IPS - Contraloría General de la República

áreas del interior por motivos de la falta de recursos presupuestarios. Superposición de otros ..... presentado por la Institución respecto al código contable 5.1.3.03 Multas y Otros Derechos No. Tributarios donde ...... 12.910.717. 11082/2012.
4MB Größe 75 Downloads 229 vistas
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES

ANEXO AUDITORIA PRESUPUESTAL

RESOLUCIÓN CGR Nº 144/13 “POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA PRESUPUESTAL AL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2012”

AGOSTO - 2013

2 (Dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Contraloría General de la República (CGR)

Principales Autoridades (Periodo 2010-2015)

Lic. Oscar Rubén Velázquez Gadea. Contralor General de la República Abog. Nancy Torreblanca. Subcontralor General

Dirección General de Control de Recursos Sociales de la CGR

Director General: Supervisor: Auditores:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera. Lic. Fernando B. Esquivel. CP. Gricelda Ramírez Avezada (Jefa de equipo). Lic. Andrea Irrazábal. Lic. Natalia Molina. Q.F. Carina Noguera. Sra. Heidi Cañete. Sr. Christian Meza. Sra. Mirlen Olmedo

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

3 (Tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

PARTE I DICTAMEN………………………………………………………………………………………………………….6-7 SUSTENTO DE DICTAMEN………………………………………………………………………………………8-9 ABREVIATRRAS Y TÉRMINOS UTILIZADOS….…………………………………………………………….....10 PARTE II INTRODUCCIÓN………………………….………………..………………………………………………......10-16 CAPÍTULO: OBS. CGR Nº 01 DIFERENCIAS ENTRE LOS MONTOS EXPUESTOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Y LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS AL 31/12/12……………………16 OBS. CGR Nº 02 DIFERENCIAS POR UN TOTAL DE G. 2.929.918.175 ENTRE LOS SALDOS MENSUALES EXPUESTOS EN EL INVENTARIO DE RECAUDACIÓNES REGISTRADAS (COBRO DE INTERESES POR PRÉSTAMOS) DEL DEPARTAMENTO CAJA DE PRESTAMOS DE LA ENTIDAD PREVISIONAL Y LOS MONTOS EXPUESTOS EN LA EJECUCION PRESUPUESTARIA EJERCICIO FISCAL 2012 DEL SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS”……………………………………20 OBS. CGR Nº 03 DISCREPANCIA DE G. 772.091.607 ENTRE EL SALDO MENSUAL DEVENGADO EXPUESTO EN LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO FISCAL 2012 DEL SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS” Y LA PLANILLA PROVEÍDA POR EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEL MES DE FEBRERO DE 2012……………………………………………………………24 OBS. CGR Nº 04 DIFERENCIAS DE LOS SALDOS MENSUALES ENTRE LOS MONTOS EXPUESTOS EN EL INVENTARIO DE RECAUDACIÓNES REGISTRADAS (COBRO DE CUOTA DE PRÉSTAMOS) DEL DEPARTAMENTO CAJA DE PRESTAMOS DE LA ENTIDAD PREVISIONAL Y LOS MONTOS EXPUESTOS EN LA EJECUCION PRESUPUESTARIA EJERCICIO FISCAL 2012 DEL SUB GRUPO 330 “RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS”………………………………………………………………….………..28 OBS. CGR Nº 05 DIFERENCIA DE G. 204.695.282 ENTRE EL MONTO EXPUESTO EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES AL 31/12/12 Y LA PLANILLA DE ALQUILERES COBRADOS PROPORCIONADO POR EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD……………………….31 OBS. CGR Nº 06 EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJÓ DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G. 7.950.265.867 (GUARANIES SIETE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA MILLONES DOSCIENTOS SESENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SIETE) EN CONCEPTO DE COBROS A ARRENDATARIOS EN PROCESO JUDICIAL............................................................................................33 OBS. CGR Nº 07 FALTA DE DEPURACIÓN DE SALDOS PENDIENTES DE PAGO POR UN TOTAL DE G. 3.038.731.518, QUE DATAN DEL AÑO 1998 INCLUSIVE, CONFORME LO EXPUESTO EN LA CUENTA 4.1.7.10.01.04 “COMPROMISOS PENDIENTES DE PAGO”, AFECTANDO A VARIOS OBJETOS DEL GASTO…………………………………………………………………………………………….39 OBS. CGR Nº 8 EL IPS NO TIENE ACTUALIZADO EL REGISTRO DE FUNCIONARIOS PERMANENTES Y CONTRATADOS EN EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS (SINARH) EN CONTRAVENCIÓN A LA LEY DE PRESUPUESTO N° 4581/12 EN SU ARTÍCULO 48…………………………………………………………………………………………………………………….. 42 Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

4 (Cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

OBS. CGR Nº 9 PAGO POR VENTANILLA EN CONCEPTO DE HABERES A FUNCIONARIOS DEL IPS, DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DE 2012, INCUMPLIENDO EL DECRETO Nº 8.127/00 EN UN PORCENTAJE PROMEDIO DE 10% SOBRE EL TOTAL. ……………………………………………………44 OBS. CGR Nº 10 LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL IPS DEL OBJETO GASTO 311 ALIMENTOS PARA PERSONAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2012 NO CUENTAN CON TODAS LAS DOCUMENTACIONES DE RESPALDO……………………………………………………48 OBS. CGR Nº 11 EL IPS ADQUIRIÓ ESTÁNDARES POR VALOR DE G. 338.900.000 (GUARANÍES TRESCIENTOS TREINTA Y OCHO MILLONES NOVECIENTOS MIL) QUE NO SE AJUSTAN AL VADEMÉCUM………………………………………………………………………............................................51 OBS. CGR Nº 12 FALTA DE ALGUNOS DOCUMENTOS DE RESPALDO EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO GASTO 351 “COMPUESTOS QUIMICOS” DEL IPS, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2012………………………………………………………...54 OBS. CGR Nº 13 PAGO DE G. 31.294.600 A LA EMPRESA GAS METAL SRL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2012, HABIENDO FENECIDO EL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN DICIEMBRE DEL 2011...............................................................................................................................60 OBS. CGR Nº 14 ATRASOS DE HASTA 79 DIAS EN EL REGISTRO DE LAS OBLIGACIONES CORRESPONDIENTES AL OBJETO DE GASTO 351 “COMPUESTOS QUÍMICOS” DEL IPS DEL EJERCICIO FISCAL 2012………………………………………………………………………………………….64 OBS. CGR Nº 15 LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO GASTO 351 COMPUESTOS QUÍMICOS DEL IPS NO CUENTAN CON ALGUNAS DOCUMENTACIONES DE RESPALDO CONFORME A LA GUIA BASICA DE RENDICION DE CUENTAS…………………………….67 OBS. CGR Nº 16 ATRASOS DE HASTA 286 DIAS EN EL REGISTRO DE LAS OBLIGACIONES CORRESPONDIENTES AL OBJETO DE GASTO 352 “PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES”……………………………………………………………………………………………………..70 OBS. CGR Nº 17 REGISTRO DE PAGO (EGRESO) HASTA 11 (ONCE) DÍAS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS RECIBOS DE DINERO CORRESPONDIENTE AL OBJETO DE GASTO 352 “PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES”…………………………………………………………74 OBS. CGR Nº 18 LA VIGENCIA DE LAS GARANTIAS DE FIEL CUMPLIMIENTO DE ALGUNOS CONTRATOS NO CUBREN LOS PERIODOS DE DURACIÓN DE LOS CONTRATOS: OBJETO DEL GASTO 352 “PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y MEDICINALES”…………………………………………76 OBS. CGR Nº 19 LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO GASTO 352 PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES NO CUENTAN CON TODAS LAS DOCUMENTACIONES DE RESPALDO.....................................................................................................78 OBS. CGR Nº 20 DENTRO DE LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTA (OBJETO DEL GASTO 358 UTILES Y MATERIALES MED- QUIRG. Y DE LABORATORIO) DEL IPS NO SE VISUALIZARON ACTAS DE RECEPCIÓN FINAL POR VALOR DE G. 975.961.988 (GUARANÍES NOVECIENTOS SETENTA Y CINCO MILLONES NOVECIENTOS SESENTA Y UN MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y OCHO)……………………………………………………….............................................................................80 OBS. CGR Nº 21 POR VALOR DE G. 2.752.708.098 (GUARANÍES DOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y DOS MILLONES SETECIENTOS OCHO MIL NOVENTA Y OCHO) NO SE OBSERVARON DENTRO DE LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTA (OBJETO DEL GASTO 358 UTILES Y MATERIALES MEDQUIRG. Y DE LABORATORIO) DEL IPS EL INFORME DE ENTRADA SIH…………………………...........84 OBS. CGR Nº 22 LA ENTIDAD PREVISIONAL NO REALIZA EL ANALISIS DE COSTOS CON ESTUDIOS ACTUALIZADOS DE LOS DATOS DE LOS ASEGURADOS- BENEFICIARIOS. …………………………..89 Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

5 (Cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

OBS. CGR Nº 23 EL INFORME ACTUARIAL DE LA ENTIDAD PREVISIONAL NO CUENTA CON ESTUDIOS ACTUALIZADOS DE LOS DATOS DE LOS ASEGURADOS Y/O BENEFICIARIOS………… 91 OBS. CGR Nº 24 LA UNIDAD SANITARIA DE YPACARAI DEL IPS AL 31/12/2012 NO CUENTA CON UN INVENTARIO VALORIZADO DE LOS REACTIVOS E INSUMOS ALMACENADOS EN LOS DEPÓSITOS DEL LABORATORIO………………………………………………………………………………………………. 94 OBS. CGR Nº 25 EN LA UNIDAD SANITARIA DE YPACARAI, LOS DOCUMENTOS DE RECEPCION DE MEDICAMENTOS NO CONCUERDAN A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCION Nº 070-001/12…….96 OBS. CGR Nº 26 EL LABORATORIO DE LA UNIDAD SANITARIA DE VILLETA NO POSEE ESPACIO FÍSICO ADECUADO PARA EL ALMACENAMIENTO DE LOS REACTIVOS E INSUMOS………………. 98 OBS. CGR Nº 27 FALTA DE MANTENIMIENTO GENERAL A LOS EQUIPOS DEL LABORATORIO DE LA UNIDAD SANITARIA DE VILLETA DEL IPS……………………………………………………………………100 OBS. CGR Nº 28 LA UNIDAD SANITARIA DE VILLETA DEL IPS AL 31/12/2012 NO CUENTA CON UN INVENTARIO VALORIZADO DE LOS REACTIVOS E INSUMOS ALMACENADOS EN LOS DEPÓSITOS DEL LABORATORIO……………………………………………………………………………………………. 101 OBS. CGR Nº 29 EL DEPÓSITO DE LA UNIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE PRODUCTOS MÉDICOS DEL IPS SE ENCUENTRA EN PÉSIMAS CONDICIONES DE CONSERVACIÓN Y ALMACENAMIENTO DE LOS EQUIPOS, REACTIVOS, CONTRAMUESTRA………………………….…102 OBS. CGR Nº 30 IPS ADQUIRIÓ PARA LA UNIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE PRODUCTOS MÉDICOS ESTÁNDARES ONCOLÓGICOS PRIMARIOS Y SECUNDARIOS POR VALOR DE G. 1.408.700.000 (GUARANÍES MIL CUATROCIENTOS OCHO MILLONES SETECIENTOS MIL) DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2012, SIN EMBARGO MANIFIESTAN QUE NO REALIZAN NINGÚN TIPO DE ENSAYO O ANÁLISIS A LOS MEDICAMENTOS ONCOLÓGICOS…………………………………………105 OBS CGR Nº 31 LA UNIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE PRODUCTOS MÉDICOS DEL IPS NO PROPORCIONÓ INFORMACIÓN CONFIABLE, CON RESPECTO A LOS ANÁLISIS REALIZADOS A LOS MEDICAMENTOS ONCOLÓGICOS DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2012…………………………. . 108

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

6 (Seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

PARTE I I. DICTAMEN PRESUPUESTAL Señor HUGO ROYG ARANDA, PRESIDENTE INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL (IPS) La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades y responsabilidades conferidas por el artículo 283 de la Constitución Nacional, concordantes con el artículo 9 inciso “k” de la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, los artículos 65 y 69 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Ley Nº 4581/11 “Que aprueba el Presupuesto General de Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”, y su decreto reglamentario Nº 8334/12, practicó el Examen Presupuestal al Instituto de Previsión Social (IPS). La Auditoria comprendió el examen de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos al 31 de diciembre de 2012, y la comprobación de que las operaciones administrativas y económicas, se realizaron conforme a las normas legales y de procedimientos aplicables. Responsabilidad de la administración Es responsabilidad de la Administración del Instituto de Previsión Social, el contenido de la información suministrada y posteriormente analizada por la Contraloría General de la República (CGR). Responsabilidad del Auditor. La responsabilidad del Órgano de Control (CGR) consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Informes de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos, así como un pronunciamiento sobre el acatamiento de las disposiciones legales y la calidad y eficiencia de los Controles Internos. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas de Auditoría Gubernamental adoptadas por la Contraloría General de la República, conforme al Manual Tesareko. Asimismo, en el marco de las normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA); las cuales requieren la planeación y ejecución del trabajo de manera que proporcione una base razonable para fundamentar la opinión expresada en el informe. El control incluyó el examen sobre la base de comprobaciones selectivas de las evidencias y documentos que soportan las cifras, expuestas en la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos; además, la comprobación del adecuado funcionamiento del sistema de control interno y la verificación del cumplimiento de las disposiciones legales que rigen la Administración Financiera del Estado Paraguayo. Consideramos que la Auditoría realizada constituye una base razonable para nuestra opinión. En relación a las debilidades señaladas en el presente informe, las autoridades del Instituto de Previsión Social (IPS) deben diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita corregir las deficiencias observadas en el citado informe adjunto a este Dictamen. El plan debe ser presentado a la Contraloría General de la República, dentro de los 30 (treinta) días a partir de la recepción del presente Informe.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

7 (Siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

El plan de mejoramiento debe contener las acciones que serán implementadas por la entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su ejecución. Opinión. En nuestra opinión, la Ejecución de Gastos e Ingresos del Instituto de Previsión Social al 31 de diciembre de 2012, salvo por el efecto que surge por la administración deficiente de los recursos públicos y la inadecuada supervisión, control y ajuste ante los defectos de la ejecución presupuestaria insertos en los capítulos I al IV del Informe, presentan razonablemente con salvedades en todos sus aspectos significativos, los resultados de las operaciones por el año terminado. Esto se fundamenta en nuestra revisión y análisis, que se encuentra desarrollado en el informe adjunto.

Sr. Christian Meza Auditor II

QF. Carina Noguera Auditor I

Srta. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andréa Irrazábal Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Abog. Miguel Ángel Galeano Director General

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

8 (Ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

LISTADOS DE HALLAZGOS QUE SUSTENTAN EL DICTAMEN PRESUPUESTAL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL Dictamen de la auditoría presupuestal al Instituto de Previsión Social (IPS), correspondiente al ejercicio fiscal 2012, dispuesta por Resolución CGR Nº 144 de fecha 27 de febrero de 2013. En opinión de esta auditoría, la Ejecución de Gastos e Ingresos del Instituto de Previsión Social (IPS), excepto por el efecto que surge por la administración deficiente de los recursos públicos y la inadecuada supervisión, control y ajuste ante los defectos de la ejecución presupuestaria insertos en los capítulos I al IV del Informe, presentan razonablemente con salvedades, en todos los aspectos relevantes, los resultados de las operaciones al 31 de diciembre del 2012. Esto se fundamenta en la revisión efectuada y se encuentra desarrollado en el presente Informe Final, cuyas observaciones son detalladas a continuación: El IPS presenta diferencias entre los saldos mensuales expuestos en el inventario de recaudaciones registradas (Cobro de intereses por préstamos) del Departamento Caja de Prestamos de la Entidad Previsional y los montos expuestos en la Ejecución Presupuestaria Ejercicio fiscal 2012 del SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS”. El IPS presenta diferencias de los saldos mensuales entre los montos expuestos en el Inventario de Recaudaciones registradas (cobro de cuota de préstamos) del Departamento Caja de Prestamos de la Entidad Previsional y los montos expuestos en la Ejecución Presupuestaria ejercicio fiscal 2012 del sub grupo 330 “RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS. El IPS presenta diferencia de G. 204.695.282 (Guaraníes doscientos cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil doscientos ochenta y dos) entre el monto expuesto en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/12 y la planilla de alquileres cobrados proporcionado por el Departamento de Contabilidad. El instituto de previsión social dejó de percibir aproximadamente G. 7.950.265.867 (Guaraníes siete mil novecientos cincuenta millones doscientos sesenta y cinco mil ochocientos sesenta y siete) en concepto de cobros a arrendatarios en proceso judicial. Falta de depuración de saldos Pendientes de Pago por un total de G. 3.038.731.518 (Guaraníes tres mil treinta y ocho millones setecientos treinta y un mil quinientos dieciocho) que datan del año 1998 inclusive, conforme lo expuesto en la cuenta 4.1.7.10.01.04 “Compromisos Pendientes de Pago”, afectando a varios objetos del gasto. El Instituto de Previsión Social adquirió “Estándares” primarios y secundarios por valor aproximado de G. 338.900.000 (Guaraníes trescientos treinta y ocho millones novecientos mil) durante el ejercicio fiscal de 2012 que no se ajustan al Vademécum. El Instituto de Previsión Social adquirió para la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos estándares oncológicos primarios y secundarios por valor de G. 1.408.700.000 (Guaraníes mil cuatrocientos ocho millones setecientos mil) durante el ejercicio fiscal 2012, sin embargo manifiestan que no realizan ningún tipo de ensayo o análisis a los medicamentos oncológicos. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

9 (Nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

AUDITORÍA PRESUPUESTAL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL RESOLUCIÓN CGR Nº 144/13 “POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA PRESUPUESTAL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL (IPS), CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2012” 1. MODALIDAD DE AUDITORÍA Por Resolución CGR Nº 144/13, de fecha 27/02/13, se dispone la realización de una Auditoría Presupuestal al Instituto de Previsión Social (IPS), correspondiente al ejercicio fiscal 2012. 2.

DATOS BÁSICOS DEL IPS

Institución auditada: Instituto de Previsión Social (IPS) Dirección: Constitución y Herrera Ciudad: Asunción – Paraguay. Número de teléfono: (595-21)223 141/3. Página Web: http://www.ips.gov.py 3.

MOTIVO DE LA AUDITORÍA PRESUPUESTAL  Plan general de auditoría de la Dirección General de Control de Recursos Sociales para el ejercicio fiscal año 2013, contempla la realización de auditorías y/o actividades de control imprevistas, con el objetivo de verificar la correcta utilización de los recursos, el cumplimiento efectivo de las normativas que la autoricen, así como el control de los documentos que respaldan las operaciones, a los efectos de emitir una opinión sobre la información contenida en los documentos e informes de la institución.  Publicaciones periodísticas de diarios referentes al IPS, etc.  Informes de auditorías anteriores.

Esta modalidad permitirá al auditor focalizar la acción del control y agilizar el desarrollo del proceso auditor. 4.

ANTECEDENTES DEL IPS

4.1. LEY NORMATIVA DE SU CREACIÓN: Por Decreto - Ley Nº 17.071 de fecha 18 de febrero del año 1943, se crea el Instituto de Previsión Social (IPS.), y en su Art. 13º.manifiesta que “Crease un organismo autónomo, encargado de la Dirección y control de todos los asuntos relativos a los fines del presente Decreto-Ley, con la denominación del "Instituto de Previsión Social". El Decreto –Ley Nº 1.860/50 de fecha 01 de diciembre de 1950, modifica el Decreto Ley Nº 18.071 del 18 de febrero de 1943 de Creación del Instituto de Previsión Social y en su Art. 4° manifiesta que: “Autarquía. El Instituto será un ente autárquico con personería jurídica y Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

10 (Diez) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

patrimonio propio regido por las disposiciones del presente Decreto-Ley, las demás leyes pertinentes, los decretos del Poder Ejecutivo en materia autorizada por ley, y los reglamentos; que dicte la propia Institución”. Art. 5° Domicilio: “El Instituto tendrá su domicilio legal en la ciudad de Asunción. Sólo los Juzgados y Tribunales de la Capital conocerán en todos los asuntos judiciales en que el Instituto fuere actor o demandado”. 4.2. MISIÓN “Otorgar las prestaciones del seguro social con calidad y calidez mediante la excelencia en la gestión de los talentos y recursos, para el bienestar de sus beneficiarios.”. 4.3. VISIÓN “Ser la institución líder en seguridad social, reconocida por su transparencia, calidad y eficiencia, cuya cobertura crece planificadamente”. 4.4. OBJETIVOS INSTITUCIONALES Según las informaciones obtenidas de la página Web, el Instituto de Previsión Social cuenta con los siguientes objetivos:  Proteger la salud de los trabajadores asalariados de nuestro país, considerando que “es función propia del estado asegurar al ciudadano los medios que le pongan a cubierto de los azares de la vida en lo que respecta a enfermedad, maternidad, invalides, accidentes de trabajo, etc.”  Poner a los individuos a cubierto de los riesgos que les privan de la capacidad de ganancia, cualquiera fuere su origen y que pudieran extenderse y amparar a determinados familiares del trabajador en caso de muerte del mismo y que puedan contemplar la asistencia sanitaria.  Constituirse en un valioso instrumento de compensación social que, pudiera permitir que el hombre no se desarraigue, ni quede desprotegido, cuando por imperio de las circunstancias (desempleo, enfermedad, etc.). 4.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL IPS El Instituto de Previsión Social es un ENTE AUTÁRQUICO con personería jurídica y patrimonio propio regido por una Carta Orgánica y Leyes Complementarias a la misma (Art. 4º del Decreto Ley Nº 1860/50). El Organigrama del Instituto de Previsión Social constatado en la página Web se expone a continuación:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

11 (Once) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Fuente: Pagina WEB del Instituto de Previsión Social

La Dirección y Administración estará a cargo de un Consejo de Administración supervisado por el Estado, que esta conformado de la siguiente manera: Un Presidente Un Consejero Titular y otro Suplente en representación del Ministerio de Justicia y Trabajo Un Consejero Titular y otro Suplente en representación del Ministerio de Salud Pública Un Consejero Titular y otro Suplente en representación de los Empleadores Un Consejero Titular y otro Suplente en representación de los Trabajadores Un Consejero Titular y otro Suplente en representación de los Jubilados y Pensionados del IPS Un Síndico propuesto por la Contraloría General de la República. CUADRO DE RESUMEN DE LOS ULTIMOS PRESIDENTES DEL IPS Cargo

Presidente

Sr. Christian Meza Auditor II

Periodo Hasta Agosto 2009 Desde Agosto 2009 hasta Febrero 2011 Desde Febrero 2011 hasta Mayo 2012 Desde Junio 2012 hasta Enero 2013 Desde Enero 2013 a la fecha.

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Nombre Dr. Amado Gill Abog. Jorge Stevan Giucich G. Lic. Luís López Abog. Fernando Silva Facetti Abog. Raúl Mongelos Schneider

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

12 (Doce) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

5.

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

5.1. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA Obtener evidencias válidas, suficientes y competentes que permitan emitir una opinión sobre la razonabilidad de la Ejecución Presupuestaria, de los recursos financieros del Instituto Previsión Social, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012, así también evaluar el grado de cumplimiento del Modelo Estándar del Control Interno Paraguay (MECIP) en el IPS. 5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORIA PRESUPUESTAL 1. Evaluar el grado de cumplimiento del Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay (MECIP) y el proceso de asignación, ejecución, control y evaluación del presupuesto de ingresos y gastos de la entidad auditada. 2. Verificar que la ejecución del Presupuesto Institucional este registrado y tenga la documentación respaldatoria de las operaciones realizadas durante el periodo auditado. 3. Verificar la consistencia, legalidad y el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Presupuesto General de la Nación (PGN) correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012, la Ley de Administración Financiera del Estado y otras disposiciones legales que las rigen. 4. Determinar el grado de implementación de las recomendaciones sugeridas en los informes de auditorías anteriores. 6.

ALCANCE

La auditoría consistió en el análisis de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos del Instituto Previsión Social, en base a muestra selectiva de respaldos documentarios e informes del ejercicio fiscal 2012. El trabajo se realizó conforme a lo dispuesto en la Resolución CGR Nº 1196 de fecha 07/11/08 “Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoría Gubernamental, denominado “Tesarekó” para la Contraloría General de la República” y sus actualizaciones aprobadas por las Resoluciones CGR números 350 de fecha 19/03/09 y 1207 de fecha 22/10/09, referentes a normas y procedimientos de auditoría gubernamental por las que se rige el trabajo programado y ejecutado por los auditores designados con el fin de proporcionar, en base a los mismos, una certeza razonable sobre la cual fundamentar las opiniones a ser expuestas en el Informe. Además, los procedimientos de la auditoría presupuestal se fundamentaran en las Normas de Auditoría de la INTOSAI, Normas Internacionales de Auditoria (NIA) efectuadas por el Comité de prácticas de Auditoría de la Federación Internacional de Contadores (IFAC), aplicables al Sector Público Paraguayo. Las observaciones del informe de auditoría serán el resultado del análisis de los informes y documentos proveídos por el nexo responsable y demás áreas involucradas, siendo dichos actos, de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en las operaciones que estuvieron sujetas a verificación. Asimismo, se evaluó el sistema de Control Interno aplicado por la Institución. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

13 (Trece) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

En el Plan de Auditoría se define el nivel de Materialidad que luego se aplicó en los distintos procedimientos sustantivos realizados por los auditores, permitiendo identificar aquellas incidencias que, individual o agrupadamente, pudieran ser significativas respecto a la Ejecución Presupuestaria del ejercicio fiscal 2012 en su conjunto. Esta cifra, a su vez, será luego considerada en los distintos componentes o rubros de dicha ejecución auditada, dando lugar a lo que se denomina “Nivel de Materialidad particular”, o “Error Tolerable”. CUESTIONES CUALITATIVAS A SER ATENDIDAS EN EL PROCESO DE DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD. Diversas otras cuestiones atípicas, que a juicio del auditor, por su relevancia, requieran igualmente sean informadas en el Dictamen. Ej.: Modificaciones presupuestarias que pudieren originarse, sin el conocimiento de la entidad auditada. Ejecución inadecuada del presupuesto producto de la falta de eficiencia, eficacia, economía, equidad y ecología en la ejecución del mismo. Otras situaciones que pudieren presentarse y que afecten o afectarán a la entidad. 7.

INFORMACIÓN PRESUPUESTAL DEL IPS

7.1. Gastos Según datos extraídos del documento del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO), del Instituto Previsión Social, cuenta con los Tipo 1 “Programas de Administración”, Tipo 2 “Programas de Acción” y Tipo 3 “Gestión a Jubilados y Pensionados” cuyo presupuesto vigente en el ejercicio fiscal de 2012 es de G. 3.662.880.418.617 (Guaraníes tres billones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos ochenta millones cuatrocientos dieciocho mil seiscientos diecisiete). A continuación, se expone la Ejecución Presupuestaria de Gastos, conforme a los datos extraídos del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO), a saber:

1 1 2 2 3

DESCRIPCIÓN PROGRAMA DE ADMINISTRACION GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PROGRAMA DE ACCIÓN ASISTENCIA MEDICA GENERAL GESTIÓN A JUBILADOS Y PENSIONADOS

PRESUPUESTO VIGENTE

OBLIGADO

PAGADO

SALDO PRESUPUESTARIO

DEUDA FLOTANTE

%

231.682.406.968

181.135.728.901

175.480.251.503

50.546.678.067

5.655.477.398

231.682.406.968

181.135.728.901

175.480.251.503

50.546.678.067

5.655.477.398

3.431.198.011.649 2.074.924.900.041

3.014.345.823.097 1.671.454.562.949

2.889.395.290.015 1.570.484.557.380

416.852.188.552 403.470.337.092

124.950.533.082 100.970.005.569

1.347.273.111.608

1.335.391.260.148

1.311.410.732.635

11.881.851.460

23.980.527.513

Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto,, desde el 01/01/2012 al 31/12/2012.

7.2. Grupo Subgrupo Origen 100 120

120

300 330 Sr. Christian Meza Auditor II

330

DESCRIPCION INGRESOS CORRIENTES CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD RECURSOS DE FINANCIAMIENTO RECUPERACION DE PRESTAMOS

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Ingresos FF

PRESUPUESTO INICIAL

MODI.

PRESUPUESTO VIGENTE

DEVENGADO

RECAUDADO

%.

3.540.199.070.778

0

3.540.199.070.778

3.698.372.234.540

3.698.372.234.540

104,5%

3.220.958.274.002

0

3.220.958.274.002

3.150.986.738.773

3.150.986.738.773

98%

122.681.347.839

0

122.681.347.839

211.222.740.621

211.222.740.621

172,2%

122.681.347.839

0

122.681.347.839

211.222.740.621

211.222.740.621

172,2%

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

97 97 96 94 98

14 (Catorce) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Grupo Subgrupo Origen

DESCRIPCION

FF

TOTALGENERAL

PRESUPUESTO INICIAL

MODI.

PRESUPUESTO VIGENTE

DEVENGADO

RECAUDADO

%.

3.662.880.418.617

0

3.662.880.418.617

3.909.594.975.161

3.909.594.975.161

106,7%

Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Ingresos, desde el 01/01/2012 al 30/12/2012.

8. LIMITACIONES AL TRABAJO El trabajo de auditoría tubo las siguientes limitaciones: Lentitud en la provisión de documentos e informes relacionados a la auditoría (transcurrieron un mes y 17 días para la entrega de los documentos). Imposibilidad de realizar algunos procedimientos de verificación in situ programados en áreas del interior por motivos de la falta de recursos presupuestarios. Superposición de otros trabajos de auditoria. 9. FUENTES DE CRITERIO     

   

Constitución Nacional de la República del Paraguay. Ley Nº 276/94 “Orgánica y funcional de la Contraloría General de la República”. Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF”. Ley Nº 98/92 “Que establece el Régimen Unificado de Jubilaciones y Pensiones y modifica las disposiciones del Decreto Ley Nº 1.860/50 aprobado por la Ley Nº 375/56 y las Leyes Complementarias Nº 537 de fecha 20 de septiembre de 1.958, Nº 430 de fecha 28 de diciembre de 1.973 y Nº 1.286 de fecha 4 de diciembre de 1.987”. Por Decreto-Ley Nº 18.071 de fecha 18 de febrero del año 1943, por el cual se crea el Instituto de Previsión Social (IPS.). El Decreto – Ley Nº 1.860/50 de fecha 01 de diciembre de 1950, por el cual se modifica el Decreto Ley Nº 17.071, del 18 de febrero de 1943 de Creación del Instituto de Previsión Social. Ley 2051/03 “De Contrataciones Públicas”. Otras disposiciones legales que hacen a la Auditoría.

10. DESARROLLO DEL TRABAJO REALIZADO Este equipo auditor ha estructurado los trabajos realizados por capítulos de acuerdo a los procesos desarrollados durante los trabajos de la auditoría: DESCRIPCIÓN

PARTE I DICTAMEN PRESUPUESTAL LISTADOS DE HALLAZGOS QUE SUSTENTAN EL DICTAMEN PRESUPUESTAL

PARTE II INTRODUCCIÓN

CAPITULOS I II Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

15 (Quince) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

DESCRIPCIÓN

III IV V VI

ANALISIS DE COSTOS - BENEFICIOS VERIFICACIÓN IN SITU CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN

CAPÍTULO I EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS El Presupuesto Vigente del Instituto de Previsión Social del ejercicio 2012, representa G. 3.662.880.418.617 (Guaraníes tres billones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos ochenta millones cuatrocientos dieciocho mil seiscientos diecisiete) conforme a la Ejecución Presupuestaria de Ingresos, correspondiente al ejercicio fiscal 2012, con un total recaudado de G. 3.909.594.975.161 (Guaraníes tres billones novecientos nueve mil quinientos noventa y cuatro millones novecientos setenta y cinco mil ciento sesenta y uno) en concepto de Ingresos Corrientes, constituyéndose en un 106 %, por lo que la Institución auditada ha recaudado mas de lo presupuestado.

GRÁFICO DE LA COMPOSICIÓN DE INGRESOS

COMPOSICION DE INGRESOS RECUPERACION DE FINANCIAMIENTO 5%

INGRESOS CORRIENTES 95%

Para el análisis de la ejecución presupuestaria de ingresos, se consideraron los registros expuestos en el Sistema de Contabilidad (SICO) del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) y documentos remitidos por la Institución auditada. Cabe resaltar que el Sub Grupo 120 Contribuciones a la Seguridad, no fue analizado en su totalidad por los siguientes motivos:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

16 (Dieciséis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

En fecha 11/04/13 fue solicitado los documentos respaldatorios correspondientes a Ingresos por Memorando Nº 10, y reiterado por el Memorando Nº 12 de fecha 06/05/13 en los siguientes puntos: 1. Planilla de ingresos por Rubro (enero a diciembre/12), en medio magnético en formato Excel. 2. Planilla de los Ingresos en concepto de aportes consolidado de las recaudaciones (Capital-Interior - Normal - Cajero Electrónico - Recaudación Vía Web) en medio Magnético en formato Excel correspondiente a los meses de: Enero a Diciembre/12. En fecha 24/05/13 fue reiterado el pedido de los puntos mencionado precedentemente por Nota CGR Nº 1656/13, el que fue contestado por Nota PR Nº 1926 de fecha 28/05/13 en el cual adjunta el pedido solicitado por el equipo auditor. El equipo auditor, no pudo analizar los documentos en su totalidad por las limitaciones mencionadas precedentemente ya que transcurrieron un mes y 17 (diecisiete) días para la entrega de los documentos. A continuación se exponen las observaciones constatadas: OBSERVACIÓN CGR Nº 01: DIFERENCIAS ENTRE LOS MONTOS EXPUESTOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS Y LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS AL 31/12/12. Por Memorando E.A. Nº 02/2013 de fecha 01/03/13 se solicito a la Entidad Auditada el Estado de Resultado y la Ejecución Presupuestaria de Ingresos, el cual fue entregada al equipo auditor por Nota NIAI Nº 062/13 de fecha 21/03/13. Del análisis realizado se ha constatado que algunos montos relacionados a datos expuestos en el Estado de Resultados al 31/12/12 (Multas y Otros Derechos no Tributarios, Arrendamientos de Inmuebles, Tierras y Terrenos e Intereses Cobrados) no coinciden con los montos de datos similares expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Ingresos registradas en el mismo periodo. A continuación se detallan en el siguiente cuadro, las diferencias constatadas: ESTADO DE RESULTADOS COMPARADO CON LISTADO DE EJECUCIÓN DE INGRESOS AL 31/12/12 A DATOS S/ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/12

DESCRIPCIÓN MULTAS Y OTROS DERECHOS NO TRIBUTARIOS ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES, TIERRAS Y TERRENOS INTERESES COBRADOS

B DATOS/S EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEVENGADO AL 31/12/12

C DIFERENCIA (A-B)

9.835.108.431

20.468.746.654

-10.633.638.223

7.269.828.412

6.856.834.485

412.993.927

512.642.347.103

512.559.914.628

82.432.475

Se solicitó a la Entidad Previsional informar sobre el motivo de las diferencias entre los importes expuestos en el Estado de Resultados al 31/12/12 y los importes expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Gastos e Ingresos al 31/12/12, el que fue contestado por NIAI Nº 105 de fecha 28/05/13 en donde manifiestan “… que se remite lo solicitado”. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

17 (Diecisiete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por Memorándum PR/DFI/Nº 00482/13 mencionan lo siguiente: “… Se remite informes correspondientes a controles presupuestarios mensuales, realizados durante el ejercicio 2012, de cada uno de los rubros presupuestarios, donde se observa que no existe diferencias…”, sin embargo de acuerdo al análisis de los documentos recepcionados, dichas diferencias se mantienen al 31/12/12. Asimismo, “Con respecto a Contribuciones a la Seguridad Social informamos que se realiza por el principio de lo devengado, conforme procedimiento contable aprobado por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda Nota DGCP Nº 2197/2009”.

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto de Previsión Social manifiesta lo siguiente: “…Con relación a la entrega tardía de la Ejecución Presupuestaria informamos que el pedido de los Auditores de la CGR realizado por Memorandum AI/Nº 184/2013 de fecha 07/03/2013 fue recepcionado en el área contable en fecha 12/03/12 y remitido en la misma fecha, se adjunta documentaciones de respaldo. El presente punto fue respondido a los auditores de la CGR según Memorandum DFI/DCT/Nº 0171/2013, con las correspondientes documentaciones de respaldo, se adjuntan documentaciones. En esta oportunidad volvemos a enviar impresiones de las “Planillas Mensuales de todo el 2012” de los rubros Multas, Otros, Arrendamiento e Intereses, donde pueden observarse que los datos arrojado entre el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones – CRIBALM4 y la Ejecución Presupuestaria de Ingresos no presentan variaciones…” A continuación se detalla cuadro con el movimiento de saldo: ESTADO DE RESULTADOS COMPARADO CON LISTADO DE EJECUCIÓN DE INGRESOS AL 31/12/12 A ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/12

DESCRIPCIÓN MULTAS Y OTROS DERECHOS NO TRIBUTARIOS ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES, TIERRAS Y TERRENOS INTERESES COBRADOS

B EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS AL 31/12/12

C

DIFERENCIA (AB)

20.638.505.534

20.468.746.654

169.758.880.- (*)

7.269.828.412

6.856.834.485

412.993.927.- (*)

512.559.914.628

512.559.914.628

0

(*) Variaciones debidamente justificadas conforme a documentaciones adjuntas en el presente punto.  PUNTO 10. REGISTRO NO PRESUPUESTARIO  PUNTO 11. REGULARIZACIONES POR ERRORES U OMISIONES que menciona “las regularizaciones deberán contabilizarse en el mes que se comprueben dichas situaciones, debido a que los Estados Financieros son cerrados en forma mensual dentro de los seis días posteriores a fin de mes, conforme calendario de cierre – Circular Nº 2012, dispuesto para el ejercicio 2012.

EVALUACIÒN DEL DESCARGO En base a la respuesta recibida se evidencia la falta de procedimientos de control, sistematización y conciliaciones que permitan prevenir los errores, debido al descargo Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

18 (Dieciocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

presentado por la Institución respecto al código contable 5.1.3.03 Multas y Otros Derechos No Tributarios donde RELACIONAN con el código contable 5.1.3.10.10.04.001 Intereses s/ Aportes, 5.1.3.11 Otros ingresos, 5.1.4 Ventas de Bienes y Servicios de la Administración, 5.3.2.03.01.03 Sanciones a Funcionarios y 5.3.2.03.03 Ingresos varios, argumentando conforme a la siguiente reglamentación emitida por el Ministerio de Hacienda – Dirección General de Contabilidad Pública Convenio 1253/OC-PR - Proyecto PAR01/004, que dice: “Punto Nº 10 REGISTRO NO PRESUPUESTARIO” : “…Los movimientos que impliquen aumentos o disminuciones de fondos que no afecten la ejecución presupuestaria, por no representar ingresos por ventas o egresos por gastos, Deben registrarse utilizando otras cuentas distintas a las cuentas de enlace con la ejecución del presupuesto. Algunos ejemplos son remesas de fondos, diferencias en cambio, depreciación, previsiones, entre otros…” Con relación a lo observado por el equipo auditor, en cuanto a lo manifestado por IPS no corresponde respaldar con lo expresado en el Punto 10 REGISTRO NO PRESUPUESTARIO, señalado precedentemente, debido a las cuentas relacionadas tales como 5.1.4 Ventas de Bienes y Servicios de la Administración implican un aumento de fondo que afecta a la Ejecución Presupuestaria. Asimismo, en el descargo presentado por la Institución se observan discrepancias en los montos del código contable 5.1.3.03 Multas y Otros Derechos No Tributarios entre los analizados y observados por el equipo auditor según informes del IPS (Memorando E.A. Nº 02 de fecha 01/03/13) y los presentados en el cuadro de su descargo, dificultando el análisis correspondiente. A continuación se muestra el cuadro presentado por el IPS con relación a la cuenta MULTAS Y OTROS DERECHOS NO TRIBUTARIOS y el monto expuesto en el siguiente cuadro: ESTADO DE RESULTADOS COMPARADO CON LISTADO DE EJECUCIÓN DE INGRESOS AL 31/12/12 A B C EJECUCIÓN ESTADO DE PRESUPUESTARIA DE RESULTADOS INGRESOS AL 31/12/12 AL 31/12/12 DIFERENCIA (ADESCRIPCIÓN B) 20.638.505.534 MULTAS Y OTROS DERECHOS NO TRIBUTARIOS 20.468.746.654 169.758.880.- (*)

Con relación a los cuadros presentado por la Institución respaldando la diferencia C=A-B G. 169.758.880 (*) en el folio 071: DETALLE DEL TOTAL AÑO 2012 (a) Resultado (b) Presupuesto

10.004.867.311 9.835.108.431

169.759.880

Como se puede observar, los datos presentados precedentemente, corresponden a datos proveído por el IPS en su descargo no son creíbles ni fidedignos porque se presentan distorsionados y con montos diferentes, así como las argumentaciones esgrimidas. La misma situación se presenta con respecto a ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES, TIERRAS Y TERRENOS donde la entidad auditada presenta documentos respaldatorios justificando las diferencias observadas; sin embargo, no fueron proveídos la autorización Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

19 (Diecinueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

correspondiente de la dinámica presentada con respecto a los registros objetos de análisis debidadamente autorizados por la Dirección de Contabilidad Pública-Ministerio de Hacienda. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación. Los responsables de la administración del Instituto de Previsión Social no han dado cumplimiento a los siguientes artículos de la Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, a saber: Artículo 2.- Sistema Integrado de la Administración Financiera. A los efectos previstos en el artículo anterior establécese el Sistema Integrado de Administración Financiera - en adelante denominado SIAF- que será obligatorio para todos los organismos y entidades del Estado y se regirá por el principio de centralización normativa y descentralización operativa, con el objetivo de implementar un sistema de administración e información financiera dinámico, que integre y armonice las diferentes tareas derivadas de la administración de los recursos asignados a las entidades y organismos del Estado para el cumplimiento de sus objetivos, programas, metas y funciones institucionales, estableciendo los mecanismos de supervisión, evaluación y control de gestión, necesarios para el buen funcionamiento del sistema… Artículo 55.- Características principales del sistema. El sistema de contabilidad se basará en valores devengados o causados y tendrá las siguientes características principales: a) será integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado; b) será uniforme para registrar los hechos económicos y financieros sobre una base técnica común y consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos, estados e informes contables; c) servirá para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias, movimiento de fondos, crédito y deuda pública; y d) funcionará sobre la base de la descentralización operativa de los registros a nivel institucional y la consolidación central en estados e informes financieros de carácter general. Complementariamente se regirá por la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La documentación respaldatoria de la contabilidad deberá ser conservada por un mínimo de diez años. Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; Artículo 61.- Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

20 (Veinte) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Además, contravención al Decreto N° 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, De Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su Art. 3º.- Objetivo General.- Establecer en el Sector Público un sistema de administración e información financiera dinámico, que integre y armonice las diferentes tareas derivadas de la administración de los recursos asignados a los Organismos y Entidades del Estado para el cumplimiento de sus objetivos y funciones, dentro de un marco de racionalización, que además cuente con sus propios mecanismos de evaluación y control”.

