ESTUDIO DE CASO COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CAFÉ 2014 Desde el año 2011 se han consolidado costos de producción de fincas cafeteras, de la zona centro del país. Se ha hecho seguimiento de algunos indicadores de costos, para analizar su efecto sobre un importante indicador de desempeño económico del negocio cafetero: el margen de utilidad. Los costos de producción se consolidan bajo el esquema de costeo por actividades, y los rubros se describen a continuación:
COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS RECOLECCIÓN Mano de obra en recolección, patrones de corte. Insumos: tarros recolectores, estopas. Transporte recolectores. MANEJO DE ARVENSES Mano de obra utilizada en aspersión de herbicida, plateos, control de arvenses con machete, control de arvenses con selector, control de arvenses con guadaña, desbejucadas de lotes en producción. Insumos: Herbicidas, coadyuvantes, correctores de pH, combustible y lubricantes (guadaña). FERTILIZACIÓN Mano de obra utilizada en la aplicación y mezcla de fertilizantes, aplicación de correctivos, aspersión de fertilizantes foliares de lotes en producción. Insumos: fertilizantes edáficos, foliares, coadyuvantes y enmiendas (incluye costos de transporte ). Análisis de suelos. CONTROL FITOSANITARIO Mano de obra en labores de control de plagas y enfermedades y monitoreo ( roya,broca, minador, entre otros), en los lotes en producción. Insumos: Insecticidas, fungicidas, coadyuvantes y productos biológicos.
acaricidas,
OTRAS LABORES Mano de obra e insumos utilizados en labores varias como desorilla de lotes, regulación de sombrío, deschuponas, mantenimientos de caminos, en lotes en producción.
LOTES EN RENOVACIÓN Mano de obra e insumos utilizados en las labores de zoca y siembra: Limpia antes del desrame, desrame, corte y protección, recogida material, selección chupones, labores almácigo, transporte almácigo, trazo, hoyado, siembra y todas las labores de mantenimiento que demanden los cultivos menores de un (1) año. BENEFICIO Mano de obra Patiero, ayudante patiería, bonificaciones patiero. Insumos: Energía beneficiadero, combustible secado, Costales pergamino. Gastos: Mantenimiento equipos, repuestos equipos de beneficio y secado, transporte café cereza, fletes café seco. GASTOS ADMINISTRATIVOS incluye administrador, Seguros, Papelería, mayordomo, Auxilio transporte, Bonificaciones (excepto patiero), dotación, conductores, vigilancia, asesorías, sostenimiento semovientes, Festivos, herramientas y repuestos, mantenimiento vehículos, reparación y mantenimiento de equipos, mantenimiento de construcciones servicios Públicos, mantenimiento vías, fletes (excepto café pergamino seco y café cereza), impuestos, combustibles y lubricantes, prestaciones sociales, aportes a seguridad social. GASTOS FINANCIEROS Intereses créditos operación, gastos bancarios.
Insumos usados en algunas de las labores.
1
ESTUDIO DE CASO COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CAFÉ
ESTRUCTURA DE COSTOS DE PRODUCCIÓN CAFÉ - 2014 $ /@ CPS
%
Recolección
$ 26.393
40,1%
Beneficio
$ 4.446
6,8%
Fertilización
$ 9.962
15,1%
Broca y fitosanitarios
$ 2.487
3,8%
Lotes en Renovación
$ 3.416
5,2%
Manejo de Arvenses
$ 3.445
5,2%
Otras labores
$ 1.416
2,2%
Gastos Administrativos
$ 10.648
16,2%
Gastos Financieros
$ 3.578
5,4%
TOTAL
Estructura de costos 2014
Otr labores 2% Arvenses 5%
Broca y Fit. 4%
$ 65.790
Fertilización 15%
Variable
2011
2012
2013
2014
Productividad (@ / ha)
157
144
166
153
Área Renovada (%)
21
Costo / Arroba
61,868
Costo / hectárea (2) Costo / hectárea (3)
170 15 58,570
9.730.700 8.426.780
208 20
187 18
50.547
65.790
8.223.530
10.055.540
5.423.400 4.760.500 4.281.260
Beneficio 7%
COMPORTAMIENTO DEL MARGEN Y EL PRECIO DE VENTA
5.342.040
Rendimiento (1): Producción sobre área productiva Costo / ha (2): Incluye costos de recolección y beneficio Costo / ha (3): No incluye recolección y beneficio
$100,000
$35,000
$90,000
$30,000
$80,000
$/@
COMPARATIVO INDICADORES 2011-2014
199
Recolección 40%
Renovación 5%
El 70 % de los costos de producción se concentran en tres actividades: recolección, fertilización y gastos administrativos.
Rendimiento (@ / Ha) (1)
G. Fin. 6%
G. Adm. 16%
$70,000
$25,000
$60,000
$20,000
$50,000 $40,000
$15,000
$30,000
$10,000
$20,000
$5,000
$10,000 $0
2011
2012
2013
Margen
$33,087
$1,990
$6,266
$8,709
Costo /@
$61,868
$58,570
$50,547
$65,790
Precio venta
$94,955
$60,560
$56,813
$74,499
$0
• Aunque el incremento del precio de venta en 2014 fue superior al 31%, con respecto a 2013, y generó un aumento del 39% en el margen unitario; la utilidad por hectárea no presentó la misma tendencia, debido a la disminución de la utilidad. • El incremento por hectárea alcanzó el 11%.
