Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III Practico # 15

Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. Comercial LOS MANGALES SRL emite 10 bonos en fecha 01 de julio de 2011 con las siguientes características: Valor Nominal del Bono: Bs. 20000.Valor de emisión: Bs. 200000.Fecha de Emisión: 01 de julio de 2011 Fecha de Vencimiento: 30 de junio de 2013 Periodo de pago de intereses: Semestralmente Tasa de interés: 4 % semestral Tiempo de Vigencia: 2 años Se pide: Registros Contables y cálculos auxiliares. Caso#2 Ejemplo con Descuento.- Comercial LOS MANGALES emite 100 bonos en fecha 01 de Abril de 2011 con las siguientes características: Valor Nominal del Bono: Bs. 20000.Valor Total de la emisión: Bs. 2.000000.Valor de venta por bono: Bs. 18000.Valor total venta de bonos: Bs. 1.800000.Fecha de Emisión: 01 de abril de 2011 Fecha de Vencimiento: ..? Periodo de pago de intereses: Semestralmente Tasa de interés: 4 % semestral Tiempo de Vigencia: 2 años

Caso#3 Ejemplo con Prima.- Comercial LOS MANGALES emite 10 bonos en fecha 01 de julio de 2011 con las siguientes características: Valor Nominal del Bono: Bs. 20000.Valor Total de la emisión: Bs. 2.000000.Valor de venta por bono: Bs. 22000.Valor total venta de bonos: Bs. 2.200000.Fecha de Emisión: 01 de julio de 2011 Fecha de Vencimiento: 30 de junio de 2013 Periodo de pago de intereses: Semestralmente Tasa de interés: 4 % semestral Tiempo de Vigencia: 2 años

Lic. Javier Pérez Marquina

Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III Practico # 16

Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. Caso#1 Comercial EL NARANJAL Ltda emite 500 bonos en fecha 01 de agosto de 2010 con las siguientes características: Detalle Valor Nominal Valor Dscto Valor con Prima Valor Nominal del Bono: Bs. 5000.4500.5200.Valor Total de la emisión Bs. 2. 500.000.- ……….. ………. Fecha de Emisión: 01 de agosto de 2010 Fecha de Vencimiento: 30 de julio de 2012 Periodo de pago de intereses: Semestralmente Tasa de interés: 5 % semestral Tiempo de Vigencia: 2 años Se pide: Registros Contables en los siguientes casos: a) Valor Nominal del Bono b) Valor del Bono con Descuento c) Valor del Bono con Prima Caso#2 Comercial EL TOTAI emite 20 bonos en fecha 01 de octubre de 2013 con las siguientes características: Valor Nominal del Bono: $us. 1.2000.Valor Total de la emisión: $us. 2.400.000.Fecha de Emisión: 01 de octubre de 2009 TC 7.25 Fecha de Vencimiento: 30 de septiembre de 2010 TC 8.00 Periodo de pago de intereses: Semestralmente Tasa de interés: 2 % semestral Tiempo de Vigencia: 1 año Se pide: Registros Contables semestralmente y cálculos auxiliares, suponer que el dólar fue de Bs.7,55 al 31.12.09

Lic. Javier Pérez Marquina

Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III

Practico # 17 Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. La empresa comercial “GAVIOTA” Ltda., al 31/12/2013 contaba con los siguientes saldos en su patrimonio neto: Patrimonio Capital Social Reservas por revaluó técnico Reserva legal: Ajuste al Capital: Utilidades acumuladas TOTAL PATRIMONIO………….

Monto Bs. 150.000.Bs.7.500.Bs.2.500.Bs.11.500.Bs.20.000.-

El saldo de la cuenta capital social al 31/12/2013 fue de Bs. 50.000, durante la gestión se realizaron aportes adicionales, como siguen: Abril 01 Aporte en efectivo Bs. 30.000 Septiembre 01 Aporte en efectivo Bs. 70.000 Se pide: Actualizar el patrimonio con variaciones patrimoniales, considerando los siguientes la UFV: al 31/12/12 T/C de 1,72; al 01/04/13 de 1,79; al 01/09/13 de 1,81 y al 31/12/13 de 1,85.