GRUPO 100 INGRESOS CORRIENTES SUB GRUPO 160 RENTAS DE LA PROPIEDAD OBSERVACION CGR Nº 02: DIFERENCIAS POR UN TOTAL DE G. 2.929.918.175 ENTRE LOS SALDOS MENSUALES EXPUESTOS EN EL INVENTARIO DE RECAUDACIÓNES REGISTRADAS (COBRO DE INTERESES POR PRÉSTAMOS) DEL DEPARTAMENTO CAJA DE PRESTAMOS DE LA ENTIDAD PREVISIONAL Y LOS MONTOS EXPUESTOS EN LA EJECUCION PRESUPUESTARIA EJERCICIO FISCAL 2012 DEL SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS”. Durante la comparación realizada entre los importes expuestos en el Inventario de Recaudaciones registradas (cobro de intereses por préstamos) del Departamento Caja de Prestamos de la Entidad Previsional y los montos expuestos en la Ejecución Presupuestaria Ingresos Ejercicio Fiscal 2012, de la muestra seleccionada por el equipo auditor (Enero a Diciembre de 2012), se han determinado diferencias mensuales entre los saldos conforme se observa en el siguiente cuadro: INTERESES POR PRESTAMOS CONCEPTO

MES

FUNCIONARIOS

CALCULO S/ INFORMACION PROVEÍDA POR EL IPS

JUBILADOS

TOTAL S/ EJEC. PRESUPUESTARIA - ING. RECAUDADO G. (B)

TOTAL S/INVENTARIO G. (A)

DIFERENCIA según AUDITORIA G. C=(B-A)

ENERO

5.330.120.813

2.662.205.209

7.992.326.022

8.667.674.590

675.348.568

FEBRERO

5.271.616.564

2.569.617.004

7.841.233.568

8.613.423.301

772.189.733

MARZO

5.327.309.894

2.526.976.703

7.854.286.597

7.854.441.820

155.223

ABRIL

5.448.147.561

2.556.787.582

8.004.935.143

8.005.008.131

72.988

MAYO

5.539.509.615

2.621.024.730

8.160.534.345

8.160.516.625

-17.720

JUNIO

5.713.749.973

2.620.569.250

8.334.319.223

8.334.439.129

119.906

JULIO

5.868.588.352

2.612.508.666

8.481.097.018

8.481.575.334

478.316

AGOSTO

6.033.597.984

2.606.082.156

8.639.680.140

8.641.118.612

1.438.472

SEPTIEMBRE

6.085.845.275

2.632.663.934

8.718.509.209

8.736.728.041

18.218.832

OCTUBRE

6.107.537.735

2.637.848.837

8.745.386.572

8.745.606.837

220.265

NOVIEMBRE

6.151.906.643

2.656.253.467

8.808.160.110

8.808.361.627

201.517

DICIEMBRE

6.205.428.623

2.638.545.405

8.843.974.028

10.305.466.103

1.461.492.075

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

21 (Veintiuno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

INTERESES POR PRESTAMOS CONCEPTO

MES

FUNCIONARIOS

CALCULO S/ INFORMACION PROVEÍDA POR EL IPS

JUBILADOS

TOTAL S/INVENTARIO G. (A)

TOTAL S/ EJEC. PRESUPUESTARIA - ING. RECAUDADO G. (B)

DIFERENCIA según AUDITORIA G. C=(B-A)

TOTAL DE DIFERENCIAS ENTRE EL INV. DE INTERES Y LA EJEC. PRES. DE ING. RECAUDADO

2.929.918.175

Se ha solicitado al Instituto de Previsión Social por Memorándum Nº 25 de fecha 12/06/13 Informar motivo de diferencias entre importes del inventario de Intereses al 31/12/2012, y la Ejecución Presupuestaria de Ingresos – Sub Grupo 160 Intereses por Préstamos. La Institución auditada responde a través de la Nota NIAI Nº 122 de fecha 14/06/13, en la cual expresan: “… Sobre el punto se remiten planillas mensuales donde se detallan los ingresos de intereses caja de préstamos funcionarios y jubilados comparativos con la ejecución presupuestaria de ingresos - devengado del rubro presupuestario afectado a la misma, donde no se observan diferencias en lo efectivamente percibido por el

Departamento de Ingresos, estas documentaciones son recibidas para las registraciones contables correspondientes…” El equipo auditor analizó los documentos proveído por el Departamento de Contabilidad a través de la Nota NIAI Nº 122 de fecha 14/06/13 y el Informe proveído por el Departamento de Caja de Prestamos por Nota 112 de fecha 05/06/13, y de la comparación de los citados informes se constata que existen diferencias tal como se expone en el cuadro que antecede. Cabe mencionar que los documentos que adjunta el Departamento de Contabilidad tales como las planillas de Intereses cobrados por mes (enero a diciembre) coinciden con la ejecución presupuestaria ingresos SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS”, pero lo observado por el equipo auditor es la diferencia entre el resumen de cobro de intereses por mes (enero a diciembre) registrado en el ejercicio fiscal de 2012 por el Departamento Caja de Prestamos y los montos expuestos en la ejecución presupuestaria de ingreso correspondiente al ejercicio fiscal 2012 DEL SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Con relación a la observación precedente informamos que durante el trabajo de campo realizados por los auditores de la CGR fueron remitidas las composiciones mensuales de la Cuenta Intereses por Prestamos, donde se observan los movimientos de las cuentas de resultados de ingresos, de Intereses de Caja de Prestamos e Intereses Moratorios de Caja de Prestamos comparativos con la cuenta presupuestaria Intereses por Prestamos. Aclaramos que esta planilla es remitida debido a que refleja el total de Ingresos Efectivamente Percibido por el Departamento de Ingresos, dependencia encargada de procesar todos los ingresos Institucionales, y a su vez responsable de remitir estas documentaciones al área contable para el registro contable correspondiente. Las diferencias mencionadas por la CGR se deben a que no fueron considerados los ingresos por Intereses Moratorios Caja de Prestamos, así mismo fue considerados en forma equivoca el Devengamiento de los intereses por Préstamos Hipotecarios a Particulares y el devengamiento Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

22 (Veintidós) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

del Interés de Cartera de Crédito, conforme puede observarse en las impresiones de libro mayor adjuntas y señalizadas. Se remiten adjunto la impresión mensual del Libro Mayor de la Cuenta Presupuestaria 212.161.001. Intereses por Préstamos, donde pueden verificarse los saldos mencionados, detallados en el siguiente cuadro: TOTAL EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEVENGADO

TOTAL INVENTARIO

MES

(a)

Intereses Caja de Prestamos (b)

Intereses Moratorios

TOTAL

(c)

d=b+c

DIFERENCIA a-b

ENERO

7.992.326.022

7.992.326.022

182.442

7.992.508.464

0

FEBRERO

7.841.233.568

7.841.233.568

98.126

7.841.331.694

MARZO

7.854.286.597

7.854.285.597

156.223

7.854.441.820

0 0

ABRIL

8.004.935.143

8.004.935.143

72.988

8.005.008.131

0

MAYO

8.160.534.345

8.160.434.691

81.934

8.160.516.625

99.654

JUNIO

8.334.319.223

8.334.311.597

127.532

8.334.439.129

7.626

JULIO

8.481.097.018

8.481.252.674

322.660

8.481.575.334

-155.656

AGOSTO

8.639.680.140

8.640.921.135

197.477

8.641.118.612

-1.240.995

SEPTIEMBRE

8.718.509.209

8.717.268.214

352.399

8.717.620.613

1.240.995

OCTUBRE

8.745.386.572

8.745.386.572

220265

8.745.606.837

0

NOVIEMBRE

8.808.160.110

8.808.160.110

201.517

8.808.361.627

0

DICIEMBRE

8.843.974.028

8.843.974.028

567.419

8.844.541.447

0

100.424.441.975

100.424.489.351

2.580.982

100.427.070.333

-48.376

TOTAL

EVALUACIÒN DEL DESCARGO El equipo auditor ha analizado el descargo presentado por la Institución, cabe mencionar que lo observado por el equipo es de una diferencia entre el resumen de cobro de intereses por mes (enero a diciembre) registrado en el ejercicio fiscal de 2012 por el Departamento Caja de Prestamos y los montos expuestos en la ejecución presupuestaria de ingreso correspondiente al ejercicio fiscal 2012 DEL SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS”. En el descargo presentado por la Institución manifiestan que: “…Las diferencias mencionadas por la CGR se deben a que no fueron considerados los ingresos por Intereses Moratorios Caja de Prestamos, así mismo fue considerado en forma equivoca el Devengamiento de los intereses por Préstamos Hipotecarios a Particulares y el devengamiento del Interés de Cartera de Crédito…”, Sin embargo, los documentos analizados proveídos por la Institución auditada no se visualiza el informe con los ajustes correspondientes de lo observado, presentado por Nota 112 de fecha 05/06/13 por el Departamento Caja de Prestamos, en la cual se constata que existen diferencias en los saldos de COBRO DE INTERESES POR PRÉSTAMOS con relación al expuesto a la ejecución presupuestaria de Ingresos correspondiente al periodo fiscal 2012. Por otra parte, el cuadro que presenta el IPS en su descargo se visualiza un error en el saldo en la última parte del cuadro Diferencia (a-b) correspondiente al me de marzo a continuación se detalla el informe mencionado.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

23 (Veintitrés) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

TOTAL EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEVENGADO TOTAL INVENTARIO (a)

MES

Intereses Moratorios

Intereses Caja de Prestamos (b)

(c)

TOTAL

DIFERENCIA a-b

d=b+c

ENERO

7.992.326.022

7.992.326.022

182.442

7.992.508.464

0

FEBRERO

7.841.233.568

7.841.233.568

98.126

7.841.331.694

MARZO

7.854.286.597

7.854.285.597

156.223

7.854.441.820

0 (*) 1.000

ABRIL

8.004.935.143

8.004.935.143

72.988

8.005.008.131

0

MAYO

8.160.534.345

8.160.434.691

81.934

8.160.516.625

99.654

JUNIO

8.334.319.223

8.334.311.597

127.532

8.334.439.129

7.626

JULIO

8.481.097.018

8.481.252.674

322.660

8.481.575.334

-155.656

AGOSTO

8.639.680.140

8.640.921.135

197.477

8.641.118.612

-1.240.995

SEPTIEMBRE

8.718.509.209

8.717.268.214

352.399

8.717.620.613

1.240.995

OCTUBRE

8.745.386.572

8.745.386.572

220265

8.745.606.837

0

NOVIEMBRE

8.808.160.110

8.808.160.110

201.517

8.808.361.627

0

DICIEMBRE TOTAL

8.843.974.028

8.843.974.028

567.419

8.844.541.447

0

100.424.441.975

100.424.489.351

2.580.982

100.427.070.333

-47.376

(*) El mes de marzo presenta una diferencia de G. 1.000 (Guaraníes mil), que no figura en la planilla presentada en el descargo. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación, debido a que la información recibida por parte de la Institución no coinciden por lo que no son fidedignas, y afectan la credibilidad y la transparencia de la gestión de los responsables que administran la Entidad Previsional. Conforme a los hechos descritos, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a los siguientes artículos de la Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, a saber: Artículo 2.- Sistema Integrado de la Administración Financiera. A los efectos previstos en el artículo anterior establécese el Sistema Integrado de Administración Financiera - en adelante denominado SIAF- que será obligatorio para todos los organismos y entidades del Estado y se regirá por el principio de centralización normativa y descentralización operativa, con el objetivo de implementar un sistema de administración e información financiera dinámico, que integre y armonice las diferentes tareas derivadas de la administración de los recursos asignados a las entidades y organismos del Estado para el cumplimiento de sus objetivos, programas, metas y funciones institucionales, estableciendo los mecanismos de supervisión, evaluación y control de gestión, necesarios para el buen funcionamiento del sistema… Artículo 55.- Características principales del sistema. El sistema de contabilidad se basará en valores devengados o causados y tendrá las siguientes características principales: a) será integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado; b) será uniforme para registrar los hechos económicos y financieros sobre una base técnica común y consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos, estados e informes contables; c) servirá para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias, movimiento de fondos, crédito y deuda pública; y Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

24 (Veinticuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

d) funcionará sobre la base de la descentralización operativa de los registros a nivel institucional y la consolidación central en estados e informes financieros de carácter general. Complementariamente se regirá por la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La documentación respaldatoria de la contabilidad deberá ser conservada por un mínimo de diez años. Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a)

desarrollar y mantener actualizado su sistema contable;

b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; Artículo 61.- Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Además, contravención al Decreto N° 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, De Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su Art. 3º.- Objetivo General.- Establecer en el Sector Público un sistema de administración e información financiera dinámico, que integre y armonice las diferentes tareas derivadas de la administración de los recursos asignados a los Organismos y Entidades del Estado para el cumplimiento de sus objetivos y funciones, dentro de un marco de racionalización, que además cuente con sus propios mecanismos de evaluación y control”.

OBSERVACION CGR Nº 03: DISCREPANCIA DE G. 772.091.607 ENTRE EL SALDO MENSUAL DEVENGADO EXPUESTO EN LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO FISCAL 2012 DEL SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS” Y LA PLANILLA PROVEÍDA POR EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DEL MES DE FEBRERO DE 2012. Por Nota NIAI Nº 122 de fecha 14/06/13, a la cual se adjunta el MEM – 1243 – 2013- 000402, DFI/DCT/Nº 00189/2013 y en la que manifiesta lo siguiente “… Sobre el punto se remiten planillas mensuales donde se detallan los ingresos de intereses caja de prestamos funcionarios y jubilados comparativos con la ejecución presupuestaria de ingresos devengado del rubro presupuestario afectado a la misma, donde no se observan diferencias en lo efectivamente percibido por el Departamento de Ingresos, estas documentaciones son recibidas para las registraciones contables correspondientes…” El equipo auditor analizó el cuadro proveído por el Dpto. de Contabilidad constatándose discrepancias en el saldo mensual expuesto en la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2012 del SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS” y la planilla proveída por el Departamento de Contabilidad correspondiente al mes de febrero, que se detalla en el siguiente cuadro: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

25 (Veinticinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

INTERES POR PRÉSTAMOS INFORMACION PROVEIDA POR EL DPTO. DE CONTABILIDAD

MES

TOTAL S/ EJEC. PRESUPUESTARIA ING. RECAUDADO INTERESES COB. P/ PRÉSTAMOS G.

INTERESES S/CAJA DE PRÉSTAMOS G.

INTERESES S/ PRÉSTAMOS HIPOTECARIO G.

(a)

(b)

(A) FEBRERO

8.734.528.522

TOTAL

8.734.528.522

7.841.233.568

0

INTERESES S/ CARTERA DE CREDITOS G.

INTERESES MORATORIO CAJA DE PRÉSTAMOS G.

TOTAL DE INTERESES POR PRÉSTAMOS COBRADO S/CONTABILIDAD G.

©

(d)

(a+b+c+d)=(B)

121.105.221

98.126

DIFERENCIA G. C=(A-B)

7.962.436.915

772.091.607

7.962.436.915

772.091.607

En el cuadro precedente se puede apreciar que existe diferencia de G. 772.091.607 (Guaraníes setecientos setenta y dos millones noventa y un mil seiscientos siete) entre el saldo mensual expuesto en la ejecución presupuestaria ejercicio fiscal 2012 del SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS” y la planilla proveída por el Departamento de Contabilidad correspondiente al mes de febrero. Asimismo, se ha constatado que la planilla proveída por el Departamento de Contabilidad, correspondiente al mes de febrero del 2012 como se detalla a continuación se encuentra la cuenta 513.10.10.02.003 Intereses sobre caja de ahorro por un monto de G. 772.091.607 (Guaraníes setecientos setenta y dos millones noventa y un mil seiscientos siete), que no corresponde que se exponga en la planilla de ingresos en conceptos de Intereses p/ préstamo cobrado, conforme se puede observar en el cuadro siguiente: INTERESES P/ PRÉSTAMO COBRADOS CUENTAS CONTABLES 513-10-10-01-001 513-10-10-02-003

513-10-10-01-003 513-10-10-03-006 513-10-10-04-002

INTERESES S/CAJA DE PRÉSTAMOS

RESULTADOS 7.841.233.568

INTERESES SOBRE CAJA DE AHORRO

INTERESES S/ PRÉSTAMOS HIPOTECARIO INTERESES S/ CARTERA DE CREDITO INTERESES MORATORIO CAJA DE PRÉSTAMOS TOTAL CUENTA DEL MES

772.091.607 0 121.105.221 98.126 8.734.528.522

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Conforme lo observado en el presente punto informamos que la Ejecución Presupuestaria de Ingresos cuenta con dos columnas, la de DEVENGADO y la de RECAUDADO, la contabilidad del IPS realiza el devengamiento de la Cartera de Crédito de Préstamos vigentes, conforme lo establece el principio de contabilidad “De lo devengado”, por tanto las comparaciones deben ser realizados con la COLUMNA DE LO DEVENGADO. Las diferencias que mencionan se deben al devengamiento de la Cartera de Crédito, para demostrar lo expuesto se adjunta la impresión del Libro Mayor de la cuenta 212.161.001 Intereses por Préstamos y Planilla Mensual de las cuentas de Ingresos – Cuenta Presupuestaria, donde se encuentra señalizada la variación mencionada. Esta información ya fue proveída a los Auditores de la CGR, tal como se observa en el cuadro que han elaborado, sin embargo el cuadro debió contener los siguientes datos: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

26 (Veintiséis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

TOTAL DE CUENTA DE INGRESOS

MES

PRESUPUESTARIA - ING. DEVENGADO

INTERESES CAJA DE PRÉSTAMOS

INTERESES S/ PRÉSTAMOS HIPOTECARIO

INTERESES S/ CARTERA DE CREDITOS

INTERESES MORATORIO CAJA DE PRÉSTAMOS

TOTAL DE INTERESES POR PRÉSTAMOS COBRADO S/CONTABILIDAD

DIFERENCIA

(A)

(b)

(c)

( d)

(e)

F=B+C+D+E

A-F

ENERO

8.797.024.213

7.992.326.022

675.166.126

129.349.623

182.442

8.797.024.213

121.105.221

98.126

7.962.436.915

0 772.091.607 (*)

FEBRERO

8.734.528.522

7.841.233.568

0

MARZO

7.983.692.038

7.854.285.597

129.250.218

156.223

7.983.692.038

0

ABRIL

8.005.008.131

8.004.935.143

0

0

72.988

8.005.008.131

0

MAYO

8.289.796.926

8.160.434.691

JUNIO

8.439.080.027

8.334.311.597

0

129.280.301

81.934

8.289.796.926

0

104.640.898

127.532

8.439.080.027

0

JULIO

8.623.479.260

AGOSTO

8.763.535.287

8.481.252.674

141.903.926

322.660

8.623.479.260

0

8.640.921.135

122.416.675

197.477

8.763.535.287

0

SEPTIEMBRE

8.838.101.524

8.717.268.214

120.480.911

352.399

8.838.101.524

0

OCTUBRE

8.866.103.412

8.745.386.572

120.496.575

220.265

8.866.103.412

0

NOVIEMBRE

8.924.971.216

8.808.160.110

116.609.589

201.517

8.924.971.216

0

DICIEMBRE

9.089.039.594

8.843.974.028

244.498.147

567.419

9.089.039.594

0

(*) Corresponde a Intereses sobre Caja de Ahorro afectado a la cuenta de Intereses por Préstamos que corresponde al mismo grupo que Intereses por Depósito, por tanto no distorsiona la información de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos, debido a que corresponde al mismo SUB GRUPO 161 INTERESES – GRUPO 160 RENTA DE LA PROPIEDAD. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El equipo auditor analizó lo manifestado en el descargo y los documentos de respaldo que fueron presentados por la Institución, y conforme a lo analizado se aceptan algunas de las explicaciones realizadas y nos rectificamos parcialmente en este punto observado. Por otra parte, el descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: En su descargo, el Instituto de Previsión Social manifiesta con relación a la diferencia de G. 772.091.607(*) (Guaraníes setecientos setenta y dos millones noventa y un mil seiscientos siete), lo siguiente: “…(*) Corresponde a Intereses sobre Caja de Ahorro afectado a la cuenta de Intereses por Préstamos que corresponde al mismo grupo de Intereses por Depósito, por tanto no distorsiona la información de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos, debido a que corresponde al mismo SUB GRUPO 161 INTERESES – GRUPO 160 RENTA DE LA PROPIEDAD…” Si bien la registración sobre Caja de Ahorro afectado a la cuenta de Intereses por Préstamos no distorsiona la información de la Ejecución Presupuestaria relacionada a los Ingresos por que corresponde al mismo SUB GRUPO 161 INTERESES – GRUPO 160 RENTA DE LA PROPIEDAD; sin embargo, presenta una mala exposición en el SUB GRUPO 161 INTERESES - 1 INTERESES POR PRESTAMOS, conforme se puede apreciar en el cuadro siguiente: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

27 (Veintisiete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

INTERESES P/ PRÉSTAMO COBRADOS CUENTAS CONTABLES 513-10-10-02-003

INTERESES SOBRE CAJA DE AHORRO

RESULTADOS 772.091.607

TOTAL CUENTA DEL MES

772.091.607

Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en esta parte de la observación realizada Conforme a los hechos descritos, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a los siguientes artículos de la Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, a saber: Artículo 55.- Características principales del sistema. El sistema de contabilidad se basará en valores devengados o causados y tendrá las siguientes características principales: a) será integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado; b) será uniforme para registrar los hechos económicos y financieros sobre una base técnica común y consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos, estados e informes contables; c) servirá para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias, movimiento de fondos, crédito y deuda pública; y d) funcionará sobre la base de la descentralización operativa de los registros a nivel institucional y la consolidación central en estados e informes financieros de carácter general. Complementariamente se regirá por la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La documentación respaldatoria de la contabilidad deberá ser conservada por un mínimo de diez años. Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; Artículo 61.- Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

28 (Veintiocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Además, el Decreto N° 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, De Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” expresa en su artículo 3º cuanto sigue: Art. 3. - Objetivo general. Establecer en el Sector Público un sistema de administración e información financiera dinámico, que integre y armonice las diferentes tareas derivadas de la administración de los recursos asignados a los Organismos y Entidades del Estado para el cumplimiento de sus objetivos y funciones, dentro de un marco de racionalización, que además cuente con sus propios mecanismos de evaluación y control…

GRUPO 300 RECURSOS DE FINANCIAMIENTO OBSERVACION CGR Nº 04: DIFERENCIAS DE LOS SALDOS MENSUALES ENTRE LOS MONTOS EXPUESTOS EN EL INVENTARIO DE RECAUDACIÓNES REGISTRADAS (COBRO DE CUOTA DE PRÉSTAMOS) DEL DEPARTAMENTO CAJA DE PRESTAMOS DE LA ENTIDAD PREVISIONAL Y LOS MONTOS EXPUESTOS EN LA EJECUCION PRESUPUESTARIA EJERCICIO FISCAL 2012 DEL SUB GRUPO 330 “RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS”. Durante la comparación realizada entre los importes expuestos en el Inventario de Recaudaciones registradas (cobro de cuota de préstamos) del Departamento de Caja de Prestamos de la Entidad Previsional y los montos expuestos en la Ejecución Presupuestaria de Ingresos correspondientes al ejercicio fiscal 2012, de la muestra seleccionada por el equipo auditor (Enero a Diciembre de 2012), se han determinado diferencias de los saldos mensuales, según se detalla en el siguiente cuadro:

CAPITAL CONCEPTO

MES

FUNCIONARIOS

JUBILADOS

CALCULO S/ INFORMACION PROVEÍDA POR EL IPS TOTAL TOTAL S/ EJEC. S/INVENTARIO PRESUPUESTARIA DIFERENCIA (A) (B) C=(B-A)

FEBRERO

6.647.161.705

7.882.946.372

14.530.108.077

10.189.068.361

-4.341.039.716

MARZO

9.135.123.707

9.726.942.989

18.862.066.696

14.814.566.845

-4.047.499.851

ABRIL

9.308.993.157

11.658.692.919

20.967.686.076

19.336.710.648

-1.630.975.428

MAYO

19.314.742.869

10.007.155.966

29.321.898.835

17.747.367.790

-11.574.531.045

JUNIO

8.931.767.495

10.952.204.787

19.883.972.282

34.336.336.379

14.452.364.097

JULIO

6.609.466.198

9.950.305.460

16.559.771.658

19.424.517.123

2.864.745.465

AGOSTO

8.103.745.056

10.385.543.722

18.489.288.778

17.219.809.817

-1.269.478.961

SETIEMBRE

6.131.618.085

9.783.918.270

15.915.536.355

19.419.168.138

3.503.631.783

OCTUBRE

6.726.590.639

9.517.696.325

16.244.286.964

15.554.317.027

-689.969.937

NOVIEMBRE

5.872.095.639

9.429.326.622

15.301.422.261

16.298.363.176

996.940.915

DICIEMBRE

4.639.391.577

8.157.099.926

12.796.491.503

16.695.669.951

3.899.178.448

Se ha solicitado al Instituto de Previsión Social por Memorándum Nº 25 de fecha 12/06/13 Informar motivo de diferencias entre los importes del inventario de Cobro de cuota de Préstamos al 31/12/2012, y la Ejecución Presupuestaria de Ingresos – Sub Grupo 330 Recuperación de Prestamos.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

29 (Veintinueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

La Institución auditada contestó a través de la Nota NIAI Nº 122 de fecha 14/06/13, en la cual expresan: “… Al respecto remitimos planillas mensuales donde se detallan los ingresos capital caja de préstamos funcionarios y jubilados comparativos con la ejecución presupuestaria de ingresos del rubro presupuestario afectado a la misma, donde no se observan diferencias en lo efectivamente percibido por el Departamento de Ingresos, estas documentaciones son recibidas para las registraciones contables correspondientes…” El equipo auditor analizó los documentos proveído por el Departamento de Contabilidad, a través de la Nota NIAI Nº 122 de fecha 14/06/13 y el Informe proveído por el Departamento de Caja de Prestamos por Nota 112 de fecha 05/06/13, en la cual se constata que existen diferencias tal como se expone en el cuadro que antecede. Cabe mencionar que los documentos que adjunta el Departamento de Contabilidad tales como las planillas varios de caja de préstamos por mes (enero a diciembre) coinciden con la ejecución presupuestaria, pero lo observado por el equipo auditor es la diferencia entre el resumen de cobro de cuotas de préstamos por mes (enero a diciembre) registrado en el año 2012 por el Departamento Caja de Prestamos y los montos expuestos en la ejecución presupuestaria de ingreso correspondiente al ejercicio fiscal 2012 DEL SUB GRUPO 330 “RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Con relación a la presente observación remitimos adjunto “Panilla Mensuales Detallada de la cuenta Presupuestaría Varios Caja de Prestamos 2012”, donde puede observarse que no existen diferencias. Aclaramos que esta planilla es remitida debido a que refleja el total de INGRESOS EFECTIVAMENTE PERCIBIDO POR EL DEPARTAMENTO DE INGRESOS, dependencia encargada de procesar todos los ingresos institucionales, y a su vez responsable de remitir estas documentaciones al área contable para el registro contable correspondiente. Resaltamos que el Departamento de Caja de Prestamos informa los saldos al cierre de cada mes, descontando las cuotas con vencimiento del mes, de funcionarios y de jubilados respectivamente, sin embargo el ingreso efectivo es efectuado al mes siguiente, surgiendo de esta manera las variaciones mencionadas, por tanto las comparaciones deben ser realizadas con los datos emitidos por el Departamento de Ingresos, conforme puede observarse en el siguiente cuadro:

MES

FUNCIONARIOS

FEBRERO

6.647.161.705

MARZO ABRIL

JUBILADOS

TOTAL S/INVENTARIO

S/ EJEC. PRESUPUESTARIA

(A)

(B)

DIFERENCIA C=(B-A)

7.882.946.372

14.530.108.077

10.189.068.361

-4.341.039.716

9.135.123.707

9.726.942.989

18.862.066.696

14.814.566.845

-4.047.499.851

9.308.993.157

11.658.692.919

20.967.686.076

19.336.710.648

-1.630.975.428

MAYO

19.314.742.869

10.007.155.966

29.321.898.835

17.747.367.790

-11.574.531.045

JUNIO

8.931.767.495

10.952.204.787

19.883.972.282

34.336.336.379

14.452.364.097

JULIO

6.609.466.198

9.950.305.460

16.559.771.658

19.424.517.123

2.864.745.465

AGOSTO

8.103.745.056

10.385.543.722

18.489.288.778

17.219.809.817

-1.269.478.961

SETIEMBRE

6.131.618.085

9.783.918.270

15.915.536.355

19.419.168.138

3.503.631.783

OCTUBRE

6.726.590.639

9.517.696.325

16.244.286.964

15.554.317.027

-689.969.937

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

30 (Treinta) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

MES

FUNCIONARIOS

JUBILADOS

TOTAL S/INVENTARIO

S/ EJEC. PRESUPUESTARIA

DIFERENCIA C=(B-A)

NOVIEMBRE

5.872.095.639

9.429.326.622

15.301.422.261

16.298.363.176

996.940.915

DICIEMBRE

4.639.391.577

8.157.099.926

12.796.491.503

16.695.669.951

3.899.178.448

91.420.696.127 107.451.833.358

198.872.529.485

201.035.895.255

2.163.365.770

TOTAL

Recuperación de Inversiones - Asiento O36960 - O51333 - O51263 Afectado al mismo rubro presupuestario, se adjunta documentos de respaldo.

-2.165.229.935

Variación

1.844.165

EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: La entidad auditada manifiesta lo siguiente: “…Resaltamos que el Departamento de Caja de Prestamos informa los saldos al cierre de cada mes, descontando las cuotas con vencimiento del mes, de funcionarios y de jubilados respectivamente, sin embargo el ingreso efectivo es efectuado al mes siguiente, surgiendo de esta manera las variaciones mencionadas, por tanto las comparaciones deben ser realizadas con los datos emitidos por el Departamento de Ingresos…” En los documentos analizados no se visualizan el informe con los ajustes correspondientes de lo observado por el Departamento Caja de Prestamos, en la cual se constata que existen diferencias en el INVENTARIO DE RECAUDACIÓNES REGISTRADAS (COBRO DE CUOTA DE PRÉSTAMOS) con relación al expuesto a la ejecución presupuestaria de Ingresos correspondiente al periodo fiscal 2012. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada Conforme a los hechos descritos, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a los siguientes artículos de la Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, en su Artículo 55.- Características principales del sistema. El sistema de contabilidad se basará en valores devengados o causados y tendrá las siguientes características principales: a) será integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado; b) será uniforme para registrar los hechos económicos y financieros sobre una base técnica común y consistente de principios, normas, plan de cuentas, procedimientos, estados e informes contables; c) servirá para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias, movimiento de fondos, crédito y deuda pública; y d) funcionará sobre la base de la descentralización operativa de los registros a nivel institucional y la consolidación central en estados e informes financieros de carácter general. Complementariamente se regirá por la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La documentación respaldatoria de la contabilidad deberá ser conservada por un mínimo de diez años. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

31 (Treinta y uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; Los responsables de la Institución auditada, por lo señalado en el párrafo anterior podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios, que establece: “Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

SUB GRUPO 163 ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES OBSERVACIÓN CGR Nº 05: DIFERENCIA DE G. 204.695.282 ENTRE EL MONTO EXPUESTO EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES AL 31/12/12 Y LA PLANILLA DE ALQUILERES COBRADOS PROPORCIONADO POR EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD. Verificados los montos expuestos en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/12 de la Cuenta 5.1.3.06.01.01 “Arrendamientos de Inmuebles” (CRIBALM7) de G. 7.269.828.412 (Guaraníes siete mil doscientos sesenta y nueve millones ochocientos veintiocho mil cuatrocientos doce) y comparados con los montos totales de G. 6.856.835.115 (Guaraníes seis mil ochocientos cincuenta y seis millones ochocientos treinta y cinco mil ciento quince) expuestos en la planilla de alquileres cobrados proveídos por el Departamento de Caja de Préstamos; se ha constatado diferencias de G. 204.695.282 (Guaraníes doscientos cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil doscientos ochenta y dos). Por memorando Nº 28 de fecha 12/06/13, se solicita lo siguiente: 1. Informar el motivo de las diferencias entre el Balance de Comprobación de Saldo y Variaciones _ Cuenta “Arrendamiento de Inmueble” y la Planilla de Alquileres Cobrados correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012. La Institución auditada contestó a través de la Nota NIAI Nº 120 de fecha 14/06/13, en la cual expresan: “…Al respecto informamos que debe ser considerados las registraciones contables de la cuenta 424.01.01.00.000 Alquileres Cobrados por Adelantado así como el devengamiento de alquileres realizados al 31/12/12 conforme sugerencia de la Auditoria Externa AUDICON según Nota Nº 22/13…” El equipo auditor procedió al análisis de los documentos proveído por la entidad auditada, y teniendo en cuenta lo que manifiesta el IPS, se constata que considerando la cuenta 424.01.01.00.000 Alquileres Cobrados por Adelantado aun tiene una diferencia de G. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

32 (Treinta y dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

204.695.282 (Guaraníes doscientos cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil doscientos ochenta y dos), conforme se detalla en el siguiente cuadro: DIFERENCIA EN ALQUILERES COBRADOS al 31/12/12 Monto G. S/ Balance de Comprobación de Saldo y Variaciones Cuenta 5.1.3.06.01.01 “Arrendamientos de Inmuebles” (A)

Cuenta 424.01.01 Alquileres Cobrados por Adelantado (B)

7.269.828.412

Monto G. S/Planilla alquileres cobrados de Contabilidad (C)

208.298.015

(A) 7.269.828.412

Diferencia G. D=(A-(B+C))

6.856.835.115

(B+C) 7.065.133.130

D=(A-(B+C)) 204.695.282

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Sobre el punto observado informamos que el mismo fue respondido con sus documentaciones de respaldo durante el trabajo de campo de los Auditores de la CGR. A continuación exponemos lo solicitado en el presente cuadro: ALQUILERES COBRADOS AL 31/12/12 Monto s/Planilla de Ingresos de Alquileres Varios 2012 6.856.834.485 Cuenta 424.01.01 Alquileres Cobrados por Adelantado - DEBE 293.491.572 Cuenta 424.01.01 Alquileres Cobrado por Adelantado – Haber -476.560.330 Asiento O77274/2012 Devengamiento de Alquileres, recomendación de la Autoría Externa AUDICON Nota Nº 22/13 596.062.685 TOTAL 7.269.828.412 Monto s/ Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones Cuenta 513.06.01.01 Arrendamiento de Inmuebles 7.269.828.412 DIFERENCIAS Resaltamos que el Manual de Procedimientos dispuesto por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda para el SICO establece:  Punto 10. Registro No Presupuestario Por tanto las instituciones que operen en el SIAF – SICO, conforme lo dispone el órgano regulador DGCP – MH, están habilitadas para las registraciones de movimientos. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: La Institución en su descargo menciona lo siguiente: “…Resaltamos que el Manual de Procedimientos dispuesto por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda para el SICO establece:  Punto 10. Registro No Presupuestario Por tanto las instituciones que operen en el SIAF – SICO, conforme lo dispone el órgano regulador DGCP – MH, están habilitadas para las registraciones de movimientos”.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

33 (Treinta y tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Asimismo, en el descargo durante el trabajo de campo mencionan también: “…Al respecto informamos que debe ser considerados las registraciones contables de la cuenta 424.01.01.00.000 Alquileres Cobrados por Adelantado así como el devengamiento de alquileres realizados al 31/12/12 conforme sugerencia de la Auditoria Externa AUDICON según Nota Nº 22/13…” Conforme a lo manifestado por los responsables de la Institución auditada, se ha analizado los documentos de respaldo, constatándose que considerando la cuenta 424.01.01.00.000 Alquileres Cobrados por Adelantado aun tiene una diferencia de G. 204.695.282 (Guaraníes doscientos cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil doscientos ochenta y dos). Por lo tanto, esta auditoría se ratifica en la observación realizada. Por los hechos descritos precedentemente, los responsables de la Institución auditada no han dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en los Artículos 1o.- Principios generales. Esta ley regula la administración financiera del Estado, que comprende el conjunto de sistemas, las normas básicas y los procedimientos administrativos a los que se ajustarán sus distintos organismos y dependencias para programar, gestionar, registrar, controlar y evaluar los ingresos y el destino de los fondos públicos, a fin de: Inciso b) desarrollar sistemas que generen información oportuna y confiable sobre las operaciones; Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

OBSERVACIÓN CGR N° 06: EL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DEJÓ DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE G. 7.950.265.867 (GUARANIES SIETE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA MILLONES DOSCIENTOS SESENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SIETE) EN CONCEPTO DE COBROS A ARRENDATARIOS EN PROCESO JUDICIAL. El equipo auditor realizó el análisis del listado de inmuebles, remitidos a través de NIAI Nº 077/2013 de fecha 10/04/2013 por el Dep. de Infraestructura del IPS, constatándose que de un total de 702 (Setecientos dos) inmuebles arrendados propiedad del Instituto de Previsión Social Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

34 (Treinta y cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

(Teniendo como referencia el número de Cuenta Corriente Catastral del inmueble), unos 217 (doscientos diecisiete), (37%) inmuebles arrendados se encuentran en proceso judicial, conforme se puede observar en el siguiente gráfico:

El equipo auditor por Memorando Nº 05 de fecha 01/04/13, solicita a la entidad auditada, lo siguiente: “Informar sobre la situación en la que se encuentran las inversiones estipuladas en los contratos de arrendamiento que posee el Instituto de Previsión Social”, contestando por Nota NIAI Nº 077 de fecha 10/04/13, donde se adjunta MEM-1243-2013-000226 de fecha 09/04/13 correspondiente a la Dirección de Infraestructura del IPS, en la cual se constata que según el listado proveído por la Dirección mencionada, existen 217 arrendatarios que se encuentran en proceso judicial. El equipo auditor reitera el pedido, correspondiente a Memorando Nº 05 de fecha 01/04/13 en el punto 6, contestado por Nota NIAI Nº 087 de fecha 22/04/13, en la cual se adjunta el Informe solicitado de la Dirección Jurídica y se constata que enviaron informe de 40 (cuarenta) arrendatarios en procesos judicial, consta de 22 Expediente para desalojo, 6 Expediente de Reivindicaciones y 12 Expediente por Cobro de Alquiler; sin embargo, cabe señalar que las informaciones proveída por el Dpto. Jurídico son insuficientes, teniendo en cuenta el listado de 217 arrendatario en proceso judicial proveído por el Dpto. de Infraestructura. Por lo mencionado, el equipo auditor solicita por Memorando N° 26 de fecha 12/06/13, en el punto 3 lo siguiente: “…solicitamos datos detallados sobre todos los juicios con relación a Inmuebles proveído por la Dirección Jurídica”, contestado por Nota NIAI Nº 127 de fecha 19/06/13, a la cual se adjunta Memorando DIJ/DJU/Nº 1511 de fecha 19/06/13, donde manifiestan: “Se expone en el siguiente cuadro conforme lo solicitado, los demandados por el IPS en concepto de cobro de alquileres”.

EXP. Nº S/D S/D 130 S/D 625 S/S

DEMANDADO

Andrea Juana Godoy de Rojas Delia Pascuala Arce Olmedo Hiram Abiff Silvia del Carmen Acosta Eladio Torres Barreto Julio Alberto Escobar Fretes

FECHA DE ULTIMO PAGO REALIZADO EN CONCEPTO DE ALQUILER 14/12/2012 Descuento 30/04/2009 01/11/2007 09/07/2009 11/01/2012

CUOTA DEL ALQUILER G. 300.000 320.000 110.865.248 3.394.940 1.632.670 196.663

INTERESES GENERADOS G.

DEUDA TOTAL DEL DEMANDADO G.

1.254.918 2.076.043 2.458.849.453 129.478.708 32.242.422 2.902.902

TOTAL Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

5.805.910 5.008.124 7.498.069.685 329.682.836 102.437.830 9.261.482 7.950.265.867

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

35 (Treinta y cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

“Los datos que figura en el cuadro esta actualizados a la fecha así como las observaciones y fueron proporcionados por el jefe de Dpto. de la Dirección de Infraestructura de la Institución, Abog. Emilio Carreras y es esa dependencia las que cuenta con las copias autenticadas de las facturas de ultimo pago realizadas por los demandados y las copias autenticadas del comprobante de ingresos del pago realizado y saldo en el juicio caratulado: IPS C/ JUAN FRANCISCO CROSA Y OTROS OCUPANTES S/ DESALOJO”. Además, el equipo auditor realizó el análisis del listado de juicios promovidos por el Instituto de Previsión Social en concepto de deuda por alquileres, el cual fue remitido, por la Dirección Jurídica del IPS, a través de Memorándum DIJ/DJU/Nº 1032/201 de fecha 16/04/2013, en respuesta al Memorándum Nº 05/2013 de fecha 01/04/2013, constatándose que existe atraso en el seguimiento a los juicios citados, por los motivos que se detallan en el cuadro siguiente: A continuación se detalla como ejemplo algunos de los casos remitido, por la Dirección Jurídica del estado procesal que se encuentra para el Desalojo: Carátula

Demandado/a

IINSTITUTO DE PREVISION SOCIAL C/ ELADIO TORRES BARRETO Y OTROS OCUPANTES PRECARIOS S/ DESALOJO IPS C/ NANCY ERCILIA SOLIS BENITEZ S/ DESALOJO IPS C/ URSULINA VILLALBA VDA. DE FERREIRA S/ DESALOJO IPS C/ ROBERTO LUIS ESTEBAN PERONI SCHILICHTING Y OTROS S/ DESALOJO

ELADIO TORRES BARRETO

Fecha Inicio de juicio

Retiro Orden de Publicación de Edictos

14/11/12

21/02/2013

ERCILIA SOLIS BENITEZ

26/08/2011

20/11/2011

URSULINA VILLALBA VDA. DE FERREIRA ROBERTO LUIS ESTEBAN PERONI SCHILICHTING Y OTROS

26/08/2011

17/11/2011

04/05/2007

03/08/2007

Situación Procesal

Entre 3 y 4 Meses tarda desde el momento que inicia el Juicio al Retiro Orden de Publicaciones de Edictos. Asimismo los juicios mencionados se encuentran hasta la fecha en trámites.

