Universidad Domingo Savio - Facultad Ciencias Empresariales

Guía simple para elaborar el trabajo final

Practico de actividad Académica: 1. Carátula que incluya: Universidad: Asignatura: Nombre del Docente: Nombre y Apellidos del Estudiante: Fecha: 2. Índice. 3. Adjuntar todos los casos prácticos realizados de la actividad académica. Practico Final de modulo: 1. Carátula que incluya: Universidad: Asignatura: Nombre del Docente: Nombre y Apellidos del Estudiante: Fecha: 2. Índice. Nota Importante y para recordar leer cuidadosamente Realizar las operaciones mercantiles del trabajo práctico, recordar también que por cada transacción comercial es un comprobante individual. Indicar cuáles son los trámites y requisitos de: 1. Constitución de una empresa. 2. Afiliaciones a Fundempresa. 3. Impuestos Nacionales. 4. Gobierno Municipal, Caja Nacional. 5. Sistema Integral de Pensiones (AFPS). 6. Ministerio de Trabajo. 7. Incluir el material teórico de la materia (Introducción a la contabilidad, Principios y Normas contables, Cuestionarios, otros) Primero: Balance inicial y contabilizar en los comprobantes Segundo: Registrar en el Libro Diario el comprobante (Egreso – Ingreso – Traspaso) Luego hacer el registro en el Kardex de inventario. Registrar compras y ventas en el Libro Compras y el Libro Ventas Tercero: Realizar el traspaso al Libro Mayor Cuarto: Balance de Comprobación de Sumas y Saldos Quinto: Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultado)

Lic. Javier Pérez M

Página 1

Universidad Domingo Savio - Facultad Ciencias Empresariales

PRACTICO FINAL CONTABILIDAD 1.

En fecha 01/05/13, se constituye la empresa comercial MORO MORO SRL con los siguientes aporte de sus socios T/c 6.96 NIT: 2391024012 nro. Autorización 70021020034 Dinero depositado en la cta. cte. M/N del Bco. Mercantil Dinero en efectivo Terreno Edificio Vehículo 6 computadoras p/uso de la empresa 165 computadoras p/venderlas

2.

Bs. 760140 Bs. 73653 Bs. 123650 Bs. 188350 Bs. 54270 a $us.550 cada una a $us.356 cada una

El 02/05/2013 se realizan los siguientes gastos para la constitución de la empresa el cual se pago con efectivo en M/N, al contador Sr. Franz Rey Mendoza quien va realizar los trámites: Institución - Fundempresa - Servicio de Imp. Nac. - Alcaldía Municipal - Caja Nacional de Salud - Adm. Fondos de pens. - Ministerio del Trabajo

Importe pagado Bs. 280 Bs. 0 Bs. 180 Bs. 80 Bs. 0 Bs. 250

Trámite Tramite del Reg. de Comercio Tramite del NIT 1038568941 Tramite Lic. Funcionamiento Afiliación Afiliación Tramite Cert. Empleador

3.

El 03/05/13 se paga al contador El Lic. Franz Rey Mendoza por la firma del Balance de apertura y por los trámites para el registro de la empresa en diferentes instituciones Bs.3150 según Factura No.430 se paga con cheque No.001.

4.

El 04/05/13 se paga con cheque No.002 al Abogado el Sr. Mario Toledo por los trámites legales que ha requerido la empresa, Bs.5.000 según factura No.10025.

POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES.- se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas  Se decide crear un fondo fijo para realizar gastos menores a Bs. 1000.  Todos los pagos mayores a Bs. 400, se realizaran con cheque.  Se utilizara caja M/N o M/E para la recepción las cobranzas y pagos de clientes, el dinero que se reciba en caja se depositara al día siguiente.  Se realiza estados financieros a fin de año.  Se contrata el personal (todos afiliados legalmente), es el siguiente: (1 Administrador Bs.5890; 1 Contador Bs.4100; 1 Secretaria Bs.1650; 1 encargado de ventas Bs.2750). Considerar que la planilla de sueldo se pagara 5 días después del fin de mes. Restantes operaciones mercantiles de mayo 2013 5. 6. 7. 8.

9.

El 03/05/2013 Se deposita el saldo del efectivo a la cuenta corriente de la empresa. El 04/05/2013 Se apertura el fondo fijo girando un cheque No.003 de Bs. 1.000. El 05/05/2013 se compra 40 computadoras al Comercial IBM por Bs. 2260 c/u, se paga el 40% al contado y el saldo al crédito en M/N a 30 días según factura 26852. El 06/05/2013 se compra muebles de mueblería HURTADO Nro. Autorización 100748939 NIT: 1382946 para uso de la empresa por $us.1650 según factura 0026 al crédito con garantía de una letra de cambio en M/E. El 07/05/2013, se vende 55 computadoras a Comercial DAHER por $us.600 c/u nos pagan el 50% en efectivo, y el saldo al crédito en M/N a 30 días según factura 001.