Caso#2 La empresa comercial “ELECTROHOGAR”. De la Sra. Carla Mendoza al 31/03/2013 contaba con los siguientes saldos en su patrimonio neto: PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE: Capital Sra. Celia Méndez Bs. 70.000.Reservas por revaluó técnico Bs. 4.600.Ajuste del capital Bs.11.200.Utilidades acumuladas Bs.18.500.TOTAL PATRIMONIO…………. Se pide: Actualizar el patrimonio sin variaciones patrimoniales considerando la UFVAL al 30/04/12 es 1,76 al 01/03/13 de 1,79 al 31/03/14 1,94

Lic. Javier Pérez Marquina

Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III

Practico # 18 Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. SOCIO A Fecha Detalle 02/01/2013 Aporte Inicial 30/04/2012 Retiro de Capital 01/07/2013 Aporte de Capital 01/10/2013 Retiro de Capital

Importe Bs. 70.000.Bs. 10.000.Bs. 25.000.Bs. 5.000.-

SOCIO B Fecha Detalle 02/01/2013 Aporte Inicial 31/03/2013 Aporte de Capital 01/06/2013 Aporte de Capital 01/09/2013 Retiro de Capital

Importe Bs. 50.000.Bs. 15.000.Bs. 5.000.Bs. 5.000.-

SOCIO C Fecha Detalle 02/01/2013 Aporte Inicial 01/03/2013 Retiro de Capital 01/06/2013 Retiro de Capital 01/09/2013 Aporte de Capital

Importe Bs. 45.000.Bs. 5.000.Bs. 10.000.Bs. 25.000.-

Se pide: Distribución de la utilidad y registros contables de acuerdo a los siguientes métodos: En partes iguales. En proporción a la participación de la administración (Socio A=40%, Socio B=35%, Socio C=25%). En proporción a las aportaciones del capital. En proporción al promedio de los capitales invertidos. Caso#2 La empresa TARUMA SRL, tiene que distribuir sus utilidades después de impuesto equivalentes a Bs. 30.000.- después de impuestos entre los socios A, B y C considerando los siguientes datos: SOCIO A Fecha Detalle 02/01/2012 Aporte Inicial 30/02/2012 Retiro de Capital 01/08/2012 Aporte de Capital 01/11/2012 Retiro de Capital SOCIO B Fecha Detalle 02/01/2012 Aporte Inicial 31/02/2012 Aporte de Capital 01/04/2012 Aporte de Capital 01/08/2012 Retiro de Capital SOCIO C Fecha Detalle 02/01/2012 Aporte Inicial 01/04/2012 Retiro de Capital 01/08/2012 Retiro de Capital 01/10/2012 Aporte de Capital

Importe 20.000.15.000.35.000.10.000.Importe 30.000.25.000.15.000.5.000.Importe 55.000.25.000.10.000.5.000.-

Se pide: Distribución de la utilidad y registros contables de acuerdo a los siguientes métodos:  En partes iguales  En proporción a la participación de la administración (Socio A=25%, Socio B=40%, Socio C=…….%)  En proporción a las aportaciones del capital  En proporción al promedio de los capitales invertidos

Lic. Javier Pérez Marquina

Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III

Practico # 19 Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. Comercial: “EL ULTIMO SUSPIRO LTDA” Dirección: Av. Siempre Venceré # 100 esquina Hasta el Final seguiré

NIT: 827361012

caso# 1

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2013 al 31 de diciembre 2013 (Expresado en Bolivianos) Nro

