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Practico # 17 1.

2. 3. 4. 5. 6. 7.

8.

9.

01/11/12 La comercial LA TRINCHERA SRL inicia sus actividades con los siguientes datos: Efectivo M/N Bs.5000; Banco Económico Bs.250000; Inventarios de mercaderías asciende a 85 heladeras valuados en Bs.2085. NIT: 672981010. Nro. Orden 70020043828 En fecha 08/11/2012 se compran 20 heladeras para la venta a razón de Bs 3.800 c/u al Comercial LG según factura 2652, se paga con cheque nro. 4.2. Nro. Orden 70010294855 NIT: 176019203 En fecha 09/11/2012 se vende 12 heladeras al Sra. Blanca Rosas por Bs. 6.000.- c/u nos pagan el 50% en efectivo, y el saldo con cheque del Banco Unión no. 200 según factura 0013. En fecha 15/11/2012 se autoriza un anticipo de 1.200 Bs. al Sr. DOROTEO SANCHEZ, administrador de la empresa. En fecha 20/11/2012 del proveedor LG se compran 15 heladeras para la venta a razón de Bs 3.900c/u según factura 2698, se paga el 50% con cheque nro. 5 y el saldo al crédito a 30 días.5. Nro. Orden 100705294855 NIT: 2840192018 En fecha 23/11/2012 se vende 18 heladeras al Comercial EL Porvenir por Bs. 6.200.- c/u nos pagan el 50% en efectivo, y el saldo con letra de cambio según factura 002. En fecha de 26/11/2012 el almacenero presenta el siguiente detalle de gastos: Compra de gasolina del Surtidor el Cristo según factura 4656 por Bs. 170. Compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc. a librería ABC según factura 982 Bs. 2007.En fecha 30/11/2012 se reciben las pre- facturas de SAGUAPAC NIT: 110485010 Nro. Orden: 70010029387 Bs. 750 valido para crédito fiscal Bs.709,75 Código control 2B-6J-FF-UU, y CRE NIT: 150983011 Nro. Orden 1002043963 por Bs. 2210 valido para crédito fiscal Bs.1900,60 código control: KK-LK-3E-7Y-5T respectivamente estos servicios se pagan el mismo día con cheque nro. 78. Se deposita el dinero de la última venta en el Banco Unión. 30/11/2012 Realizar las provisiones de sueldos del mes (administrador bs.5490, ventas bs. 4680, contador bs.4800, auxiliar contable bs.2190, 3 operarios bs.1600 c/u).

Se pide: -

Realizar Balance de Apertura Comprobantes de ingreso, egreso, traspaso Registro en el libro diario Libro Mayor Libro compras Libro ventas Balance de sumas y saldos Estados financieros Balance General Estado de Resultado

Ejercicio N 18 1. 2.

3. 4.

La comercial KANTUTA SRL inicia sus actividades con los siguientes datos: Efectivo M/N Bs.5000; Banco LA PLATA Bs.75800, NIT: 1492843012, Nro. Autorización 700100283710 En fecha 08/02/2013 se compran 3500 Archivadores cóndor para la venta a razón de Bs 11,50 c/u al LIBRERÍA PK2 según factura 2652, se paga con cheque nro. 1 pagamos el 30% y el saldo a crédito simple. NIT: 9203134018, Nro. Autorización 100400302848. En fecha 09/02/2013 se vende 1250 archivadores cóndor a la Librería ABC por Bs. 15 c/u nos pagan el 70% en efectivo, y el saldo con cheque del Banco Unión no. 200 según factura 0013. NIT: 143234011. En fecha 15/02/2013 se compra muebles para la oficina de 1.200 $us. A Muebles Rosita, NIT: 113165021, Nro. Autorización 700100532876.

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5.

