INCOS TARIJA CB. MINERA – TERCERO “A”
PRÁCTICO Nº 1 CONTABILIDAD MINERA
En fecha 02/07/12, la Empresa Minera San José S. A., inicia actividades con un capital autorizado de Bs4.900.000,00 dividido en 4900 acciones, cada una con valor nominal Bs1.000,00. La totalidad de las acciones fueron suscritas y canceladas así: 2000 mediante depósito en cuenta corriente de la empresa en el Banco Nacional de Bolivia S. A. y 2900 en diferentes bienes de capital, de acuerdo con el siguiente detalle: CÓDIGO 01‐01‐01‐0001 01‐02‐01‐0001 01‐03‐01‐0001
02‐01‐01‐0001 02‐01‐01‐0002 02‐01‐01‐0003 02‐01‐01‐0004 02‐01‐01‐0005 02‐01‐01‐0006 02‐01‐01‐0007 02‐01‐01‐0008 02‐01‐01‐0009
04‐02‐04‐0001 04‐02‐05‐0001 04‐02‐05‐0002 04‐03‐04‐0001 04‐03‐05‐0001 04‐03‐05‐0002
05‐01‐01‐0001 05‐01‐01‐0002 05‐02‐04‐0001 05‐02‐04‐0002 05‐03‐04‐0001 05‐03‐04‐0002
07‐01‐03‐0001
08‐01‐01‐0001 08‐01‐01‐0002 08‐01‐01‐0003 08‐01‐01‐0004 08‐01‐01‐0005 08‐02‐01‐0001 08‐02‐01‐0002 08‐03‐01‐0001 08‐03‐01‐0002
09‐02‐04‐0001 09‐02‐04‐0002 09‐03‐04‐0001 09‐03‐04‐0002
10‐02‐04‐0001 10‐02‐04‐0002 10‐03‐04‐0001 10‐03‐04‐0002
DESCRIPCIÓN EDIFICACIONES Oficinas ciudad, 600 m² Oficinas Mina 1, 120 m² Oficinas Mina 2, 100 m²
VALOR Bs 765,600.00 194,880.00 139,200.00 SUBTOTAL 1,099,680.00
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 1 escritorio de madera, 3 cajones. 1 escritorio de madera, 3 cajones. 1 escritorio de madera, tipo secretaria. 1 escritorio de madera, tipo secretaria. Mesa de madera para reuniones c/12 sillas tapizadas. 1 sillón giratorio, tipo ejecutivo 1 sillón giratorio, tipo ejecutivo 1 sillón giratorio 1 sillón giratorio SUBTOTAL EQUIPOS E INSTALACIONES 1 generador de energía eléctrica 1 taladro de aire 1 perforadora 1 generador de energía eléctrica 1 perforadora 1 taladro de aire SUBTOTAL VEHÍCULOS AUTOMOTORES 1 camioneta Toyota doble cabina 1 micro, cap. 60 personas, marca Toyota 1 volqueta de 8 cubos, marca Toyota 1 montacarga marca Hyster 1 volqueta marca Toyota, de 8 cubos 1 montacarga marca Hyster SUBTOTAL HERRAMIENTAS EN GENERAL 1 lote de herramientas. SUBTOTAL EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1 computadora Core i3 y accesorios. 1 computadora Core i3 y accesorios. 1 computadora Core i3 y accesorios. 1 impresora HP‐1020 1 impresora Canon LBP 3000 1 computadora Core i3 y accesorios. 