1

C.P.C. SALOMÉ ESCOBEDO SANTOS Contador Público Colegiado, Especialista en Planificación y Presupuesto Público con amplio conocimiento y manejo en el SIAF, labora actualmente en el FITEL, U.E del Ministerio de Transportes y Comunicaciones, ha laborado en PETROPERU, en la Superintendencia Nacional de Registros Públicos, en el Gobierno Regional de Loreto, entre otras entidades públicas cuenta con más de 12 años de experiencia en el sector público. Cuenta con dos maestrías; GESTIÓN y PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, además de ESPECIALIZACION en temas como “Presupuesto Público”, Proyectos de Inversión “ Contrataciones del Estado”, Gestión de Tesorería Gubernamental y Recursos Humanos en el marco de la Ley del Servicio Civil.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Los ocho Objetivos de Desarrollo del Milenio, que abarcan desde la reducción a la mitad de la extrema pobreza, hasta la detención de la propagación del VIH/SIDA y la consecución de la enseñanza primaria universal para el 2015, constituyen un plan convenido por todas las naciones del mundo y todas las instituciones de desarrollo más importantes a nivel mundial.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014 www.un.org/sustainabledevelopment/es/2015/09/la-asamblea-general-adopta-la-agenda-2030-para-el-desarrollo-sostenible/

«Estamos resueltos a poner fin a la pobreza y el hambre en todo el mundo de aquí a 2030, a combatir las desigualdades dentro de los países y entre ellos, a construir sociedades pacíficas, justas e inclusivas, a proteger los derechos humanos y promover la igualdad entre los géneros y el empoderamiento de las mujeres y las niñas, y a garantizar una protección duradera del planeta y sus recursos naturales”, señalaron los Estados en la resolución.»

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014 www.un.org/sustainabledevelopment/es/2015/09/la-asamblea-general-adopta-la-agenda-2030-para-el-desarrollo-sostenible/

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

ORGANISMOS INTERNACIONALES QUE DIRECCIONAN LAS POLÍTICAS PUBLICAS

ORGANISMOS PERUANOS RESPONSABLES DE LAS POLITICAS PUBLICAS

IMPLANTACIÓN DEL SIAF EN AMÉRICA LATINA SIAFI

1986

SIGFE

1998

SIDIF

1991

SIIF

1990

SIAF

1996

SIAF

1995

¿QUÉ ES SIAF Y COMO USARLO?

El SIAF se ha convertido en un instrumento central en la administración del día a día del Estado. Es una herramienta de apoyo a la Gestión Financiera cuyo uso adecuado asegura la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecución de Ingresos y Gastos orientados al cumplimiento de las metas.

Ámbito de Aplicación DNPP

DNCP

DNTP

DNEP

ALTA DIRECCIÓN

Base de Datos SIAF

PLIEGO

UE

DGPM

DGAES

PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

Promulgado por Decreto Supremo N° 054 -2011-PCM

Acuerdo Nacional

31 Políticas del Estado v

+

=

8 objetivos del Milenio Promulgado por Decreto Supremo N° 054 -2011-PCM

POI

Referente para La Asignación Presupuestal

Presupuesto Anual

Trasparencia MEF

SIAF

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO

LEY N° 28112

SISTEMA NACIONAL DE TESORO Y ENDEUDA. PUBLICO

PROGRA MACIÓN Y FORMULA CIÓN

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

APROB ACIÓN

EJECUCIÓN Y CONTROL

EVALUACIÓN

 Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera Del Sector Público. (En materia presupuestal todo lo relacionado al Título III – Sistema Nacional de Presupuesto).  Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto.  Directiva Nº 002-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015, (Aprobado con Resolución Directoral N° 003-2014-EF/50.01).  Directiva Nº 003-2014-EF/50.01 Directiva para la Programación y Formulación anual del presupuesto del Sector Público con una perspectiva de programación multianual, (Aprobado

con Resolución Directoral N° 007-2014-EF/50.01)  Directiva 001-2014-EF/50.01 del 31 Enero 2014 «Directiva para los Programas

Presupuestales» POSTERIORMENTE:

 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016.  Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2016.  Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016.

