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Contabilidad I
Practico #1 Nombres y Apellidos:_________________________________________________________ Carrera:____________________________ La empresa comercial CONTADOS LTDA. de Pedro Morales presenta, el día 1 de diciembre del 2014, la siguiente información es el cual se dedica a la compra y venta de mercaderías: Vehículo Bs.7000, Cuentas por cobrar Bs. 10000, Banco BISA SA Bs. 14400, Capital Bs. 28000, Documentos por pagar Bs. 2400, Cuentas por pagar Bs. 1000; Durante el mes de enero, lleva a cabo las operaciones detalladas a continuación: - Día 8. Según recibo#324 nos paga nuestro cliente, el importe total 10000 Bs. nos cancela en efectivo. - Día 10. Compra al contado material de oficina por un valor de 850 Bs. según factura#432, cheque de nuestra cuenta bancaria. - Día 15, se compra mercaderías por un valor de 9500, pagamos con cheque de nuestra cuenta bancaria Bs.2500 y el saldo en un acuerdo comercial según factura#0322 - Día 20. Se cancela por concepto de honorarios al Dr. Carlos peña Bs.350 en efectivo según factura#523 - Día 25. Paga al proveedor nuestro documento pendiente de pago por un importe de 1600 Bs. Cancelamos con cheque. - Día 29, se realiza la venta de de Bs.13641 nos cancelan en efectivo Bs.2100; cheque del banco económico Bs.5000; y por el saldo en un acuerdo verbal, el costo de la mercadería asciende a Bs.9200. Se pide: -
Balance inicial o de apertura Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso) Libro Diario Libro Mayor
Caso #2 La empresa comercial TUA CASA presenta al 1 de Junio 2014 el siguiente Balance: ACTIVO Camioneta Muebles y enseres
MONTO
PASIVO + PATRIMONIO
8000 Bs. Capital Social 500 Bs. Documentos por pagar
Inventario de mercaderías
1000 Bs. Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar M/N
2000 Bs.
Caja M/N Banco M/N TOTALES
MONTO 8000 Bs. 4000 Bs. 2000 Bs.
400 Bs. 2100 Bs. TOTALES
Durante el mes de febrero se realizaron las siguientes operaciones: - Día 10. Pago del Letra de cambio por un importe de Bs. 1800, cheque bancario. - Día 12. Compra al contado de una mesa de despacho por 180 Bs. se paga mediante transferencia bancaria según factura#928 de Muebles Chachapuma. - Día 16. Ingreso de Bs.2000 de nuestro cliente, nos deposita en nuestra cuenta bancaria. - Día 23 Se realiza la venta de 3000 unidades Bs.4 cada uno, según factura#1. El costo de la mercadería asciende a Bs.750, cliente Calos Mesa. - Día 26, se cancela en efectivo por concepto de transporte de mercaderías de Bs.250, según factura#83, - Día 30. Se cancela las cuentas por pagar Bs.2000 se paga con cheque. Se pide: -
Balance inicial Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso) Libro Diario Libro Mayor Balance de Comprobación de sumas y saldos
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Practico Nro. 2 Nombres y Apellidos: __________________________________________________________ Carrera:__________________________ 02/01/2015 La empresa comercial “El comerciante SRL” dedicado a la compra y venta de electrodoméstico “Cocinas” inicia actividades con Bs.342500 en efectivo; una deuda bancaria por 135000 Bs.; Servicios de Cre por pagar Bs.850; Saguapac por pagar Bs.465.70; Cotas por pagar Bs.500.
-
03/01/2015 Se abre una cuenta corriente con el 75% del efectivo 05/01/2015 se compra muebles por 3520Bs. Cancelamos con cheque; muebles INTI según factura 0324 06/01/2015 Se compra una camioneta Bs.150980 cancelamos con cheque Bs.85500, nos entregan toda la documentación de importación nos entregan todo. 08/01/2015 se adquiere un Equipo de computación Bs.6580 según factura Nro.535 cancelamos en efectivo. 11/01/2015 Compra lote de mercaderías “cocinas” por 180600Bs. según factura 00982. Cancelamos el 35000 con cheque, el saldo al Crédito Simple. 12/01/2015 se alquila un local comercial, 11540 Bs. Por 8 meses, se paga con cheque, según recibo oficial de alquiler nro. 06273. 15/01/2015 se realiza la venta de mercaderías por 560000 Bs. Factura nro. 0001, cancelan el 25% al contado, 35% con cheque del banco unión, el saldo a crédito simple a 20 días plazo. El costo de la mercadería equivale al 55% de la compra del caso 6. 17/01/2015 Se cancela los servicios básicos Pagamos con cheque por el total. 21/01/2015 se vende mercaderías por 475800Bs. Factura 0002, nos cancelan el 25000 al contado, 168000 cheque del banco mercantil; Bs.200000 nos depositan en nuestra cuenta bancaria; por el saldo de la deuda 60% con una letra de cambio el 40% en acuerdo verbal. Costo de la mercadería asciende a 45% de la compra anterior. 24/01/2015 Se deposita el cheque de las dos ventas anteriores. 26/01/2015 se paga con un cheque el 30% de la deuda inicial y se paga con cheque el 25% de la deuda por mercaderías.