1 impresora HP‐1102w 1 computadora Core i3 y accesorios. 1 impresora HP‐1102w SUBTOTAL VIVIENDAS PARA EL PERSONAL 20 viviendas prefabricadas tipo A 10 viviendas prefabricadas tipo B 18 viviendas prefabricadas tipo A 12 viviendas prefabricadas tipo B SUBTOTAL MUEBLES Y ENSERES ‐ VIV. P/PERSONAL 60 catres metálicos de 1½ plaza. 50 catres de madera, de 1½ plaza. 54 catres metálicos de 1½ plaza. 60 catres de madera, de 1½ plaza. SUBTOTAL
1,200.00 1,200.00 800.00 800.00 1,500.00 800.00 800.00 300.00 300.00 7,700.00 20,880.00 6,264.00 8,352.00 13,920.00 6,960.00 5,568.00 61,944.00 104,400.00 139,200.00 243,600.00 62,640.00 194,880.00 52,200.00 796,920.00 23,420.00 23,420.00 4,872.00 4,872.00 4,872.00 1,044.00 1,392.00 4,872.00 1,740.00 4,872.00 1,740.00 30,276.00 278,400.00 139,200.00 264,480.00 125,280.00 807,360.00 18,000.00 17,500.00 16,200.00 21,000.00 72,700.00
T O T A L 2,900,000.00
23/09/2013
Lic. Fernando García Ugarte – Pág. 1
INCOS TARIJA CB. MINERA – TERCERO “A”
Registro de operaciones correspondientes al mes de julio/12: 02/07/12 Registro de la suscripción y cancelación de acciones, y del capital social. 06/07/12 Compra según detalle de ropa de seguridad, de COMERCIAL “EL PROTECTOR” LTDA., se pagó con cheque 101, Cta. Cte. 1‐987654 BNB. El proveedor entrega la factura Nº 2222. CANT. 50 50 50 50 50
UNID. Par Par Par Pza. Pza.
DETALLE Botas de goma Calzados de trabajo Guantes de cuero Cascos de seguridad Abrigos impermeables
IMPORTE Bs 7,500.00 12,000.00 600.00 4,500.00 9,400.00 34,000.00
11/07/12 Compra de dinamita y otros insumos según detalle, de CASA “TERMINATOR”, se canceló al contado el 50% con cheque 102, Cta. Cte. 1‐987654 BNB. El proveedor entrega la factura Nº 1144. CANT. 100 500
UNID. DETALLE Caja Dinamita Mt. Guía
IMPORTE Bs 20,000.00 3,850.00 23,850.00
13/07/12 Compra de combustibles y lubricantes según detalle, de EST. SERVICIO “LA MANGUERA” S. R. L. Se pagó con cheque 103, Cta. Cte. 1‐987654 BNB. El proveedor entrega la factura Nº 56729. CANT. 2000 200 150
UNID. DETALLE Lt. Diesel Lt. Aceite Kg. Grasa
IMPORTE Bs 7,440.00 2,400.00 1,350.00 11,190.00
17/07/12 Compra de sacos metaleros del Sr. Felipe Anagua. Se pagó con cheque 104, Cta. Cte. 1‐987654 BNB. El vendedor no emitió la nota fiscal correspondiente, por lo que se efectuó la retención de impuestos. CANT. 1000
UNID. DETALLE Pza. Sacos metaleros, cap. 50 kg.