Teniendo en cuenta el Informe de Expediente Jurídico y/o listado proveído por la Dirección Jurídica del IPS por Nota NIAI Nº 104 de fecha 28/05/13, en la cual se adjunta Memorando DIJ/DJU/Nº 1350 de fecha 24/05/13, se ha constatado que la Institución auditada, en varios procesos judiciales en la cual llega a un acuerdo con la demanda, y el Consejo de Administración emite Resoluciones “… Por la que se autoriza el Desistimiento de Instancia…” y hasta el mes de mayo de 2013 se encuentra pendiente aún la firma de la demandada/o según informe proveído por el Dirección Jurídica, dichas situaciones son requeridas para la continuidad de los procesos para el reclamo de los arrendamientos atrasados de los citados inmuebles, que repercute negativamente sobre la recaudación de los ingresos, a modo de ejemplo se citan algunos casos: Exp. Nros. 490, 496, 414, 1. Por Memorando Nº 26 de la fecha 12/06/13, se solicita al IPS, lo siguiente: “Documentos de respaldo del acuerdo entre el IPS C/ el Demandado/a firmado (Escrito de Desistimiento), y las Resoluciones emitidas por el Consejo de Administración por la cual autoriza el Desistimiento de la Instancia en razón al acuerdo”; además; se solicita copias autenticadas de las boletas de depósitos en caso de que el acuerdo sea la cancelación de la deuda o pagos parciales (entrega inicial) e informe detallado de los mismos (la deuda total del demandado/a). En contestación a lo solicitado a través de NIAI N° 127/2013 del 19/06/2013, se remite adjunto el Memorando DIJ/DJU/ Nº 1511 de fecha 19/06/13, en la que manifiesta “…Así mismo se informa que no se ha procedido a firmar de manera conjunta los escritos de desistimiento con varios demandados (BLASIDA LUCIA YNSAURRALDE VDA. DE MIERES, JORGELINA AMARILLA, ROSA ESTELA DUARTE DE DENIS) puesto que los Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

36 (Treinta y seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

mismos no se han constituido para el efecto, a pesar de haber sido notificados vía telegrama colacionado…” (Lo subrayado es de los auditores de la CGR). Sin embargo, cabe mencionar, que se adjuntaron: la Resolución Nº 047-42 de fecha 14/06/12, “Por la que se aprueba el acuerdo formulado entre el Instituto de Previsión Social y la Sra. Blasida Lucia Ynsaurralde vda. De Mieres ocupante de la vivienda obrera Nº 12, situada en la calle Dr. Lofrucio Nº 145 c/ AVDA. Santísimo Sacramento, y se autoriza la suscripción del contrato de arrendamiento con la misma, por el periodo de 2 (dos) años” y la Resolución Nº 100-015 de fecha 11 de diciembre de 2012, “Por la que se establece la figura procesal que se implementará por la Dirección Jurídica a efecto de poner fin de los juicios promovidos contra los arrendatarios de la Villa Santo Domingo con quienes se ha celebrado nuevo contrato de arrendamiento” con relación a la Sra. Jorgelina Amarilla s/desalojo. Conforme a los documentos analizados, el Instituto de Previsión Social ha dejado de percibir, en concepto de arrendamiento por los motivos expuestos precedentemente, aproximadamente G. 7.950.265.867 (Guaraníes siete mil novecientos cincuenta millones doscientos sesenta y cinco mil ochocientos sesenta y siete), según detalle del cuadro precedente, afectando negativamente a los ingresos del Instituto de Previsión Social. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Con referencia OBSERVACIÓN CGR Nº 07: EL INSTITUTO DEJO DE PERCIBIR APROXIMADAMENTE GS. 7.950.265.867 (GUARANIES SIETE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA MILLONES DOSCIENTOS SESENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SIETE) EN CONCEPTO DE COBROS A ARRENDATARIOS EN PROCESO JUDICIAL. El equipo auditor realizó el análisis del listado de inmuebles, remitidos a través de NIAI Nº 077/2013 de fecha 01/04/2013 por la Dirección de Infraestructura, constatándose que de un total de 702 inmuebles arrendados propiedad del Instituto de Previsión Social, unos 217 (37%) se encuentra en proceso judicial. Con referencia al cuadro presentado: 1. Andrea Juana Godoy de Rojas, ex arrendataria de la Vivienda Obrera Nº 01 de la U. S. San Antonio, ya hiso entrega de la vivienda, por lo cual corresponde a la Dirección Jurídica proseguir con los trámites Judiciales s/”COBRO DE GUARANÍES, en consideración a que el desalojo ya no es necesario pues la misma ya no habita en la vivienda. 2. Delia Pascuaza Arce, ex arrendaría de la Vivienda Obrera Nº 03 de la U.S. San Antonio, ya hiso entrega de la vivienda, a la misma se le sigue descontado mensualmente de sus haberes salariales el monto adecuado de acuerdo a su disponibilidad administrada por Recursos Humanos del IPS, en consideración a que el desalojo ya no es necesario pues la misma ya no habita en la vivienda. Observación: Las 5 viviendas de San Antonio Fueron entregadas a la Directora de la Unidad Sanitaria, a pedido de la misma, a fin de adecuarlas a las necesidades propias de la Clínica, pues las mismas forman parte de la Unidad Sanitaria, por lo tanto son Bienes de Uso Institucional y NO DE RENTA 3. Hiram Abiff: Este ocupante no corresponde al ejercicio fiscal 2012, por lo cual el monto de Gs. 7.498.069.685 que dejó de percibir data del año 2009, al respecto adjuntamos Resolución Nº 096-038/12 de fecha 27/11/2012, en la cual de luego de varios años de haber remitidos a la Dirección Jurídica para el Cobro de Guaraníes y Desalojo, al Cabo de 3 (tres)años, se logro la Resolución arriba mencionada, es importante recalcar que dicho Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

37 (Treinta y siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

contrato fue gestionado en el año 2008, y firmado en fecha 20 de octubre de 2008, siendo Director de Infraestructura el Ing. Marco Aponte, Jefe del Dpto de Administración de Inmuebles del Arq. Nery Verón, Jefa de la Sección Alquileres la Abog. Sonia Páez (se adjunta copia del Contrato). Respecto al caso de la Firma Hiram Abiff, cabe mencionar que los pagos efectuados por la firma, cuya documentación obra en la Sección Alquileres, el primer pago efectuado se registra desde el mes de Octubre 2008, luego se encuentran los pagos correspondientes a los meses de Diciembre 2008, Enero, Febrero, Marzo y Abril del 2009, que corresponde al ultimo pago recepcionado por el Instituto. Ante el retraso del mismo, y considerando lo estipulado en el Contrato de Arrendamiento se dictó la Resolución Nº 040-020/09, por medio de la cual el Consejo de administración del IPS resolvió lo siguiente: 1°)…” Disponer el inicio del procedimiento de rescisión del Contrato de Arrendamiento suscripto en tres el IPS y la Firma Hiram Abiff S.A….”, 2°) Instruir a la Dirección de Infraestructura y a la Dirección Jurídica para que den inicio a los procedimientos administrativos de rescisión resulto en el artículo precedente autorizar a la Dirección Jurídica a eventualmente promover y ejercer las acciones que correspondan si necesario fuere. Conforme al informe elevado por la Abog. Rita Benítez, en fecha 11 de abril de 2011 (debería ser año 2012, error involuntario de la abogada), se puede observar informe Nº 14/2012 pormenorizado en relación al Juicio caratulado “INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL C/ HIRAM ABIFF S.A. S/ INDEMNIZACIÓN POR DAÑOS Y COBRO DE GUARANÍES”, por lo cual adjunto a la presente copia simple del mencionado informe. En la misma fecha 10 de abril de 2012, adjunta el informe Nº 15/2012, adjunta el informe Nº 15/2012 a través del cual informa sobre el juicio caratulado: HIRAM ABIFF S.A. C/ COPROPIETARIOS DEL EDIFICIO YUKYRY S/MEDIDA CAUTELAR”, ambos informe son remitidos mediante DIJ/DJ/Nº 44/2012, Dirección Jurídica del IPS, al Dpto. de Administración de Inmuebles. Ante lo expuesto en el caso de Hiram Abiff, correspondería a la Dirección Jurídica informar acerca de la situación actual del caso. DENTRO DE LOS EJERCICIOS 2011 Y 2012, FUERON AMPLIADAS Y MEJORADAS LAS GARANTÍAS Y AVALES SOLICITADOS POR EL IPS A EFECTOS DE GARANTIZAR LAS VINCULACIONES CONTRACTUALES COMO SER LA SOLICITUD DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS DE AHORRO, O GARANTÍA DE FIEL CUMPLIMIENTO DE CONTRATO DE ARRENDATARIOS QUE PROPONEN INVERSIONES A SER TRANSFERIDAS AL IPS, COMO OCURRIÓ CON ARRENDATRIOS DE TTE. OCHOA-CHACO PARAGUAYO, FIRMAS COMO UNASUR, UNIGRAN, DIGITAL, AZAR INTERNACIONAL S.A., RETAIL S.A., ENTRE OTROS. LAS OPERATIVAS DE DICHAS GARANTIAS FUERON INSTRUMENTADAS Y MEJORADAS POR ESTA ADMINISTRACIÓN A TRAVES DE LA RESOLUCIÓN 036-020/13 DE FECHA 09 DE MAYO DE 2013 (REGLAMENTO INMOBILARIO). EVALUACIÒN DEL DESCARGO La Institución manifiesta en su descargo que: ”…Hiram Abiff: Este ocupante no corresponde al ejercicio fiscal 2012, por lo cual el monto de Gs. 7.498.069.685 que dejó de percibir data del año 2009, al respecto adjuntamos Resolución Nº 096-038/12 de fecha 27/11/2012, en la cual de luego de varios años de haber remitidos a la Dirección Jurídica para el Cobro de Guaraníes y Desalojo, al Cabo de 3 (tres)años, se logro la Resolución arriba mencionada, es importante Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

38 (Treinta y ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

recalcar que dicho contrato fue gestionado en el año 2008, y firmado en fecha 20 de octubre de 2008, siendo Director de Infraestructura el Ing. Marco Aponte, Jefe del Dpto de Administración de Inmuebles del Arq. Nery Verón, Jefa de la Sección Alquileres la Abog. Sonia Páez (se adjunta copia del Contrato)” Por otra parte también manifiesta: “…Respecto al caso de la Firma Hiram Abiff, cabe mencionar que los pagos efectuados por la firma, cuya documentación obra en la Sección Alquileres, el primer pago efectuado se registra desde el mes de Octubre 2008, luego se encuentran los pagos correspondientes a los meses de Diciembre 2008, Enero, Febrero, Marzo y Abril del 2009, que corresponde al último pago recepcionado por el Instituto...”. Con fecha 27/11/12. La Institución auditada adjunta al descargo copia autenticada de la Resolución Nº 096-038/12 “POR LA QUE SE AUTORIZA A LA DIRECCIÓN JURIDICA A INICIAR DEMANDA DE COBRO DE ALQUILER CONTRA LA FIRMA HIRAM ABIFF S.A. POR FALTA DE CANON DE ALQUILER DEL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO CELEBRADO CON EL INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL, EN FECHA 20 DE OCTUBRE DEL AÑO 2008” El equipo auditor analiza el descargo presentado por la institución, el punto relacionado a Hiram Abiff, si bien lo que dejo de percibir data desde el mes de abril año 2009 que corresponde al último pago recepcionado por el IPS en concepto de CANON afecta negativamente a los ingresos del Instituto de Previsión Social en el periodo correspondiente a la presente auditoria, sobre este punto cabe resaltar el tiempo transcurrido para autorizar que se de inicio al juicio por Cobro de Guaraníes, que según el documento que adjunta la Institución en el descargo presentado recién se autoriza el 27 de noviembre de 2012. Otros de los puntos resaltantes en cuando al descargo presentado por la Institución son los siguientes: “…Andrea Juana Godoy de Rojas, ex arrendataria de la Vivienda Obrera Nº 01 de la U. S. San Antonio, ya hizo entrega de la vivienda, por lo cual corresponde a la Dirección Jurídica proseguir con los trámites Judiciales s/”COBRO DE GUARANÍES, en consideración a que el desalojo ya no es necesario pues la misma ya no habita en la vivienda...”., esta situación llama la atención debido a que no se acciona en forma inmediata para proseguir con los trámites judiciales s/ Cobro de Guaraníes dejando pasar el tiempo, sin que se tome las medidas necesarias. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a la falta de gestión judicial oportuna sobre Cobro de Guaraníes que afecta en forma negativa al Ingreso de la Institución auditada. Conforme a lo manifestado y a lo expuesto en los cuadros precedentes, lo observado denota una debilidad de control interno, por lo que los responsables de la entidad auditada no han dado cumplimientos a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

39 (Treinta y nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Los responsables de la Institución auditada, por lo señalado en el párrafo anterior podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios, que establece: “Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

OBSERVACIÓN CGR N° 07: FALTA DE DEPURACIÓN DE SALDOS PENDIENTES DE PAGO POR UN TOTAL DE G. 3.038.731.518, QUE DATAN DEL AÑO 1998 INCLUSIVE, CONFORME LO EXPUESTO EN LA CUENTA 4.1.7.10.01.04 “COMPROMISOS PENDIENTES DE PAGO”, AFECTANDO A VARIOS OBJETOS DEL GASTO. Conforme se visualiza en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/12, el Instituto de Previsión Social posee saldos pendientes de pago, expuestos en la cuenta 4.1.7.10.01.04 “Compromisos Pendientes de Pago” por un total de G. 3.038.731.518 (Guaraníes tres mil treinta y ocho millones setecientos treinta y un mil quinientos dieciocho), no se ha observado disminuciones respecto al saldo correspondiente al año 2012. Al respecto, en el Balance mencionado, no se expone la composición de esta cuenta, sin embargo, conforme a la composición de la cuenta Obligaciones Presupuestarias, proveído por el Departamento de Contabilidad del IPS al equipo auditor de la Res. CGR Nº 144/13 ha determinado que los saldos pendientes de pagos mencionados datan desde el año 1998 inclusive, conforme se detalla en el cuadro siguiente:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II



DENOMINACION

1

Deuda Pend. De Pago 1998

12.540.000

2

Deuda Pend. De Pago 1999

29.932.015

3

Deuda Pend. De Pago 2000

356.775.729

4

Deuda Pend. De Pago 2001

1.251.465.516

5

Deuda Pend. De Pago 2002

1.016.342.058

6

Deuda Pend. De Pago 2003

52.204.094

7

Deuda Pend. De Pago 2004

184.908.596

8

Deuda Pend. De Pago 2005

49.900.000

9

Deuda Pend. De Pago 2006

30.111.400

10

Deuda Pend. De Pago 2007

12.492.105

11

Deuda Pend. De Pago 2008

10.083.200

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

MONTO

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

40 (Cuarenta) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".



DENOMINACION

12

Deuda Pend. De Pago 2009

MONTO 31.976.805

TOTAL

3.038.731.518

Cabe señalar que esta situación es reiterativa y ya fue observada en el Informe Final de la Resolución CGR Nº 1560/06; 1230/07 que in extenso se encuentran en la página Web de la CGR. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Sobre el punto observado exponemos que los expedientes que componen las obligaciones Pendientes de Pago de Ejercicios Anteriores cuentan con deficiencias administrativas para Proseguir trámites correspondientes al pago, por tanto carecen del parecer favorable de la Auditoria Interna Institucional, requisito habilitante conforme lo dispone la Ley de Prepuesto Público y Decreto Reglamentario. EVALUACIÒN DEL DESCARGO La Institución manifiesta en su descargo que: “…las obligaciones Pendientes de Pago de Ejercicios Anteriores cuentan con deficiencias administrativas para proseguir trámites correspondientes al pago…” Conforme a lo manifestado por los responsables de la Institución auditada, reconocen la deficiencia administrativa que presenta en cuanto a las obligaciones pendientes de pago. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido a que el mismo, en vez de justificar la falta de depuración de la cuenta 4.1.7.10.01.04 “COMPROMISOS PENDIENTES DE PAGO”, argumenta la deficiencias administrativas como causa principal de la falta de depuración existente en la cuenta mencionada. La Institución no ha dado cumplimiento a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras y c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros. Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

41 (Cuarenta y uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios. Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artículo 3º de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias. Asimismo, no dieron cumplimiento al Decreto N° 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°.-Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas.- La rendición de cuentas estará constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que servirán de base para el registro contable y la ejecución presupuestaria. Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes: a) Balance de Sumas y Saldos, el informe de ejecución presupuestaria del período y el movimiento de bienes; b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el período y los de egresos que justifiquen la obligación y el pago; y, c) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y que no corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables. Las UAF´s y SUAF´s deberán preparar y archivar los soportes documentarios respaldatorios del registro contable de las operaciones de ingresos y egresos, en orden cronológico, previo control de fondo y forma de los mismos.

CAPÍTULO II EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS Según datos extraídos del documento del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO), del Instituto Previsión Social, cuenta con los Tipo 1 “Programas de Administración”, Tipo 2 “Programas de Acción” y Tipo 3 “Gestión a Jubilados y Pensionados” cuyo presupuesto vigente en el ejercicio fiscal de 2012 es de Gs. 3.662.880.418.617 (Guaraníes tres billones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos ochenta millones cuatrocientos dieciocho mil seiscientos diecisiete). A continuación se expone la Ejecución Presupuestaria de Gastos, conforme a los datos extraídos del documento del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO), a saber: DESCRIPCIÓN

1

PROGRAMA DE ADMINISTRACION GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

2

PROGRAMA DE ACCIÓN

1

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

PRESUPUESTO VIGENTE

OBLIGADO

SALDO PRESUPUESTARIO

PAGADO

DEUDA FLOTANTE

%

231.682.406.968

181.135.728.901

175.480.251.503

50.546.678.067

5.655.477.398 97

231.682.406.968

181.135.728.901

175.480.251.503

50.546.678.067

5.655.477.398 97

3.431.198.011.649 3.014.345.823.097 2.889.395.290.015 Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

416.852.188.552 124.950.533.082 96

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

42 (Cuarenta y dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

DESCRIPCIÓN

2

ASISTENCIA MEDICA GENERAL

PRESUPUESTO VIGENTE

OBLIGADO

SALDO PRESUPUESTARIO

PAGADO

2.074.924.900.041 1.671.454.562.949 1.570.484.557.380

DEUDA FLOTANTE

%

403.470.337.092 100.970.005.569 94

GESTIÓN A JUBILADOS Y 3 PENSIONADOS 1.347.273.111.608 1.335.391.260.148 1.311.410.732.635 11.881.851.460 23.980.527.513 98 Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Gasto,, desde el 01/01/2012 al 30/12/2012.

Gráficos de la composición de gastos por programas

COMPOSICION DE GASTOS POR PROG. DE ADM Y PROGRAMA GESTIÓN A GEST. ADM Y JUBILADOS Y PENSIONADOS 18%

FINANC. 6%

PROG. DE ACCION Y ASIST. MEDICA 76%

Para el análisis de la ejecución presupuestaria de gastos, se consideraron los registros expuestos en el Sistema de Contabilidad (SICO) del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) y documentos remitidos por la Institución auditada. A continuación se exponen las observaciones constatadas:

RUBRO 100 SERVICIOS PERSONALES OBSERVACION CGR Nº 8: EL IPS NO TIENE ACTUALIZADO EL REGISTRO DE FUNCIONARIOS PERMANENTES Y CONTRATADOS EN EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS (SINARH) EN CONTRAVENCIÓN A LA LEY DE PRESUPUESTO N° 4581/12 EN SU ARTICULO 48. Realizadas las comparaciones de los Registros de Funcionarios permanentes y contratados del IPS con el SINARH, se ha constatado que la entidad auditada no tiene actualizados dichos registros de funcionarios permanentes aproximadamente en un 41% y contratados en un 51,5%, según informes proveídos por la entidad auditada. El equipo auditor solicita por Memorando Nº 07 de fecha 01/04/13, informar si la Dirección de Recursos Humanos del IPS, se encuentra integrado al Sistema de Recursos Humanos (SINARH), y en caso de no estar integrado especifique el motivo, la Institución auditada remite lo solicitado por Nota NIAI Nº 095/2013 de fecha 07/05/13, mencionando lo siguiente: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

43 (Cuarenta y tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Los responsables de la Dirección de Recursos Humanos (MEN_0395-2013-00034), “Informa que a la fecha se sigue trabajando por la actualización de datos en el Sistema Integrado Administración de Recursos Humanos (SINARH), destacando que de 16.758 funcionarios correspondiente del Instituto de Previsión Social (IPS), 11.954 corresponde al plantel de permanente y 4.963 funcionarios contratados, de los cuales a la fecha han sido migrados con éxito en el SINARH 7.070 funcionarios permanente, que representa el 59% y 2.410 funcionarios contratados representando el 48.5%. Representando un total de migración del 56.5% del total de funcionarios contratados y permanentes del Instituto de Previsión Social. En cuanto a la actualización de los funcionarios que no han sido migrados (contratados y permanentes) en teniendo en cuenta la doble remuneración de los mismos (vínculos con otros OEE) y que por tanto quedan pendientes a la inclusión de la tabla de excepción por la Secretaria de la Función Pública”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “…Acorde a la migración de datos (alta) de funcionarios contratados y permanentes del periodo 2012, se informa que luego de varios inconvenientes de adecuación del archivo requerido por el Ministerio de Hacienda, que solicita sea de un formato específico “txt”, una vez que la Dirección de Informática genero dicho archivo (con los lineamientos necesarios) se procedió a realizar la migración de Datos por Direcciones con sus Departamentos y Secciones, no pudieron ser migrados aquellos que tuvieron problemas de excepcionalidad (doble remuneración con otros OEE) y por circunstancias varias (comprobadas en documentos adjuntos), no se pudo seguir con las carga debido a dificultades del archivo ya que estos presentaban algunos inconvenientes (datos en la estructura del archivo), se reanudó la migración obteniéndose por fin el archivo apropiado en el mes de octubre volviendo a migrar algunos datos los funcionarios que no pudieron ser migrados (dados de alta), y por la cual no se ha llegado al 100% de migración de todos los funcionarios del Instituto, teniendo en cuenta que los funcionarios del área salud debían contar con la excepción emitida por la Secretaria de la Función Pública por la doble remuneración, conforme a lo que establecen las reglamentaciones de la Ley de Presupuesto correspondientes a ese ejercicio fiscal…” “…Ante lo expuesto se deja en evidencia que la intención de la Institución es dar cumplimiento a las disposiciones de la Ley de Presupuesto y a la disposición del Consejo de Administración Nº 069-027/11, “POR LA QUE APRUEBA LA ACTUALIZACION DE LOS REGISTROS DE FUNCIONARIOS PERMANENTES Y CONTRATADOS DEL INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL EN EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS (SINARH)”. Por otro lado destacamos que a la fecha, correspondiente al ejercicio fiscal 2.013 se ha logrado la migración de 7070 (siete mil setenta) de los 12032 (doce mil treinta y dos) funcionarios permanentes y 2.410 (dos mil cuatrocientos diez) de los 4.860 (cuatro mil ochocientos treinta y dos mil) funcionarios contratados, representado un total de 56% de migración de datos en el SINARH en funcionarios contratados y permanentes. Aclarando que se sigue trabajando con la actualización de datos. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo que el IPS en su descargo manifiesta lo siguientes: “…se informa que luego de varios inconvenientes de adecuación del archivo requerido por el Ministerio de Hacienda, que Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

44 (Cuarenta y cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

solicita sea de un formato específico “txt”, una vez que la Dirección de Informática genero dicho archivo (con los lineamientos necesarios) se procedió a realizar la migración de Datos por Direcciones con sus Departamentos y Secciones, no pudieron ser migrados aquellos que tuvieron problemas de excepcionalidad (doble remuneración con otros OEE) y por circunstancias varias (comprobadas en documentos adjuntos), no se pudo seguir con las carga debido a dificultades del archivo ya que estos presentaban algunos inconvenientes (datos en la estructura del archivo), se reanudó la migración obteniéndose por fin el archivo apropiado en el mes de octubre volviendo a migrar algunos datos los funcionarios que no pudieron ser migrados (dados de alta), y por la cual no se ha llegado al 100% de migración de todos los funcionarios del Instituto…” Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación correspondiente a este punto. Por lo expuesto precedentemente, los responsables de la Institución auditada no han dado cumplimiento a la Ley 4581/12 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio Fiscal 2012”, en su Artículo 48, que establece: “Los Organismos y Entidades (OEE) deberán registrar los datos personales y administrativos de funcionarios permanentes y del personal contratado en el módulo de Legajos del SINARH. Estos datos tendrán que ser actualizados periódicamente por la Unidad de Recursos Humanos (URRHH) institucional. El Ministerio de Hacienda será el encargado de reglamentar los procedimientos para su inclusión en el Sistema Integrado de Administración de Recursos Humanos (SINARH).

OBSERVACION CGR Nº 9: PAGO POR VENTANILLA EN CONCEPTO DE HABERES A FUNCIONARIOS DEL IPS, DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DE 2012, INCUMPLIENDO EL DECRETO Nº 8.127/00 EN UN PORCENTAJE PROMEDIO DE 10% SOBRE EL TOTAL. Por Memorando Nº 07 de fecha 01/04/13 se solicito las siguientes informaciones: 1. Informar la modalidad de pago implementado para el desembolso de haberes, a la totalidad de los funcionarios. 2. Planillas de Pagos de haberes a funcionarios discriminado en desembolsos por Red Bancaria y por Cheques, detallando el Objeto del Gasto imputado (En medio magnético formato Excel) En contestación a lo solicitado a través de NIAI N° 7/2013 del 06/06/2013, se remite adjunto la información solicitada y conforme se evidencia en la base de datos proporcionada por la Entidad, correspondiente al ejercicio fiscal 2012, el IPS ha realizado pagos en concepto de haberes a funcionarios utilizando el método de pagos cheque; representando dichos pagos un promedio aproximado de 10% del total de funcionarios del IPS. En el cuadro siguiente se expone la cantidad de funcionarios cuyos salarios fueron pagados por cheques del IPS en forma mensual y porcentual con respecto al total de funcionarios:



MES

TDIB CANTIDAD

1 ENERO 2 FEBRERO Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

PEV CANTIDAD

TOTAL CANTIDAD

31.703

3.765

35.468

34.611

3.865

38.476

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

45 (Cuarenta y cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".



TDIB CANTIDAD

MES

PEV CANTIDAD

TOTAL CANTIDAD

3 MARZO

42.580

4.856

47.436

4 ABRIL

31.860

3.958

35.818

5 MAYO

30.831

3.626

34.457

6 JUNIO

31.676

3.534

35.210

7 JULIO

32.136

3.631

35.767

8 AGOSTO

32.516

3.543

36.059

9 SEPTIEMBRE

37.045

4.142

41.187

10 OCTUBRE

32.846

3.792

36.638

11 NOVIEMBRE

33.828

3.087

36.915

12 DICIEMBRE

48.531

4.951

53.482

420.163

46.750

466.913

TOTALES

Ejercicio fiscal 2012

Cantidad de Funcionarios Pagados con Tarjeta de Débito

420.163

Cantidad de Funcionarios Pagados por Ventanilla

Total de Funcionarios

% sobre el total Pagados por Ventanilla

46.750

466.913

10 %

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN 1) “El informe de la Providencia ADS/DS2/0866/2013, de fecha 05-06-2013, corresponde a la liquidación mensual de la totalidad de conceptos por cada funcionario (puede contar con mas de un concepto), además indica el Objeto de Gasto y forma de pago, (TDIB) Tarjeta de Debito Banco Itau (PEV) Pago en Ventanilla Banco Visión SAECA; aclarando que no son realizados en Forma de Pago por Cheque. 2) RCA 026-013/11. Aprueba la firma del contrato de Prestación de Servicio para pago de Beneficios del IPS mencionado en el Art. 4º Dejar establecido que en las demás localidades mientras no exista agencia o sucursal bancaria del Banco Visión; los pagos se realizaran a través de las cuentas que tienen habilitadas los administradores para este fin y que actualmente son las siguientes: Vallemi, San Pedro Ycua mandyyu, Pto. Rosario, Arroyos Y Esteros, Iturbe, Caazapa, Yute, Hohenau, San Juan Bautista, Ayolas, Hernandarias. Pto. Pte. Franco, Itakyry, Ypararay, Guarambare, San Antonio, Zeballos Cué, Piquete Cué ,Benjamín Aceval, Filadelfia, Pto. La Victoria, Pto. Pinasco. 3) Las localidades no cuentan con Sucursal del Banco Visión, a) US Puerto Pinasco, b) US Puerto Casado c) US Vallemi, además de los rubros especiales 107.207 y 686 (renuncias, fallecimientos, rescisión de contrato), son los que tienen forma via Dpto. de Egresos de la Dirección de Tesorería…”

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

46 (Cuarenta y seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Resumen de Pagos de Salarios 2012.

EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo manifestado por los responsables: “El informe de la Providencia ADS/DS2/0866/2013, de fecha 05-06-2013, corresponde a la liquidación mensual de la totalidad de conceptos por cada funcionario (puede contar con mas de un concepto), además indica el Objeto de Gasto y forma de pago, (TDIB) Tarjeta de Debito Banco Itau (PEV) Pago en Ventanilla Banco Visión SAECA; aclarando que no son realizados en Forma de Pago por Cheque…” Cabe mencionar que si bien Planillas de Pagos de haberes a funcionarios discriminado en desembolsos por Red Bancaria y por Cheques, detallando el Objeto del Gasto imputado, cuenta con más de un concepto por cada funcionario, fue filtrado por los auditores, únicamente en concepto de sueldo, gratificaciones y otros con relación a haberes de funcionarios. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

47 (Cuarenta y siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Si bien la entidad auditada aclara, “…que no son realizados en Forma de Pago por Cheque…”; sin, embargo, para los pagos en efectivos por ventanilla en conceptos de haberes y otros a los funcionarios de la Institución auditada, se emite un cheque del Banco Visión SAECA por el total que corresponde a cada mes. Por lo tanto el equipo auditor se ratifica en la observación, debido al incumplimiento Decreto Nº 8.127/00 “POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY Nº 1535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF”, Art. 60. Modalidades de Pago. “Los pagos por parte de las áreas de Tesorerías Institucionales a favor de funcionarios y empleados, proveedores o beneficiarios particulares, se realizarán a conformidad de lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley, sobre la base de los siguientes mecanismos: inciso a) Pago de remuneraciones de servicios personales vía Red Bancaria Electrónica, conforme a las disposiciones legales vigentes para el efecto y a los procedimientos que determine el Ministerio de Hacienda;…”

RUBRO 310 ALIMENTOS PARA PERSONAS PRESUPUESTO VIGENTE

OBLIGADO

PAGADO

OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO

8.641.458.244

5.975.366.892

4.929.192.976

1.046.173.916

310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS 8.641.458.244

5.975.366.892 4.929.192.976

1.046.173.916

PRESUPUESTO VIGENTE

OBLIGADO

PAGADO

OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO

Por Memorándum Nº 04/2013 de fecha de 2012 el equipo auditor solicito los legajos rendición de cuentas del objeto de gasto 311 Alimentos para personas correspondientes a los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre de periodo 2012. Al respecto por Notas NIAI Nros. 071/2013 de fecha 8/04/13, 075/2013 de fecha 9/04/12, 080/2013 de fecha 10/04/13 y 082/2013 de fecha 11/04/13 el IPS remite la documentación solicitada. Del análisis de los legajos de rendición de cuentas del Objeto del Gasto 311 Alimentos para Personas y la comparación con la Ejecución Presupuestaria de Gastos correspondiente a los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre del periodo 2012, surgen las siguientes observaciones: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

48 (Cuarenta y ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

OBSERVACIÓN CGR N° 10: LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL IPS DEL OBJETO GASTO 311 ALIMENTOS PARA PERSONAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2012 NO CUENTAN CON TODAS LAS DOCUMENTACIONES DE RESPALDO. Verificando las documentaciones proveidas por el IPS del Objeto de Gasto 311 Alimentos para Personas de la muestra seleccionada, correspondiente a los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre del periodo 2012, se constato que, los legajos de rendición de cuenta del objeto de gasto 311 alimentos para personas, no cuentan con todas las documentaciones tales como; el Informe de Almacenes y/o Suministros s/ la necesidad de adquisición de bienes y la Nota de Pedido Interno, conforme a la Guía de Documentos de Rendición de la Contraloría General de la Republica aprobada por Resolución CGR Nº 653/08. Ver anexo Nº 01 En el cuadro siguiente se expone el resumen de los documentos de respaldo verificados: S/LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS

MES Marzo Abril Noviembre Diciembre TOTAL

213.552.825 793.309.486 487.560.408 479.301.447 1.973.724.166

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Sobre lo observado por la CGR, y de la lectura de la Guía Básica de la Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República aprobado por la Resolución CGR Nº 653/08, extraemos en la misma:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

49 (Cuarenta y nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Conforme imágenes insertas, la misma dispone los formularios FORC02 y los dispuestos en la Resolución CGR N° 418/05, serán de uso obligatorio. De acuerdo a lo expresado, informamos que el Formulario FORC 02 NO ES APLICABLE AL IPS atendiendo a que esta entidad no recibe STR, con relación a los formularios dispuestos por la Resolución CGR Nº 418/05 son totalmente implementados por el IPS, estos rubros no fueron objeto de revisión por parte de los Auditores de la CGR – Resolución CGR Nº 144/2013.Las documentaciones que deben obrar en los expedientes de pago son las dispuestas en los Contratos firmados entre el Proveedor y el IPS, y las documentaciones establecidas en la Resolución Nº 021-.22/2012 “Por la cual se aprueba el Manual de Procedimiento de Pago a Proveedores y el Manual de Procedimientos de Pagos Varios”, dependiente del contrato firmado. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: A que el Formulario FORC 02 no es objeto de observación por esta auditoria, pero si el Informe de Almacenes y/o Suministros s/ la necesidad de adquisición de bienes y la Nota de Pedido Interno, los cuales forman parte de las documentaciones que sustentan la ejecución presupuestaria del objeto de gasto 311 Alimentos para personas, conforme a la Guía Básica de Documentos de Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República aprobada por Resolución CGR Nº 653/08. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada Al respecto la Guía de Documentos de Rendición aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 POR LA CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA QUE SUSTENTAN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, en el ítem 32. Bienes de Consumo e Insumo establece:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

50 (Cincuenta) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Asimismo en el Capítulo IV Del Examen de Cuentas, Artículo 65 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, establece: “…La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas…

RUBRO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUIMICOS Y MEDICINALES PRESUPUESTO VIGENTE

OBLIGADO

PAGADO

OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO

696.010.625.241

538.532.772.743

477.184.976.676

61.347.796.067

350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES

PRESUPUESTO VIGENTE

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

OBLIGADO

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

PAGADO

Q. F. Carina Noguera Auditor I

OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

51 (Cincuenta y uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por Memorándum Nº 04/2013 de fecha de 2012 se solicito los legajos rendición de cuentas del Objeto de Gasto 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUIMICOS Y MEDICINALES correspondientes a los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre de periodo 2012. Al respecto por Notas NIAI Nos 071/2013 de fecha 8/04/13, 073/2013 de fecha 09/04/2013, 075/2013 de fecha 9/04/12, 080/2013 de fecha 10/04/13 y 082/2013 de fecha 11/04/13 el IPS remite la documentación solicitadas. Del análisis de los legajos de rendición de cuentas de los objetos de gastos 351 Compuestos Químicos, 352 Productos Farmacéuticos y Medicinales; y 358 Útiles y Materiales MédicoQuirúrgico y de Laboratorio, correspondiente a los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre del periodo 2012, surgen las siguientes observaciones:

OBJETO DE GASTO 351 “COMPUESTOS QUÍMICOS” OBSERVACIÓN CGR Nº 11: EL IPS ADQUIRIÓ ESTÁNDARES POR VALOR DE G. 338.900.000 (GUARANÍES TRESCIENTOS TREINTA Y OCHO MILLONES NOVECIENTOS MIL) QUE NO SE AJUSTAN AL VADEMÉCUM. Por Memorándum CGR N° 13/2013 de fecha 21/05/13, se solicita al IPS los siguientes documentos: 1. Listado de los estándares primarios y secundarios con fecha de vencimiento para cada estándar adquiridos durante el segundo semestre del año 2012. 2. Las notas de remisión de los estándares primarios y secundarios adquiridos durante el segundo semestre del año 2012. En respuesta a lo solicitado a través de NIAI N° 108/2013 del 30/05/2013, se remite adjunto el listado de estándares primarios y secundarios junto con las notas de remisión proveídos por las empresas. Posteriormente, por Memorándum CGR N° 29/2013 de fecha 12/06/13, se solicita al IPS los siguientes documentos: 1. Vademécum 2013 2. Vademécum 2012 En contestación a lo solicitado a través de NIAI N° 125/2013 del 19/06/2013, se remite adjunto la documentación proveída al respecto, por la Gerencia de Salud a través de la nota providenciada de fecha 14/06/2013. Analizado los documentos proveídos al equipo auditor pudo constatar que al cruzar el listado de los estándares primarios y secundarios que fueron adquiridos durante el ejercicio fiscal 2012, no se ajustan al listado de los medicamentos que figuran en los vademécum 2012-2013 por valor de G. 338.900.000 (Guaraníes trescientos treinta y ocho millones novecientos mil). A continuación, lo observado se detalla en el cuadro siguiente: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

52 (Cincuenta y dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".



Artículo

Presentación

Costo Unitario

Observación

Cantidad s/ Nota de remisión

Nota de remisión N°

Tipo de estándar

Valor G.

1

Bifonazol

Fco x 100mg

5.500.000

LPN 95/2012

2

16.705

Secundario

11.000.000

2

Citrato de Magnesio

Fco x 100mg

6.100.000

LPN 95/2012

2

16.708

Secundario

12.200.000

3

Desogestrel

Fco x 100mg

5.500.000

LPN 95/2012

2

16.709

Secundario

11.000.000

4

Dextropropoxifeno

Fco x 100mg

6.500.000

LPN 95/2012

2

16.709

Secundario

13.000.000

5

Drotrecogin Alfa Activado

Fco x 100mg

5.500.000

LPN 95/2012

2

16.901

Secundario

11.000.000

6

Glutaraldehido

Fco x 100mg

5.500.000

LPN 95/2012

2

16.903

Secundario

11.000.000

7

Niacinamida

Fco x 100mg

5.500.000

LPN 95/2012

2

16.910

Secundario

11.000.000

8

Peroxido de Benzoilo

Fco x 100mg

5.500.000

LPN 95/2012

3

16.912

Secundario

16.500.000

9

Sulfacetamida

Fco x 100mg

6.100.000

LPN 95/2012

2

16.915

Secundario

12.200.000

10

Tinidazol

Fco x 200mg

5.500.000

LPN 95/2012

2

16.917

Secundario

11.000.000

11

Vitamina E

Fco x 30mg

5.500.000

LPN 96/2012

5

16.919

Secundario

27.500.000

12

Ioduro de Potasio

Fco x 100mg

6.100.000

LPN 96/2012

3

16.924

Secundario

18.300.000

13

Lapatinib

Fco x 100mg

27.500.000

LPN 95/2012

2

16.907

Secundario

55.000.000

14

Acido Clavulánico

Fco x 100mg

5.000.000

LPN 95/2012

2

16.724

Primario

10.000.000

15

Clotrimazol

Fco x 100mg

5.500.000

LPN 95/2012

4

16.708

Primario

22.000.000

16

Mepivacaina

Fco x 100mg

6.100.000

LPN 95/2012

2

16.908

Primario

12.200.000

17

Oxcitocina

Fco x 100mg

6.100.000

LPN 95/2012

2

16.911

Primario

12.000.000

18

Pioglitazona

Fco x 100mg

31.000.000

LPN 95/2012

2

16.912

Primario

TOTAL GENERAL G.

62.000.000 338.900.000

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto de Previsión Social, no ha remitido descargo correspondiente a esta Observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a que el IPS no ha remitido descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. La Institución ha incurrido en infracción del art. de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 83.- Infracciones, Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior: inciso e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos; y Los responsables de la Institución auditada podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios, que establece: “Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”; asimismo, a lo contemplado en el Decreto 8127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF en su Art. 106°.Responsabilidades.- Los ordenadores de gastos o los funcionarios que por delegación cumplen tales funciones y el habilitado pagador serán Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

53 (Cincuenta y tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

responsables personal y solidariamente con sus bienes por los compromisos, obligaciones y pagos realizados fuera de presupuesto o el incumplimiento de las especificaciones técnicas determinadas para cada programa, sin perjuicio de las sanciones establecidas en la Ley del Funcionario Público y la acción penal que correspondiere. Asimismo, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.

OBSERVACIÓN CGR Nº 12: FALTA DE ALGUNOS DOCUMENTOS DE RESPALDO EN LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO GASTO 351 “COMPUESTOS QUIMICOS” DEL IPS, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO FISCAL 2012. Por Notas N.I.A.I. Nros 071 del 08/04/13, 073 del 09/04/13, 075 del 09/04/13, 080/13 del 10/04/13 y 082 del 11/04/13, respectivamente, fueron proveídos al equipo auditor los expedientes de pago correspondiente al Grupo 350 “Productos e instrumentales químicos y medicinales”, conforme a la muestra seleccionada, constatándose insuficiencias en los legajos de pago (faltante de documentos) del objeto de gasto 351 “Compuestos Químicos”. En el siguiente cuadro a modo de ejemplo se detalla lo constatado, con relación a la empresa “La Oxigena Paraguaya SA”: INSUFICIENCIA Expediente N° 5841/12 71485/12 96197/12 104175/11 13313/12

Empresa / Proveedor LA OXIGENA PARAGUAYA S.A. LA OXIGENA PARAGUAYA S.A. LA OXIGENA PARAGUAYA S.A. LA OXIGENA PARAGUAYA S.A. LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

OP Nº

Documento faltante

3119/12

Informe SIH y Orden de Entrega.

11465/12

Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de entrega.

3560/12 3563/12 3330/12

Informe SIH y Orden de Entrega. Informe SIH y Orden de Entrega Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de entrega..

En virtud al Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores, autorizado por la Resolución N° 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Previsión Social”, se ha constatado que en los expedientes mencionados no obran los documentos citados en el cuadro anterior. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

54 (Cincuenta y cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

En cuanto a la Orden de Entrega, según la planilla de Control de Expedientes expedida por el Departamento de Contabilidad, Sección Rendición de Cuentas y Archivo del IPS, se visualiza que debe formar parte del legajo de pago, el documento mencionado. Asimismo, este equipo auditor ha constatado que en dicha planilla se encuentra marcada por el IPS como documentación existente, sin embargo en la verificación no fue hallada dicho documento (Orden de Entrega). Conforme a lo mencionado en el cuadro precedente en cuanto a la Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato, según la Cláusula Octava del Contrato N° 32/2011 suscripto entre el Instituto de Previsión Social y la firma La Oxigena Paraguaya SA en fecha 26/09/11 referente a las Condiciones de Pago: “…Documentos exigidos para el pago: 5) Acta de recepción final, debidamente firmadas por el/los Jefe/s de la dependencia que recibió los bienes y/o servicios…”. Según la Cláusula Novena del Contrato N° 32/2011 suscripto entre el Instituto de Previsión Social y la firma La Oxigena Paraguaya SA en fecha 26/09/11 referente a la Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato dice: “… b) Póliza de seguros emitida por una Compañía de Seguros autorizada a operar y emitir Pólizas de Seguros de Caución en la República del Paraguay…”. Así mismo, de las demás verificaciones, se han constatado otras deficiencias, con respecto a diferentes empresas, que a continuación se detallan en el siguiente cuadro: Expediente N° 3557/12 4675/12 8197/12 79111/12 82460/12

Empresa / Proveedor GAS METAL S.R.L. GAS METAL S.R.L. GAS METAL S.R.L. GAS METAL S.R.L GAS METAL S.R.L

OP Nº

Documento faltante

Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma. Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el 2916/12 listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma, Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el 2899/12 listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma, Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el 11384/12 listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma. Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el 11465/12 listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma, 2915/12

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Conforme lo observado en este punto por parte de los Auditores de la CGR, y luego de proceder a la verificación de los expedientes de pagos, mencionamos que las documentaciones expuestas como faltantes si se encuentran dentro de los legajos de pago, que a continuación pasamos a detallar en el cuadro siguiente: Expediente N°

Proveedor

Documento

Observación

Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON: 5841/12

Sr. Christian Meza Auditor II

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Diciembre/11 Garantia Bancaria (clausula novena, item a)

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

*Suministro del bien: Diciembre/11, fecha de pago 13/04/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

55 (Cincuenta y cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Expediente N°

Proveedor

Documento

Observación

Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

71485/12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Julio/12

* El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH

*Garantia Bancaria (clausula novena, item a) Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

96197/12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de octubre/11 12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Noviembre/11 *Garantia Bancaria (clausula novena, item a) Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

13313/12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Enero/12 *Garantia Bancaria (clausula novena, item a)

*Suministro del bien: Octubre/11, fecha de pago 26/04/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH.

*Garantia Bancaria (clausula novena, item a) Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON: 104175/11

*El Suministro del bien es de Julio/12, fecha de pago 28/11/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12).

*El Suministro del bien: Noviembre/11, fecha de pago 26/04/12, cubierta por la garantia bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH. *El Suministro del bien: Enero/12, fecha de pago 26/04/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH.

Conforme a la verificación de los legajos que constituyen los antecedentes de pagos por provisión de Oxigeno y Gases de Uso Hospitalario, los mismos contienen los documentos requeridos para el pago, según lo estipulado en la cláusula octava del contrato “CONDICIONES DE PAGO”. Los expedientes mencionados en el cuadro precedente cuentan con las Actas de Recepción del Suministro Mensual y certificadas por los responsables de la recepción según contrato, asimismo avaladas por la Notas de Remisión que especifican la totalidad de los datos que conciernen al bien entregado. Además se aclara en la Cláusula menciona lo siguiente “…que una vez culminada la ejecución del contrato, el administrador del mismo, emitirá un Acta de Recepción Definitiva, que tendrá por finalidad dejar sentado que la proveedora ha cumplido con sus obligaciones contractuales…”. Según la Cláusula Novena “GARANTIA DE FIEL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO” estipula que el Contratista deberá garantizar el Fiel Cumplimiento de Contrato por el diez por ciento del valor total del Contrato, aclarando que para tal efecto el Contratante deberá presentar una Garantía de Cumplimiento del Contrato, bajo alguna de las siguientes formas: a) Garantía Bancaria emitida por un Banco establecido en la Republica del Paraguay. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

56 (Cincuenta y seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

b) Pólizas de Seguros emitida por una Compañía de Seguros autorizada a operar y emitir Pólizas de Seguros de Caución en la República del Paraguay. Expediente N°

Empresa / Proveedor

967/12

FIRE MASTERS S.R.L.

NO CORRESPONDE adjuntar documentos mencionados por la CGR, el pago refiere al Anticipo Financiero (primer pago para inicio contractual)

El anticipo se halla avalado por la cláusula novena “condiciones de pago”, y la póliza del 100% de Garantía de Anticipo 06.1510.34562/000 Rumbos de Seguros.

GAS METAL S.R.L.

El legajo de pago SI CUENTA con Certificado de Recepción del Bien, avalado por las Notas de Remisión

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH. Los cheques no pueden anexarse al expediente, son entregados a la firma..

GAS METAL S.R.L.

El legajo de pago SI CUENTA con Certificado de Recepción del Bien, avalado por las Notas de Remisión

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH. * Los cheques no pueden anexarse al expediente, son entregados a la firma.

GAS METAL S.R.L.

El legajo de pago SI CUENTA con Certificado de Recepción del Bien, avalado por las Notas de Remisión

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH. * Los cheques no pueden anexarse al expediente, son entregados a la firma.

GAS METAL S.R.L

El legajo de pago SI CUENTA con Certificado de Recepción del Bien, avalado por las Notas de Remisión.

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH. * Los cheques no pueden anexarse al expediente, son entregados a la firma.

GAS METAL S.R.L

El legajo de pago SI CUENTA con Certificado de Recepción del Bien, avalado por las Notas de Remisión

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH. * Los cheques no pueden anexarse al expediente, son entregados a la firma.

3557/12

4675/12

8197/12

79111/12

82460/12

Documento faltante

Observación

Con relación a las Actas de Recepción y los Certificados de Recepción, se realizan conforme a las entregas realizadas en cada dependencia y avaladas por la Notas de Remisión que contienen los datos, estas documentaciones se encuentran firmadas – conformadas por los responsables del mismo y VºBº del Administrador del Contrato. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social satisface a la auditoría en forma parcial, atendiendo a lo siguiente La Institución Auditada menciona en su descargo que “…luego de proceder a la verificación de los expedientes de pagos, mencionamos que las documentaciones expuestas como faltantes si se encuentran dentro de los legajos de pago…”, por lo que este equipo auditor ha realizado el análisis de las copias de los documentos remitidos, constatándose que se ha hecho la remisión de los mismos en forma parcial. A continuación se detalla lo constatado luego del análisis de los documentos remitidos en el descargo: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

57 (Cincuenta y siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Expediente Nº

Proveedor

Documento

Observación

Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

5841/12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Diciembre/11 LA OBSERVACIÓN REFERIA A QUE NO ESPECIFICA SI ES PARCIAL O FINAL Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

71485/12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Julio/12 LA OBSERVACIÓN REFERIA A QUE NO ESPECIFICA SI ES PARCIAL O FINAL Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

96197/12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de octubre/11 12 LA OBSERVACIÓN REFERIA A QUE NO ESPECIFICA SI ES PARCIAL O FINAL Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

104175/11

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Noviembre/11 LA OBSERVACIÓN REFERIA A QUE NO ESPECIFICA SI ES PARCIAL O FINAL Verificado el Expediente, se visualiza que SÌ CUENTA CON:

13313/12

LA OXIGENA PARAGUAYA S.A.

