1
CP. GUILLERMO DAN YARICAHUA IPARRAGUIRRE Egresado de la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, con más de 12 años de experiencia en la Administración Publica y 02 en el Sector Privado. Docente auxiliar para los Cursos de Extensión en la Facultad de Economía de la UNMSM Gestión Presupuestaria, Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) y Consultor para Capacitación en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), Docente de Post Grado para la Universidad Continental para cursos de especialización y actual Director Académico en la empresa de capacitación Dezarrollo Global. Responsable, Disciplinado, Constante en el logro de mis objetivos; con gran capacidad en el trabajo en equipo y bajo presión; aspiro a formar parte de vuestra empresa y mi misión es contribuir constantemente en el progreso y desarrollo poniendo en práctica mis conocimientos y experiencia profesional.
MODULO DE PROCESO PRESUPUESTARIO - SIAF
GASTOS PERSONAL Artículo 6. Ingresos del personal Prohíbase en las entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales, el reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, estímulos, incentivos, compensaciones económicas y beneficios de toda índole, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento. Asimismo, queda prohibida la aprobación de nuevas bonificaciones, asignaciones, incentivos, estímulos, retribuciones, dietas, compensaciones económicas y beneficios de toda índole con las mismas características señaladas anteriormente. Los arbitrajes en materia laboral se sujetan a las limitaciones legales establecidas por la presente norma y disposiciones legales vigentes.
La prohibición incluye el incremento de remuneraciones que pudiera efectuarse dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las escalas remunerativas respectivas.
Modificaciones Presupuestarias Prohíbanse las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a la Genérica del Gasto “Adquisición de Activos No Financieros”, con el objeto de habilitar recursos para la contratación de personas bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057. La misma restricción es aplicable a las partidas de gasto vinculadas al mantenimiento de infraestructura, las cuales tampoco pueden ser objeto de modificación presupuestaria para habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057 no vinculados a dicho fi n. La contratación bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto Legislativo N° 1057 no es aplicable en la ejecución de proyectos de inversión pública.
Modificaciones Presupuestarias 9.4 A nivel de pliego, las Específicas del Gasto 2.3.2 8.1 1 “Contrato Administrativo de Servicios” y 2.3.2 8.1 2 “Contribuciones a Es Salud de C.A.S.” no pueden habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto de sus presupuestos institucionales ni ser habilitadas, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de las indicadas específicas entre unidades ejecutoras del mismo pliego. Durante la ejecución presupuestaria, la citada restricción no comprende los siguientes casos:
a) Creación, desactivación, fusión o reestructuración de entidades. b) Traspaso de competencias en el marco del proceso de descentralización. c) Las modificaciones en el nivel funcional programático que se realicen hasta el 31 de marzo del año 2015.
Ley Nº 28112 Marco de la Administración Financiera del Sector Público ______________________________________________________________
Artículo 10º Registro Único de Información
•10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel Nacional, Regional y Local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.
•10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los Órganos Rectores.
______________________________________________________________
Compra de Vehículos Automotores Prohíbese la adquisición de vehículos automotores, salvo en los casos de pérdida total del vehículo, adquisiciones de ambulancias, vehículos de rescate y autobombas; vehículos destinados a las acciones de supervisión y fiscalización del servicio de transporte terrestre en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la supervisión del mantenimiento de carreteras El Peruano Jueves 4 de diciembre de 2014 539195 en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la limpieza pública, seguridad ciudadana, seguridad interna y defensa nacional; vehículos destinados al servicio de alerta permanente y a la asistencia humanitaria ante desastres; vehículos para las nuevas entidades públicas creadas a partir del año 2011; vehículos destinados para las encuestas especializadas para el levantamiento de información estadística de Línea Base y Evaluación del desempeño en el marco del Presupuesto por Resultados a cargo del Instituto Nacional de Estadística e Informática y vehículos para el patrullaje, vigilancia, monitoreo, supervisión y fiscalización del sector ambiental, en el marco del Decreto Legislativo 1013.
Asimismo, están exentos de esta prohibición los casos de adquisiciones que se realicen para la consecución de las metas de los proyectos de inversión pública, y la renovación de los vehículos automotores que tengan una antigüedad igual o superior a diez años.
Transferencias Financieras Autorízase en el presente año fiscal la realización, de manera excepcional, de las siguientes transferencias financieras entre entidades
Contratación de obras - Licitación pública, si el valor referencial es igual o superior a S/. 1 800 000,00 (UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Adjudicación simplificada para ejecución de obras, si el valor referencial es inferior a S/. 1 800 000,00 (UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). Cuando el monto del valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a S/. 4,300 000,00 (CUATRO MILLONES TRESCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), el organismo ejecutor debe contratar, obligatoriamente, la supervisión y control de obras.
Contratación de bienes - Licitación pública, si el valor estimado es igual o superior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Adjudicación simplifi cada, si el valor estimado es inferior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
Contratación de servicios Prestaciones de servicios, compañías de seguros y contratos de arrendamientos, así como investigaciones, proyectos, estudios, diseños, supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorías, asesorías, peritajes, entre otros, de acuerdo a lo siguiente: - Concurso público, si el valor referencial o estimado es igual o superior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Adjudicación simplificada, si el valor referencial o estimado es inferior a S/. 400,000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Contratación de consultores individuales, si el valor estimado es inferior a S/. 250 000,00 (DOSCIENTOS CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
Evaluación de Independientes Continúense las evaluaciones independientes en el marco del Presupuesto por Resultados, bajo la coordinación del Ministerio de Economía y Finanzas y los pliegos correspondientes, en el marco de las disposiciones legales vigentes, y de acuerdo a las intervenciones públicas que se listan a continuación: - Programa Presupuestal “Incremento de la práctica de actividades físicas, deportivas y recreativas en la población peruana”. - Programa Presupuestal “Gestión integral de los residuos sólidos”. - Acciones y procedimientos de DIGESA relativos al recurso hídrico. - Disposiciones para apoyar las iniciativas de apoyo a la competitividad productiva - PROCOMPITE (Dirección General de Inversión Pública). - Programa Presupuestal “Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencia de Desastres”. - Acciones vinculadas a la promoción y desarrollo de industrias culturales.
Otras Modificaciones Presupuestarias Prohíbese, durante el Año Fiscal 2015, a las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las Partidas de Gasto 2.3.1.6 (repuestos y accesorios), 2.3.1.11 (suministros para mantenimiento y reparación) y 2.3.2.4 (servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fi n de habilitar a otras partidas, genéricas o específi cas del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de las indicadas partidas de gasto entre unidades ejecutoras del mismo pliego.
Continuidad de Proyectos de Inversión Pública La incorporación de los créditos presupuestarios se realiza hasta el 31 de marzo de 2015, mediante decreto supremo refrendado por el ministro de Economía y Finanzas y el ministro del sector correspondiente, y para el caso de los gobiernos regionales y gobiernos locales sólo con el refrendo del ministro de Economía y Finanzas. La incorporación sólo comprende los recursos para proyectos de inversión y para las acciones de mantenimiento a que se refiere la presente disposición, que, se encuentren certificados al 30 de noviembre de 2014. La determinación del monto a ser incorporado considera como base de cálculo el presupuesto institucional modificado al 30 de noviembre de 2014.
