UPDS Comercial: “EL ULTIMO SUSPIRO LTDA” Dirección: Av. Siempre Venceré # 100 esquina Hasta el Final seguiré
NIT: 827361012
caso# 1
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro
SUMAS
Detalle Debe
SALDOS Haber
Deudor
Acreedor
1
Caja M/N
23.548,50
12.459,00
11.089,50
0,00
2
Cuentas por cobrar
23.256,40
9.756,40
13.500,00
0,00
3
Documentos por cobrar
51.627,60
18.364,40
33.263,20
0,00
4
Anticipo a empleados
4.250,00
0,00
4.250,00
0,00
5
Muebles y Enseres
4.356,00
0,00
4.356,00
0,00
6
Equipo de computación
5.634,00
0,00
5.634,00
0,00
7
Edificios
32.546,00
0,00
32.546,00
0,00
8
Capital Social
0,00
154.344,24
0,00
154.344,24
9
Terrenos
43.673,00
0,00
43.673,00
0,00
10
Caja Chica
1.500,00
1.352,80
147,20
0,00
11
Inventario de Mercaderías
74.582,60
21.350,00
53.232,60
0,00
12
Crédito Fiscal
9.695,74
0,00
9.695,74
0,00
13
Descuento sobre ventas
2.310,90
0,00
2.310,90
0,00
14
Impuestos a las transacciones
4.356,46
0,00
4.356,46
0,00
15
costo de ventas
75.320,00
0,00
75.320,00
0,00
16
Ventas
0,00
145.215,35
0,00
145.215,35
17
debito fiscal
0,00
16.164,24
0,00
16.164,24
18
Impuestos a las trans. p/pagar
0,00
4.356,46
0,00
4.356,46
19
Banco m/n
53.782,00
32.907,00
20.875,00
0,00
20
material de escritorio
142,86
0,00
142,86
0,00
21
sueldos y salarios
13.258,50
0,00
13.258,50
0,00
22
cargas sociales
2.208,87
0,00
2.208,87
0,00
23
aportes patronales
2.215,50
0,00
2.215,50
0,00
24
sueldos y salarios por pagar
0,00
11.573,34
0,00
11.573,34
25
Aporte y retenc. p/pagar
0,00
3.900,65
0,00
3.900,65
26
prov. Aguinaldos
0,00
1.104,43
0,00
1.104,43
27
Prev. Indemnización
0,00
1.104,43
0,00
1.104,43
28
Consumo de Cre
756,90
0,00
756,90
0,00
29
Consumo de Cotas
242,13
0,00
242,13
0,00
30
Honorarios Profesionales
4.326,00
0,00
4.326,00
0,00
31
Refrigerios
362,80
0,00
362,80
0,00
Sumas iguales Bs. : Datos adicionales: 1. Realizar la depreciación de activos fijos 2. Realizar el cierre de caja chica 3. Realizar los estados financieros
Lic. Javier Pérez M
Página 1
UPDS Comercial: “LA ROCA FUERTE SA”
NIT: 2101265024
Caso#2
Dirección: Calle el silencio# 95 entre la Av. El mirador BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro
SUMAS
Detalle
SALDOS
Debe
Haber
Deudor
1
Banco m/n
758.487,50
254.225,00
2
Terreno
295.750,00
0,00
3
Edificios
159.250,00
0,00
4
Muebles y enseres
4.250,00
0,00
5
Equipo de computación
4.356,00
0,00
6
Cuentas por Pagar
0,00
320.000,00
7
Servicios basicos p/pagar
1.350,60
1.350,60
8
Capital Social
0,00
627.255,37
9
Caja Chica
10
Inventario de Mercaderias
2.000,00
1.810,60
219.435,75
179.893,50
11
Credito Fiscal
32.849,05
0,00
12
Descuento sobre ventas
7.012,50
0,00
13
Impuestos a las transacciones
8.415,00
0,00
14
costo de ventas
187.209,40
0,00
15
Ventas
0,00
244.035,00
16
debito fiscal
0,00
36.465,00
17
Impuestos a las trans. p/pagar
0,00
8.415,00
18
material de escritorio
400,20
0,00
19
sueldos y salarios
20.200,00
0,00
20
cargas sociales
3.365,32
0,00
21
aportes patronales
3.375,42
0,00
22
sueldos y salarios por pagar
0,00
17.632,61
23
Aporte y retenciones por pagar
0,00
7.315,90
24
Prev. Indemnización
0,00
5.942,84
25
prov. Aguinaldos
0,00
1.682,66
26
Primas por pagar
0,00
1.682,66
27
servicios básico
1.620,37
0,00
28
Material de limpieza
242,13
0,00
29
Intereses Cobrados por anticipado
0,00
1.230,30
30
Comisiones ganados
0,00
632,20
Acreedor
Sumas iguales Bs. : Datos adicionales: 1. Realizar las depreciaciones 2. El anticipo al personal no fueron descontados 3. El 04/12/12 se vendieron 2425 unidades en bs. 85 c/u nos depositan en nuestra cuenta del banco, el inventario existente es de 4290 unidades 4. 21/12/2012 se compra 1340 unidades 60 Bs. c/u cancelamos el 50% con cheque y el saldo a crédito. 5. Realizar los estados financieros (balance general y estado de resultado) con los nuevos saldos ajustados
Lic. Javier Pérez M