Acta de Recepción del Suministro por el mes de Enero/12 LA OBSERVACIÓN REFERIA A QUE NO ESPECIFICA SI ES PARCIAL O FINAL

*Suministro del bien: Diciembre/11, fecha de pago 13/04/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH NO ADJUNTAN DOCUMENTOS DONDE SE DEMUESTRE *El Suministro del bien es de Julio/12, fecha de pago 28/11/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH NO ADJUNTAN DOCUMENTOS DONDE SE DEMUESTRE *Suministro del bien: Octubre/11, fecha de pago 26/04/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH. NO ADJUNTAN DOCUMENTOS DONDE SE DEMUESTRE *El Suministro del bien: Noviembre/11, fecha de pago 26/04/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH. NO ADJUNTAN DOCUMENTOS DONDE SE DEMUESTRE *El Suministro del bien: Enero/12, fecha de pago 26/04/12, cubierta por la garantía bancaria (04/12/12). * El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH. NO ADJUNTAN DOCUMENTOS DONDE SE DEMUESTRA

Documento faltante

Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma.

Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma.

Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma.

Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma.

Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma.

En cuanto a las observaciones correspondientes a las Actas de Recepción del Suministro, este equipo auditor aclara que la misma se refería a que no se especifica si correspondían a las actas parciales o finales, atendiendo a la planilla de Control de Expedientes expedida por el Departamento de Contabilidad, Sección Rendición de Cuentas y Archivo del IPS, en el que se visualiza que forma parte del legajo de pago, el documento mencionado, y que se encuentra establecido en el Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores, autorizado por la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

58 (Cincuenta y ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Previsión Social”, los datos que contienen los citados documentos son incompletos y se nota una debilidad del control interno Asimismo, en cuanto a lo manifestado por el IPS, referente que “…El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH”, los responsables no adjuntan documento alguno en el que se demuestre que el informe SIH es un requisito exclusivo del Dpto. de Suministros Médicos, por lo que lo afirmado por la institución difiere de lo establecido en el “Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores”, autorizado por la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Previsión Social”, y la Resolución Nº 021-011/12 del 08 de marzo de 2012. Además, los documentos referentes a: Orden de Entrega (planilla control de expediente), Informe de Entrada SIH (manual de procedimiento de pagos a proveedores) Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Médica y manual de procedimiento de pagos a proveedores), Cumplimiento del Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica) no fueron remitidos en el descargo por la institución auditada. Expediente N°

Empresa / Proveedor

Observación El anticipo se halla avalado por la clausula novena “condiciones de pago”, y la póliza del 100% de Garantía de Anticipo 06.1510.34562/000 Rumbos de Seguros.

FIRE MASTERS S.R.L.

967/12

3557/12

GAS METAL S.R.L.

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH..

4675/12

GAS METAL S.R.L.

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH.

GAS METAL S.R.L.

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH.

8197/12

Expediente N°

79111/12

Sr. Christian Meza Auditor II

Empresa / Proveedor

Documento faltante

GAS METAL S.R.L

El legajo de pago SI CUENTA con Certificado de Recepción del Bien, avalado por las Notas de Remisión. Presenta SOLO ACTAS DE RECEPCION- no específica si son parciales o finales.

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Observación

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH.

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Documento faltante Orden de Entrega, Acta de Recepción Provisoria o Definitiva, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma. Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega ( Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega ( Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega ( Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma, Documento faltante Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega ( Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma, En las Actas de Recepción no se especifica si son Parcial o Definitiva

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

59 (Cincuenta y nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Expediente N°

82460/12

Empresa / Proveedor

GAS METAL S.R.L

Observación

El legajo de pago SI CUENTA con Certificado de Recepción del Bien, avalado por las Notas de Remisión. Presenta SOLO ACTAS DE RECEPCION-no específica si son parciales o finales.

El bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, por lo que no requiere informe del SIH.

Documento faltante Orden de Entrega, Informe de Entrada SIH, Cronograma de Entrega ( Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica), Cumplimiento del Cronograma, En las Actas de Recepción no se especifica si son Parcial o Definitiva

En cuanto a los Exptes Nº 79111/12 y Nº 82460/12 de la firma GAS METAL S.R.L., se han constatado que fueron remitidas Actas en las que no se especifican si son Parciales o Finales, y no así los Certificados de Recepción del Bien que mencionan los responsables del IPS como documentación anexada al descargo. Asimismo, en cuanto a lo manifestado por el IPS, referente que “…El suministro del bien no ingresa por el Dpto. de Suministros Médicos, no requiere informe del SIH”, los responsables no adjuntan documento alguno en el que se demuestre que el informe SIH es un requisito exclusivo del Dpto. de Suministros Médicos, por lo que lo afirmado por la institución difiere de lo establecido en el Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores, autorizado por la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Previsión Social”, y la Resolución Nº 021-011/12 del 08 de marzo de 2012. Además, los documentos referentes a: Orden de Entrega (planilla control de expediente), Informe de Entrada SIH (manual de procedimiento de pagos a proveedores) Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Médica y manual de procedimiento de pagos a proveedores), Cumplimiento del Cronograma de Entrega (Figura en el listado de la Sección Proveedores Área Medica) no fueron remitidos en el descargo por la institución auditada. Realizado la evaluación de lo manifestado en su descargo y los documentos proveídos como respaldo, finalmente el equipo se rectifica en forma parcial en este punto, quedando el cuadro de la Observación de la siguiente manera: Por los hechos expuestos, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a lo establecido en el Capítulo IV Del Examen de Cuentas, Artículo 65 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, que establece: “…La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas… Asimismo, no dieron cumplimiento a lo establecido en el “Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores”, autorizado por la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

60 (Sesenta) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Previsión Social”, y la Resolución Nº 021-011/12 del 08 de marzo de 2012. OBSERVACIÓN CGR Nº 13: PAGO DE G. 31.294.600 A LA EMPRESA GAS METAL SRL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2012, HABIENDO FENECIDO EL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN DICIEMBRE DEL 2011. Conforme documentos obrantes en el Expediente N° 104940/11, el cual contiene Legajo de Pago de la empresa Gas Metal SRL, adjudicada por Resolución 061-011/11 de fecha 26/07/11, en concepto de la provisión de compuestos químicos, conforme OP N° 3354 del 17/04/12 y por las facturas N° 9109, 9110, 9112, 9113, 9114, 9115, 9116, 9117 y 9118 todas, del día 05/01/12, pagándose un monto total de G. 31.294.600 (Guaraníes treinta y un millones doscientos noventa y cuatro mil seiscientos). Se constata además que en el mencionado expediente no obra las Órdenes de Entrega. Sin embargo, el contrato N° 352 firmado entre el IPS y la empresa Gas Metal SRL tiene fecha 16/08/11, y con vigencia de 4 (cuatro) meses, por tanto, las obligaciones y el pago de las facturas mencionadas anteriormente, se realizaron con presupuesto del ejercicio fiscal 2012, por un contrato vencido el 14/12/11, para la provisión de compuestos químicos. Así también, se observa que la póliza de garantía de fiel cumplimiento tiene vigencia desde el 31/12/11 al 19/03/14; cuando ya se encontraba vencido el contrato. No se constata en el expediente de pago, alguna adenda al contrato. Según la Cláusula Cuarta del Contrato N° 352/2011 suscripto entre el Instituto de Previsión Social y la firma Gas Metal SRL en fecha 16/08/11 referente al CREDITO PRESUPUESTARIO: “Los pagos emergentes de esta contratación serán sufragados con fondos propios del CONTRATANTE, previstos en su Presupuesto General de Gastos, conforme al Memorando DFI/DPR/PR2 N° 5867/11 del fecha 23 de junio de 2011, por el que se informa que existe disponibilidad presupuestaria por un total de Gs. 792.156.000 (Guaranies setecientos noventa y dos millones ciento cincuenta y seis mil), que afecta al Rubro 350 “Productos Químicos y Medicinales” del Programa 2 “Asistencia Médica General”, y cuenta con el Certificado de Disponibilidad Presupuestaria (CDP) N° 1334/11 de fecha 23 de junio de 2011. Según la Cláusula Décimo cuarta del Contrato N° 352/2011 suscripto entre el Instituto de Previsión Social y la firma Gas Metal SRL en fecha 16/08/11 referente a la Vigencia dice: “…el Contrato se extenderá hasta los 4 (cuatro) meses contados desde la fecha de su suscripción”. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “El expediente de pago N° 104940/11 de la firma Gas Metal SRL del Contrato N° 352/11, en el marco de la Contratación por Vía de la Excepción N° 42/11 de fecha 16 de Agosto de 2011, con vigencia hasta cuatro meses de la suscripción del mismo, contiene las Notas de Remisión que avalan las entregas del bien adjudicado, verificadas las mismas, se constata que dichas entregas se realizaron dentro del plazo de vigencia del contrato, estas entregas fueron Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

61 (Sesenta y uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

facturadas por el proveedor y el pago fue solicitado en el ejercicio fiscal siguiente 2012, por este motivo no fueron obligadas en el Ejercicio 2011, cabe destacar que dicho procedimiento se halla previsto en el Decreto 8127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF, en su capítulo IV del Control, Evaluación y Liquidación en el Art. 40° Cierre y Liquidación del Presupuesto, ítem b) Los créditos presupuestarios comprometidos y no convertidos en obligaciones al 31 de diciembre, quedaran cancelados sin ejecución y se afectaran en los mismos objetos del gasto previstos en el presupuesto del ejercicio fiscal vigente, con el respaldo de los documentos probatorios emitidos en el ejercicio fiscal correspondiente. Con relación a la póliza de garantía de fiel cumplimiento que menciona cuya vigencia es hasta el 19/03/14, la misma corresponde a la Póliza N° 1.1509.0003364.0000, que refiere a la LPN N° 45/11, se encuentra archivado al expediente, así mismo también se encuentra en el legajo la Póliza correcta que corresponde a la VE 42/11 N° 1.1059.0002952.0000, la cual respalda el pago efectivo. En cuanto a la referencia de la CGR a la Cláusula Cuarta del Contrato N° 352/11 “Crédito Presupuestario, el IPS dio cumplimiento a lo establecido en la Ley N° 1535/99 de Administración Financiera del Estado, en su Capítulo III, Art 22 Etapas de la Ejecución del Presupuesto, ítem b) gastos: Previsión: asignación específica del Crédito Presupuestario, cuando se menciona que la Contratación será sufragada con fondos propios del contratante, previstos en el Presupuesto General de Gastos, conforme al Memorando DFI/DPR/PR2 N° 5867/11 de fecha 23 de Junio de 2011 y que cuenta con Certificado de Disponibilidad Presupuestaria (CDP) N° 1334/11 de la misma fecha”. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: La institución auditada en su descargo manifiesta: “…dichas entregas se realizaron dentro del plazo de vigencia del contrato, estas entregas fueron facturadas por el proveedor y el pago fue solicitado en el ejercicio fiscal siguiente 2012, por este motivo no fueron obligadas en el Ejercicio 2011…” . Al respecto, este equipo auditor ha realizado la comparación de los documentos de respaldo remitidos por la Institución auditada en el descargo, con las copias autenticadas del Expediente N° 104940/11 de la firma Gas Metal SRL, con que cuenta esta auditoría, constatándose diferencias en las fechas, ya que en la nota de solicitud de pago, presentada por el proveedor, es de fecha 06 de enero de 2012, sin embargo figura el 16 de diciembre de 2011, como recepción de mesa de entrada en el IPS. Para una mejor comprensión, a continuación se puede observar las diferentes fechas en la mencionada nota, que obra en las fojas 19 y 21 del citado expediente:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

62 (Sesenta y dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Fecha de la Nota de solicitud de pago (06/01/12)

Fecha de recepción en mesa de entrada en el IPS (16/12/11)

Por lo expuesto, durante el Ejercicio Fiscal 2011 se debió realizar las obligaciones de pago considerando la fecha de recepción en mesa de entrada de la Institución auditada de la solicitud de pago (16/12/11). Así mismo, este equipo auditor considera que han existido deficiencias en el control interno por parte de los responsables de la Institución auditada, ya que no se justifica que en una nota de solicitud de pago existan dos fechas diferentes, las cuales pertenecen a distintos ejercicios fiscales (2011; 2012). Por lo que, el procedimiento que la institución auditada menciona: “…se halla previsto en el Decreto 8127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF, en su capítulo IV del Control, Evaluación y Liquidación en el Art. 40° Cierre y Liquidación del Presupuesto, ítem b) Los créditos presupuestarios comprometidos y no convertidos en obligaciones al 31 de diciembre, quedaran cancelados sin ejecución y se afectaran en los mismos objetos del gasto previstos en el presupuesto del ejercicio fiscal vigente, con el respaldo de los documentos probatorios…”, no corresponde por lo mencionado anteriormente. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada referente al pago a la empresa GAS METAL SRL durante el ejercicio fiscal de 2012. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

63 (Sesenta y tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Conforme a los hechos descritos, los responsables del IPS han incurrido en infracción a lo establecido en la Ley N° 1535 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, en su Artículo 83.- Infracciones, Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior: inciso e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos; y Los responsables de la Institución auditada podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios, que establece: “Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”; asimismo, son pasibles de la aplicación a lo contemplado en el Decreto 8127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF en su Art. 106°.-Responsabilidades.- Los ordenadores de gastos o los funcionarios que por delegación cumplen tales funciones y el habilitado pagador serán responsables personal y solidariamente con sus bienes por los compromisos, obligaciones y pagos realizados fuera de presupuesto o el incumplimiento de las especificaciones técnicas determinadas para cada programa, sin perjuicio de las sanciones establecidas en la Ley del Funcionario Público y la acción penal que correspondiere. Asimismo, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados

OBSERVACIÓN CGR Nº 14: ATRASOS DE HASTA 79 DIAS EN EL REGISTRO DE LAS OBLIGACIONES CORRESPONDIENTES AL OBJETO DE GASTO 351 “COMPUESTOS QUÍMICOS” DEL IPS DEL EJERCICIO FISCAL 2012. Por Memorándum N° 04/2013; se solicitaron los documentos de respaldo correspondiente al Sub Grupo 350 “Productos e Instrumentales Químicos y Medicinales”; de los meses de marzo, Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

64 (Sesenta y cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

abril, noviembre y diciembre de 2012, que fueran proveídos por Notas N.I.A.I. Nros 071/13, 073/13, 075/13, 080/13 y 082/13, respectivamente. Verificados los Legajos de Pagos del objeto de gasto 351, correspondientes a la muestra seleccionada, se ha constatado que existen diferencias entre las fechas de la factura y la fecha de obligación. El Instituto de Previsión Social registra con retrasos importantes, de hasta 79 días los compromisos asumidos con prestadores de servicios en el marco del Objeto de Gasto 351 “Compuestos Químicos”, considerando la comparación efectuada entre la fecha de las facturas y la del registro de las obligaciones. En el siguiente cuadro se detallan algunos casos a modo demostrativo:

Expediente N°

Empresa / proveedor

Monto OP

104940/11

GAS METAL SRL

29.760.595

967/12

FIRE MASTERS S.R.L. 104.756.353

Factura N°

9109, 9110, 9112, 9113, 9114, 9115, 9116, 9117 Y 9118

12945

Fecha Factura

Obligación N°

Fecha de Obligación

Diferencia en días e/ registro de obligación y factura

05/01/2012

8946

15/03/2012

70

03/01/2012

10272

22/03/2012

79

03/01/2012

10270

22/03/2012

79

03/01/2012

10271

22/03/2012

79

03/01/2012

10266

22/03/2012

79

Según los contratos firmados con las diferentes empresas prestadoras de servicios, constatadas durante la revisión del equipo auditor, en las cláusulas referentes a las “Condiciones de Pago” estipulan la forma de pago, así como serán adquiridos los bienes: en guaraníes y dentro de los (60) sesenta días o en algunos casos más tiempo, desde la presentación de las respectivas facturas. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Con relación a lo expuesto en este punto, los Auditores de la CGR, deben considerar que los expedientes deben dar cumplimiento a lo dispuesto en los Contratos de Servicios y la Resolución N° 021-011/2012 “Por la que se aprueba el Manual de Procedimiento de Pagos a Proveedores y el Manual de Procedimientos de Pagos Varios”, por tanto se dan varios pasos previos a la aceptación del servicio y posterior pago del mismo, conforme se detalla a continuación: El proveedor emite las facturas, el servicio debe ser verificado y aprobado por el Administrador de Contratos. Con la nota de conformidad de servicios, se inicia el plazo de los 60 días para el pago, dispuestos en los contratos celebrados entre el proveedor y el IPS.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

65 (Sesenta y cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Con la conformidad, el legajo de pago es remitido a la Dirección Financiera, para su registración contable presupuestaria, y posterior pago por parte de la Dirección de Tesorería. A continuación exponemos lo detallado en los contratos: Expediente N° - Contrato N°

Condición de Pago Art. 8

104940/11 Gas Metal SRL Contrato N° 352/11

El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago

967/12 Fire Master SRL Contrato N° 40/2011

El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago

Expediente N°

Proveedor

Fecha – Nota de Aceptación de los Servicios

Fecha de Pago

Días transcurridos desde la aceptación del servicio y la fecha de pago

104940/11

GAS METAL SRL

28/03/2012

08/03/2012

22 días

967/12

FIRE MASTERS S.R.L.

10/01/2012

04/04/2012

55 días

De acuerdo a lo relatado, de los legajos tomados como muestra, en ningún caso se sobrepasa los 60 días para el pago, luego de la presentación de los DOCUMENTOS ACEPTADOS que respaldan el servicio.” EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, ya que se manifiesta que: “…los expedientes deben dar cumplimiento a lo dispuesto en los Contratos de Servicios y la Resolución N° 021-011/2012 “Por la que se aprueba el Manual de Procedimiento de Pagos a Proveedores y el Manual de Procedimientos de Pagos Varios”, por tanto se dan varios pasos previos a la aceptación del servicio y posterior pago del mismo, conforme se detalla a continuación: El proveedor emite las facturas, el servicio debe ser verificado y aprobado por el Administrador de Contratos. Con la nota de conformidad de servicios, se inicia el plazo de los 60 días para el pago, dispuestos en los contratos celebrados entre el proveedor y el IPS. Con la conformidad, el legajo de pago es remitido a la Dirección Financiera, para su registración contable presupuestaria, y posterior pago por parte de la Dirección de Tesorería.”, y dichos procedimientos no pueden ser corroborados por esta auditoría, debido a que no se ha remitido en el descargo el documento de respaldo que autorice los pasos previos que mencionan los responsables del IPS y entre ellos el referido Manual de Procedimientos.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

66 (Sesenta y seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

La cláusula de los contratos referente a las “Condiciones de Pago” estipula que el pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos aceptados, exigidos para el pago; y que la solicitud deberá ser aceptada o rechazada, a más tardar en quince (15) días posteriores a su presentación. Por lo tanto, se aclara que en el contrato celebrado entre el proveedor y el IPS, NO DISPONE que el plazo para el pago a proveedores, se inicia con la presentación de la nota de conformidad de servicios verificado y aprobado por el administrador de contratos. Por lo expuesto, el equipo auditor se ratifica en la observación. Conforme a lo observado, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a la cláusula de los contratos referente a las “Condiciones de Pago”, que estipula que el pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos aceptados, exigidos para el pago; y que la solicitud deberá ser aceptada o rechazada, a más tardar en quince (15) días posteriores a su presentación. Asimismo, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

OBSERVACIÓN CGR Nº 15: LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO GASTO 351 COMPUESTOS QUÍMICOS DEL IPS NO CUENTAN CON ALGUNAS DOCUMENTACIONES DE RESPALDO CONFORME A LA GUIA BASICA DE RENDICION DE CUENTAS. Verificando las documentaciones proveídas por el IPS del Objeto de Gasto 351 Compuestos Químicos, correspondiente a la muestra seleccionada de los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre del periodo 2012, se constató que los legajos de rendición de cuentas del objeto de gasto 351 Compuestos Químicos, no cuentan con algunas de las documentaciones tales como; el informe de la no existencia del bien, la Nota de pedido interno, conforme a la Guía Básica de Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República, aprobada por Resolución CGR Nº 653/08. Ver Anexo Nº 02 En el siguiente cuadro se expone el resumen de los documentos de respaldo verificados: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

67 (Sesenta y siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

MES

MONTO

Marzo

37.471.200

Abril

907.789.963

Noviembre

204.949.688

Diciembre

115.311.960

Total

1.265.522.811

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Sobre lo observado por la CGR, y de la lectura de la Guía Básica de la Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República aprobado por la Resolución CGR Nº 653/08, extraemos en la misma:

Conforme imágenes insertas, la misma dispone los formularios FORC02 y los dispuestos en la Resolución CGR N° 418/05, serán de uso obligatorio. De acuerdo a lo expresado, informamos que el Formulario FORC 02 NO ES APLICABLE AL IPS atendiendo a que esta entidad no recibe STR, con relación a los formularios dispuestos por la Resolución CGR Nº 418/05 son totalmente implementados por el IPS, estos rubros no fueron objeto de revisión por parte de los Auditores de la CGR – Resolución CGR Nº 144/2013.Las documentaciones que deben obrar en los expedientes de pago son las dispuestas en los Contratos firmados entre el Proveedor y el IPS, y las documentaciones establecidas en la Resolución Nº 021-.22/2012 “Por la cual se aprueba el Manual de Procedimiento de Pago a Proveedores y el Manual de Procedimientos de Pagos Varios”, dependiente del contrato firmado.” EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: A que el Formulario FORC 02 no es objeto de observación por esta auditoria, pero si el Informe de Almacenes y/o Suministros s/ la necesidad de adquisición Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

68 (Sesenta y ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

de bienes y la Nota de Pedido Interno, los cuales forman parte de las documentaciones que sustentan la ejecución presupuestaria del objeto de gasto 351 Compuestos Químicos, conforme a la Guía Básica de Documentos de Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República aprobada por Resolución CGR Nº 653/08. Por lo expresado precedentemente, esta Auditoria se ratifica en las observaciones realizadas. Al respecto la Guía de Documentos de Rendición aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 POR LA CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA QUE SUSTENTAN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, en el ítem 32. Bienes de Consumo e Insumo establece, conforme se puede apreciar en la imagen y en el detalle ampliado:

Asimismo en el Capítulo IV Del Examen de Cuentas, Artículo 65 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, establece: “…La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas…” Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

69 (Sesenta y nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

OBJETO DE GASTO 352 “PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES OBSERVACIÓN CGR N° 16: ATRASOS DE HASTA 286 DIAS EN EL REGISTRO DE LAS OBLIGACIONES CORRESPONDIENTES AL OBJETO DE GASTO 352 “PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES” Por Memorándum N° 04/2013; se solicitaron los documentos de respaldo correspondiente al Sub Grupo 350 “Productos e instrumentales químicos y medicinales”; de los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre de 2012, que fueran proveídos por Notas N.I.A.I. Nros 071/13, 073/13, 075/13, 080/13 y 082/13, respectivamente. Verificados los Legajos de Pagos del objeto de gasto 352, correspondientes a la muestra seleccionada, se ha constatado que existen diferencias entre las fechas de la factura y la fecha de obligación. El Instituto de Previsión Social registra con retrasos importantes, de hasta 286 días los compromisos asumidos con prestadores de servicios en el marco del Objeto de Gasto 352 “Productos farmacéuticos y medicinales”, considerando la comparación efectuada entre la fecha de las facturas y la del registro de las obligaciones. En el siguiente cuadro se detallan algunos casos a modo demostrativo:

Expediente N°

79392/12 90477/12 7538/12 13426/12 4544/12 86806/12 80027/12 52421/12 85778/12 75774/12 80549/12 79378/12

Empresa / proveedor

Fecha Factura

47921

26/06/2012

54424

15/10/2012

111

849786

30/08/2012

61294

09/11/2012

71

58359 58360

04/01/2012 04/01/2012

9130

16/03/2012 16/03/2012

72 72

58197

03/01/2012

9009

15/03/2012

72

16194

02/01/2012

13467

12/04/2012

101

86.619.102

1069 1078

13/01/2012 20/01/2012

56582 56582

25/10/2012 25/10/2012

286 279

109.290.844

370123

24/01/2012

54415

15/10/2012

265

55.464.960

1154 1157

14/03/2012 14/03/2012

60650 60654

06/11/2012 06/11/2012

237 237

5.627.374

50734

28/08/2012

58037

30/10/2012

63

9.186.384 14.660.660

2128 45780 47684 49363

06/07/2012 23/08/2012 20/06/2012 31/07/2012

53364 61194

09/10/2012 09/11/2012 15/10/2012 15/10/2012

95 78 117 76

Monto OP

FARMACEUTICA 179.236.241 PARAGUAYA DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA 324.534.446 S.A. LA QUIMICA 118.512.240 FARMACEUTICA LA QUIMICA 256.520.000 FARMACEUTICA PROSALUD 86.664.000 FARMA S.A. GUAYAKI SA VICENTE SCAVONE & CIA C.E.I.S.A. GUAYAKI SA FARMACEUTICA PARAGUAYA BAYER S.A. DUTRIEC S.A.

FARMACEUTICA 261.445.184 PARAGUAYA

Obligación Fecha de N° Obligación

Diferencia en días e/ registro de obligación y factura

Factura N°

54393

Según los contratos firmados con las diferentes empresas prestadoras de servicios, constatadas durante la revisión del equipo auditor, en las cláusulas referentes a las “Condiciones de Pago” estipulan la forma de pago, así como serán adquiridos los bienes: en Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

70 (Setenta) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

guaraníes y dentro de los (60) sesenta días o en algunos casos mas tiempo, desde la presentación de las respectivas facturas. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Con relación a lo expuesto en este punto, los Auditores de la CGR, deben considerar que los expedientes deben dar cumplimiento a lo dispuesto en los Contratos de Servicios y la Resolución N° 021-011/2012 “Por la que se aprueba el Manual de Procedimiento de Pagos a Proveedores y el Manual de Procedimientos de Pagos Varios”, por tanto se dan varios pasos previos a la aceptación del servicio y posterior pago del mismo, conforme se detalla a continuación: El proveedor emite las facturas, el servicio debe ser verificado y aprobado por el Administrador de Contratos. Con la nota de conformidad de servicios, se inicia el plazo de los 60 días para el pago, dispuestos en los contratos celebrados entre el proveedor y el IPS. Con la conformidad, el legajo de pago es remitido a la Dirección Financiera, para su registración contable presupuestaria, y posterior pago por parte de la Dirección de Tesorería. A continuación exponemos lo detallado en los contratos: Expediente N° - Contrato N° 79392/12 Farmacéutica Pya. Contrato N° 037/12 90477/12 Distribuidora La Policlínica SA Contrato N° 242/12 7538/12 La Química Farmacéutica Contrato N° 271/11 13426/12 La Química Farmacéutica Contrato N° 271/11 4544/12 Prosalud Farma SA Contrato N° 566/11 86806/12 Guayaki SA Contrato N° 269/11 80027/12 Vicente Scavone & CIA CEISA – Contrato N° 221/12 52421/12 Guayaki SA Contrato N° 018/11 85778/12 Farmacéutica Pya Contrato N° 037/12 Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Condición de Pago Art. 8

El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El contrato no hace mención al plazo para el pago. El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

71 (Setenta y uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Expediente N° - Contrato N°

Condición de Pago Art. 8

75774/12 Bayer SA Contrato N° 235/11

El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago El pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos ACEPTADOS, exigidos para el pago

80549/12 Dutriec SA Contrato N° 294/11

79378/12 Farmacéutica Pya Contrato N° 214/12

Expediente N°

Proveedor

Fecha – Nota de Aceptación de los Servicios

Fecha de Pago

Días transcurridos desde la aceptación del servicio y la fecha de pago

79392/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

24/09/2012

22/11/2012

59 días

90477/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

31/10/2012

23/11/2012

23 días

7538/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

09/02/2012

28/03/2012

48 días

13426/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

28/02/2012

22/03/2012

23 días

4544/12

PROSALUD FARMA S.A.

86806/12

GUAYAKI SA

30/03/2012 Habilitación de Código de Contratación 18/10/2012

80027/12

VICENTE SCAVONE & CIA C.E.I.S.A.

52421/12

28 días 27/04/2012 02/11/2012

15 días

02/10/2012

08/11/2012

37 días

GUAYAKI SA

06/11/2012

30/11/2012

24 días

85778/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

15/10/2012

22/11/2012

38 días

80549/12

DUTRIEC S.A.

01/11/2012

23/11/2012

22 días

79378/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

25/09/2012

22/11/2012

58 días

De acuerdo a lo relatado, de los legajos tomados como muestra, se da cumplimiento a lo dispuesto en las Cláusulas del Contrato, de 60 días para el pago, luego de la presentación de los DOCUMENTOS ACEPTADOS que respaldan el servicio.” EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, ya que se manifiesta que: “…los expedientes deben dar cumplimiento a lo dispuesto en los Contratos de Servicios y la Resolución N° 021-011/2012 “Por la que se aprueba el Manual de Procedimiento de Pagos a Proveedores y el Manual de Procedimientos de Pagos Varios”, por tanto se dan varios pasos previos a la aceptación del servicio y posterior pago del mismo, conforme se detalla a continuación: El proveedor emite las facturas, el servicio debe ser verificado y aprobado por el Administrador de Contratos.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

72 (Setenta y dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Con la nota de conformidad de servicios, se inicia el plazo de los 60 días para el pago, dispuestos en los contratos celebrados entre el proveedor y el IPS. Con la conformidad, el legajo de pago es remitido a la Dirección Financiera, para su registración contable presupuestaria, y posterior pago por parte de la Dirección de Tesorería.”, y dichos procedimientos no pueden ser corroborados por esta auditoría, debido a que no se ha remitido en el descargo el documento de respaldo que autorice los pasos previos que mencionan los responsables del IPS y entre ellos el referido Manual de Procedimientos. La cláusula de los contratos referente a las “Condiciones de Pago” estipula que el pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos aceptados, exigidos para el pago; y que la solicitud deberá ser aceptada o rechazada, a más tardar en quince (15) días posteriores a su presentación. Por lo tanto, se aclara que en el contrato celebrado entre el proveedor y el IPS, NO DISPONE que el plazo para el pago a proveedores, se inicia con la presentación de la nota de conformidad de servicios verificado y aprobado por el administrador de contratos. Por lo expuesto, el equipo auditor se ratifica en la observación. Conforme a lo observado, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a la cláusula de los contratos referente a las “Condiciones de Pago”, que estipula que el pago se realizara dentro de los sesenta (60) días calendario, de la presentación de los documentos aceptados, exigidos para el pago; y que la solicitud deberá ser aceptada o rechazada, a más tardar en quince (15) días posteriores a su presentación. Asimismo, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

OBSERVACIÓN CGR Nº 17: REGISTRO DE PAGO (EGRESO) HASTA 11 (ONCE) DÍAS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS RECIBOS DE DINERO CORRESPONDIENTE AL OBJETO DE GASTO 352 “PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES” Verificados los Legajos de Pagos del objeto de gasto 352 “PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES”,, correspondientes a la muestra seleccionada, se ha constatado que existen diferencias entre las fechas expuestas en los recibos de dinero y la fecha del registro del Egreso. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

73 (Setenta y tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

El Instituto de Previsión Social registra con retrasos importantes, de hasta 11 (once) días el pago en el marco del Objeto de Gasto 352 “Productos farmacéuticos y medicinales”, considerando la comparación efectuada entre la fecha de los recibos y la del registro de los egresos. En el siguiente cuadro se detallan algunos casos a modo demostrativo:

Expediente N°

84781/12

Empresa / proveedor

LA QUIMICA FARMACEUTICA

Monto OP

Recibo de Dinero N°

Fecha de Recibo de Dinero

73.877.760

244.525

01/11/12

N° de Egreso

Fecha Egreso

Diferencia en días e/ recibo y registro de egreso

61450

12/11/12

11

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Conforme lo observado en el presente punto y luego de la verificación de los Expedientes de Pago detallados en el cuadro, observamos que lo expuesto por la CGR no presentan coincidencia con las documentaciones que obran en el legajo de pago. Se remiten las documentaciones del legajo de pago que respaldan los datos correctos que a continuación exponemos en el siguiente cuadro:

Expediente N°

Empresa / proveedor

Monto OP

Recibo de Dinero N°

Fecha de Recibo de Dinero

N° de Egreso

Fecha Egreso

Diferencia en días e/ recibo y registro de egreso

86543/12

INDEX SACI

32.758.992

84.105

06/11/12

61960

14/12/12

8

77324/12

INDEX S.A.C.I LABORATORIOS ALMOS S.A. V Y T FARMA S.A LA QUIMICA FARMACEUTICA HEISECKE Y CIA S.A.C.I

14.444.000

84.102

02/11/12

60885

08/11/12

6

89.553 18.828

01/11/12 01/11/12

61744 61738

13/11/12 13/11/12

12 (*) 12(*)

244.525

01/11/12

61450

12/11/12

11

62.752

19/11/12

64022

23/11/12

4

72408/12 73545/12 84781/12 77941/12

67.597.920 2.388.556.134 73.877.760 110.015.134

(*) Pagado por transferencia bancaria de fecha 06/11/2012, documentos adjuntos.” EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, en forma parcial, atendiendo a que: Adjunta copias autenticadas de Órdenes de Pago, Recibos de Dinero, Declaración Jurada, y Listado de Control de Documentos de Egresos, de los Expedientes que se exponen en la observación de descargo, los cuales fueron analizados por el equipo auditor, y se considera validos algunos de ellos. Conforme al descargo presentado por el Instituto de Previsión Social se toma como válido las copias de las documentaciones remitidas (recibo de dinero y Pago por transferencia bancaria de fecha 06/11/2012); por lo que la auditoria se rectifica en las observaciones para los Exptes. Nros. 86543 y 77324 de INDEX SACI, 72408/12 DE LABORATORIOS ALMOS S.A., 73545/12 de V y T FARMA S.A. y 77941/12 de HEISECKE Y CIA SACI. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

74 (Setenta y cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Sin embargo, esta auditoría se mantiene en la observación de referencia, en cuanto al Expdte Nº 84781/12 de LA QUIMICA FARMACEUTICA

Expediente Nº

Empresa / proveedor

84781/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

Monto OP

73.877.760

Recibo de Dinero Nº

244.525

Fecha de Recibo de Dinero

01/11/12

Nº de Egreso

61450

Fecha Egreso

Análisis de Diferencia en los días e/ Documentos, recibo y Rem. registro de Descargo egreso

12/11/12

Se ratifica debido a que coinciden los documentos respaldatorios

11

Por otra parte, el equipo auditor se ratifica en la observación, en este punto referente al Exp. N°84781/12 debido que la Institución no remitió con el descargo información aclaratoria o certificación sobre el registro de pago (egreso) hasta 11 (once) días posteriores a la fecha de los recibos de dinero correspondiente al objeto de gasto 352 “Productos Farmacéuticos y Medicinales”, correspondiente al Expediente Nº 84781/12. Dicha situación transgrede lo establecido en la LEY Nº 1535/99 “DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO” que expresa que: Artículo 56.- Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: a) desarrollar y mantener actualizado su sistema contable; b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; c) preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; y Artículo 61.- Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Asimismo, contravención al DECRETO N° 8.127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF en su Art. 90. - Competencias. La Contabilidad Institucional estará a cargo de las UAF's y SUAF's de cada Organismo y Entidades del Estado, las cuales serán las responsables de las registraciones contables en el Sistema de Contabilidad Pública. Art. 91. - Responsabilidad. Las UAF's y SUAF's deberán registrar diariamente sus operaciones derivadas de los ingresos provenientes del tesoro o de la recaudación de ingresos propios, el registro y control de los egresos derivados de la ejecución presupuestaria, previo análisis de la consistencia y validación documental de conformidad con las normas establecidas Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

75 (Setenta y cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

y mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, el archivo y custodia de los documentos respaldatorios.

OBSERVACIÓN CGR Nº 18: LA VIGENCIA DE LAS GARANTIAS DE FIEL CUMPLIMIENTO DE ALGUNOS CONTRATOS NO CUBREN LOS PERIODOS DE DURACIÓN DE LOS CONTRATOS: OBJETO DEL GASTO 352 “PRODUCTOS FARMACEUTICOS Y MEDICINALES”. El equipo auditor analizó los expedientes proveído por el IPS por Nota NIAI Nros 071/2013 de fecha 8/04/13, 073/2013; de fecha 09/04/2013, 075/2013; de fecha 9/04/12, 080/2013; de fecha 10/04/13 y 082/2013 y de fecha 11/04/13, en donde se ha constatado que las garantías de fiel cumplimiento obrantes en los Expedientes Nº 1214/12 con Recurrente SIDUS S.A y el Expediente Nº 76805/12 con Recurrente FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A., no cubren los plazos de los contratos. A continuación se detalla de lo observado por el equipo auditor: MES DE MARZO CONTRATO EXPEDIENTE

1214/12

POLIZAS DE SEGURO

RECURRENTE

SIDUS S.A.



FECHA

VIGENCIA

VENCIMIENTO

NRO

VIGENCIA

MONTO ASEGURADO

313/11

15/07/2011

20 Meses

06/03/2013

71509010386

12/07/11 al 03/03/13

2.433.150.000

MES DE NOVIEMBRE CONTRATO EXPEDIENTE

76805/12

POLIZAS DE SEGURO

RECURRENTE

FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A.



FECHA

VIGENC

122/12 LOTE 1,4,6

18/04/2012

5 Meses

122/12 2,3, 5

18/04/2012

20 Meses

VENCIM

NRO

VIGENCIA

MONTO ASEGURADO

71509012028

18/ 04/12 al 18/09/12

32.480.000

15/09/12

09/12/13

Al respecto, en la Clausula 9 GARANTIA DE FIEL CUMPLIMIENTO, entre otros, se menciona lo siguiente: “El Contratante podrá solicitar por Nota, cuando considere necesario, la extensión de esta garantía a la Contratista, estando este obligado a presentarla dentro del plazo de cinco (5) días calendario a partir de la recepción de la solicitud. La falta de presentación de la extensión en el tiempo estipulado, será considerada incumplimiento contractual y facultara al Contratante a la ejecución de esta garantía. La no presentación de la extensión de la Garantía de Fiel Cumplimiento de Contrato será causal de rescisión de contrato por causa imputable a la Contratista o Proveedor.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

76 (Setenta y seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

La garantía de fiel cumplimiento de contrato será liberada y devuelta a la Contratista a más tardar diez (10) días después de la solicitud expresa de la contratista. La solicitud se podrá emitir una vez vencido el plazo de treinta (30) días posteriores a la fecha de expiración del contrato, previa acreditación de que la Contratista ha cumplido con todas sus obligaciones contractuales: El periodo de validez de la Garantía será: Para los Lotes 1,4 y 6: de 5 (cinco) meses. Para los Lotes 2, 3 y 5: de 20 meses. En caso de que una misma empresa fuere adjudicada en más de un Lote con distintas vigencias prevalecerá la más extensa” DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN No se remitió el descargo correspondiente a la observación. EVALUACIÒN DEL DESCARGO La Institución no remite el descargo correspondiente, por tanto este Equipo Auditor se ratifica en lo observado en este punto. Por los hechos observados, los responsables no dieron cumplimiento a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. Asimismo, no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en la Clausula 9 GARANTIA DE FIEL CUMPLIMIENTO de los contratos suscritos conforme Expediente Nº 1214/12 Recurrentes SIDUS S.A y el Expediente Nº 76805/12 -Recurrente FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A.,

OBSERVACIÓN CGR N° 19: LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO GASTO 352 PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y MEDICINALES NO CUENTAN CON TODAS LAS DOCUMENTACIONES DE RESPALDO.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

77 (Setenta y siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Verificando las documentaciones proveídas por el IPS del objeto de gasto 352 Productos Farmacéuticos y Medicinales de la muestra seleccionada, correspondiente a los meses de marzo, abril, noviembre y diciembre del periodo 2012, se constató que los legajos de rendición de cuenta del objeto de gasto 352 Productos Farmacéuticos y Medicinales, no cuentan con todas las documentaciones conforme a la Guía Básica de Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República, tales como el Informe de Almacenes y/o Suministros s/ la necesidad de adquisición de bienes) y la Nota de pedido interno. Ver anexo Nº 03. A continuación en el cuadro se expone el resumen de los documentos de respaldo verificados: S/LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS

MES Marzo

5.489.824.890

Abril

(*)1.244.615.000

Noviembre

43.122.995.964

TOTAL

49.857.435.854

(*) Por las limitaciones mencionadas en los párrafos precedentes y al volumen de las documentaciones a verificar, no se ha visto la totalidad de la muestra correspondiente al mes de abril, solo fueron analizados 9 (nueve) expedientes correspondientes al mes citado. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Sobre lo observado por la CGR, y de la lectura de la Guía Básica de la Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República aprobado por la Resolución CGR Nº 653/08, extraemos en la misma:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

78 (Setenta y ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

“Conforme imágenes insertas, la misma dispone los formularios FORC02 y los dispuestos en la Resolución CGR N° 418/05, serán de uso obligatorio. De acuerdo a lo expresado, informamos que el Formulario FORC 02 NO ES APLICABLE AL IPS atendiendo a que esta entidad no recibe STR, con relación a los formularios dispuestos por la Resolución CGR Nº 418/05 son totalmente implementados por el IPS, estos rubros no fueron objeto de revisión por parte de los Auditores de la CGR – Resolución CGR Nº 144/2013.Las documentaciones que deben obrar en los expedientes de pago son las dispuestas en los Contratos firmados entre el Proveedor y el IPS, y las documentaciones establecidas en la Resolución Nº 021-.22/2012 “Por la cual se aprueba el Manual de Procedimiento de Pago a Proveedores y el Manual de Procedimientos de Pagos Varios”, dependiente del contrato firmado”. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: A que el Formulario FORC 02 no es objeto de observación por esta auditoria, pero si el Informe de Almacenes y/o Suministros s/ la necesidad de adquisición de bienes y la Nota de Pedido Interno, los cuales forman parte de las documentaciones que sustentan la ejecución presupuestaria del objeto de gasto 352 Productos Farmacéuticos y Medicinales, conforme a la Guía Básica de Documentos de Rendición de Cuentas de la Contraloría General de la República aprobada por Resolución CGR Nº 653/08. Por lo expresado precedentemente, esta Auditoria se ratifica en las observaciones realizadas. Al respecto la Guía de Documentos de Rendición aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 POR LA CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA QUE SUSTENTAN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, en el ítem 32. Bienes de Consumo e Insumo establece, según se puede apreciar en la imagen y en el detalle ampliado:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

79 (Setenta y nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Asimismo, en el Capítulo IV Del Examen de Cuentas, Artículo 65 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, establece: “…La Contraloría General de la República tendrá a su cargo el estudio de la rendición y el examen de cuentas de los organismos y entidades del Estado sujetos a la presente ley, a los efectos del control de la ejecución del presupuesto, la administración de los fondos y el movimiento de los bienes y se basará, principalmente, en la verificación y evaluación de los documentos que respaldan las operaciones contables que dan como resultado los estados de situación financiera, presupuestaria y patrimonial, sin perjuicio de otras informaciones que se podrán solicitar para la comprobación de las operaciones realizadas. Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas…”

OBJETO DEL GASTO 358 UTILES Y MATERIALES MEDICOS QUIRURGICOS Y DE LABORATORIO OBSERVACIÓN CGR N° 20: DENTRO DE LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTA (OBJETO DEL GASTO 358 UTILES Y MATERIALES MED- QUIRG. Y DE LABORATORIO) DEL IPS NO SE VISUALIZARON ACTAS DE RECEPCIÓN FINAL POR VALOR DE G. 975.961.988 (GUARANÍES NOVECIENTOS SETENTA Y CINCO MILLONES NOVECIENTOS SESENTA Y UN MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y OCHO). Por Memorandum CGR N° 04/2013 de fecha 01/04/2013, se solicita al IPS los siguientes documentos: Documentos referentes a los legajos de rendición de cuentas de los meses marzo, abril, noviembre y diciembre tomados como muestra. En contestación a lo solicitado a través de NIAI N° 071, 073, 075/2013, se remite Legajos de antecedentes de pagos. Analizando los documentos proveídos al equipo auditor se pudo constatar que entre en los legajos de las rendiciones de cuenta correspondiente a los meses de marzo y abril tomados como muestra no se visualizaron dentro de los legajos de ciertos proveedores con las Actas de Recepción Final por valor de G. 975.961.988 (Guaraníes novecientos setenta y cinco millones novecientos sesenta y un mil novecientos ochenta y ocho). Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

80 (Ochenta) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

A continuación se detalla en el cuadro siguiente: MES

Expediente N°

Proveedor

Orden de Pago

Fecha de la OP

Monto de la OP

Recibo de Dinero N°

Fecha del Recibo

Monto del Recibo

3

4.442

P & Pharma Divis de P e Hilos S.R.L

2.630

28/03/2012

204.499.129

60.492

28/03/2012

215.040.000

3

103.845

All Med

2.610

27/03/2012

135.058.438

525

27/03/2012

142.020.000

3

10.345

Optica Arar

2.420

28/03/20112

8.405.918

11.911

28/03/2012

8.839.200

4

3.605

Distribuidora Ypacaray SA

3076

10/04/2012

31.157.807

19.130

12/04/2012

32.763.830

4

5.584

Adolfo Arar Morel

3766

25/04/2012

8.902.331

11.916

30/04/2012

9.361.200

4

19.274

Adolfo Arar Morel

3552

11

75.494

EL ALAMO

11069 11068

11

76.286

CIRUMED

11.000

11

65.953

Chaco Internacional

11.575

20/04/2012

7.479.282

11.915

30/04/2012

7.864.800

07/11/2012

1.039.255 97.791.965

5.152

15/11/2012

103.925.458

06/11/2012

338.956.072

6.640

15/11/2012

356.427.500

94.831.908

44306 44307

26/11/2012

99.720.000

23/11/2012

TOTAL GENERAL G.