OPTIMIZA Business Group
DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA 10
1
Rendición de Cuentas
9
Planeamiento Estrategico
Contabilidad * Asientos Contables
* Prioridades
* Registro de Asientos Contables
* Productos
de ajsutes Automaticos
* Estrategcias
* Libros Contables
* Indicadores * Metas
2
8
Planeamiento Operativo
Programación de Caja
* Reportes para evaluación
* Programación de Pagos
* Información Fi nanciera sobre Resultados de Evaluación
* Calendario de Pagos
* Plan de Actividades ( POI )
* Estados Fi nancieros y Presupuestales
* Pago Electronico
* Cronograma
* Cuenta General de la Republica
* Conciliación Bancaria con la CUT
* Cuadro de Necesidades (Insumos)
* Estadisticas de Fi nanzas Públicas
* Gestion de la Deuda Pública
* Costos
* Cuentas Nacionales
* Gestión del Fi nanciamiento y la Inversión Pública
3
7
Programacion Presupuestal
Otras Operaciones
* Encargos Internos * Viaticos
* Programación Presupuestal Plurianual
* Subvenciones
* Formulación Presupuestal Plurianual
* Encargos a Unidades Operativas
* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA
* Caja Chica
* Actualización Presupuestal
* Pago de IGV
* Presupuesto Institucional Modifi cado - PIM
* Rendición de Cuenta * Servicio de la Deuda
4
5
Ingresos
Abastecimiento
* Plan Anual de Obtenciones
6
Planilla
* Plan Anual de Adquisiciones
* Cuadro de Personal
*Ventas
* Pedido de Unidad Usuaria
* Elaboración de Planillas
* Tasas
* Control Presupuestal - Certifi cación Presupuestal
* Registro Presupuestal
* Rentas
* Proceso de Selección
* Conformidad de Servicio
* Aportes
* Contratación de Compromiso Anual
* Pago Electronico
* Transferencias
* Ejecución de Contratos * Conformidad de Servicios Devengado
OPTIMIZA Business Group
DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA EM UNA ENTIDAD DEL ESTADO 10
1
Rendición de Cuentas
9
Planeamiento Estrategico
Contabilidad * Asientos Contables
* Prioridades
* Registro de Asientos Contables
* Productos
de ajsutes Automaticos
* Estrategcias
* Libros Contables
* Indicadores * Metas
2
8
Planeamiento Operativo
Programación de Caja
* Reportes para evaluación
* Programación de Pagos
* Información Fi nanciera sobre Resultados de Evaluación
* Calendario de Pagos
* Plan de Actividades ( POI )
* Estados Fi nancieros y Presupuestales
* Pago Electronico
* Cronograma
* Cuenta General de la Republica
* Conciliación Bancaria con la CUT
* Cuadro de Necesidades (Insumos)
* Estadisticas de Fi nanzas Públicas
* Gestion de la Deuda Pública
* Costos
* Cuentas Nacionales
* Gestión del Fi nanciamiento y la Inversión Pública
3
7
Programacion Presupuestal
Otras Operaciones
* Encargos Internos * Viaticos
* Programación Presupuestal Plurianual
* Subvenciones
* Formulación Presupuestal Plurianual
* Encargos a Unidades Operativas
* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA
* Caja Chica
* Actualización Presupuestal
* Pago de IGV
* Presupuesto Institucional Modifi cado - PIM
* Rendición de Cuenta * Servicio de la Deuda
4
5
Ingresos
Abastecimiento
* Plan Anual de Obtenciones
6
Planilla
* Plan Anual de Adquisiciones
* Cuadro de Personal
*Ventas
* Pedido de Unidad Usuaria
* Elaboración de Planillas
* Tasas
* Control Presupuestal - Certifi cación Presupuestal
* Registro Presupuestal
* Rentas
* Proceso de Selección
* Conformidad de Servicio
* Aportes
* Contratación de Compromiso Anual
* Pago Electronico
* Transferencias
* Ejecución de Contratos * Conformidad de Servicios Devengado
OPTIMIZA Business Group
TRACK DE ADQUISICIÓN DE BIENES Órganos de Línea
Administración
Requerimiento de Bienes
1 2
Presupuesto
Revisión y Autorización
Marco Presupuestal
Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario
Solicitud de Certificación de Crédito Presupuestario 1 Revisión de la solicitud 1 Verifi cación de alternativa
4 * Verificación del marco presupuestal * Verificación de PCA
1 Autorización
1
* Registro SIAF Ce rti fi cación de Cré di to Pta l
5
Características principales del Requerimiento: * Especifi caciones Técnicas * Cantidad
2
* Fi nalidad
3
6
Logística / Abastecimiento
Almacén
Contabilidad
Tesorería
1 Estudio de Mercado
Internamiento
Determina la Deuda
Pago
2 Proceso de Selección 7
1 Se determina el costo del bien o servicio solicitado 1 Registro SIAF 2 Realizar el proceso de selección 2 Emisión del Contrato u Orden de Compra (O/C) 2 Registro SIAF
Procedimiento Administrativo
1
Solicitud de bienes de acuerdo con el cuadro de necesidades y la implementación de actividades
2
Ordena la elaboración del estudio de mercado
3
Remite el estudio de mercado
4
Solicita disponibilidad de crédito presupuestario
5
Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario
6
Solicita la implementación del proceso de selección
7
Se determina al proveedor y se emite el contrato u orden de Compra dependiendo del proceso de selección
8
Habiendo recepcionado el bien se remite el expediente a contabilidad
9
Al expediente se le suma el comprobante de pago emitido por el proveedor el mismo que es verificado
1
Encontrándose el expediente completo, se realiza el pago
8
* Internamiento de los Bienes * Elaboración de la Nota de Entrada al Almacén ( NEA)
9
* Revisión de las Facturas presentadas * Determinación de la deuda * Registro SIAF
Ca l e ndario de Pa go
* Verificación de fondos financieros * Verificar Calendario de Pagos * Emisión del Comprobante de Pago * Registro SIAF * Selección de Modalidad de Pago - Cheque - Cuenta Corriente Interbancaria
10
Banco de la Nación Egreso de Recursos Financieros
* Egreso de recursos de la cuenta
OPTIMIZA Business Group
Articulación de Herramientas para Elaboración del Plan Operativo Institucional - POI Consejo Municipal / Regional Aprobación
Plan Bicentenario
Bicentenario 2021 Plan Estratégico Sectorial Multianual
* Sesión de Consejo * Aprobación 7
Presupuesto por Resultados
8
Titular de la Entidad Propuesta y Aprobación
POI POI POI Plan Nacional
POI POI
El Plan Operativo Institucional en un instrumento de gestión de corto plazo que define las actividades que se llevaran a cabo en periodos de un año, para logro de resultados previstos en el Plan Estratégico Institucional
MEF designa los Techos
* Evaluación * Aprobación 6
9
Planificación
Planificación
Mesas de Trabajo / Toda la Entidad
Determinación de Estrategias / Equipo Técnico
Organos de Linea
Periodo 2014
Determina Insumos 2
1
3
* Trabajos de sensibilización * Lluvia de Ideas * Papeles de Trabajo
Plan Operativo Institucional
1
* Determinar Objetivos Específicos * Determinar Objetivos Estratégicos * Actividades * Acciones y Tareas * Indicadores * Priorización * Registro en SIAF II
4
Cuadro de Necesidades
2
Presupuesto Institucional
3
5
Administración
Recursos Humano
Cuadro de Necesidades
Logistica
* Determinar Bienes y Servicios * Personal (Dl. 276 / Dl 728 / Dl 1057 ) * Proyectos de Inversión Publica
* Determinar Recursos Humanos * Determinar Recursos Materiales
ANTECEDENTES El SIAF en el Perú se crea como una forma de mejorar el registro y el control del gasto público en respuesta a las crisis fiscales y macroeconómicas de ese momento. El SIAF es una herramienta informática estándar de registro: Programación Presupuestal y Financiera, Ejecución de Gastos e Ingresos y Contabilidad. El SIAF ha evolucionado en cuanto a su rol y a su contribución a los procesos de modernización de la gestión financiera pública, mas no ha contribuido a la mejora de la calidad del gasto público.
