Contabilidad I Facultad Ciencias Empresariales GUÍA SIMPLE Practico de actividad Académica: 1.
2. 3. 4.
Carátula que incluya: Universidad: Asignatura: Nombre del Docente: Nombre y Apellidos del Estudiante: Fecha: Índice. Incluir los cuestionarios Adjuntar todos los casos prácticos realizados de la actividad académica durante el modulo.
Practico Final de modulo: 1.
Carátula que incluya: Universidad: Asignatura: Nombre del Docente: Nombre y Apellidos del Estudiante: Fecha: 2. Índice. ANEXO AL PRACTICO FINAL Indicar cuáles son los trámites, requisitos y formularios para la constitución de una empresa: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Incluir el material teórico de la materia (Introducción a la contabilidad, Principios y Normas contables, Cuestionarios, otros) Constitución de una empresa. Afiliaciones a Fundempresa. Impuestos Nacionales. Gobierno Municipal, Caja Nacional. Sistema Integral de Pensiones (AFPS). Ministerio de Trabajo.
Primero: Balance inicial y contabilizar en los comprobantes Segundo: Registrar en el Libro Diario el comprobante (Egreso – Ingreso – Traspaso) Luego hacer el registro en el Kardex de inventario. Registrar compras y ventas en el Libro Compras y el Libro Ventas Tercero: Realizar el traspaso al Libro Mayor Cuarto: Balance de Comprobación de Sumas y Saldos Quinto: Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultado)
Nota Importante y Recordar…. -
Realizar las operaciones mercantiles del trabajo práctico, recordar también que por cada transacción comercial es un comprobante individual. Ddeberá cumplir con todos los requisitos para poder ser valuado, en caso de no cumplir los requisitos no será considerado para un puntaje final.
Lic. Javier Pérez Marquina
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PRACTICO FINAL CONTABILIDAD 1.
En fecha 01/08/13, se constituye la empresa comercial MY KASA SRL con los siguientes aportes de sus socios T/c 6.96 NIT: 1 d391024012 nro. Autorización 7001006387594 Dinero depositado en la cta. cte. M/N del Bco. Nacional Dinero en efectivo Terreno Edificio Vehículo 6 computadoras p/uso de la empresa 180 computadoras p/venderlas
2.
Bs. 687046 Bs. 58537 Bs. 165720 Bs. 235640 Bs. 65220 a $us.485 cada una a $us.325 cada una
El 02/08/2013 se realizan los siguientes gastos para la constitución de la empresa el cual se pago con efectivo en M/N, al contador Sr. Andrés Peña Zabala quien va realizar los trámites: Institución Fundempresa Fundempresa Servicio de Imp. Nac. Alcaldía Municipal Caja Nacional de Salud Adm. Fondos de pens. Ministerio del Trabajo
Importe pagado Bs. 240 Bs. 78 Bs. 0 Bs. 180 Bs. 80 Bs. 0 Bs. 350
Trámite Tramite del Reg. de Comercio Homonimia Trámite del NIT Tramite Lic. Funcionamiento Afiliación Afiliación Tramite Cert. Empleador
3.
El 03/08/13 se paga al contador El Lic. Andrés Peña Zabala por la firma del Balance de apertura y por los trámites para el registro de la empresa en diferentes instituciones Bs.3150 según Factura No.430 se paga con cheque No.001. NIT. 4302953019 NRO AUTORIZ. 700400302302
4.
El 04/08/13 se paga con cheque No.002 al Abogado el Sr. Mario Toledo por los trámites legales que ha requerido la empresa, Bs.5.000 según factura No.10025. NIT 6859392014 NRO AUTORIZ. 600400300342
POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES.- se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas Se decide crear un fondo fijo para realizar gastos menores a Bs. 1000. Todos los pagos mayores a Bs. 400, se realizaran con cheque. Se utilizara caja M/N o M/E para la recepción las cobranzas y pagos de clientes, el dinero que se reciba en caja se depositara al día siguiente. Se realiza estados financieros a fin de año. Los impuestos de ley se cancelaran cada 15 del siguiente mes. Se contrata el personal (todos afiliados legalmente), es el siguiente: (Roberto Carlos=Administrador Bs.7395; Sandra Cacarico=Contador Bs.6470; Milena Fernández=Secretaria Bs.2050; Carolina Menacho = encargado de ventas Bs.2860; Julián di cosmo=Distribuidor Bs.1860). Considerar que la planilla de sueldo se pagara 5 días después del fin de mes. Restantes operaciones mercantiles de agosto 2013 5. 6. 7.
El 03/08/2013 Se deposita el saldo del efectivo a la cuenta corriente de la empresa. El 04/08/2013 Se apertura el fondo fijo girando un cheque No.003 de Bs. 1.000. El 05/08/2013 se compra 40 computadoras al Comercial IBM por Bs. 2260 c/u, se paga el 40% al contado y el saldo al crédito en M/N a 30 días según factura 26852. NIT 3002012020 AUTORIZ.6002001030135.
