INCOS TARIJA CONTABILIDAD EXTRACTIVA – TERCERO “A”
MINI GABINETE CONTABILIDAD MINERA
Tomando en cuenta la siguiente información, realizar el registro de operaciones: EMPRESA MINERA SAN JOSÉ S. A. Oruro ‐ Bolivia
BALANCE GENERAL Practicado al 30 de septiembre de 2014 (En Bolivianos) sep.‐14
sep.‐13 (Reexpresado)
Caja Banco Bisa S. A. Crédito Fiscal IVA
12,476.22 1,190,243.04 451,293.00
75,343.59 2,133,739.67 368,253.65
Total Activo Corriente
1,654,012.26
2,577,336.91
Edificaciones Dep. Acum. Edificaciones Muebles y Enseres de Oficina Dep. Acum. Muebles y Enseres de Oficina Equipos de Computación Dep. Acum. Equipos de Computación Vehículos Automotores Dep. Acum. Vehículos Automotores Herramientas en General Dep. Acum. Herramientas en General Equipos e Instalaciones Dep. Acum. Equipos e Instalaciones Viviendas para el Personal Dep. Acum. Viviendas para el Personal Muebles y Enseres ‐ Viviendas Personal Dep. Acum. Muebles y Enseres ‐ Viviendas Personal
1,099,680.00 (68,730.00) 7,700.00 (1,925.00) 30,276.00 (18,922.50) 796,920.00 (398,460.00) 23,420.00 (14,637.50) 61,944.00 (19,357.50) 807,360.00 (403,680.00) 72,700.00 (18,175.00)
1,119,065.56 (43,896.21) 7,835.74 (1,209.28) 30,809.72 (16,919.19) 810,968.40 (236,554.14) 23,832.86 (11,245.90) 63,035.97 (16,793.48) 821,592.44 (322,665.76) 73,981.58 (15,298.14)
Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
1,956,112.50
2,286,540.16
3,610,124.76
4,863,877.07
Sueldos y Salarios por Pagar Aportes y Retenciones por Pagar Provisión para Aguinaldos
110,146.00 21,709.78 82,576.46
9,296.64 7,575.99 55,052.60
Total Pasivo Corriente
214,432.23
71,925.22
Previsión para Indemnizaciones
306,189.40
191,837.44
Total Pasivo No Corriente
306,189.40
191,837.44
Capital Social Resultados Acumulados Reserva Legal Ajuste de Capital Ajuste de Reservas Patrimoniales Resultado de la Gestión
3,000,000.00 768,032.41 120,170.40 107,750.77 14,545.50 (920,995.95)
3,200,220.61 1,010,321.63 130,323.97 120,147.01 10,836.58 128,264.61
Total Patrimonio Neto TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
3,089,503.13
4,600,114.41
3,610,124.76
4,863,877.07
ACTIVO Activo Corriente
Activo No Corriente Tangible
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto
Oruro, 30 de septiembre de 2014
01/10/14: Reapertura de libros. 01/10/14: Acumulación del resultado de la gestión anterior. 10/06/2015
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04/10/14: Pago de sueldos según Balance al 30/09/14. 06/10/14: Compra según detalle de ropa de seguridad, de COMERCIAL “ARMAGEDON” LTDA., se pagó con el che‐ que Nº 101. El proveedor entrega la factura Nº 1178. CANT. 40 40 40 40 40
UNID. Par Par Pza. Par Pza.
DETALLE Botas de goma Botines de cuero c/punta de acero Cascos de seguridad Guantes de protección Abrigos impermeables
IMPORTE Bs 6,000.00 8,800.00 8,400.00 1,400.00 7,200.00 31,800.00
08/10/14: Compra de dinamita y guía según detalle, de CASA “EL VENGADOR”, se canceló con el cheque Nº 102. El proveedor entrega la factura Nº 843. CANT. 120 1200
UNID. Caja Dinamita Mt. Guía
DETALLE
IMPORTE Bs 116,928.00 10,200.00 127,128.00
14/10/14: Compra de combustibles y lubricantes según detalle, de EST. SERVICIO “LA GOTERA” S. R. L. Se pagó con el cheque Nº 103. El proveedor entrega la factura Nº 2492. CANT. 5200 300 200
UNID. Lt. Diesel Lt. Aceite SAE Kg. Grasa
DETALLE
IMPORTE Bs 19,344.00 13,500.00 4,400.00 37,244.00
15/10/14: Compra de equipos según detalle, de IMPORTADORA NICHOLSON. Se pagó con el cheque Nº 104. El proveedor entrega la factura Nº 065. Estos equipos fueron entregados directamente a la Sección Activo Fijo de la empresa. CANT. 8 15
UNID. DETALLE Pza. Perforadora YT‐27 Pza. Lámpara minera KL5M
IMPORTE Bs 37,600.00 17,700.00 55,300.00
16/10/14: Compra de sacos metaleros de la Sra. Dina Mita. Se pagó con el cheque Nº 105 y se efectuó la retención de impuestos. CANT. 1680
UNID. DETALLE Pza. Sacos metaleros, cap. 50 kg.