975.961.988

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Conforme observación realizada por la CGR y luego de proceder a la verificación de la totalidad de los expedientes citados en el cuadro siguiente, en los cuales SI HEMOS VISUALIZADO LAS ACTAS DE RECEPCIÓN FINAL DE AQUELLOS EXPEDIENTES EN LOS QUE CORRESPONDE ESTA DOCUMENTACIÓN, conforme se establece en la “Cláusula Condiciones para el pago”, dispuestos en los contratos entre el proveedor y el IPS, los cuales se detallan a continuación: Expediente N°

Proveedor

4.442

P&H Pharma SRL

Prótesis e Insumos

103.845

All Med

Prótesis e Insumos

10.345

Óptica Arar

Lentes

3.605

Distribuidora Ypacarai

Insumos y Accesorios para Ventiladores Pulmonares

5.584

Adolfo Arar Morel

Lentes

19.274

Adolfo Arar Morel

Lentes

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Provisión

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Documentaciones que se Adjuntan / Obrantes en los Legajos de Pago. NO CORRESPONDE ACTA DE ENTREGA FINAL – Conforme Contrato Nº 339/11 Cláusula 8 Condiciones de Pago “Notas de Remisión firmada por el Jefe del Servicio de Neurocirugía” SI OBRA EL ACTA DE RECEPCIÓN FINAL-Conforme Contrato Nº 407/10 Cláusula 9 Condiciones de Pago “Constancia firmada por el jefe de Servicio y/o Acta de Recepción” NO CORRESPONDE ACTA DE ENTREGA FINALConforme Contrato Nº 200/11 Cláusula 7 “la provisión se realiza con Orden de Entrega visada por la Gerencia de Salud, Comprobación de Derecho, CI Asegurado, firma y sello de Médico tratante. Cláusula 9 no corresponde a un requisito contractual para el pago. SI OBRA ACTA DE ENTREGA FINAL- El expediente Nº 3605/12 es el complemento del Expediente N° 65911/11, que fue pagado en forma parcial por insuficiencia del Código de Contratación, se adjuntan copias donde se especifica que el Acta de Entrega Final obra en el expediente N° 65911/11, en conformidad al Contrato N° 114/2011 Cláusula 10. NO CORRESPONDE ORDEN DE ENTREGA FINALConforme Contrato N° 200/11 Cláusula 7 “la provisión se realiza con Orden de Entrega visada por la Gerencia de Salud, Comprobación de Derecho, CI Asegurado, firma y sello de Médico tratante. Cláusula 9 no corresponde a un requisito contractual para el pago. NO CORRESPONDE ORDEN DE ENTREGA FINALConforme Contrato N° 200/11 Cláusula 7 “la provisión se realiza con Orden de Entrega visada por la Gerencia de Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

81 (Ochenta y uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Expediente N°

Proveedor

75.494

El Alamo

Reactivos para Gasómetros

76.286

Cirumed

Prótesis e Insumos

65.953

Chaco Internacional

Insumos varios

Documentaciones que se Adjuntan / Obrantes en los Legajos de Pago. Salud, Comprobación de Derecho, CI Asegurado, firma y sello de Médico tratante. Cláusula 9 no corresponde a un requisito contractual para el pago. SI OBRA EL ACTA DE RECEPCIÓN FINAL-Conforme Contrato N° 113/11 Cláusula 11 Condiciones de pago “Acta de recepción debidamente que recibió los bienes y Nota de Remisión con la conformidad de la dependencia receptora” SI OBRA EL ACTA DE RECEPCIÓN FINAL-Conforme Contrato N° 408/10 Cláusula 9 Condiciones de pago “Constancia firmada por el jefe de Servicio y/o Acta de Recepción y Nota de Remisión con la conformidad de la dependencia receptora” SI OBRA EL ACTA DE RECEPCIÓN FINAL-Conforme Contrato N° 509/10 Cláusula 9 Condiciones de pago ““Acta de recepción final debidamente firmadas por el jefe de la dependencia que recibió los bienes con el V°B° del Administrador de Contratos.

Provisión

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social, no reconoce la observación de referencia, manifestando que: “…luego de proceder a la verificación de la totalidad de los expedientes citados en el cuadro siguiente, en los cuales SI HEMOS VISUALIZADO LAS ACTAS DE RECEPCIÓN FINAL DE AQUELLOS EXPEDIENTES EN LOS QUE CORRESPONDE ESTA DOCUMENTACIÓN, conforme se establece en la “Cláusula Condiciones para el pago”, dispuestos en los contratos entre el proveedor y el IPS….”, adjuntando copias de las mismas para ciertos casos que se observan en el cuadro siguiente.

Orden de Pago

Fecha de la OP

Monto de la OP

Recibo de Dinero Nº

Fecha del Recibo

Monto del Recibo

2.610

27/03/2012

135.058.438

525

27/03/2012

142.020.000

3076

10/04/2012

31.157.807

19.130

12/04/2012

32.763.830

MES

Expediente N°

3

103.845

4

3.605

All Med Distribuidora Ypacaray SA

11

75.494

EL ALAMO

11068

07/11/2012

97.791.965

5.152

15/11/2012

103.925.458

11

76.286

CIRUMED

11.000

06/11/2012

338.956.072

6.640

15/11/2012

356.427.500

26/11/2012

99.720.000

Proveedor

11069

1.039.255

44306 11

65.953

Chaco Internacional

11.575

23/11/2012

94.831.908

44307

TOTAL GENERAL G.

734.856.788

Por otra parte el IPS manifiesta que a ciertos proveedores NO CORRESPONDE ACTAS DE ENTREGA FINAL, conforme se establece en la “Cláusula Condiciones para el pago”, dispuestos en los contratos entre el proveedor y el IPS, los cuales se detallan a continuación: Detallándose en el cuadro de abajo:

ME S

Expedient e N°

Proveedor

Orden de Pago

Fecha de la OP

3

4.442

P & Pharma Divis de P&Hilos S.R.L

2.630

3

10.345

Optica Arar

2.420

28/03/2012 28/03/2011 2

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Monto de la OP

Recibo de Dinero Nº

Fecha del Recibo

Monto del Recibo

204.499.12 9

60.492

28/03/2012

215.040.000

8.405.918

11.911

28/03/2012

8.839.200

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

82 (Ochenta y dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

ME S

Expedient e N°

Proveedor

Orden de Pago

Fecha de la OP

Monto de la OP

Recibo de Dinero Nº

Fecha del Recibo

Monto del Recibo

4

5.584

Adolfo Arar Morel

3766

25/04/2012

8.902.331

11.916

30/04/2012

9.361.200

4

19.274

Adolfo Arar Morel

3552

20/04/2012

7.479.282

11.915

30/04/2012

7.864.800

TOTAL GENERAL G.

241.105.200

Por lo que lo afirmado por la institución difiere de lo establecido en el “Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores”, autorizado por la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Previsión Social”, y la Resolución Nº 021-011/12 del 08 de marzo de 2012; asimismo, la Institución auditada no remitió documento de respaldo que justifique lo manifestado en su Descargo. Por tanto el equipo auditor se ratifica parcialmente en la observación, teniendo en cuenta que durante el ejercicio fiscal 2012, se evidenció la falta de Actas de Entrega Final, por un importe total de G. 241.105.200 (Guaraníes doscientos cuarenta y un mil ciento cinco mil doscientos). Esta situación se encuentra en contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.

OBSERVACIÓN CGR Nº 21: POR VALOR DE G. 2.752.708.098 (GUARANÍES DOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y DOS MILLONES SETECIENTOS OCHO MIL NOVENTA Y OCHO) NO SE OBSERVARON DENTRO DE LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTA (OBJETO DEL GASTO 358 UTILES Y MATERIALES MED- QUIRG. Y DE LABORATORIO) DEL IPS EL INFORME DE ENTRADA SIH. Por Memorandum CGR N° 04/2013 de fecha 01/04/2013, se solicita al IPS los siguientes documentos: Documentos referentes a los legajos de rendición de cuentas de los meses marzo, abril, noviembre y diciembre tomados como muestra. En contestación a lo solicitado a través de NIAI N° 071, 073, 075/2013, se remite Legajos de antecedentes de pagos.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

83 (Ochenta y tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Analizando los documentos proveídos al equipo auditor se pudo constatar que entre en los legajos de las rendiciones de cuenta correspondiente a los meses de marzo y abril tomados como muestra no se observaron dentro de los legajos de ciertos proveedores el informe de entrada SIH por valor de G. 2.752.708.098 (Guaraníes dos mil setecientos cincuenta y dos millones setecientos ocho mil noventa y ocho). A continuación se detalla en el cuadro siguiente: MES

Expediente N°

Orden de Pago

Fecha de la OP

Monto de la OP

Recibo de Dinero N°

Fecha del Recibo

Monto del Recibo

3

4.442

2.630

28/03/2012

204.499.129

60.492

28/03/2012

215.040.000

3

2.123

2.606

29/03/2012

3.033.632

2.026

29/03/2012

3.190.000

3

11.362

2.629

29/03/2012

15.162.930

2.025

29/03/2012

15.944.500

3

103.845

All Med

2.610

27/03/2012

135.058.438

525

27/03/2012

142.020.000

3

10.345

Optica Arar

2.420

28/03/20112

8.405.918

11.911

28/03/2012

8.839.200

4

12.873

P & H Pharma SRL

3138

11/04/2012

19.970.619

867

12/04/2012

21.000.000

4

10.088

El Alamo SA

3129

11/04/2012

130.294.184

4.796

11/04/2012

137.010.175

4

107.626

Aldo M Bergonzi

3.103

10/04/2012

181.841.988 19/04/1912

41.012

191.215.000

4

104.342

Index SACI

3064

10/04/2012

43.900.630

08/10/2125

41.012

46.163.480

4

1.363

Jack Fack SRL

2895

30/03/2012

49.866.634

12/02/1936

41.002

52.437.000

2.905

30/03/2012

114.399.309 10/03/1901

41.010

120.296.000

2.897

30/03/2012

324.494.016 23/02/2068

41.002

341.220.000

Infotec SA

3.007

03/04/2012

106.785.748 28/03/1919

41.008

112.290.000

Tecno Fast SA

2.937

02/04/2012

44.197.873

30/10/1996

41.003

46.476.045

Ceidor SRL

2914

30/03/2012

10.456.045

02/12/1904

41.008

10.995.000

Aldo M Bergonzi

3414

18/04/2012

2.510.592

4.505

23/04/2012

2.640.000

3368

17/04/2012

45.191.911

19.142

23/04/2012

47.521.320

2619

26/03/2012

2.008.474

433

02/04/2012

2.112.000

3076

10/04/2012

31.157.807

19.130

12/04/2012

32.763.830

3184

12/04/2012

64.120.520

438

16/04/2012

67.425.600

4

8.131

4

6.179

4

4.723

4

104.289

4

1.341

4

20.071

Proveedor P & Pharma Divis de P e Hilos S.R.L Dental Sudamericana Dental Sudamericana

Cateteres y Afines SA Importadora Euroamericana

Distribuidora Ypacaray SA Cateteres y Afines SA Distribuidora Ypacaray SA Cateteres y Afines SA

4

15.374

4

77.136

4

3.605

4

12.888

4

1.343

Ceidor SRL

3033

09/04/2012

6.585.549

1.754

11/04/2012

6.925.000

4

5.584

Adolfo Arar Morel

3766

25/04/2012

8.902.331

11.916

30/04/2012

9.361.200

4

19.274

Adolfo Arar Morel

3552

20/04/2012

7.479.282

11.915

30/04/2012

7.864.800

4

10.478

Cirumed

3.375

25/04/2012

12.680.582

6.409

25/04/2012

13.334.200

4

12.389

El Alamo S.A.

3.268

20/04/2012

86.749.494

4.812

20/04/2012

91.220.980

4

106.809

Argon S.R.L.

3.094

19/04/2012

29.060.102

4.321

19/04/2012

30.558.000

11

75.494

EL ALAMO

11069 11068

07/11/2012

1.039.255 97.791.965

5.152

15/11/2012

103.925.458

11

76.286

CIRUMED

11.000

06/11/2012

338.956.072

6.640

15/11/2012

356.427.500

11

78.385

BIOANALISIS

11.149

09/11/2012

97.150.687

6.567

16/11/2012

102.158.300

11

78.227

INFOTEC S.A.

11.150

09/11/2012

414.532

7.367

19/11/2012

416.045

11

80.106

Chaco Internacional

11.238

14/11/2012

14.161.879

44.220

19/11/2012

14.891.850

11

82.932

EL ALAMO

11.239

14/11/2012

27.510.904

5.162

22/11/2012

28.928.950

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

84 (Ochenta y cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

MES

Expediente N°

Proveedor

Orden de Pago

Fecha de la OP

Monto de la OP

11

65.953

Chaco Internacional

11.575

23/11/2012

94.831.908

11

82.930

El Álamo

11.240

14/11/2012

32.741.685

11

73.184

Suministros Médicos S.R.L.

10.483

01/11/2012

11

73.583

Argon S.R.L.

10.476

11

82.354

Argon S.R.L.

11

78.988 81.436

11

Recibo de Dinero N° 44.306 44.307

Fecha del Recibo

Monto del Recibo

26/11/2012

99.720.000

5.161

22/11/2012

34.429.350

60.482.444

22.160

02/11/2012

63.600.000

05/11/2012

29.060.102

4.684

05/11/2012

30.558.000

11.485

28/11/2012

29.060.102

4.722

29/11/2012

30.558.000

Argon S.R.L.

11.137

29/11/2012

29.060.102

4.723

29/11/2012

30.558.000

Distribuidora Ypacarai S.A.

11.598 11.597

30/11/2012

2.420.199 74.298.657

20.179

30/11/2012

80.673.315

TOTAL GENERAL G.

2.752.708.098

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN De acuerdo a lo observado por la CGR, en la cual mencionan que no se observaron dentro de los legajos de rendición de cuentas el informe de entrada SIH, al respecto, informamos que SOLO PARA LOS EXPEDIENTES DE PAGO CUYAS ENTREGAS SON REALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION DE SUMINISTROS MEDICOS (EXPARQUE SANITARIO) DEBEN CONTAR CON EL INFORME DE ENTRADA SIH. Así mismo reiteramos que la documentaciones que deben obrar en los legajos de pago son los dispuestos en los contratos firmados entre el proveedor y el IPS. De los expedientes observados por la CGR podemos mencionar los siguientes puntos: Fue considerado en forma errónea por la CGR el Expediente N° 65953 LPN N° 35/2010 Contrato Nº 509/2010 “Adquisición de Insumos Varios para el IPS” de la firma Chaco Internacional S.A. en el cual SI OBRAN LA TOTALIDAD DE INFORMES DE ENTRADA DE SIH, cuyas copias se adjuntan. Del resto de los legajos de pago NO ES REQUISITO EL INFORME DE ENTRADA SIH, conforme contratos que se encuentran adjuntos en la totalidad de los expedientes, los cuales son remitidos en esta oportunidad y detallados a continuación. Expediente N°

Proveedor

4.442

P & Pharma Divis de P e Hilos S.R.L

LPN 10/11Contrato 392/11

2.123

Dental Sudamericana

LPN 04/10Contrato 410/10

11.362

Dental Sudamericana

LPN 04/10Contrato 410/10

103.845

All Med

LPN 97/10 Contrato 200/11

10.345

Optica Arar

LPN 97/10 Contrato 200/11

12.873

P & H Pharma SRL

LPN 10/11 Contrato392/11

10.088

El Alamo SA

LPN 87/10 Contrato90/11

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Licitación/Contrato

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

Evaluación de Descargo NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos para el Servicio de Neurocirugía del Hospital Central. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios para el Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios para el Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios para el Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a suministro de Anteojos, proveído directamente a los asegurados previa conformidad de la Gerencia de Salud. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos para el Servicio de Neurocirugía del Hospital Central. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a reactivo e insumos con provisión de equipos en comodato para Laboratorios del Área Central de IPS. CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

85 (Ochenta y cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Expediente N°

Proveedor

Licitación/Contrato

107.626

Aldo M Bergonzi

LPN 04/10 Contrato 411/10

104.342

Index SACI

LPN 109/09 Contrato 079/10

1.363

Jack Fack SRL

LCO30/10 Contrato 604/10

8.131

Catéteres y Afines SA

LPN 04/10 Contrato 413/10

6.179

Importadora Euroamericana

LPN 74/10 Contrato 266/11

4.723

Infotec SA

LPN 13/11 Contrato 266/11

Tecno Fast SA

LPN 109/09 Contrato 80/10

104.289

1.341

Ceidor SRL

CD 25/11 Contrato 437/11

20.071

Aldo M Bergonzi

LPN 411/10 Contrato 411/10

15.374

Distribuidora Ypacaray SA

CVE 56/10 Contrato 114/11

77.136

Catéteres y Afines SA

LPN 04/10 Contrato 413/10

3.605

Distribuidora Ypacaray SA

CVE 56/10 Contrato 114/11

12.888

Catéteres y Afines SA

LPN 04/10 Contrato 413/10

1.343

Ceidor SRL

CD 25/11 Contrato 437/11

5.584

Adolfo Arar Morel

LPN 97/10 Contrato 200/11

19.274

Adolfo Arar Morel

LPN 97/10 Contrato 200/11

10.478

Cirumed

CVE 53/10 Contrato 84/11

12.389

El Alamo S.A.

LPN 113/10 Contrato 113/11

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

Evaluación de Descargo NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios para el Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a reactivo e insumos para análisis clínicos con provisión de equipos, lugar de entrega Departamento de Análisis Clínicos HC.. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de papeles varios para equipos biomédicos, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios para el Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios para el Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de soluciones, insumos y reactivos con equipos de comodato, lugar de entrega la Unidad Transfusional del HC. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a reactivo con provisión de equipos en comodato, lugar de entrega Departamento de Análisis Clínicos HC.. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de prótesis para asegurado, lugar de entrega Dirección del Centro de Medicina Física y Rehabilitación. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios, lugar de entrega Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios, lugar de entrega Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios, lugar de entrega Servicios de Ortopedia y Traumatología de HC. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a Adquisición de insumos y accesorios para ventiladores pulmonares, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis e insumos varios, lugar de entrega Servicio de Ortopedia y Traumatología. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a prótesis para asegurado, lugar de entrega Dirección de Centro de Medicina Física y Rehabilitación. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a suministro de anteojos, proveído directamente a los asegurados previa conformidad de la Gerencia de Salud. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a suministro de anteojos, proveído directamente a los asegurados previa conformidad de la Gerencia de Salud. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde de accesorios e insumos para la Unidad Electroqirurgica, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de reactivos para gasómetros, lugar de entrega Departamento de CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

86 (Ochenta y seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Expediente N°

Proveedor

Licitación/Contrato

106.809

Argon S.R.L.

75.494

EL ALAMO

76.286

CIRUMED

78.385

BIOANALISIS

78.227

INFOTEC S.A.

80.106

Chaco Internacional

82.932

EL ALAMO

82.930

El Alamo

73.184

Suministros Médicos S.R.L.

73.583

Argon S.R.L.

82.354

Argon S.R.L.

78.988

Argon S.R.L.

81.436

Distribuidora Ypacarai S.A.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Evaluación de Descargo Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de vitrectomia, LPN 113/10 Contrato 449/11 lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de reactivos para LPN 100/10 Contrato 113/11 gasómetros, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de reactivos para LPN 100/10 Contrato 113/11 gasómetros, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de prótesis e LPN 04/10 Contrato 408/10 insumos varios lugar de entrega Servicio de Ortopedia y Traumatología HC. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a reactivos con provisión de LPN 87/10 Contrato 88/11 equipo en comodato para Laboratorios de Área Central, lugar de entrega Laboratorios de Análisis Clínicos. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de reactivos e LPN 33/11 Contrato 69/12 insumos con equipos en comodato, lugar de entrega Departamento de Análisis Clínicos HC . NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de reactivos e insumos con equipos en comodato, para LPN 38/10 Contrato 493/10 Hemograma factores de Coagulación, Perfil Celiaco, Electrolitos y Tropomina, lugar de entrega Departamento de Laboratorio de Análisis Clínicos de HC. . NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a reactivos con provisión de LPN 87/10 Contrato90/11 equipos en comodato, para laboratorio de Área central, lugar de entrega Laboratorio de Análisis Clínicos. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a reactivos con provisión de LPN 87/10 Contrato 090/11 equipos en comodato, para laboratorio de Área central, lugar de entrega Laboratorio de Análisis Clínicos. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA LPN 74/2010 Contrato SIH. Corresponde a set descartables para bombas 122/11 de infusión, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a descartables para Equipo de LPN 29/10 Contrato 449/10 Vitrectomia, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a descartables para Equipo de LPN 29/10 Contrato 449/10 Vitrectomia, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a descartables para Equipo de LPN 29/10 Contrato 449/10 Vitrectomia, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de accesorios LCO 17/12 Contrato 223/12 para balón de contrapulsación intraaortica, lugar de entrega Departamento de Electromedicina. NO CORRESPONDE INFORME DE ENTRADA SIH. Corresponde a adquisición de accesorios LCO 17/12 Contrato 223/12 para balón de contra pulsación intraaortica, lugar de entrega Departamento de Electromedicina.

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

87 (Ochenta y siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

EVALUACION DEL DESCARGO: El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, considerando lo siguiente: Con referencia a lo manifestado por el IPS, con respecto a que “…SOLO PARA LOS EXPEDIENTES DE PAGO CUYAS ENTREGAS SON REALIZADAS EN EL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION DE SUMINISTROS MEDICOS (EXPARQUE SANITARIO) DEBEN CONTAR CON EL INFORME DE ENTRADA SIH.” Además de mencionar que, “NO ES REQUISITO EL INFORME DE ENTRADA SIH”, los responsables no adjuntan documento alguno en el que demuestren que el informe SIH es un requisito exclusivo del Dpto. de Suministros Médicos, por lo que lo afirmado por la institución está en contravención a lo establecido en el Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores, autorizado por la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Previsión Social”, y la Resolución Nº 021-011/12 del 08 de marzo de 2012. Por lo expuesto precedentemente, el equipo auditor se ratifica en la observación, debido al incumplimiento de la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05, y a la falta de presentacion de documentos en el descargo que respalde que “NO ES REQUISITO EL INFORME DE ENTRADA SIH”. Por los hechos observados, además, los responsables no dieron cumplimiento a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

88 (Ochenta y ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

CAPÍTULO III ANALISIS DE COSTOS - BENEFICIOS OBSERVACIÓN CGR Nº 22: LA ENTIDAD PREVISIONAL NO REALIZA EL ANALISIS DE COSTOS CON ESTUDIOS ACTUALIZADOS DE LOS DATOS DE LOS ASEGURADOS- BENEFICIARIOS. El equipo auditor solicita por Memorado Nº 26 de fecha 12/06/13, lo siguiente: 1. Informe sobre los Análisis de Costos con Estudios Actualizados de los Datos de los Asegurados – Beneficiario. Que fue contestada por Nota NIAI Nº 117 de fecha 13/06/13, a la cual se adjunta Memorandum 0048-2012-000086 de la oficina de Calculo Actuariales, la cual manifiesta lo siguiente: “… la oficina de cálculos actuariales no realiza estudios sobre costos…” Cabe mencionar que la implementación del análisis de ingresos versus costos en la Entidad Previsional es con el afán de conocer la utilización de los servicios por cada asegurado. Además con este informe el IPS puede estar al tanto del costo que implica cada asegurado y/o asegurada. Dada la heterogeneidad de los servicios que brinda la Entidad Previsional el costo debe referenciarse a cada paciente en particular, por patología, porque el gasto del paciente depende del tratamiento de su enfermedad. El control de la gestión médica acto por acto, es una tarea titánica de compleja realización que llevaría al control caso por caso de cada historia; sin embargo, si estudiadas diversas patologías se le asigna un costo de tratamiento a las mismas, permite evaluar la gestión clínica relativa a cada asegurado y/o beneficiario. Al realizar el Análisis de Ingresos (Cuotas de los Asegurados) versus costos (Utilización del Seguro) se podría contar con una serie de ventajas que citamos a continuación:  Controlar más fácilmente la actividad administrativa, médica y la correcta toma de decisiones.  Identificar los Aportes de los Asegurados Cotizantes, Asegurados Jubilados respecto a la utilización de los Servicios Ambulatorios y Hospitalarios; tales como utilización de Medicamentos, Uso de Sala, Cocina, Honorarios Médicos, etc.)  Visualizar claramente los costos de los distintos procesos y la inversión en cada uno de ellos: esto es esencial a la hora de evaluar decisiones de inversión.  Comparar la asignación de recursos en cada área asistencial. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “… Cabe destacar que son dos temas diferentes el “Análisis de Costos” y “Estudios Actualizados de Datos” y luego de la explicación detallada en la Res. CGR 144/13 queda claro que lo Solicitado es el “Análisis de Costo con Datos Actualizados” Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

89 (Ochenta y nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Se reitera que ha sido remitido el “Estudio Actuarial del Fondo de Salud y la determinación de costos de las prestaciones médicas” elaborado por profesionales con experiencia internacional de la Conferencia Interamericana de Seguridad Social (CISS) a finales del año 2012, siendo el primer estudio de este tipo hecho en la instituto de Previsión Social…” Como bien se señala en la Res. CGR 144/13: “el control de la gestión médica acto por acto, es una tarea titánica de compleja realización que llevaría al control casos por caso de cada historia: sin embargo, si estudiadas diversas patologías se le asigna un costos de tratamiento a las misma, permite evaluar la gestión clínica relativa a cada asegurado y/o beneficiario”. Por lo que cabe aclarar, que debido al ámbito de conocimiento y responsabilidad, la función de control corresponde a la Gerencia de Salud y Dirección Financiera el Estudio de Costos, y no a la Oficina de Cálculos Actuariales.” EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo que el IPS en su descargo manifiesta lo siguientes: “…Como bien se señala en la Res. CGR 144/13: “el control de la gestión médica acto por acto, es una tarea titánica de compleja realización que llevaría al control casos por caso de cada historia: sin embargo, si estudiadas diversas patologías se le asigna un costos de tratamiento a las misma, permite evaluar la gestión clínica relativa a cada asegurado y/o beneficiario”. Por lo que cabe aclarar, que debido al ámbito de conocimiento y responsabilidad, la función de control corresponde a la Gerencia de Salud y Dirección Financiera el Estudio de Costos, y no a la Oficina de Cálculos Actuariales.” Por lo tanto esta auditoria se ratifica en la presente observación, debido a que la Institución auditada no remite documentos que respalden las manifestaciones realizadas en su Descargo, considerando lo manifestado por la oficina de Cálculos Actuariales, donde dice: “…la función de control corresponde a la Gerencia de Salud y Dirección Financiera el Estudio de Costos, y no a la Oficina de Cálculos Actuariales.”, la Institución auditada no ha implementado análisis de ingresos versus costos en la Entidad Previsional lo que podría beneficiar a la gestión al conocer el costo del servicio por cada asegurado. Al respecto, La LEY Nº 98/92 “QUE ESTABLECE EL RÉGIMEN UNIFICADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES Y MODIFICA LAS DISPOSICIONES DEL DECRETO LEY Nº 1.860/50 APROBADO POR LA LEY Nº 375/56 Y LAS LEYES COMPLEMENTARIAS Nº 537 DE FECHA 20 DE SEPTIEMBRE DE 1.958, 430 DE FECHA 28 DE DICIEMBRE DE 1.973 Y 1.286 DE FECHA 4 DE DICIEMBRE DE 1.987” manifiesta: FACULTADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Artículo 13. El Consejo de Administración del Instituto ejerce la dirección y administración de la entidad de acuerdo con las facultades, deberes y responsabilidades siguientes:… j) Fijar el tipo de interés actuarial; disponer siempre que lo estime conveniente, la ejecución de revisiones actuarial; disponer siempre que lo estime conveniente, la ejecución de revisiones actuariales extraordinarias y sugerir al Poder Ejecutivo las modificaciones que sean aconsejables introducir en los preceptos legales sobre recursos y beneficios, como resultado de esas revisiones… Artículo 26. Estudio Financiero Actuarial Periódico. Cada 3 (tres) años y extraordinariamente cuando lo acuerde el Consejo de Administración, deberá efectuarse estudios y evaluaciones Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

90 (Noventa) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

actuariales para determinar la situación patrimonial y financiera del Instituto, así como el grado de solvencia y liquidez de cada uno de los fondos de prestaciones.Estas facultades mencionadas, les habilitan a los responsables de la administración del IPS a mejorar y actualizarlos los datos relacionados al costo-beneficio por cada asegurado. Por los hechos observados, los responsables no dieron cumplimiento a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

INFORMES ACTUARIALES OBSERVACIÓN CGR N° 23: EL INFORME ACTUARIAL DE LA ENTIDAD PREVISIONAL NO CUENTA CON ESTUDIOS ACTUALIZADOS DE LOS DATOS DE LOS ASEGURADOS Y/O BENEFICIARIOS El equipo auditor solicita por Memorado Nº 26 de fecha 12/06/13, lo siguiente: 1. Informe Actuarial de la Entidad Previsional sobre estudios actualizados de los datos de los asegurados y/o beneficiarios Que fue contestada por Nota NIAI Nº 117 de fecha 13/06/13, a la cual se adjunta Memorandum 0048-2012-000086 de la oficina de Calculo Actuariales, la cual manifiesta lo siguiente: “… la oficina de Cálculos actuariales no realiza estudios actualizados de los datos de los asegurados y/o beneficiarios…” Asimismo, el Informe Actuarial al 2010 considera datos a largo plazo (Proyección de 50 años), lo que dificultaría la toma de decisiones para el correcto Ajuste o Previsiones de los Fondos de Jubilaciones; sin embargo se deben realizar los cálculos actuariales en periodos más cortos; de manera a contar con un informe detallado de la cantidad de Asegurados cotizantes, jubilados, años de aportes de cada uno de los asegurados de tal forma a considerar la “Distribución de los Fondos” y la “Sostenibilidad del Fondo de Jubilaciones y Pensiones”.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

91 (Noventa y uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN En primer lugar, luego de la Explicación detallada en la Res. CGR 144/13 queda claro que lo solicitado no son “Estudios Actualizados de los Datos de Asegurados y/o Beneficiarios”, sino el “Estudio Actuarial del Fondo de Jubilaciones y Pensiones con Datos Actualizados. La observación señalada que el informa Actuarial 2010 considera datos a largo Plazo (Proyección de 50 años) lo que dificultaría la toma de decisiones para el correcto ajuste o Previsiones de los Fondos de Jubilaciones; sin embargo se debe realizar los cálculos actuariales en periodo mas cortos; de manera a contar con un informe detallado de la cantidad de Asegurados cotizantes, jubilados, años de aportes de cada uno de los asegurados de tal forma a considerar la “Distribución de los fondos” y la Sostenibilidad del Fondo de Jubilaciones y Pensiones”. En el párrafo precedente existe una confusión entre la periodicidad en que se realiza el “Estudio Actuarial del Fondo de Jubilaciones y Pensiones” y el horizonte de tiempo analizado en el Estudio en sí. En lo que respecta a la periodicidad, el Art. 26 del Dto. Ley Nº 1860/50, aprobado por Ley Nº 375/56, modificado por el Art. 2º de la Ley Nº 98/92 se establece que: Cada tres (3) años y extraordinaria mente cuando lo acuerde el Consejo de Administración, deberán efectuarse estudios y evaluaciones actuariales para determinar la situación patrimonial y financiera del Instituto, así como el grado de solvencia y liquidez de cada uno de los fondos de prestaciones. El consejo de administración del Instituto dispondrá la realización anula de un estudio y evaluación financiera actuarial de las Reservas Técnicas o Fondo común de jubilaciones y pensiones, el que deberá estar terminado a mas tardar para el 31 de marzo de cada año, a fin de poder establecer el grado de solvencia de dichas Reservas Técnicas. El último “Estudios Actuarial de Fondos de Jubilaciones y Pensiones” fue elaborado en el 2010, y actualmente nos encontramos realizando el estudio con datos actualizados que debe estar culminado en el transcurso de este año, por lo que se estará cumpliendo fielmente con lo estipulado en la Ley. En lo que respecta al plazo, si bien es el Estudio Actuarial del 2010 el Horizonte de Proyecciones era 50 años, el mismo cuenta con datos e informaciones (asegurados, cotizante, jubilados, ingresos, egresos, etc.) para cada año, por lo que se tiene un análisis para el corto, mediano y largo plazo. Con lo que se dispone de la suficiente información para realizar ajustes y/o previsiones de los fondos de jubilaciones para el corto, mediano y/o largo plazo. “Así también en cumplimiento del Articulo de la Carta Orgánica del IPS citado más arriba, todos los años se realiza un “estudio y evaluación financiera actuarial de las Reservas Técnicas o Fondos Común de Jubilaciones y Pensiones” para la aprobación o no de los ajustes a las jubilaciones y pensiones…” En lo que respecta a la “Separación de Fondos”, cabe la aclaración que es la misma Carta Orgánica del Instituto de Previsión Social la que establece la forma de separación los fondos y no depende de ningún Estudio Actuarial y/o de Costos…”

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

92 (Noventa y dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, considerando lo manifestado por los responsables: “… El último “Estudios Actuarial de Fondos de Jubilaciones y Pensiones” fue elaborado en el 2010, y actualmente nos encontramos realizando el estudio con datos actualizados…” Cabe mencionar, que los cálculos actuariales considerando una menor cantidad de años del Horizonte de Proyecciones, ayudarían a la Entidad Auditada; a contar con un informe detallado más actualizado y real de la cantidad de Asegurados cotizantes, jubilados, años de aportes de cada uno de los asegurados de tal forma a considerar la “Sostenibilidad del Fondo de Jubilaciones y Pensiones”. Por lo tanto, esta auditoria se ratifica en la presente observación, debido a que al no contar con un informe detallado más actualizado, dificultaría la toma de decisiones para el correcto Ajuste o Previsiones de los Fondos de Jubilaciones. Al respecto, se recuerda que La LEY Nº 98/92 “QUE ESTABLECE EL RÉGIMEN UNIFICADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES Y MODIFICA LAS DISPOSICIONES DEL DECRETO LEY Nº 1860/50 APROBADO POR LA LEY Nº 375/56 Y LAS LEYES COMPLEMENTARIAS Nº 537 DE FECHA 20 DE SEPTIEMBRE DE 1.958, 430 DE FECHA 28 DE DICIEMBRE DE 1.973 Y 1.286 DE FECHA 4 DE DICIEMBRE DE 1.987” manifiesta: FACULTADES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Artículo 13. El Consejo de Administración del Instituto ejerce la dirección y administración de la entidad de acuerdo con las facultades, deberes y responsabilidades siguientes:… j) Fijar el tipo de interés actuarial; disponer siempre que lo estime conveniente, la ejecución de revisiones actuarial; disponer siempre que lo estime conveniente, la ejecución de revisiones actuariales extraordinarias y sugerir al Poder Ejecutivo las modificaciones que sean aconsejables introducir en los preceptos legales sobre recursos y beneficios, como resultado de esas revisiones… Artículo 26. Estudio Financiero Actuarial Periódico. Cada 3 (tres) años y extraordinariamente cuando lo acuerde el Consejo de Administración, deberá efectuarse estudios y evaluaciones actuariales para determinar la situación patrimonial y financiera del Instituto, así como el grado de solvencia y liquidez de cada uno de los fondos de prestaciones.AJUSTE ANUAL DE LAS JUBILACIONES Y PENSIONES El Consejo de Administración del Instituto dispondrá la realización anual de un estudio y evaluación financiera actuarial de las Reservas Técnicas o Fondo Común de Jubilaciones y Pensiones, el que deberá estar terminado a más tardar para el 31 de marzo de cada año, a fin de poder establecerse el grado de solvencia de dichas Reservas Técnicas. El porcentaje de ajuste anual que autorizará el Consejo de Administración, sobre las Jubilaciones y Pensiones vigentes al 31 de diciembre de cada año, deberá efectuarse de acuerdo con el índice del costo de vida declarado oficialmente por el Banco Central del Paraguay. Establecido por Resolución del Consejo de Administración el porcentaje del ajuste correspondiente, el mismo deberá ser abonado con efecto retroactivo al mes de Enero."

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

93 (Noventa y tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por los hechos observados, los responsables no dieron cumplimiento a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

CAPÍTULO IV VERIFICACION IN SITU IV. 1 UNIDAD SANITARIA DE YPACARAI: Por Acta CGR Nº 03 de fecha 29 de mayo de 2013; se deja constancia de la verificación in situ realizada en la Unidad Sanitaria de Ypacarai del Instituto de Previsión Social; Conforme evidencias obtenidas a través de verificaciones in situ realizadas al Laboratorio de la Unidad Sanitaria de Ypacarai dependiente del Instituto de Previsión Social (IPS), surgen las siguientes observaciones:

OBSERVACIÓN CGR Nº 24: LA UNIDAD SANITARIA DE YPACARAI DEL IPS AL 31/12/2012 NO CUENTA CON UN INVENTARIO VALORIZADO DE LOS REACTIVOS E INSUMOS ALMACENADOS EN LOS DEPÓSITOS DEL LABORATORIO. Durante la verificación in situ, se ha realizado la verificación de las documentaciones en la Unidad Sanitaria de Ypacarai, donde se solicitó el inventario valorizado de los reactivos e insumos almacenados en los depósitos del laboratorio. En consulta a la encargada de esta dependencia, la misma mencionó que no cuentan con un inventario de uso interno de lo recepcionado, y que el procedimiento es el siguiente: “Tienen acta de recepción y el documento que les entrega la empresa Álamo SA (Listado de reactivos e insumos).” Además mencionó que “la empresa Álamo SA se encarga de la entrega de los reactivos e insumos en la unidad sanitaria y maneja el stock de los saldos (la encargada vía telefónica en caso de urgencia le comunica o solicita que se presente o apersone para realizar el inventario”. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

94 (Noventa y cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por lo que no cuentan con un inventario valorizado de los reactivos e insumos que facilite el control cruzado con los documentos respaldatorios. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El laboratorio no cuenta con la infraestructura física optima para almacenar sin Riesgo de Sufrir Alteraciones los reactivos, por lo que para proteger los insumos y reactivos se trae según necesidad, por este motivo no contamos con el inventario valorizado de reactivos. Además se reitera que IPS paga por determinación realizada y verificada. Es bueno resaltar que anteriormente ya se solicito la ampliación de la infraestructura del servicio de laboratorio. A partir de habernos dado por notificados de las observaciones puntualizadas ya estamos abocados al a implementación de planillas manuales para obtener informes de stock y movimientos de reactivos en forma eficiente. EVALUACION DEL DESCARGO: El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: Se ha observado falta de inventario valorizado de los reactivos e insumos almacenados en los depósitos del laboratorio de la Unidad Sanitaria de Ypacarai del IPS al 31/12/2012, ya que han mencionado que “El laboratorio no cuenta con la infraestructura física optima para almacenar sin Riesgo de Sufrir Alteraciones los reactivos, por lo que para proteger los insumos y reactivos se trae según necesidad, por este motivo no contamos con el inventario valorizado de reactivos., lo que no satisface a lo observado por esta contraloría, ya que no necesariamente se debe tener infraestructura para tener el inventario valorizado de reactivos, ya que dicho hecho es independiente al orden y sistema de control de las entradas y salidas de los mismos. Por otro lado, el ente auditado menciona que “A partir de habernos dado por notificados de las observaciones puntualizadas ya estamos abocados a la implementación de planillas manuales para obtener informes rápidos de stock y movimientos de reactivos.”. Cabe mencionar que la Institución en su descargo no presento las planillas que respalda la implementación que faciliten obtener informes de stock y movimientos de reactivos en forma eficiente. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada, debido a que, de esta forma demuestra que los procedimientos, y los controles posteriores, a la recepción de reactivos e insumos, no son suficientemente estrictos y presentan fallas permitiendo que el informe sobre los movimientos resulten incompletos. Por los hechos mencionados, la Institución no ha dado cumplimiento a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

95 (Noventa y cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. OBSERVACIÓN CGR Nº 25: EN LA UNIDAD SANITARIA DE YPACARAI, LOS DOCUMENTOS DE RECEPCION DE MEDICAMENTOS NO CONCUERDAN A LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCION N° 070001/12. De acuerdo a las documentaciones recibidas durante la verificación in situ, las cuales respaldan la distribución de medicamentos a esta Unidad Sanitaria, se pudo constatar, que los medicamentos entregados no se ajustan a las cantidades mínimas a ser recibidas según la Resolución N° 070-001/12 de fecha 30/08/12 por la que se adjudica Licitación Publica 62/12. Se ha realizado la comparación entre las cantidades de reactivos adjudicados según la Resolución N° 070-001/12 de fecha 30/08/12 y los documentos proveídos por la Unidad Sanitaria de Ypacarai durante la verificación in situ generando algunas diferencias en las cantidades, que se exponen en el cuadro siguiente: Resolución N° 070-001/12 de fecha 30/08/12



Códig o

1

6.252

2

4.069

Hemograma Calcio tromboplastina TP

3

4.609

4

Documentos proveídos por la Unidad Sanitaria YpacaraiVerificacion In Situ

Diferencia entre cantidades mínimas de la Resolución y verificado en documentos entregados por la Unidad Sanitaria

Unidad de medida

Cantidad mínima

Cantidad máxima

Determinaciones

18.000

28.800

21531

-3.531

Determinaciones

s/d

3.000

384

s/d

Tiempo parcial de tromboplastina APTT

Determinaciones

3.000

3.000

384

2.616

4.263

Fibrinógeno

Determinaciones

3.000

3.000

227

2.773

5

4.566

ALT (GPT)

Determinaciones

7.000

14.000

1.211

5.789

6

4.562

Determinaciones

7.000

14.000

1097

5.903

7

4.656

AST (GOT) Reactivo para AC. Úrico

Determinaciones

16.000

16.000

2298

13.702

8

3.969

Albumina

Determinaciones

250

500

59

191

9

3.977

Amilasa

Determinaciones

250

500

15

235

10

4.053

Bilirrubina Directa

Determinaciones

7.000

14.000

1500

5.500

11

4.054

Bilirrubina Total

Determinaciones

7.000

14.000

1499

5.501

12

4.071

Calcio

Determinaciones

2.500

5.000

649

1.851

13

4.099

CPK NAC

Determinaciones

250

500

5

245

14

6.378

CKMB

Determinaciones

250

500

4

246

15

4.262

Fosforo

Determinaciones

250

500

65

Sr. Christian Meza Auditor II

Reactivo

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

185 Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

96 (Noventa y seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Resolución N° 070-001/12 de fecha 30/08/12



Códig o

16

4.401

17

4.119

18

4.118

19 20

Documentos proveídos por la Unidad Sanitaria YpacaraiVerificacion In Situ

Diferencia entre cantidades mínimas de la Resolución y verificado en documentos entregados por la Unidad Sanitaria

Unidad de medida

Cantidad mínima

Cantidad máxima

Determinaciones

250

500

66

184

Determinaciones

10.000

20.000

1548

8.452

Determinaciones

16.000

32.000

3244

12.756

4.135

Magnesio HDL Colesterol Monofase Reactivo para colesterol T Reactivo para creatinina

Determinaciones

16.000

32.000

3542

12.458

4.544

Fosfatasa Alcalina

Determinaciones

7.000

14.000

1505

5.495

21

4.563

Gamma GT

Determinaciones

7.000

14.000

1504

5.496

22

4.268

Glicemia

Determinaciones

24.000

48.000

4043

19.957

23

4.395

LDH PUV AA

Determinaciones

250

500

21

229

24

4.530

Determinaciones

250

500

65

185

25

4.621

Proteínas totales Reactivo para triglicéridos

Determinaciones

16.000

32.000

3255

12.745

26

4.652

Reactivo para Urea

Determinaciones

s/d

32.000

3523

27

4.438

Proteínas en Orina

Determinaciones

s/d

500

38

s/d s/d

28

8.850

Determinaciones

s/d

200

0

29

4.273

Hierro sérico Hemoglobina Glicada

Determinaciones

100

2.000

73

Reactivo

s/d 27

Además, se ha verificado durante el análisis de estos documentos la falta de concordancia entre los datos que se consignan en la resolución sobre los reactivos y los que se consignan en las actas de entrega que respaldan la recepción de los mismos, dificultando el control. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “Teniendo en cuenta la epidemia del dengue durante los dos últimos meses del año 2012, y los tres primeros meses del año 2013, nos vimos en la necesidad de recibir muestras derivadas de otros servicios y de esta forma garantizar a los pacientes asegurados del I.P.S., la realización de estudios laboratoriales en una situación de epidemia (Emergencia)° EVALUACION DEL DESCARGO: El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: Los responsables manifiestan en el descargo “Teniendo en cuenta la epidemia del dengue durante los dos últimos meses del año 2012, y los tres primeros meses del año 2013, nos vimos en la necesidad de recibir muestras derivadas de otros servicios y de esta forma garantizar a los pacientes asegurados del I.P.S., la realización de estudios laboratoriales en una situación de epidemia (Emergencia)”. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada, debido que resulta evidente la debilidad de los controles que ejercen los funcionarios superiores de la Institución sobre los encargados de realizar tareas rutinarias, por lo que se torna necesaria la adopción de medidas administrativas enérgicas para la corrección de esta anomalía; además, Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

97 (Noventa y siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

no se remiten las documentaciones que respaldan las diferencias encontradas entre las cantidades mínimas de medicamentos que se establecen en la Resolución Nº 070-001/12 y los documentos entregados en la verificación in situ realizada a esta Unidad Sanitaria. Por lo que la Institución no ha dado cumplimiento a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.

