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Módulo de Procesos Presupuestarios Ejecución Presupuestal 2016

Capacitador.- Walter Miró Jara Especialista en Gestión Pública

Complementos importantes en la Gestión Pública

Gestión Financiera y Presupuestal • Programación del uso de los recursos públicos • Ejecución de la programación mediante la gestión de ingresos, gastos y financiamiento; • Rendición de cuentas y contabilidad.

Uso de TICs • Desarrollo a medida o software localmente desarrollado • Parametrización de un aplicativo comercial • Combinación de desarrollos a medida con aplicativos de mercado

Módulos SIAF-SP Conjunto de subsistemas que operan interrelacionados y asumen un enfoque de la administración financiera, constituyendo una herramienta para el logro de una gestión de los recursos públicos eficaz, eficiente y transparente en un marco de solvencia fiscal.

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Proceso Presupuestario El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

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Programación Presupuestal

Definir el objetivo y escala de Prioridades

Definir las metas en sus dimensiones físicas y financieras

Definir la demanda global de gasto

Estimar la Asignación Presupuestaria Total

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Formulación Presupuestal

Determinar la Estructura Programática para las categorías presupuestarias. Los Programas Presupuestales utilizan estructuras propias.

Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP.

Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión y/u obra en el SIAF.

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Aprobación Presupuestal El MEF/DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector

El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al Congreso República.

Las entidades aprueban su PIA de acuerdo a la asignación aprobada por la Ley Anual de Presupuesto.

El Congreso debate y aprueba.

La DGPP remite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el desagregado por ingresos y egresos.

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Ejecución Presupuestal PIA +/- Modificaciones PIM

Asignación PCA - Ajustes - Modificaciones - Distribución

Ejecución -Compromiso Anual - Devengado - Pago

Actos Preparatorios - Priorización - Certificación

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Evaluación Presupuestal Resultados de la Gestión Presupuestaria, sobre la base del análisis y medición de la ejecución de ingresos, gastos y metas; así como las variaciones de los programas, proyectos y actividades

Medición de los resultados financieros y el análisis agregado de las variaciones respecto a créditos aprobados

Revisión y verificación de los resultados obtenidos durante la gestión presupuestaria, sobre la base de los indicadores de desempeño y reportes de logros de las entidades

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Ingresos Públicos Expresión monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto de ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en el desarrollo de la actividad financiera, económica y social de la entidad pública. Los Ingresos Corrientes, se obtienen de modo regular o periódico y no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del Estado; mientras, que los Ingresos de Capital se obtienen de modo eventual y alteran la situación patrimonial del Estado.

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Ingresos Públicos Etapas: Estimación • Cálculo o proyección de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el año fiscal

Determinación • Acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una Entidad

Percepción o Recaudación • Momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso

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Ingresos Públicos Año 2015 Módulo Formulación Presupuestal PLIEGO UE

Año 2016

DGPP

PLIEGO

PIA

- Asignación presupuestal

PIA

Módulo Proceso Presupuestario

Aprobación / Rechazo

UE

PIA ( +/- Modificaciones)

DGETPMódulo Administrativo UE

- Determinado - Recaudado

PIM PIM

INGRESOS - Fuente de Financiamiento/Rubro -Concepto de Transferencia - Clasificadores

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Gastos Públicos Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.

El proceso de ejecución está compuesto por dos etapas: “preparatoria para la ejecución” y “ejecución”.

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Gastos Públicos Etapas:

Compromiso Certificación • Con cargo al Crédito Presupuestario y hasta por el monto de la obligación total dentro del año fiscal

• Con cargo al Crédito Presupuestario y hasta por el monto de la obligación total dentro del año fiscal

Devengado • Constatación de que el bien o servicio se ha realizado

Girado y Pagado • Giro de los recursos públicos para atender el gasto comprometido y devengado

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Gastos Públicos Año 2015 Módulo Formulación Presupuestal PLIEGO UE