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El 06/08/2013 se compra muebles de mueblería SANTA CRUZ Nro. Autorización 600100748939 NIT: 1382946013 para uso de la empresa por $us.1650 según factura 0026 al crédito con garantía de una letra de cambio en M/E. El 07/08/2013, se vende 70 computadoras a Comercial DAHER por $us.600 c/u nos pagan el 50% en efectivo, y el saldo al crédito en M/N a 30 días según factura 001. NIT 2039481019 El 08/08/2013 del proveedor LG se compran 80 computadoras para la venta a razón de Bs. 2350 c/u según factura nro.002, se paga el 25% al contado Cheque Nro.004, 30% garantizado con un pagare en M/N a 60 días y el saldo al crédito en M/N a 30 días. NIT 20030592304 AUTORIZ. 60030049934 El 08/08/2013 se paga a la imprenta GRAFICA por la impresión de facturas y recibos Bs. 320, según factura No.0166 con fondo fijo de la empresa. Se compra 3 llanta para el vehículo de la empresa por un valor 150 $us. Cada una sin factura. NIT 3040345012. NRO AUTORIZ. 700100302935 El 15/08/2013, se autoriza y se paga el anticipo de sueldo al personal por el 40% del haber básico. El 20/08/2013, se vende 90 computadoras a Comercial INDANA por $us.600 c/u nos pagan Bs.95.000 con cheque en M/N, del saldo de la venta, el 40% queda al crédito en M/N a 30 días y 60% al crédito en M/E con garantía de un pagare a 60 días, según factura 003. NIT 5340302034 En fecha 22/08/2013 se cancela por servicio de pintado y refacciones de del edificio Bs.8665 se cancela en efectivo M/N. no presenta ninguna y se cancelo según lo acordado. El 31/08/2013, el custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos: agosto 12, pago al distribuidor de la empresa Bs.150 a cuenta de sueldo agosto 18 compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc., a librería ABC según Factura No.1070 Bs. 560 agosto 20 Pago de 2 carreras de taxi a Bs. 10 c/u sin factura. Se realiza la reposición del fondo fijo con cheque en M/N, por decisiones administrativas y contables se incrementa el fondo fijo a Bs.2000.
Registrar las siguientes operaciones pendientes al 31/08/2013: 16. Las pre facturas de Cre Bs. 1.600 (Bs.200 es el pago del alumbrado público y recojo de basura) y la pre factura de saguapac Bs. 500 quedaron pendientes de pago. 17. Provisionar los sueldos al personal quedaron pendientes de pago según planilla de sueldos registrar los aportes patronales, laborales y beneficios sociales 18. Depreciar los activos fijos 19. Registrar la amortización de los gastos de organización. 20. Pago de Servicio de vigilancia de según factura Nro.1125 por Bs. 850 pagamos con cheque#____ NIT 4393828012 NRO AUTORIZ. 700100394839 21. Registrar la previsión para cuentas incobrables del 2% de los créditos otorgado a los clientes. SE PIDE: -
Balance de Apertura. Comprobante de ingreso, de egreso, y de traspaso. Libro Diario. Libro Mayor. Elaborar el Libro de ventas. Elaborar el Libro de Compras. Libro de Inventario. Realizar los ajustes necesarios Balance de Sumas y saldos.
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Contabilidad I Facultad Ciencias Empresariales Mes de septiembre 2013 1.
En fecha 02/09/2013 cancelamos nuestra deuda a Comercial IBM del 05/08/2013 con cheque M/N Nro.005. asimismo cancelamos la deuda a Muebles SANTA CRUZ Cheque Nro.____
2.
En fecha 04/09/2013 compra 50 computadora 350 $us. Cada una, factura Nro. 4003 de la importadora Tecnología SA, cancelamos el 60% con cheque #____ y el saldo a crédito a 20 días. También cancelamos nuestra deuda del 40% a comercial LG Cheque Nro.___ de la fecha 08/08/2013
3.
El 06/09/2013 se venden 75 computadoras al Comercial FENIX por $us.600.- c/u nos pagan el 70% con cheque y el saldo al crédito a 30 días según factura # 004. Comercial DAHER nos cancela su deuda pendiente del 07/08/2013. NIT 5949389015
4.
En fecha 13/09/2013 se compra un juego de escritorio para las reuniones de la empresa cancelamos $us.950 cancelamos con cheque Nro.____ según factura # 5278 de muebles hurtado. NIT 4392831022 NRO AUTORIZ. 60040039243
5.
El 15/09/2013 se autoriza el pago del 30% para anticipos del personal (Administrador Bs.5000, Ejecutivo de ventas Bs.3500, contador Bs.4000). Se cancelan los Impuestos de LEY IVA, IT y Retenciones.
6.
En fecha 20/09/2013 el Sr. Mario Demetrio nos compra 20 computadoras a
$us.600 cada una, según
factura # 2 nos cancela con cheque Nro.87 del banco económico en moneda nacional con un descuento del 1,50% por el pago al contado. NIT 3209283032 7.
En fecha 25//09/2013 el encargado del fondo fijo presenta el siguiente detalle y el posterior reembolso de la misma.
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Día 19, Compra material de escritorio Bs. 450 de Copelme SRL Factura Nro. 6635 NRO AUTORIZ. 700100394920
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Día 22, Compra de material de limpieza Bs. 220, Hipermaxi Factura Nro. 3451 NIT 2201924018 NRO AUTORIZ. 600200302943
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Día 20 y 23, Pago pasaje en taxi Bs.40 Día 23, pago de 15 salteñas Bs.5 c/u y 4 sodas Pepsi bs.9 c/u de salteñera Santa Cruz NIT 658493023 NRO AUTORIZ. 600300304928
8.
En fecha 30/09/2013 se realiza la provisión de los sueldos del mes, las pre facturas de CRE por consumo Ascienden a Bs. 550, Saguapac Ascienden a Bs. 230 SE PIDE: -
Comprobante de ingreso, de egreso, y de traspaso. Libro Diario Libro Mayor. Elaborar el Libro de ventas. Elaborar el Libro de Compras. Libro de Inventario. Realizar los Ajuste Necesarios Balance de Sumas y saldos. Estados Financieros Estados de Resultados. Balance General.
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