TECNOLÓGICO “TARIJA” – GABINETE CONTABLE – Lic. FERNANDO GARCÍA UGARTE
COG-500 y 600
GUÍA DE GABINETE CONTABLE CONTABILIDAD COMERCIAL COMERCIAL MALU Ltda., ubicada en calle Sucre Nº 454 esq. Bolívar, con NIT 176442024, presenta el siguiente Balance General:
BALANCE GENERAL Pra cti ca do a l 31 de di ci embre de 2011 (En Bol i vi a nos ) ACTIVO Activo Corriente: Ca ja Ba nco Uni ón S. A. Ba nco Bi s a S. A. ($us .) Cuenta s por Cobra r Crédi to Fi s ca l IVA Inventa ri o de Merca dería s Total Activo Corriente Activo No Corriente: Muebl es y Ens eres de Ofi ci na Dep. Acum. Muebl es y Ens eres de Ofi ci na Vehícul os Automotores Dep. Acum. Vehícul os Automotores Equi pos de Computa ci ón Dep. Acum. Equi pos de Computa ci ón Softwa re Conta bl e Amort. Acum. Softwa re Conta bl e Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO
14,298.00 73,500.00 148,180.00 28,380.00 2,650.00 121,890.26 388,898.26 16,060.00 (4,818.00) 36,135.00 (10,840.50) 48,180.00 (14,454.00) 9,636.00 (2,890.80) 77,007.70 465,905.96
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente: Suel dos y Sa l a ri os por Pa ga r Aportes y Retenci ones por Pa ga r IT por Pa ga r IUE por Pa ga r Impues tos Reteni dos por Pa ga r Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente: Prés ta mos Ba nca ri os Previ s i ón pa ra Indemni za ci ones Total Pasivo No Corriente Patrimonio Neto: Ca pi ta l Soci a l Ajus te de Ca pi ta l Ajus te de Res erva s Pa tri moni a l es Res erva Lega l Res ul ta dos Acumul a dos Res ul ta do de l a Ges ti ón Total Patrimonio Neto TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
21,822.50 7,355.00 9,689.00 13,125.00 1,372.00 53,363.50 116,562.00 25,000.00 141,562.00 150,000.00 12,423.42 2,151.67 14,819.30 54,178.01 37,408.06 270,980.46 465,905.96
Sobre la base de esta información, registrar las operaciones por la nueva gestión que se inicia el 03 de enero de 2012, tomando en cuenta lo siguiente:
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El inventario de mercaderías se muestra en el Anexo 1. A la fecha de cierre del último ejercicio, la empresa no está registrada en el Ministerio de Trabajo, situación que debe ser regularizada en la primera semana de febrero. También se realiza el trámite de la Licencia de Funcionamiento. En la segunda quincena del mes de febrero/12 se llevan a cabo los trámites legales para la capitalización del saldo de la cuenta “Resultados Acumulados”, cuyo registro contable se realizará el primer día hábil de marzo/12. Para el registro de las operaciones se debe aplicar la normativa legal vigente de acuerdo con el período que corresponde: Salario Mínimo Nacional, tipos de cambio del dólar y la UFV, fórmulas y tasas de interés para cálculos impositivos en los respectivos formularios y otros. Las planillas de sueldos deben contar con seis dependientes, de los cuales tres estarán sujetos al RC‐IVA. Los Comprobantes de Contabilidad deben contar con su respectivo respaldo: Facturas, Planillas, Cheques, Letras de Cambio, Cuadros Demostrativos de Depreciación de Activos Fijos, Formularios de Finiquito y otros. La empresa debe contar con tres proveedores como mínimo y realizar por lo menos una compra al mes de cada uno de ellos. Asimismo, efectuará diez ventas mensuales, cinco al contado, tres al crédito y dos al contado y crédito. Los formularios impositivos preimpresos deben ser originales y llenados en computadora; también se puede optar por la utilización de formularios Da Vinci. La empresa está afiliada a la Caja Nacional de Salud, cuyo formulario de aportes debe ser llenado en computadora. El formulario de aportes a la AFP podrá ser llenado a mano. Las compras de bienes y servicios deben estar respaldadas con la correspondiente nota fiscal, pudiendo efectuarse las retenciones impositivas de Ley. El control del movimiento de mercaderías debe realizarse en los Kárdex respectivos, aplicando el método de valuación de inventarios de su preferencia. En fecha 20/07/11 la empresa obtuvo un préstamo del Banco Unión S. A., por el que le abonaron en su cuenta Bs145.056,90. El plan de pagos es el siguiente: Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
FECHA 20‐08‐11 20‐09‐11 20‐10‐11 20‐11‐11 20‐12‐11 20‐01‐12 20‐02‐12 20‐03‐12 20‐04‐12 20‐05‐12 20‐06‐12 20‐07‐12 20‐08‐12 20‐09‐12 20‐10‐12 20‐11‐12 20‐12‐12 20‐01‐12 20‐02‐12 20‐03‐12 20‐04‐12 20‐05‐12 20‐06‐12 20‐07‐12
CUOTA 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 6,516.95 156,406.87
INTERÉS 887.26 852.83 818.18 783.33 748.26 712.97 677.47 641.75 605.82 569.66 533.28 496.68 459.86 422.81 385.53 348.03 310.29 272.33 234.13 195.70 157.04 118.14 79.00 39.62 11,349.97
AMORT. CAP. 5,629.69 5,664.12 5,698.77 5,733.63 5,768.70 5,803.98 5,839.48 5,875.20 5,911.14 5,947.29 5,983.67 6,020.27 6,057.10 6,094.15 6,131.42 6,168.93 6,206.66 6,244.62 6,282.82 6,321.25 6,359.91 6,398.82 6,437.95 6,477.33 145,056.90
SALDO 139,427.21 133,763.09 128,064.32 122,330.69 116,562.00 110,758.01 104,918.53 99,043.33 93,132.19 87,184.90 81,201.23 75,180.95 69,123.86 63,029.71 56,898.29 50,729.36 44,522.71 38,278.08 31,995.27 25,674.02 19,314.10 12,915.29 6,477.33 (0.00)
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En la primera semana de enero/12, se crea el Fondo Fijo de Caja Chica para la nueva gestión. El monto asignado es de Bs2.000,00 y la rendición de los gastos debe realizarse cumpliendo los procedimientos contables conocidos.
REGISTROS DE ENERO/12 03/01/12 Reapertura de libros. 03/01/12 Traspaso del resultado de la gestión anterior a la cuenta “Resultados Acumulados”. ………
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