1 (uno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE RECURSOS SOCIALES

RESUMEN EJECUTVO

DIRECCIÓN DE BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL (DIBEN)

RESOLUCIÓN CGR Nº 875/11 (MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN CGR Nº 821/12)

“AUDITORIA DE GESTIÓN A LA DIRECCIÓN DE BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL (DIBEN), CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DEL EJERCICIO FISCAL AÑO 2011”

AGOSTO, 2013

2 (Dos)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Contraloría General de la República (CGR). Principales Autoridades (Periodo 2010-2015).

Lic. Oscar Rubén Velázquez Gadea. Contralor General de la República.

Abog. Nancy Torreblanca. Subcontralor General.

Dirección General de Control de Recursos Sociales.

Director General:

Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera.

Supervisor:

CP. Humberto Franco.

Auditores:

Lic. Ana Tetzner (Jefa de Equipo). Lic. Alicia De Vargas QF Carina Noguera

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

3 (Tres)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

INFORME FINAL Resolución CGR Nº 875/11 (modificada por Res CGR Nº 821/12) Auditoría de Gestión a la DIBEN (Primer Semestre del Ejercicio Fiscal 2011) 1. RESOLUCIÓN DE AUDITORÍA Por Resolución CGR Nº 875 de fecha 18/10/11 se dispone la realización de una Auditoría de Gestión a la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN), correspondiente al Primer Semestre del Ejercicio Fiscal año 2011. Por Resolución CGR Nº 821/12 de fecha 20/09/12 se dispone la desafectación de los funcionarios Sra. Salomé Marlene Galeano, Sra. Mirlen Olmedo y Sr. José Lahaye y se incorpora a las funcionarias Lic. Alicia de Vargas y QF Carina Noguera, a los trabajos dispuestos por Resolución CGR Nº 875/11. 2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA Obtener evidencias válidas, suficientes, competentes y pertinentes, que permitan opinar sobre la gestión de la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben), correspondiente al primer semestre del año 2011, en términos de economía, eficiencia, eficacia, equidad y ecología verificando si se han dado cumplimiento a las disposiciones legales, administrativas y operativas que regulan las actividades desarrolladas por la citada Dirección, en cuanto a la administración e implementación de sus programas y proyectos sociales. 2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA  Evaluar y calificar el Sistema de Control Interno de la DIBEN.  Evaluar el grado de adopción del Modelo Estándar del Control Interno Paraguay (MECIP) en la DIBEN.  Evaluar la gestión en el cumplimiento de metas y objetivos (evaluación de resultados).  Establecer si la entidad adquiere, asigna, protege y utiliza sus recursos de manera eficiente, eficaz y económica.  Determinar si la entidad ha cumplido con las leyes, reglamentos y normas aplicables.  Realizar verificaciones “in situ” en base a una muestra selectiva. 3. ANTECEDENTES DE LA DIBEN La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN), fue creada por Ley Nº 10 el 18 de abril de 1989 como entidad autárquica, fue modificada por Ley 19 el 14 de noviembre de 1989. La DIBEN tiene por objeto principal, satisfacer las necesidades humanas de los sectores de la población carentes de medios económicos suficientes, a cuyo efecto queda facultada a obtener y administrar bienes y servicios de conformidad con su Ley Orgánica. 3.1 OBJETIVOS DE LA DIBEN Elaborar programas planes de beneficencia, ayuda social y asistencia en situaciones de emergencia. Prestar asistencia y asesoramiento para la fundación de nuevas instituciones de beneficencia. Prestar asistencia a la niñez, a la vejez y a las personas excepcionales. Otras.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

4 (Cuatro)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

3.2 ¿A QUIÉNES AYUDA? Las entidades intermedias públicas y privadas que reúnen las siguientes condiciones: 1. Que su acción vaya dirigida preferentemente a promover el bienestar de niños, ancianos y minusválidos, carentes de medios suficientes. 2. Que canalicen acciones en situaciones de emergencias, calamidad pública o de supervivencia. 3. Que no persigan fines de lucro. 4. Que no hagan discriminación política, religiosa, social o de nacionalidad. 5. Que cuenten con capacidad legal para adquirir bienes y contraer obligaciones. 6. Que estén dispuestas a recibir auditorías externas y ayuda técnica para el manejo de los fondos que le fueren asignados. 7. Que su acción este enmarcada en las políticas y objetivos del gobierno nacional. La DIBEN, también ofrece ayudas individuales a personas de escasos recursos económicos quienes recurren hasta sus oficinas a fin de solicitar medicamentos, materiales quirúrgicos, materiales ortopédicos, prótesis, sillas con ruedas, válvulas, oxigenadores, colchones de agua, y otros. 3.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA DIBEN

Fuente: Pagina Web: http://www.diben.org.py/contactos.php

La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN) es administrada por un Consejo de Administración, cuyos integrantes son representantes de Partidos Políticos y de la Conferencia Episcopal Paraguaya, surgidos de una terna, de la cual el Poder Ejecutivo nombra por Decreto a cada uno de ellos. El Consejo de Administración constituido por a) El Director General; b) 4 (cuatro) Miembros Titulares

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

5 (Cinco)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Conforme a la Ley Nº 2199/03 “Que dispone la reorganización de los Órganos Colegiados Encargados de la Dirección de Empresas y Entidades del Estado Paraguayo”, en su artículo Nº 5 “La Dirección y Administración de la DIBEN estará a cargo de un Consejo de Administración integrado por cinco miembros, nombrados por el Poder Ejecutivo, en la siguiente forma: a) un Director General, que desempeñará las funciones de Presidente del Consejo; b) tres miembros titulares de ternas propuestas por partidos políticos con representación legislativa; c) Un miembro titular a propuesta de la Conferencia Episcopal Paraguaya…” El Presidente del Consejo de Administración, ejerce a la vez el cargo de Director General de la institución y es designado directamente por el Poder Ejecutivo. 3.4 MISIÓN DE LA DIBEN Apoyar e implementar proyectos y servicios a la población en situación de vulnerabilidad mediante el fortalecimiento de iniciativas comunitarias y de las Organizaciones de la Sociedad Civil (OSC) y la provisión de insumos para medicina de alta complejidad. 3.5 VISIÓN DE LA DIBEN Somos una institución referencial de la responsabilidad solidaria del Estado dirigida a personas y grupos en situación de vulnerabilidad, que apoya e implementa iniciativas y proyectos de desarrollo comunitario y brinda servicios en salud con la provisión de insumos para medicina de alta complejidad. 4. ALCANCE La auditoría comprendió la revisión y el análisis de los documentos que respaldan la gestión de la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN), en base a una muestra selectiva de respaldos documentarios e informes de ejecución, control, monitoreo y evaluación correspondiente a los programas sociales implementados por la DIBEN. Además, la revisión por muestreo, de las rendiciones de cuentas de las transferencias a entidades beneficiarias. El período auditado corresponde la gestión del primer semestre del ejercicio fiscal 2011. La auditoría se realizó conforme a lo dispuesto en la Resolución CGR Nº 1196 de fecha 07/11/08 “Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoría Gubernamental, denominado Tesarekó para la Contraloría General de la República” y sus actualizaciones aprobadas por las Resoluciones CGR números 350 de fecha 19/03/09 y 1207 de fecha 22/10/09. Las observaciones del informe de auditoría son el resultado del análisis de los informes y documentos proveídos por los nexos responsables y/o funcionarios de la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN). 4.1 LIMITACIONES AL ALCANCE En fecha 19/10/11, se ha presentado a la DIBEN la nota CGR N° 5233 de fecha 18/10/11 (ME N° 8507/11) donde se comunica el inicio de los trabajos de conformidad a la Resolución CGR N° 875 de fecha 18/10/11 “Por la cual se dispone la realización de una auditoría de gestión a la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN), correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011”

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

6 (Seis)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

En fecha 20/10/11, por nota DG/DAF-E N° 861 la Sra. Miriam Simón de Ritter solicita la postergación de la presente auditoría (Expediente CGR Nº 15126/11). Al respecto, se expresa que “el pedido obedece a que actualmente el equipo de auditores con asiento en la Diben aún están llevando adelante lo dispuesto en la Resolución CGR Nº 841/10 (Gestión Año 2010) y la Resolución CGR Nº 364/11 (ampliación a los años 2008 y 2009). Los auditores citados, requieren de la provisión constante de documentaciones de respaldo e informaciones varias, en los que intervienen todas las áreas institucionales, que ya se encuentran sobrecargadas y con poca capacidad de respuesta por la periodicidad de pedidos de informes. En tal sentido, nos resulta IMPOSIBLE poder atender a las requisitorias de una nueva auditoría; en este caso la que se refiere a la Resolución mencionada en el primer párrafo” (en alusión a la Resolución CGR Nº 875/11 donde se dispone la realización de nuestra auditoría). Por último, expresa “…requerimos que la Auditoría de Gestión correspondiente al primer semestre del ejercicio 2011 sea pospuesta hasta que se terminen los trabajos ordenados en las Resoluciones CGR Nº 841/10 y la CGR Nº 364/11 respectivamente”. En fecha 24/10/11, por Memo DACGPS Nº 79/11 se realiza un análisis al Expediente CGR Nº 15126/11 concluyendo cuanto sigue: “… el equipo auditor en Acta de Mesa de Trabajo Nº 1 de fecha 24/10/11 ha decidido poner a consideración del Señor Director General la postergación de la auditoría en cuestión hasta el 01/02/12, basado en los puntos esgrimidos más arriba y que guardan relación las limitaciones mencionadas por la DIBEN. Además, la necesidad de no obstaculizar las actividades desarrolladas por la Diben y que se acentúan en los últimos meses del año. Se deja expresa constancia que el equipo auditor tiene intenciones de realizar la actividad de control, pero que, bajo estas limitaciones, no solo afectaría a la institución auditada sino al avance en el desarrollo de los trabajos igualmente, con atrasos y limitaciones para verificar determinados procesos, por lo que la postergación sería conveniente para ambas partes. Conclusión Por lo expuesto y teniendo en cuenta los argumentos expuestos por la titular de Diben, es factible postergar el trabajo dispuesto por la Resolución CGR Nº 875/11 hasta el 01/02/12 salvo mejor parecer del Señor Director General”. En fecha 25/10/11, por Memo DGCRS Nº 46/11, el Abog. Miguel Galeano (Director General DGCRS) da su conformidad al memo citado precedentemente y solicita a la Superioridad, salvo mejor parecer “la postergación de la auditoría en cuestión hasta el 01/02/12, basado en los puntos esgrimidos más arriba y que guardan relación las limitaciones mencionadas por la DIBEN. Además, la necesidad de no obstaculizar las actividades desarrolladas por la Diben y que se acentúan en los últimos meses del año…”. El Memo cuenta con providencia favorable de la Señora Subcontralor General de fecha 26/10/11 que expresa “Como se sugiere conforme referencia …” En fecha 04/11/11, por nota CGR Nº 5397/11, el Señor Contralor General concede prórroga a la DIBEN al 01/02/12, fecha en la cual el equipo se constituirá en la sede central de la DIBEN para iniciar la auditoría mencionada.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