En fecha 20/02/2013 del proveedor CIELITO LINDO se compran 1500 Archivadores Cóndor para la venta a razón de Bs 13 c/u según factura 269, se paga el 50% con cheque nro. 5 y el saldo letra de cambio a 30 días plazo, NIT: 439024021, Nro. Autorización 714063028239. 6. En fecha 23/02/2013 se vende 850 Archivadores cóndor a Comercial EL Porvenir por Bs. 16.- c/u nos pagan el 65% en efectivo, y el saldo con letra de cambio según factura 0013. NIT: 3299183010. Nos cancelan el 60% de la deuda 09/02/2013 con cheque 1340 del banco mercantil. 7. En fecha de 26/02/13 el almacenero presenta el siguiente detalle de gastos:  Compra de gasolina del Surtidor el Cristo según factura 4656 por Bs. 423, NIT: 1293023018, Nro. Autorización 7003200159, Código control O4-3G-5T-SD-MB. Compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc. a librería ABC según factura 982 Bs. 2007 NIT: 20040294029. 8. En fecha 28/02/2013 se cancelaron las facturas de CRE NIT: 1025023012 Nro. Autorización 70020042083 y Bs. 1650 Código de control LL-Ñ3-5R-DD, SAGUAPAC NIT: 159203013 Nro. Autorización 1004827492 Codigo de control AS-RF-GH-JK por Bs. 586 (valido para crédito fiscal CRE 1578 Bs. Y Saguapac Bs. 528) en efectivo. Se deposita el dinero de la última venta en el Banco Unión 10. 28/02/2013 Realizar las provisiones de sueldos del mes (administrador bs.4900, ventas bs. 2650, contador bs.4100, auxiliar contable bs.1980, 5 operarios bs.1450 c/u).

Se pide: Balance de reapertura. Registrar en el Libro diario. Realizar mayores Kardex de inventario: método de costeo promedio ponderado Libro compras Libro ventas Balance de comprobación de sumas y saldos. Estados Financieros Balance General Estado de resultado

Practico # 19 La empresa “El Tirano” S.R.L. dedicada a la comercialización de bicicletas, presenta la siguiente situación patrimonial al 01/09/2012: -

Dinero en efectivo 18500 M/N. Dinero depositado en cuenta corriente Bancaria en BANCO DE CREDITO $us.43000. Cuentas a cobrar de clientes $us.3000. Inventario de Mercaderías (80 bicicletas) 300 Bs. cada una Cuentas por pagar (vto.17/09/2012) Bs.4000. Documentos por pagar (Vto.20/01/2012) Bs. 5000 Hipoteca banco Rio. 10000 $us. Sueldos y salarios por pagar Bs.14621.08 Capital Social Bs.57058.92

Durante el mes de Septiembre de 2012 realizó las siguientes operaciones: 1. 2. 3. 4.

03/09/2012: Se compró 15 bicicletas a El fuerte S.A. por 230.- pagándose Bs.2500.- con cheque Nro.205 del Banco RIO y el saldo queda pendiente en un acuerdo comercial con factura nro. 320. NIT: 1209482011, NRO. AUROTIZACION 70010028395 05/09/2012: Se recibió un cheque por $us. 3000.- por el saldo que nos adeuda uno de los clientes. Se emite el Cheque Nro. 206 para caja y luego cancelar los sueldos. 07/09/2012: Se deposita el 50% en nuestra cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operación anterior. 09/09/2012: Se vendieron 55 bicicletas a Aguas S.A. a Bs. 800 c/u. Se cobró el 60%, por el saldo de la deuda nos pagan el 70% un documento con vencimiento a 30 días sin interés y el saldo en cuenta corriente a 60 días.

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5.

6. 7. 8.

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17/09/2012: Se compra mercaderías IMPORTADORA CROSS, 20 bicicletas en Bs. 300 cada cancelamos el 70% con cheque y el saldo en efectivo por el pago al contado nos realizan un descuento del 2%. Pagamos nuestra deuda pendiente con cheque del BANCO DE CREDITO. NIT: 239102012 NROO AUTORIZACION. 100729301304 20/09/2012: Se canceló la deuda documentada con vencimiento en el día de la fecha, con cheque Nro.207 del Banco RIO. 26/09/2012: Se compró una camioneta para la distribución de las mercaderías que comercializa la firma por $us. 5000.- Se entregaron documentos por igual importe a 30 y 60 días de plazo sin interés. 31/09/2012: Se recibió y se pagó en efectivo la factura de luz por Bs. 380 Bs. (valido para crédito fiscal 365.50). Provisionar los sueldos del mes (encargado Bs. 4800, encargado de contabilidad 4150 Bs.; 4 operarios 2200 Bs. Cada uno, auxiliar contable bs.3240).