Implantación del SIAF en América Latina SIAFI
1986
SIGFE
1998
SIDIF
1991
SIIF
1990
SIAF
1996
SIAF
1995
Ley Nº 28112 Marco de la Administración Financiera del Sector Público ______________________________________________________________
Artículo 10º Registro Único de Información
•10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel Nacional, Regional y Local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.
•10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los Órganos Rectores.
______________________________________________________________
Diferencias a la implementación del SIAF
AMBITO DEL SIAF
2,609 Entidades a Nivel Nacional
Gobierno Nacional (279 UE) Gobiernos Regionales (370 UE) Gobiernos Locales (1834) Empresas (126)
A la fecha el 98% de las entidades del sector publico registran su información financiera, administrativa y presupuestal en el SIAF.
Ámbito
A la fecha el 95% de las entidades del sector publico registran su información financiera, administrativa y presupuestal en el SIAF.
DGPP
DGCP
DGPI
SIAF-SP Base de Datos
ALTA DIRECCION
Pliego
DGEyTP
UE
DGEP
DGAES
Princios -SIAF
Eficiencia
Normatividad
Tecnologia
Estado Moderno y Eficiente
Módulo Administrativo Módulo Conciliación
Módulo de Proceso Presupuestar io
Perfil del Usuario Módulo de Deuda
Módulo Contable
Módulo de Pago de Planillas
Fortalecimiento de Capacidades
Soluciones y no problemas
El conocimiento en el uso del sistema no solo fortalecer tu capacidad como profesional o técnico administrativo en tu entidad, lograra una sinergia entre tu como recursos humanos y el sistema, accediendo a nueva información que serás capaz de elaborar.
OPTIMIZA Business Group
DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA 10
1
Rendición de Cuentas
9
Planeamiento Estrategico
Contabilidad * Asientos Contables
* Prioridades
* Registro de Asientos Contables
* Productos
de ajsutes Automaticos
* Estrategcias
* Libros Contables
* Indicadores * Metas
2
8
Planeamiento Operativo
Programación de Caja
* Reportes para evaluación
* Programación de Pagos
* Información Fi nanciera sobre Resultados de Evaluación
* Calendario de Pagos
* Plan de Actividades ( POI )
* Estados Fi nancieros y Presupuestales
* Pago Electronico
* Cronograma
* Cuenta General de la Republica
* Conciliación Bancaria con la CUT
* Cuadro de Necesidades (Insumos)
* Estadisticas de Fi nanzas Públicas
* Gestion de la Deuda Pública
* Costos
* Cuentas Nacionales
* Gestión del Fi nanciamiento y la Inversión Pública
3
7
Programacion Presupuestal
Otras Operaciones
* Encargos Internos * Viaticos
* Programación Presupuestal Plurianual
* Subvenciones
* Formulación Presupuestal Plurianual
* Encargos a Unidades Operativas
* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA
* Caja Chica
* Actualización Presupuestal
* Pago de IGV
* Presupuesto Institucional Modifi cado - PIM
* Rendición de Cuenta * Servicio de la Deuda
4
5
Ingresos
Abastecimiento
* Plan Anual de Obtenciones
6
Planilla
* Plan Anual de Adquisiciones
* Cuadro de Personal
*Ventas
* Pedido de Unidad Usuaria
* Elaboración de Planillas
* Tasas
* Control Presupuestal - Certifi cación Presupuestal
* Registro Presupuestal
* Rentas
* Proceso de Selección
* Conformidad de Servicio
* Aportes
* Contratación de Compromiso Anual
* Pago Electronico
* Transferencias
* Ejecución de Contratos * Conformidad de Servicios Devengado
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DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA EM UNA ENTIDAD DEL ESTADO 10
1
Rendición de Cuentas
9
Planeamiento Estrategico
Contabilidad * Asientos Contables
* Prioridades
* Registro de Asientos Contables
* Productos
de ajsutes Automaticos
* Estrategcias
* Libros Contables
* Indicadores * Metas
2
8
Planeamiento Operativo
Programación de Caja
* Reportes para evaluación
* Programación de Pagos
* Información Fi nanciera sobre Resultados de Evaluación
* Calendario de Pagos
* Plan de Actividades ( POI )
* Estados Fi nancieros y Presupuestales
* Pago Electronico
* Cronograma
* Cuenta General de la Republica
* Conciliación Bancaria con la CUT
* Cuadro de Necesidades (Insumos)
* Estadisticas de Fi nanzas Públicas
* Gestion de la Deuda Pública
* Costos
* Cuentas Nacionales
* Gestión del Fi nanciamiento y la Inversión Pública
3
7
Programacion Presupuestal
Otras Operaciones
* Encargos Internos * Viaticos
* Programación Presupuestal Plurianual
* Subvenciones
* Formulación Presupuestal Plurianual
* Encargos a Unidades Operativas
* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA
* Caja Chica
* Actualización Presupuestal
* Pago de IGV
* Presupuesto Institucional Modifi cado - PIM
* Rendición de Cuenta * Servicio de la Deuda
4
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Ingresos
Abastecimiento
* Plan Anual de Obtenciones
6
Planilla
* Plan Anual de Adquisiciones
* Cuadro de Personal
*Ventas
* Pedido de Unidad Usuaria
* Elaboración de Planillas
* Tasas
* Control Presupuestal - Certifi cación Presupuestal
* Registro Presupuestal
* Rentas
* Proceso de Selección
* Conformidad de Servicio
* Aportes
* Contratación de Compromiso Anual
* Pago Electronico
* Transferencias
* Ejecución de Contratos * Conformidad de Servicios Devengado
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TRACK DE ADQUISICIÓN DE BIENES Órganos de Línea
Administración
Requerimiento de Bienes
1 2
Presupuesto
Revisión y Autorización
Marco Presupuestal
Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario
Solicitud de Certificación de Crédito Presupuestario 1 Revisión de la solicitud 1 Verifi cación de alternativa
4 * Verificación del marco presupuestal * Verificación de PCA
1 Autorización
1
* Registro SIAF Ce rti fi cación de Cré di to Pta l
5
Características principales del Requerimiento: * Especifi caciones Técnicas * Cantidad
2
* Fi nalidad
3
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Logística / Abastecimiento
Almacén
Contabilidad
Tesorería
1 Estudio de Mercado
Internamiento
Determina la Deuda
Pago
2 Proceso de Selección 7
1 Se determina el costo del bien o servicio solicitado 1 Registro SIAF 2 Realizar el proceso de selección 2 Emisión del Contrato u Orden de Compra (O/C) 2 Registro SIAF