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

Plan Operativo Institucional PEDN Corto Plazo

Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

PESEM Plan Estratégico Sectorial Multianual

PEI Plan Estratégico Institucional

PDRC

Objetivos Institucionales

POI Prioridades Institucionales

Metas Operativas

Plan de Desarrollo Regional Concertado

PDLC Plan de Desarrollo Local Concertado

Cronograma de Trabajo

CADENAS PROGRAMÁTICAS

Herramientas para la Programación y Formulación

PLAN OPERATIVO

INSTITUCIONAL

Objetivos Metas

CUADRO DE NECESIDADES

Bienes Servicios

PROYECCIÓN DE INGRESOS

Recaudación

Herramientas para la Programación y Formulación Cadena Programática Estructura Funcional

POI

Objetivos y Metas

Clasificador de Gastos

Cuadro de

Bienes y Servicios

Clasificador de Ingresos

Proyección de Ingresos

Necesidades

Recaudación

FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS

IMPUESTO PREDIAL Específica

Son los ingresos que se obtienen de gravar el valor de los predios urbanos y rústicos. Se considera predios a los terrenos , las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes del mismo que no puedan ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.

Papelería en General, útiles y materiales de oficina

Gastos por la Adquisición de papelería en general , útiles y materiales de oficina tales como: Archivadores , borradores , correctores, implementos para escritorio en general, medios para escribir numerar y sellar papeles, cartones y cartulinas , sujetadores de papel ; entre otros afines.

Cambios en la Gestión Administrativa para la Ejecución de Gastos Periodo 2011 - 2012

LEY DE PRESUPUESTO N° 30372 Para el Año 2016

CADENA PROGRAMÁTICA Permite el seguimiento y evaluación de las políticas y estrategias para la conseguir los objetivos y metas de los presupuestos anuales. Estas se dividen en tres categorías.

La cadena programática contribuye en el: • Seguimiento a las políticas del Estado. • Fortalecer la gestión por resultados. • Establecer Indicadores de Desempeño. Todas las cadenas programáticas deberán contener dentro de su secuencia la estructura funcional asimismo todas las Cadenas Programáticas deberán estar asociada a una Meta, Fuente de Financiamiento - Rubro y un Clasificador de Gasto

PROGRAMA PRESUPUESTARIOS CATEGORÍA 1 PROGRAMA PRESUPUESTARIOS:

CATEGORÍA 2 CATEGORÍA 2, ACCIONES CENTRALES

Desarrollan Programas Presupuestarios, las mismas que trabajaran la técnica de Presupuesto por Resultados. La secuencia programática para esta categoría será codificada en el rango de 0001 – 8999; luego estas cadenas podrán ser del tipo Producto y Actividad.

Estos programas van a tener una codificación de 9001, y son acciones orientadas a la gestión de recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, es decir determinadas al gasto para garantizar el funcionamiento de la institución.

CATEGORÍA 3 ASIGNACIONES PRESUPUESTALES QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO (APNOP)

Estas cadenas programáticas comenzaran siempre con la codificación 9002, están relacionadas con las actividades en si para la atención de una finalidad especifica de la Entidad, que no tiene relación ni con el proceso de generación de productos ni con las acciones centrales

LEY N° 28411 LEY GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

79.2 El Presupuesto por Resultados (PpR) utiliza instrumentos tales como la programación presupuestaria estratégica 79.3 Los programas presupuestales estratégicos se diseñan para enfrentar un problema nacional, cuya resolución está a cargo de una o más entidades del sector público, en los diferentes niveles de gobierno.

PRODUCTO

1

PROGRAMA PRESUPUESTARIO

ACTIVIDAD

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION PROYECTO SNIP

META

CLAS. FF/RB GASTO

META

FF/RB

META

FF/RB

CLAS. GASTO

META

FF/RB

CLAS. GASTO

META

FF/RB

CLAS. GASTO

META

FF/RB

CLAS. GASTO

ESTRUCTURA FUNCIONAL OBRA

´0001´, ´0002´,´0003´ PROYECTO GENERICO

SIN PRODUCTO

2

ACCIONES CENTRALES

ACCION DE INVERSION ESTRUCTURA FUNCIONAL OBRA

ACTIVIDAD

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION PROYECTO SNIP OBRA

CLAS . GAST O

ESTRUCTURA FUNCIONAL

´9001´ PROYECTO GENERICO

SIN PRODUCTO

3

APNOP ´9002´ Combinaciones cerradas de la DGPP

ACCION DE INVERSION OBRA

ACTIVIDAD

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION PROYECTO SNIP

PROYECTO GENERICO

OBRA

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION ESTRUCTURA FUNCIONAL OBRA