7 (Siete)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

En fecha 22/02/12, por nota DG/RRHH-E Nº 106/12, la Sra. Miriam Simón de Ritter, Directora General y Presidenta del Consejo de Administración de la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben) se dirige al Señor Contralor General en referencia a los pedidos realizados por el equipo de auditores de las Resoluciones CGR números 841/10 y 364/11 (corresponde a la Dirección General de Control de la Administración Descentralizada, en adelante DGCAD). Además, solicita la rectificación del informe presupuestal emitido por la DGCAD. Por otra parte, en lo que concierne a nosotros como Dirección General de Control de Recursos Sociales (DGCRS), reitera la solicitud de prórroga realizada en fecha 20/10/11 (Exp. CGR Nº 15126/11) con relación a la Res. CGR Nº 875/11 (Auditoría de Gestión a la DIBEN). Es importante recordar que por nota CGR Nº 5397 de fecha 04/11/11 se ha concedido prórroga hasta el 01/02/12 para la realización de la presente auditoría. La idea del plazo (01/02/12) era básicamente porque la DGCAD entregaría su informe a la DIBEN, situación que a la fecha no se ha producido, motivo por el cual solicitan una nueva prórroga. Al respecto, se solicita que la auditoría que realiza nuestra UOGM “sea llevada adelante una vez finalizado el trabajo del equipo de auditores que cumplen su tarea en cumplimiento a la Resolución CGR Nº 841/10 y la Resolución CGR Nº 364”. Adquiere relevancia el punto donde se expresa que “Este pedido se sustenta en la dificultad que tenemos para responder oportunamente a todas las requisitorias de ambos equipos auditores, considerando la escasa cantidad de recursos humanos con que contamos, que deben responder además a las tareas propias del funcionamiento institucional”. En fecha 03/04/12, por Memo DACGPS Nº 28/12 esta Dirección de Área y el equipo auditor han decidido poner a consideración del Señor Director General, salvo mejor parecer, la postergación de la auditoría en cuestión hasta el 01/09/12 (luego de la presentación del Informe y Dictamen al Congreso Nacional), basado en los puntos esgrimidos por la DIBEN y que guardan relación con limitaciones para la provisión oportuna de documentos e informes. Se deja expresa constancia que el equipo auditor tiene intenciones de realizar la actividad de control, pero que, bajo estas limitaciones (la DIBEN debe cumplir con DGCAD y DGCRS), no solo afectaría a la institución auditada en sus actividades institucionales sino al avance en el desarrollo de los trabajos lo que pondría en riesgo la presentación del informe en el plazo establecido para que forme parte del Informe y Dictamen al Congreso Nacional. En fecha 10/04/12, por Memo DGCRS Nº 60/12, el Señor Director General remite al Señor Contralor General proyecto de nota CGR para postergar la auditoría. Además, solicita dejar sin efecto los expedientes que guardan relación con proyectos de auditoría a la DIBEN. En fecha 12/04/12, por nota CGR Nº 820/12 el Contralor General concede a la DIBEN la postergación de la auditoría por última vez hasta el 01/09/12, fecha en la cual el equipo auditor se constituirá en la sede central de la DIBEN para reiniciar la auditoría. A partir de dicha fecha, el equipo se constituyó en la sede de la DIBEN. Luego, se han desafectado y afectado auditores, conforme lo establece la Resolución CGR Nº 821/12. Por último, otra limitación constituyó la imposibilidad de realizar verificaciones “in situ”, a causa de restricciones presupuestarias de la Contraloría General de la República.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

8 (Ocho)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

5. CUADRO DE LOS DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD - EJERCICIO FISCAL 2011 La nómina de Autoridades de la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN) en el período auditado, se expone a continuación en el siguiente cuadro: Cargo Presidenta del consejo de Administración y Directora General Miembro del Consejo – Representante de la ANR (Partido Colorado) Miembro del Consejo – Representante del PLRA (Partido Liberal) Miembro del Consejo – Representante del Partido Patria Querida (PQ) Miembro del Consejo – Representante de la Conferencia Episcopal Paraguaya

Nombre y Apellido Doña Miriam Elizabeth Simón de Ritter Dr. Roberto Carlos Melgarejo Dra. Irene Orietta Capurro de Brioschi Abog. Alfredo Ratti Dr. Gerardo Gómez Morales (hasta el 18/10/11) Lic. Víctor Domínguez (desde el 01/12/11)

6. FUENTES DE CRITERIO 1. Constitución Nacional del Paraguay. 2. Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”. 3. Decreto 20132/03 “Que establece normas para la administración, uso, control, custodia, clasificación y contabilización y régimen de formularios de los bienes del Estado paraguayo y reglamentan las funciones de la unidad como órgano normativo y de las oficinas afines de las entidades como organismos operativos”. 4. Ley 19/89 Que aprueba con modificaciones el Decreto - Ley Nº 10 del 18 de abril de 1989, por el cual se crea la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social y se establece su carta orgánica. 5. Decreto Ley Nº 21/92 “Por el cual se modifica, deroga parcialmente y se amplía la Ley Nº 19, del 14 de noviembre de 1989, que crea la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social”. 6. Ley Nº 59/92 “Que aprueba, con modificaciones el Decreto -Ley Nº 21, de fecha 12 de marzo de 1992, “Por el cual se modifica, deroga parcialmente y se amplía la Ley Nº 19, del 14 de noviembre de 1989, que crea la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social. y se establece su Carta Orgánica.” 7. Ley Nº 125/91 “Nuevo Régimen Tributario”, y Ley Nº 2421/04 “De Reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal”. 8. Ley Nº 2597/2005 “Que regula el otorgamiento de Viáticos en la Administración Pública”. 9. Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” y su decreto reglamentario 8127/00. 10. Ley Nº 4249/2011, “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011” y su Decreto Reglamentario Nº 6071/11 (PGN 2011) 11. Ley Nº 2051/03 “De Contrataciones Públicas” y su Dto. Reglamentario Nº 21909/03. 12. Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”. 13. Resolución CGR Nº 1.196 de fecha 07/11/08 “Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoría Gubernamental, denominado Tesarekó para la Contraloría General de la República” y sus actualizaciones aprobadas por las Resoluciones CGR números 350 de fecha 19/03/09 y 1207 de fecha 22/10/09. 14. Otras disposiciones legales y/o administrativas.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

9 (Nueve)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

7. TIEMPO Y FORMA DE PRESENTACIÓN DEL DESCARGO Por nota CGR Nº 874 de fecha 12/03/12, se ha remitido a la DIBEN la Comunicación de Observaciones para Descargo, en cumplimiento de la Resolución CGR Nº 2015/06 “Por la que se dispone la remisión de las observaciones de los informes de auditoría a las instituciones auditadas para el descargo correspondiente”. Por Nota DG/AI Nº 145/2013 de fecha 25/03/2013 (ingresa a la CGR en fecha 26/03/13), la institución auditada solicita prórroga hasta el día 08/04/2013 (según expediente CGR Nº 6633/2013). 8. DESCARGO DE LA DIBEN Por Nota DG/AI Nº 169/2013 de fecha 08/04/2013, ingresada en la Contraloría General de la República en fecha 08/07/13 bajo Expediente CGR Nº 7566/13, la Directora General y Presidente del Consejo de Administración de la DIBEN remite el descargo referente a la Resolución CGR N° 875/11 acompañado de 2 (dos) CDs y documentos respaldatorios contenidos en 2 (dos) biblioratos (B1 foliado del 1 al 154 y B2 foliado del 1 al 480). Realizado el análisis y la evaluación del descargo presentado, esta auditoría emite el INFORME FINAL que contiene las observaciones que quedan firmes y ratificadas por el equipo auditor, en razón a que en algunas no se presentaron descargos (documentos de respaldo) y en otras las justificaciones formuladas en los descargos, no satisfacen o levantan las observaciones contenidas en el presente informe. 9. DESARROLLO DEL INFORME FINAL Este equipo auditor ha estructurado los capítulos de acuerdo a los procesos desarrollados durante los trabajos de la auditoría:

CAPÍTULOS

DESCRIPCIÓN

I

Grado de implementación del MECIP

II

Medicamentos

III

Parque Sanitario

IV

Transferencias

V

Conclusiones y recomendaciones

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

10 (Diez)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Capítulo I

Grado de implementación del MECIP

1. INTRODUCCIÓN EL CONTROL INTERNO El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de Control que, ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman una institución pública, se constituye en un medio para lograr una función administrativa del Estado íntegra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del Estado. El Control Interno no es un evento aislado, es una serie de acciones de control que ocurren de manera constante, a través del funcionamiento y operación de cada institución pública, debiendo reconocerse como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y gestión de cada organismo y entidad pública, y asistiendo a la Máxima Autoridad de manera permanente, en cuanto al manejo de la institución y alcance de sus objetivos se refiere. EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO Un Modelo Estándar de Control Interno se constituye en un marco de estructuras, conceptos y metodologías necesarias para permitir el diseño, desarrollo, implementación y funcionamiento de un Control Interno adecuado, que apoye el cumplimiento de los objetivos institucionales de cada organismo o entidad del Estado. FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO Constituyen la base que rige y orienta el Control Interno bajo el principio de que en las instituciones públicas, en este caso, en la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben), “el interés general de la ciudadanía prevalece sobre el interés particular”. 1. Autorregulación Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado para regular con base en la Constitución, la ley y sus reglamentos, los asuntos propios de su función; definir las normas, políticas y procedimientos que permitan la coordinación eficiente y eficaz de sus actuaciones, haciendo transparente el ejercicio de su función constitucional ante la sociedad y los diferentes grupos de interés. Mediante la Autorregulación, la entidad adopta los principios, normas y procedimientos necesarios para el funcionamiento del Control Interno. 2. Autocontrol Es la capacidad de cada funcionario público, independientemente de su nivel jerárquico en la institución, para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos y mejorar la ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad. El Autocontrol es inherente e intrínseco a todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el funcionario, en procura del logro de los propósitos de la institución. 3. Autogestión Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado para interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido delegada por la Constitución y la ley.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

11 (Once)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

El Control Interno se fundamenta en la Autogestión, al promover en la entidad pública la autonomía institucional necesaria para establecer sus debilidades de control y de gestión, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con responsabilidad pública las recomendaciones generadas por los órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad requerida. ESTRUCTURA DE CONTROL

2. MARCO LEGAL Por Decreto Nº 962/08 “Por el cual se modifica el Título VII del Decreto Nº 8127 del 30 de marzo de 2000 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)” se establece en su artículo 1º la modificación del artículo 96 Decreto Nº 8127/00 el cual en su parte pertinente expresa: “Capítulo II Modelo Estándar de Control Interno: Apruébase y adóptase el Modelo Estándar de Control Interno para las entidades públicas del Paraguay (MECIP), definido en el Anexo que forma parte de este Decreto” NIVELES DE RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Según la Resolución CGR N° 425 de fecha 09/05/2008, la máxima autoridad de la entidad pública es el funcionario responsable por el acatamiento de la Constitución, la ley y reglamentos que desarrolla el Control Interno, autorregulando, a su vez, el Sistema de Control Interno de su entidad, tomando en cuenta esta regulación y las características que le son propias a la institución. 3. RESULTADOS Dentro del marco de la Ley Nº 276/94 “ORGÁNICA Y FUNCIONAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA” y de la Resolución CGR Nº 425 de fecha 9 de mayo de 2008 “POR LA CUAL SE ESTABLECE Y ADOPTA EL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL PARAGUAY MECIP – COMO MARCO PARA EL CONTROL, FISCALIZACIÓN Y EVALUACION DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES SUJETAS A LA SUPERVISIÓN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA”, se ha solicitado a la Diben por Memo CGR Nº 05 de fecha 02/10/12 el llenado de un cuestionario MECIP (acompañado de documentos respaldatorios).