Procedimiento Administrativo
1
Solicitud de bienes de acuerdo con el cuadro de necesidades y la implementación de actividades
2
Ordena la elaboración del estudio de mercado
3
Remite el estudio de mercado
4
Solicita disponibilidad de crédito presupuestario
5
Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario
6
Solicita la implementación del proceso de selección
7
Se determina al proveedor y se emite el contrato u orden de Compra dependiendo del proceso de selección
8
Habiendo recepcionado el bien se remite el expediente a contabilidad
9
Al expediente se le suma el comprobante de pago emitido por el proveedor el mismo que es verificado
1
Encontrándose el expediente completo, se realiza el pago
8
* Internamiento de los Bienes * Elaboración de la Nota de Entrada al Almacén ( NEA)
9
* Revisión de las Facturas presentadas * Determinación de la deuda * Registro SIAF
Ca l e ndario de Pa go
* Verificación de fondos financieros * Verificar Calendario de Pagos * Emisión del Comprobante de Pago * Registro SIAF * Selección de Modalidad de Pago - Cheque - Cuenta Corriente Interbancaria
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Banco de la Nación Egreso de Recursos Financieros
* Egreso de recursos de la cuenta
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Articulación de Herramientas para Elaboración del Plan Operativo Institucional - POI Consejo Municipal / Regional Aprobación
Plan Bicentenario
Bicentenario 2021 Plan Estratégico Sectorial Multianual
* Sesión de Consejo * Aprobación 7
Presupuesto por Resultados
8
Titular de la Entidad Propuesta y Aprobación
POI POI POI Plan Nacional
POI POI
El Plan Operativo Institucional en un instrumento de gestión de corto plazo que define las actividades que se llevaran a cabo en periodos de un año, para logro de resultados previstos en el Plan Estratégico Institucional
MEF designa los Techos
* Evaluación * Aprobación 6
9
Planificación
Planificación
Organos de Linea
Mesas de Trabajo / Toda la Entidad
Determinación de Estrategias / Equipo Técnico
Determina Insumos
Periodo 2014
2 1
3
* Trabajos de sensibilización * Lluvia de Ideas * Papeles de Trabajo
Plan Operativo Institucional
1
* Determinar Objetivos Específicos * Determinar Objetivos Estratégicos * Actividades * Acciones y Tareas * Indicadores * Priorización * Registro en SIAF II
4
Cuadro de Necesidades
2
Presupuesto Institucional
3
5
Administración
Recursos Humano
Cuadro de Necesidades
Logistica
* Determinar Bienes y Servicios * Personal (Dl. 276 / Dl 728 / Dl 1057 ) * Proyectos de Inversión Publica
* Determinar Recursos Humanos * Determinar Recursos Materiales
Tecnología Usada por el Sistema Integrado de Administración Financiera Desarrollado en Plataformas Visual Fox 9 para Windows XP, Vista, 7 y 8
1
Almacena información en ORACLE
2
Es único por Unidad Ejecutora (Secuencia Ejecutora)
3
4
Tecnología de comunicación XML
Acceso al SIAF M:\SIAF_PRESUPUESTO\DATA
M:\SIAF_VFP\DATA Soporte Técnico recomienda que el SIAF este guardado en un disco virtual de preferencia denominado disco “M”
Perfil de Usuario Usuario: SIAFSEGURIDAD Clave: A
El perfil de usuario permite predeterminar los accesos a los diferentes usuarios del sistema en base al Reglamento de Organización y Funciones, Manual de Organización y Funciones (Manual DE Perfil de Puestos) y Manual de Procedimientos, que son herramientas de gestión que delimitan las responsabilidades y competencias de los diferentes servidores de nuestra institución.
Diferentes Módulos SIAF
Edición del Perfil de Usuario
Es en esta opción en el que se registra un nuevo usuario en el Sistema Integrado de Administración Financiera, consignando para ello el USUARIO, datos personales y las opciones en o los módulos que tendrá acceso este usuario.
Modificaciones Presupuestarias Modificación de Clave para su Personalización
Una vez registrado en el perfil de usuario se ingresara al SIAF consignando en Usuario y Clave el usuario ingresado en el perfil Nos dirigiremos al Modulo de Procesos Presupuestarios al ambiente de UE o Distrito. Luego en la Opción Clave de Acceso personalizaremos nuestra clave que solo será de conocimiento del usuario.
Importancia de la Ejecución
Importancia de la Ejecución
Importancia de la Ejecución
Importancia de la Ejecución
Efectos de la Ejecución Presupuestal Logro de Objetivos
Dinamismo de la Economia
Política
Logro de Objetivos
80%
20%
POI
=
80%
PTO
20%
Ley N° 28411, Art 8° numeral 8.1 El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).
Dinamismo de la Economia
PBI =
Consumo Interno
+
Inversiones
+
Gasto Público
+ Exportaciones - Importaciones
La crisis económica llegó al Perú y ha provocado un bajón en el canon. Pdte. Ollanta Humala Agosto 2013
Importancia de la Ejecución Pliego: Ministerio de Educación PIM VS Devengado
(En Millones de Nuevos Soles)
77 %
88 %
84 %
89 %
80 %
27 %
Política 279 solicitudes de revocatoria de autoridades distritales y 4 de autoridades provinciales, de un total de 20 departamentos del país, cumplieron con los requisitos de Ley; esto es la verificación del 25% de firmas ante el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil, RENIEC
Importancia de la Ejecución Pliego: 301255 Municipalidad Metropolitana de Lima Ejecución vs Marco Presupuestal de Proyectos de Inversión (En Millones de Nuevos Soles)
1000 875.29 828.23
800
742.3 681.03 597.26
616.52
600
523.06 430.44
370.09
400
Periodo
Porcentaje de Ejecución
2007
37.82%
2008
54.34%
2009
70.44%
2010
89.62%
2011
53.03%
2012
66.99%
2013
0.00%
350.38 297.05
225.87 228.26
200
PRESUPUESTO EJECUCION 0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
0 2013
Importancia de la Ejecución Pliego: 007 Ministerio del Interior / Ejecución vs Marco Presupuestal (En Millones de Nuevos Soles) Durante su periodo presidencial presupuesto para inversión publica alcanzo la suma de S/. 55 Millones de N.S.
el
250
Periodo
Porcentaje de Ejecución
2001
29.52%
2002
29.65%
2003
13.07%
2004
49.37%
2005
77.09%
2006
32.41%
2007
36.03%
2008
49.61%
Durante su periodo presidencial el presupuesto para inversión publica alcanzo la suma de S/. 348.16 Millones de N.S.