Se pide: -

Balance de reapertura. Registrar en el Libro diario. Realizar mayores Kardex de inventario Libro compras Libro ventas Balance de comprobación de sumas y saldos. Estados Financieros Balance General Estado de resultado PRACTICO 20

Al 01 de octubre 2012, la Empresa ANDINA Ltda., presenta el siguiente balance de saldos: Dinero depositado en cuenta corriente del Mercantil SCZ Bs. 450.000.- Dinero en efectivo M/N Bs. 28.000.- Terreno Bs.360.000.- Edificio Bs. 420.000.- Vehículo Bs. 80.000. La empresa se dedica a la comercialización de equipo de sonido SONY. NIT: 320190613, NRO AUTORIZACION 700100230209 POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES.- se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas -

Se apertura un fondo fijo para realizar gastos menores a Bs. 2000. Todos los pagos mayores a Bs. 2000, se realizaran con cheque Se utilizara caja M/N o M/E para recibir las cobranzas y pagos de clientes Transacciones operativas 1. 03/10/2012 se realizan los siguientes gastos para la constitución de la empresa ascienden a Bs. 4500. 2. En fecha 04/10/2012 se compra 60 equipos de sonido SONY de Comercial Cantutita SRL por Bs. 1500.- c/u se paga el 40% con cheque y el saldo al crédito a 30 días según factura 26852, NIT.2849108010, NRO AUTORIZACION 100600819011 3. En fecha 05/10/2012 se compra escritorio para las reuniones gerenciales de muebles INTI para uso de la empresa por $us. 1800 según factura 2656 se paga con cheque NIT: 129484012, NRO AUTORIZACION 70010020394 4. En fecha 10/10/2012, se autoriza un anticipo al personal por el 30% del haber básico (Administrador Bs.5500, Encargado de Ventas Bs.4000, Contador Bs.4000, 2 personal de apoyo Bs.2100 cada uno). 5. En fecha 12/10/2012, se vende 10 Equipos de sonido al Comercial DAHER por Bs. 3500.- c/u nos pagan el 50% en efectivo, y el saldo al crédito a 30 días según factura 00155. 6. En fecha 20/10/2012 del proveedor LA MARCA S.A. se compran 10 Equipos de Sonido para la venta a razón de Bs. 1500 c/u según factura 55568, se paga el 60% con cheque y el saldo al crédito a 15 días 7. En fecha de 25/10/2012 el Responsable del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos: 10/10/2012 cancela el Servicio de vigilancia de según factura nro. 01 por Bs. 800 12/10/2012 NIT: 291820015 NRO. AUTORIZACION 80028716210, compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc. a librería ABC según factura Bs. 300 NIT: 199018211 NRO AUTORIZACION 700200102912; 20/10/2012 Pago de 2 carreras de taxi a Bs. 15 c/u. 8. Realizar la provisión de los sueldos del mes, planilla de cargas sociales, Se pide: Balance de reapertura. Realizar en los comprobantes (Egreso, Traspaso, Ingreso) Lic. Javier Pérez Marquina

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Registrar en el Libro diario. Realizar mayores Kardex de inventario: promedio ponderado Libro compras Libro ventas Balance de comprobación de sumas y saldos. Estados Financieros Balance General Estado de resultado

PRACTICO 21 El 02.03.13 Se constituye la empresa comercial CHINANGO SRL, que se dedicara a comercializar calculadoras K-01. La empresa se constituye con los siguientes aportes de sus socios T/C. 6.96: NIT: 10023029019, NRO AUTORIZACION 7002003405 Cuenta corriente en el B.N.B Bs. 854950 Efectivo Bs.120.000 Terreno Bs.220.000 Edificios Bs.450.000 El 02.03.13 se pagaron con cheque en M/N (los cheques salieron a nombre del Contador) los siguientes gastos de organización: Institución Tipo de Referencia Importe Factura

1. 2. 3.

4. 5.

6.

7.