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Modificaciones Presupuestarias – Las modificaciones presupuestales afectan directamente a los créditos presupuestarios autorizados para la institución. – El Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) y las modificaciones realizadas representan el crédito presupuestario máximo para la ejecución de gastos (en el caso de fuente de financiamiento diferentes a recursos ordinarios, estas estarán sujetos a los niveles de recaudación). – Las modificaciones presupuestarias están directamente relacionados con las tareas a desarrollarse para el logro de objetivos determinados en el Plan Operativo Institucional.

Modificaciones Presupuestarias Modificaciones Presupuestales

Aprobación

Propuesta

Unidad Operativa

Propuesta y sustento de la modificación presupuestal que se remite a la OGA

Oficina General de Administración

Oficina General de Planeamiento y Presupuesto

Revisión y Tramite ante la OGPP

Elaboración de informe al Titular del Pliego de acuerdo a la normatividad vigente para la aprobación de la modificación

Titular del Pliego

Evaluación de informe y autorización o rechazo de la Propuesta de Modificación.

De ser aprobado por el Titular del Pliego esta se Registra en el Modulo de Procesos Presupuestarios del SIAF

* En el caso de ser rechazado, el Titular del Pliego devolvera el informe a la OGPP y esta a su vez emitira un documento devolviendo la modificación presupuestal a la Oficina general de Administración.

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411 Art. 38 al 41

• I Modificaciones Presupuestarias a Nivel Institucional • 001 Entre Pliego • 002 Créditos Suplementarios

• II Modificaciones Presupuestarias a Nivel Programático • 003 Dentro de la Misma Unidad Ejecutora • 004 Entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego

NO GL

Modificaciones Presupuestarias Tipo 01 Entre Pliegos Marco presupuestal

En el caso de Fuentes de Financiamiento que contiene ingresos y gastos la transferencia de marco presupuestal se hará por ambos conceptos

Pliego “A” 300.00

15050

Pliego “B” 500.00

300

50 200+50 100

Nuevo Marco presupuestal 250.00

550.00

Modificaciones Presupuestarias Tipo 02 Crédito Suplementario Caso Nº 01 : Cuando los ingresos son superiores al Marco Presupuestal (Siempre y cuando este superávit vaya a ser gastado durante el periodo) Marco de ingresos : Recaudación de ingreso: Proyección de ingresos : al fin del periodo (**) Crédito suplementario

1,500.00 1,800.00 300.00 ________ 600.00

Caso Nº 02 : Saldos de Balance generados por las operaciones de ingresos y gastos del ejercicio anterior

Modificaciones Presupuestarias Modificaciones Presupuestarias Tipo 003 • Esta modificación presupuestaria es usado para subsanar errores en la programación de gastos o ineficiencia en el gasto por metas, pero en realidad este tuipo de modificación permite optimizar los recursos a fin de lograr eficiencia eficiacia en el gasto, implementación de acciones y/o tareas y alcanzar los objetivos estrategicos y especificos de la entidad •Sistematización de procesos

Los presupuestos se permutan por cambio de bienes y servicios a fin de optimizar el gasto con el fin de alcanzar el objetivo .

Modificaciones Presupuestarias Tipo 03 Crédito y anulación dentro de la UE

La nota modificatoria de Tipo 003 tiene como finalidad restructurar el marco presupuestal, dando la oportunidad al usuario de preparar el marco presupuestal para la proyección de gastos al final del periodo . Clasificador

Marco Presupuestal

Modificación

Nuevo Marco

Meta 001

2.3.1.8.1.2

Medicamentos

2.3.1.5.1.2

Utiles de Oficina 002

2.3.1.8.1.2

Medicamentos

2.3.2.7.11.99

Sev. Profe Total

75,000

60,000 25,000

15,000

35,000

35,000

105,000

120,000 80,000

40,000 180,000

40,000

-15,000

65,000 40,000 180,000

Modificaciones Presupuestarias Tipo 04 Entre Unidades ejecutoras del mismo pliego

Marco Presupuestal Pliego MTC

MTC - PRO VIAS NACIONAL MTC - FITEL Nuevo Marco Presupuestal Pliego MTC

200.00 150-50 50+50

200.00

PROGRAMACIÓN DE COMPROMISO ANUAL - PCA R.D N° 030-2010-EF/76.01 (28/12/10) Art. 29 Ley 28411 Es un instrumento de Programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual , las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.