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

12 (Doce)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por Memorándum de fecha 08/10/12 de la Coordinadora de la Comisión de Control Interno – MECIP de la Diben expresa cuanto sigue: “Pongo a conocimiento, que en el primer semestre del año 2011 los avances en el desarrollo del MECIP en la DIBEN han sido pocos. Sin embargo, es necesario destacar que desde el segundo semestre del año 2011, se inició el análisis y discusión institucional para la contratación de un servicio de capacitación y asistencia técnica para el desarrollo e implementación del MECIP en la DIBEN, lo cual fue aprobado recién en el mes de mayo de 2012 por Resolución 01/883/12 y las actividades se iniciaron en el mes de junio de 2012. Si bien la Comisión de Control Interno, dependencia creada para dar cumplimiento a lo establecido en la Resolución CGR Nº 425, existía en la estructura organizacional de la DIBEN, recién a partir del mes de agosto de 2012 se definieron las funciones de la misma y fue designada una persona como Coordinadora, quien actualmente lleva adelante el proceso de desarrollo de desarrollo del MECIP”. La calificación final de la planilla “Evaluación independiente de la Implementación del MECIP” remitida por la CGR es de 1,00 Inadecuado lo cual expresa que la DIBEN está aún desarrollando el diseño e implementación del MECIP con diversas limitaciones. Dicha situación se expone en el siguiente cuadro:

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

CALIFICA CION POR ESTANDA R

INTERPRET ACION

FASE DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN

1,67

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00 1,00

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00 1,00

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00

INADECUADO

1,00

INADECUADO

1,00 1,00 1,00

INADECUADO

AMBIENTE DE CONTROL

DE CONTROL ESTRATÉ GICO

DIRECCIONA MIENTO ESTRATÉGIC O

ADMINISTRAC IÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL

ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO PLANES Y PROGRAMAS MODELO DE GESTION POR PROCESOS ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO ANÁLISIS DEL RIESGO VALORACIÓN DEL RIESGO POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO POLÍTICAS DE OPERACIÓN PROCEDIMIENTOS CONTROLES INDICADORES

DE CONTROL DE GESTIÓN

MANUAL DE OPERACIÓN INFORMACIÓN INTERNA

INFORMACIÓ N

COMUNICACI ÓN

INFORMACIÓN EXTERNA SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL COMUNICACIÓN PUBLICA RENDICION DE CUENTAS

CALIFICA CION POR COMPON ENTE

INTERPRET ACION

1,00

INADECUAD O

1,00

INADECUAD O

CALIFICA CION POR COMPON ENTE CORPOR ATIVO

INTERPRET ACION

1,00

INADECUADO

CALIFICA CION DEL MECIP

INTERPRET ACION

1,00

INADECUADO

INADECUADO

INADECUADO

1,00

INADECUADO INADECUADO

INADECUAD O

1,00

INADECUAD O

1,00

INADECUAD O

1,00

INADECUAD O

INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO

INADECUADO

1,00

INADECUADO

INADECUADO

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DEL DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Rango 0.0 – 2,0:

INADECUADO

Rango 2.1 – 3,0:

DEFICIENTE

Rango 3.1 – 4,0:

SATISFACTORIO

Rango 4.1 – 5.0:

ADECUADO

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

13 (Trece)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Es importante destacar que la planilla remitida por la Diben tiene un error ya que se ha omitido la pregunta Nº 4 (¿La institución ha integrado su equipo de alto desempeño en Ética Pública?) del punto 1.1.1 Acuerdos y compromisos éticos. Por tal motivo, no se ha calificado dicho ítem (de hecho no aparece en la planilla remitida por la DIBEN). Asimismo, esta auditoría ha tomado conocimiento que por nota DG_CCI 260/2013 de fecha 31/05/13 (Expediente CGR Nº 13976/13) la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben) ha remitido una nueva tabla sobre el grado de avance del MECIP. Es importante aclarar que la misma presenta omisiones en las cargas de determinados puntos, lo cual motivó al equipo auditor a que se proceda a la carga completa de todos los ítems, arrojando el siguiente resultado:

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO DE PARAGUAY

CALIFIC ACION POR ESTAND AR

INTERPRET ACION

FASE DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN

5,00

ADECUADO

1,67

INADECUADO

2,33

DEFICIENTE

0,50 4,40

INADECUADO

AMBIENTE DE CONTROL

DE CONTRO L ESTRATÉ GICO

ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO

DIRECCIONA MIENTO ESTRATÉGIC O

PLANES Y PROGRAMAS MODELO DE GESTION POR PROCESOS

ADMINISTRA CIÓN DEL RIESGO

IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO ANÁLISIS DEL RIESGO VALORACIÓN DEL RIESGO POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO POLÍTICAS DE OPERACIÓN

ACTIVIDADE S DE CONTROL DE CONTRO L DE GESTIÓN

CONTROLES INDICADORES MANUAL DE OPERACIÓN

INFORMACIÓ N COMUNICACI ÓN AUTOEVALU ACIÓN

DE CONTRO L DE EVALUA CIÓN

PROCEDIMIENTOS

EVALUACION INDEPENDIE NTE PLANES DE MEJORAMIE NTO

INFORMACIÓN INTERNA INFORMACIÓN EXTERNA SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL COMUNICACIÓN PUBLICA RENDICION DE CUENTAS AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO AUDITORIA INTERNA PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL

3,80 3,88 3,38 1,50 0,00 0,00

CALIFIC ACION POR COMPON ENTE

INTERPRET ACION

1,50

INADECUADO

4,03

ADECUADO

ADECUADO SATISFACTO RIO SATISFACTO RIO SATISFACTO RIO

CALIFICA CION POR COMPON ENTE CORPOR ATIVO

INTERPRET ACION

2,17

DEFICIENTE

CALIFIC ACION DEL MECIP

INTERPRET ACION

1,16

INADECUADO

INADECUADO INADECUADO

0,98

INADECUADO

0,88

INADECUADO

1,24

INADECUADO

0,94

INADECUADO

0,25

INADECUADO

0,56

INADECUADO

INADECUADO

0,00 0,00 2,88 0,67 0,50 0,33 1,33 0,60 1,80 0,75 0,33 1,75

INADECUADO

0,00 0,50

INADECUADO

0,00

INADECUADO

1,13

INADECUADO

0,14

INADECUADO

0,00

INADECUADO

0,00

INADECUADO

INADECUADO DEFICIENTE INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO

1,02

INADECUADO

0,29

INADECUADO

INADECUADO INADECUADO INADECUADO INADECUADO

INADECUADO

0,05

INADECUADO

RANGOS DE INTERPRETACIÓN DEL DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Rango 0.0 – 2,0:

INADECUADO

Rango 2.1 – 3,0:

DEFICIENTE

Rango 3.1 – 4,0:

SATISFACTORIO

Rango 4.1 – 5.0:

ADECUADO

Como se observa, la calificación final es de 1,16 Inadecuado lo cual expresa que la DIBEN debe mejor el proceso de implementación del MECIP. Al respecto, se observa una leve mejoría en determinados ítems (estándares). Por tal motivo, la fase de diseño e implementación ya arroja una calificación de 5,00 Adecuado. Asimismo, se destacan los estándares de Planes y Programas, Modelo de gestión por procesos, Estructura Organizacional y Contexto estratégico del riesgo con buenas interpretaciones.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

14 (Catorce)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

4. PARÁMETROS DE EVALUACIÓN A SER CONSIDERADOS EN VERIFICACIONES FUTURAS La evaluación del Sistema de Control Interno en primera instancia deberá realizarse por la Auditoría Interna Institucional y, desde el punto de vista externo, por el órgano superior de control (Contraloría General de la República), y deberá considerar, entre otros, los siguientes parámetros de evaluación: 1. Existencia oficial del Control Interno de la entidad pública, verificando la normatividad interna que lo autorregula, tomando como base la Constitución, la ley y las reglamentaciones emitidas por las autoridades. 2. Validez del diseño del Control Interno, conforme a la estructura de Control propuesta y las características que le son propias. 3. Delegación de autoridad y responsabilidad para el diseño, desarrollo y mantenimiento del Control Interno, en un directivo de primer nivel, diferente al Auditor Interno. 4. Interiorización en la institución de la Estructura de Control y de su aplicación por todos los funcionarios que integran la institución. 5. Existencia de las metodologías, procedimientos, instructivos o instrumentos necesarios para la implementación y funcionamiento del Control Interno. 6. Existencia del Comité de Control Interno. 7. Existencia y efectividad de la función de Evaluación Independiente del Control Interno, a cargo de la Auditoría Interna institucional. 8. Cumplimiento de las recomendaciones de Auditoría Interna Institucional, de la Auditoría General del Poder Ejecutivo y de la Contraloría General de la República. 9. Existencia de Planes de Mejoramiento en la institución.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

15 (Quince)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Capítulo II

Medicamentos

Observación CGR Nº 1 La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN) no cuenta con Inventario de medicamentos al 30/06/11 Por Memorándum CGR Nº 12 de fecha 09/11/12, el Equipo Auditor solicitó en el punto 2. Listado de Inventario de medicamentos al 30/06/2011. Por Memorándum de la Administración y Finanzas de fecha 12 de noviembre de 2012, Ref. ADM_205_2012 y Memorándum Departamento de Informática de fecha 30/10/2012, remiten la contestación a dicho Memorándum manifestando lo siguiente: “...No Contamos con reportes impresos a esa fecha, ya que no contamos con procedimientos que indiquen informar el stock de estos bienes a alguna dependencia dentro de la Institución”. “Si bien es verdad que las altas y bajas de los bienes son manejados por el llamado “Sistema de Inventario Por Cantidades” el Informe que se exige es de una fecha antigua...” DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Según informe remitido a ésta dependencia por parte del Dpto. de Informática en fecha 21/03/2013, ..”A partir del 30 de octubre de 2012 se incluyó un módulo que ejecuta copias de los estados del inventario, para consecuentemente facilitar la consulta del mismo en un rango de fecha indicado, se pueden consultar los estados del inventario a partir de la fecha 30/08/2012”. Se adjunta informe. Contamos además en la Div. de Adquisiciones de ésta dependencia con reportes mensuales sobre existencia de bienes adquiridos a través del Rubro 270 “Servicio Social”, a partir del mes de enero 2012.EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social reconoce la observación de referencia, manifestando que: “Según informe remitido a ésta dependencia por parte del Dpto. de Informática en fecha 21/03/2013, ..”A partir del 30 de octubre de 2012 se incluyó un módulo que ejecuta copias de los estados del inventario, para consecuentemente facilitar la consulta del mismo en un rango de fecha indicado, se pueden consultar los estados del inventario…” Dicha situación incumple los artículos 56 y 57 de la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” que expresan cuanto sigue: Artículo 56. Contabilidad institucional. Las unidades institucionales de contabilidad realizarán las siguientes actividades, de conformidad con la reglamentación que establezca el Poder Ejecutivo: … b) mantener actualizado el registro de sus operaciones económico-financieras; … d) mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así como la documentación que acredite el dominio de los mismos conforme con la ley y la reglamentación respectiva. Artículo 57. Fundamentos técnicos. Para el registro y control de las operaciones económicofinancieras se aplicarán los siguientes criterios contables: … QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