Se pide: -
Balance inicial Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso) Libro Diario Libro Mayor Balance de Comprobación de sumas y saldos
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Practico Nro. 3 Nombres y Apellidos: _________________________________________________________ Carrera:___________________________ 01/03/2014 El negocio comercial FORTALEZA de Tania Núñez el cual inicia sus actividades a la fecha con una inversión de 86.540 $us. Con aportes en efectivo y realiza las siguientes operaciones T/C 6.96: - 02/03/2014 se realiza la apertura de cuenta bancaria Bs.45000 en el banco mercantil m/n. - 03/03/2014 Compra mercaderías de comercial la tertulia SRL pagamos con cheque # 1 del banco mercantil por 5000 $us. Factura Nro. 5466. - 05/03/2014 Compra mercaderías a crédito por 4,600 $us. De la importadora EL TILUCHI SRL según Factura Nro. 7956. - 12/03/2014 Se vende mercaderías al contado por 132700 Bs. Nos cancelan al contado de la factura # 1, la comercial MAREÑO, costo de la mercadería equivale al 45% de la compra del 05/03/2014. - 15/03/2014 Paga su deuda al proveedor EL TILUCHI SRL $us.2, 000. En efectivo. - 18/03/2014 Se vende mercaderías a crédito por 169710 Bs. Factura # 2, a la comercial Pecho Amarillo SRL, el costo de la mercadería equivale al 35% de la 05/03/2014. - 20/03/2014 Llegamos a Cobrar 60.500 Bs. en efectivo comercial pecho amarillo SRL. - 22/03/2014 Deposita todo el dinero de la ventas realizadas al Banco Mercantil M/N. - 24/03/2014 Recibe un préstamo del banco Unión SA por 350,000 Bs. - 25/03/ 2014 Compra de un juego de escritorio para la reuniones administrativas 6,350 $us. Cancelamos en efectivo 1350 $us. Y el saldo a crédito 30 días plazo. - 27/03/2014 se realiza la compra de mercaderías por un valor 15800 $us. Pagamos al contado el 40%, por el saldo de la deuda el 60% firmamos una letra de cambio a 20 días plazo y el sado en un acuerdo verbal, según factura Nro. 32365. - 28/03/2014 Se paga por alquiler de las oficinas por Bs.3500 con cheque girado del banco mercantil según recibo de alquiler Nro. 25360. - 28/03/2014 cancelamos la deuda de la letra de cambio del 27/03/2014 con cheque del banco mercantil m/n. - 29/03/2014 se realiza la venta de Bs.265960, según factura Nro. 3 nos cancelan el 40% con cheque del banco de crédito; el 30% a crédito con una letra de cambio Nro. 164648 y el saldo en acuerdo verbal, el costo de la mercadería equivale al 65% de la compra del 27/03/2014. Se pide: -
Balance inicial Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso) Libro Diario Libro Mayor Balance de Comprobación de sumas y saldos Estados Financieros - Balance General - Estado de Resultados
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Practico Nro. 4 Nombres y Apellidos:_______________________________________________________ Carrera:______________________________ DECORACIÓN SRL. Es una empresa cuyo objeto social es la comercialización de todo tipo de mercaderías. Se constituye la sociedad con un capital de 20.000 Bs. Que los socios aportan, y Bs. 18500 en efectivo, Bs.1500 en un equipo de computación NIT. 157283012, NRO AUTORIZACION: 700100302938, Durante el mes de noviembre 2014 se realizaron las siguientes transacciones. 1. Día 2, se paga por adelantado por alquiler de la oficina Bs.2500, Sra. Sara Montiel NIT 5409384022, NRO AUTORIZACION 70010039583, según recibo oficial de alquiler#123. 2. Día 4, se cancela por concepto de honorarios al Lic. Franz Troche por asesoramiento tributario Bs. 4000 y el NIT: 3402349018, NRO AUTORIZACION 70040069230. Factura#43 3. Día 7, se cancela al Sr. Sergio Apaza por el pintado de la oficina Bs.4300, NIT 3490340015, NRO AUTORIZACION 70010029349. Factura#8712 4. Día 9, Se compra mercaderías de importadora M&M por un valor de 3000 Bs. Se paga Bs.1000 en efectivo y el saldo a crédito. Según factura#123 de comercial ZAZA, NIT: 6238192012, NRO AUTORIZACION. 