2
2014
Margen $
ACTIVIDAD
2014
EFECTO DE LAS VARIACIONES EN PRODUCTIVIDAD Y EN COSTOS DE OPERACIÓN, SOBRE EL MARGEN DE UTILIDAD ESCENARIO
A
B
Variación
C
Variación
Precio internacional
1,63
1,63
0%
1,63
0%
$2.200
$2.200
0%
$2.200
0%
Productividad (@/ Ha)
153
168,3
10%
153,0
0%
Conversión
4,8
4,8
0%
4,8
0%
$422
$422
0%
$422
0%
$4.440
$4.440
0%
$4.440
0%
$3.170.000
$3.170.000
0%
$2.853.000
-10%
$545.000
$545.000
0%
$545.000
0%
$1.620.000
$1.620.000
0%
$1.458.000
-10%
$74.386
$74.386
0,0%
$74.386
0,0%
$9.888.280
$ 10.343.608
4,6%
$9.409.280
-4,8%
$64.629
$61.459
-4,9%
$61.499
-4,8%
$9.757
$12.927
32%
$12.888
32%
$1.492.826
$2.175.609
46%
$1.971.826
32%
Tasa de cambio Indicadores
Cosecha (precio / Kilo cc) Costos de producción
Beneficio (precio /@ cps) Costos operativos Financieros Administrativos Precio Venta ($/ @ cps)
Costos de Componentes producción ($/ Ha) utilidad Costo Unitario ($/ @) Margen Unitario Utilidad / Hectárea
$80,000
Al aumentar 10 % la productividad, se eleva en un 46%,el margen por hectárea, mientras que con el mismo nivel de reducción de costos fijos (-10%), se alcanza una mejora del 32% en el margen.
$70,000
$9,757
$12,927
$11,829
$64,629
$61,459
$62,557
$60,000 $50,000 $40,000 $30,000 $20,000 $0
A
Precio A Margen
$74,386
$74,386
$74,386
$10,000
B
Precio B
Costo/@
C
Precio C
Precio de venta
3
ESTUDIO DE CASO COSTOS DE PRODUCCIÓN DE CAFÉ
COMPORTAMIENTO DEL MARGEN DE UTILIDAD EN DOS ESCENARIOS DE PRODUCTIVIDAD
Indicadores
Costos de producción
ESCENARIO
Mínimo
Máximo
Precio internacional
1,88
1,60
Tasa de cambio
$2.200
$2.200
Productividad (@/ Ha)
99
236,0
Conversión
5,2
4,7
Cosecha (precio / Kilo cc)
$578
$453
Beneficio (precio /@ cps)
$5.229
$2.520
Costos operativos
$3.156.501
$4.270.499
$60,000
$952.870
$0
$40,000
$2.510.344
$1.424.207
$20,000
$85.978
$72.789
Financieros Administrativos Precio Venta ($/ @ cps)
Al referenciar la finca de menor productividad con la mas productiva, se observa el mayor impacto de la productividad sobre el margen de utilidad /hectárea, inclusive, por encima del efecto del precio de venta.
$120,000 $100,000 $80,000
$53,255
$0
MIN -$23,953
-$20,000
costos de Componentes producción ($/Ha) utilidad Costo Unitario ($/@) Margen Unitario Utilidad / Hectárea
$10.883.195
$12.568.192
$109.931
$53.255
-$23.953
$19.534
-$2.371.393
$4.610.027
$19,534
$109,931
MAX
-$40,000
Margen
Costo/@
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD $120,000
$120,000
$100,000
$100,000
$80,000
$80,000
$60,000 $40,000
$21,728
$103,853
$40,000
$51,061
$20,000 $0 -$20,000
MIN -$17,875
$26,813
$109,931
$53,255
$20,000 $0
MAX
-$20,000
-$40,000
MIN -$15,356
MAX
-$40,000
Margen
Costo/@
1° Variación: incremento del 10% en la productividad para ambos escenarios.
4
$60,000
Margen
Costo/@
2° Variación: incremento del 10% en el precio internacional para ambos escenarios.
2014
CONCLUSIONES El 70 % de los costos de producción se concentran en tres actividades: recolección, fertilización y gastos administrativos. A 2014 se identifica un aumento en la participación de los gastos financieros, que alcanzaron la dimensión de rubros como manejo fitosanitario y lotes en renovación. Entre 2011 y 2014 se observa un descenso paulatino del costo de fertilización por hectárea (café en producción), este menor valor no solamente es atribuible al uso de mezclas físicas, sino también a la reducción en las dosis de fertilización. Aunque se observa una pérdida de participación de la recolección en la estructura de costos de producción, pasando de 44 a 40%, el valor del kilo recolectado aumentó en 18% de 2013 a 2014.
El incremento del 30% del costo / @ (en el 2014), está mas influenciado por la disminución de la productividad que por el incremento de los costos de producción por hectárea, que fue del orden de 22%. Aunque el incremento del precio de venta en 2014 fue superior al 30%, con respecto a 2013, y generó un aumento del 38% en el margen unitario; la utilidad/ hectárea no presentó la misma tendencia, debido a la disminución de la productividad. El incremento de la utilidad por hectárea alcanzó el 11%. Las variables que afectan el volumen de producción (productividad, precio de venta) son determinantes en la mejora de la utilidad, sin embargo en escenarios de precios de venta bajos, el impacto de la productividad supera el impacto del precio de venta.
5