IMPORTE Bs 53,760.00 53,760.00
22/10/14: Creación del fondo fijo de Caja Chica por Bs2.000,00. Cheque Nº 106, a la orden de la Secretaria. 24/10/14: Pago de aportes según Balance al 30/09/14. 10/06/2015
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26/10/14: Pago con el Cheque Nº 107 a la empresa constructora LDS LTDA., el anticipo (20% del monto total) para la construcción de una cancha polifuncional en el campamento minero San José. Según contrato, el monto de la obra asciende a $us. 14.000,00. 31/10/14: Registro de las planillas de sueldos y salarios, de cargas sociales por el mes, según el siguiente detalle: NÓMINA
DEPARTAMENTO/ CENTRO DE COSTO Admi ni s tra ci ón Admi ni s tra ci ón Admi ni s tra ci ón Comerci a l i za ci ón Comerci a l i za ci ón Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Expl ota ci ón Mi na Concentra ci ón Concentra ci ón Concentra ci ón Admi ni s tra ci ón
CARGO
FECHA INGRESO
HABER BÁSICO
Gerente Genera l Conta dor (a ) Secreta ri a Jefe de Venta s Auxi l i a r de Venta s Jefe de Producci ón Técni co en Mi na s Perforis ta Perforis ta Chofer Jefe de Ingenio Técni co Mecá ni co Sereno
31/10/14: Las salidas de Almacenes por el mes, son las siguientes: ROPA DE TRABAJO Y SEGURIDAD CANT. UNID. DETALLE 1 Pza. Abrigo impermeable 1 Par Botas de goma 3 Par Botines de cuero c/punta de acero 2 Par Botines de cuero c/punta de acero 5 Pza. Abrigo impermeable 8 Par Botas de goma 12 Pza. Casco de seguridad 10 Par Guantes de protección 3 Pza. Abrigo impermeable 5 Par Botas de goma 2 Par Botines de cuero c/punta de acero 5 Par Guantes de protección
10/06/2015
DEPTO./C. COSTO Administración Administración Administración Comercialización Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Concentración Concentración Concentración Concentración
EXPLOSIVOS CANT. UNID. DETALLE 20 Caja Dinamita 150 Mt. Guía
C. COSTO Explotación Mina Explotación Mina
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CANT. UNID. DETALLE 220 Lt. Diesel 30 Lt. Aceite SAE 120 Lt. Diesel 55 Lt. Aceite SAE 50 Lt. Diesel 15 Kg. Grasa 280 Lt. Diesel 35 Lt. Aceite SAE 12 Kg. Grasa
C. COSTO Administración Administración Comercialización Concentración Concentración Concentración Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina
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31/10/14: El informe técnico muestra que la producción bruta de zinc del mes es de 190.350 kg. Se realiza el regis‐ tro contable cerrando las cuentas del Centro de Costo Explotación Mina. 31/10/14: La totalidad de la producción es enviada a Ingenio para su purificación y mejora. 31/10/14: El mineral procesado en Ingenio es enviado a depósito para su posterior venta. Se realiza el registro contable cerrando las cuentas del Centro de Costo Concentración. 31/10/14: Se registra la entrega de la producción de zinc (ley del 20%) a la Empresa Metalúrgica de Vinto, descon‐ tándose el 10% por humedad. Tomar en cuenta la cotización del mineral por libra fina correspondiente a la presente quincena. La cancelación se realizará en el mes de noviembre/14. CONTINUAR REGISTROS DEL MES DE NOVIEMBRE/14 Pago de sueldos y aportes en las fechas correspondientes. Devengamiento de sueldos y cargas sociales (29/11/14). Pago del saldo de la construcción de la cancha polifuncional (22/11/14). Salida de Almacenes según el siguiente detalle (29/11/14): ROPA DE TRABAJO Y SEGURIDAD CANT. UNID. DETALLE 10 Pza. Abrigo impermeable 10 Par Botas de goma 10 Pza. Casco de seguridad 10 Par Guantes de protección 5 Par Botas de goma 5 Par Guantes de protección
DEPTO./C. COSTO Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina Concentración Concentración
C. COSTO Explotación Mina Explotación Mina
C. COSTO Administración Administración Comercialización Concentración Concentración Concentración Explotación Mina Explotación Mina Explotación Mina
EXPLOSIVOS CANT. UNID. DETALLE 15 Caja Dinamita 110 Mt. Guía
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CANT. UNID. DETALLE 100 Lt. Diesel 10 Lt. Aceite SAE 90 Lt. Diesel 40 Lt. Aceite SAE 60 Lt. Diesel 12 Kg. Grasa 210 Lt. Diesel 30 Lt. Aceite SAE 12 Kg. Grasa
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