ÓRGANO NORMALIZACIÓN TÉCNICA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN MINISTERIO DE HACIENDA.

n EL

ONT ENTE ASESOR DE LAS MUNICIPALIDADES. n ¿Quiénes somos? n Problemática municipal n ¿Que hemos hecho? n

MARIETTA MONTERO Z., Directora

MARCO LEGAL n n n n

n n

Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles N° 7509 del del 9-5-95 Reforma con Ley 7729 del 15-12-97 Reglamento D. No. 27601 del 27-01-99 Norma supletoria: Código de Normas y Proced. Tribut. N° 4755 del 3-5-71, y sus reformas: Ley N° 7900 del 17-8-99. Ley de Notificaciones 7637 21-10-86 Código Municipal N°7794 de 30-4-98

MARCO LEGAL n

EL REGLAMENTO A LA LEY DE BIENES INMUEBLES, ARTÍCULO 29 INDICA:

n

DEBERÁ RECOMENDAR Y ASESORAR EN : GESTIÓN DE COBRO, SISTEMAS Y MÉTODOS DE RECAUDACIÓN, Y OTRAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN TRIBUTARIA.

Antecedentes Ley IBI. Ley No. 27 del 2-3-1939. n Administración, fiscalización y valoración a cargo de la DGTD. - 92.8% de la recaudación a Municipalidad. 8.2% a la T.D. •

n

IMPUESTO BIENES INMUEBLES. LEY 7509 DEL 9-5-95 n

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL, RECAUDACIÓN, GESTIÓN. MUNICIPALIDADES……ADM TRIBUTARIAS.

n

Valoración se deja en la T.D.

n

n

. CAMBIO EN EL MÉTODO DE DETERMINACIÓN DE OFICIO REALIZADA POR LA ADMINISTRACIÓN. AUTOLIQUIDACIÓN REALIZADA POR EL CONTRIBUYENTE.

n

A.T VERIFICA CUMPLIMIENTO CORRECTO DEL CONTRIBUYENTE

BASE LEGAL: CREACIÓN DEL O.N.T

LEY N° 7729 DEL 15-12-97. n

TRASLADA A LAS MUNICIPALIDADES LA FUNCION VALORACION Y FISCALIZACION DEL TRIBUTO

DE

n

ARTICULO 12, CREA ÓRGANO DE NORMALIZACIÓN TÉCNICA

n

ENTE ASESOR DE LAS MUNICIPALIDADES , DIRIGIDO A OPTIMIZAR LA ADMINISTRACIÓN Y GARANTIZAR EQUIDAD.

n

DEBERÁ RECOMENDAR Y ASESORAR EN : GESTIÓN DE COBRO, SISTEMAS Y MÉTODOS DE RECAUDACIÓN, Y OTRAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN TRIBUTARIA.

CONDICIÓN Y UBICACIÓN DEL O.N.T.

n

ADSCRITO AL MINISTERIO DE HACIENDA, DGT.

TÉCNICO ESPECIALIZADO EN ADMINIS. TRIBUTARIAS. GRUPO PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIO Y ESPECIALIZADO, GRAN EXPERIENCIA EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

n

n

ASESOR OBLIGADO DE LAS MUNICIPALIDADES

ATRIBUCIONES O.N.T n

ESTABLECER DISPOSICIONES GENERALES.

n

MANTENER COORDINACIÓN CATASTRO NACIONAL.

n

SUMINISTRAR LOS MÉTODOS PARA VALORAR TERRENOS, CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES.

n

ANALIZAR Y RECOMENDAR LA CALIDAD DE LOS AVALÚOS REALIZADOS POR LAS MUNICIPALIDADES.

CON

MUNICIPALIDADES

Y

MOTIVO DE SU CREACIÓN

Este nuevo órgano del ordenamiento jurídico tributario del país, nace a la luz pública, para subsanar la ausencia de experiencia de las Municipalidades en la administración y valoración de los bienes inmuebles con fines eminentemente tributarios.

