se compra 8500 $us. Que fueron ingresados a caja. 26/09/2012 Se recibe un pago de la mercadería vendida al crédito el 20/09/2012 por Bs.22500. 29/09/2012 Se realiza la venta a la comercial Ramos la venta de mercaderías Bs.454038, según factura Nro. 343; el costo de la mercadería asciende a Bs.295198. 30/09/2012 se cancelan los sueldos del mes septiembre 2012 (administrador Bs.6150; Contador Bs.4800; Encargado de ventas Bs.4150)
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Balance Inicial Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Traspaso Libro Mayor
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Practico 18 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Se tiene la siguiente información vinculada con la empresa “WATSSON SRL” correspondiente al 01 de marzo del año 2013: 1. 01 de marzo, Se realiza una aportación inicial en efectivo del propietario a favor de la empresa “WATSSON” por importe de 700000 Bs. 2. 03 de marzo, La empresa realiza la apertura de una cuenta en Caja de Ahorros “BCP”, a favor de la empresa Bs.12300. 3. 06 de marzo, La empresa obtiene un préstamo, del banco mercantil Bs.234600. este dinero depositado en la cuenta bancaria del mismo banco. 4. 07 de marzo, Se realiza la apertura de fondo fijo Bs.1000 con cheque del banco mercantil. 5. 12 de marzo, La empresa alquila un local comercial por importe de 20000 Bs. Se cancela por los 12 meses del año con cheque de nuestra cuenta corriente según factura nro. 0827. 6. 15 de marzo, La empresa compra mobiliario para la oficina, por valor de 8.000 Bs. Cancelamos en efectivo Bs. 5600 y el saldo en acuerdo comercial a 30 días plazo a muebles la sillita, factura nro. 652. 7. 18 de marzo, Se cancelan los sueldos administrativos del mes anterior Bs.8540 con cheque. 8. 21 de marzo, Compra de productos (mercaderías) que van a ser objeto posterior de venta (por ser ésta la actividad de la empresa), por un importe de 123500 Bs. El importe de la compra se cancela con cheque Bs.25600, por el saldo dejamos un pagare de Bs.61370 con una tasa de interés del 4% anual, a la importadora el baratillo, en acuerdo verbal que serán pagados a los 20 días. 9. 23 de marzo, La empresa realiza la venta de Bs.437290 al comercial la ROCA SRL, nos depositan en nuestra cuenta bancaria Bs.345000 y el saldo nos entregan una letra de cambio. El costo de la mercadería asciende a Bs.76940. 10. 25 de marzo, La empresa paga, mediante transferencia bancaria, su deuda con el proveedor el baratillo de sus cuentas pendientes de pago. 11. 26 de marzo, Se cancela los servicios básico Bs.3278 según factura nro.7326 cancelamos con cheque. 12. 26 de marzo, Pagamos por carguíos y descarguios Bs.2345 cancelamos con cheque. 13. 28 de marzo, Se compra material de limpieza Bs.324 fondo fijo según factura nro.726 14. 29 de marzo, Se compra gasolina Bs.350,87 factura nro. 23234, diesel Bs.436,79 factura nro. 00063 surtidor vertiente cancelamos con fondo fijo. 15. 30 de marzo, Se paga Bs.2400 según factura # 42 al Dr. Desiderio machuca por trámites ante el ministerio de trabajo, según el detalle de gasto todos facturados Bs.534 por legalizaciones y notariados. Cancelamos con cheque.
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Practico # 19 Nombres y apellidos: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Código: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
La empresa comercial LA ROCA SRL. Reinicia sus actividades el 02/11/2012 con los siguientes datos: 3 equipo de computación valuados en 450 $us. Cada uno, Instalaciones Bs.455000 (65% terreno, 35% Edificios), Muebles y enseres Bs.4250, Cuentas por pagar (Importadora la roca SRL) Bs.320000, cuenta bancaria BNB de Bs.485000, Servicios básicos por pagar Bs. 1350.60 Capital Social Bs.632295.40 Nota 1. La actividad principal de la empresa es compra y venta de computadoras 1. 03/11/2012 Se realiza la apertura de un fondo fijo Bs. 2000 cheque nro. 100 para gastos menores. 2. En fecha 05/11/2012 se realiza la compra de mercaderías por un valor de Bs.265500 de la importadora Chiriguano SRL, según factura # 596, por el pago al contado nos realiza un descuento del 5%, cancelamos con cheque Nro. 101. 3. 12/11/2012 se vende mercaderías según factura Nro. 005 por un importe de Bs.280500, por el pago en efectivo realizamos un descuento del 2.5%, nos depositan en nuestra cuenta bancaria BNB. El costo de la mercadería asciende a Bs.171350. 4. 16/11/2012 se compra material de escritorio por Bs.460 de librería hermanos ribera según factura Nro. 561 cancelamos al contado con caja chica. 5. 21/11/2012 se cancelan los servicios básicos con fondo fijo, asimismo se realiza la reposición de caja chica cheque Nro. 102. 6. 30/11/2012 realizar las provisiones de sueldos y las respectivas retenciones de ley (administración Bs.5600, Contador Bs.4800; Ejecutivo de ventas Bs.4800; 2 operarios Bs. 2500 cada uno). Realizar la provisión de los servicios básicos Bs.1862.50 (CRE 1230.30; SAGUAPAC Bs.632.20). Se pide: -
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