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UPDS Comercial: “LA ROCA SA” Dirección: Av. Siempre viva#50 Esquina olvidarte nunca
NIT: 1012432023
Caso#3
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro
SUMAS
Detalle Debe
1
Banco Mercantil M/N
2
Crédito fiscal
3
Inventario de mercadería
4
Muebles y enseres
5
SALDOS Haber
Deudor
104.890,42
87.710,97
8.979,90
5.289,80
68.170,45
31.938,74
6.636,14
0,00
Recargo sobre ventas
0,00
665,24
6
Honorarios Por Pagar
100,00
100,00
7
Débito Fiscal
5.289,80
5.289,80
8
Impuesto IT por pagar
1.192,49
1.220,76
9
Impto IUE Serv. por pagar
15,00
15,00
10
Impto IT Serv. por pagar
4,00
4,00
11
Impto IUE Cpras a Pagar
0,00
322,45
12
Impto IT Cpras a Pagar
0,00
193,46
13
Capital social
0,00
51.200,00
14
Ajuste de Capital
0,00
5.035,86
15
Intereses Ganado
0,00
2.436,78
16
Ventas
0,00
35.402,07
17
Costo de mercadería vendida
18.938,74
0,00
18
Honorarios contabilidad
119,00
0,00
19
Material de escritorio
104,40
0,00
20
Telecomunicaciones
730,80
0,00
21
Material de limpieza
665,24
0,00
22
Multas e Intereses Tributarios
498,00
0,00
23
Gastos Varios
78,30
0,00
24
Alquileres
1.056,77
0,00
25
Combustibles y Lubricantes
26
Impto. a las transacciones 3%
27
Transporte mercaderías
28
Caja M/N
934,11
0,00
1.062,06
0,00
119,12
0,00
7.240,19
0,00
Acreedor
Sumas iguales Bs. : Datos adicionales: 1. Realizar la depreciación del activo fijo 2. 09/12/2012 se compra 2465 unidades 35 Bs. c/u cancelamos el 80 % con cheque y el saldo a letra. 3. Realizar la planilla de sueldos (Gerente Bs.5400, Contador Bs.4830, Ventas Bs.3510, 2 operario bs.1840 c/u) 4. El 16/12/12 se vendieron 1850 unidades en bs. 50 c/u nos pagan en efectivo, el costo unitario es de 29,070554 Bs. 5. Determinar los impuestos de ley 6. Realizar los Estados Financieros (Balance general y Estado de Resultado) con nuevos saldos ajustados
Lic. Javier Pérez M
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UPDS Comercial: “EL MANA SRL” Dirección: Calle la tunda # 45 y Av. El poncho famoso
NIT: 133612022
Caso#4
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro.
SUMAS
Detalle Debe
SALDOS Haber
1
Caja general M/N
4.329,50
2.143,50
2
Crédito fiscal
8.979,90
5.289,80
3
Inventario de mercadería
48.579,45
12.347,74
4
Banco BCP m/n
16.711,22
0,00
5
Muebles y enseres
7.636,14
0,00
6
Deprec. Acum. de Mueb./Ens.
0,00
665,24
7
Honorarios Por Pagar
100,00
100,00
8
Débito Fiscal
0,00
5.289,80
9
Impuesto IT por pagar
1.192,49
1.220,76
10
Alquileres pagados por anticipado
9.563,00
0,00
11
Gastos de Organización
4.328,00
0,00
12
Impto IUE Cpras a Pagar
0,00
254,65
13
Impto IT Cpras a Pagar
0,00
258,12
14
Capital social
0,00
43.649,00
15
Ajuste de Capital
0,00
5.035,86
16
Venta de Activo Fijo
0,00
3.707,88
17
Ventas de productos
18
Costo de mercadería vendida
19
0,00
45.179,94
16.935,42
0,00
Honorarios contabilidad
115,00
0,00
20
Material de escritorio
104,40
0,00
21
Servicios Básicos
730,80
0,00
22
Depreciación Muebles y Ensere
665,24
0,00
23
Multas e Intereses Tributarios
498,00
0,00
24
Gastos Varios
78,30
0,00
25
Alquileres
1.056,77
0,00
26
Combustibles y Lubricantes
934,11
0,00
27
Impto. a las transacciones 3%
1.220,76
0,00
28
Transporte mercaderías cliente
119,12
0,00
29
Caja de Ahorro m/n
1.264,67
0,00
Deudor
Acreedor
Sumas iguales Bs. : Datos adicionales: 1. Realizar la depreciación del activo fijo 2. 09/12/2012 se compra 2465 unidades 35 Bs. c/u cancelamos el 25 % con cheque y el saldo dejamos con letra. 3. Realizar la planilla de sueldos (Gerente Bs.8545, Contador Bs.6450, Ventas Bs.5390, 4 operario bs.2760 c/u) 4. El 22/12/12 se vendieron 2315 unidades en bs. 45 c/u nos depositan en nuestra cuenta del banco, el inventario existente es de 2765 unidades. 5. Determinar los impuestos de ley 6. Realizar los Estados Financieros (Balance general y Estado de Resultado) con los nuevos saldos ajustados
Lic. Javier Pérez M
Página 4