Año 2016 Módulo Proceso Presupuestario

DGPP

PLIEGO

Módulo Administrativo UE

SIGA-ML

PIA

- Creación de Metas - Asignación presupuestal (Meta/Clasificador)

PIA

UE

DGETP

PIA

Aprobación / Rechazo

( +/- Modificaciones)

PIM PIM

GASTOS -Fuente de Financiamiento/Rubro -Categoría Presupuestal -Programa Presupuestal -Producto_Proyecto -AcciónInversión/Actividad/Obra -Función -División_Funcional -Grupo_Funcional -Finalidad (txt) -Meta -Clasificadores

PCA

PCA

RB, CG, GG

(Ajustes  CG/GG) (↑ Modificaciones ↓) UE1 UE2

UE3

RB, CG, GG

(Ajustes  CG/GG)

-> Priorización Rubro, Clasificador

Certificación Presupuestal - Pedido ó Solicitud

Certificación Presupuestal

SIGA-ML

Aprobación / Rechazo

Compromiso Anual

► Programación CalPag

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- Inicial % PIA (ene) % PCA (feb-dic) - Ampliación % hasta PIA/PCA

- Compromiso - Devengado

Calendario de Pagos

- Girado - Pagado - Rendición (según Tipo/Operación).

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Modificaciones Presupuestarias

Aprobación

Propuesta

Unidad Operativa

Propuesta y sustento de la modificación presupuestal que se remite a la OGA

Oficina General de Administración

Revisión y Tramite ante la OGPP

Oficina General de Planeamiento y Presupuesto

Elaboración de informe al Titular del Pliego de acuerdo a la normatividad vigente para la aprobación de la modificación

Titular del Pliego

Evaluación de informe y autorización o rechazo de la Propuesta de Modificación

De ser aprobado por el Titular del Pliego esta se Registra en el Modulo de Procesos Presupuestarios del SIAF

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Modificaciones Presupuestarias Dispositivos Legales/Resolución Autoridad Competente

PIA Presupuesto Institucional de Apertura

PIM Presupuesto Institucional Modificado

Modificaciones

Determinado

Sec_Func / Rubro / Clasificador

PCA

Recaudado

Rubro/ Categoría/ Genérica

Priorización Certificación Compromiso Anual

Devengado Pago

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Programación de Compromiso Anual - PCA ¿Qué es la PCA? –

Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto publico, que tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado.

–

¿A qué conceptos y Pliegos aplica la PCA? Aplica al gasto corriente y de capital de los pliegos de los gobiernos regionales y gobiernos locales, así como a las entidades del gobierno nacional.

–

¿Qué persigue la PCA? El cumplimiento de las reglas fiscales (consumo y déficit).

–

¿Cómo se determina la PCA? Principalmente sobre la base de la información de la Programación mensual de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las entidades publicas y el Nivel de gasto posible que determina el MMM y sus revisiones.

–

¿Quiénes definen el monto de la PCA? La Dirección General del Presupuesto Publico y la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales.

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Programación de Compromiso Anual - PCA DGPP Presupuesto Institucional de Apertura - PIA

Pliego

Unidad Ejecutora

Presupuesto Institucional de Apertura - PIA

Presupuesto Institucional de Apertura - PIA No Modificaciones Presupuestarias (+/-)

Aprueba

Si Presupuesto Institucional Modificado-PIM

Presupuesto Institucional Modificado-PIM

Presupuesto Institucional Modificado-PIM

PCA Ajustes

Modificación

PCA Distribución

Ajustes

Priorización

Certificación

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Certificación de Crédito Presupuestario –

¿Qué es Crédito Presupuestario? Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura presupuestaria del gasto (la existencia del crédito presupuestario suficiente). Este documento acompaña al expediente. No tiene efectos para terceros.

–

¿Cuál es su finalidad? Es la de reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta de gasto.