SUMAS

Detalle Debe

Haber 12.459,00

1

Caja M/N

23.548,50

2

Cuentas por cobrar

23.256,40

9.756,40

3

Documentos por cobrar

51.627,60

18.364,40

4

Anticipo a empleados

4.250,00

0,00

5

Muebles y Enseres

4.356,00

0,00

6

Equipo de computación

5.634,00

0,00

7

Edificios

32.546,00

0,00

8

Capital Social

0,00

154.344,24

9

Terrenos

43.673,00

0,00

10

Caja Chica

11

Inventario de Mercaderías

12

1.500,00

1.352,80

74.582,60

21.350,00

Crédito Fiscal

9.695,74

0,00

13

Descuento sobre ventas

2.310,90

0,00

14

Impuestos a las transacciones

4.356,46

0,00

15

costo de ventas

75.320,00

0,00

16

Ventas

0,00

145.215,35

17

debito fiscal

0,00

16.164,24

18

Impuestos a las trans. p/pagar

0,00

4.356,46

19

Banco m/n

53.782,00

32.907,00

20

material de escritorio

142,86

0,00

21

sueldos y salarios

13.258,50

0,00

22

cargas sociales

2.208,85

0,00

23

aportes patronales

2.215,50

0,00

24

sueldos y salarios por pagar

0,00

11.573,34

25

Aporte y retenc. p/pagar

0,00

3.900,65

26

prov. Aguinaldos

0,00

1.104,43

27

Prev. Indemnización

0,00

1.104,43

28

Consumo de Cre

756,90

0,00

29

Consumo de Cotas

242,13

0,00

30

Honorarios Profesionales

4.326,00

0,00

31

Refrigerios

362,80

0,00

Sumas iguales Bs. : Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. Estados Financieros Balance General Estado de Resultados

Lic. Javier Pérez Marquina

SALDOS Deudor

Acreedor

Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III

Practico # 20 Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. Comercial: “LA ROCA FUERTE SA” Dirección: Calle el silencio# 95 entre la Av. El mirador

NIT: 2101265024

Caso#2

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro

SUMAS

Detalle

SALDOS

Debe

Haber

Deudor

1

Banco m/n

758.487,50

254.225,00

2

Terreno

295.750,00

0,00

3

Edificios

159.250,00

0,00

4

Muebles y enseres

4.250,00

0,00

5

Equipo de computación

4.356,00

0,00

6

Cuentas por Pagar

7

Servicios basicos p/pagar

8

Capital Social

9

Caja Chica

10

Inventario de Mercaderias

11

Credito Fiscal

12 13 14

costo de ventas

15

0,00

320.000,00

1.350,60

1.350,60

0,00

627.255,37

2.000,00

1.810,60

219.435,75

179.893,50

32.849,05

0,00

Descuento sobre ventas

7.012,50

0,00

Impuestos a las transacciones

8.415,00

0,00

187.209,40

0,00

Ventas

0,00

244.035,00

16

debito fiscal

0,00

36.465,00

17

Impuestos a las trans. p/pagar

0,00

8.415,00

18

material de escritorio

400,20

0,00

19

sueldos y salarios

20.200,00

0,00

20

cargas sociales

3.365,32

0,00

21

aportes patronales

3.375,42

0,00

22

sueldos y salarios por pagar

0,00

17.632,61

23

Aporte y retenciones por pagar

0,00

7.315,90

24

Prev. Indemnización

0,00

5.942,84

25

prov. Aguinaldos

0,00

1.682,66

26

Primas por pagar

0,00

1.682,66

27

servicios básico

1.620,37

0,00

28

Material de limpieza

242,13

0,00

29

Intereses Cobrados por anticipado

0,00

1.230,30

30

Comisiones ganados

0,00

632,20

Acreedor

Sumas iguales Bs. : 1.709.569,24 1.709.569,24 Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. El anticipo al personal no fueron descontados 3. El 04/12/12 se vendieron 2425 unidades en bs. 85 c/u nos depositan en nuestra cuenta del banco, el inventario existente es de 4290 unidades 4. 21/12/2012 se compra 1340 unidades 60 Bs. c/u cancelamos el 50% con cheque y el saldo a crédito. 5. Realizar los estados financieros (balance general y estado de resultado)

Lic. Javier Pérez Marquina

Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III

Practico # 21 Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. Comercial: “LA ROCA SA” Dirección: Av. Siempre viva#50 Esquina olvidarte nunca

