La mejora continua de calidad depende de una infraestructura bien diseñada con un uso efectivo de la información” Dr. José Antonio González Director General del IMSS

Síganos: Contabilidad fiscal, Laboral y Seguridad Social

Informativas: declare sin problemas Diversos ordenamientos legales obligan a declarar operaciones y hechos. Identifique cuáles y cómo hacerlo

DIM 2015 5 Sistema digital para aviso de accidentes 5 Declaración de prima de riesgos de trabajo 5

Escenario fiscal 2016 del DF y Edo de México

Revise los cambios efectuados y aplique los beneficios y estímulos

4

Jurídico Corporativo

Particulares, ¿autoridades en el amparo?

Cuándo sus actos pueden considerarse equivalentes a los de una autoridad 9 Fiscal

Novedades para la gasolina Beneficios fiscales para diversos sectores

2

Laboral

Perspectivas económicas y laborales 2016

Cómo impactan en la toma de decisiones de las compañías 10

Jurídico Corporativo

Si el Estado la hace, la paga Protégase ante una actuación administrativa irregular y obtenga una indemnización por los daños causados

Fiscal

Comercio Exterior

Sexta Reforma a las RGCE 2015

Se sujeta a más condiciones la devolución de IVA a IMMEX en plazos menores 2 2

IDCONLINE

Calculadoras 2016

Utilice estas herramientas y facilite su trabajo

31/enero/2016

BOLETÍN QUINCENAL AÑO 29 · 4a ÉPOCA



364

$170.00 MN

EXHIBIRSE HASTA

EL 15/febrero/2016

00 Portada NewsIDC 364.indd 1

1/18/16 3:53 PM

COORDINADOR DIGITAL Sebastian Patrón

EDITOR GENERAL Lic. Eréndira Ramírez Vieyra

Editorial [email protected]

[email protected] Tel (55) 5061-2405

[email protected]

Editor Adjunto Web y Print C.P. Erika María Rivera Romero

Líder Suscripciones y Seminarios Alejandra Morales [email protected] Tel (55) 50612415

COORDINADORES

Fiscal y Jurídico Corporativo Lic. Ernesto Martínez Pantoja

COMERCIAL

Consultoría y Contabilidad Fiscal L.C. Francisco Brito Márquez

Juan Antonio Castañeda Pliego Director Comercial [email protected] Tel. 91774390 Ext. 74390

Laboral y Seguridad Social Lic. Leopoldo Adolfo Gama García

EN CONTACTO CON EL LECTOR

Editor Web Allan Morgan Hernández

DEVOLUCIONES ¿MÁS RÁPIDAS Y SENCILLAS?

A

pasos agigantados es la manera que intenta la actual administración de Enrique Peña Nieto migrar la mayor cantidad de procesos y trámites al mundo digital; sin embargo y pese al entusiasmo que se vive en dependencias como el SAT e IMSS, estos procesos aún están en su primera etapa y su rendimiento todavía no ha sido puesto a prueba al máximo.

Roberto Vicente Velázquez Rangel Head de Gobierno [email protected] Tel. 91774300 Ext. 32566

Actualizadores Web Miryam Eréndira López Rivera Estefania Camacho Jiménez

Octavio Gómez Tobón Gerente de Industria [email protected] Tel. 50932671 Ext. 32671

EDITORES

Comercio Exterior Lic. Irene Vega Rivera Contabilidad Fiscal L.C. Paris Pérez García

PRODUCCIÓN

Gerente Senior de Producción Hilda A, Arévalo

Fiscal Mtra. Joyce Pasantes Pérez

Coordinador de Producción Nancy Bravo

Jurídico Corporativo Lic. Aglaé Ordoñez Fonseca

Coordinador de Prostproducción digital Edgar Cruz

Laboral Mtra. Ángeles de la Consolación Paniagua Márquez Seguridad Social Lic. José Juan Ríos Aguilar

CONSULTORES

Tan solo durante el primer proyecto de modernización del portal del SAT –que tenía como finalidad que los contribuyentes enviaran sus declaraciones y cumplieran con diversos trámites más– se tuvieron serios problemas tanto en los servidores de la autoridad tributaria, como en el nivel de comprensión de la población para hacer frente al nuevo reto. Esa situación impidió que los pagadores de impuestos cumplieran con sus obligaciones, por lo que las prórrogas en los trámites no se hicieron esperar y así se mitigó una posible afectación a la recaudación prospectada por la SHCP. Ahora el SAT busca iniciar una segunda etapa de modernización o más bien un “segundo round” con los contribuyentes para que continúen con su proceso de migración a la era digital. En esta ocasión las autoridades promovieron un modelo paramétrico de devoluciones rápidas y de la declaración anual prellenada en ingresos y gastos para asalariados, ambos procesos permitirán –según el secretario de Hacienda, Luis Videgaray– que las devoluciones de impuestos sean automatizadas para los contribuyentes que presentan conductas reiteradas de cumplimiento. De acuerdo con las autoridades, el nuevo formato iniciará en marzo y las devoluciones se realizarán en cinco días hábiles, con un sencillo proceso, el cual les detallaremos en siguientes ediciones del boletín. Por lo pronto los invitamos a seguir nuestros festejos por los 30 años de IDC y estar pendientes a los nuevos cambios que realizará el SAT, ya que las devoluciones “rápidas y fáciles” siempre dan felicidad a los contribuyentes, pero este año también arrancan las nuevas auditorías electrónicas.