16 (Dieciséis)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

b) todas las operaciones que generen o modifiquen recursos u obligaciones se registrarán en el momento que ocurran, sin perjuicio de que se hubiere producido o no movimiento de fondos; y c) las transacciones o hechos económicos se registrarán de acuerdo con su incidencia en los activos, pasivos, gastos, ingresos o patrimonio, de conformidad a los procedimientos técnicos Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 2 Diferencia de Gs 234.857.630 (Guaraníes doscientos treinta y cuatro millones ochocientos cincuenta y siete mil seiscientos treinta mil) según inventarios de los años 2010 y 2011 Se han efectuado varios pedidos de documentos por memos CGR números 2 (20/02/12), 12 (09/11/12), 13 (16/11/12) y 15 (11/12/12); el Equipo Auditor solicitó Inventario de medicamentos, alimentos y otros al 31/12/10 y 31/12/11, respectivamente. Por Nota DG/AI Nº 120/ 2012 de fecha 27/02/12, se remite el inventario 2010 y 2011 en medio magnético. Por memorándum de fecha 20/11/2012 se remite el Listado de medicamentos con nombre comercial y nombre genérico entregados a los beneficiarios en el año 2.011 y todas las donaciones recibidas de los medicamentos y materiales traumatológicos, insumos y otros con sus especificaciones técnicas. Por memorándum de fecha 18/12/2012 se remite copias autenticadas de las Notas de Remisión de medicamentos adquiridos por las Licitaciones Pública Nacional N° 03 y 04 del ejercicio fiscal 2011. Realizando el análisis entre el inventario 2010 y 2011, las notas de remisión de medicamentos adquiridos en el periodo fiscal 2011 y la lista de medicamentos otorgados a los pacientes, existe una diferencia de Gs. 234.857.630 (Guaraníes doscientos treinta y cuatro millones ochocientos cincuenta y siete mil seiscientos treinta mil), la cual se expone a continuación en el siguiente cuadro: A

B

C

D Cantidad según inventario DIBEN 2.011

E Costo unitario según ejercicio fiscal 2011

N°

Descripción

Saldo 2011 según Inventario CGR

1

3

Triptorelina 3,75mg BLEOMICINA 15 MG. INY CARBOPLATINO 450 MG. INY

210

218

523.810

110.000.100

114.190.580

4.190.480

156

164

125.000

19.500.000

20.500.000

1.000.000

355

438

201.000

71.355.000

88.038.000

16.683.000

4

Gemcitabina 1g

227

235

550.000

124.850.000

129.250.000

4.400.000

5

Oxaliplatino 100mg

491

539

105.000

51.555.000

56.595.000

5.040.000

6

Ácido Zoledrónico 4mg

390

391

210.000

81.900.000

82.110.000

210.000

7

Gemcitabina 200mg

142

155

125.000

17.750.000

19.375.000

1.625.000

8

Paclitaxel 300mg

366

371

645.000

236.070.000

239.295.000

3.225.000

9

Bevacizumab 100mg

22

24

5.058.000

111.276.000

121.392.000

10.116.000

10

Bevacizumab 400mg Interferon Alfa 2a Pegilado

13

14

19.343.000

251.459.000

270.802.000

19.343.000

47

50

2.900.000

136.300.000

145.000.000

8.700.000

2

11

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

F (C x E)

G (D x E)

H (F – G)

Costo total Según Inventario CGR

Costo total Según Inventario DIBEN

Diferencias

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

17 (Diecisiete)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

A

B

C

N°

Descripción

Saldo 2011 según Inventario CGR

12

Interferon Alfa Recombinante

13

Trastuzumab 440mg

D Cantidad según inventario DIBEN 2.011

E Costo unitario según ejercicio fiscal 2011

F (C x E)

G (D x E)

H (F – G)

Costo total Según Inventario CGR

Costo total Según Inventario DIBEN

Diferencias

2B 26

63

243.400

6.328.400

15.334.200

9.005.800

19

29

15.131.935

287.506.765

438.826.115

151.319.350

Total Gs.

1.505.850.265

1.740.707.895

234.857.630

Al respecto, es importante destacar que se ha hecho el siguiente cálculo, basado en el ejemplo del medicamento “Triptorelina 3,75 mg” Para el cálculo de la columna “C” correspondiente a la CGR, se han sumado tanto el saldo del año 2010 como las notas de remisión de las licitaciones números 03/11 y 04/11, y, se han restado las salidas de medicamentos conforme a las órdenes de entrega. En tanto, para el cálculo de la columna “D” se han sumado las cantidades consignadas en el inventario del año 2011, documento remitido a esta auditoría. En dicho documento no se establece si se han o no considerado las salidas de medicamentos, pero, como corresponde al Inventario solicitado, se asume que el mismo contempla entradas y salidas, ya que solo se expresan cantidades finales, entendiéndose que ya se consideraron entradas y salidas. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Se detalla a continuación existencia inicial al ejercicio 2011 y las adquisiciones de bienes durante el ejercicio mencionado, correspondiente a los ítems objetados:

N°

1

2

3

4

5

6

7

8

Descripción

Triptorelina 3,75mg

BLEOMICINA 15 MG. INY

CARBOPLATINO 450 MG. INY

Gemcitabina 1g

Oxaliplatino 100mg

Ácido Zoledrónico 4mg

Gemcitabina 200mg

Paclitaxel 300mg

QF Carina Noguera Auditor I

Existencia inicial ejercicio 2011

Adquisiciones ejercicio 2011

Precio de adjudicaciónGs.

Entregas ejercicio 2011

Saldo al cierre ejercicio2011

20

0

27

0

LPN N° 02/10

695.000

20

0

LPN N° 03/10

580.000

27

0

0

50

LPN N° 03/2011

550.000

20

30

0

20

LPN N° 042011

735.000

0

20

0

0

no

no

no

0

20

LPN N° 03/2011

125.000

20

0

0

70

LPN N° 03/2011

174.625

0

70

Contratación

no

9

0

LCO N° 05/10

214.200

9

0

50

0

LPN N° 03/10

350.000

24

26

LPN N° 03/2011

201.000

0

100

LCO N° 05/10

667.800

21

0

59

91

0

100

21

0

0

150

LPN N° 03/2011

550.000

0

50

LPN N° 04/2011

280.917

0

50

21

0

LCO N° 05/10

134.500

21

0

94

0

LPN N° 03/10

125.000

90/94

0

0

200

LPN N° 03/2011

105.000

83

117

0

50

LPN N° 04/2011

84.000

0

50

20

0

LCO N° 05/10

945.000

20

0

50

0

LPN N° 03/10

819.500

50

0

0

180

LPN N° 03/2011

210.000

76

104 50

0

50

LPN N° 04/2011

220.000

0

13

0

LCO N° 05/10

200.550

13

0

0

100

LPN N° 03/2011

125.000

62

38 50

0

50

LPN N° 04/2011

71.235

0

86

0

LPN N° 02/10

921.500

23

63

0

100

LPN N° 03/2011

64.500

0

100

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

18 (Dieciocho)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

N°

9

10

Descripción

Existencia inicial ejercicio 2011

Bevacizumab 100mg

Bevacizumab 400mg

Adquisiciones ejercicio 2011

Contratación

no

Precio de adjudicaciónGs.

Entregas ejercicio 2011

Saldo al cierre ejercicio2011

0

0

no

no

no

0

20

LPN N° 03/2011

5.058.000

2

18

0

4

LPN N° 04/2011

5.058.000

0

4

0

10

LPN N° 03/2011

19.434.000

4

6

0

4

LPN N° 04/2011

19.434.000

0

4

2.900.000

6

44

11

Interferon Alfa 2a Pegilado

0

50

LPN N° 03/2011

12

Interferon Alfa 2B Recombinante

0

63

LPN N° 03/2011

243.400

63

0

0

15

LPN N° 03/2011

15.793.338

15

0

0

3

LPN N° 03/2011 (Ampliación)

15.793.338

3

0

0

11

LPN N° 04/2011

15.793.338

10

1

13

Trastuzumab 440mg

Se adjunta: Planilla de existencia- febrero/2011 y al cierre del ejercicio 2011; copia de Notas de Autorización de Entrega a beneficiarios durante el ejercicio 2011 de los medicamentos mencionados. Otros documentos como Notas de Remisión de la L.P.N. N° 03/2011 y N° 04/2011 y las planillas de bienes adjudicados fueron remitidos según Memorándum ADM_244_2012 y Memorándum ADM_051_2013. Los precios que figuran en las planillas de existencia corresponden a precios con deducción del IVA., ya que, en el sistema informático son ingresados sin el impuesto, porque el mismo la calcula de manera automática. Todos los legajos originales correspondiente a entrega de bienes adquiridos a través del Rubro 270 “Servicio social” se encuentra en custodia en la Div. De Adquisiciones de ésta dependencia y podrán ser consultados de la manera como se disponga. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no responde a la observación de referencia debido a que los documentos presentados corresponde sólo para las LPN Nº 03/2011 y LPN Nº 04/2011. Sin embargo la observación se refiere al inventario total de los medicamentos mencionados tanto para el año 2010 como para el año 2011 y no sólo a las LPN Nº 03/2011 y LPN Nº 04/2011. Al respecto, es importante destacar lo establecido en el artículo 60 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: “Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo”.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

19 (Diecinueve)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Asimismo, dicha situación incumple la Resolución 01/817/11 del 10 de marzo de 2011 “POR EL CUAL SE SUPRIME DEPENDENCIAS DEL ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL Y APRUEBA LAS MODIFICACIONES DEL MISMO Y DEL MANUAL DE FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL – DIBEN” Al respecto, el Manual de Funciones de la Diben expresa, en cuanto a PARQUE SANITARIO las siguientes funciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Custodiar los medicamentos que se encuentran en guarda en el Parque Sanitario. Controlar la adecuada conservación de los medicamentos del Parque Sanitario. Controlar en forma permanente el stock de medicamentos del Parque Sanitario. Recibir y controlar los medicamentos que ingresarán al Parque Sanitario. Controlar la entrega de medicamentos a los beneficiarios. Elevar en forma diaria Informe de entrega de medicamentos

Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 3 La DIBEN no remitió las notas de remisión de medicamentos por valor de Gs 150.696.224 (Guaraníes ciento cincuenta millones seiscientos noventa y seis mil doscientos veinticuatro) correspondiente a la Licitación Pública Nacional N° 04/2011. El equipo auditor solicitó lo siguiente:  Por Memorándum CGR: Nº 02 de fecha 20/02/12: Inventario de medicamentos, alimentos y otros al 31/12/10 e Inventario de medicamentos, alimentos y otros al 31/12/11.  Por Memorándum CGR Nº 12 de fecha 09/11/12, 1. Pliego de Bases y Condiciones de la Licitación Pública Nacional N° 03/2011Servicio Social – “Adquisición de Medicamentos Oncológicos y Generales, Materiales Traumatológicos, Válvulas Cardiacas, Marcapasos, Prótesis Vasculares, Oxigenadores y hemosuctores, Audífonos, Suturas Mecánicas, Clips para Aneurismas, Set de Ligaduras de Varices y Sistema de Gastrostomía, Aspirador de Secreción Portátil y Catéter CSF 600”.  Por Memorándum CGR Nº 13 de fecha 16/11/12 1. Listado de medicamentos con nombre comercial y nombre genérico entregados a los beneficiarios en el año 2011. 2. Todas las donaciones recibidas de los medicamentos y materiales traumatológicos, insumos y otros con sus especificaciones técnicas. 3. Listado de medicamentos (Insumos, materiales traumatológico, etc.), adquiridos en el año 2011.  Por Memorándum CGR N° 15 de fecha 11/12/12; Nota de remisión de todos los medicamentos adquiridos por las Licitaciones Pública Nacional N° 03 y 04 del ejercicio fiscal año 2011. Por memorándum de fecha 20/11/2012 se remite el Listado de medicamentos con nombre comercial y nombre genérico entregados a los beneficiarios en el año 2011 y Todas las donaciones recibidas de los medicamentos y materiales traumatológicos, insumos y otros con sus especificaciones técnicas. QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

20 (Veinte)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por memorándum de fecha 18/12/2012 se remite copias autenticadas de las Notas de Remisión de medicamentos adquiridos por las Licitaciones Pública Nacional N° 03 y 04 del ejercicio fiscal 2011. Realizando el análisis entre el inventario 2010 y 2011, las notas de remisión de medicamentos adquiridos en el periodo fiscal 2011 y la lista de medicamentos otorgados a los pacientes se constató que no se remitió las notas de remisión de medicamentos por valor de G. 150.696.224 (Guaraníes ciento cincuenta millones seiscientos noventa y seis mil doscientos veinticuatro) correspondiente a la Licitación Pública Nacional N° 04/2011. Asimismo se puedo constatar que al comparar las notas de remisión de los medicamentos entregadas al equipo auditor con la cantidad que figura en el inventario del 2011 por licitación existen diferencias por valor de G. 110.552.106 (Guaraníes Ciento diez millones quinientos cincuenta y dos mil ciento seis) para el medicamento Rituximab de 100mg y de 500mg. Cabe destacar que no se ha remitido documentos relacionados a la LPN Nº 04/11. A continuación se expone en el siguiente cuadro un resumen de lo mencionado:

N°

1 2

Descripción

Rituximab 100 mg Rituximab 500 mg

Notas de remisió n 2011 LPN N° 03/2011

Notas de remisió n 2011 LPN N° 04/2011

Cantidad según inventari o 2011 LPN N° 03/2011

Cantidad según inventari o 2011 LPN N° 04/2011

30

0

36

9

30

0

36

8

Costo unitario según ejercicio fiscal 2011

Costo total Según Nota de Remisión LPN N° 03/2011

3.293.416 15.131.93 5

98.802.480 453.958.05 0 552.760.53 0

TOTAL GENERAL

Costo total Según Nota de Remisió n LPN N° 04/2011

0 0 0

Costo total Según Inventario LPN N° 03/2011

Costo total Según Inventario LPN N° 04/2011

118.562.97 6 544.749.66 0 663.312.63 6

29.640.744 121.055.48 0 150.696.22 4

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Esta Dependencia ha remitido según Memorándum ADM_244_2012 las Notas de Remisión de proveedores adjudicados para la entrega de Medicamentos, tanto en la L.P.N. N° 03/2011 como en la LPN N° 03/2011 como en la L.P.N. N° 04/2011. Estos bienes fueron recepcionados en el Parque Sanitario de la Institución. Se detalla: LPN N° 04/2011 1 2 3 4 5 6

N°

Proveedor V y T Farma S.A. Farmacéutica Paraguaya S.A. Casa Boller S. A. Distribuidora La Policlínica Fusa Prosalud Farma S.A.

N° de Remisión 2903 7967 1000 18118 2309/2310 4053/4056

7

Index S.A.C.I.

30588

OBS. Cantidad máxima Cantidad máxima Cantidad máxima Cantidad máxima Cantidad máxima Cantidad máxima a excepción del medicamento Temozolamida 20mg Máximo: 300 Mínimo: 150 Entrega: 165 Cantidad máxima

Se adjunta copia de Memorándum ADM_224_2012 del 18/12/1. Se adjunta además copias de Planillas de Adjudicación correspondiente a medicamentos en la LPN N° 04/2011, de manera a constatar la correspondencia entre la cantidad adjudicada y la cantidad recepcionada en la Institución, según las notas de remisión en el memorándum mencionado.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

21 (Veintiuno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Con relación a la diferencia mencionada del medicamento Rituximab 100mg y Rituximab 500mg, se detalla existencia de bienes al inicio y cierre del ejercicio 2011, las adquisiciones realizadas y las entregas de los bienes mencionados durante el ejercicio 2011. Rituximab 100mg Existenci a inicial ejercicio 2011

Adquisiciones ejercicio 2011

2

-

-

30

-

6

-

9

Contratación L.P. N. N° 03/2010 L.P. N. N° 03/2011 Ampliación L.P. N. N° 03/2011 L.P. N. N° 04/2011

Precio de adjudicación _Gs.

Entregas ejercicio 2011

Exp. N°

Saldo al cierre del ejercicio 2011

3.296.416

2

Se adjuntan

0

3.293.416

30

Se adjuntan

0

3.293.416

6

Se adjuntan

0

2.850.000

4

Se adjuntan

5

Precio de adjudicación _Gs.

Entregas ejercicio 2011

Exp. N°

-

-

-

Saldo al cierre del ejercicio 2011 -

15.131.935

30

Se adjuntan

0

15.131.935

6

Se adjuntan

0

11.500.000

7

Se adjuntan

1

Rituximab 500mg Existenci a inicial ejercicio 2011 0

Adquisiciones ejercicio 2011

Contratación

-

-

30

-

6

-

8

L.P. N. N° 03/2011 Ampliación L.P. N. N° 03/2011 L.P. N. N° 04/2011

Se adjunta: Planilla de existencia al inicio y cierre del ejercicio 2011; copia de planillas de adjudicación de la L.P.N. N° 03/2011 y 04/2011; copia de Notas de Autorización de Entrega a beneficiarios durante el ejercicio 2011 de los medicamentos mencionados. En la planilla presentada en el in forme de la C.G.R. se considera en un solo evento a cada ítem, con un sólo precio (correspondiente a la L.P.N. N° 03/2011); debiera ser considerado en tres eventos (Como se presenta en las tablas anteriores), ya que, cada adjudicación presenta un precio distinto. Los precios que figuran en la planilla de existencia corresponden a precios con deducción del I.V.A., ya que, en el sistema informático son ingresados sin el impuesto, porque el mismo lo calcula de manera automática. Se adjunta copia de Remisión N° 966 del 21/10/2011 de la Firma Casa Boller S.A. correspondiente a recepción de bienes por ampliación del Contrato de la L.P.N. N° 03/2011, el mismo por omisión involuntaria no fue incluido en el Memorándum ADM_244_2012. Se adjunta además copia del Convenio Modificado del Contrato UOC N° 017/2011 con planilla de bienes adjudicados. Los Contratos originales con las planillas de adjudicación obran en la Dirección de Contrataciones Públicas de la Institución.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no responde a la observación de referencia. QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

22 (Veintidós)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Las planillas enviadas como respuesta a la observación de referencia en los que figuran la cantidad de los medicamentos al inicio y al cierre del ejercicio 2011 no coinciden con las cantidades de los medicamentos mencionados que figuran en el inventario correspondiente al ejercicio 2011 que fue remitido por la DIBEN. Al respecto, es importante destacar lo establecido en el artículo 60 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Asimismo, dicha situación incumple la Resolución 01/817/11 del 10 de marzo de 2011 “POR EL CUAL SE SUPRIME DEPENDENCIAS DEL ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL Y APRUEBA LAS MODIFICACIONES DEL MISMO Y DEL MANUAL DE FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL – DIBEN” Al respecto, el Manual de Funciones de la Diben expresa, en cuanto a PARQUE SANITARIO las siguientes funciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Custodiar los medicamentos que se encuentran en guarda en el Parque Sanitario. Controlar la adecuada conservación de los medicamentos del Parque Sanitario. Controlar en forma permanente el stock de medicamentos del Parque Sanitario. Recibir y controlar los medicamentos que ingresarán al Parque Sanitario. Controlar la entrega de medicamentos a los beneficiarios. Elevar en forma diaria Informe de entrega de medicamentos

Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 4 Diferencia entre el inventario correspondiente al año 2011 y las órdenes de salida de los medicamentos. El equipo auditor solicitó lo siguiente:  Por Memorándum CGR: Nº 02 de fecha 20/02/12: Inventario de medicamentos, alimentos y otros al 31/12/10 e Inventario de medicamentos, alimentos y otros al 31/12/11.  Por Memorándum CGR Nº 13 de fecha 16/11/12: 1) Listado de medicamentos con nombre comercial y nombre genérico entregados a los beneficiarios en el año 2011.  Por Memorándum CGR N° 15 de fecha 11/12/12; Nota de remisión de remisión de todos los medicamentos adquiridos por las Licitaciones Pública Nacional N° 03 y 04 del ejercicio fiscal año 2011. Por memorándum de fecha 20/11/2012 se remite el Listado de medicamentos con nombre comercial y nombre genérico entregados a los beneficiarios en el año 2011 y todas las donaciones recibidas de los medicamentos y materiales traumatológicos, insumos y otros con sus especificaciones técnicas.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

23 (Veintitrés)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por memorándum de fecha 18/12/2012 se remite copias autenticadas de las Notas de Remisión de medicamentos adquiridos por las Licitaciones Pública Nacional N° 03 y 04 del ejercicio fiscal 2011. Realizando el análisis entre el inventario 2010 y 2011, las notas de remisión de medicamentos adquiridos en el periodo fiscal 2011 y la lista de medicamentos otorgados a los pacientes se constató que no existe coherencia entre los mismos para el medicamento Tocilizumab 400mg ya que según en la nota de remisión figura que la empresa adjudicada entregó 5 (cinco) unidades de dicho medicamento a la DIBEN, en las órdenes de salida del medicamento se entregaron 6 (seis) ampollas del medicamento a los beneficiarios y sin embargo sigue figurando en el inventario de existencia 2011, 5(cinco) ampollas del mismo medicamento. A continuación se expone en el siguiente cuadro un resumen de lo mencionado:

N°

Descripción

1

Tocilizumab 400mg

Notas de remisión 2011 LPN N° 04/2011

Salida (Órdenes de entrega) 2011

Saldo 2011 según Inventario CGR

Cantidad según inventario DIBEN 2.011

5

6

-1

5

Costo unitario según ejercicio fiscal 2011 9.906.260

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN MEDICAMENTO: TOCILIZUMAB 400 MG. Durante el ejercicio 2010 no se ha adquirido el medicamento Tocilizumab 400 mg. Por tanto no contamos con existencia inicial al ejercicio 2011. Se detalla: Tocilizumab 400 mg. Existencia inicial Precio de Contratación ejercicio Adquisiciones adjudicación 2011 ejercicio 2011 - Gs. 0

5

L.P.N. Nº 04/2011

Entregas ejercicio 2011

10.401.573.- 2

Exp. Nº

7862/11 10378/11

Saldo al cierre del ejercicio 2011 3

Se adjunta: Planilla de existencia al inicio del ejercicio 2011; copia de planilla de bienes adjudicados a la firma Casa Boller S.A. – L.P.N. Nº 04/2011; copia de Notas de Autorización de Entrega a beneficiarios durante el ejercicio 2011 –Exp. Nº 7862/11 y Nº 10378/11 y copia de Notas de Autorización de Entrega correspondiente al ejercicio 2012 -Exp. Nº 1249/12; Nº 2104/12 y Nº 2743/12 (de manera a constatar la entrega de la cantidad total del bien adjudicado). Se ha remitido según Memorándum ADM_244_2012 del 18/12/12 la Nota de Remisión Nº 1000 de la firma Casa Boller S.A., correspondiente a entrega de bienes adjudicados en la L.P.N. Nº 04/2011. El precio de adjudicación del ítem mencionado es de Gs. 10.401.573; el precio que figura en la planilla de existencia de Gs. 9.906.260 es sin considerar el I.V.A., ya que, en el sistema informático son ingresados sin el impuesto, por que el mismo lo calcula de manera automática.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

24 (Veinticuatro)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Se desconoce el motivo por el cual el Equipo Auditor menciona exceso en la entrega durante el ejercicio 2011, con relación a la cantidad adjudicada y recepcionada en la Institución, como así también el saldo de Inventario al cierre del ejercicio 2011. Todos los legajos originales correspondiente a entrega de bienes adquiridos a través del Rubro 270 “Servicio Social” se encuentran en custodia en la Div. De Adquisiciones de ésta dependencia y podrán ser consultados de la manera como se disponga. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no responde a la observación de referencia. Las planillas enviadas como respuesta a la observación de referencia en los que figuran la cantidad de los medicamentos al inicio y al cierre del ejercicio 2011 no coinciden con las cantidades de los medicamentos mencionados que figuran en el inventario correspondiente al ejercicio 2011 que fue remitido por la DIBEN durante los trabajos de campo. La observación no se basa en el precio establecido sino en la diferencia de cantidades de medicamentos. Al respecto, se expone a continuación escaneados que respaldan la salida del medicamento en cuestión, en el año 2011, a saber:

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

25 (Veinticinco)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

26 (Veintiséis)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Al respecto, es importante destacar lo establecido en el artículo 60 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. Asimismo, dicha situación incumple la Resolución 01/817/11 del 10 de marzo de 2011 “POR EL CUAL SE SUPRIME DEPENDENCIAS DEL ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL Y APRUEBA LAS MODIFICACIONES DEL MISMO Y DEL MANUAL DE FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL – DIBEN” Al respecto, el Manual de Funciones de la Diben expresa, en cuanto a PARQUE SANITARIO las siguientes funciones: 1. Custodiar los medicamentos que se encuentran en guarda en el Parque Sanitario. 2. Controlar la adecuada conservación de los medicamentos del Parque Sanitario. 3. Controlar en forma permanente el stock de medicamentos del Parque Sanitario. 4. Recibir y controlar los medicamentos que ingresarán al Parque Sanitario. 5. Controlar la entrega de medicamentos a los beneficiarios. 6. Elevar en forma diaria Informe de entrega de medicamentos Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

27 (Veintisiete)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 5 La DIBEN adjudicó la adquisición de materiales traumatológicos por valor de Gs 2.691.449.400 (Guaraníes dos mil seiscientos noventa y un millones cuatrocientos cuarenta y nueve mil cuatrocientos) a importadoras que no contaban con los documentos exigidos en el Pliego de Bases y Condiciones. Se han verificado legajos de las siguientes empresas que se tomaron como muestra: Cirumed, Minardi, Audifon, Catéteres y Afines, Biomédica, Dental Sudamericana, Aldo Bergonzi, Centro Auditivo SRL. Por Acta CGR Nº 07/12, de fecha 27/12/12, se dejó constancia de lo verificado en los biblioratos de las empresas importadoras de materiales traumatológicos e insumos hospitalarios. En los biblioratos de las importadoras que se detallan en el cuadro de abajo no se visualizaron los documentos que componen la oferta IAO 11.1 (e) inciso 3 de la Licitación Pública Nacional N° 3 del ejercicio fiscal 2.011. Dichos documentos están establecidos en la oferta IAO 11.1 (e) inciso 3 “Para Materiales Traumatológicos e Insumos Hospitalarios: Constancia Emitida por la Dirección de Control de Profesión y Establecimiento de Alud. a) Constancia de inscripción Vigente de la Empresa habilitada. b) Constancia de Autorización de Importación y comercialización de los dispositivos médicos dentro del territorio nacional. A continuación se expone en el siguiente cuadro un resumen de lo mencionado: N° 1 2 3 4 5 6 7

Expresa Catéteres y Afines S.A. Biomédica del Paraguay S.A. Dental Sudamericana S.R.L. Cirumed Aldo M. Bergonzi Importaciones. Ortopedia Minardi S.R.L. Audifon Total General

LPN Nº 03/11

LPN Nº 03/11

Total

24.500.000

24.500.000

720.000.000

400.000.000

1.120.000.000

123.630.000

150.964.000

274.594.000

261.299.000

101.680.000

362.979.000

88.000.000

16.500.000

104.500.000

629.468.400

100.408.000

729.876.400

794.052.000

75.000.000 2.691.449.400

75.000.000 1.897.397.400

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Según MEMORANDUM D.C.P. Nº 125/13 de fecha 22/03/13 (Dirección de Contrataciones Publicas), manifiesta que: “Dando curso a lo solicitado en memo de referencia, por el presente me dirijo a UD para informarle cuanto sigue: Esta Dirección recaba información contenida en los informes redactados por la Dirección De Asesoría y la Dirección de Administración y Finanzas, para elaborar el Informe de Evaluación de Ofertas de las Licitaciones Publicas Nacionales y Licitaciones por Concurso de Ofertas llevadas a cabo por nuestra Institución. Teniendo en cuenta lo mencionado en el párrafo anterior, se remite adjunto:

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

28 (Veintiocho)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

1.

2. 3.

Paginas 27 y 28 del PBC del llamado “LICITACIÓN PUBLICA NACIONAL Nº 03/11 – ADQ. DE MEDICAMENTO ONCOLOGICOS Y GENERALES, OXIGENADORES, VALVULAS CARDIACAS, AUDIFONOS, MAT. TRAUMATOLOGICOS Y MARCAPASOS” Copia de Informe Legal Copia de Acta CGR Nº 07/2012

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, no satisface la observación de referencia debido a que no adjuntaron los documentos que garanticen lo observado por el equipo auditor. Dicha situación incumple el Pliego de Bases y Condiciones de la Licitación Pública Nacional N° 3/2011, específicamente en el apartado Oferta IAO 11.1 (e) inciso 3 que establece: Oferta IAO 11.1 (e) inciso 3 “Para Materiales Traumatológicos e Insumos Hospitalarios: Constancia Emitida por la Dirección de Control de Profesión y Establecimiento de Alud. c) Constancia de inscripción Vigente de la Empresa habilitada. d) Constancia de Autorización de Importación y comercialización de los dispositivos médicos dentro del territorio nacional. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

29 (Veintinueve)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Capítulo III

Parque Sanitario

Observación CGR Nº 6 El Parque Sanitario no cuenta con la infraestructura mínima exigida establecida por el MSP y BS (vestidor, lavatorio de manos, baño, oficina independiente del farmacéutico etc.) para el correcto funcionamiento del mismo. Por Acta CGR Nº 04/12, de fecha 31/10/12, se dejó constancia de lo verificado en el Parque Sanitario dependencia de la DIBEN En el momento de la verificación, el Parque Sanitario no cuenta con la infraestructura mínima exigida, establecida por el MSP y BS (vestidor, lavatorio de manos, baño, oficina independiente del farmacéutico etc.) para el correcto funcionamiento del mismo. Al respecto, por Memo CGR Nº 10/2012 de fecha 31/10/12 se ha puesto a conocimiento de la DIBEN lo relacionado a la visita realizada a dicho Parque Sanitario. DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Se ha tomado en cuenta las dependencias exigidas con respecto a la infraestructura exigida por el MSP Y BS. Estamos realizando las remodelaciones exigidas para el buen funcionamiento del Parque Sanitario. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, reconoce la observación de referencia, manifestando que: “Se ha tomado en cuenta las dependencias exigidas con respecto a la infraestructura exigida por el MSPyBS…” Asimismo se expresa que “Estamos realizando las remodelaciones exigidas para el buen funcionamiento del Parque Sanitario”. Dicha situación incumple la Resolución 01/817/11 del 10 de marzo de 2011 “POR EL CUAL SE SUPRIME DEPENDENCIAS DEL ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL Y APRUEBA LAS MODIFICACIONES DEL MISMO Y DEL MANUAL DE FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL – DIBEN” Al respecto, el Manual de Funciones de la Diben expresa, en cuanto a PARQUE SANITARIO las siguientes funciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Custodiar los medicamentos que se encuentran en guarda en el Parque Sanitario. Controlar la adecuada conservación de los medicamentos del Parque Sanitario. Controlar en forma permanente el stock de medicamentos del Parque Sanitario. Recibir y controlar los medicamentos que ingresarán al Parque Sanitario. Controlar la entrega de medicamentos a los beneficiarios. Elevar en forma diaria Informe de entrega de medicamentos

Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

30 (Treinta)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 7 El Parque Sanitario de la DIBEN no cuenta con las condiciones adecuadas para la conservación y el almacenamiento correcto de los medicamentos. Por Acta CGR Nº 04/12, de fecha 31/10/12, se dejó constancia de lo verificado en el Parque Sanitario dependencia de la DIBEN El Parque Sanitario no cuenta con la infraestructura adecuada para la conservación y almacenamiento correcto de los medicamentos (Fotos N° 1, 2, 3 y 4).