NIT: 1012432023

Caso#3

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro

SUMAS

Detalle Debe

SALDOS Haber

1

Banco Mercantil M/N

104.890,42

87.710,97

2

Crédito fiscal

8.979,90

5.289,80

3

Inventario de mercadería

68.170,45

31.938,74

4

Muebles y enseres

6.636,14

0,00

5

Recargo sobre ventas

0,00

665,24

6

Honorarios Por Pagar

100,00

100,00

7

Débito Fiscal

5.289,80

5.289,80

8

Impuesto IT por pagar

1.192,49

1.220,76

9

Impto IUE Serv. por pagar

15,00

15,00

10

Impto IT Serv. por pagar

4,00

4,00

11

Impto IUE Cpras a Pagar

0,00

322,45

12

Impto IT Cpras a Pagar

0,00

193,46

13

Capital social

0,00

51.200,00

14

Ajuste de Capital

0,00

5.035,86

15

Intereses Ganado

0,00

2.436,78

16

Ventas

0,00

35.402,07

17

Costo de mercadería vendida

18.938,74

0,00

18

Honorarios contabilidad

119,00

0,00

19

Material de escritorio

104,40

0,00

20

Telecomunicaciones

730,80

0,00

21

Material de limpieza

665,24

0,00

22

Multas e Intereses Tributarios

498,00

0,00

23

Gastos Varios

78,30

0,00

24

Alquileres

1.056,77

0,00

25

Combustibles y Lubricantes

934,11

0,00

26

Impto. a las transacciones 3%

1.062,06

0,00

27

Transporte mercaderías

119,12

0,00

28

Caja M/N

7.240,19

0,00

226.824,93

226.824,93

Sumas iguales Bs. :

Deudor

Acreedor

Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. 09/12/2012 se compra 2465 unidades 35 Bs. c/u cancelamos el 80 % con cheque y el saldo a letra. 3. Realizar la planilla de sueldos (Gerente Bs.5400, Contador Bs.4830, Ventas Bs.3510, 2 operario bs.1840 c/u) 4. El 16/12/12 se vendieron 1850 unidades en bs. 50 c/u nos pagan en efectivo, el costo unitario es de 29,070554 Bs. 5. Determinar los impuestos de ley 6. Realizar los Estados Financieros (Balance general, Estado de Resultado, Estado de Evolución del Patrimonio)

Lic. Javier Pérez Marquina

Ciencias Empresariales – UPDS

Contabilidad III

Practico # 22 Nombres y Apellidos:…………………………………………………………….………………………………………… Carrera:……………….………………………………………….. Comercial: “EL MANA SRL” Dirección: Calle la tunda # 45 y Av. El poncho famoso

NIT: 133612022

Caso#4

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre 2012 (Expresado en Bolivianos) Nro.

SUMAS

Detalle Debe

SALDOS Haber

1

Caja general M/N

4.329,50

2.143,50

2

Crédito fiscal

8.979,90

5.289,80

3

Inventario de mercadería

48.579,45

12.347,74

4

Banco BCP m/n

16.711,22

0,00

5

Muebles y enseres

6

Deprec. Acum. de Mueb./Ens.

7

Honorarios Por Pagar

8

Débito Fiscal

9

Impuesto IT por pagar

10

Alquileres pagados por anticipado

9.563,00

0,00

11

Gastos de Organización

4.328,00

0,00

12

Impto IUE Cpras a Pagar

0,00

254,65

13

Impto IT Cpras a Pagar

0,00

258,12

14

Capital social

0,00

43.649,00

15

Ajuste de Capital

0,00

5.035,86

16

Venta de Activo Fijo

0,00

3.707,88

17

Ventas de productos

0,00

45.179,94

18

Costo de mercadería vendida

16.935,42

0,00

19

Honorarios contabilidad

115,00

0,00

20

Material de escritorio

104,40

0,00

21

Servicios Básicos

730,80

0,00

22

Depreciación Muebles y Ensere

665,24

0,00

23

Multas e Intereses Tributarios

498,00

0,00

24

Gastos Varios

78,30

0,00

25

Alquileres

1.056,77

0,00

26

Combustibles y Lubricantes

934,11

0,00

27

Impto. a las transacciones 3%

1.220,76

0,00

28

Transporte mercaderías cliente

29

Caja de Ahorro m/n Sumas iguales Bs. :

7.636,14

0,00

0,00

665,24

100,00

100,00

0,00

5.289,80

1.192,49

1.220,76

119,12

0,00

1.264,67

0,00

125.142,29

125.142,29

Deudor

Acreedor

Datos adicionales: 1. Realizar los asientos necesarios 2. 09/12/2012 se compra 2465 unidades 35 Bs. c/u cancelamos el 25 % con cheque y el saldo dejamos con letra. 3. El 22/12/12 se vendieron 2315 unidades en bs. 45 c/u nos depositan en nuestra cuenta del banco, el inventario existente es de 2765 unidades. 4. Realizar la planilla de sueldos (Gerente Bs.8545, Contador Bs.6450, Ventas Bs.5390, 4 operario bs.2760 c/u) 5. Realizar los Estados Financieros (Balance general y Estado de Resultado, Estado de Evolución del patrimonio)

Lic. Javier Pérez Marquina