L.C. Antonio Castillo Sánchez, Lic. Berenice Chávez Islas, L.C. Emmanuel Castañeda Jiménez Asistente editorial Lizbeth González Romo de Vivar

ARTE Editor de Arte Saúl Miranda Sandoval

Ilustraciones Oldemar

COLABORADORES PERMANENTES

Lic. Juan de la Cruz Higuera, Lic. Gerardo Jaramillo Vázquez, Lic. Roberto Hernández, socio y director de COMAD, S.C., Ancelmo García Pineda, colaborador externo de la Organización Internacional del Trabajo.

COLABORADORES ESPECIALES

Lic. Ivan Rueda Heduán, sócio-director de la firma Abogados Empresariales, S.C., Lic. Octavio Carvajal Bustamante, miembro de la Comisión Laboral de Concamin y socio de la firma Carvajal, Rubalcava y Asociados, Dr. Hugo Italo Morales Saldaña, Asesor laboral de la Canacintra y de la Antad y socio de su propia firma, Lic. Tomás Natividad Sánchez, asesor laboral de Coparmex y director del despacho Natividad Abogados S.C., Lic. Julio Flores Luna, socio del despacho Goodrich Riquelme y Asociados y miembro de la Comisión de Asuntos Laborales de Coparmex, Lic. Luis Velasco Ramírez, Consultor independiente, Lic. Dionisio Kaye, socio de la firma Kaye abogados S.C., Lic. Mario Becerril Hernández, Director General del Despacho Asesoría y Defensa Legal Aduanera, Lic. Víctor Monroy Juárez, socio y director del despacho Monroy Abogados, S.C., Lic. Ricardo de Buen Rodríguez, socio director del despacho De Buen Rodríguez Abogados S.C. Consulta el Aviso de Privacidad de Datos en la siguiente dirección: http://grupoexpansion.mx/proteccion.html IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, se publica quincenalmente y encierra en su contenido información Fiscal, Laboral, Seguridad Social, Jurídico-Corporativa y de Comercio Exterior. Suscripción anual: $4,190.00 pesos (23 números). Ejemplar suelto: $170.00 pesos. Impresa por Quad Graphics, Duraznos 1, Col. Las Peritas, Tepepan Xochimilco, CP.16010 México DF. Todos los derechos reservados. Prohibida la reproducción parcial o total incluyendo cualquier medio electrónico o magnético. Derechos reservados © Expansión, S.A. de C.V., Av. Constituyentes 956, Col. Lomas Altas, CP 11950, México, D.F. Copyright 1993. Autorizada como Publicación Periódica por SEPOMEX, Permiso No. PP09-0200 características 316251816. Certificado de Licitud de Título No. 3044 y de contenido No. 1942 expedidos por la Comisión Calificadora de Publicaciones y Revistas Ilustradas con fecha 17 de octubre de 1986. Número de reserva al Título otorgado por la Dirección General del Derecho de Autor No. 641- 86. No. ISSN 1870-1280. IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, es una publicación y marca registrada de GRUPO EXPANSIÓN

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02 Reseña 364.indd 2

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Año XXIX/4a. Época/31 de enero de 2016

Novedades para la gasolina La venta de gasolina o diesel a integrantes del sector agropecuario o pesquero goza de un beneficio fiscal, así como la enajenación o importación de combustibles no fósiles

04

11

Escenario fiscal 2016 para el DF

Continúan los estímulos fiscales del predial y los derechos por el suministro de agua; y el abandono de bienes a favor del fisco procederá en menor tiempo

Esquema fiscal en el EDOMEX para 2016

El manifestar datos falsos se castigará con una multa, y los distribuidores de vehículos pagarán el ISTUV si no los venden en cierto plazo