Foto N° 1 El establecimiento sanitario cuenta con un sistema climatizado inadecuado para el almacenamiento y conservación de los medicamentos

Foto N° 2 Algunas cajas vacías están en el suelo (pudiendo guardarse o tirar si ya no se usan)

Foto N° 3 Las conservadoras (isopor) están en el suelo debiendo estar dispuestas en los estantes para su resguardo

Foto N° 4 Lentes intraoculares donados. Según manifestación de la Jefa del Parque no tiene especificaciones técnicas, fecha de vencimiento, etc. motivo por el cual se piensa donar de nuevo los mismos.

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Parque Sanitario ya cuenta a partir de diciembre del 2012 aires acondicionados nuevos que mantienen el lugar con temperatura exigidas para la buena conservación de los medicamentos en estantes.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

31 (Treinta y uno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Los medicamentos que deben mantenerse en cadenas de frío siempre se conservaron en heladeras con las temperaturas recomendadas de cada producto del cual se realiza un control diario verificando la temperatura y humedad para una conservación óptima. Las conservadoras de isopor que se utilizan para entregar los medicamentos con cadena de frío se almacenan encimas de palets. Con respecto a las observaciones de los informes técnicos de la OMS 823 realizo la siguiente aclaración: 11.11 Las áreas de almacenamiento del Parque Sanitario DIBEN recepciona productos terminados para su almacenamiento debidamente verificados y aprobados para su expedición. 11.12 Las áreas de almacenamiento del Parque Sanitario DIBEN están debidamente diseñadas para que los medicamentos se conserven con temperaturas y humedad recomendables. 11.13 Los lugares de recepción y despacho se encuentran limpios y ordenados para la correcta recepción y su posterior entrega de los medicamentos. 11.17 En el Parque Sanitario DIBEN no recepciona ni adquiere medicamentos narcóticos ni peligrosos que puedan producir incendio o explosiones. 11.18 Todos los medicamentos adquiridos por la DIBEN están con sus envases primarios y secundarios, debidamente identificados, con la leyenda impresa por sus cajas DONADO POR DIBEN, PROHIBIDO SU VENTA Y COMERCIALIZACION. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, reconoce la observación de referencia, manifestando que: “El Parque Sanitario ya cuenta a partir de diciembre del 2012 aires acondicionados nuevos que mantienen el lugar con temperatura exigidas para la buena conservación de los medicamentos en estantes…”. Al respecto, es importante señalar los Informes Técnicos de la OMS 823 COMITÉ DE EXPERTOS DE LA OMS EN ESPECIFICACIONES PARA LAS PREPARACIONES FARMACÉUTICAS 32_ Informe cuya parte pertinente expresa: Áreas de almacenamiento 11.11 Las áreas de almacenamiento deben poseer la capacidad suficiente para el almacenamiento ordenado de materiales y productos de diversas categorías, es decir, materiales de partida y de envasado, materiales intermedios y a granel; productos acabados, en cuarentena, autorizados para expedición, devueltos, o retirados del mercado. 11.12 Las áreas de almacenamiento deben diseñarse o adaptarse para asegurar las buenas condiciones de almacenamiento. En particular, deben estar limpias y secas, y mantenidas a temperaturas aceptables. En los casos en que se requieren condiciones de almacenamiento especiales (determinada temperatura y humedad, por ejemplo), éstas deben establecerse, controlarse, y vigilarse. 11.13 En los lugares de recepción y despacho, los productos y materiales deben estar protegidos de las condiciones del tiempo. Las áreas de recepción deben diseñarse y equiparse de tal forma que los contenedores de materiales puedan limpiarse si fuere necesario antes de su almacenamiento. 11.17 Los materiales sumamente activos, narcóticos, otros fármacos peligrosos, y las sustancias que presentan riesgos especiales de uso indebido, incendio, o explosión deben almacenarse en lugares seguros y bien protegidos.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

32 (Treinta y dos)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

11.18 Los materiales de envasado impresos son considerados sumamente importantes con respecto a la concordancia de los medicamentos con sus respectivas etiquetas, y debe prestarse especial atención al almacenamiento seguro y resguardado de dichos materiales . El Decreto Nº 17627 de fecha 19/06/02, por el cual se amplían y modifican normas de los Decretos números 8342 y 8343 (ambos de fecha 04/04/95) y el Decreto Nº 8708 de fecha 05/05/95; y se establecen disposiciones para la apertura y funcionamiento de establecimientos farmacéuticos públicos, establece en su artículo 16 que “Los locales de Parques Sanitarios deberán tener una dimensión mínima de 40 (cuarenta) metros cuadrados, y reunir las siguientes condiciones externas e internas Internas: El edificio en su parte interna debe contar con buenas condiciones de conservación. Las paredes, pisos y techos, deben estar libres de roturas, agujeros, rajaduras y pinturas descascaradas. La temperatura del local debe ser adecuada a las condiciones necesarias para el almacenamiento de insumos y productos terminados, según especificaciones del fabricante y tipo de productos. Debe contar con equipamiento de seguridad contra incendios. El local debe mantenerse en buenas condiciones de limpieza y ser sometido en su totalidad a sanitaciones periódicas”. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 8 El Parque Sanitario de DIBEN no cuenta con inventario actualizado de medicamentos e insumos Por Acta CGR Nº 04/12, de fecha 31/10/12, se dejó constancia de lo verificado en el Parque Sanitario dependencia de la DIBEN Al momento de la verificación, el Parque Sanitario no contaba con inventario actualizado de los medicamentos e insumos. Por Memo CGR Nº 10/2012 de fecha 31/10/12 se ha puesto a conocimiento de la DIBEN lo relacionado a la visita realizada a dicho Parque Sanitario.

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN El Parque Sanitario DIBEN si cuenta con un sistema informático con inventario actualizado de medicamentos e insumos.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, no satisface la observación de referencia debido a que en el Acta CGR Nº 04/12, de fecha 31/10/12, se dejó constancia cuanto sigue: “En el momento de la verificación no cuenta con el inventario actualizado…”

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

33 (Treinta y tres)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Al respecto, es importante destacar lo establecido en el artículo 60 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: “Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo”. Asimismo, dicha situación incumple la Resolución 01/817/11 del 10 de marzo de 2011 “POR EL CUAL SE SUPRIME DEPENDENCIAS DEL ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL Y APRUEBA LAS MODIFICACIONES DEL MISMO Y DEL MANUAL DE FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE BENEFICENCIA Y AYUDA SOCIAL – DIBEN” Al respecto, el Manual de Funciones de la Diben expresa, en cuanto a PARQUE SANITARIO las siguientes funciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Custodiar los medicamentos que se encuentran en guarda en el Parque Sanitario. Controlar la adecuada conservación de los medicamentos del Parque Sanitario. Controlar en forma permanente el stock de medicamentos del Parque Sanitario. Recibir y controlar los medicamentos que ingresarán al Parque Sanitario. Controlar la entrega de medicamentos a los beneficiarios. Elevar en forma diaria Informe de entrega de medicamentos

Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

34 (Treinta y cuatro)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Capítulo IV

Transferencias

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12 el Equipo Auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 842 – “Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin fines de Lucro”, correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio). Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 08/09/12 y 09/10/12, se remite los legajos con sus respectivos respaldos, verificado dichos documentos se pudo constatar que la Pastoral Social incluyo facturas del objeto del gasto 842 Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin Fines de Lucro, a los bimestres que no corresponde por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) conforme se detalla a continuación: Objeto Gasto 842 842

Monto s/planilla de Corresponde al Facturas presentadas de rendición de Bimestre de … correspondiente a los meses de cuenta en G. Marzo/Abril

Mayo Enero/11, Julio/11. Mayo/Junio Totales en Guaraníes

13.600.000 Marzo/11,

Abril/11, 211.734.008 225.334.008

El detalle de la tabla anterior forma parte del informe como Anexo Nº 1 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no ha remitido el descargo correspondiente con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, no ha remitido descargo con respecto a la presente observación. Al respecto, es importante destacar lo establecido en el Articulo 7º del Decreto Nº 6071 Por el cual se reglamenta la Ley Nº 4249/2011 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2011” que expresa “Las asociaciones, fundaciones, Instituciones u otras personas jurídicas privadas sin fines de lucro o con fines de bien social, que reciban, administren o inviertan fondos públicos en concepto de transferencias recibidas de los organismos y entidades del estado (OEE) y de los gobiernos municipales, se regirán por las siguientes disposiciones y la reglamentación: b) Deberán presentar rendiciones de cuentas bimestrales por los fondos recibidos y los gastos realizados a la Contraloría General de la República y, previa recepción y visación de copias de las mismas, a las Unidades de Administración y Finanzas o a los responsables de la administración de la institución aportante, para los desembolsos siguientes y sus fines pertinentes.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

35 (Treinta y cinco)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

c) Las rendiciones de cuentas por los fondos recibidos, deberán estar documentada de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, avaladas por profesional del ramo. Deberán preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control, los documentos originales respaldatorios del registro contable de las operaciones derivadas de los ingresos y gastos provenientes de la Tesorería General o Tesorerías Institucionales, en sede de la Entidad”. Por lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 10 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios (facturas de julio) por Gs. 68.717.457 (Guaraníes sesenta y ocho millones setecientos diecisiete mil cuatrocientos cincuenta y siete) en períodos que no se corresponden (mayo y junio) Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12, el equipo auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizadas por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 874 – “Aportes y Subsidios a Ent. Educativas e Instituciones Privadas S/ Fines de Lucro, correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a junio). Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 09/10/12, se remite los legajos con sus respectivos respaldos, verificado dichos documentos se pudo constatar que La Pastoral Social Incluyo facturas del objeto del gasto 874 Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro, del mes de julio en la planilla de rendición de cuentas del tercer bimestre (correspondiente a los meses mayo y junio) por Gs. 68.717.457 (Guaraníes sesenta y ocho millones setecientos diecisiete mil cuatrocientos cincuenta y siete), conforme se detalla a continuación: Objeto de Gasto

Rendición de cuentas del 3º Bimestre

874

mayo y junio

Monto s/planilla de rendición de cuenta en G.