DIVISIÓN ÓRGANO DE NORMALIZACIÓN TÉCNICA TELÉFONOS 256-3933,256-3940, FAX 256-3658 E.MAIL [email protected].

RECAUDACIÓN DEL IBI A NIVEL NACIONAL AÑOS 1996, 1997, 1998 Y 1999. (En millones de colones) PROVINCIA

1996

SAN JOSÉ C1,553.66

1997

1998

1999

C2,252.31 C1,910.79

C1,796.20

ALAJUELA

C553.61

C816.95

C707.15

C658.01

CARTAGO

C275.51

C387.96

C284.89

C276.48

HEREDIA

C397.69

C672.92

C538.32

C546.29

GUANACASTE C223.70

C328.81

C241.98

C193.89

PUNTARENAS C223.74

C359.70

C260.59

C221.68

LIMÓN

C262.04

C160.42

C164.56

C5,080.68 C4,104.15

C3,857.10

C180.78

TOTAL NACIONAL C3,408.67

Fuente. Contraloría General de la República.

Recaudación Millones

Recaudación del I.B.I C5,500 C5,000 C4,500 C4,000 C3,500 C3,000

1996

1997

1998 Año

1999

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES POR PROVINCIAS PENDIENTE DE COBRO AL 31 DE DICIEMBRE DE 1999 (en miles de colones)

SAN JOSÉ

C5,615.80

ALAJUELA

C1,099.60

CARTAGO HEREDIA GUANACASTE PUNTARENAS LIMÓN TOTAL NACIONAL Fuente: Contraloría General de la República.

C925.30 C1,158.70 C548.30 C1,246.00 C489.70 C11,083.40

PROBLEMÁTICA MUNICIPAL n n n n n n n

FALTA DE CULTURA TRIBUTARIA MUNICIPALIDADES CUESTIONADAS POR LA OPINION PUBLICA AMBIENTE ES EMINENTEMENTE POLÍTICO CONTRIBUYENTES NO PERCIBEN MEJORÍA EN SUS COMUNIDADES EXCESO DE DEMANDAS LIMITADA OFERTA NO HAY UNA DEFINICION CLARA DE PRIORIDADES POCOS RECURSOS ECONOMICOS

PROBLEMÁTICA MUNICIPAL PREMISA: A PESAR DE CONTAR TODAS CON OFICINA DE COBROS Y CENSO ACTUALIZADO, n n n

n

EN UN 32% NO SE REALIZA UNA GESTIÓN DE COBRO EL 68% LA REALIZA, PERO SOLO EN UN 9.5% ES POSITIVA EL 58% NO POSEE UNA CUENTA TRIBUTARIA PARA GESTIONAR EN UN SOLO RECIBO, TODOS LOS ADEUDOS RECAUDACIÓN EN RECINTOS MUNICIPALES, LIMITA ACCESO AL PAGO

PROBLEMÁTICA MUNICIPAL n

INFORMACION CATASTRAL INCONGRUENTE Y DESACTUALIZADA

n

NO SE APROVECHAN FUENTES DE INFORMACION DISPONIBLES

n

NO SE DISPONE DE UN SISTEMA DE GESTION TRIBUTARIA MUNICIPAL, CASI TODAS LAS TAREAS SE HACEN EN FORMA MANUAL

n

SE ARRASTRA MOROSIDAD IRREAL

PROBLEMÁTICA MUNICIPAL n

NORMATIVA LEGAL NO SE APLICA EN FORMA ADECUADA EN PERJUICIO MUNICIPAL, COMO DEL CIUDADANO

n

TAREAS DISPERSAS, RESPONSABILIDAD DILUIDA

n

SOLO UN 25% POSEE APOYO LEGAL EN RECLAMOS, CONSULTAS. COBRO JUDICIAL

n

ANTE UN INCUMPLIMIENTO, NO HAY UN REGIMEN SANCIONATORIO EFICAZ.