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@ IDCONLINE 55

Notas publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo del 4 al 14 de enero de 2016 55 Suspensión de la revisión de gabinete 55 Información contable violenta derechos de contribuyentes 55 Asociaciones religiosas y su régimen fiscal en 2016 55 Identificación de menores de edad y adultos mayores ante el SAT 55 Qué debes hacer si sales del RIF 55 Prodecon frente a las auditorías electrónicas 55 Paga el predial anual y obtén descuento 55 Cambios en el manual de organización del SAT 55 Beneficios de facilidades administrativas 2016 55 Qué regula la Ley de la Tesorería de la Federación 55 Modifican la Ley de Contabilidad Gubernamental 55 Estímulos 2016 para el impuesto predial en el DF 55 Novedades y beneficios fiscales 2016 55 Descripción del servicio en el CFDI

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Año XXIX/4a. Época/31 de enero de 2016

02

cASoS prÁcTIcoS

DIM 2015 Quedan pocos días para presentarlo, por lo que en diversos casos prácticos le mostramos cómo llenarlo

05 Cont Fiscal.indd 1

1/19/16 9:58 AM

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Año XXIX/4a. Época/31 de enero de 2016

02

casos prácticos

Nuevo sistema digital para el aviso de accidentes Conozca las características de la plataforma electrónica denominada SIAAT de la STPS para el aviso de riesgos profesionales

07

Para tomArse en cuenta 55

55

09

STPS renueva formatos SOBRE capacitación DIGA NO A LOS DESPIDOS POR NUEVAs TECNOLOGÍAS

la empresa consulta 55

55

Prima de antigüedad: permisos no cuentan para su pago Uso de herramienta con fin personal ¿rescisión?

10 Productividad 55

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@ idconline 55

notas publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo del 4 AL 14 DE ENERO 55 México registra baja en tasa de desocupación 55 Calendariza los días festivos 2016 55 Desindexación de salario mínimo es un hecho 55 "Cruda posvacacional" ¿en el trabajo? 55 Días inhábiles para la Junta Local del DF 55 STPS realizó 124,115 inspecciones en 2015 55 Cambios laborales que impactan el 2016

Perspectivas económicas y laborales para 2016 Anticipe sus estrategias empresariales conociendo las previsiones en estos ramos en voz de Ancelmo García Pineda, asesor externo de la OIT

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año xxIx/4a. Época/ 31 de enero de 2016

02

Seguro Social

criterios administrativos

IMSS en medio de una "cruzada" por los trámites Identifique los beneficios que representa para el sector empresarial y los derechohabientes del Seguro Social la nueva era de las gestiones vía electrónica

04

casos prácticos ●●

Declare su prima de riesgo de trabajo 2016 Revise la naturaleza jurídica de esta prestación; cuándo está obligado a cumplirla y cómo hacerlo

12 Para tomarse en cuenta ●●

¿ya modificó los salarios de sus trabajadores?

Infonavit

13 Casos prácticos ●●

07 Seg Social ok 364.indd 1

Informe sobre contratos de outsourcing al infonavit Verifique cómo realizar paso a paso este procedimiento cuando no se cuenta con Número de Registro Patronal

@ idconline 55

notas publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo del 4 AL 14 DE ENERO 55 Factores para cuotas y aportaciones 2016 55 ¿Gastos por equipo para pacientes discapacitados? 55 ¿Maestros afiliables al IMSS? 55 SAR con resultados positivos en 2015 55 Próximamente...nuevas enfermedades profesionales 55 Novedades en la administración de cuentas del SAR 55 Gasto en salud no se traduce en mejoras: OCDE 55 El Infonavit y su posible buzón tributario

1/18/16 4:55 PM

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Año XXIX/4a. Época/31 de enero de 2016

02

de trascendencia

Si el Estado la hace, la paga Si un ciudadano es víctima de un daño causado por una actividad irregular administrativa, deberá ser indemnizado para que se repare tal situación

06

PARA tomarse en cuenta ●●

●●

●● ●●

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la empresa consulta ●●

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contrato ¿firmado por una sola persona? ¿autor renuncia a la paternidad de su obra?

régimen ●●

08 Juridicook.indd 1

compra de hidrocarburos robados, ¡a la cárcel! ¿Qué se viene tras la desaparición de las sofomes? venta telefónica de seguros: a raya reparación del daño ambiental, ¿quién está legitimado?

