Asignatura: Principios de Contabilidad Financiera Carreras: Abogacía Empresas, CPN y LGEA – Año 2014 Lic. Walter Lockley. Prof. Adjunto. CPN Lucas Salvatierra. Prof JTP.

TRABAJO PRÁCTICO N° 7 1. La veterinaria Sánchez decidió establecer un fondo de caja chica por un monto de $10.000, esperando que fuese

suficiente para cubrir los gastos menores de las oficinas administrativas. Los gastos de la primera quincena, de acuerdo con los comprobantes, fueron los siguientes: combustible por $3.240; servicio de limpieza $850; papelería $1.356; servicio de copiado $350; café y refrescos $485 y reparación de una máquina eléctrica de escribir $1.950. Todos estos gastos incluyen IVA. Al finalizar la quincena, el fondo contaba con $1.700. Se consideró necesario aumentar el fondo de caja chica en $2.000 para posibles contingencias. Se pide:

a) Elabora el asiento de diario para registrar la creación del fondo de caja chica. b) Elabora el asiento de diario para reembolso de la caja chica. c) Elabora el asiento de diario para registrar el aumento del fondo de la caja chica.

2. La empresa La Comercial, S.A. recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio con un saldo de $85.068. Los registros contables al cierre del mes mostraban un saldo en la cuenta de bancos de $88.844. Al revisar los cargos y abonos de ambas cuentas se encontró lo siguiente: • Aparece un cargo que por error hizo el banco a la cuenta por $11.212. Se notificará al banco para que corrija el error. • El banco cobró un documento a nombre de La Comercial, S.A. por $20.400 y adicionalmente cobró los respectivos intereses sobre el documento de $1.200. Ambas cantidades aparecen acreditadas en el estado de cuenta. Además, el banco cobró por sus servicios la cantidad de $800. La compañía no estaba enterada de estas operaciones. • Los siguientes cheques aún no se han cobrado: Número 260 por $4.894 Número 266 por $7.605. Número 287 por $4.387. • La compañía realizó un depósito de $32.950 el 30 de julio que el banco no registró en su último estado de cuenta. • Se encontró un error en los registros contables de La Comercial en un depósito por la cantidad de $15.200, que se registró en los libros de la empresa en $12.500. Se pide:

a) Elabora la conciliación bancaria al 31 de julio. b) Elabora los asientos de diario necesarios para corregir el saldo en libros de la cuenta Bancos.

3. La compañía Seti, S.A. decidió invertir su excedente de efectivo en un portafolio que se detalla a continuación:

• 5.500 acciones de YPF, sociedad de inversión, a $14.65 cada una. • 1.780 acciones de Google, sociedad de inversión, a $9.98 cada una. • 1.200 bonos del estado nacional a 28 días al 17.5% anual. La comisión del intermediario financiero es de 0.1% sobre el valor de la inversión por cada transacción de compraventa que se realice.

Se pide:

a) Determina el monto total de la inversión realizada. b) Elabora los asientos de diario al realizar la inversión. c) Calcula los intereses ganados al vender las acciones de Google en $10.36 cada una. d) Registra la venta de las acciones de Google. e) Determina el nuevo valor de la cuenta de Inversiones. f) Calcula el efectivo recibido si se venden 2.500 acciones de YPF en $15.50 cada una y el total de bonos en su vencimiento. g) Elabora el asiento de diario para registrar la transacción anterior. h) Determina el nuevo valor de la cuenta de inversiones.

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