–

¿Cuál es el procedimiento de Certificación? Es iniciado de oficio a través de un documento que contiene una propuesta de gasto elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a la Oficina de Presupuesto para la emisión de la autorización del gasto. En el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal, el documento de certificación emitida por la OP en el pliego, deberá ser suscrito además por el Jefe de la Oficina General de Administración, a fin que se garantice la programación de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los años fiscales subsiguientes. 21

Certificación de Crédito Presupuestario Documento de Certificación del Crédito presupuestario

Electrónica  RRHH ó Personal  Abastecimientos ó Logística  Obras ó Inversiones

Solicitud / Pedido

Aprobación

Rechazo

Responsable de la administración del presupuesto

 Otros - Ampliación - Rebaja - Anulación

- Justificación

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Compromiso Anualizado •

•

•

•

Acto emitido por la autoridad competente que afecta el presupuesto institucional por el total o la parte correspondiente del gasto a efectuar, contraído por: disposición legal , contrato o convenio. El área responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre del pliego, y respaldado en un CCP, ordena un gasto con cargo al presupuesto, que afecta los saldos disponibles de un crédito presupuestario. Ningún compromiso podrá adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara. El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación. No implica obligación de pago.

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Compromiso Anualizado Puede: • Incrementarse, siempre y cuando se haya incrementado el valor del CCP aprobado para tal fin; • Reducirse, liberando saldo por comprometer del CCP; • Anularse, también libera saldo por comprometer del CCP; • Modificarse, si se trata de cambios, que bien pueden ser de texto en el objeto del compromiso, o de datos administrativos o de plan de pagos; La fecha de registro del compromiso debe ser igual o posterior a la del CCP.

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Devengado •

• •

•

•

Acto por el cual se acepta formalmente con cargo al presupuesto institucional, la obligación de pago que asume un pliego como consecuencia del respectivo compromiso contraído. Comprende la identificación del acreedor y la determinación del monto a través del respectivo documento oficial. Constituye un requisito esencial para el devengado la acreditación de que el acreedor a cumplido con su obligación, esta característica es conocida como regla del servicio hecho. Es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado. El total del devengado registrado a un determinado período no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.

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Devengado Formalización del Devengado El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente: a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o, b) La efectiva prestación de los servicios contratados; o, c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación inmediata o directa; y, d) El registro en el SIAF-SP.

Autorización del Devengado a) La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director de OGA de la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa. b) El Director de OGA en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la obligación a cancelar.

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Girado/Pagado Acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida cualquiera sea la fuente de financiamiento, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Se prohíbe efectuar pago de obligaciones no devengadas.

Es indispensable que: • Se haya recepcionado, a través del SIAF-SP, las Autorizaciones de Giro y de Pago correspondientes, en el caso de los fondos administrados y procesados a través de la DGETP. • Se haya verificado la disponibilidad de los montos depositados en la respectiva cuenta bancaria, en el caso de fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento.

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Ejecución Presupuestal del Gasto PIA

Modif

PIM

PCA

Priorización Certificación Compromiso Anual

Compromiso Devengado Girado

Pagado Calendario de Pagos

Rendición

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Ejecución Presupuestal del Gasto PIA

Modif

PIM

PCA

Priorización Certificación Compromiso Anual Compromiso

Devengado Girado Pagado Calendario de Pagos

Rendición

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Ejecución Presupuestal del Gasto PIA

Modif

PIM

PCA

Priorización Certificación Compromiso Anual Compromiso

Devengado Girado Pagado

Calendario de Pagos

Rendición

30 30

Ejecución Presupuestal del Gasto

PIA

Modif

PIM

PCA

Priorización Certificación Compromiso Anual Compromiso

Devengado Girado Pagado Calendario de Pagos

Rendición

31 31

Calendario de Pagos Mensual UEs / Municipalidades 1

DGETP 3

2 Recibe Programación de Cal Pag

Programación de Cal Pag

PCA

Cierre de Mes de Programación de Cal Pag

4

Evalúa y Aprueba Programación de Cal Pag

5

Envía Calendario Inicial de Pagos

6

7 Recibe Calendario Inicial de Pagos 8

9

Solicita Ampliación de Cal Pag

Evalúa y Aprueba/Rechaza Ampliación de Cal Pag

Registro de Giros

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