Impuesto Nacional

Registro Legal

0

Alcaldía Municipal

Registro Legal

135

Ministerio de Trabajo

Registro Legal

140

Caja Nacional de Salud

Registro Legal

200

Fondo de Pensiones

Registro Legal

0

Fundempresa

Registro Legal

165

11587

Cainco

Registro Legal

135

2228

El 03.03.13 El abogado Sr. Darío Soto nos cobra $us.400 por tramite legales para la constitución de la empresa, según factura No.1025, se cancela con cheque en M/N el 20% el saldo que da al crédito en M/E a 45 días. El 04.03.13 El contador Sr. Pablo Toledo no hace llegar su factura No.4566 por el servicio de trámites para los registro de la empresa en diferente instituciones, por Bs.1.780, este servicio se cancelara dentro de 15 días. El 06.03.13 Se Compra 500 calculadoras K-01 de la empresa “REMBREX ” S.R.L. a Bs. 40 c.u,, el 20% se cancela con cheque en M/N, 40% queda al crédito en M/N para pagar en 20 días, el 40% queda al crédito en M/N garantizado con una letra de cambio a 60 días, según factura No.885. NIT: 321928013 NRO AUTORIZACION 700100187459 El 08.03.13 Se venden 500 calculadoras K-01 al B.N.B a Bs.110 cada una, según factura No.001, nos cancelan $us.2.000 en efectivo en M/E, Bs.10.000 con cheque en M/N, del saldo queda al crédito en M/N a 10 días plazo. El 10.03.13 Se compraron 2 computadoras para uso de la empresa en $us.800 cada una de la empresa “Casa de las computadoras” S.R.L., según Factura No.2254, se cancela Bs.2.000 con cheque en M/N, el saldo quedo al crédito con garantía de una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT. 298273019 NRO AUTORIZACION 10030028873 El 14.03.2013 Se autoriza al departamento de recursos humanos el pago de anticipo el 35% del haber básico (Luis Carreño, cargo administrador Bs.5340; Daniel cano, cargo Ejecutivo de ventas Bs. 3805; Andrea morales, cargo contadora Bs.4350; Bryan, Aldo, Carlos, Mario, Bs. 2340 cada uno). El 18.03.13 nos cancelan en nuestra cuenta corriente, la deuda sin garantía de la transacción 4.

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8. 9.

El 25.03.13 cancelamos con cheque en M/N la deuda sin garantía de la transacción 5. El 25.03.13 Se Compra 700 calculadoras K-01 de la empresa “Import” S.R.L. por un total de Bs.31.500 según factura No.24450, la cuarta parte queda al crédito en M/E para pagar en 30 días, el saldo se cancela con cheque en M/N. 10. El 28.03.13 se venden 700 calculadoras K-01 al B.N.B a Bs.110 cada una, según factura No.002, nos cancelan $us.2.500 con cheque, Bs.5.500 en efectivo el saldo queda al crédito en M/N a 45 días. NIT 2019873023 NRO AUTORIZACION 10030002935 11. El 28.03.13 se deposita a la cuenta corriente del B.N.B. el efectivo en M/N y en M/E que hay hasta la fecha. 12. 31/03/2013 provisionar los sueldos del mes, Se Pide: -

Balance inicial. Realizar en los comprobantes (Egreso, Traspaso, Ingreso) Registrar en el Libro diario. Realizar mayores Kardex de inventario Libro compras Libro ventas Balance de comprobación de sumas y saldos. Estados Financieros Balance General Estado de resultado

PRACTICO No.22 1.

2.

3. 4. 5.

El 01/12/2012, Tc=6.96 se constituye la empresa comercial ELECTROLUX S.R.L., la cual se dedicara a la comercialización de televisores, con los siguientes aportes de sus socios: NIT: 320029010 NRO AUTORIZACION 5003912003 Dinero en efectivo Bs. 450.000.Dinero en Dólares $us. 60.000.Mostradores metálicos con 4 divisiones Bs. 7.200.50 Televisores para la venta Bs. 35.000.Terreno Bs. 150.000.Edificio Bs. 420.000.El 03/12/2012 Tc=6.96 se le entrega en efectivo en M/N al Sr. Carlos Toledo, para los siguientes gastos para la constitución de la empresa: Institución Tipo de Referencia Importe Factura Impuesto Nacional

Registro Legal

0

Alcaldía Municipal

Registro Legal

357

Ministerio de Trabajo

Registro Legal

185

Caja Nacional de Salud

Registro Legal

309

Fondo de Pensiones

Registro Legal

0

Fundempresa

Registro Legal

380

10658

El 05/12/2012 Tc= 6.96 se apertura dos cuenta corriente en el Banco Ganadero, una dólares con el efectivo en M/E, y otra en Bolivianos, con el efectivo en M/N que tiene la empresa. El 06/12/2012 Tc=6.96 se paga con cheque en M/N al Contador, Alberto Roca por Balance de apertura que preparo, los registros en instituciones, y organización Administrativa-contable según factura No.1210 por Bs.4.800. El 06/12/2012, Tc=6.96 según factura No.20452, de Bs.4.000, del Sr. Luis Ruiz, abogado que se contrató para los trámites legales de la constitución de la empresa, a quien se le pago el 30% con cheque en M/E, el saldo quedo al crédito en M/N a 30 días.