Particulares ¿autoridades en el amparo? El cambio de rumbo que tomó el juicio de amparo, permite obtener la protección de la justicia contra actos de particulares

@ idconline ●●

notas publicadas en exclusiva en nuestra pagina web en el periodo del 4 al 14 de enero de 2016 ●● McDonald's acusado por asociaciones italianas ●● Piden avances en legislación reglamentaria de la UMA ●● Reglamento de Tránsito del DF viola derechos humanos ●● Recomendaciones de ciberseguridad para 2016 ●● Ventas de vehículos ligeros crecieron en 2015 ●● Destacan comportamiento económico de México ●● SCJN resolverá temas pendientes este año ●● Economía mexicana ¿con solidez? ●● Inadem con corte de caja ●● Consejos para solicitar un préstamo ●● Realiza seguro tus compras por internet ●● Franquiciatarios satisfechos con su modelo de negocio ●● Retos de las TIC´s en Smartphones

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Año XXIX/4a. Época/31 de enero de 2016

02

Resolución Miscelánea

Sexta reforma a las RGCE 2015 Identifique los cambios que el SAT realizó a las reglas generales, si es IMMEX encontrará beneficios; y como importador, el aplazamiento de obligaciones

05

para tomarse en cuenta ●●

06

rechazo del valor en aduana

@ idconline ●●

la empresa consulta ●● ●●

ventas a duty free por RIF modificación del aviso automático

07 régimen ●●

immex reformado Revise las reformas realizadas a dicho instrumento de fomento a las exportaciones, ¡podría traer sorpresas!

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notas en materia de comercio exterior publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo del 4 al 14 de de enero de 2016 Mineral coreano en la mira por dumping Sacos de papel brasileño siguen con cuota compensatoria Riesgos y oportunidades del TPP Paquete de reformas al IMMEX y a la TLIGIE Prorrogas, beneficios y cuotas compensatorias de última hora Más productos chinos castigados Nuevas regulaciones en comercio exterior y DTA 2016 Acuerdos en Conferencia Ministerial de la OMC Entérate de las novedades en comercio exterior Tubería de acero sí ingresa con dumping Alianza por el Acuerdo sobre Facilitación de Comercio Logros de México para facilitar comercio exterior No más productos bélicos a Yemen Sanción a EU por etiquetado

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ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO

Para comentar

PARA PROFUNDIZAR

Amparo contra particulares Para el Poder Judicial si un particular, en su calidad de autoridad responsable, afecta con la realización u omisión de un acto a otro particular, es procedente la interposición de un juicio de amparo, siempre y cuando las funciones del primero estén plasmadas en una norma general. Esto es así porque se trata de una relación de supra a subordinación

En el ámbito laboral la creación de indicadores de productividad es una asignatura pendiente del Estado mexicano, los empresarios, los trabajadores y los gremios sindicales, pues es una de las alternativas con las que se podría mejorar el ingreso de la clase trabajadora e incentivar el crecimiento económico interno

Lo que aprendí

Revisar

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El empleo patronal del Sistema de Avisos de Accidentes de Trabajo (SIAAT) es optativo, pues aún se pueden comunicar los siniestros a la autoridad laboral de manera presencial En el DF: 5 la impresión original del comprobante de pago de cualquier crédito fiscal emitido por la Secretaría de Finanzas ya no tendrá el sello de la oficina recaudadora, sino el nombre y la firma del cajero o el servidor público competente 5 para la celebración de un convenio de parcialidades con el fisco local, el contribuyente debe exhibir el 20 % del crédito fiscal a convenir y el de la primera parcialidad 5 el fisco local durante el ejercicio de sus facultades de comprobación podrá dar a conocer al contribuyente revisado o al representante legal de éste, los hechos que detecte y lo invitará a que se autocorrija

No olvidar 5

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El próximo 29 de febrero vence el plazo para que los patrones manifiesten ante el IMSS la prima del Seguro de Riesgos de Trabajo con la que cotizarán por el periodo comprendido del 1o. de marzo de 2016 al 28 de febrero SS02 de 2017 Durante febrero de 2016 los contribuyentes deben presentar ante el SAT las declaraciones informativas de las operaciones 2015 relativas a sueldos y salarios y asimilables a salarios; retenciones de ISR, IVA e IESPS; donativos; residentes en el extranjero; regímenes fiscales CF02 preferentes, entre otros A través del Sistema de Responsabilidad Solidaria (SIRESO) del Infonavit, los patrones y demás sujetos obligados pueden presentar trimestralmente la información sobre los contratos de suministro de personal celebrados en el periodo de que se trate, cuenten o no con su Número de Registro Patronal SS13

En el Estado de México serán responsables solidarios de los contribuyentes personas morales, quienes tengan conferida la dirección general, la gerencia general o la administración única de aquellas

Qué hay de nuevo La Secretaría de Economía modificó, mediante un decreto, el programa IMMEX para homologar los plazos de retorno de mercancías sensibles importadas temporalmente e implementar medidas que garanticen el cumplimiento de las obligaciones de aquellos contribuyentes que soliciten adherirse a este programa

Guía de trámites

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Declaración Informativa Múltiple 2015 Avisos de ocurrencia de riesgos de trabajo ante el STPS a través del SIAAT Declaración de la prima del Seguro de Riesgos de Trabajo 2016

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