IV. 2 UNIDAD SANITARIA DE VILLETA: Por Acta CGR Nº 01/2013 de fecha 28/05/13; se deja constancia de la verificación in situ realizada en la Unidad Sanitaria de Villeta del Instituto de Previsión Social. Conforme evidencias obtenidas a través de verificaciones in situ realizadas al Laboratorio de la Unidad Sanitaria de Villeta dependiente del Instituto de Previsión Social (IPS), surgen las siguientes observaciones: OBSERVACIÓN CGR N° 26: EL LABORATORIO DE LA UNIDAD SANITARIA DE VILLETA NO POSEE ESPACIO FÍSICO ADECUADO PARA EL ALMACENAMIENTO DE LOS REACTIVOS E INSUMOS. De la verificación realizada en la Unidad Sanitaria de Villeta se pudo constatar, que no cuentan con el espacio físico adecuado para el resguardo de los reactivos e insumos a ser utilizados en esta dependencia, ya que según consta en el Acta CGR Nº 01/2013 de fecha 28/05/13, los mismos se almacenan dentro de un estante fuera del laboratorio, específicamente en el pasillo a un costado, por lo que el resguardo no es seguro, constituyendo una probabilidad de materialización de riesgos para los responsables a la hora de recepcionarlos y durante la guarda. A continuación se exponen imágenes que demuestran lo visualizado durante la verificación:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

98 (Noventa y ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN En relación a la Observación CGR Nº 34, espacio físico del Laboratorio de la US de Villeta, consideramos que lo mencionado en el Informe, se ajusta a la realidad actual. Sin embargo desde el 2012 a la fecha se han realizado las gestiones para las mejoras de la Unidad esperando ser concretadas en el transcurso de este año. EVALUACIÒN DEL DESCARGO El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social conforme a la Nota Interna de la Unidad Sanitaria de Villeta de fecha 15/07/13, no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: Que el IPS no presenta ningún documento que acredite que se han realizados mejoras a fin de que la Unidad Sanitaria de Villeta cuente con el espacio suficiente para el correcto resguardo de los reactivos e insumos. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada. Esta situación no ha observado las medidas sanitarias establecidas en el Informe Nº 32 – Organización Mundial de la Salud, que expresa como sigue: Áreas de almacenamiento • Las áreas de almacenamiento deben poseer la capacidad suficiente para el almacenamiento ordenado de materiales y productos de diversas categorías, es decir, materiales de partida y de envasado, materiales intermedios y a granel; productos acabados, en cuarentena, autorizados para expedición, devueltos, o retirados del mercado. • Las áreas de almacenamiento deben diseñarse o adaptarse para asegurar las buenas condiciones de almacenamiento. En particular, deben estar limpias y secas, y mantenidas a temperaturas aceptables. En los casos en que se requieren condiciones de almacenamiento especiales (determinada temperatura y humedad, por ejemplo), éstas deben establecerse, controlarse, y vigilarse. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

99 (Noventa y nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

OBSERVACIÓN CGR N° 27: FALTA DE MANTENIMIENTO GENERAL A LOS EQUIPOS DEL LABORATORIO DE LA UNIDAD SANITARIA DE VILLETA DEL IPS. Conforme a las manifestaciones de la encargada del Laboratorio de esta Unidad Sanitaria, la misma menciona que no se realiza un mantenimiento general de los equipos del Laboratorio de esta dependencia, y manifiesta cuanto sigue: “…El IPS no realiza mantenimiento de los equipos de laboratorio en forma periódica, de tal forma los responsables de la unidad se encargan del mantenimiento costeados por la Caja Chica” , además manifestó que “….Realizan algunas adquisiciones por Caja Chica, tales como: algunos insumos y reactivos, Tubos capilares…”conforme al Acta CGR Nº 01/2013 de fecha 28/05/13. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN En referencia a la Observación CGR Nº 35, la misma ha sido visualizada y tenida en cuenta, a la fecha los equipos de Laboratorio están reparados y se generaron notas de solicitud de Equipos de reserva (Se adjunta copia de la Nota). EVALUACION DEL DESCARGO: El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: En el descargo remitido por la institución auditada se manifiesta cuanto sigue: “En referencia a la Observación CGR Nº 35, la misma ha sido visualizada y tenida en cuenta, a la fecha los equipos de Laboratorio están reparados y se generaron notas de solicitud de Equipos de reserva (Se adjunta copia de la Nota).”. El descargo de la institución no satisface a lo observado, ya que, si bien se remite como respaldo de las gestiones realizadas por parte de la Unidad Sanitaria de Villeta, con solicitudes de equipos de reserva, no se adjunta un documento que demuestre que la administración del Instituto de Previsión Social haya gerenciado a fin de solucionar el inconveniente evidenciado en esta Unidad Sanitaria. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada. Conforme a lo observado, los responsables de la Institución auditada, no dieron cumplimiento a lo establecido en la Serie de Informes Técnicos de la OMS 823 COMITE DE EXPERTOS DE LA OMS EN ESPECIFICACIONES PARA LAS PREPARACIONES FARMACÉUTICAS. Informe 32 Organización Mundial de la Salud. Ginebra que en lo que respecta a Equipos menciona lo siguiente: Equipos 18.14 El diseño, construcción, ubicación, y mantenimiento de los equipos destinados a la fabricación de productos debe realizarse de tal forma que dichos equipos: a) sean apropiados para el uso a que están destinados; b) puedan limpiarse debidamente sin dificultad; c) faciliten la reducción al mínimo del riesgo de contaminación de productos y recipientes durante el proceso de producción; y Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

100 (Ciento) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

d) permitan una operación eficiente y, si corresponde, comprobada y confiable. 18.15 Los equipos destinados a la producción y a la realización de pruebas deben limpiarse, esterilizarse en caso necesario, usarse y mantenerse de conformidad con instrucciones específicas consignadas por escrito. Los equipos de uso múltiple deben ser sometidos a limpieza e inspección de limpieza antes de iniciar la fabricación de otro producto. Deben mantenerse registros de tales procedimientos. 18.16 De ser necesario, debe comprobarse de antemano que los equipos destinados a la producción y a la realización de pruebas son aptos para estos fines. 18.17 En caso necesario se debe contar con equipos de control del proceso de producción. Los equipos destinados a la medición, registro, y control deben calibrarse y verificarse a intervalos regulares y empleando métodos adecuados. Deben mantenerse registros adecuados de esas operaciones. 18.18 Los equipos defectuosos deben marcarse inmediatamente con etiquetas alusivas, y repararse o retirarse lo más pronto posible. Las operaciones de mantenimiento técnico y reparación deben documentarse debidamente.

OBSERVACIÓN CGR Nº 28: LA UNIDAD SANITARIA DE VILLETA DEL IPS AL 31/12/2012 NO CUENTA CON UN INVENTARIO VALORIZADO DE LOS REACTIVOS E INSUMOS ALMACENADOS EN LOS DEPÓSITOS DEL LABORATORIO. Durante la verificación in situ, se ha realizado la verificación de las documentaciones en la Unidad Sanitaria de Villeta, donde se solicitó el inventario valorizado de los reactivos e insumos almacenados en los depósitos del laboratorio. En consulta a la encargada de esta dependencia, conforme al Acta CGR Nº 01/2013 de fecha 28/05/13, la misma mencionó que no cuentan con un inventario de uso interno de lo recepcionado, y que el procedimiento es el siguiente: “…No cuentan con inventario de los reactivos, por mes realiza el cierre de saldo.” Además mencionó que “Realizan algunas adquisiciones por caja chica, tales como: Algunos insumos y reactivos...”. Por lo que no cuentan con un inventario valorizado de lo reactivos e insumos que facilite el control cruzado con los documentos respaldatorios. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN En referencia a la Observación CGR Nº 36 cabe señalar que por las razones enumeradas en el informe y al número de pacientes que son atendidos en el servicio, lo adjudicado por Resolución Nº 070-001/12 fue modificada gracias a una ADENDA autorizada por Resolución Nº 90-011/12 (Se adjunta copia de la Resolución y del Contrato). EVALUACION DEL DESCARGO: El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente:

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

101 (Ciento uno) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Se ha observado falta de inventario valorizado de los reactivos e insumos almacenados en los depósitos del laboratorio de la Unidad Sanitaria de Villeta del IPS al 31/12/2012, ya que han mencionado cuanto sigue “cabe señalar que por las razones enumeradas en el informe y al número de pacientes que son atendidos en el servicio, lo adjudicado por Resolución N° 070001/12 fue modificada gracias a una ADENDA autorizada por Resolución N° 90-011/12 (Se adjunta copia de la Resolución y del Contrato). Cabe mencionar que esta Resolución no subsana lo constatado en el trabajo de campo, pues lo observado fue la falta de un inventario utilizado por los responsables del Laboratorio a fin de hacer un control sobre los movimientos de dichos insumos. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoría se ratifica en la observación realizada, debido que, las acciones constatadas durante la verificación in situ realizada, habla claramente de la poca eficiencia de los responsables de la administración de la Institución auditada al ejercer el control pertinente de las entradas y salidas de reactivos e insumo. Conforme a lo observado en este punto, los responsables de la Institución no han dado cumplimiento a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.

OBSERVACIÓN CGR Nº 29: EL DEPÓSITO DE LA UNIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE PRODUCTOS MÉDICOS DEL IPS SE ENCUENTRA EN PÉSIMAS CONDICIONES DE CONSERVACIÓN Y ALMACENAMIENTO DE LOS EQUIPOS, REACTIVOS, CONTRAMUESTRA. El equipo auditor realizó una verificación In situ en la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos del IPS, constatándose que la unidad mencionada se encuentra en pésimas condiciones para la conservación y almacenamiento de los equipos, reactivos y contramuestra. Por Acta CGR Nº 01/13, de fecha 19/03/13, se dejó constancia de verificado. Además, se deja constancia que el depósito de la UCCPM no cuenta con ambiente climatizado para una correcta conservación y almacenamiento de los equipos, reactivos, contra muestra. A continuación a través de fotografías se muestra el depósito de la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos del IPS en la situación constatada en el momento de la verificación.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

102 (Ciento dos) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN MEMORANDUM° 0261/2013. Referencia: Informe de Descargo de Auditoria – CGR. Me dirijo a Usted, y por su digno intermedio a quien corresponda, con el fin de informar, en atención a la Nota CGR N° 2266/13, Capítulo IV, Verificación in Situ, Unidad Sanitaria de Villeta, referente a la observación 38 y 39, que los mismos no corresponden a la Unidad Sanitaria de Villeta. Asimismo, en fecha 22 de julio del corriente, se recibió el Memorandum GS/UCI/N° 410/2013, con REFERENCIA: Respuesta a Observaciones de la CGR, “…Durante la visita de los auditores de la Contraloría le fue explicada la situación del mismo, aun también se les acerco la documentación correspondiente con el registro de las gestiones ya realizadas desde el año 2011 para el reacondicionamiento del mismo, siendo que la respuesta a nuestros reiterados pedidos se dio en el 2012 con la inclusión de las mejoras en la LPN 2012”. Conocemos los inconvenientes citados pero es importante señalar que hemos realizado las gestiones para subsanar estos problemas ya en el 2011 y la respuestas a nuestros reclamos no Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

103 (Ciento tres) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

depende de la Dirección de Apoyo y Servicios y si de la Dirección Financiera que libere los fondos correspondientes para la obra.” EVALUACION DEL DESCARGO: El descargo presentado por el Instituto de Previsión Social no satisface a la auditoría, atendiendo a lo siguiente: En referencia a lo mencionado en el descargo mediante el MEMORANDUM° 0261/2013. Referencia: Informe de Descargo de Auditoria – CGR, en donde mencionan que “…Me dirijo a Usted, y por su digno intermedio a quien corresponda, con el fin de informar, en atención a la Nota CGR N° 2266/13, Capítulo IV, Verificación in Situ, Unidad Sanitaria de Villeta, referente a la observación 38 y 39, que los mismos no corresponden a la Unidad Sanitaria de Villeta” y teniendo en cuenta que la Observación no tiene referencia a la Unidad Sanitaria de Villeta. Sobre el punto precedente, lo mencionado mediante el MEMORANDUM° 0261/2013, no corresponde al descargo de lo Observado por la CGR en este punto, atendiendo que el informe es muy claro al mencionar que el DEPÓSITO DE LA UNIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE PRODUCTOS MÉDICOS DEL IPS es la que se encuentra en falta. Asimismo cabe mencionar que en fecha 22 de julio del corriente, se recibió el Memorandum GS/UCI/N° 410/2013, con REFERENCIA: Respuesta a Observaciones de la CGR, en la cual manifiesta lo siguiente: “…Durante la visita de los auditores de la Contraloría le fue explicada la situación del mismo, aun también se les acerco la documentación correspondiente con el registro de las gestiones ya realizadas desde el año 2011 para el reacondicionamiento del mismo, siendo que la respuesta a nuestros reiterados pedidos se dio en el 2012 con la inclusión de las mejoras en la LPN 2012”. Por otra parte también afirma lo siguiente: “…Conocemos los inconvenientes citados pero es importante señalar que hemos realizado las gestiones para subsanar estos problemas ya en el 2011 y la respuestas a nuestros reclamos no depende de la Dirección de Apoyo y Servicios y si de la Dirección Financiera que libere los fondos correspondientes para la obra.” En atención a lo mencionado por el ente auditado en el descargo como se describe precedentemente, y llevando en cuenta que lo observado fue constatado en la verificación in situ en fecha 20 de marzo del corriente, esta Contraloría se ratifica en lo observado. Conforme a la situación descripta en la Observación, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a lo establecido en la Serie de Informes Técnicos de la OMS 823 COMITE DE EXPERTOS DE LA OMS EN ESPECIFICACIONES PARA LAS PREPARACIONES FARMACÉUTICAS. Informe 32 Organización Mundial de la Salud. Ginebra que en su Artículo 11 menciona lo siguiente: Instalaciones 11.1 Principio. Las instalaciones deben ser ubicadas, designadas, construidas, adaptadas, y mantenidas de tal forma que sean apropiadas para las operaciones que se realizarán en ellas. Es necesario que en su planificación y diseño se trate de reducir al mínimo el riesgo de error, y de permitir una adecuada limpieza y mantenimiento del orden, a fin de evitar la contaminación cruzada, el polvo y la suciedad, y en general toda condición que pueda influir negativamente en la calidad de los productos. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

104 (Ciento cuatro) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

11.5 La provisión de electricidad y las condiciones de iluminación, temperatura, humedad y ventilación deben ser tales que no influyan negativamente, ya sea directa o indirectamente, en los productos farmacéuticos durante su fabricación y almacenamiento, o en el funcionamiento apropiado de los equipos. 11.6 Las instalaciones deben ser diseñadas y equipadas de tal forma que ofrezcan la máxima protección contra el ingreso de insectos y animales. 11.12 Las áreas de almacenamiento deben diseñarse o adaptarse para asegurar las buenas condiciones de almacenamiento. En particular, deben estar limpias y secas, y mantenidas a temperaturas aceptables. En los casos en que se requieren condiciones de almacenamiento especiales (determinada temperatura y humedad, por ejemplo), éstas deben establecerse, controlarse, y vigilarse. Asimismo, se incumple lo establecido en el informe de la Organización Mundial de la Salud Serie de Informes Técnicos de la OMS, No. 957, 2010 Anexo 1 Buenas prácticas de la OMS para Laboratorios de control de calidad de Productos farmacéuticos donde se menciona lo siguiente: 7. Instalaciones 7.9 Las instalaciones de almacenamiento deben estar bien organizadas para el almacenamiento correcto de muestras, reactivo y equipos. 7.10 Deben mantenerse instalaciones separadas para el almacenamiento seguro de muestras, muestras retenidas…, reactivos, y accesorios de laboratorio…, sustancias de referencia y materiales de referencia… 14. Ingreso de Muestras 14.12 La muestra antes del análisis, la muestra retenida y cualquier porción de la muestra remanente después de realizar todos los ensayos requeridos, debe ser almacenada en forma segura tomando en cuenta las condiciones de almacenamiento especificadas para la muestra.

OBSERVACIÓN CGR Nº 30: IPS ADQUIRIÓ PARA LA UNIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE PRODUCTOS MÉDICOS ESTÁNDARES ONCOLÓGICOS PRIMARIOS Y SECUNDARIOS POR VALOR DE G. 1.408.700.000 (GUARANÍES MIL CUATROCIENTOS OCHO MILLONES SETECIENTOS MIL) DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2012, SIN EMBARGO MANIFIESTAN QUE NO REALIZAN NINGÚN TIPO DE ENSAYO O ANÁLISIS A LOS MEDICAMENTOS ONCOLÓGICOS. Por Acta CGR Nº 01/13, de fecha 19/03/13, se dejó constancia de lo verificado en la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos. Asimismo, se deja constancia de que en la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos no se realizan ensayos físicos- químicos a los medicamentos oncológicos a pesar de contar con los estándares oncológicos, debido a que la infraestructura es limitada (no cuenta con un área destinada a los análisis o ensayos de los medicamentos oncológicos). Por Memorándum CGR N° 13/2013 de fecha 21/05/13, se solicita al IPS los siguientes documentos: Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

105 (Ciento cinco) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

3. Listado de los estándares primarios y secundarios con fecha de vencimiento para cada estándar adquiridos durante el segundo semestre del año 2012. 4. Las notas de remisión de los estándares primarios y secundarios adquiridos durante el segundo semestre del año 2012. En contestación a lo solicitado a través de NIAI N° 108/2013 del 30/05/2013, se remite adjunto el listado de estándares primarios y secundarios junto con las notas de remisión proveídos por las empresas Analizando los documentos proveídos al equipo auditor se pudo constatar que entre el listado de los estándares y secundarios se adquirieron estándares oncológicos por valor de G. 1.408.700.000 (Guaraníes mil cuatrocientos ocho millones setecientos mil) de ese total fueron adquiridos estándares primario por valor de G. 502.700.000 (Guaraníes quinientos dos millones setecientos mil) y los estándares secundarios por valor G. 906.000.000 (Guaraníes novecientos seis millones) durante el ejercicio fiscal 2012 a pesar que el IPS no cuenta con un área destinada al análisis de los medicamentos oncológicos. El detalle de los productos adquiridos se expone en el cuadro siguiente:



Artículo

Presentación

Costo Unitario

Valor Gs.

Cantidad Nota de s/ Nota Adquisición remisión de N° remisión

Tipo de Estándar

1

Asparaginasa

Fco x 500mg.

27.500.000

55.000.000

LPN 95/2012

2

16.704

Primario

2

Capecitabina

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.706

Primario

3

Docetaxel Trihidrato

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.710

Primario

4

Imiquimod

Fco x 100mg.

31.500.000

63.000.000

LPN 95/2012

2

16.905

Primario

5

Oxaliplatino

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.911

Primario

6

Paclitaxel

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.911

Primario

7

Tacrolimus

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.915

Primario

8

Vinblastina

Fco x 100mg.

25.500.000

51.000.000

LPN 95/2012

2

16.918

Primario

9

Vinorelbine

Fco x 100mg.

25.500.000

51.000.000

LPN 95/2012

2

16.918

Primario

10

Doxorrubicina Liposomada

Fco x 100mg.

29.500.000

88.500.000

LPN 96/2012

3

16.921

Primario

11

Bicalutamida

Fco x 40mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.705

Primario

12

Cisplatino

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.707

Primario

13

Irinoteacan

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.906

Primario

14

Leflunomida

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.907

Primario

15

Leuprolide (Leuprorelina)

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.907

Primario

16

Micofenalo Mofetil

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.909

Primario

17

Mitomicina

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.910

Primario

18

Mitoxantrona

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.910

Primario

19

Temozolamida

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.916

Primario

20

Dacarbazina

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 96/2012

2

16.921

Primario

21

Tacrolimus

Fco x 100mg.

6.100.000

24.400.000

LPN 96/2012

4

16.924

Primario

22

Adalimimab

Fco x 100mg.

30.000.000

60.000.000

LPN 95/2012

2

16.724

Secundario

23

Alfa Interferon

Fco x 150mg.

31.000.000

62.000.000

LPN 95/2012

2

16.702

Secundario

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

106 (Ciento seis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".



Artículo

Presentación

Costo Unitario

Valor Gs.

Cantidad Nota de s/ Nota Adquisición remisión de N° remisión

Tipo de Estándar

24

Bevacizumab

Fco x 100mg.

30.250.000

60.500.000

LPN 95/2012

2

16.705

Secundario

25

Bortezomib

Fco x 100mg.

31.000.000

62.000.000

LPN 95/2012

2

16.706

Secundario

26

Erlotinib

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.902

Secundario

27

Imatinib

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.904

Secundario

28

Interferon 1A 12.000.000UI

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.905

Secundario

29

Interferon 1A 6.000.000UI

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.905

Secundario

30

Lapatinib

Fco x 100mg.

27.500.000

55.000.000

LPN 95/2012

2

16.907

Secundario

31

Pemetrexed

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.912

Secundario

32

Rituximab

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.914

Secundario

33

Sorafenib

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.915

Secundario

34

Topotecan

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.917

Secundario

35

Trastuzumab

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.917

Secundario

36

Erlotinib

Fco x 100mg.

29.500.000

88.500.000

LPN 96/2012

3

16.921

Secundario

37

Nilotinib

Fco x 100mg.

31.500.000

94.500.000

LPN 96/2012

3

16.932

Secundario

38

Palivizumab

Fco x 100mg.

31.500.000

94.500.000

LPN 96/2012

3

16.923

Secundario

39

Pegfilgastrim

Fco x 100mg.

21.500.000

64.500.000

LPN 96/2012

3

16.923

Secundario

40

Tocilizumab

Fco x 100mg.

27.500.000

82.500.000

LPN 96/2012

3

16.924

Secundario

41

Trabectidina

Fco x 100mg.

27.500.000

55.000.000

LPN 96/2012

2

16.924

Secundario

42

Hailuronidasa Testicular

Fco x 100mg.

6.100.000

12.200.000

LPN 95/2012

2

16.904

Secundario

43

Ácido Micofenólico

Fco x 100mg.

5.500.000

11.000.000

LPN 95/2012

2

16.909

Secundario

TOTAL GENERAL G.

1.408.700.000

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN “El Instituto de Previsión Social, ha remitido como descargo que MEMORANDUM Nº 0261/2013. Referencia: Informe de Descargo de Auditoria – CGR. Me dirijo a Usted, y por su digno intermedio a quien corresponda, con el fin de informar, en atención a la Nota CGR Nº 2266/13, Capítulo IV, Verificación in Situ, Unidad Sanitaria de Villeta, referente a la observación 38 y 39, que los mismos no corresponden a la Unidad Sanitaria de Villeta”. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo lo que el IPS ha remitido como descargo para esta observación no corresponde, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Por los hechos observados, los responsables de la Institución auditada no dieron cumplimiento a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

107 (Ciento siete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Asimismo esta situación se encuentra incumpliendo a las Serie de Informes Técnicos de la OMS, No. 957, 2010 Anexo 1 Buenas prácticas de la OMS para laboratorios de control de calidad de productos farmacéuticos en los puntos:. 7. Instalaciones 7.1 Las instalaciones del laboratorio deben ser de tamaño, construcción y ubicación adecuados. Estas instalaciones deben estar diseñadas para ajustarse a las funciones y operaciones que se conduzcan en ellas. 7.2 Las instalaciones del laboratorio deben disponer de equipos de seguridad adecuados situados apropiadamente y medidas para asegurar un buen mantenimiento. Cada laboratorio deberá estar equipado con instrumentos y equipos adecuados, incluyendo mesas de trabajo, estaciones de trabajo y campanas de extracción. 7.4 Deben tomarse precauciones especiales y, si fuera necesario, debería existir un unidad separada y dedicada o equipo (ej. aislador, mesa de trabajo con flujo laminar) para manejar, pesar y manipular sustancias altamente tóxicas, incluyendo sustancias genotóxicas. Se deben establecer procedimientos que eviten la exposición y contaminación.

OBSERVACIÓN CGR Nº 31: LA UNIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE PRODUCTOS MÉDICOS DEL IPS NO PROPORCIONÓ INFORMACIÓN CONFIABLE, CON RESPECTO A LOS ANÁLISIS REALIZADOS A LOS MEDICAMENTOS ONCOLÓGICOS DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2012. El equipo auditor, se apersono en la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos dejando constancia de lo verificado por Acta CGR Nº 01/13, de fecha 19/03/13. Asimismo, se deja constancia de lo manifestado por el encargado de la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos “…no se realizan ensayos físicos- químicos a los medicamentos oncológicos a pesar de contar con los estándares oncológicos, debido a que la infraestructura es limitada (no cuenta con un área destinada a los análisis o ensayos de los medicamentos oncológicos).” Por Memorándum CGR N° 13/2013 de fecha 21/05/13 se solicita al IPS los siguientes documentos: 8 9

Listado de los análisis realizado por el laboratorio de Control de Calidad de Productos Médicos durante el segundo semestre del año 2012. Listado de las contramaestres guardadas correspondiente al segundo semestre del año 2012.

10 Listado de los Certificados de Análisis (Resumen de ensayos analíticos) emitidos por la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos durante el segundo semestre del año 2012. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

108 (Ciento ocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

En contestación a lo solicitado a través de NIAI N° 108/2013 del 30/05/2013, se remite adjunto los listados solicitados por dicho memorándum. Analizando los documentos proveídos al equipo auditor se pudo constatar que entre el listado de los análisis realizados a los medicamentos por el laboratorio de Control de Calidad de Productos Médicos durante el segundo semestre del año 2012 se encontraban análisis a medicamentos oncológicos, siendo que dicho laboratorio no cuenta con el área destinada para el análisis de medicamentos oncológicos, que fue manifestado por el encargado de la Unidad en el momento de la verificación In situ realizado por el equipo auditor. Cabe mencionar la discrepancia que existe en las informaciones proveídas por parte del IPS, tanto en la entrevista directa con el Encargado de la Unidad que manifestó lo siguiente “…no cuenta con un área destinada a los análisis o ensayos de los medicamentos oncológicos”; sin embargo, de acuerdo a los documentos proveído por dicha Unidad del IPS, se han realizado ensayos y muestreos a los medicamentos oncológicos que se detallan en el cuadro siguiente: N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

N° de N° de Código Análisis Transferencia 30.572 30.577 30.604 30.700 30.728 30.744 30.751 30.763 30.782 30.783 30.873 30.898 30.903 31.017 31.156 31.222 31.305 31.306 31.307 31.308 31.309 31.365 31.415 31.416 31.417 31.457 31.460 31.476 31.477 31.479 31.481 31.482 31.483 31.530 31.643 31.673 31.738 32.062 32.162 32.163 32.228

Sr. Christian Meza Auditor II

10.308 9.449 624 9.433 9.953 10.491 10.640 6.067 9.954 6.762 624 10.306 1.441 10.323 1.440 6.425 6.475 9.956 1.440 1.434 6.758 10.660 10.640 10.640 6.753 9.432 10.458 9.933 9.933 6.084 10.667 10.440 10.440 1.443 10.306 9.933 6.067 1.440 10.369 10.369 10.306 Sra. Heidi Cañete Auditor II

8.629 8.637 8.646 8.690 8.716 8.727 8.751 8.742 8.747 8.740 8.755 8.763 8.766 8.831 8.898 8.933 9.007 9.007 9.007 9.008 9.008 9.016 9.047 9.047 9.037 9.059 9.072 9.071 9.071 9.082 9.068 9.073 9.073 9.108 9.141 9.150 9.171 9.331 9.380 9.381 9.404 Lic. Natalia Molina Auditor I

Producto

Lote

Proveedor

Sorafenib 200mg BXG2XJ1 Boller Tacrolimus 1mg 11122102 Prosalud Octreotida Acetato 20mg S0143 Boller Rituximab 100mg B6087 Boller Capecitabina 500mg 68487 Fapasa Bevacizumab 100mg B6019 Boller Palivizumab 100mg 15476TFX Index Leflunomida 20mg 27112 Éticos Imatinib 500mg/5mL S0002 Policlínica Adalimumab 40mg 152809A02 Index Octreotida Acetato 20mg S0145 Boller Micofenólico Ácido 360mg S0240 Boller Vincristina sulfato 1mg 42052 Fusa Temozolamida 20mg 66816 Fapasa Vinblastina 10mg 41011 Fusa Alfa Interferon 3.000.000UI 8513120101 Alamo Irinoteca 100mg/mL A25046 Fusa Topotecan 4mg 48021 Fusa Vinblastina 10mg 41012 Fusa Dacarbazina 100mg 8046 Fusa Vinerolbine 50mg 44024 Fusa Tocilizumab 400mg B2012 Boller Palivizumab 100mg 16556TFX Index Palivizumab 100mg 15476TFX Index Docetaxel Trihidrato 20mg D2A038 Policlinica Rituximab 500mg H0541 Boller Leuprolide 5mg 5819B1 Fapasa Interferon Beta 1A 12.000.000 UI 46984 Sidus Interferon Beta 1A 12.000.000 UI 46208 Sidus Paclitaxel 150mg 52624 Fapasa Nilotinib 50mg S0020C Policlinica Bicalutamida 50mg 67829 Fapasa Bicalutamida 50mg 67827 Fapasa Doxorrubicina 10mg 53229 Fapasa Micofenólico 300mg S0274 Boller Interferon Beta 1A 12.000.000 UI 47380 Sidus Leflunomida 20mg 36312 Éticos Vinblastina 10mg 41013 Fusa Erlotinib 150mg B4021 Boller Erlotinib 150mg B4022 Boller Micofenólico Ácido 360mg 50275 Boller Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Vto

Forma

Fecha de muestreo

sep-14 dic-13 sep-14 sep-14 may-14 may-13 oct-14 jun-14 sep-14 feb-14 oct-14 dic-14 may-15 sep-13 dic-13 ene-14 jul-14 jul-14 mar-14 jul-14 jul-14 mar-14 oct-14 oct-14 dic-13 jun-14 oct-13 may-14 abr-14 nov-13 jul-13 feb-14 feb-14 abr-14 feb-15 jun-14 ago-14 oct-14 sep-14 sep-14 feb-15

Comprimido Comprimido Ampolla Ampolla Comprimido Ampolla Ampolla Comprimido Comprimido Ampolla Ampolla Comprimido Ampolla Cápsula Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Cápsula Comprimido Comprimido Ampolla Comprimido Jeringa Comprimido Ampolla Comprimido Comprimido Comprimido

09/07/2012 09/07/2012 11/07/2012 16/07/2012 18/07/2012 19/07/2012 20/07/2012 20/07/2012 20/07/2012 20/07/2012 24/07/2012 25/07/2012 25/07/2012 02/08/2012 14/08/2012 20/08/2012 27/08/2012 27/08/2012 27/08/2012 27/08/2012 27/08/2012 28/08/2012 30/08/2012 30/08/2012 30/08/2012 30/08/2012 03/09/2012 03/09/2012 03/09/2012 03/09/2012 03/09/2012 03/09/2012 03/09/2012 10/09/2012 13/09/2012 17/09/2012 18/09/2012 15/10/2012 26/10/2012 26/10/2012 30/10/2012

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

109 (Ciento nueve) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

N° 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68

N° de N° de Código Análisis Transferencia 32.405 32.438 32.439 32.284 32.483 32.502 32.506 32.541 32.547 32.548 32.549 32.551 32.556 32.614 32.620 32.621 32.626 32.749 32.755 32.757 32.758 32.759 32.812 32.851 32.855 32.858

10.657 1.444 1.444 1.430 1.430 10.686 9.933 10.657 6.480 10.656 10.656 9.933 9.432 10.308 624 10.491 10.640 306 1.441 6.756 780 6.481 10.440 1.434 9.953 9.433

9.487 9.498 9.498 9.418 9506/9524 9.529 9.526 9.531 9.537 9.549 9.549 9.555 9.562 9.582 9.601 9.599 9.607 9.645 9.649 9.667 9.651 9.650 9.683 9.686 9.689 9.689

Producto

Lote

Proveedor

Vto

Forma

Fecha de muestreo

Nilotinib 150mg Doxorrubicina 50mg Doxorrubicina 50mg Cisplatino 50mg Cisplatino 50mg Doxorrubicina Liposomada Interferon Beta 1A 12.000.000 UI Nilotinib 150mg Interferon Beta 1A 12.000.000 UI Doxorrubicina Liposomada 20mg Doxorrubicina Liposomada 20mg Interferon Beta 1A 12.000.000 UI Rituximab 500mg Sorafenib 200mg Octreotida Acetato 20mg Bevacizumab 100mg Palivizumab 100mg Micofenólico Ácido 360mg Vincristina sulfato 1mg Docetaxel Trihidrato 80mg Carboplatino 450mg Oxaliplatino 450mg Bicalutamida 50mg Dacarbazina 100mg Capecitabina 500mg Rituximab 100mg

S0025 53507 53905 53505 53766 S4402 48053 S0064A 120337A 53990 54454 48704 H0567 BXG5P01 S0158 H0113 07489TFX S0290 42058 D2C377 S0013 33069 69204 8049 69410 B6093

Policlinica Fapasa Fapasa Fapasa Fapasa Fapasa Sidus Policlinica Index Fapasa Fapasa Sidus Boller Bayer Boller Boller Index Boller Fusa Policlinica Fusa Fusa Fapasa Fusa Fapasa Boller

ene-14 may-14 may-14 may-14 jun-14 mar-14 ago-14 may-14 mar-14 feb-14 abr-14 sep-14 sep-14 nov-14 feb-15 feb-14 sep-13 mar-15 oct-15 ago-15 nov-14 ago-14 ago-14 dic-14 may-14 abr-14

Cápsula Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Cápsula Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Comprimido Ampolla Ampolla Ampolla Comprimido Ampolla Ampolla Ampolla Ampolla Comprimido Ampolla Comprimido Ampolla

12/11/2012 14/11/2012 14/11/2012 01/11/2012 16/11/2012 20/11/2012 20/11/2012 22/11/2012 23/11/2012 23/11/2012 23/11/2012 23/11/2012 23/11/2012 30/11/2012 30/11/2012 30/11/2012 03/12/2012 10/12/2012 14/12/2012 14/12/2012 14/12/2012 14/12/2012 18/12/2012 21/12/2012 21/12/2012 21/12/2012

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Instituto de Previsión Social, no ha remitido descargo correspondiente a esta Observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Atendiendo a que el IPS no ha remitido descargo alguno, esta auditoría se ratifica en el contenido de la presente observación. Esta situación se encuentra en contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. La Auditoria Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

110 (Ciento diez) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

CAPITULO V CONCLUSIÓN 1- El IPS presenta algunas diferencias entre los montos expuestos en el estado de resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos al 31/12/12, transgrediendo la Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, en su Art. Nº 2, 55, 56, 61 y el Decreto N° 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, De Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su artículo 3º. 2- El IPS presenta diferencias entre los saldos mensuales expuestos en el inventario de recaudaciones registradas (Cobro de intereses por préstamos) del Departamento Caja de Prestamos de la Entidad Previsional y los montos expuestos en la Ejecución Presupuestaria Ejercicio fiscal 2012 del SUB GRUPO 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS”, transgrediendo

la Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, en su Art. Nº 2, 55, 56, 61 y

Además, el Decreto N° 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, De Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su artículo 3º. 3- El IPS presenta discrepancias de G. 772.091.607 (Guaraníes setecientos setenta y dos millones noventa y un mil seiscientos siete) entre el saldo del mes de febrero expuesto en la Ejecución Presupuestaria _ Devengado ejercicio fiscal 2012 del sub grupo 160 “INTERESES POR PRÉSTAMOS” y la planilla proveída por el Departamento de Contabilidad, Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, en su Art. Nº 55, 56, 61 y Además, el Decreto N° 8.127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, De Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su artículo 3º. 4- El IPS presenta diferencias de los saldos mensuales entre los montos expuestos en el Inventario de Recaudaciones registradas (cobro de cuota de préstamos) del Departamento Caja de Prestamos de la Entidad Previsional y los montos expuestos en la Ejecución Presupuestaria ejercicio fiscal 2012 del sub grupo 330 “RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS”, en contravención a la Ley N° 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, en sus Artículos Nº 55, incisos a), b), c) y d); 56 incisos a) y b). Los responsables de la Institución auditada, por lo observado podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.5- El IPS presenta diferencia de G. 204.695.282 (Guaraníes doscientos cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil doscientos ochenta y dos) entre el monto expuesto en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/12 y la planilla de alquileres cobrados proporcionado por el Departamento de Contabilidad, transgrediendo la Ley 1535/99

“De administración Financiera del Estado”, en su Art. Nº 1, inciso b); 56, inciso a) y b). 6- El instituto de previsión social dejó de percibir aproximadamente G. 7.950.265.867 (Guaraníes siete mil novecientos cincuenta millones doscientos sesenta y cinco mil ochocientos sesenta y siete) en concepto de cobros a arrendatarios en proceso judicial, transgrediendo a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en sus Artículos 60-Control Interno y 61.- Auditorías Internas Institucionales. Los responsables de la Institución auditada, por lo Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

111 (Ciento once) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

observado podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios. 7- Falta de depuración de saldos Pendientes de Pago por un total de G. 3.038.731.518 (Guaraníes tres mil treinta y ocho millones setecientos treinta y un mil quinientos dieciocho) que datan del año 1998 inclusive, conforme lo expuesto en la cuenta 4.1.7.10.01.04 “Compromisos Pendientes de Pago”, afectando a varios objetos del gasto en contravención a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en sus Artículos 56, incisos a),b) y c); 60,61, y podrian ser pasibles de la aplicación del art.82de la misma ley. Asimismo, no dieron cumplimiento al Decreto N° 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°. 8- El IPS no tiene actualizado el registro de funcionarios permanentes y contratados en el sistema integrado de administración de recursos humanos (SINARH) en contravención a la Ley de Presupuesto N° 4581/12 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio Fiscal 2012”, en su Artículo 48. 9- El IPS pago por ventanilla Banco Visión SAECA en concepto de Haberes a funcionarios del IPS, durante el Ejercicio Fiscal de 2012, en un porcentaje promedio de 10% sobre el total incumpliendo el Decreto N° 8.127/00 en su Art. 60 Modalidad de Pago. 10- Los legajos de Rendición de Cuentas del Instituto de Previsión Social del Objetos del Gasto 311 Alimentos para Personas correspondientes al Ejercicio Fiscal 2012 no cuentan con todas las documentaciones de respaldo en contravención a lo establecido en la Guía de Documentos de Rendición aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 POR LA CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA QUE SUSTENTAN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, en el ítem 32. Bienes de Consumo e Insumo y Contravención a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Artículo 65 Examen de Cuentas. 11- El Instituto de Previsión Social adquirió “Estándares” primarios y secundarios por valor aproximado de G. 338.900.000 (GUARANÍES TRESCIENTOS TREINTA Y OCHO MILLONES NOVECIENTOS MIL) durante el ejercicio fiscal de 2012 que no se ajustan al Vademécum incurriendo en infracción de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 83.- Infracciones, inciso e), por lo que los responsables de la Institución auditada podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios y al Decreto 8127/00 Art. 106°.Responsabilidades. Asimismo no dieron cumplimiento además a los Artículos 60. Control interno y Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. 12- El Instituto de Previsión Social no presentó algunos documentos de respaldo en los Legajos de Rendición de Cuentas del Objeto del Gasto 351 “Compuestos Químicos”, correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2012 en contravención a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 65 y al Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores”. 13- Pago de G. 31.294.600 (Guaraníes treinta y un millones doscientos noventa y cuatro mil seiscientos) a la empresa Gas Metal SRL durante el ejercicio fiscal 2012, habiendo fenecido el contrato de prestación de servicios en diciembre del 2011, el hecho está contemplado en la Ley Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

112 (Ciento doce) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Artículo 83.- Infracciones, inciso e), por lo que los responsables de la Institución auditada podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios y del Decreto 8127/00 Art. 106°.-Responsabilidades.-. Asimismo, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. 14- Atrasos de hasta 79 días en el registro de las obligaciones correspondientes al Objeto de Gasto 351 “Compuestos Químicos” del IPS del ejercicio fiscal 2012, considerando la comparación efectuada entre la fecha de las facturas y la del registro de las obligaciones, en contravención a lo estipulado en el contrato en lo referente a “Condiciones de Pago”. Asimismo, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. 15- Los legajos de Rendición de Cuentas del Instituto de Previsión Social del Objetos del Gasto 351 Compuestos Químicos, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2012 no cuentan con algunas de las documentaciones de respaldo en contravención a lo establecido en la Guía Básica de Rendición de Cuentas aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 POR LA CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA QUE SUSTENTAN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, en el ítem 32. Bienes de Consumo e Insumo y Contravención a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Artículo 65 Examen de Cuentas. 17- El Instituto de Previsión Social cuenta con atrasos en las registraciones contables de hasta 286 (doscientos ochenta y seis) días en el registro de las obligaciones correspondientes al Objeto de Gasto 352 “Productos Farmacéuticos y Medicinales”, considerando la comparación efectuada entre la fecha de las facturas y la del registro de las obligaciones, en contravención a lo estipulado en el contrato en lo referente a “Condiciones de Pago”. Asimismo, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. 18- Registro de pago (egreso) hasta 11 días posteriores a la fecha de los recibos de dinero correspondiente al Objeto de Gasto 352 “Productos Farmacéuticos y Medicinales” del Instituto de Previsión Social, correspondiente al ejercicio fiscal de 2012, en contravención a la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en sus Artículos 56; 61.Asimismo, contravención al DECRETO N° 8.127/00 POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY N° 1535/99, DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SIAF en sus Artículos 90 y 91. 19- La vigencia de las garantías de fiel cumplimiento de algunos contratos no cubren los periodos de duración de los contratos: Objeto del Gasto 352 “Productos Farmacéuticos y Medicinales”, incumplió lo establecido en la LEY Nº 1535/99 “DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO”, en sus Artículos 60-Control interno y Artículo 61-Auditorías Internas Institucionales. Asimismo, no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en la Cláusula 9 GARANTIA DE FIEL CUMPLIMIENTO de los contratos suscritos conforme Expediente Nº 1214/12 Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

113 (Ciento trece) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Recurrentes SIDUS S.A y el Expediente Nº 76805/12 -Recurrente FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A. 20- Los legajos de rendición de cuentas del Objeto Gasto 352 Productos Farmacéuticos y Medicinales no cuentan con algunas documentaciones de respaldo como el Informe de Almacenes y/o Suministros s/ la necesidad de adquisición de bienes y la Nota de Pedido Interno, transgrediendo a la Resolución CGR Nº 653/08 POR LA CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA QUE SUSTENTAN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, en el ítem 32. Bienes de Consumo e Insumo. Asimismo, en el Capítulo IV “Del Examen de Cuentas”, Artículo 65 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. 21- Dentro de los legajos de rendición de cuenta (Objeto del Gasto 358 Útiles y Materiales MedGuirg. y de Laboratorio) del IPS no se visualizaron actas de recepción final por valor de G. 975.961.988 (Guaraníes novecientos setenta y cinco millones novecientos sesenta y un mil novecientos ochenta y ocho), incumpliendo al artículos 60 y 61 de la ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo Ii “Control Interno” 22- Por valor de G. 2.752.708.098 (Guaraníes dos mil setecientos cincuenta y dos millones setecientos ocho mil noventa y ocho) no se observaron dentro de los legajos de rendición de cuenta (Objeto del Gasto 358 Útiles y Materiales Med- Quirg. y de Laboratorio) del IPS el informe de entrada SIH en contravención a lo establecido en el Manual de Procedimientos de Pagos a Proveedores, autorizado por la Resolución Nº 100-020/05 del 21/12/05 “Por la que se aprueban los documentos a ser exigidos para la presentación de la solicitud de pago a proveedores de bienes y servicios del Instituto de Previsión Social”, y la Resolución Nº 021011/12 del 08 de marzo de 2012”. Asimismo, los responsables no dieron cumplimiento a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. 23- El IPS no realiza el análisis de costos con estudios actualizados de los datos de los asegurados- beneficiario, en contravención a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. 24- El Informe Actuarial de la Entidad Previsional no cuenta con estudios actualizados de los datos de los asegurados y/o beneficiarios, en contravención a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno” . 25- La unidad sanitaria de Ypacarai del IPS al 31/12/2012 no cuenta con un inventario valorizado de los reactivos e insumos almacenados en los depósitos del laboratorio, dificultando el control pertinente, incumpliendo los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. 26- En la Unidad Sanitaria de Ypacarai, los documentos de recepción de medicamentos no concuerdan a lo establecido en la Resolución N° 070-001/12, en contravención a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

114 (Ciento catorce) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

27- El Laboratorio de la Unidad Sanitaria de Villeta no posee espacio físico adecuado para el almacenamiento de los reactivos e insumos, en contravención a las medidas sanitarias establecidas en el Informe Nº 32 – Organización Mundial de la Salud, “en el punto correspondiente a Áreas de almacenamiento. 28- Falta de mantenimiento general a los equipos del laboratorio de la Unidad Sanitaria de Villeta del IPS, en contravención a lo establecido en la Serie de Informes Técnicos de la OMS 823 COMITE DE EXPERTOS DE LA OMS EN ESPECIFICACIONES PARA LAS PREPARACIONES FARMACÉUTICAS. Informe 32 Organización Mundial de la Salud. Ginebra que en lo que respecta a Equipos en sus puntos 18.14, incisos a), b), c) y d); 18.15 ; 18.16; 18.17 y 18.18. 29- La Unidad Sanitaria de Villeta del IPS al 31/12/2012 no cuenta con un inventario valorizado de los reactivos e insumos almacenados en los depósitos del laboratorio, contravención a los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. 30- El depósito de la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos del IPS se encuentra en pésimas condiciones de conservación y almacenamiento de los equipos, reactivos, contramuestra, en contravención a lo establecido en la Serie de Informes Técnicos de la OMS 823 COMITE DE EXPERTOS DE LA OMS EN ESPECIFICACIONES PARA LAS PREPARACIONES FARMACÉUTICAS. Informe 32 Organización Mundial de la Salud. Ginebra que en su Artículo 11- Instalaciones, puntos 11.1; 11.5; 11.y 11.12. Asimismo, se incumple lo establecido en el informe de la Organización Mundial de la Salud Serie de Informes Técnicos de la OMS, No. 957, 2010 Anexo 1 Buenas prácticas de la OMS para Laboratorios de control de calidad de Productos farmacéuticos-7. Instalaciones en sus puntos: 7.9 ; 7.10; 14. Ingreso de Muestras, en el punto 14.12. 31- El Instituto de Previsión Social adquirió para la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos estándares oncológicos primarios y secundarios por valor de G. 1.408.700.000 (Guaraníes mil cuatrocientos ocho millones setecientos mil) durante el ejercicio fiscal 2012, sin embargo manifiestan que no realizan ningún tipo de ensayo o análisis a los medicamentos oncológicos, y de esta forma, no se dieron cumplimiento a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”. Asimismo esta situación se encuentra incumpliendo a las Serie de Informes Técnicos de la OMS, No. 957, 2010 Anexo 1 Buenas prácticas de la OMS para laboratorios de control de calidad de productos farmacéuticos en los puntos:.7. Instalaciones en sus puntos: 7.1; 7.2; 7.4. 32- La Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos del IPS no proporcionó información confiable, con respecto a los análisis realizados a los medicamentos oncológicos durante el ejercicio fiscal 2012, a criterio de esta Auditoría, incumpliendo lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capítulo II “Control Interno”.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

115 (Ciento quince) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

CAPITULO VI RECOMENDACIÓN 1- Adoptar las providencias que permitan que las operaciones que afectan a los “Ingresos” sean registradas de conformidad a la normativa legal aplicable y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 2- Adoptar las providencias que permitan que las operaciones que afectan a los “Ingresos” sean registradas de conformidad a la normativa legal aplicable y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control para que los distintos Dpto., Sección y/ otra dependencia de la Institución afectado a manejos económicos presenten informaciones conciliadas. 3- Realizar las estimaciones de ingresos y gastos (Devengamiento) para cada ejercicio fiscal de acuerdo a los lineamientos establecidos anualmente por las reglamentaciones que se dicten al efecto. 4- Realizar las estimaciones de ingresos para cada ejercicio fiscal de acuerdo a los lineamientos establecidos anualmente por las reglamentaciones que se dicten al efecto. 5- Realizar las estimaciones de ingresos para cada ejercicio fiscal de acuerdo a los lineamientos establecidos anualmente por las reglamentaciones que se dicten al efecto. 6- Realizar las acciones y gestiones necesarias conforme a las competencias conferidas a los responsables de administrar a la Previsional a fin de garantizar a los asegurados en cobro efectivo de los ingresos correspondientes en concepto de cobros a arrendatarios. 7- Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que los mismos imputen correctamente sus operaciones para, de esa forma, Suministrar información precisa y oportuna a las Entidades de Control. Implementar procedimientos y mecanismos a fin de que los funcionarios encargados de registro y conformación del respaldo documentario, realicen dicha tarea de acuerdo a las disposiciones legales vigentes en la materia. 8- Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que los mismos realicen las actualizaciones, de esa forma, Suministrar información precisa y oportuna a las Entidades de Control. Implementar procedimientos y mecanismos a fin de que los funcionarios encargados de registro, realicen dicha tarea de acuerdo a las disposiciones legales vigentes en la materia. 9-

Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que se dé cumplimiento al Decreto Nº 8.127/00 en su Art. 60 Modalidad de Pago, y de forma, Suministrar información precisa y oportuna a las Entidades de Control.

10- Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que se dé cumplimiento a la Resolución CGR Nº 653/08 y a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Artículo 65 -Examen de Cuentas.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

116 (Ciento dieciséis) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

11- El Instituto de Previsión Social deberá dar cumplimiento a las disposiciones legales y normativas relacionadas a la adquisición de Estándares primarios y secundarios. 12- Instituto de Previsión Social deberá dar cumplimiento a las disposiciones legales y normativas establecidas en relación a los documentos de respaldo de la Rendición de Cuentas a presentar, a fin de transparenta la gestión de los responsables de la administración de la Provisional. 13- Adoptar las providencias que permitan que las operaciones que afectan a los “Egresos” sean realizadas por los funcionarios responsables de conformidad a la normativa legal aplicable y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 14- Adoptar las providencias que permitan que las operaciones que afectan a los registros de las obligaciones correspondientes al Objeto del Gasto sean realizadas por los funcionarios responsables de conformidad a la normativa legal aplicable y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 15- Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que se dé cumplimiento a la Resolución CGR Nº 653/08 y a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Artículo 65 -Examen de Cuentas. 16- Adoptar las providencias que permitan que las operaciones que afectan a los registros de las obligaciones correspondientes al Objeto del Gasto sean realizadas por los funcionarios responsables de conformidad a la normativa legal aplicable y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 17- Adoptar las providencias que permitan que las operaciones que afectan a los registros de las obligaciones correspondientes al Objeto del Gasto sean realizadas por los funcionarios responsables de conformidad a la normativa legal aplicable y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 18- Adoptar las providencias que permitan el cumplimiento fiel de los contratos suscritos y la normativa legal aplicable y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 19- Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que se dé cumplimiento a la Resolución CGR Nº 653/08 y a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Artículo 65 -Examen de Cuentas. 20- Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que se dé cumplimiento a la Resolución CGR Nº 653/08 y a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Artículo 65 -Examen de Cuentas. 21- Implementar mecanismos y arbitrar medidas de control sobre los sectores operativos a fin de que se dé cumplimiento a las normativas vigentes de Rendición de Cuentas. 22- Adoptar las providencias que permitan mejorar y actualizar los datos relacionados a los costos -beneficios por asegurado de conformidad a las competencias conferidas a los responsables de la administración de la Previsional y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 23- Adoptar las providencias que permitan mejorar y actualizar los datos relacionados a los costos -beneficios por asegurado de conformidad a las competencias conferidas a los Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

117 (Ciento diecisiete) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

responsables de la administración de la Previsional y establecer los mecanismos adecuados y oportunos de control. 24- Implementar procedimientos de control sobre los movimientos de reactivos e insumos y optimización el sistema de emisión de comprobantes de entrada y salida. Arbitrar las medidas necesarias a fin de que los sectores involucrados en el control de movimientos de reactivos e insumos, den estricto cumplimiento a las disposiciones legales vigentes. 25- Implementar procedimientos y mecanismos a fin de que los funcionarios encargados de registro y conformación del respaldo documentario, realicen dicha tarea de acuerdo a las disposiciones legales vigentes en la materia. Arbitrar las medidas necesarias para que situaciones como las observadas no vuelvan a presentarse y advertir a los niveles administrativos superiores que recae en ellos la responsabilidad de la supervisión de los trabajos que realizan sus subordinados y que no pueden existir en una administración sometida a controles eficientes. 26- Arbitrar las medidas necesarias para que situaciones como las observadas no vuelvan a presentarse y advertir a los niveles superiores que recae en ellos la responsabilidad de supervisar que la Infraestructura sea adecuada para desempeñar las tareas rutinarias y ofrecer un buen servicio a los asegurados dando pleno cumplimiento al objetivo y misión del IPS. 27- Instruir a la Auditoría Interna para que la misma, en cumplimiento de su función específica, en adelante promueva y realice un estricto control del cumplimiento a lo establecido en el manual de funciones y/o procedimientos a la Dirección y/o sección encargada del mantenimiento del equipo de laboratorio. 28- Se reitera por consiguiente, la necesidad de apercibir a los jefes que se muestren constante al celoso cumplimiento de sus responsabilidades sobre el control, conforme a sus competencias conferidas. 29- Implementar mecanismos y arbitrar medidas adecuadas de control sobre los sectores operativos a fin de que los mismos realicen las gestiones necesarias para subsanar lo observado y lo realicen en forma oportuna. 30- Instruir a la Auditoría Interna para que la misma, en cumplimiento de su función específica, en adelante promueva y realice un estricto control de las adquisiciones que ejecuten la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos, para que no realicen erogaciones innecesarias y sea celoso del recurso financiero de la Institución. 31- Adoptar las providencias que permitan que las operaciones que afectan a la “La Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos del IPS” sean manejada de conformidad a la normativa legal aplicable y establecer que los mecanismos sean adecuados y oportunos, para que las informaciones otorgadas sea confiable y faciliten los controles.

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

118 (Ciento dieciocho) INFORME FINAL Auditoría Presupuestal al IPS Resolución CGR Nº 144/13

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

RECOMENDACION FINAL Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por esta auditoría, las autoridades del Instituto de Previsión Social deben diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita subsanar las observaciones contenidas en el presente informe. Dicho plan debe contener las acciones que implementarán la Entidad, el cronograma correspondiente y los responsables de su desarrollo, por cada observación señalada en el Informe Final de referencia. El plan de mejoramiento (conforme al formato que se expone en la página web de la CGR) deberá ser presentado a la Contraloría General de la República, en el plazo de 30 (treinta) días corridos a partir de la recepción de este Informe Final. La autoridad que posee la representación legal de la Institución deberá de inmediato implementar investigaciones tendientes a deslindar responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes correspondientes de conformidad a las disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobres las resultas de los mismos a este Organismo Superior de Control, teniendo en cuenta lo señalado por el Equipo Auditor en las principales observaciones insertos en el presente informe en los Capítulos de I al IV. En ese sentido, de darse las circunstancias deberán iniciar las acciones pertinentes a fin de proceder a recuperar y resarcir los daños por pagos mal efectuados, no percibidos y/o retenciones indebidas por la entidad auditada acorde a la naturaleza de cada observación expuesta. Así también, el Ente Previsional, en el eventual caso que a consecuencia de los mismos, surgieren indicios de responsabilidad civil y/o penal de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, se encuentra compelida a impulsar los trámites de rigor correspondientes en dichos ámbitos jurisdiccionales. Es nuestro Informe Final Agosto de 2013

Lic. Natalia Molina Auditor I

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Sra. Heidi Cañete Auditor II

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Q.F. Carina Noguera Auditor I

Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador Sr. Christian Meza Auditor II

Sra. Heidi Cañete Auditor II

Lic. Natalia Molina Auditor I

Sra. Mirlen Olmedo Auditor II

Lic. Andrea Irrazábal Auditor I

Q. F. Carina Noguera Auditor I

CP. Gricelda Ramírez Jefa de Equipo

Lic. Fernando Esquivel Supervisor

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públicos”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py

Abog. Miguel Galeano Coordinador

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

1.

Sistema de Gestión de la Calidad

Código:

FO-CO 7.2-15/01

RESUMEN EJECUTIVO

Versión:

5

Antecedentes. Resol ución CGR Nº 144 de fecha 27/02/13 “ POR LA CUAL SE DISPONE LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA PRESUPUESTAL AL INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2012”. Alcan ce de la Auditoría. Entidad Auditada: INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL Objeto de la Auditoria: Obtener evidencias válidas, suficientes y competentes que permitan emitir una opinión sobre la razonabilidad de la Ejecución Presupuestaria, de los recursos financieros del Instituto Previsión Social, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012, así también evaluar el grado de cumplimiento del Modelo Estándar del Control Interno Paraguay (MECIP) en el IPS. Tipo de Auditoria: AUDITORIA PRESUPUESTAL Periodo Auditado: EJERCICIO FISCAL DE 2012

Nómina de principales autoridades afectadas al alcance de la auditoría. Instituto de Previsión Social (IPS) Dr. Luis Alberto López González,

Presidente (Desde febrero 2011 hasta junio 2012)

Abog. Fernando Silva Facetti

Presidente (Desde julio 2012 hasta enero 2013)

Dr. José Bellasai

Miembro del Consejo

Dr. José Disnardo Zarza Ledesma

Miembro del Consejo

Sr. Jorge Guzmán Alvarenga

Miembro del Consejo

Dr. Remberto Cáceres

Miembro del Consejo

Ing. Hugo César Cataldo Fernández

Miembro del Consejo

Lic. Juan Manuel del Puerto G.

Secretario General (hasta julio 2012)

Lic. Teresa Cristaldo de Sartorio

Secretaria General (desde agosto 2012 en adelante) Control Externo - Sindicatura CGR

Abogado Odilio Fernández

Síndico

2. Siglas utilizadas. IPS Art. Afil. CGR CDA DF DCTO. Form. G. INC. MECIP NICSP Nº Nros. Res. SSEAF SIAF SICO s/ Obs. EA FF Lic

Instituto de Previsión Social Artículo Afiliado Contraloría General de la República Certificado de Depósito de Ahorro Dirección Financiera Decreto Formulario Guaraníes Incisos Modelo Estándar de Control Interno para Instituciones Públicas del Paraguay Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público Número Números Resolución Subsecretaria de Estado de Administración Financiera Sistema Integrado de Administración Financiera Sistema Integrado de Contabilidad Según Observación Equipo auditor Fuente de Financiamiento Licenciado

1

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

3. Información de la entidad auditada. 3.1. Misión: “Otorgar las prestaciones del seguro social con calidad y calidez mediante la excelencia en la gestión de los talentos y recursos, para el bienestar de sus beneficiario.”. 3.2. Visión “Ser la institución líder en seguridad social, reconocida por su transparencia, calidad y eficiencia, cuya cobertura crece planificadamente”. 3.3. Objetivo de la Entidad Proteger la salud de los trabajadores asalariados de nuestro país, considerando que “es función propia del estado asegurar al ciudadano los medios que le pongan a cubierto de los azares de la vida en lo que respecta a enfermedad, maternidad, invalides, accidentes de trabajo, etc.” Poner a los individuos a cubierto de los riesgos que les privan de la capacidad de ganancia, cualquiera fuere su origen y que pudieran extenderse y amparar a determinados familiares del trabajador en caso de muerte del mismo y que puedan contemplar la asistencia sanitaria. Constituirse en un valioso instrumento de compensación social que, pudiera permitir que el hombre no se desarraigue, ni quede desprotegido, cuando por imperio de las circunstancias (desempleo, enfermedad, etc.)

3.4. Presupuesto auditado a) Gastos DESCRIPCIÓN

PRESUPUESTO VIGENTE

OBLIGADO

PAGADO

SALDO PRESUPUESTARIO

DEUDA FLOTANTE

%

231.682.406.968

181.135.728.901

175.480.251.503

50.546.678.067

5.655.477.398

97

231.682.406.968

181.135.728.901

175.480.251.503

50.546.678.067

5.655.477.398

97

2

PROGRAMA DE ADMINISTRACION GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PROGRAMA DE ACCIÓN

3.431.198.011.649

3.014.345.823.097

2.889.395.290.015

416.852.188.552

124.950.533.082

96

2

ASISTENCIA MEDICA GENERAL

2.074.924.900.041

1.671.454.562.949

1.570.484.557.380

403.470.337.092

100.970.005.569

94

3

GESTIÓN A JUBILADOS Y PENSIONADOS

1.347.273.111.608

1.335.391.260.148

1.311.410.732.635

11.881.851.460

23.980.527.513

98

1 1

b) Ingresos Grupo Subgrupo Origen

100 120

120

300 330

330

DESCRIPCION INGRESOS CORRIENTES CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD RECURSOS DE FINANCIAMIENTO RECUPERACION DE PRESTAMOS TOTALGENERAL

FF

PRESUPUESTO INICIAL

MOD..

PRESUPUESTO VIGENTE

DEVENGADO

3.540.199.070.778

0

3.540.199.070.778

3.698.372.234.540

3.698.372.234.540

104,5%

3.220.958.274.002

0

3.220.958.274.002

3.150.986.738.773

3.150.986.738.773

98%

122.681.347.839

0

122.681.347.839

211.222.740.621

211.222.740.621

172,2%

122.681.347.839

0

122.681.347.839

211.222.740.621

211.222.740.621

172,2%

3.662.880.418.617

0

3.662.880.418.617

3.909.594.975.161

3.909.594.975.161

106,7%

RECAUDADO

PORCENT.

Fuente de información: Ejecución Presupuestaria por el Objeto del Ingresos, desde el 01/01/2012 al 31/12/2012.

2

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

4. Principales Hallazgos. El IPS presenta diferencia de G. 204.695.282 (Guaraníes doscientos cuatro millones seiscientos noventa y cinco mil doscientos ochenta y dos) entre el monto expuesto en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/12 y la planilla de alquileres cobrados proporcionado por el Departamento de Contabilidad, transgrediendo la Ley 1535/99 “De administración Financiera del Estado”, en su Art. Nº 1, inciso b); 56, inciso a) y b). El instituto de previsión social dejó de percibir aproximadamente G. 7.950.265.867 (Guaraníes siete mil novecientos cincuenta millones doscientos sesenta y cinco mil ochocientos sesenta y siete) en concepto de cobros a arrendatarios en proceso judicial, transgrediendo a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en sus Artículos 60-Control Interno y 61.Auditorías Internas Institucionales. Los responsables de la Institución auditada, por lo observado podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios. Falta de depuración de saldos Pendientes de Pago por un total de G. 3.038.731.518 (Guaraníes tres mil treinta y ocho millones setecientos treinta y un mil quinientos dieciocho) que datan del año 1998 inclusive, conforme lo expuesto en la cuenta 4.1.7.10.01.04 “Compromisos Pendientes de Pago”, afectando a varios objetos del gasto en contravención a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en sus Artículos 56, incisos a),b) y c); 60,61, y podrían ser pasibles de la aplicación del art.82de la misma ley. Asimismo, no dieron cumplimiento al Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado”, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” en su Artículo Art. 92°. El Instituto de Previsión Social adquirió “Estándares” primarios y secundarios por valor aproximado de G. 338.900.000 (Guaraníes trescientos treinta y ocho millones novecientos mil) durante el ejercicio fiscal de 2012 que no se ajustan al Vademécum incurriendo en infracción de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 83.- Infracciones, inciso e), por lo que los responsables de la Institución auditada podrían ser pasibles de la aplicación del Artículo 82.- Responsabilidad de las autoridades y funcionarios y al Decreto 8127/00 Art. 106°.-Responsabilidades. Asmismo no dieron cumplimiento además a los Artículos 60. Control interno y Artículo 61. Auditorias Internas Institucionales. El Instituto de Previsión Social adquirió para la Unidad de Control de Calidad de Productos Médicos estándares oncológicos primarios y secundarios por valor de G. 1.408.700.000 (Guaraníes mil cuatrocientos ocho millones setecientos mil) durante el ejercicio fiscal 2012, sin embargo manifiestan que no realizan ningún tipo de ensayo o análisis a los medicamentos oncológicos, y de esta forma, no se dieron cumplimiento a lo establecido en los artículos 60 y 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno”. Asimismo esta situación se encuentra incumpliendo a las Serie de Informes Técnicos de la OMS, No. 957, 2010 Anexo 1 Buenas prácticas de la OMS para laboratorios de control de calidad de productos farmacéuticos en los puntos: 7. Instalaciones en sus puntos: 7.1; 7.2; 7.4.

3

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

5. Plan de Mejoramiento. Los Planes de Mejoramiento de auditorias anteriores correspondientes a las Resoluciones CGR Nros. Nº 796/10; 153/11; 158/11 realizado al Instituto de Previsión Social, fueron presentados en tiempo y forma. Conforme política institucional de la Contraloría General de la República se realiza la implementación en el Instituto de Previsión Social del Formulario referente al cumplimiento de los Requisitos en la Fase de Planificación y Puesta en Marcha de la Implementación del MECIP; sin que esto signifique una evaluación de la eficiencia de los procesos aplicados por la institución auditada. La entidad previsional por Memorándum de la Dirección de Planificación de fecha 20 de marzo de 2012 remite las informaciones referentes al grado de avance e implementación del MECIP. Conforme a la información recibida, la entidad previsional obtuvo una calificación de 2,33 con una interpretación DEFICIENTE en consideración a que la mayoría de los criterios establecidos se encuentran en etapa de aplicación en el IPS.

6. Responsables de la Auditoría.

CP. Griselda Ramirez

Lic. Fernando Esquivel

Abog. Miguel A. Galeano

Jefa de Equipo

Supervisor

Coordinador

DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES

4

ANEXO Nº 1 EXPEDIENTE Nª

15546/12

13185/12

LOS LEGAJOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS DEL OBJETO GASTO 311 NO CUENTAN CON TODAS LAS DOCUMENTACIONES SUSTENTATORIAS. Orden de Pago Recibo de Dinero Factura Crédito MES RECURRENTE Nº Fecha Monto Nº Fecha Monto Proveedor Nº Fecha 3002/2012

03/04/2012

730

04/04/2012

10922

24/02/2012

12.268.626

DON MANUEL

3002/2012

03/04/2012

730

04/04/2012

10923

24/02/2012

71.253.860

DON MANUEL

3002/2012

03/04/2012

730

04/04/2012

10921

24/02/2012

77.642.849

DON MANUEL

3002/2012

03/04/2012

730

04/04/2012

10920

24/02/2012

66.256.125

DON MANUEL

3002/2012

03/04/2012

730

04/04/2012

10919

24/02/2012

43.208.615

3002/2012

03/04/2012

730

04/04/2012

10918

24/02/2012

81.571.650

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10884

10/02/2012

13.462.196

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10885

10/02/2012

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10885

10/02/2012

20.764.204

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10886

10/02/2012

18.814.226

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10887

10/02/2012

9.161.975

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10889

10/02/2012

11.805.078

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10890

10/02/2012

15.030.732

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10891

10/02/2012

24.524.796

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10892

10/02/2012

15.814.162

DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10893

10/02/2012

27.363.586

DON MANUEL

Abril

10448/11

352.201.725

352.201.725 DON MANUEL

3001/2012

03/04/2012

728

04/04/2012

10894

10/02/2012

28.708.371

DON MANUEL

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10909

20/02/2012

25.997.051

DON MANUEL

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10910

20/02/2012

13.379.411

DON MANUEL

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10915

20/02/2012

26.300.155

DON MANUEL

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10912

20/02/2012

12.551.806

DON MANUEL

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10913

20/02/2012

12.823.404

DON MANUEL

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10914

20/02/2012

9.518.226

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10916

20/02/2012

3003/2012

03/04/2012

729

04/04/2012

10917

20/02/2012

2.897.394

GRIMEX S.A.

3246/2012

13/04/2012

2.934

17/04/2013

6328

03/02/2012

14.323.440

GRIMEX S.A.

3246/2012

13/04/2012

2.934

17/04/2013

6327

03/02/2012

12.881.460

GRIMEX S.A.

3246/2012

13/04/2012

2.934

17/04/2013

6326

03/02/2012

12.882.420

GRIMEX S.A.

3246/2012

13/04/2012

2.934

17/04/2013

6325

03/02/2012

11.509.020

3246/2012

13/04/2012

2.934

17/04/2013

6324

03/02/2012

11.613.060

GRIMEX S.A.

3590/2012

20/04/2012

2.935

24/04/2012

06/02/2012

13.935.180

GRIMEX S.A.

3590/2012

20/04/2012

2.935

24/04/2012

6331

06/02/2012

9.784.020

GRIMEX S.A.

3590/2012

20/04/2012

2.935

24/04/2012

6332

06/02/2012

13.662.960

GRIMEX S.A.

3590/2012

20/04/2012

2.935

24/04/2012

6333

06/02/2012

14.137.800

GRIMEX S.A.

3590/2012

20/04/2012

2.935

24/04/2012

6338

06/02/2012

8.980.800

GRIMEX S.A.

3590/2012

20/04/2012

2.935

24/04/2012

6340

06/02/2012

10.550.400

2.935

24/04/2012

DON MANUEL

Abril

DON MANUEL 15552/12

Monto

DON MANUEL

DON MANUEL

GRIMEX S.A.

Abril

Abril

185.449.326

111.711.775

63.209.400

185.449.326 DON MANUEL

111.711.775 DON MANUEL

63.209.400

GRIMEXIMPORTEXPORT 6.330

8.244.328

12709

GRIMEX S.A.

Abril

6341

06/02/2012

6054/12

TAPE PYTA

Marzo

2403/2012

19/03/2012

9.971.500

8.488

21/03/2012

9.971.500

GRIMEXIMPORTEXPORT Tapé Tyta

12900

23/01/2012

9.971.500

1850/2012

TAPE PYTA

Marzo

2416/2012

19/03/2012

26.402.500

8.491

21/03/2012

26.402.500

Tapé Tyta

12948

06/01/2012

26.402.500

614/12

TAPE PYTA

Marzo

2415/2012

19/03/2012

35.789.500

8.493

21/03/2012

35.789.500

Tapé Tyta

12973

02/01/2012

35.789.500

6052/12

TAPE PYTA

Marzo

2417/2012

19/03/2012

40.290.525

8.490

21/03/2012

40.290.525

Tapé Tyta

12898

16/01/2012

40.290.525

3276/12

TODO MORFI S.R.L

Marzo

2592/2912

19/03/2012

6.076.200

768

27/03/2012

6.076.200 Todo Morfi SRL

9673

12/01/2012

6.076.200

104204/12 TODO MORFI S.R.L

Marzo

2591/2012

26/03/2012

6.421.700

767

27/03/2012

6.421.700 Todo Morfi SRL

Marzo

2418/2012

19/03/2012

34.225.000

8.492

21/03/2012

34.225.000 Todo Morfi SRL

615/12

19858/12

10320/12

76300/12

TAPE PYTA

TODO MORFI S.R.L

TODO MORFI S.R.L

DON MANUEL

Marzo

Marzo

Nov

3590/2012

Nov

83569/12

DON MANUEL

Dic

9.562

9.686.100

05/01/2012

6.421.700

1295

03/01/2012

34.225.000

23/03/2012

765

26/03/2012

9876

09/03/2012

5.498.500

23/03/2012

765

26/03/2012

9875

09/03/2012

5.498.500

2589/2012

23/03/2012

765

26/03/2012

9874

09/03/2012

5.445.200

2589/2012

23/03/2012

765

26/03/2012

9873

09/03/2012

5.445.200

2589/2012

23/03/2012

765

26/03/2012

9871

09/03/2012

5.445.200

2589/2012

23/03/2012

765

26/03/2012

9870

09/03/2012

5.543.200

2590/2012

26/03/2012

766

27/03/2012

9726

06/02/2012

5.393.300

2590/2012

26/03/2012

766

27/03/2012

9725

06/02/2012

5.446.600

2590/2012

26/03/2012

766

27/03/2012

9724

06/02/2012

5.117.000

2590/2012

26/03/2012

766

27/03/2012

9723

06/02/2012

5.543.200

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22214

04/09/2012

17.616.465

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22215

04/09/2012

60.792.988

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22216

04/09/2012

11.697.200

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22212

04/09/2012

12.898.569

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22210

04/09/2012

57.016.733

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22211

04/09/2012

11.610.600

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22206

04/09/2012

18.608.978

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22207

04/09/2012

7.941.276

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22208

04/09/2012

71.922.988

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22201

04/09/2012

15.397.845

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22204

04/09/2012

54.371.206

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22205

04/09/2012

24.742.400

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

22217

04/09/2012

12.910.717

11082/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

07/11/2012

3.774

14/11/2012

13/11/2012

12.152

20/11/2012

13/11/2012

12.152

20/11/2012

15/11/2012

12.158

30/11/2012

15/11/2012

12.158

30/11/2012

11289/2012

15/11/2012

12.158

11953/2012

04/12/2012

11953/2012 11953/2012 11953/2012

32.875.800

21.500.100

32.875.800 Todo Morfi SRL

21.500.100 Todo Morfi SRL

22219

04/09/2012

50.522.529

22220

04/09/2012

28.452.700

3208

28/09/2012

6.281.432

3207

28/09/2012

5.703.505

3190

19/09/2012

6.226.430

3188

19/09/2012

6.729.145

30/11/2012

456.503.194 DON MANUEL PRODUCTOS DEL PAIS PRODUCTOS 11.984.937 DEL PAIS PRODUCTOS DEL PAIS PRODUCTOS DEL PAIS PRODUCTOS 19.072.277 DEL PAIS

3189

19/09/2012

6.116.702

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22274

28/09/2012

15.139.299

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22264

28/09/2012

59.579.378

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22263

28/09/2012

2.880.000

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22265

28/09/2012

18.020.044

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22266

28/09/2012

67.981.136

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22277

28/09/2012

13.878.100

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22278

28/09/2012

17.886.028

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22269

28/09/2012

46.341.187

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22270

28/09/2012

30.981.540

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22271

28/09/2012

16.920.384

11082/2012

11216/2012

11289/2012 Nov

80.737.260

2589/2012

11289/2012

80456/12 CENTRO SUR S.R.L

80.737.260

2589/2012

11216/2012 82466/12 CENTRO SUR S.R.L

20/04/2012

456.503.194

11.984.937

19.072.277

83569/12

85068/12

DON MANUEL

M & F S.A.

88796/12 CENTRO SUR S.R.L

Dic

Dic

Dic

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22272 22282

28/09/2012

11953/2012

01/10/2012

72.713.898 15.894.502

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

DON MANUEL

22283

01/10/2012

45.023.101

11953/2012

04/12/2012

3.796

11/12/2012

458.264.477 DON MANUEL

22284

01/10/2012

35.025.880

26/12/2012

DON MANUEL

1633

08/10/2012

857.020 654.760

458.264.477

28/09/2012

12100/2012

07/12/2012

1.095

12100/2012

07/12/2012

1.095

26/12/2012

DON MANUEL

1632

08/10/2012

12100/2012

07/12/2012

1.095

26/12/2012

DON MANUEL

1631

08/10/2012

12100/2012

07/12/2012

1.095

26/12/2012

2.615.580 DON MANUEL

1630

08/10/2012

680.200

12321/2012

17/12/2012

12.150

12/12/2012

3241

19/10/2012

6.204.123

12321/2012

17/12/2012

12.150

12/12/2012

3240

19/10/2012

5.834.483

12321/2012

17/12/2012

12.150

12/12/2012

3239

19/10/2012

2.615.580

18.421.390 1.973.724.166

18.421.390 1.973.724.166

CENTRO SUR SRL

423.600

6.382.784 1.973.724.166

ANEXO Nº 2 EXPEDIENTE

MES

15321/12 TOTAL MES DE MARZO

Marzo

LA OXIGEN

ORDEN DE PAGO Nº FECHA

2807/2012

28/03/12

FACTURA CREDITO Nº FECHA 11774 22/02/2012 11775

22/02/2012

11776

22/02/2012

11777

22/02/2012

11778

22/02/2012

11779 11780 11781

22/02/2012 22/02/2012 22/02/2012

10/04/2012 10/04/2012

142740 142741

16/01/2012 16/01/2012

10/04/2012

142742

16/01/2012

10/04/2012

142743

16/01/2012

10/04/2012

142985

17/01/2012

10/04/2012

142745

16/01/2012

10/04/2012

142746

16/01/2012

10/04/2012

142747

16/01/2012

10/04/2012

142748

16/01/2012

10/04/2012

142749

16/01/2012

10/04/2012

142750

16/01/2012

10/04/2012

142751

16/01/2012

10/04/2012

142752

16/01/2012

10/04/2012

142753

16/01/2012

10/04/2012

142754

16/01/2012

10/04/2012

142755

16/01/2012

10/04/2012

142756

16/01/2012

10/04/2012

142986

17/01/2012

10/04/2012

142758

16/01/2012

10/04/2012

142759

16/01/2012

10/04/2012

142760

16/01/2012

10/04/2012

142761

16/01/2012

10/04/2012

142762

16/01/2012

10/04/2012

142763

16/01/2012

10/04/2012

142764

16/01/2012

10/04/2012

142984

17/01/2012

10/04/2012

142766

16/01/2012

10/04/2012

142767

16/01/2012

10/04/2012

142768

16/01/2012

10/04/2012

142987

17/01/2012

10/04/2012 10/04/2012 10/04/2012 10/04/2012 10/04/2012

142769 142770 142771 142772 142773

16/01/2012 16/01/2012 16/01/2012 16/01/2012 16/01/2012

10/04/2012

142774

16/01/2012

10/04/2012

142775

16/01/2012

10/04/2012

142776

16/01/2012

10/04/2012

142777

16/01/2012

10/04/2012

142778

16/01/2012

10/04/2012

142779

16/01/2012

10/04/2012

142780

16/01/2012

10/04/2012

142781

16/01/2012

10/04/2012

142782

16/01/2012

10/04/2012

142783

16/01/2012

10/04/2012

142784

16/01/2012

10/04/2012

142785

16/01/2012

10/04/2012

142786

16/01/2012

10/04/2012

142787

16/01/2012

10/04/2012

142788

16/01/2012

10/04/2012

142789

16/01/2012

10/04/2012

142790

16/01/2012

10/04/2012

142791

16/01/2012

10/04/2012

142792

16/01/2012

10/04/2012

142793

16/01/2012

10/04/2012

142794

16/01/2012

10/04/2012

142795

16/01/2012

10/04/2012

142796

16/01/2012

10/04/2012

142983

17/01/2012

10/04/2012

142797

16/01/2012

10/04/2012

142798

16/01/2012

10/04/2012

142799

16/01/2012



3.873

RECIBO DE DINERO FECHA

29/03/12

MONTO

37.471.200 37.471.200

5841/12

104940/11

LA OXIGEN A PARAGU AYA S.A.

ABRIL

GAS METAL SRL ABRIL

LA

3119

3354

10/04/2012

142800

16/01/2012

10/04/2012

142801

16/01/2012

10/04/2012

142802

16/01/2012

10/04/2012

142803

16/01/2012

10/04/2012

142804

16/01/2012

10/04/2012

142805

16/01/2012

10/04/2012

142806

16/01/2012

10/04/2012

142807

16/01/2012

10/04/2012

142808

16/01/2012

10/04/2012

142809

16/01/2012

10/04/2012

142810

16/01/2012

9109

05/01/2012

9110

05/01/2012

9112

05/01/2012

9113

05/01/2012

9114

05/01/2012

9115

05/01/2012

9116

05/01/2012

9117

05/01/2012

9118

05/01/2012

146263

28/02/2012

146304

28/02/2012

146305

28/02/2012

146306

28/02/2012

146307

28/02/2012

146291

28/02/2012

146321

28/02/2012

146303

28/02/2012

146410

28/02/2012

146318

28/02/2012

146319

28/02/2012

146320

28/02/2012

146298

28/02/2012

146299

28/02/2012

146301

28/02/2012

146300

28/02/2012

146302

28/02/2012

146293

28/02/2012

146292

28/02/2012

146295

28/02/2012

146294

28/02/2012

146267

28/02/2012

146266

28/02/2012

146288

28/02/2012

146289

28/02/2012

146326

28/02/2012

146264

28/02/2012

146268

28/02/2012

146269

28/02/2012

146270

28/02/2012

146250

28/02/2012

146251

28/02/2012

146252

28/02/2012

146324

28/02/2012

146255

28/02/2012

146256

28/02/2012

146257

28/02/2012

146296

28/02/2012

146297

28/02/2012

146322

28/02/2012

146271

28/02/2012

146272

28/02/2012

146262

28/02/2012

146273

28/02/2012

146274

28/02/2012

146275

28/02/2012

146276

28/02/2012

146290

28/02/2012

146277

28/02/2012

146316

28/02/2012

146315

28/02/2012

146314

28/02/2012

146278

28/02/2012

146279

28/02/2012

146313

28/02/2012

146820

28/02/2012

146261

28/02/2012

146260

28/02/2012

146281

28/02/2012

146282

28/02/2012

17/04/2012

55.733

13/04/2012

118.530.531

3.925

20/04/2012

31.294.600

96197/12

104175/11

LA OXIGEN A PARAGU AYA S.A.

LA OXIGEN A PARAGU AYA S.A.

ABRIL

ABRIL

3560

3563

20/04/2012

20/04/2012

146283

28/02/2012

146312

28/02/2012

146284

28/02/2012

146311

28/02/2012

146310

28/02/2012

146309

28/02/2012

146308

28/02/2012

146258

28/02/2012

146259

28/02/2012

146285

28/02/2012

146286

28/02/2012

146287

28/02/2012

146357

28/02/2012

146358

28/02/2012

146359

28/02/2012

146364

28/02/2012

146363

28/02/2012

146360

28/02/2012

146361

28/02/2012

146362

28/02/2012

146365

28/02/2012

146406

28/02/2012

146371

28/02/2012

146367

28/02/2012

146368

28/02/2012

146369

28/02/2012

146370

28/02/2012

146372

28/02/2012

146373

28/02/2012

146405

28/02/2012

146375

28/02/2012

146376

28/02/2012

146377

28/02/2012

146408

28/02/2012

146409

28/02/2012

146397

28/02/2012

146398

28/02/2012

146380

28/02/2012

146407

28/02/2012

146378

28/02/2012

146329

28/02/2012

146331

28/02/2012

146330

28/02/2012

146332

28/02/2012

146333

28/02/2012

146334

28/02/2012

146335

28/02/2012

146338

28/02/2012

146339

28/02/2012

146340

28/02/2012

146341

28/02/2012

146404

28/02/2012

146403

28/02/2012

146402

28/02/2012

146401

28/02/2012

146400

28/02/2012

146399

28/02/2012

146392

28/02/2012

146391

28/02/2012

146390

28/02/2012

146388

28/02/2012

146389

28/02/2012

146387

28/02/2012

146386

28/02/2012

146385

28/02/2012

146384

28/02/2012

146383

28/02/2012

146382

28/02/2012

146381

28/02/2012

146344

28/02/2012

146343

28/02/2012

146355

28/02/2012

146356

28/02/2012

146354

28/02/2012

146353

28/02/2012

146352

28/02/2012

146394

28/02/2012

146351

28/02/2012

146350

28/02/2012

146348

28/02/2012

55.778

26/04/2012

55.777

26/04/2012

133.842.065

104175/11

LA OXIGEN A PARAGU AYA S.A.

ABRIL

13313/12 LA OXIGENA PARAGUAYA ABRIL S.A.

8197/12

3557/12

GAS METAL S.R.L.ABRIL

GAS METAL S.R.L.ABRIL

3563

3330

2899

2915

20/04/2012

17/04/2012

30/03/2012

30/03/2012

146346

28/02/2012

146347

28/02/2012

146342

28/02/2012

146396 142341

28/02/2012 09/01/2012

142822

16/01/2012

143318

23/01/2012

143868

30/01/2012

144024

31/01/2012

144127

31/01/2012

142407

09/01/2012

142911

16/01/2012

142912

16/01/2012

143413

23/01/2012

143414

23/01/2012

143956

30/01/2012

143955

30/01/2012

143954

30/01/2012

142408

09/01/2012

142409

09/01/2012

142913

16/01/2012

143415

23/01/2012

143416

23/01/2012

143957

30/01/2012

143958

30/01/2012

144191

31/01/2012

142403

09/01/2012

142404

09/01/2012

142405

09/01/2012

142909

16/01/2012

142907

16/01/2012

142908

16/01/2012

143407

23/01/2012

143408

23/01/2012

143409

23/01/2012

143951

30/01/2012

143952

30/01/2012

143953

30/01/2012

144154

31/01/2012

142397

09/01/2012

142396

09/01/2012

142898

16/01/2012

142899

16/01/2012

142900

16/01/2012

142901

16/01/2012

142902

16/01/2012

142903

16/01/2012

143398

23/01/2012

143399

23/01/2012

143400

23/01/2012

143401

23/01/2012

143402

23/01/2012

143944

30/01/2012

143945

30/10/2012

143946

30/01/2012

143947

30/01/2012

143948

30/01/2012

144152

30/01/2012

144189

31/01/2012

144350

02/02/2012

142395

09/01/2012

142897

16/01/2012

142406

09/01/2012

143412

23/01/2012

143411

23/01/2012

144190

31/01/2012

143410

23/01/2012

142363

09/01/2012

142855

16/01/2012

143900

30/01/2012

9134

30/01/2012

9136

30/01/2012

9137

30/01/2012

9138

30/01/2012

9139

30/01/2012

9141

30/01/2012

9140

30/01/2012

9119

11/01/2012

9120

11/01/2012

9121

11/01/2012

55.777 55.779

26/04/2012 24/04/2012

3.913

03/04/2012

3.915

03/04/2012

251.197.987

122.494.980

46.736.160

3557/12

967/12

4675/12

GAS METAL S.R.L.ABRIL

FIRE MASTERS S.R.L. ABRIL

GAS METAL S.R.L.ABRIL

2915

2974

2916

30/03/2012

02/04/2012

30/03/2012

9123

11/01/2012

9124

11/01/2012

9125

11/01/2012

9126

11/01/2012

9127

11/01/2012

9128

11/01/2012

12945

03/01/2012

12945

03/01/2012

12945

03/01/2012

12945

03/01/2012

9133

16/01/2012

9130

16/01/2012

9129

16/01/2012

3.915

03/04/2012

8.952

04/04/2012

3.914

03/04/2012

48.249.520

110.156.000

45.288.120

TOTAL MES DE ABRIL

907.789.963 157420

31/07/2012

156888

25/07/2012

156260

18/07/2012

155687

10/07/2012

157462

31/07/2012

157409

31/07/2012

157267

30/07/2012

157268

30/07/2012

156960

25/07/2012

156961

25/07/2012

156356

18/07/2012

156357

18/07/2012

156358

18/07/2012

156359

18/07/2012

155775

10/07/2012

155776

10/07/2012

155777

10/07/2012

155778

10/07/2012

155779

10/07/2012

156347

18/07/2012

156348

18/07/2012

155766

10/07/2012

156344

18/07/2012

157259

30/07/2012

157260

30/07/2012

157460

31/07/2012

155768

10/07/2012

155767

10/07/2012

156345

18/07/2012

156346

18/07/2012

156954

25/07/2012

156343

18/07/2012

157261

30/07/2012

156952

25/07/2012

157406

31/07/2012

157459

31/07/2012

156953

25/07/2012

156294

18/07/2012

156918

25/07/2012

157226

30/07/2012

157437

31/07/2012

155724

10/07/2012

157463

31/07/2012

155780

10/07/2012

155781

10/07/2012

157457

31/07/2012

157258

30/07/2012

156342

18/07/2012

155765

10/07/2012

157464

31/07/2012

157269

30/07/2012

157270

30/07/2012

156962

25/07/2012

156362

18/07/2012

156363

18/07/2012

156364

18/07/2012

155782

10/07/2012

155783

10/07/2012

157465

31/07/2012

157411

31/07/2012

157271

30/07/2012

157272

30/07/2012

156963

25/07/2012

156964

25/07/2012

156366

18/07/2012

156367

18/07/2012

57.138

23/11/2012

71485/12 LA OXIGENA PARAGUAYA NOVIEMBRE S.A.