70010056736 5. Día 16, Se compra un juego de escritorio para la oficina por un valor de 1500 $us. Pagamos en efectivo 2500 Bs. Y el saldo dejamos una letra de cambio a 90 días plazo según factura#43. NRO AUTORIZACION 70010034508, NIT 57928312 6. Día 20, Se vende mercaderías a comercial T&T según factura#001, por un valor de 12540 Bs. Nos cancelan en efectivo, el coste de la mercadería equivale al 60% de la compra de mercadería anterior. NIT: 726352013 7. Día 24, Se llega a un acuerdo sobre la deuda con Importadora M&M, pagando Bs. 800 en efectivo y por el resto dejamos una letra de cambio#919287. Se pide: -
Balance inicial Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso) Libro Diario Libro compras IVA Libro ventas IVA Libro Mayor Balance de Sumas y Saldos Estados Financieros - Balance General - Estados de Resultado
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Practico Nro. 5 Nombres y Apellidos:____________________________________________________ Carrera:_________________________________ 02/02/2014 La empresa comercial EL LLANERO SOLITARIO LTDA, cuenta con la siguiente información le pide a usted que realice la contabilidad de la empresa. NIT 193021013, NRO AUTORIZACION 70020012940 Caja Bs. 150600 Bancos Bs. 245000 Mercaderías Bs. 671400 Préstamos bancarios pagar Bs. 205800 Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones: 1. 06/02/2014 vendemos mercaderías comercial EL TREBOL SRL, por Bs. 560800 factura # 90, depósito en nuestra cuenta corriente Bs.340000, Bs.240500 en efectivo y el saldo a crédito en acuerdo verbal a 30 días plazo, se concedió una rebaja de Bs 4000 por el pago al contado se hará del saldo de la deuda, el costo de la mercadería asciende a Bs.215689. 2. 18/02/2014 se compra mercaderías de importadora TRICOLOR SA, por un valor de Bs.75000 por el pago en efectivo nos concedieron una rebaja de Bs. 3000 factura # 08745. NIT 3293912019, NRO AUTORIZACION 70030300312 3. 18/02/2014 La compra anterior originó gastos por transporte cuyo importe de Bs. 750 se pagó en efectivo factura# 08273. NIT 120493018, NRO AUTORIZACION 60020022030 4. 20/02/2014 se realiza la compra de un juego de escritorio Bs.8500 de Muebles Hurtado, se pagó en efectivo, según factura nro.624 NIT 135913020 NRO AUTORIZACION 70010074642 5. 22/02/2014 se cancela en efectivo por concepto de alquileres Bs.3850 según recibo oficial de alquiler Nro.54. NIT 45430016, NRO AUTORIZACION 700100654910. 6. 24/02/2014, se cancela el préstamo Bs.35724.56 (capital Bs.32475.34, Intereses Bs.3249.22) mediante transferencia bancaria. 7. 25/02/2014 se compra lápices, papel bond, lápices, resaltadores, de librería hermanos ribera por Bs.3250 según factura Nro.2443. NIT 34598019, NRO AUTORIZACION 60010039280 8. 27/02/2014 Nos depositan de la última venta en nuestra cuenta corriente de la venta a crédito. Se pide: -
Balance inicial Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso) Libro Diario Libro compras IVA Libro ventas IVA Libro Mayor Balance de sumas y saldos
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Practico Nro. 6 Nombres y Apellidos:_______________________________________________________ Carrera:______________________________ Se tiene la siguiente información vinculada con la empresa “WATSSON & ROBIN SRL” correspondiente al 01 de marzo del año 2014: 01 de marzo, Se realiza una aportación inicial en efectivo del propietario a favor de la empresa “WATSSON” por importe de 700000 Bs. 1. 03 de marzo, La empresa realiza la apertura de una cuenta en Caja de Ahorros “BCP”, a favor de la empresa Bs.12300. 2. 