200
Al 30% del periodo presidencial el presupuesto para inversión publica alcanzo la suma de S/. 329.88 Millones de N.S.
150
2009
9.28%
2010
29.12%
2011
15.28%
2012
43.76%
225.39
178.51
126.93 98.63
100
104.49 51.99
50 21.18
0
6.25
2001
8.07 2.39
2002
8.14 1.06
2003
8.99 4.44
2004
Se a invertido S/. 20.78
8.62 6.64
2005
16.60 5.38
2006
9.62 3.47
2007
16.50 2008
15.97
11.77
8.19
2009
Se a invertido S/. 80.8
2010
2011
2012
Se a invertido S/. 114.60
Programación y Formulación Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Programación
Modulo de Formulación Presupuestal
Formulación
-I Etapa Anteproyecto (Mes de Julio) -II Etapa Proyecto( Mes de Noviembre ) -III Etapa de Apertura ( Mes de Diciembre )
Aprobación
Ejecución y Control
Evaluación
Aceptación del Presupuesto Resolución de la mas alta jerarquía de la entidad
Modulo de Proceso Presupuestario (Durante todo el periodo Presupuestal)
Evaluación Pagina WEB De la gestión presupuestaria del periodo anterior de acuerdo al POI
Plan Bicentenario
Bicentenario 2021
PESEM PXR
POI POI POI
Plan Nacional
POI POI
Art 71° de la TUO Ley N° 28411
Programación y Formulación
2015
31 Políticas del Estado v
+ 8 objetivos
=
del Milenio Promulgado por Decreto Supremo N° 054 -2011-PCM
Programación y Formulación Herramientas para la Programación Formulación
Plan Operativo Institucional POI
Cuadro de Necesidades
Proyección de Ingresos
Proceso Presupuestario Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Artículo 7.- Titular de la Entidad 7.2 El Titular de la Entidad es responsable de: i. Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección General del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así como otras normas. ii. Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional (POI) y Presupuesto Institucional se reflejen en las funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo. iii. Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratégico institucional.
EL SIAF solo se encuentra operativo en el proceso de Formulación y Ejecución
Plan Operativo Institucional PEDN Plan Estratégico de Desarrollo Institucional
Corto Plazo
PESEM Plan Estratégico Sectorial Multianual
PEI
POI
Objetivos Institucionales
Plan Estratégico Institucional
PDRC
Prioridades Institucionales
Plan de Desarrollo Regional Concertado
PDLC Plan de Desarrollo Local Concertado
Metas Operativas Cronograma de Trabajo
Cuadro de Necesidades
Oficina de Administración
Oficina de Personal
Monto de gastos aprobados a nivel de grupo genérico de los bienes necesarios para la operatividad de la UE
Gasto de Personal obligaciones sociales
Transferencias financieras a entidades públicas. Subvenciones a las entidades no públicas que por mandato legal le corresponde otorgar
Oficina de Infraestructura y
Pensiones y prestaciones sociales, los aguinaldos de julio, diciembre y bonificación por escolaridad a nivel de grupo genérico
Obligaciones derivadas de los estudios y obras contratadas (estudio de preinversión, PIP y sus respectivas supervisiones) de acuerdo con el marco legal correspondiente.
Proyección de Ingresos
2009
2010
2011
2012
Herramientas para la Programación Formulación Estructura Funcional
POI
Objetivos
Clasificador de Gastos
Cuadro de Necesidades
Bienes y Servicios
Clasificador de ingresos
Proyección de Ingresos
Recaudación
Cadenas Programáticas Permite el seguimiento y evaluación de las políticas y estrategias para la conseguir los objetivos y metas de los presupuestos anuales. Estas se dividen en tres categorías. La cadena programática contribuye en el: • • •
Seguimiento a las políticas del Estado. Fortalecer la gestión por resultados. Establecer indicadores de desempeño.
Todas las cadenas programáticas deberán contener dentro de su secuencia la estructura funcional, asimismo todas las cadenas programáticas deberán estar asociada a una meta, fuente de financiamiento - rubro y clasificador de gasto
Cadenas Programáticas CATEGORÍA 1 PROGRAMA PRESUPUESTARIOS:
CATEGORÍA 2 CATEGORÍA 2, ACCIONES CENTRALES
CATEGORÍA 3 ASIGNACIONES PRESUPUESTALES QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO (APNOP)
Desarrollan Programas Presupuestarios, las mismas que trabajaran la técnica de Presupuesto por Resultados. La secuencia programática para esta categoría será codificada en el rango de 0001 – 8999; luego estas cadenas podrán ser del tipo Producto y Actividad.
Estos programas van a tener una codificación de 9001, y son acciones orientadas a la gestión de recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, es decir determinadas al gasto para garantizar el funcionamiento de la institución.
Estas cadenas programáticas comenzaran siempre con la codificación 9002, están relacionadas con las actividades en si para la atención de una finalidad especifica de la Entidad, que no tiene relación ni con el proceso de generación de productos ni con las acciones centrales
Cadenas Programaticas PRODUCTO
1
PROGRAMA PRESUPUESTARIO
PROYECTO SNIP
´0001´, ´0002´,´0003´ PROYECTO GENERICO SIN PRODUCTO
2
ACCIONES CENTRALES ´9001´
PROYECTO SNIP
PROYECTO GENERICO SIN PRODUCTO
3
APNOP ´9002´ Combinaciones cerradas de la DGPP
ACTIVIDAD
ACCION DE INVERSION OBRA
ACCION DE INVERSION OBRA ACTIVIDAD
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ACTIVIDAD
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROYECTO GENERICO
OBRA
ACCION DE INVERSION OBRA
FF/RB
META
FF/RB
CLAS. GASTO
META
FF/RB
CLAS. GASTO
META
FF/RB
CLAS. GASTO
META
FF/RB
CLAS. GASTO
CLAS. GASTO
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ACCION DE INVERSION PROYECTO SNIP
META
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ACCION DE INVERSION OBRA
FF/RB
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ACCION DE INVERSION OBRA
CLAS. GASTO
META
ESTRUCTURA FUNCIONAL
ESTRUCTURA FUNCIONAL
Cadenas Programáticas Cadena Funcional
Programa
Producto
Procuraduria
9001 Acciones Centrales
3-99999 Sin Producto
Asesoria Juridica
9001 Acciones Centrales
3-99999 Sin Producto
Programa Nacional (Gestión por Resultados)
Programa Nacional (Gestión por Resultados)
3-033248 Municipios Saludables 0001 Programa Articulado Promueven el Cuidado Infantil y la Nutricional Adecuada Alimentación 0030 Reducción de la Victimización en las Zonas Urbanas del Pais en el Marco de la Seguridad Ciudadana
Proyecto no Vinculado a Producto
9002 Asignaciones Presupuestales que no Resultan en Producto
Proyecto no Vinculado a Producto (Proyecto Generico)
9002 Asignaciones Presupuestales que no Resultan en Producto
2-147250 Ampliación de Infraestuctura de Seguridad Interna
Actividad / Obra / Accion de Inversión
División Funcional
Grupo Funcional
5-000007 Defensa Judicial 03 Planeamiento Gestión y del Estado Reserva de Contingencia
018 Seguridad Juridica
0039 Defensa de los Derechos Constitucionales y Legales
5-000004 Asesoramiento 03 Planeamiento Gestión y Tecnico y Juridico Reserva de Contingencia
006 Gestión
0008 Asesaramiento y Apoyo
20 Salud
043 Salud Colectiva
0095 Control de Riesgos y Daños para la Salud
05 Orden Publico y Seguridad
014 Orden Interno
0031 Seguridad Vecinal y Comunal
5-000011 Municipios Saludables Promueven Acciones de Cuidado Infantil y la Adecuada Alimentación 4-000149 Ampliación de Infraestuctura de Seguridad Interna
Función
2-137908 Construcción de Pistas, Veredas y Areas Verdes en el Jr. 4- 000075 Construcción de 18 Saneamiento Urbano Inca Pachacutec (entre la Av. Via Local Francisco Pizarro y Bernado de Zela ) en el Distrito 6-000032 Estudio de Pre 2-006831 Construcción de Parques 17 Ambiente Inversión
040 Saneamiento Urbano 0088 Saneamiento Urbano
055 Gestión Integral de la Calidad Ambiental
0125 Conservación y Ampliación de las Areas Verdes y Ornato Publico
Cadenas Programáticas Selección de Actividades Refleja Objetivos que inciden en la operatividad mantenimiento de los servicios públicos administrativos existentes.