IMPORTE Bs 10,000.00 10,000.00
20/07/12: Creación del fondo fijo de Caja Chica por Bs5.000,00. Cheque 105, Cta. Cte. 1‐987654 BNB, a la orden de la Secretaria. 26/07/12: Pago con Cheque 106, Cta. Cte. 1‐987654 BNB a la empresa constructora LDS Ltda., por concepto de anticipo, 20% del monto total, para la construcción de una cancha polifuncional en un campamento mi‐ nero. El monto de la obra según contrato asciende a $us. 12.000,00. 31/07/12: Registro de la planilla de sueldos y salarios por el mes, según el siguiente detalle: 23/09/2013
Lic. Fernando García Ugarte – Pág. 2
INCOS TARIJA CB. MINERA – TERCERO “A”
NÓMINA
DEPARTAMENTO/ CENTRO DE COSTO Admi ni s tra ci ón Admi ni s tra ci ón Admi ni s tra ci ón Comerci a l i za ci ón Comerci a l i za ci ón Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Concentra ci ón Concentra ci ón Concentra ci ón Admi ni s tra ci ón
CARGO
FECHA INGRESO
HABER BÁSICO
Gerente Genera l Conta dor (a ) Secreta ri a Jefe de Venta s Auxi l i a r de Venta s Jefe de Producci ón Técni co en Mi na s Perforis ta Perforis ta Chofer Jefe de Ingenio Técni co Mecá ni co Sereno
31/07/12: Las salidas de Almacenes por el mes, son las siguientes: ROPA DE TRABAJO Y SEGURIDAD CANT. UNID. 1 1 3 2 5 8 12 20 3 5 2 10
Pza. Par Par Par Pza. Par Pza. Par Pza. Par Par Par
DETALLE Abrigo impermeable Botas de goma Calzados de trabajo Calzados de trabajo Abrigo impermeable Botas de goma Casco de seguridad Guantes de cuero Abrigo impermeable Botas de goma Calzados de trabajo Guantes de cuero
DEPARTAMENTO/ CENTRO DE COSTO Administración Administración Administración Comercialización Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Concentración Concentración Concentración Concentración
EXPLOSIVOS CANT. UNID. DETALLE 12 Caja Dinamita 130 Mt. Guía
C. COSTO Explotación Mina Explotación Mina
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CANT. UNID. DETALLE 132 Lt. Diesel 15 Lt. Aceite 115 Lt. Diesel 45 Lt. Aceite 50 Lt. Diesel 10 Kg. Grasa 250 Lt. Diesel 35 Lt. Aceite 18 Kg. Grasa
C. COSTO Administración Administración Comercialización Concentración Concentración Concentración Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina
31/07/12: Según informe técnico, la producción bruta de zinc del mes es de 155.222 kg. Se realiza el registro con‐ table cerrando las cuentas del Centro de Costo Explotación Mina. 31/07/12 La totalidad de la producción es enviada a Ingenio para su purificación y mejora. 31/07/12 El mineral procesado en Ingenio es enviado a depósito para su posterior venta. Se realiza el registro contable cerrando las cuentas del Centro de Costo Concentración.
23/09/2013
Lic. Fernando García Ugarte – Pág. 3
INCOS TARIJA CB. MINERA – TERCERO “A”
31/07/12 Se registra la entrega de la producción de zinc (ley del 12%) a la Empresa Metalúrgica de Vinto, descon‐ tándose el 10% por humedad. En la presente quincena la cotización del mineral es de $us. 0,92 por cada libra fina. La cancelación se realizará en la primera quincena del mes de agosto/12. CONTINUAR REGISTROS DEL MES DE AGOSTO Pago de sueldos y aportes Devengamiento de sueldos y otras obligaciones Pago del saldo de la construcción de la cancha polifuncional Salida de Almacenes según el siguiente detalle ROPA DE TRABAJO Y SEGURIDAD CANT. UNID. 3 6 7 15 3 8
Pza. Par Pza. Par Par Par
DETALLE Abrigo impermeable Botas de goma Casco de seguridad Guantes de cuero Botas de goma Guantes de cuero
DEPARTAMENTO/ CENTRO DE COSTO Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Concentración Concentración
C. COSTO Explotación Mina Explotación Mina
C. COSTO Administración Administración Comercialización Concentración Concentración Concentración Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina
EXPLOSIVOS CANT. UNID. DETALLE 15 Caja Dinamita 86 Mt. Guía
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CANT. UNID. DETALLE 98 Lt. Diesel 10 Lt. Aceite 90 Lt. Diesel 40 Lt. Aceite 60 Lt. Diesel 12 Kg. Grasa 215 Lt. Diesel 30 Lt. Aceite 12 Kg. Grasa
23/09/2013
Lic. Fernando García Ugarte – Pág. 4