06 de marzo, La empresa obtiene un préstamo, del banco mercantil Bs.234600. este dinero depositado en la cuenta bancaria del mismo banco. 3. 07 de marzo, Se realiza la apertura de fondo fijo Bs.1000 con cheque del banco mercantil. 4. 12 de marzo, La empresa alquila un local comercial por importe de 20000 Bs. Se cancela por los 12 meses del año con cheque de nuestra cuenta corriente según factura nro. 0827. 5. 15 de marzo, La empresa compra mobiliario para la oficina, por valor de 8.000 Bs. Cancelamos en efectivo Bs. 5600 y el saldo en acuerdo comercial a 30 días plazo a muebles la sillita, factura nro. 652. 6. 18 de marzo, Se cancelan los sueldos administrativos del mes anterior Bs.8540 con cheque. 7. 21 de marzo, Compra de productos (mercaderías) que van a ser objeto posterior de venta (por ser ésta la actividad de la empresa), por un importe de 123500 Bs. El importe de la compra se cancela con cheque Bs.25600, por el saldo dejamos un pagare de Bs.61370 con una tasa de interés del 4% anual, a la importadora el baratillo, en acuerdo verbal que serán pagados a los 20 días. 8. 23 de marzo, La empresa realiza la venta de Bs.437290 al comercial la ROCA SRL, nos depositan en nuestra cuenta bancaria Bs.345000 y el saldo nos entregan una letra de cambio. El costo de la mercadería asciende a Bs.76940. 9. 25 de marzo, La empresa paga, mediante transferencia bancaria, su deuda con el proveedor el baratillo de sus cuentas pendientes de pago. 10. 26 de marzo, Se cancela los servicios básico Bs.3278 según factura nro.7326 cancelamos con cheque. 11. 26 de marzo, Pagamos por carguíos y descarguios Bs.2345 cancelamos con cheque. 12. 28 de marzo, Se compra material de limpieza Bs.324 fondo fijo según factura nro.726 13. 29 de marzo, Se compra gasolina Bs.350.87 factura nro. 23234, diesel Bs.436.79 factura nro. 00063 surtidor vertiente cancelamos con fondo fijo. 14. 30 de marzo, Se paga Bs.2400 según factura # 42 al Dr. Desiderio machuca por trámites ante el ministerio de trabajo, según el detalle de gasto todos facturados Bs.534 por legalizaciones y notariados. Cancelamos con cheque. Se pide: - Balance inicial - Comprobantes (Ingreso, Egreso, Traspaso) - Libro Diario - Libro compras IVA - Libro ventas IVA - Libro Mayor - Balance de Sumas y Saldos - Estados Financieros - Balance General - Estados de Resultado
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Practico Nro. 7 Nombres y Apellidos:_______________________________________________________ Carrera:______________________________ Tomando en cuenta la siguiente información de saldos proporcionados por la empresa TARIJA SRL. 1) Elaborar su Balance de Sumas y Saldos al 31-12-2013, 2) Registrar el código contable según plan de cuentas 3) Elaborar Los Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados) CODIGO
CUENTA Primas Capital Social Bancos Cta. Cte. M/N.
SALDOS 125.000,00
SUMAS DEBE
HABER
125.000,00
56.925.000,00
56.925.000,00
2.560.444,00
2.560.444,00
60.014.882,00
60.014.882,00
125.487,00
125.487,00
Muebles y Enseres
3.256.987,00
3.256.987,00
Sueldos por pagar
215.487,00
Sueldos y Salarios
32.654,00
Reserva Legal
21.547,00
Costo de venta
369.999,00
369.999,00
Tramites Legales
126.598,00
126.598,00
Inv. De Mercaderia Equipos Electronicos
Ventas de Mercaderia Aguinaldos
215.487,00 32.654,00 21.547,00
9.548.711,00 125.436,00
Aguinaldos por pagar
36.598,00
Material de Escritorio
9.856,00
TOTALES
9.548.711,00 125.436,00 36.598,00 9.856,00 66.747.343,00
66.747.343,00 C-1
Tomando en cuenta la siguiente información de saldos proporcionados por la empresa ATOMLUX SRL. 1) Cuadrar su Balance de Sumas y Saldos, detrminando su capital social al 31-12-2013, 2) Registrar el código contable según plan de cuentas CODIGO
CUENTA
SALDOS
Caja General M/N.
2.500,00
Bancos Cta. Cte. M/N.