n

PROBLEMÁTICA MUNICIPAL • EL PERSONAL NO ES IDÓNEO NI CALIFICADO • POCO CONOCIMIENTO DE LA MATERIA TRIBUTARIA • NIVEL SALARIAL ES MUY BAJO • NOMBRAMIENTOS RESPONDEN A COMPROMISOS POLÍTICOS • EXCESIVA ROTACIÓN DEL PERSONAL • ES ESCASO Y CON EXCESIVAS TAREAS

Dirección General Tributación . Organo Normalización Técnica. n

OBJETIVO PERSEGUIDO: PARA EL CORTO PLAZO

n

n

MEJORAMIENTO DE LAS BASES IMPONIBLES DEL IBI, EN FORMA GRADUAL Y A BAJO COSTO, A TRAVES DE LOS MEDIOS MÁS EFICIENTES QUE NOS DISPONE LA LEY.

A MEDIANO PLAZO Y LARGO PLAZO: LA OPTIMIZACIÓN DE LA ADMINISTRACION DEL IMPUESTO.

QUÉ HEMOS HECHO? ESTRUCTURA BASE DATOS n

ACTUALIZACIÓN AUTOMÁTICA DE BASES IMPONIBLES Y CONFORMACION DE BASES DE DATOS NACIONAL. n

n n n

DOCUMENTOS PÚBLICOS( HIPOTECAS Y CEDULAS HIPOTECARIAS, CAMBIOS DE DOMINIO) INFORMACION CATASTRAL ( FINCAS SIN INSCRIBIR) INFORMACION MUNICIPAL( PERMISOS DE CONSTRUCCIÓN Y DECLARACIONES) INFORMACION TRIBUTARIA (DIRECCIONES Y CONVERSIÓN DE MONEDA

QUÉ HEMOS HECHO? ESTRUCTURA BASE DATOS Diseño de un programa “ejecutable” con 4 bases de información: n a) Propietarios n b) Gravámenes n c) Direcciones y representante Legal actualizadas n d) Totalidad de Fincas del cantón. n

n

ACTUALIZACIÓN Y TRANSFERENCIA DE VALORES A MUNICIPALIDADES EN-DIC. 98 Y DIC 99, MAYO 00

¿QUE HEMOS HECHO?……….. ESTRUCTURA BASE DATOS n

DEPURACION DE ERRORES, REGISTRALES, CATASTRALES Y MUNICIPALES EN DIGITAC ION DE VALORES, POR RESOLUCIÓN.

n

DISEÑO DE ESTRUCTURA UNIFORME Y HOMOGÉNEA A IMPLANTARSE EN EL 2000

n

ATENCION DE RECLAMOS A TRAVES DE LA INFORMACION DE LA OFICINA DE VALORACIONES

QUÉ HEMOS HECHO? ASPECTOS FISCALES n

REGISTRO VALORES A NIVEL NACIONAL TRIBUTACIÓN-REGISTRO-MUNICIPALIDADES,

n

MEJORAR RECAUDACIÓN DE BIENES INMUEBLES 1999 Y 2000.

n

MEJORAR RECAUDACION DEL IMPTO TRASPASO DE BIENES INMUEBLES.

n

POSEER INFORMACION PARA LA FISCALIDAD.

¿QUE HEMOS HECHO?……….. VALORACION n

DETERMINACIÓN DE VALORES DE TERRENO ZONALES CANTONALES, EN MAPAS O PLATAFORMAS DE VALORES.

n

TIPOLOGÍA CONSTRUCTIVA PARA VALORAR CONSTRUCCIONES ACTUALIZADA AL 30-11-99

n

DISEÑO Y ELABORACIÓN PROGRAMAS DE VALORACIÓN PARA TERRENO Y CONSTRUCCIÓN Y CAPACITACIÓN EN SU USO A MUNICIPALIDADES

¿QUE HEMOS HECHO?……….. COBRO n

DOTARLOS DE HERRAMIENTAS DE COBRO: n PROCEDIMIENTO DE COBRO ADMINISTRATIVO n DISEÑO DE FORMULARIOS

n

Implementar el proceso de cobro administrativo- evitar que prescribiera P.96 IBI

¿QUE HEMOS HECHO? DIRECTRICES Y PROCEDIMIENTOS Procedimiento de valoración y fiscalización de declaraciones. n Procedimiento para el otorgamiento de facilidades de pago. (Fraccionamientos y aplazamientos) n Procedimiento para la realización de avalúos municipales. n Directrices y disposiciones para aclarar dudas de la ley impuesto sobre bienes inmuebles. emitidas 23. n