Criterios
y o
Representa la producción de bienes y servicios dentro de los procesos y tecnologías acostumbrados. Es generalmente permanente y continua en el tiempo.
Incluyen las acciones de operación y mantenimiento que surge como resultado de la culminación de los PI y de elaboración de estudios de pre inversión hasta perfil
Cadenas Programáticas
Actividades: Tareas necesarias para mantener la operatividad de la acción del Gobierno. Proyecto: Conjunto de operaciones que expanden la acción del Gobierno (Incorporación de Infraestructura Pública.
Cadenas Programáticas Selección de Proyectos
Refleja Objetivos que inciden en la expansión y perfeccionamiento de los servicios públicos o administrativos existentes. Representa la creación, ampliación y/o modernización de la producción de bienes y servicios.
Criterios
Implica la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología normalmente utilizados. Es limitado en el tiempo.
Generalmente se incorpora o da lugar a una Actividad
Fuentes de Financiamiento
Fase Ejecución Modificaciones Presupuestarias
Principios Regulatorios Artículo IV.- Especialidad cualitativa Los créditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan, exclusivamente, a la finalidad para la que hayan sido autorizados en los Presupuestos del Sector Público, así como en sus modificaciones realizadas conforme a la Ley General. Artículo VIII.- Información y especificidad El presupuesto y sus modificaciones deben contener información suficiente y adecuada para efectuar la evaluación y seguimiento de los objetivos y metas. Artículo XIV: Principio de Programación Multianual El Proceso Presupuestario debe orientarse por el logro de resultados a favor de la población, en una perspectiva multianual, y según las prioridades establecidas en los Planes Estratégicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de Desarrollo Concertado. TUO de la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Modificaciones Presupuestarias – Las modificaciones presupuestales afectan directamente a los créditos presupuestarios autorizados para la institución y solo podrán realizarse durante el ejercicio presupuestal. – El Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) y las modificaciones realizadas representan el crédito presupuestario máximo para la ejecución de gastos (en le caso de fuente de financiamiento diferentes a recursos ordinarios, estarán sujetos además a los niveles de recaudación) – Las modificaciones presupuestarias están directamente relacionados con las tareas a desarrollarse para el logro de objetivos determinados en el Plan Operativo Institucional.
Modificaciones Presupuestarias – Solo serán autorizadas por el Titular del Pliego a propuesta de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, previo informe técnico de Planeamiento, Presupuesto, Unidad Organiza involucrada en la modificación presupuestaria y el informe Legal. – Las modificaciones presupuestarias repercuten en otras herramientas de gestión (dependiendo del tipo y objeto de la modificación presupuestaria). – Deberá siempre contener información suficiente para su seguimiento y evaluación y no estar dentro de las restricciones determinadas por la normatividad. – El Proceso de Registro y aprobación se harán por medio del Modulo de Proceso Presupuestario del SIAF. – Se deberá informar de la modificación presupuestaria en los plazos determinados y a la s instancias indicadas en la normatividad
La única forma de modificar el presupuesto de una entidad es atreves de las notas de modificación presupuestaria
Tipos de Modificaciones Presupuestarias 001 Transferencia de Partidas
Modificación en el Nivel Institucional 002 Crédito Suplementario
Modificación en el Nivel Programático
003 Créditos Presupuestales y Anulaciones dentro de la Unidad Ejecutora 004 Créditos y Anulaciones entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego
Modificaciones Presupuestarias Incrementa Modificación en el Nivel Institucional
Disminuye Aprobada esta modificación presupuestaria el presupuesto del pliego siempre sufre un incremento o disminución.
Modificaciones Presupuestarias
Modificación en el Nivel Programático
Aprobada esta modificación presupuestaria no incrementa ni disminuye presupuesto en el Pliego, lo restructura internamente.
Modificaciones Presupuestarias Tipo 001 Entre Pliegos
•
Representa al traslado de credito presupuestario entre pliegos.
•
Esta modificacion genera en un pliego la reduccion de credito presupuestario y en otro (s) pliego (s) el incremento de forma proporcional.
•
Por lo general esta modificación se da en la Fuente de Financiamiento y rubro Recursos Ordinarios.
•
Este traslado de creditos presupuestarios estará determinado por un Decreto Supremo que se justificara en una Ley o en su defecto por un Decreto de Urgencia.
•
Los pliegos sujetos a la implementacion de dicho dispositivo deberan aprobar esta modificacion presupuestaria con la resolucion del titular del pliego (mas alta jerarquia de la entidad).
Modificaciones Presupuestarias Tipo 001 Entre Pliegos
Marco presupuestal
En el caso de Fuentes de Financiamiento que contiene ingresos y gastos la transferencia de marco presupuestal se hará por ambos conceptos
Pliego “A”
Pliego “B”
300.00
500.00
15050
300
50
200+50 100
Nuevo Marco presupuestal
250.00
550.00
Modificaciones Presupuestarias Tipo 001
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario
•
Constituyen incrementos en los créditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
•
En fuentes de financiamiento diferentes a recursos ordinarios deberá existir la recaudación o en su defecto una proyección de la misma justificada por los informes de presupuesto y planeamiento.
•
Se aprueba con la resolución de mas alta jerarquía de la entidad
•
En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los Créditos Suplementarios de los fondos públicos administrados por dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo Regional o Concejo Municipal según sea el caso.