Directiva N° 005-2010-EF/76.01 modificada por la Resolución Directoral N° 022-2011EF/50.01)

DETERMINACION DE PCA Principalmente sobre base de la información mensual de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las entidades públicas y el nivel de gasto posible que determina el MMM y sus revisiones.

EL MONTO DE PCA LO DEFINE: La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales.

EL PCA SE ACTUALIZA: De manera trimestral.

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA DGAES - DGPP

PCA - Asignación Total a comprometer en el año

Proyección - 2012 Ingresos y Gastos 2

Marco Presupuestal PIA 1 - PIM

DGPP

Programación de Compromisos Anual (PCA) 3

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA

- A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto - Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGAES – DGPP)

- Pliego puede modificar entre sus UEs

• PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones • PASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. • PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad.

PROCESO EJECUCION - PCA NORMADO - DNTP

NORMADO - DGPP DGPP

Pliego Prioriza bienes, servicios y proyectos

Marco Presup. PIA - PIM

Programación de Compromisos Anual (PCA)

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

Certificación Presupuestal

Compromiso Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

PLIEGO Devengado

DNTP

Giro

Pago

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo La DNTP autoriza el giro

El Pliego efectúa el pago

PROCESO DE EJECUCIÓN Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales DGPP Marco Presupuestal PIA – PIM S/. 14 500 000

PLIEGO - UE

UE Prioriza PCA Personal y Y Obligaciones Sociales S/. 14 000 000

Compromiso Anual

DNTP Devengado

PLIEGO- UE

Giro

Pago

700 000

700 000

180 000

8 180 000

2 12 000 000 Contin 8 000 000

8 000 000

700 000

2 000 000

2 000 000

180 000

Es salud 1 000 000

1 000 000

80 000

80 000

80 000

Otr. Con 1 000 000

1 000 000

80 000

80 000

80 000

CAFAE

1

4

3

9

Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua de nombrados y contratados La oficina encargada (personal) solicita la certificación (Módulo de planillas) Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones, aguinaldos

5

7

Oficina Financiera devenga con Planilla mensual

6

La oficina de personal compromete el total de planilla continua de nombrados y contratos Compromete la ocasionales cuando se emite la Resolución

Oficina Financiera devenga con La resolución

11

10 2 000 000

500 000

500 000

500 000

500 000

PROCESO DE EJECUCIÓN Bienes y Servicios

PLIEGO - UE DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 60 000 000

PCA Bienes y Servicios S/. 55 000 000

2

UE Prioriza

DNTP

Compromiso Anual

PLIEGO - UE

Giro

Devengado

Pago 8

55 000 000 B a 4 000 000

9

4 000 000

500 000

500 000

500 000

3 000 000

300 000

300 000

300 000

B b 5 000 000

B c 5 000 000

1

Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de Contratos B/S por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 6.- Compromiso Anual por Cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

B r 30 000 000 S a 3 000 000

S r 8 000 000

La OPP de la UE certifica la existencia de 4 recursos por cada bien o servicio

La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de bien o servicio

Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente

6

3

La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación (PAAC)

Oficina responsable firma contrato por cada bien o servicio

5

7

PROCESO DE EJECUCIÓN Proyectos por Contrata PLIEGO- UE DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 000

PCA Proyectos S/. 90 000 000

2

UE Prioriza

90 000 000 P a 10 000 000

1

Pb

8 000 000

Pc

9 000 000

Compromiso Anual

52

Giro

Devengado

10 000 000

4 000 000

Pago 8

9

4 000 000

4 000 000

P d 10 000 000 Pe

3 000 000

3 000 000

1 000 000

1 000 000

P r 50 000 000

Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4 4.- Certificación por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 3 9.- Pago

PLIEGO- UE

DNTP

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación (PMIP)

La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de PIP

6 Oficina responsable firma contrato por cada PIP

Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente, adelantos o valorizaciones

5

7

1 000 000