1.500,00
Inv. De Mercaderia
2.500,00
Muebles y Enseres
1.500,00
SUMAS DEBE
HABER
Capital Social TOTALES
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Practico Nro. 8 Nombres y Apellidos:_______________________________________________________ Carrera:______________________________ Tomando en cuenta la siguiente información de saldos proporcionados por la empresa SALVATORE 1) Cuadrar su Balance de Sumas y Saldos, detrminando su capital al 31-12-2013, 2) Registrar el código contable según plan de cuentas CODIGO
CUENTA Caja Chica Caja General M/N. Bancos Cta. Cte. M/N. Inv. De Mercaderia Capital
SALDOS
SUMAS DEBE
HABER
1.000,00 1.000,00 1.100,00 1.000,00
TOTALES C–1 Tomando en cuenta la siguiente información de saldos proporcionados por la empresa CAMBITA 1) Cuadrar su Balance de Sumas y Saldos, detrminando su capital al 31-12-2013, 2) Registrar el código contable según plan de cuentas CODIGO
CUENTA Caja Chica Caja General M/N. Bancos Cta. Cte. M/N. Inv. De Mercaderia Capital
SALDOS
SUMAS DEBE
HABER
100.000,00 100.000,00 10.000,00 10.000,00
TOTALES C-2 Tomando en cuenta la siguiente información de saldos proporcionados por la empresa PARAISO 1) Cuadrar su Balance de Sumas y Saldos, detrminando su capital al 31-12-2013, 2) Registrar el código contable según plan de cuentas CODIGO
CUENTA Caja Chica Caja General M/N. Bancos Cta. Cte. M/N. Inv. De Mercaderia Capital
SALDOS
SUMAS DEBE
HABER
555.222,00 5.522,00 552.321,00 555.369,00
TOTALES
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Practico Nro. 9 Nombres y Apellidos:_______________________________________________________ Carrera:______________________________ Tomando en cuenta la siguiente información de saldos proporcionados por la empresa PAQUITA S.A. 1) Elaborar su Balance de Sumas y Saldos al 31-12-2013. 2) Registrar el código contable según plan de cuentas CODIGO
CUENTA Aportes Patronales Material de Escritorio Caja Chica Muebles y Enseres Impuesto I.V.A. p/ pagar Caja General MN. Sueldos por pagar Ajuste de Capital Primas Venta de Mercaderias Servicio de Energía eléctrica Combustibles y Lubricantes Tramites legales Gastos varios Capital Social Impuesto Utilidad Empresas p/ pagar Bancos Cta. Cte. MN. Cuentas por cobrar clientes Equipos Electrónicos Tasas y Contribuciones Otros Ingresos Anticipo a Proveedores Participaciones Débito Fiscal Crédito Fiscal Servicio de Agua Perdida de la Gestión Utilidad de la Gestión Utilidades No distribuidas Costos de ventas Aguinaldos Depreciacion Activo Fijo Edificios Vehiculos Gastos de Organización
SALDOS
HABER
21.325,00 12.010,00 3.640,00 169.871,00 6.394,00 5.384,00 2.506,00 72.679,00 7.958,00 205.367,00 2.613,00 6.353,00 15.239,00 3.552,00 6.912,00 2.500,00 22.369,00 10.254,00 3.633,00 3.500,00 16.000,00 2.600,00 50.000,00 2.950,00 1.200,00 2.300,00 17.500,00 20.000,00 250.000,00 2.300,00 42.300,00 12.000,00 125.000,00 30.000,00 2.000,00
Bancos Cta. Cte. ME.
29.750,00
Fletes y transportes Intereses
3.500,00 12.157,00
TOTAL
SUMAS DEBE
1.205.616,00
NOTA: Incorporar en su plan de cuentas las cuentas nuevas que considere necesarias
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Practico Nro. 10 Nombres y Apellidos:_______________________________________________________ Carrera:______________________________ 1) Tomando en cuenta la siguiente información de saldos proporcionados por la empresa SANTA CRUZ a) Elaborar su Balance de Sumas y Saldos al 31-12-2012 TIPO
CUENTA Caja Chica
SALDOS
1.400,00
Banco Cta. Cte. MN.
2.500,00 2.300,00
Muebles y Enseres
1.750,00
Deprec. Acum. Activo Fijo
-250,00
Impuesto Iva p/pagar
100,00
Sueldos por pagar
2.600,00
Capital
6.000,00
Sueldos y Salarios Aportes Patronales
300,00 12.000,00 550,00
Servicio Energía Electrica
1.600,00
Material de Escritorio
2.500,00
Honorarios Profesionales
4.000,00
Tramites Legales
2.200,00
Gastos Varios
1.400,00
Depreciación Activo Fijo
750,00
Venta de Mercaderia
25.000,00
TOTAL
68.000,00
Lic. Javier Pérez M.
HABER
800,00
Inventario de Mercaderia
Utilidad de la Gestión
DEBE
500,00
Caja General MN. Cuentas p/ cobrar Clientes
SALDOS
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