ESTRATEGIAS PARA LA CONTINUIDAD DEL CRECIMIENTO ECONÓMICO CON INCLUSIÓN SOCIAL

TRIBUTACIÓN E INCLUSIÓN SOCIAL Tania Quispe SUNAT PERUMIN

Tributación e inclusión social (Esquema) I.- Tributación e inclusión social. Definiciones II.- Aporte minero y gestión directa de SUNAT. III.- Minería ilegal e inclusión social. IV.- La necesaria inversión minera y el entorno rural. V.- Conclusiones

I. DEFINICIONES

I.- Tributación, bien común e inclusión social 1.-La tributación es el compromiso con el bien común y por lo tanto con la inclusión social.

2.- Tributación, inclusión social y democracia

Mejor gasto, mas impuestos…circulo virtuoso Más impuestos, mayor empoderamiento y exigencia de rendición de cuentas

Rendición de cuentas

Impuestos ESTADO

(Estructura y administración)

Gasto (Bienes públicos y redistribución)

Reciprocidad

CIUDADANO

Mejor gasto, mayor disposición a pagar impuestos

3.- SUNAT, cumplimiento tributario, inclusión social

Reducción de la informalidad y la evasión

FORMALIZACIÓN

SUNAT

COMPETITIVIDAD

LUCHA CONTRA LA EVASIÓN

DERECHOS LABORALES

MAS RECURSOS PARA EL BIENESTAR SOCIAL

INCLUSIÓN SOCIAL

Estimaciones de Evasión

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

Tributo

Porcentaje de Incumplimiento

IGV

29.5%

Renta

50.0%

Frecuencia de prácticas empresariales no éticas (Encuesta CADE 2012)

II.- Aporte minero y gestión directa de SUNAT.

Presión tributaria, Minería y resto (2003 – 2013) 17

15,6

16

16,0

15,7

15,5

15,2

0.97

14,8

1.77

15

2.42 13,6

14

12,9 13

16,0

0.26

2.48

13,8

3.16

2.21 1.72

13,1

0.57

1.14

1.06

15.04 14.23

12 13.30 12.66

12.52

12.53

12.68

2003

2004

2005

2006

13.13

13.34

2010

2011

12.63

12.45

11

10 2007

2008

Resto de actividades

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

2009

Minería

2012

2013 I SEM

Recaudación por año del Nuevo Esquema Minero (En millones de Nuevos Soles) 2,500

2,000 1,500

942

1,000

572

500

620 379

136 71

0

442

252

59

2011 IEM-Impuesto Especial a la Minería * Al 06-09-2013.

GEM-Gravámen Especial a la Minería

2012 Regalía Minera

2013 *

Recaudación Acumulada desde la vigencia del Nuevo esquema Minero (En millones de Nuevos Soles) 1,800

1,698

1,600 1,400 1,200

1,021

1,000 753

800

600 400 200 -

Total Acumulado por tipo de esquema del 2011 - 2013 * * Al 06-09-2013.

IEM-Impuesto Especial a la Minería

Regalía Minera GEM-Gravámen Especial a la Minería

Impuesto a la Renta de Tercera Categoría por actividad económica Variación Porcentual (enero-agosto 2013/2012)

Total

2011 2012 2013

-14.4

Agropecuario

19.5

Comercio

13.6

Otros Servicios

4.5

Construcción

1.8

Manufactura Hidrocarburos

-8.1 -16.9

Minería -54.9

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

Agropecuario

0.4

0.3

0.5

Comercio

12.5

13.6

17.2

Otros Servicios

28.3

32.3

37.9

Construcción

4.5

5.5

7.2

Manufactura

12.6

13.0

13.7

Hidrocarburos

7.9

9.0

8.9

33.3

25.7

14.2

0.6

0.6

0.4

Minería

Pesca -55.4

-70.0

Participación %

Pesca

-20.0

30.0

1/ Incluye pagos a cuenta y regularización anual

15

Sector Minero: recaudación de renta de tercera categoría (S/. Millones)

- S/. 2 573 Millones 4,791

2,218

Ene-Ago 2012

16 SUNAT Fuente: Elaboración: SUNAT

Ene-Ago.2013

16

Recaudación por dinámica de la demanda interna y gestión directa de SUNAT (En millones de S/.)

8,000 6,771.9 6,000 4,800.4 4,000

41%

2,884.5

2,000

66%

-

ene - jul 2011

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

ene - jul 2012

ene - jul 2013

17

Evolución de la Presión Tributaria (2009-I Sem 2013) Ingresos Tributarios Gobierno Central % del PBI (Presión Tributaria)

16.5 16.0 15.3

15.5

16.0

16.0

2012

I Sem 2013

15.5

15.0 14.5 14.0

13.8

13.5 13.0 12.5

Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

2009

2010

2011

19 19

III.- MINERIA ILEGAL E INCLUSION SOCIAL

La minería ilegal e informal se ha extendido en todo el país

Fuente: Ministerio de Energía y Minas

Minería ilegal e informal (cifras) •

•

•

Producción de oro: aprox. 40 toneladas al año. Valor de exportaciones: aprox. US$ 2.600 millones en valor bruto Trabajadores: 100 mil directos; 400 mil indirectos. Fuente MEM.

¿Qué está haciendo el Estado para enfrentar la minería ilegal?