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POLITICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS A continuación se establecen algunas normas y políticas que serán aplicadas a partir de diciembre del 2012: a.

6. 7.

8.

9. 10.

11.

12.

13. 14. 15.

Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. b. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo se realizara al final del mes junto a la reposición de caja chica, la cual se apertura de Bs.1.500, estos fondos solo será para afrontar gastos de Bs.300 o menores, para desembolso mayores a Bs.300 se pagara con cheque. c. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. d. Los Impuestos se pagaran según el último digito del NIT de nuestra empresa (NIT 3214029014), los Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 20 del mes siguiente. El 07/12/12 Tc=7,00 se apertura la caja chica entregándole un cheque en M/N al Sr. Saúl Pérez, de Bs.1.500. El 08/12/2012 según factura No.4578 se compran 100 televisores a Comercial SONY por Bs. 850 c/u, $us.3.000 al contado en M/E, del saldo que debemos de esta compra, se cancela 40% en M/N y 60% queda al crédito en M/N a 60 días. NIT. 1002983012 NRO AUTORIZACION 10039201392 El 09/12/2012 según factura No.3568 se compra 4 computadoras para uso de la empresa a $us.500 cada una, a la empresa “Casa de las Computadoras”, $us.700 al contado, el saldo queda al crédito en M/E a 45 días. NIT: 540193012 NRO AUTORIZACION 70020012983 El 10/12/2012 según factura No.10025 se venden 125 televisores a Comercial el PORVENIR por Bs. 1.800 c/u, $us.5.000 nos pagan con cheque M/E, Bs.10.000 con efectivo, el saldo queda garantizado con un pagare en M/N a 10 días. El 12/12/2012 se paga las siguientes compras: a. Según factura No.1025 de Hiperplaza, por compra de papel Bond, lapiceros, etc., por Bs. 250 NIT. 233184015 NRO AUTORIZACION 70010029384 CODIGO CONTROL OS-3G-7E-HH-K9 b. Según factura No.8102 del Sr. Hugo Torres, de Bs.300 por el mantenimiento del sistema eléctrico del edificio. c. Hoy día se repone el fondo fijo. NIT: 338849017 NRO AUTORIZACION 70030020192 El 14/12/2012 según factura No.10578 de la empresa, Sony, compramos 150 televisores por un total de 135.000, el 30% queda al crédito en M/E a 45 días, el saldo queda al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 60 días. NIT: 1002938013 NRO AUTORIZACION 7003005938 El 17/12/2012 según factura No.10026 le vendemos 130 televisores a comercial Cañoto por un total de Bs.240.500, Bs.100.000 queda al crédito en M/N a 30 días, del saldo que nos siguen debiendo, el 20% nos pagan con efectivo en M/N, 30% con cheque en M/N, y 50% nos depositan directamente en nuestra cuenta corriente del Banco Ganadero. El 20/12/2012 nos pagan con cheque en M/E el 60% de la deuda de la transacción 12 por el saldo no dejan un letra de cambio en M/E a 20 días. El 24/12/2012 pagamos el 30% de la deuda sin garantía de la transacción 11. El 31/12/2012 Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1.700 NIT: 1025593018 NRO AUTORIZACION 7002039124 CODIGO CONTROL 99-EE4R-5T-FJ (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1.550, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.840 de noviembre del 2012, ambos servicios se cancelaran el 15.08.12. NIT: 340295015 NRO AUTORIZACION 70010020394 b. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de diciembre del 2012, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios

c. d.

Cargos

Sueldo

Sr. Raúl Soria

Administrador

Bs. 3.200

Sr. Saúl Paz

Contador

Bs. 2.600

Sr. Pablo Robles

Vendedor

Bs. 2.200

Sra. María Tuero

Secretaria

Bs.1.500

Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización. Se prevee que el 7% de las deudas de los clientes no se va poder cobrar.

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Se pide: -

Balance de reapertura. Realizar en los comprobantes (Egreso, Traspaso, Ingreso) Registrar en el Libro diario. Realizar mayores Kardex de inventario Libro compras Libro ventas Balance de comprobación de sumas y saldos. Estados Financieros Balance General Estado de resultado

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