82460/12

79111/12

GAS METAL S.R.L. NOVIEMBRE

GAS METAL S.R.L. NOVIEMBRE

11465

11512

11384

21/11/2012

22/11/2012

19/11/2012

156368

18/07/2012

156369

18/07/2012

156370

18/07/2012

155784

10/07/2012

155785

10/07/2012

155786

10/07/2012

157466

31/07/2012

157273

30/07/2012

157274

30/07/2012

156965

25/07/2012

156372

18/07/2012

156373

18/07/2012

156374

18/07/2012

155787

10/07/2012

155788

10/07/2012

157408

31/07/2012

156958

25/07/2012

156959

25/07/2012

156355

18/07/2012

155774

10/07/2012

156371

18/07/2012

14782

27/09/2012

14781

27/09/2012

14788

27/09/2012

14779

27/09/2012

14777

27/09/2012

14776

27/09/2012

14770

15/09/2012

14098

06/09/2012

14097

06/09/2012

14096

06/09/2012

14761

12/09/2012

14762

12/09/2012

14767

12/09/2012

14768

15/09/2012

14769

15/09/2012

14772

15/09/2012

94.755.248 4.703

28/11/2012

4.701

27/11/2012

27.264.000

82.930.440

TOTAL MES NOVIEMBRE

88628/12

73549/12 TOTAL MES DICIEMBRE TOTAL GENERAL

204.949.688

Diciembre

Diciembre

12338/12

11901/12

17/12/12

30/11/12

15301 15302 1503 15304 14095 14085 14086

19/10/2012 19/10/2012 19/10/2012 19/10/2012 30/08/2012 24/08/2012 24/08/2012

14087 14088 14089 14090 14091 14092 14094

24/08/2012 24/08/2012 24/08/2012 24/08/2012 24/08/2012 29/08/2012 29/08/2012

4.714

07/12/12

32.654.920

4.707

10/12/12

82.657.040 115.311.960 1.265.522.811

ANEXO Nº 1 EXPEDIENTE

RECURRENTE

107814/11

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

15873/12 106524/11

LA QUIMICA FARMACEUTICA INDEX SACI

MES

ORDEN DE PAGO Nº FECHA

ORDEN DE ENTREGA N° FECHA

FACTURA CREDITO Nº FECHA



RECIBO DE DINERO MONTO FECHA

MARZO 2600

26/03/2012

22.707

16/11/2011

741081

04/03/2012

328.289

28/03/2012

147.308.000

2491 2615

21/03/2012 26/03/2012

24.095 22.269

30/01/2012 26/10/2011

59866 52666

30/01/2012 04/01/2012

234.195 82.238

22/03/2012 28/03/2012

196.800.000 21.000.000

2564

23/03/2012

22.817

23/11/2011

741646

05/01/2012

328.292

28/03/2012

25.704.000

2618

26/03/2012

05/01/2012 30/01/2012 30/01/2012 04/01/2012 04/01/2012

65.767.680

28/03/2012

469.350.000

27/03/2012

741647 59858 59859 58359 58360

238.501

2818

22/12/2011 02/12/2011 02/12/2011 16/11/2011 18/11/2011

28/03/2012

27/03/2012

23.401 22.745 22.744 22.658 22.659

328.293

2815

238.502

28/03/2012

121.275.000

2563

23/03/2012

23.226

13/12/2011

741082

04/01/2012

328.290

28/03/2012

170.336.250

2621

26/03/2012

22.715

16/11/2011

741182

04/01/2012

328.291

28/03/2012

8.100.000

2578

23/03/2012

23.538

30/12/2011

21106

06/01/2012

17.610

28/03/2012

2.656.290

2817

27/03/2012

22.747

05/12/2011

60391

06/02/2012

234.197

28/03/2012

27.300.000

2583 2800

23/03/2012 28/03/2012

15382 45908 13422 13291 13292 13661 13657

13/01/2012 05/01/2012 26/01/2012 06/01/2012 06/01/2012 22/02/2012 22/02/2012

29/03/2012 29/03/2012

364.274.925 339.000.000

23/03/2012

03/11/2011 25/11/2011 25/11/2011 14/12/2011 14/12/2011 25/11/2011 14/12/2011

41.236 81.084

2579

22.301 22.958 22.939 22.940 22.941 22.938 22.943

2.109

28/03/2012

218.317.620

2814

27/03/2012

22.401

08/11/2011

59861

30/01/2012

234.198

28/03/2012

100.800.000

2799

28/03/2012

22.706

20/12/2011

744447

12/01/2012

328.297

30/03/2012

39.538.800

2577

23/03/2012

23.227

20/12/2011

748201

20/01/2012

328.294

28/03/2012

170.336.250

2809

28/03/2012

22.652

16/11/2011

39856

13/01/2012

39.419

29/03/2012

151.200.000

2892

29/03/2012

234.199

28/03/2012

36.380.400

21/03/2012

13/01/2012 30/01/2012 30/01/2012 30/01/2012 13/01/2012 13/01/2012 03/01/2012

75.659.675

2489

20425 59860 59862 59863 58949 58918 58197

30/03/2012

27/03/2012

20/12/2011 16/11/2011 08/11/2011 08/11/2011 18/11/2011 16/11/2011 08/11/2011

4.401

2813

23.311 22.665 22.396 22.398 22.661 22.660 22.390

234.193

22/03/2012

262.500.000

2490

21/03/2012

22.636

16/11/2011

58524

06/01/2012

234.196

22/03/2012

579.600.000

2321

15/03/2012

22.748

16/11/2011

5343

06/01/2012

7.668

21/03/2012

17.325.000

2408 2401

19/03/2012 19/03/2012

21.523 22.733

06/09/2011 17/11/2011

16464 52638

17/01/2012 04/03/2012

9.441 82.234

21/03/2012 21/03/2012

154.560.000 22.113.000

2413

19/03/2012

2427 196206 196197 196204

05/01/2012 11/01/2012 11/01/2012 11/01/2012

20/03/2012

20.050.800

16/03/2012

07/11/2011 22/11/2011 28/11/2011 09/11/2011

13.166

2343

22.375 22.758 22.757 22.299

642.923

20/03/2012

97.200.000

MARZO

1811/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

1817/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

6514/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

7538/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

107811/11

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

106274/11

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

MARZO MARZO

MARZO

MARZO MARZO

MARZO

MARZO

MARZO 7689/12

V y T FARMA S.A.

2640/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

MARZO

5445/12 1214/12

BAYER S.A. SIDUS S.A.

MARZO MARZO

MARZO 15701/12

LIBRA PARAGUAY S.A.

6515/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

7105/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

5694/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

13556/12

DUTRIEC S.A.

15471/12

CASA BOLLER S.A.

MARZO

MARZO

MARZO

MARZO

MARZO

MARZO 2641/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA MARZO

13426/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

15870/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

108023/11

QUINFARM SRL QUIMICA INTERNACIONAL FARMACEUTICA

MARZO

MARZO

MARZO 4542/12 106528/11

PROSALUD FARMA S.A. INDEX SACI

MARZO MARZO

1373/12

JACK FACK S.R.L.

4311/12

INDUFAR C.I.S.A

MARZO

43080/12

INDUFAR C.I.S.A

MARZO

2427

19/03/2012

22.063

11/10/2011

196205

11/01/2012

642.925

20/03/2012

54.000.000

2335

16/03/2012

23.315

22/12/2011

21226

20/01/2012

17.532

20/03/2012

5.692.050

2414

19/03/2012

44843 41804 41805 41806

12/01/2012 02/01/2012 02/01/2012 02/01/2012

20/03/2012

93.480.000

15/03/2012

28/09/2011 07/11/2011 07/11/2011 26/10/2011

147.914

2325

22.085 22.376 22.409 22.297

17.018

20/03/2012

15.242.000

2315

15/03/2012

21.345

26/07/2011

44845

12/01/2012

147.915

20/03/2012

157.348.800

2258

14/03/2012

22.375

07/11/2011

2463

12/01/2012

13.160

15/03/2012

282.004.800

2218

12/03/2012

58196 58361 58614 58613 58362 58365

30/01/2012 04/01/2012 09/01/2012 09/01/2012 04/01/2012 04/01/2012

14/03/2012

7.350.000

12/03/2012

28/12/2011 08/11/2011 11/11/2011 09/11/2011 16/11/2011 16/11/2011

234.188

2203

23.389 22.408 22.407 22.406 22.637 22.633

234.187

14/03/2012

113.776.000

2240

13/03/2012

22.667

15/11/2011

58363

04/01/2012

234.186

14/03/2012

62.370.000

2219

12/03/2012

22.819

25/11/2011

741183

04/01/2012

328.288

14/03/2012

25.704.000

2253

14/03/2012

21.794

19/09/2011

13287

06/01/2012

2.103

15/03/2012

160.267.800

2269 2239

14/03/2012 13/03/2012

23.098 22.280

28/11/2011 08/11/2011

196207 45909

11/01/2012 05/01/2012

642.921 81.082

15/03/2012 16/03/2012

7.400.000 153.000.000

2613

26/03/2012

22.375

07/11/2011

2504

07/02/2012

13.182

28/03/2012

344.744.400

2599

26/03/2012

23.486

27/12/2011

13290

06/01/2012

2.107

28/03/2012

102.991.350 5.489.824.890

3580

20/04/2012

22.694

16/11/2011

39862

13/01/2012

39.441

27/04/2012

175.392.000

3959 3594 3595

27/04/2012 23/04/2012 23/04/2012

24.929

22/03/2012

63730

22/03/2012

238.530

30/04/2012

344.925.000

9065 64054 64055

28/02/2012 27/03/2012 27/03/2012

30/04/2012

11.025.000

27/04/2012

07/11/2011 06/03/2012 09/03/2012

346

3960

22.361 24.439 24.440

238.531

30/04/2012

77.805.000

3708 3221 3220

25/04/2012 13/04/2012 13/04/2012

23.787

10/01/2012

27/04/2012

127.008.000

07/09/2011

11/01/2012 16/02/2012 16/02/2012

10.902

21.870

5406 18684 18683

23.173

27/04/2012

28.880.000

3709 3726

25/04/2012 25/04/2012

23.503 23.807

29/12/2011 11/01/2012

16194 46206

02/01/2012 17/01/2012

10.166 81.088

27/04/2012 27/04/2012

90.000.000 343.980.000

3600

23/04/2012

22.278

26/10/2011

47003

03/02/2012

147.937

27/04/2012

45.600.000 1.244.615.000

30/10/12

26.415

05/07/2012

76315

30/08/2012

244.525

01/11/12

75.600.000

26.417

10/07/2012

841134

10/08/2012

27.111

09/08/2012

844921

20/08/2012

24.585

26/07/2012

1214

07/05/2012

24.586

14/05/2012

1224

18/05/2012

24.584

14/03/2012

1228

21/05/2012

NOVIEMBRE

27.521

06/09/2012

23862

12/09/2012

NOVIEMBRE

27.520

18/09/2012

24008

24/09/2012

23863

12/09/2012

MARZO 5804/12

VYT FARMA S.A.

MARZO 108056/11

LABORATORIO DE PRODUCTOS ETICOS C.E.I.S.A. MARZO

591/12

SHANTAL S.A.

MARZO 108047/11

LABORATORIO DE PRODUCTOS ETICOS C.E.I.S.A. MARZO

4365/12

JACK FACK S.R.L.

6522/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

6521/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

6527/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

MARZO

MARZO

MARZO

107813/11

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

108243/11

LIBRA PARAGUAY S.A.

MARZO

MARZO

4309/12 1216/12

INDUFAR C.I.S.A SIDUS S.A.

10370/12

JACK FACK S.R.L.

MARZO MARZO MARZO

15689/12 LIBRA PARAGUAY S.A. TOTAL MES DE MARZO 13560/12

DUTRIEC S.A.

26361/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

10535/12

FUSA S.A.

28173/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

13567/12

IMPORTEX S.A.

13561/12

QUIMICA INGLESA S.A.

4544/12 13651/12

PROSALUD FARMA S.A. SIDUS S.A.

MARZO

ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL

ABRIL ABRIL

ABRIL LABORATORIO DE 10669/12 PRODUCTOS ETICOS CEISA TOTAL MES DE ABRIL

84781/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

NOVIEMBRE 10799/2012 NOVIEMBRE

74536/12

LA POLICLINICA SA

NOVIEMBRE 10800/2012

30/10/12

NOVIEMBRE NOVIEMBRE 76208/12

GUAYAKI SA

NOVIEMBRE 10852/2012

01/11/12

364.500

01/11/12

23.190.000

273.461

02/11/12

103.766.000

5.108

02/11/12

1.080.438.000

85417/12

CASA BOLLER S.A

NOVIEMBRE 10851/2012

01/11/12

27.519

06/09/2012

86460/12

SIGRAN S.R.L

NOVIEMBRE 10921/2012

01/11/12

27.598

12/09/2012

1422

18/09/2012

2.724

05/11/12

307.200.000

75086/12

SIDUS S.A

NOVIEMBRE 10798/2012

30/10/12

25.968

27/07/2012

51875

03/08/2012

85.563

05/11/12

352.800.000

73573/12

QUÍMICA INGLESA S.A

NOVIEMBRE 10489/2012

25/10/12

25.687

22/05/2012

19427

20/07/2012

23.832

05/11/12

21.565.600

73193/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 10587/2012

29/10/12

26.095

26/06/2012

45535

14/08/2012

41.580

06/11/12

14.175.000

75400/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 10948/2012

02/11/12

25.702

28/05/2012

44002

27/07/2012

41.900

06/11/12

168.966.000

86133/12

INDEX S.A.C.I

NOVIEMBRE

10932/12

02/11/12

27.341

31/08/2012

57819

14/09/2012

84.107

06/11/12

158.193.000

87918/12

V Y V S.A.

NOVIEMBRE

1858/2012

01/11/12

1.119

02/11/12

36.465.000

27.438

11/09/2012

27037

21/09/2012

NOVIEMBRE

22.532

18/11/2012

1129

23/02/2012

NOVIEMBRE

24.032

25/01/2012

1130

23/02/2012

NOVIEMBRE

23.898

23/01/2012

1170

23/03/2012

NOVIEMBRE

23.333

28/12/2012

1199

19/04/2012

NOVIEMBRE

26.068

26/06/2012

1358

04/09/2012

76208/12

GUAYAKI SA

NOVIEMBRE

31/10/12

26.565

17/07/2012

1359

11/09/2012

86129/12

INDEX S.A.C.I

NOVIEMBRE 10931/2012

02/11/12

27.163

16/08/2012

57660

06/09/2012

84.108

06/11/12

33.264.000

76646/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A

NOVIEMBRE 10927/2012

02/11/12

27.087

09/08/2012

842797

14/08/2012

371.576

06/11/12

13.437.900

86543/12

INDEX SACI

NOVIEMBRE 10945/2012

02/11/12

27.093

20/08/2012

57892

18/09/2012

84.105

06/11/12

34.020.000

82928/12

CASA BOLLER S.A

NOVIEMBRE 10855/2012

01/11/12

27.320

03/09/2012

23788

06/09/2012

5.109

02/11/12

129.276.000

26.889

20/07/2012

570802

16/08/2012

84.102

02/11/12

77324/12

INDEX S.A.C.I

NOVIEMBRE 10873/2012

01/11/12

27.097

13/08/2012

57184

21/08/2012

84.102

02/11/12

15.000.000

75874/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 10947/2012

02/11/12

26.125

25/06/2012

45534

14/08/2012

41.581

06/11/12

84.000.000

76641/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A

NOVIEMBRE 10924/2012

02/11/12

26.826

24/08/2012

848832

28/08/2012

371.579

06/11/12

189.396.000

75415/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 10939/2012

02/11/12

26832

13/08/2012

45702

11/08/2012

41.578

06/11/12

55.566.000

75868/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 10940/2012

02/11/12

26.123

25/06/2012

45537

14/08/2012

41.582

06/11/12

336.000.000

NOVIEMBRE

22656

16/11/2012

1069

13/01/2012

273.462

02/11/12

NOVIEMBRE

22.657

15/11/2012

1078

20/01/2012

273.462

02/11/12

10814/12

NOVIEMBRE

273.460

02/11/12

193.123.000

86806/12

GUAYAKI SA

NOVIEMBRE 10856/2012

01/11/12

26.070

26/06/2012

1351

20/08/2012

273.462

02/11/12

90.580.000

72408/12

LABORATORIOS ALMOS S.A.

NOVIEMBRE 10511/2012

25/10/12

25.941

13/06/2012

86490

25/07/2012

89.553

01/11/12

70.200.000

72251/12

SHANTAL S.A.

NOVIEMBRE 10475/2012

25/10/12

25.977

08/06/2012

45973

26/07/2012

18.262

05/11/12

11.800.000

NOVIEMBRE

22824

24/07/2012

NOVIEMBRE

22918

02/08/2012

22946

06/08/2012

73545/12

V Y T FARMA S.A

NOVIEMBRE 10509/2012

25/10/12

76806/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

NOVIEMBRE 10373/2012

23/10/12

25.952

13/06/2012

25.961

13/06/2012

47923

26/06/2012

NOVIEMBRE

25.934

11/06/2012

9196

20/06/2012

NOVIEMBRE

25.543

11/05/2012

9194

20/06/2012

NOVIEMBRE

25.540

11/05/2012

9217

09/07/2012

9216

09/07/2012

NOVIEMBRE NOVIEMBRE 62413/12

72381/12

FUSA S.A.

FUSA S.A.

25.321

25/04/2012

9192

20/06/2012

24.472

12/03/2012

9136

25/05/2012

NOVIEMBRE

25.925

26/06/2012

9244

24/07/2012

NOVIEMBRE

25.868

11/06/2012

9195

20/06/2012

25.539

11/05/2012

NOVIEMBRE 10869/2012

NOVIEMBRE 10472/2012

01/11/12

23/10/12

NOVIEMBRE 92307/12

CASA BOLLER S.A

NOVIEMBRE 11272/2012

14/11/12

CASA BOLLER S.A

26/09/2012

18/06/2012 26/10/2012

24488

26/10/2012

NOVIEMBRE

28.138

18/10/2012

24456

25/10/2012

NOVIEMBRE

28.137

18/10/2012

24430

24/10/2012

28.139

19/10/2012

24463

25/10/2012

NOVIEMBRE 92309/12

27.758

9183 24487

11251/2012

14/11/12

18.828

181.398

01/11/12

06/11/12

2.480.500.000

9.000.000

510

06/11/12

79.337.500

462

02/11/12

87.166.920

5.258

15/11/12

79.464.000

5.254

15/11/12

5.362.434.000

92309/12

CASA BOLLER S.A

NOVIEMBRE 11251/2012

14/11/12

28.139

19/10/2012

24457

25/10/2012

77941/12

HEISECKE Y CIA S.A.C.I

NOVIEMBRE 11157/2012

09/11/12

27.007

01/08/2012

62752

27/08/2012

62.752

27/08/12

114.250.000

77688/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 11148/2012

09/11/12

26.126

25/06/2012

45705

21/08/2012

43.053

19/11/12

15.120.000

24551

31/10/2012

NOVIEMBRE

5.254

15/11/12

5.362.434.000

94997/12

CASA BOLLER S.A

NOVIEMBRE 11303/2012

15/11/12

24550

31/10/2012

80454/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 11385/2012

19/11/12

26.120

25/06/2012

45800

24/08/2012

43.055

21/11/12

178.920.000

78479/12

DUTRIEC S.A

NOVIEMBRE 11279/2012

15/11/12

26.128

25/06/2012

45798

24/08/2012

43.054

21/11/12

217.980.000

75845/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A

NOVIEMBRE 11454/2012

21/11/12

25.938

18/06/2012

877973

01/11/2012

371.598

23/11/12

75.600.000

75766/12

BAYER S.A.

NOVIEMBRE 11077/2012

07/11/12

26.436

09/07/2012

2222

12/07/2012

41.824

16/11/12

38.480.000

NOVIEMBRE

27.279

29/08/2012

51186

05/09/2012

NOVIEMBRE

27.277

30/08/2012

50803

29/08/2012

NOVIEMBRE

27.283

29/08/2012

50878

31/08/2012

NOVIEMBRE

27.280

29/08/2012

50798

29/08/2012

NOVIEMBRE

27.821

29/08/2012

50802

29/08/2012

14/11/12

27.282

29/08/2012

51191

05/09/2012

28.140

22/10/2012

5.260

16/11/12

533.922.000

85786//12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

NOVIEMBRE 11268/2012

88312/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

NOVIEMBRE

11576

23/11/2012

27.634

17/11/2011

861912

25/09/2012

375.906

23/11/2012

9.598.500

79392/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

NOVIEMBRE

11266

14/11/2012

25.983

14/07/2012

47921

26/06/2012

181.578

22/11/2012

183.414.600

90477/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

NOVIEMBRE

11565

23/11/2012

26.817

27/09/2012

849786

30/08/2012

375.901

23/11/2012

332.100.000

NOVIEMBRE

11566

23/11/2012

27.606

17/10/2012

859993

21/09/2012

375.904

23/11/2012

NOVIEMBRE

11566

23/11/2012

26.824

03/10/2012

853733

07/09/2012

23/11/2012

NOVIEMBRE

11566

23/11/2012

27.614

17/10/2012

862590

27/09/2012

23/11/2012

115.281.600

88765/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

181.584

22/11/12

297.009.688

89027/12

CASA BOLLER S.A.

NOVIEMBRE

11557

23/11/2012

27.679

18/10/2012

24009

24/09/2012

5.168

23/11/2012

49.459.500

90479/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

NOVIEMBRE

11559

23/11/2012

27.636

17/11/2012

866555

05/10/2012

371.599

23/11/2012

8.505.000

81921/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

NOVIEMBRE

11264 11265

NOVIEMBRE

27.526 27.211 27.210

20/09/2012 29/08/2012 03/09/2012

51393 50864 50865

10/09/2012 30/08/2012 30/08/2012

22/11/2012 22/11/2012 22/11/2012

9.674.430

FARMACEUTICA PARAGUAYA

14/11/2012 14/11/2012 14/11/2012

181.582 181.580

79376/12

85778/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

NOVIEMBRE

11263

14/11/2012

27.193

27/09/2012

50734

28/08/2012

181.583

22/11/2012

5.758.560

91509/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

NOVIEMBRE

11555

23/11/2012

27.648

18/10/2012

866553

05/10/2012

371.600

23/11/2012

331.912.350

88315/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

NOVIEMBRE

11558

23/11/2012

27.833

17/10/2012

866552

05/10/2012

375.903

23/11/2012

228.350.000

95301/12

CASA BOLLER S.A.

NOVIEMBRE

11561

23/11/2012

27.755

26/10/2012

24486

26/10/2012

5.169

23/11/2012

192.860.000

80549/12

DUTRIEC S.A.

NOVIEMBRE

11560

23/11/2012

26.124

24/08/2012

45780

23/08/2012

43.063

23/11/2012

15.225.000

75774/12

BAYER S.A.

NOVIEMBRE NOVIEMBRE

25.457 25.958 26.738

10/07/2012 22/06/2012 11/08/2012

2128 47684 49363

06/07/2012 20/06/2012 31/07/2012

16/11/2012 22/11/2012 22/11/2012

9.542.400

FARMACEUTICA PARAGUAYA

07/11/2012 14/11/2012 14/11/2012

41.825 181.579

79378/12

11066 11269 11269

267.540.000

89446/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A.

NOVIEMBRE

11556

23/11/2012

27.647

18/10/2012

862586

27/09/2012

375.907

23/11/2012

13.708.800

94996/12

CASA BOLLER S.A.

NOVIEMBRE

11564

23/11/2012

27.756

26/10/2012

24489

26/10/2012

5.167

23/11/2012

138.889.080

91909/12

CASA BOLLER S.A.

NOVIEMBRE

11563

23/11/2012

27.757

26/10/2012

24462

25/10/2012

5.166

23/11/2012

936.700.000

9.674.430

88761/12 77927/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A. PROSALUD FARMA S.A.

NOVIEMBRE NOVIEMBRE

78374/12

DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

11153

85104/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

84111/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

82546/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

11562 23/11/2012 11120 08/11/2012

27.645 27.017

18/10/2012 06/08/2012

862585 20022

27/09/2012 21/08/2012

375.905 11.946

23/11/2012 13/11/2012

09/11/2012

27.241

24/08/2012

848833

28/08/2012

371.592

13/11/2012

11194

12/11/2012

27.596

11/09/2012

856636

13/09/2012

371.589

13/11/2012

NOVIEMBRE

11184

12/11/2012

25.939

10/07/2012

851487

03/09/2012

371.597

13/11/2012

NOVIEMBRE

11191

12/11/2012

26.819

24/08/2012

847410

24/08/2012

371.596

13/11/2012

NOVIEMBRE

11193

12/11/2012

26/07/2012 29/08/2012 29/08/2012

847296 849602 849983

24/08/2012 30/08/2012 30/08/2012

371.586

13/11/2012

371.594

13/11/2012

228.000.000

8.640.000

81834/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

85102/12

80908/12

560.196.000

192.660.000

86.400.000

13.482.000

NOVIEMBRE

11185

12/11/2012

26.457 27.254 27.209

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

11187

12/11/2012

27.248

03/09/2012

853730

07/09/2012

371.595

13/11/2012

81833/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

11190

12/11/2012

27.112

09/08/2012

849603

30/08/2012

371.583

13/11/2012

77914/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

11154

09/11/2012

26.822

24/08/2012

847411

24/08/2012

371.591

13/11/2012

26.825

28/08/2012

848834

28/08/2012

76942/12

POLICLINICA S.A. JACK FACK S.R.L.

NOVIEMBRE

11076

07/11/2012

26.652

16/07/2012

2696

21/08/2012

13.490

13/11/2012

76422/12

GENEMED S.A.

NOVIEMBRE

11074

07/11/2012

25.886

14/06/2012

3327

10/08/2012

2.507

13/11/2012

77377/12

SCAVONE HNOS S.A.

NOVIEMBRE

10510

25/10/2012

26.691

16/07/2012

158143

20/08/2012

88.669

08/11/2012

80098/12

NOVIEMBRE

11188

12/11/2012

11075

07/11/2012

09/08/2012 02/08/2012 29/05/2012

845730 847295 41132

21/08/2012 24/08/2012 26/07/2012

13/11/2012

NOVIEMBRE

27.091 27.053 25.731

371.585

76958/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A. MATHER COMPANY S.R.L.

58.656

14/11/2012

90431/12

SIGRAN INTERNACIONAL S.R.L. NOVIEMBRE

11198

13/11/2012

27.599

13/09/2012

1429

05/10/2012

2.725

14/11/2012

77926/12

PROSALUD FARMA S.A.

NOVIEMBRE

11160

09/11/2012

27.016

06/08/2012

20017

21/08/2012

11.947

14/11/2012

78072/12

LABORATORIO ALMOS S.A.

NOVIEMBRE

11129

08/11/2012

26.928

26/07/2012

87076

09/08/2012

89.554

14/11/2012

77923/12

PROSALUD FARMA S.A.

NOVIEMBRE

11158

09/11/2012

27.169

21/08/2012

20121

27/08/2012

11.948

14/11/2012

75406/12

DROGUERIA ITALQUIMICA S.A.

NOVIEMBRE

11078

07/11/2012

NOVIEMBRE

11140

08/11/2012

26370 26371 26495 87176

07/08/2012 07/08/2012 14/08/2012 13/08/2012

14/11/2012

LABORATORIO ALMOS S.A.

01/08/2012 01/08/2012 26/07/2012 09/08/2012

12.823

78067/12

27.011 27.010 26.936 27.070

89.555

14/11/2012

62801/12

NOVIEMBRE

11118

08/11/2012

11067

07/11/2012

NOVIEMBRE

10930

02/11/2012

371.581

06/11/2012

NOVIEMBRE

10929

02/11/2012

05/06/2012 05/06/2012 20/07/2012 23/07/2012 02/08/2012 07/09/2012 07/09/2012 13/09/2012 13/09/2012 21/09/2012 30/08/2012

14/11/2012

DISTRIBUIDORA LA

9191 9190 26117 26132 26285 853731 853732 856634 856635 859991 849788

12.822

84837/12

17/05/2012 18/05/2012 08/06/2012 08/06/2012 08/06/2012 03/09/2012 03/09/2012 28/08/2012 06/09/2012 17/09/2012 29/08/2012

14/11/2012

NOVIEMBRE

25.603 25.604 26.134 26.135 26.150 27.374 26.823 27.242 27.375 27.604 27.208

79.986

75410/12

VENTAS PARAGUAYAS S.A.E.C.A. DROGUERIA ITALQUIMICA S.A.

371.580

06/11/2012

NOVIEMBRE

10925

02/11/2012

27.107

09/08/2012

844919

20/08/2012

371.582

06/11/2012

346.749.000

237.682.500

468.450.600

56.776.000

NOVIEMBRE

20.205.000

361.350.000 137.113.500 236.880.000 110.684.000

75.000.000

307.200.000

59.400.000

9.000.000

75.000.000

7.947.000

25.074.000 21.560.000

69.450.000

75841/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

76640/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

10926

02/11/2012

26.408

26/07/2012

844920

20/10/2012

371.577

06/11/2012

76644/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

10928

02/11/2012

27.095

09/08/2012

845729

21/08/2012

371.578

06/11/2012

75836/12

POLICLINICA S.A.

2.057.167.000 237.682.500

64.260.000

648.900.000

228.350.000

89998/12

CASA BOLLERS.A.

NOVIEMBRE

11274

14/11/2012

27.758

26/09/2012

10/10/2012 10/10/2012 10/10/2012 13/09/2012

5.257 5.257 5.257 5.259

15/11/2012

06/09/2012

24217 24218 24219 23881

89021/12

CASA BOLLERS.A

NOVIEMBRE

11273

14/11/2012

27.518

91898/12

CASA BOLLERS.A

NOVIEMBRE

11253

14/11/2012

28.146

18/10/2012

24458

25/10/2012

5.252

15/11/2012

28.145

18/10/2012

24431

24/10/2012

27.217 27.639 28.134 28.141

03/09/2012 18/09/2012 18/10/2012 18/10/2012

13/11/2012

5.253

15/11/2012

18/10/2012 19/10/2012 19/10/2012 18/10/2012 25/06/2012

07/09/2012 21/09/2012 24/10/2012 25/10/2012 25/10/2012 25/10/2012 25/10/2012 25/10/2012 25/10/2012 30/08/2012

371.590

28.135 28.136 28.143 28.142 26.122

854038 860102 24429 24453 24452 24459 24460 24455 24454 45925

43.068

27/11/2012

18/09/2012 29/08/2012 29/08/2012

51813 50806 50805

19/09/2012 29/08/2012 29/08/2012

181.588

27/11/2012

181.586

27/11/2012

851.400.000 15/11/2012 769.125.680

NOVIEMBRE

1.123.362.000 87933/12 92145/12

DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A. CASA BOLLER S.A.

NOVIEMBRE

11192

12/11/2012

NOVIEMBRE

11252

14/11/2012

80544/12

DUTRIEC S.A.

NOVIEMBRE

90911/12 81917/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A. FARMACEUTICA PARAGUAYA

81041/12

102.712.000

3.569.054.400

NOVIEMBRE

11452 11451 11572

21/11/2012 21/11/2012 23/11/2012

NOVIEMBRE

964

23/11/2012

27.651 27.103 27.104

S.A. HEISECKE Y CIA S.A.C.I.

NOVIEMBRE

11506

22/11/2012

27.153

21/08/2012

62754

27/08/2012

62.754

27/08/2012

82478/12

LABORATORIO ALMOS S.A.

NOVIEMBRE

11499

22/11/2012

26.694

12/07/2012

87175

13/08/2012

89.558

28/11/2012

93026/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

NOVIEMBRE

11602

23/11/2012

NOVIEMBRE

11497

22/11/2012

79535 78549 77864 62750

10/10/2012 27/09/2012 20/09/2012 27/08/2012

28/11/2012

S.A. HEISECKE Y CIA S.A.C.I.

02/10/2012 29/08/2012 19/08/2012 10/08/2012

244.537

81037/12

27.740 27.258 27.259 27.113

62.750

27/08/2012

79221/12

QUINFARM S.R.L.

NOVIEMBRE

11380

19/11/2012

26.778

18/07/2012

5665

08/08/2012

7.847

28/11/2012

74867/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

NOVIEMBRE

10375

23/10/2012

26.729

12/07/2012

48894

17/07/2012

181.400

06/11/2012

NOVIEMBRE

10374

23/10/2012

26.836

07/08/2012

50068

13/08/2012

181.399

06/11/2012

42.601.335 25.826.082

21.924.000

247.500.000

86.400.000

744.870.000

998.200 19.551.000

76299/12

S.A. FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A. PROSALUD FARMA S.A.

76274/12

76805/12

8.379.000 81.200.000 NOVIEMBRE

10946

02/11/2012

26.850

20/07/2012

19720

01/08/2012

11.937

07/11/2012

PROSALUD FARMA S.A.

NOVIEMBRE

10942

02/11/2012

26.461

12/07/2012

19719

01/08/2012

11.939

07/11/2012

76263/12

PROSALUD FARMA S.A.

NOVIEMBRE

10941

02/11/2012

26.888

10/08/2012

20141

27/08/2012

11.938

07/11/2012

81289/12

NEUROGEN S.A.

NOVIEMBRE

10582

29/10/2012

25.663

27/06/2012

2232

22/08/2012

1.392

05/11/2012

68271/12

DUTRIEC S.A.

NOVIEMBRE

10102

11/10/2012

25.699

28/05/2012

43720

17/07/2012

41.579

06/11/2012

9.425.000

662.256.000

68.256.000 79.000.000 32.760.000 NOVIEMBRE 82481/12

LABORATORIO ALMOS S.A.

NOVIEMBRE

11509

22/11/2012

27.071

09/08/2012

87177

13/08/2012

89.559

28/11/2012

94193/12

SCAVONE HNOS S.A.

NOVIEMBRE

11859

28/11/2012

NOVIEMBRE

11302

15/11/2012

161579 161578 160367 24552

10/10/2012 10/10/2012 24/09/2012 31/10/2012

28/11/2012

CASA BOLLER S.A.

07/09/2012 05/09/2012 27/07/2012 22/10/2012

88.678

95302/12

27.406 27.201 26.910 28.140

5.261

16/11/2012

79901/12

INDUFAR C.I.S.A.

NOVIEMBRE

11382

19/11/2012

NOVIEMBRE

11504

22/11/2012

29/11/2012

S.A.E.C.A. SCAVONE HNOS S.A.

NOVIEMBRE

11862 11861

28/11/2012 28/11/2012

29/11/2012

SCAVONE HNOS S.A.

NOVIEMBRE

11863

28/11/2012

88.679

28/11/2012

82291/12

NORTE S.A.

NOVIEMBRE

11500

22/11/2012

2.677

29/11/2012

79898/12

INDUFAR C.I.S.A.

NOVIEMBRE

11386

19/11/2012

20/08/2012 14/09/2012 14/09/2012 17/09/2012 17/09/2012 10/09/2012 25/07/2012 02/05/2012 26/06/2012 05/06/2012

88.680

94187/12

27.175 27.640 27.654 27.646 27.638 27.488 26.780 25.079 26.007 25.753

02/08/2012 02/08/2012 23/08/2012 23/08/2012 23/08/2012 20/09/2012 20/09/2012 20/09/2012 19/09/2012 04/10/2012 20/08/2012 29/06/2012 08/08/2012 02/08/2012

80.626

94171/12

219904 219902 9562 9565 9563 160223 160221 160220 160105 161245 158142 431 452 219901

29/11/2012

VENTAS PARAGUAYAS

05/06/2012 05/06/2012 20/08/2012

667.185

81150/12

25.754 25.756 27.173

667.186

30/11/2012

94141/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A. FARMACEUTICA PARAGUAYA S.A. GUAYAKI S.A.

NOVIEMBRE

11860

28/11/2012 22/11/2012

30/11/2012

11606

23/11/2012

06/09/2012 22/10/2012 29/08/2012 29/08/2012 14/03/2012 14/03/2012

181.589

NOVIEMBRE

51218 53241 50800 50801 1154 1157

30/11/2012

11503

29/08/2012 19/10/2012 29/08/2012 29/08/2012 26/07/2011 21/09/2011

181.590

NOVIEMBRE

26.835 27.909 27.278 27.285 21.410 22.030

273.470

30/11/2012

VENTAS PARAGUAYAS S.A.E.C.A.

NOVIEMBRE

11477

22/11/2012

26.937 25.897

31/07/2012 15/06/2012

9515 9473

14/08/2012 02/08/2012

80.208

27/11/2012

30.240.000

41.114.640

1.764.264.000 402.000.000

3.465.000

140.124.600 320.250.000 33.212.000 11.800.000

81926/12 52421/12

408.603.312 137.875.800

57.600.000 81171/12

12.700.608

81929/12

FARMACEUTICA PARAGUAYA

NOVIEMBRE

11271

14/11/2012

27.275

29/08/2012

50883

31/08/2012

181.577

22/11/2012

82720/12

S.A. EL ALAMO S.A.

NOVIEMBRE

11301

15/11/2012

25.697

28/05/2012

10577

27/07/2012

5.160

22/11/2012

80449/12

DUTRIEC S.A.

NOVIEMBRE

11392

19/11/2012

26.096

25/06/2012

45799

24/08/2012

43.059

23/11/2012

78485/12

DUTRIEC S.A.

NOVIEMBRE

11298

15/11/2012

26.112

25/06/2012

45776

23/08/2012

43.062

23/11/2012

78495/12

DUTRIEC S.A.

NOVIEMBRE

11297

15/11/2012

26.111

25/06/2012

45536

14/08/2012

43.060

23/11/2012

87508/12

LIBRA PARAGUAY S.A.

NOVIEMBRE

24/07/2012

15246

29/08/2012

2.727

09/11/2012

LA QUIMICA FARMACEUTICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

NOVIEMBRE

06/11/2012 06/11/2012 06/11/2012

26.893

84775/12

11026 11025 11002

12/11/2012

76911 76783 861915

07/09/2012 06/09/2012 25/09/2012

09/11/2012

11183

13/08/2012 23/08/2012 11/09/2012

244.530

NOVIEMBRE

27.116 26.776 27.595

371.588

13/11/2012

NOVIEMBRE

11186

12/11/2012

27.608 27.609 27.594

17/09/2012 17/09/2012 11/09/2012

859992 859995 856637

21/09/2012 21/09/2012 13/09/2012

371.593

13/11/2012

371.587

13/11/2012

469.077.488 844.000.000 63.000.000 12.600.000 80.640.000

84113/02

82542/12

POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA POLICLINICA S.A. DISTRIBUIDORA LA

74454/12

87928/12

390.195.000 74.340.000

3.828.000 34.950.000

NOVIEMBRE

11195

12/11/2012

POLICLINICA S.A. ROEMMERS S.A.C.I.

NOVIEMBRE

14/06/2012

84848

19/07/2012

181.078

08/11/2012

SALUMAX S.A.

NOVIEMBRE

31/10/2012 31/10/2012 01/11/2012

25.800

73786/12

10835 10834 10897

26.756

18/07/2012

22275

26/07/2012

14.010

08/11/2012

75045/12

HEISECKE Y CIA S.A.C.I.

NOVIEMBRE

10843

31/10/2012

26.770

19/07/2012

62058

09/08/2012

62.058

09/11/2012

71022/12

PROSALUD FARMA S.A.

NOVIEMBRE

11100

08/11/2012

25.740

26/06/2012

19587

24/07/2012

11.943

09/11/2012

76281/12

PROSALUD FARMA S.A.

NOVIEMBRE

11034 11033 11090

06/11/2012 06/11/2012 08/11/2012

25.385

24/05/2012

19233

04/07/2012

11.940

09/11/2012

6.386.160 3.751.440 3.360.000

1.426.000

44.220.000

86893/12

LA QUIMICA FARMACEUTICA

NOVIEMBRE

74181/12

S.A. VENTAS PARAGUAYAS

NOVIEMBRE

10888 10887

81334/12

S.A.E.C.A. CASA BOLLER S.A.

NOVIEMBRE

87390/12

CASA BOLLER S.A.

74458/12

131.241.600

01/11/2012 01/11/2012

27.569 27.508 27.575 27.513 27.512 25.472 25.473

11/09/2012 06/09/2012 12/09/2012 06/09/2012 06/09/2012 21/05/2012 22/05/2012

18/09/2012 14/09/2012 18/09/2012 11/09/2012 11/09/2012 08/08/2012 20/08/2012 20/08/2012 27/08/2012

244.526

09/11/2012

79.937

08/11/2012

24/08/2012

77711 77423 77708 77144 77141 9490 9533 9534 23626

11007

06/11/2012

27.236

5.160

08/11/2012

NOVIEMBRE

11032

06/11/2012

27.327

06/09/2012

23827

10/09/2012

5.159

08/11/2012

ROEMMERS S.A.C.I.

NOVIEMBRE

10889

01/11/2012

26.847

02/08/2012

86170

09/08/2012

181.077

08/11/2012

74182/12

VENTAS PARAGUAYAS

NOVIEMBRE

10865

01/11/2012

25.897

15/06/2012

9488

07/08/2012

79.935

08/11/2012

74176/12

S.A.E.C.A. VENTAS PARAGUAYAS

NOVIEMBRE

10863

01/11/2012

26.642

11/07/2012

9474

02/08/2012

79.938

08/11/2012

80161/12

S.A.E.C.A. VICENTE SCAVONE & CIA

NOVIEMBRE

11006 11005

06/11/2012 06/11/2012

25.112 25.104 25.098 25.102 25.111 25.101 25.607 25.106

11/04/2012 11/04/2012 11/04/2012 11/04/2012 11/04/2012 11/04/2012 16/05/2012 11/04/2012

09/11/2012

13/04/2012 18/05/2012 16/05/2012 16/05/2012 16/05/2012 16/05/2012 17/05/2012 11/06/2012

476.993

09/11/2012

25.963 26.057

13/06/2012 25/06/2012

26.058

26/06/2012

26.792

16/07/2012

26.795 26.791 26.059 26.793 25.734

17/07/2012 17/07/2012 20/06/2012 18/07/2012 28/05/2012

11/06/2012 16/06/2012 16/06/2012 20/06/2012 26/06/2012 18/06/2012 06/07/2012 18/06/2012 25/06/2012 18/06/2012 11/07/2012 12/07/2012 16/07/2012 17/07/2012 17/07/2012 19/06/2012 20/06/2012 17/07/2012 18/07/2012 24/07/2012 27/07/2012 27/07/2012 30/07/2012 30/07/2012 17/08/2012 31/07/2012 31/07/2012 08/08/2012 17/08/2012 08/08/2012

476.994

25.116 25.609 25.608 25.610 25.611 25.606 25.645 25.416

362037 362964 362966 363699 364694 363235 367045 363230 364396 362971 367884 368127 368763 368973 368992 363459 363702 368980 369224 370272 371019 371013 371276 371278 375009 371497 371499 373261 375000 15054

2.726

09/11/2012

25.978

08/06/2012

22277 22276

24/07/2012 25/07/2012

14.009

01/11/2012

26.784

16/07/2012

9434

23/07/2012

79.936

08/11/2012

426.762.000

65.354.280

31.204.719

129.276.000 3.060.000

79992/12

C.E.I.S.A. VICENTE SCAVONE & CIA

6.480.000

21.388.800

NOVIEMBRE

81761/12

C.E.I.S.A. LIBRA PARAGUAY S.A.

NOVIEMBRE

73795/12

SALUMAX S.A.

74185/12

VENTAS PARAGUAYAS S.A.E.C.A.

11013 11012

06/11/2012 06/11/2012

NOVIEMBRE

11102 11101 10862

08/11/2012 08/11/2012 01/11/2012

NOVIEMBRE

10864

01/11/2012

342.481.678

424.515.840 54.459.000

112.500.000 5.834.880

74185/12 79989/12

VENTAS PARAGUAYAS S.A.E.C.A. VICENTE SCAVONE & CIA

NOVIEMBRE NOVIEMBRE

10864 10966

01/11/2012 02/11/2012

NOVIEMBRE

80162/12

C.E.I.S.A. VICENTE SCAVONE & CIA C.E.I.S.A. VICENTE SCAVONE & CIA

87393/12

C.E.I.S.A. CASA BOLLER S.A.

80030/12

26.783 27.219

16/07/2012 24/08/2012

9429 376642

21/07/2012 27/08/2012

27.220

24/08/2012

376750

28/08/2012 13/06/2012 27/06/2012 23/04/2012 08/06/2012 09/08/2012 14/08/2012 24/04/2012 22/06/2012 18/06/2012 13/06/2012 11/06/2012 08/06/2012 13/09/2012

79.936

08/11/2012

476.985

08/11/2012

476.991

08/11/2012

476.990

08/11/2012

5.158

08/11/2012

476.987

08/11/2012

476.988

08/11/2012

476.984

08/11/2012

5.834.880

167.770.000 NOVIEMBRE

10965

02/11/2012

25.668

22/05/2012

NOVIEMBRE

10936 10935

02/11/2012 02/11/2012

24.391 25.063 25.882 26.916 24.392 25.064

22/02/2012 10/04/2012 11/06/2012 27/07/2012 22/02/2012 10/04/2012

NOVIEMBRE

10991

06/11/2012

27.518

06/09/2012

362366 364953 352655 361399 373596 374480 352748 364172 363232 362377 362032 361398 23882

27.525

06/09/2012

23825

10/09/2012

23826

10/09/2012

363455 364407 368093 369228 373110 373114 375310 375312 376398 356090 356092 362968 367883 364472 3337 367396 367903 367909 370123 370842 370848 370849 370851 372792 373979 374537 376163

19/06/2012 25/06/2012 12/07/2012 18/07/2012 08/08/2012 08/08/2012 20/08/2012 20/08/2012 24/08/2012 10/05/2012 10/05/2012 16/06/2012 11/07/2012 26/06/2012 29/06/2012 10/07/2012 12/07/2012 12/07/2012 24/01/2012 27/07/2012 27/07/2012 27/07/2012 27/07/2012 07/08/2012 13/08/2012 14/08/2012 24/08/2012

NOVIEMBRE NOVIEMBRE

9.000.000

618.050.950

944.530.320 80039/12

VICENTE SCAVONE & CIA

NOVIEMBRE

10972 10971

02/11/2012 02/11/2012

79997/12

C.E.I.S.A. VICENTE SCAVONE & CIA

NOVIEMBRE

10977

02/11/2012

80027/12

C.E.I.S.A. VICENTE SCAVONE & CIA

NOVIEMBRE

10980 10979

02/11/2012 02/11/2012

C.E.I.S.A. TOTAL MES DE DICIEMBRE TOTAL GENERAL

25.649 25.646 25.650 25.966 26.789 26.790 26.788 26.787 27.149 25.393 25.392 25.658 25.969 26.088 26.089 26.091 26.088 26.201 26.090 26.766 26.201

22/05/2012 17/05/2012 11/06/2012 13/06/2012 16/07/2012 18/07/2012 18/07/2012 16/07/2012 17/08/2012 10/05/2012 10/05/2012 17/05/2012 13/06/2012 22/06/2012 22/06/2012 22/06/2012 22/06/2012 27/06/2012 22/06/2012 19/07/2012 27/06/2012

26.745 26.764 26.763 26.761 26.745

17/07/2012 19/07/2012 19/07/2012 19/07/2012 17/07/2012

2.292.350.194

302.400.000

116.052.000 43.122.995.964 49.857.435.854