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario
•
Constituyen incrementos en los créditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
•
En fuentes de financiamiento diferentes a recursos ordinarios deberá existir la recaudación o en su defecto una proyección de la misma justificada por los informes de presupuesto y planeamiento.
•
Se aprueba con la resolución de mas alta jerarquía de la entidad
•
En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los Créditos Suplementarios de los fondos públicos administrados por dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo Regional o Concejo Municipal según sea el caso.
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario En fuentes de financiamiento diferentes a recursos ordinarios . Al 30 de setiembre S/. 2,999,999.99
Al 31 de Diciembre
Pto Ingresos S/. 3,000,000.00
Pto Gastos S/. 3,000,000.00
Al 30 de setiembre S/. 600,000.00
Caso 01: Mayor recaudación
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario En fuentes de financiamiento diferentes a recursos ordinarios .
Año x Ejecución Presupuestal al Cierre del Periodo X
Año X + 1 Estados Financieros Año X
EP - 1
Ingresos S/. 4,500,000.00
Ingresos S/. 4,500,000.00 Gastos S/. 900,000.00
Gastos S/. 900,000.00
Saldo de Balance S/. 3,600,000.00
Caso 02: Saldo de Balance
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencia
Previo al crédito presupuestario se deberá suscribir un convenio para determinar las especificaciones generales y especificas de la donación (en Gobierno Locales y Regionales esta donación previamente deberá Para poder usar los recursos dinerarios producto de la ser aprobada en sesión de consejo). donación tendrán que ser incorporados en el presupuesto de la entidad por medio de una modificación presupuestaria. Se recomienda que se realice la modificación presupuestaria una vez recaudado el dinero en la entidad (deposito bancario en cuentas corrientes de la entidad).
Caso 03: Donaciones
Caso 04: Transferencia Financiera
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencia Transferencia financiera entre entidades publicas (por lo general de GN a GR o GL), contablemente denominado cuentas reciprocas. A diferencia de las transferencia de partidas el que transfiere no pierde presupuesto, pero el que recibe incrementa.
Antes de la Modificación Unidad Ejecutora A
Unidad Ejecutora B
Después de la Modificación Unidad Ejecutora A
Unidad Ejecutora B
Caso 04: Transferencia Financiera
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario Artículo 12. Transferencias financieras permitidas entre entidades públicas durante el Año Fiscal 2013 12.1 Autorizase en el presente año fiscal la realización, de manera excepcional, de las siguientes transferencias financieras entre entidades que a continuación se detallan: a) Las referidas: i) al Seguro Integral de Salud (SIS); ii) al Instituto Nacional de Defensa Civil (Indeci) para la atención de desastres; iii) a la Presidencia del Consejo de Ministros con cargo a los recursos que custodia y administra la Comisión Nacional de Bienes Incautados (Conabi); iv) al Ministerio de Justicia y Derechos Humanos para la operatividad del Plan Integral de Reparaciones (PIR); v) al Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo para el Programa para la Generación de Empleo Social Inclusivo “Trabaja Perú” y el Programa Nacional de Empleo Juvenil “Jóvenes a la Obra”; vi) al Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento para el Fondo Mivivienda, y para las entidades prestadoras de servicios de saneamiento; y vii) para Devida en el marco de los Programas Presupuestales: “Programa de Desarrollo Alternativo Integral y sostenible - PIRDAIS”, “Prevención y Tratamiento del Consumo de Drogas” y “Gestión Integrada y Efectiva del Control de Oferta de Drogas en el Perú”. b) Las que se realicen para el cumplimiento de los compromisos pactados en los convenios de cooperación internacional reembolsables y no rembolsables, y las operaciones oficiales de crédito, celebrados en el marco de la normatividad vigente. c) Las que se realicen para el financiamiento y cofinanciamiento de los proyectos de inversión pública y el mantenimiento de carreteras y de infraestructura de saneamiento, entre los niveles de gobierno subnacional y de estos al Gobierno Nacional, previa suscripción del convenio respectivo. Las transferencias de recursos que se efectúen en el marco del presente literal solo se autorizan hasta el segundo trimestre del año 2013.
Caso 04: Transferencia Financiera
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario d) Las que efectúen los gobiernos locales para las acciones siguientes: d.1 Las acciones que se realicen en el marco de programas sociales, conforme a las disposiciones legales vigentes para dichos programas. d.2 Las acciones que se realicen en aplicación de la Ley 29029, Ley de la Mancomunidad Municipal, y modificatorias. d.3 La prestación de los servicios públicos delegados a las municipalidades de centros poblados, según el artículo 133 de la Ley 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. d.4 La prestación de servicios y el mantenimiento de la infraestructura vial de su competencia, a cargo de sus organismos públicos. d.5 Las que se realicen por la imposición de papeletas por infracciones al Reglamento Nacional de Tránsito, a favor del Ministerio del Interior, conforme al artículo 13 de la Ley 28750. e) Las que realicen los gobiernos regionales y locales a favor de las entidades prestadoras de servicios de saneamiento de sus respectivos ámbitos, para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversión de saneamiento. f) Las que realice la Autoridad Portuaria Nacional a los gobiernos regionales a favor de las autoridades portuarias regionales, en el marco de lo dispuesto por el literal a) del artículo 30 de la Ley 27943, Ley del Sistema Portuario Nacional. 12.2 Las transferencias financieras autorizadas en el párrafo 12.1 se realizan, en el caso de las entidades del Gobierno Nacional, mediante resolución del titular del pliego, y en el caso de los gobiernos regionales y los gobiernos locales, mediante acuerdo de Consejo Regional o Concejo Municipal, respectivamente, requiriéndose en ambos casos, el informe previo favorable de la oficina de presupuesto o la que haga sus veces en la entidad. La resolución del titular del pliego y el acuerdo del Consejo Regional se publican en el Diario Oficial El Peruano, y el acuerdo del Concejo Municipal se publica en su página web. 12.3 La entidad pública que transfiere, con excepción del literal d.5 del párrafo 12.1 del presente artículo, es responsable del monitoreo, seguimiento y cumplimiento de los fines y metas para los cuales les fueron entregados los recursos. Los recursos públicos, bajo responsabilidad, deben ser destinados solo a los fines para los cuales se autorizó su transferencia conforme al presente artículo. Por el presente artículo queda suspendido el artículo 75 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios Esta modificación se aprueba con un Decreto Supremo y se autoriza al igual que las anteriores con una Resolución. Este crédito suplementario ocurre cuando los créditos presupuestarios corresponden al periodo anterior y no hayan podido ser ejecutados y que tampoco están considerados en el presupuesto del presente periodo.
Caso 04: Recursos Ordinarios
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002
Modificaciones Presupuestarias Tipo 002 Crédito Suplementario
• En el caso de mayores ingresos, se incorporara el credito suplementario siempre y cuando exista destino de gasto, es decir si la Municipalidad sabe en que se va a gastar. Modificación al Plan Operativo Institucional
Modificación del Presupuesto Institucional Modificado
•En el caso de saldo de balance a ser incorporado se recomienda que este sea conciliado con las cuentas corrientes de la corporaciñón edil a fin de que esta incorporación de creditos presupùestarios sean reales, en el caso de no coincidir en al conciliación se deberá considerar formar una comisión que permita sincerar los saldos mediante informe tecnico e icnorporar los saldos correspondientes.