Lic. Javier Pérez M

Página 2

Universidad Domingo Savio - Facultad Ciencias Empresariales

10. El 08/11/2013 del proveedor LG se compran 80 computadoras para la venta a razón de Bs. 2350 c/u según factura nro.002, se paga el 25% al contado Cheque Nro.004, 30% garantizado con un pagare en M/N a 60 días y el saldo al crédito en M/N a 30 días. 11. El 08/05/2013 se paga a la imprenta GRAFICA por la impresión de facturas y recibos Bs. 320, según factura No.0166 con fondo fijo de la empresa. Se compra 3 llanta para el vehículo de la empresa por un valor 150 $us. Cada una sin factura. 12. El 15/05/2013, se autoriza y se paga el anticipo de sueldo al personal por el 40% del haber básico. 13. El 20/05/2013, se vende 75 computadoras a Comercial CHIRIGUANO por $us.600 c/u nos pagan Bs.95.000 con cheque en M/N, del saldo de la venta, el 40% queda al crédito en M/N a 30 días y 60% al crédito en M/E con garantía de un pagare a 60 días, según factura 003. 14. En fecha 22/05/2013 se cancela por servicio de pintado y refacciones de del edificio Bs.2860 se cancela en efectivo M/N. no presenta ninguna y se cancelo según lo acordado. 15. El 31/05/2013, el custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos: - mayo 12 Pago de Servicio de vigilancia de según factura Nro.1125 por Bs. 850 - mayo 18 compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc., a librería ABC según Factura No.1070 Bs. 560 - mayo. 20 Pago de 2 carreras de taxi a Bs. 10 c/u sin factura. - Se realiza la reposición del fondo fijo con cheque en M/N, por decisiones administrativas y contables se incrementa el fondo fijo a Bs.2000. Registrar las siguientes operaciones pendientes al 30/05/2013: 16. Las pre facturas de Cre Bs. 1.600 (Bs.200 es el pago del alumbrado público y recojo de basura) y la pre factura de saguapac Bs. 500 quedaron pendientes de pago. 17. Los sueldos al personal quedaron pendientes de pago según planilla de sueldos registrar los aportes patronales, laborales y beneficios sociales 18. Depreciar los activos fijos 19. Registrar la amortización de los gastos de organización. 20. Registrar la previsión para cuentas incobrables del 2% de los créditos otorgado a los clientes. SE PIDE: -

Lic. Javier Pérez M

Balance de Apertura. Comprobante de ingreso, de egreso, y de traspaso. Libro Diario. Libro Mayor. Elaborar el Libro de ventas. Elaborar el Libro de Compras. Libro de Inventario. Realizar los ajustes necesarios Balance de Sumas y saldos.

Página 3

Universidad Domingo Savio - Facultad Ciencias Empresariales

Mes de junio 2013 1. En fecha 02/06/2013 cancelamos nuestra deuda a Comercial IBM del 05/05/2013 con cheque M/N Nro.005. asimismo cancelamos la deuda a Muebles HURTADO Cheque Nro.____ 2. En fecha 04/06/2013 compra 45 computadora 350 $us. Cada una, de Importadora MC Representaciones según factura Nro. 4003 de la importadora Tecnología SA, cancelamos el 60% con cheque #____ y el saldo a crédito a 20 días. También cancelamos nuestra deuda del 40% a comercial LG Cheque Nro.___ de la fecha 08/05/2013 3. El 06/05/2013 se venden 52 computadoras al Comercial FENIX por $us.600.- c/u nos pagan el 70% con cheque y el saldo al crédito a 30 días según factura # 004. Comercial DAHER nos cancela su deuda pendiente del 07/05/2013 4. En fecha 13/06/2013 se compra un juego de escritorio para las reuniones de la empresa cancelamos $us.950 cancelamos con cheque Nro.____ según factura # 5278 de muebles hurtado. Se cancelan los Impuestos de LEY IVA, IT y Retenciones. 5. El 15/06/2013 se autoriza el pago del 30% para anticipos del personal (Administrador Bs.5000, Ejecutivo de ventas Bs.3500, contador Bs.4000). 6. En fecha 20/06/2013 el Sr. Carlos Villagómez nos compra 20 computadoras a $us.600 cada una, según factura # 2 nos cancela con cheque Nro.87 del banco económico en moneda nacional con un descuento del 1,50% por el pago al contado. 7. En fecha 25//06/2013 el encargado del fondo fijo presenta el siguiente detalle y el posterior reembolso de la misma.

8.

Compra material de escritorio Bs. 450 de Copelme SRL Factura Nro. 6635 Compra de material de limpieza Bs. 220, Hipermaxi Factura Nro. 3451 Pago pasaje en taxi Bs.40

En fecha 30/06/2013 se realiza la provisión de los sueldos del mes, las pre facturas de CRE por consumo Ascienden a Bs. 550, Saguapac Ascienden a Bs. 230

SE PIDE: -

Lic. Javier Pérez M

Balance de Reapertura. Comprobante de ingreso, de egreso, y de traspaso. Libro Diario Libro Mayor. Elaborar el Libro de ventas. Elaborar el Libro de Compras. Libro de Inventario. Realizar los Ajuste Necesarios Balance de Sumas y saldos. Estados de Resultados. Balance General.

Página 4