MINAM

MEM

DEFENSA

INTERIOR

PCM OSINERGMIN

SUNAT OEFA FISCALIA

¿Cuál es el rol de la SUNAT en esta estrategia?

Estrategia de Formalización y Control - SUNAT

Comercialización del Oro Plantas de Acopio y Procesamiento Distribución del Insumo y Maquinaria Control del transporte Insumo Maquinaria y Equipo

Declaración de Compromiso

Formalización Tributaria

Control de la Recaudación

Exportación del Oro

Establecimiento de Rutas Fiscales

Puestos de Control Obligatorio

CONTROL DE LA COMERCIALIZACIÓN DEL ORO  Medidas control en la comercialización de oro mediante el uso de Liquidación de Compra:  Eliminación de restricción del monto mínimo de S/.700 para la retención a fin de evitar la atomización de las operaciones de venta con liquidación de compra.  Aplicación de tasa al 4% a las operaciones con liquidación de compra  Aumento en tasa de detracciones de 9% a 12% para las operaciones de comercialización de oro.

Impuesto a la Renta – Retenciones Retenciones sobre Liquidaciones de Compra En millones de Nuevos Soles 45 40 35

39.6 34.1 27

30 25

20 15 10 5 0

2011

2012

Información acumulada entre enero a agosto

2013

¿Qué va a hacer la SUNAT en el corto y mediano plazo?  Registro de Insumos químicos y bienes fiscalizados.  Zona de especial .

régimen

 Establecer cuotas de suministro de combustible para los grifos.

¿Qué va a hacer la SUNAT en el corto y mediano plazo en Madre de Dios? Unión Progreso

Huepetue

Puente Inambari COINCRI

La Pampa

Enfrentar a la minería ilegal es responsabilidad de todos

 Compromiso tanto del sector público como el privado.  No fomentemos, con nuestra actividad, a la minería Ilegal.

IV.- La necesaria inversión minera y el entorno rural.

Inversiones totales en minería (US$ millones)

Fuente: Boletín Estadístico de Minería N° 04-2013, Lima, Perú

Conflictos sociales y la la actividad minera

Fuente: Defensoría del Pueblo

PERÚ: unidades agropecuarias 1994 y 2012, según dimensión.

36

Problema rural : pequeños agricultores excluidos de los beneficios de la comercialización El 70% de lo que consumen los peruanos proviene de los pequeños productores agrarios.

1 kilo de papa amarilla en Europa = S/. 17 1 kilo de papa amarilla en Lima = S/. 4.00 1 kilo de papa amarilla en chacra = S/. 0.30

Desafio : Inclusión social productiva de pequeños productores agrarios; aporte de la tributación(ley 29972)

Beneficios de la Ley 29972 para pequeños productores agrarios

Venta de Bienes Muebles y Prestación de Servicios

PROVEEDOR

SOCIOS PRODUCTORES AGRARIOS (SPA)

Operación Inafecta

La Cooperativa: -No pierde crédito fiscal de las compras destinadas a sus socios. - Solicita SFMB y Drawback

COOPERATIVA AGRARIA

CLIENTES

}

IGV

Beneficios de la Ley 29972 para pequeños productores agrarios

SOCIOS PRODUCTORES AGRARIOS (SPA)

CLIENTES

b)

Ingresos X

}

Venta/Transf. de Bs. Adquiridos al SPA

a)

Operac. realizadas con sus socios

Ingresos x…

COOPERATIVA AGRARIA

Otras Ventas/Transf. Otros Ingresos

Tasa 15% del IR si: Los Ingresos provengan principalmente: - Operaciones realizadas con sus socios [a)] - Transferencias a terceros de bienes adquiridos a sus socios [b)]

CLIENTES

c)

IR

Ley 29972: implementación / responsabilidad social minera I. Universo de pequeñas unidades agropecuarias II. Universo de pequeños productores agrarios asociados III. Universo de pequeñas unidades aisladas ( I – II )

1’811,000 102,0001 1’709,0002

Concretar la asociatividad constituye una misión prioritaria del Estado con el apoyo del sector privado (responsabilidad social de la minería)

1. 2.

Estimación a partir del número de cooperativas agrarias identificadas con RUC: 136; y de asumir un promedio de 750 socios por cooperativa. Principalmente cafetaleras, cacaoteras, palma aceitera y pijuayo para palmito. Vgr. producción de papa, camote, pallar, olluco, quinua, kiwicha, yuca, tomate, plátano.

41

V.- Reflexiones finales  La contribución de la minería al crecimiento sostenible de la economía peruana y al fortalecimiento de la inclusión social es crucial.  En la coyuntura actual, no obstante la menor contribución de la minería en los ingresos tributarios por los precios internacionales, el dinamismo de la demanda interna y la gestión directa de la SUNAT están sosteniendo el nivel alcanzado en el 2012.  SUNAT, como parte de un conjunto de entidades públicas, ha asumido un rol importante en el esfuerzo para enfrentar a la minería ilegal. Pero esta compleja tarea nacional requiere la participación de todos los sectores, incluyendo los empresarios privados.  La minería en su propósito de generar un entorno favorable en el campo para su inversión, debe valorar en su estrategia de responsabilidad social la potencialidad que encierra la ley 29972 como herramienta para generar desarrollo rural.

Gracias