Modificaciones Presupuestarias Tipo 003 Crédito y Anulación dentro de la UE
•
La presente modificacion presupuestal se sujeta a la normatividad vigente y sus respectivas restricciones.
•
No necesariamente requiere de un dispositivo legal externo para emitirse.
•
Las notas de modificación realizadas se aprobaran con una sola resolución durante su fecha de formalización ( los diez primeros dias habiles del siguiente mes).
•
El registro de esta nota de modificacion presupuestaria obedece a una necesidad de adecuar el marco presupuestal para su ejecución de gasto.
•
Dependiendo de la modificacion presupuestaria, esta podria repercutir en una reformulación del Plan Operativo Institucional.
•
Por lo general se realizan cuando hay cambios de estrategia en la entidad producto de una evaluacion o de la actualización de la programación de gastos.
Modificaciones Presupuestarias Tipo 003 Crédito y Anulación dentro de la UE Clasificador de Gasto
Meta
001 Acciones Administrativas 2.3.1.5.1.2
Adquisición de material de escritorio
2.3.2.7.11.99 Otros servicios de terceros
002 Desarrollo de Actividades 2.3.1.1.1.1
Adquisición de alimentos
2.3.2.8.1.1
CAS
Total
Presupuesto
Modificacion
Nuevo Presupuesto
90,000
-40,000
50,000
50,000
-40,000
10,000 40,000
40,000
230,000
40,000
270,000
150,000
-80,000
70,000
80,000
120,000
200,000
320,000
0
320,000
Modificaciones Presupuestarias Tipo 003 Crédito y Anulación dentro de la UE
• Esta modificación presupuestaria es usado para subsanar errores en la programación de gastos o ineficiencia en el gasto por metas, pero en realidad este tuipo de modificación permite optimizar los recursos a fin de lograr eficiencia eficiacia en el gasto, implementación de acciones y/o tareas y alcanzar los objetivos estrategicos y especificos de la institucion. •Sistematización de procesos
Los presupuestos se permutan por cambio de bienes y servicios a fin de optimizar el gasto con el fin de alcanzar el objetivo
Modificaciones Presupuestarias Tipo 003
Modificaciones Presupuestarias Tipo 04 Entre Unidades ejecutoras del mismo pliego
•
La modificacion presupuestaria se realiza entre unidades ejecuotras del mismo pliego.
•
Aquellos pliegos con solo una unidad ejecutora (ejm. Todos los Gobiernos Locales) no podran utilizar este tipo de modificacion presupuestaria).
•
La reducción del presupuesto de una unidad ejecutora sera de forma proporcional el incremento de la unidad ejecutora que recibe esta transferenciasariamente .
•
Esta modificacion sera autorizada por el titular del pliego por medio de una resolución.
•
La modificacion se podra realizar en las fuentes de financiamiento y rubro que administre la entidad.
Modificaciones Presupuestarias Tipo 04 Entre Unidades ejecutoras del mismo pliego Marco Presupuestal Pliego
En el caso de fuentes de financiamiento que contiene ingresos y gastos la transferencia de marco presupuestal se hará por ambos conceptos
300.00
15050 50+50
100
Nuevo Marco Presupuestal Pliego
300.00
Modificaciones Presupuestarias Tipo 004
R.D N° 030-2010-EF/76.01 (28/12/10) Art. 29 Ley 28411 Es un instrumento de Programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual , las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
•La PCA es un instrumento de programación del gasto publico que mide la capacidad de financiamiento de la entidad respecto al marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
•Posterior a la carga del PIA el Ministerio de Economia y Finanzas aprobará con Resolución Directoral el PCA a nivel de entidad por cada Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoria de Gasto y Generica de Gasto, el importe PCA no necesariamente es igual al presupuesto aprobado en el PIA (El PCA podra ser igual o menor). •El PCA será cargado en el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF, asi como los incrementos productos de la ampliación.
Entonces PCA podria ser diferente al PIA o PIM
EXCEPCIONES PARA ACTUALIZACION DE LA PCA Gob. Nacional y Regional a) por emergencia b) pago de deuda pública; c) transferencias de la Reserva de Contingencia; d) transferencias del GN para PIPs de los Gobiernos Sub Nacionales. e) transferencias financieras autorizadas. f) sentencias judiciales. g) fusión y/o transferencia de competencias y funciones. h) incorporaciones de procesos de concesión
Gob. Local a) incorporación de saldos de balance. b) las transferencias de recursos efectuadas Por el Gobierno Nacional y Gobiernos regionales. c) Las excepciones aplicables al Gob. Nacional y Gobiernos Regionales.
Flujo de la Ejecución Presupuestal - Año 2013
FLUJO DE GASTOS DGPP
PLIEGO
Asignación de la PCA
Incremento y/o disminución de la PCA
Ajustes internos de la PCA
UNIDAD EJECUTORA
Priorización PCA de Actividades y Proyectos
Programación de Gastos Distribución de la PCA a sus UEs
Certificación de Créditos Presupuestales Compromiso Anual
Ejecución/Devengo /Giro/Pago
Pliego DISTRIBUCIÓN DE PCA POR UE’S
Toda asignación de PCA ya sea en la apertura anual o por ampliacion debera ser distribuida a las unidades ejecutoras.
Pliego DISTRIBUCION DE PCA POR UE’S
Pliego SOLICITUD DE INCREMENTO O DISMINUCIÓN
En el caso de ampliacion el pliego debera demostrar superavit en el PIM y en algunos casos demostrar su capacidad de gasto con el devengado, en el caso de disminución sera por perdida de marco presupuestal resultado de una modificacion presupuestaria.
Pliego SOLICITUD DE INCREMENTO O DISMINUCIÓN
Pliego AJUSTES INTERNOS
Estos ajustes se pueden realizar entre generica de una misma categoria o entre categoria dentro de un rubro y fuente de financmaineto, en ningun caso entre fuentes de financiamiento y rubro.
Pliego AJUSTES INTERNOS
Unidad Ejecutora PRIORIZACIÓN DE PCA POR ESPECÍFICA
La distribucion de PCA se realiza entre clasificadores de gastos dentro de la generica de gasto.
Unidad Ejecutora PRIORIZACIÓN DE PCA POR ESPECÍFICA
Unidad Ejecutora AJUSTES INTERNOS DE PCA En entidades que son Unidad Ejecutora / Pliego no son muy usadas, ya que la permuta de PCA entre genericas lo realizan con la opcion Priorizacion de Gastos por Generica.
La funcionalidad de esta opcion permite permutar saldo no priorizados de PCA entre genericas de gastos dentro de la misma categoria de gasto, fuente de financiamiento y rubro.
Unidad Ejecutora AJUSTES INTERNOS DE PCA
MODULO DE PROCESO PRESUPUESTARIO - SIAF