¿QUE HEMOS HECHO?……….. • Para pleno conocimiento de los contribuyentes del Impuesto Sobre Bienes Inmuebles, anualmente las municipalidades deberán publicar, en la Gaceta y en un diario de circulación nacional, los criterios y las disposiciones generales que dicte el Órgano de Normalización Técnica.

QUÉ HEMOS HECHO? PUBLICACIONES n

GACETA N 179 DEL 14-09-98. MONTO NO SUJETO A PAGO - PERÍODO FISCAL 98,99,00 Gaceta No. 232 del 30-11-99 METODO DE VALORACIÓN.

n

Gaceta No. 247 del 21-12-99 ACTUALIZADA Y PUBLICAR TIPOLOGÍA CONSTRUCTIVA.

¿Que estamos haciendo? GESTION TRIBUTARIA n

PROCESO DE GESTIÓN DE DECLARACIONES DE BIENES COMO “AUTO AVALÚO PARA 1999 Y 2000” “ ORDENADO DIRIGIDO Y CONTROLADO ”

n

GESTIÓN DIFERENCIADA Y PERSONALIZADA USANDO PLATAFORMAS DE VALORES PARA LOS TERRENOS Y LA TIPOLOGIA CONSTRUCTIVA PARA DAR VALORES ACTUALIZADOS A LOS INMUEBLES

n

DISEÑO DE FORMULARIO Y GUÍA DE LLENADO.

¿Que estamos haciendo? GESTION TRIBUTARIA n

FISCALIZAR TODAS LAS DECLARACIONES PRESENTADAS Y SELECCIONAR AQUELLAS SUBVALUADAS.

n

DETERMINAR OMISOS Y FISCALIZARLOS A TRAVÉS DE AVALÚOS, ORIENTADOS AL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

¿Que estamos haciendo? GESTION TRIBUTARIA n

ELABORACION DE AVALUOS EN ALGUNAS MUNICIPALIDADES QUE HAN AGOTADO EL PROCESO DE GESTIÓN DE DECLARACIONES.

n

ORIENTADO AL CONTROL DE LOS INCUMPLIDORES “OMISOS”.

¿Que estamos haciendo? CAPACITACION n

EN ASPECTOS LEGALES, LEY NOTIFICACIONES, LEY DE IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES, SUS REFORMAS Y REGLAMENTO.

n

REFORMAS AL CNPT, LEY ZONA MARÍTIMO TERRESTRE, LEY DE ZONA FRONTERIZA.

n

EN EL USO DE LAS HERRAMIENTAS DE VALORACIÓN: PLATAFORMA DE VALORES, TIPOLOGÍA CONSTRUCTIVA, PROGRAMA DE VALORACIÓN, APLICACIÓN DEL MÉTODO DE VALORACIÓN, ELABORACIÓN DE UN AVALÚO.

CONCLUSIONES n

Se han entregado a las municipalidades diversas herramientas para cobro, fiscalización y valoración, cumpliéndose con el objetivo de optimizar la administración del IBI y conseguir la equidad que demandan los contribuyentes.

n

Se han dispuesto recursos económicos del Ministerio de Hacienda, ¢150. Millones para fortalecimiento municipal.

n

El ONT como ente asesor en materia tributaria para las municipalidades en recaudación, gestión, fiscalización y valoración de bienes inmuebles ha cumplido a cabalidad la función encomendada por ley.-

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

DIRECCION GENERAL DE TRIBUTACION