Facturas presentadas correspondiente al mes de

Julio Totales en Guaraníes

68.717.457 68.717.457

El detalle de la tabla anterior forma parte del informe como Anexo Nº 2 DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no ha remitido el descargo correspondiente con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, no ha remitido descargo con respecto a la presente observación. Al respecto, es importante destacar lo establecido en el Articulo 7º del Decreto Nº 6071 Por el cual se reglamenta la Ley Nº 4249/2011 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2011” que expresa “Las asociaciones, fundaciones, Instituciones u otras personas jurídicas privadas sin fines de lucro o con fines de bien social, que reciban, administren o inviertan fondos públicos en concepto de transferencias recibidas de los

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

36 (Treinta y seis)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

organismos y entidades del estado (OEE) y de los gobiernos municipales, se regirán por las siguientes disposiciones y la reglamentación: b) Deberán presentar rendiciones de cuentas bimestrales por los fondos recibidos y los gastos realizados a la Contraloría General de la República y, previa recepción y visación de copias de las mismas, a las Unidades de Administración y Finanzas o a los responsables de la administración de la institución aportante, para los desembolsos siguientes y sus fines pertinentes. c) Las rendiciones de cuentas por los fondos recibidos, deberán estar documentada de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, avaladas por profesional del ramo. Deberán prepara, custodiar y tener a disposición de los órganos de control, los documentos originales respaldatorios del registro contable de las operaciones derivadas de los ingresos y gastos provenientes de la Tesorería General o Tesorerías Institucionales, en sede de la Entidad”. Por lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 11 Deficiencias en las Órdenes de pagos debido a que no cuentan con fecha del recibido por parte de los beneficiarios (Objetos del Gasto 842, 846 y 874) Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12 el equipo auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 842 – “Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin fines de Lucro”, Objeto de Gasto 846 – “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado” y Objeto del Gasto 874 Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro, correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio). Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 08/10/12 y 09/10/12, se remite los legajos con sus respectivos respaldos, verificado dichos documentos se pudo constatar que las Órdenes de pagos no cuentan con fecha del recibido por parte de los beneficiarios por G. 3.119.016.093 (Guaraníes tres mil ciento diecinueve millones dieciséis mil noventa y tres). A continuación se detalla en el cuadro siguiente: Beneficiario Pastoral Social Pastoral Social Beneficiarios Diben Totales en G.

Objeto del Gasto 842 874 846

Monto en G. 1.175.364.000 195.000.000 1.748.652.093 3.119.016.093

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Tengo a bien dirigirme a usted en relación a la Observación Nº 11: DEFICIENCIA EN LAS ORDENES DE PAGOS DEBIDO A QUE NO CUENTAN CON FECHA DEL RECIBIDO POR PARTE DE LOS BENEFICIARIOS (OBJETO DE GASTO 842, 846 Y 874), de la Comunicación de Observaciones resultante de la “AUDITORIA DE GESTION A LA DIBEN” del Equipo de Auditores designados por Resolución CGR Nº 875/11 y Resolución CGR Nº 821/12. Por lo anterior expongo lo siguiente:

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

37 (Treinta y siete)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Las Órdenes de Pago son utilizadas para documentar todas las cancelaciones de obligaciones de la DIBEN. 1. Para los Objetos de Gasto 842 y 874 los beneficiarios emiten el comprobante correspondiente (recibo o factura), donde se consignan claramente las fechas de recibo que son anexadas al legajo y forman parte del mismo. 2. Para el Objeto de Gasto 846 los beneficiarios firman aparte de la Orden de Pago recibos fechados en cada caso, que son anexadas al legajo y forman parte del mismo. Además son utilizados para su posterior Rendición de Cuentas, teniendo en cuenta dichas fechas. Por tal motivo, consideramos humildemente que salvamos dicha observación a través de lo mencionado en los puntos anteriores puesto que hay evidencia documental de dichos sucesos económicos, sin embargo tomamos con atención lo observado y tomaremos los recaudos correspondientes en las instancias que correspondan de tal forma que a parte de los recibos emitidos o recibidos, se consigne en las Ordenes de Pago también la fecha de entrega efectiva. Elevo el presente para los fines que corresponda. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, reconoce la observación de referencia, manifestando que: “Las Ordenes de Pago son utilizadas para documentar todas las cancelaciones de obligaciones de la DIBEN. 1. Para los Objetos de Gasto 842 y 874 los beneficiarios emiten el comprobante correspondiente (recibo o factura), donde se consignan claramente las fechas de recibo que son anexadas al legajo…” 2. “Para el Objeto de Gasto 846 los beneficiarios firman aparte de la Orden de Pago recibos fechados en cada caso, que son anexadas al legajo y forman parte del mismo…” Al respecto, es importante destacar lo establecido en el artículo 60 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Capitulo II “Control Interno” que establece cuanto sigue: “Artículo 60. Control interno. El control interno está conformado por los instrumentos, mecanismos y técnicas de control, que serán establecidos en la reglamentación pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administración y control posterior a cargo de la Auditoría Interna Institucional y de la Auditoría General del Poder Ejecutivo”. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 12 El Arzobispado de Asunción Pastoral Social Arquidiocesana no emitió facturas a nombre de la DIBEN por G. 1.175.364.000 (Guaraníes un mil ciento setenta y cinco millones trescientos sesenta y cuatro mil), por las transferencias de aportes realizadas por la institución auditada (Objeto del Gasto 842 Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin Fines de Lucro). Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12 el Equipo Auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 842 – “Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin fines de Lucro”, correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio).

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

38 (Treinta y ocho)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 08/09/12 y 09/10/12, se remiten los legajos con sus respectivos respaldos, verificados dichos documentos se pudo constatar que el Arzobispado de Asunción Pastoral Social Arquidiocesana no emitió facturas por G. 1.175.364.000 (Guaraníes mil ciento setenta y cinco millones trescientos sesenta y cuatro mil) a nombre de la DIBEN, bajo el Objeto del Gasto 842 Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin Fines de Lucro. A continuación se detallan las transferencias realizadas al Arzobispado de Asunción Pastoral Social Arquidiocesana :

Beneficiario

Pastoral Social Pastoral Social Pastoral Social Pastoral Social Pastoral Social Pastoral Social Pastoral Social Pastoral Social

Recibos de Dinero N°

3.052 3.051 3.092 3.091 3.296 3.297 3.262 3.263

Fecha del recibo de dinero

31/03/2011 31/03/2011 11/05/2011 11/05/2011 23/06/2011 23/06/2011 27/05/2011 27/05/2011 Total Gs.

Montos en G.

115.882.820 150.958.180 125.882.880 176.958.120 125.882.880 176.958.120 125.882.880 176.958.120 1.175.364.000

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Tengo a bien dirigirme a usted en relación a las Observaciones Nº 12: EL ARZOBISPADO DE ASUNCION SOCIAL ARQUIDIOCESANA NO EMITIÓ FACTURAS A NOMBRE DE LA DIBEN POR GS. 1.175.364.000 (GUARANIES MIL CIENTO SETENTA Y CINCO MILLONES TRESCIENTOS SESENTA Y CUATRO), POR LAS TRANSFERENCIAS DE APORTES REALIZADAS POR LA INSTITUCIÓN AUDITADA (OBJETO DE GASTO 842 APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO) y Nº 13: EL ARZOBISPADO DE ASUNCION SOCIAL ARQUIDIOCESANA NO EMITIÓ FACTURAS A NOMBRE DE LA DIBEN POR GS. 195.000.000 (GUARANIES CIENTO NOVENTA Y CINCO MILLONES), POR TRANSFERENCIAS DE APORTES REALIZADAS POR LA INSTITUCION AUDITADA (OBJETO DE GASTO 874 APORTES Y SUBSIDIOS A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES PRIVADAS SIN FINES DE LUCRO) de la Comunicación de Observaciones resultante de la “AUDITORIA DE GESTION A LA DIBEN” del Equipo de Auditores designados por Resolución CGR Nº 875/11 y Resolución CGR Nº 821/12. Por lo anterior expongo lo siguiente: Teniendo en cuenta las observaciones Nº 12 y Nº 13, el Decreto mencionado en ellos, analizando además los ítems citados, se considera que los mismos no se ajustan para el tipo de transferencias realizadas, pues la DIBEN no recibe ningún tipo de servicio o bien de parte de los beneficiarios. No obstante se elevará a la Máxima Autoridad, la posibilidad de establecer en el procedimiento interno que los documentos que deban ser presentados por las Organizaciones, para recibir aportes por parte de la DIBEN, en los Objetos de Gasto 842 y 874, sean facturas. Elevo el presente para los fines que corresponda.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

39 (Treinta y nueve)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface lo expuesto en la presente observación. Al respecto, es importante mencionar lo establecido en el Anexo del Decreto 6359 en su “Art. 78º DOCUMENTACIÓN Y REGISTRO DE SUS OPERACIONES. Las entidades sin fines de lucro, aún aquellas que no realizan actividades alcanzadas por el presente tributo y las que determinan el Impuesto por el régimen simplificado, están obligadas a documentar sus ingresos y egresos, conforme a lo establecido en la Ley y este reglamento, con los alcances previstos en el último párrafo del Art. 14º de la Ley. La entidad sin fines de lucro documentará sus ingresos, sean estos provenientes de enajenaciones de bienes muebles e inmuebles, cesiones del uso de bienes y prestaciones de servicios o de cualquier otro origen mediante la expedición de comprobante de venta, aún tratándose de operaciones no gravadas por el presente Impuesto. En los casos de percepción de donaciones deberán expedir un recibo, con las condiciones y formalidades que establezca la Administración, individualizando al benefactor, donante o encargado de su captación tratándose de colectas públicas o similares., precisándose claramente su situación en el campo correspondiente al concepto de la operación”. Al respecto, el Decreto Nº 8345/06 “Por el cual se modifican los decretos Nº 6539 del 25 de octubre de 2005, "Por el cual se dicta el reglamento general de timbrado y uso de comprobantes de venta, documentos complementarios, notas de remisión y comprobantes de retención" y Decreto Nº 6806 del 20 de diciembre de 2005, "Por el cual se reglamenta el impuesto al valor agregado establecido en la ley Nº 125/91, con la redacción dada por la ley Nº 2421/2004", se deroga el artículo 14 de este ultimo decreto, simplificando en consecuencia el régimen general de timbrado y uso de comprobantes de venta” cuyo artículo 5 expresa: “Se deberá emitir y entregar facturas para respaldar documentalmente toda operación realizada entre contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado y en los siguientes casos: 1) Cuando las operaciones se realicen para enajenar bienes o prestar servicios a contribuyentes que tengan derecho al uso de crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado, conforme a las normas que rigen el sistema impositivo. 2) Cuando el adquirente del bien o usuario del servicio requiera respaldar costos y gastos a los fines impositivos pertinentes. 3) Cuando las operaciones se refieran a la enajenación de bienes gravados por el Impuesto Selectivo al Consumo a ser utilizado por el adquirente como anticipo del mismo impuesto…”. Por todo lo expuesto esta auditoria se ratifica en lo observado.

Observación CGR Nº 13 El Arzobispado de Asunción Pastoral Social Arquidiocesana no emitió facturas a nombre de la DIBEN por G. 195.000.000 (Guaraníes ciento noventa y cinco millones), por las transferencias de aportes realizadas por la institución auditada (Objeto del Gasto 874 Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro). Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12, el Equipo Auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 874 – “Aportes y subsidios a Ent. Educativas e Instituciones Privadas S/ Fines de Lucro” correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio). QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

40 (Cuarenta)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 09/10/12, se remite los legajos con sus respectivos respaldos, verificado dichos documentos se pudo constatar que el Arzobispado de Asunción Pastoral Social Arquidiocesana no emitió facturas a nombre de la DIBEN por G. 195.000.000 (Guaraníes ciento noventa y cinco millones) a nombre de la DIBEN (Objeto del Gasto 874 Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro). A continuación se detalla en el cuadro siguiente:

Beneficiario

Pastoral Social Pastoral Social

Orden de Pago Nº 54.821 54.794

Recibos de Dinero Nº 3.278 3.090

Fecha de recibo de dinero

Monto del Recibos

08/06/11 11/05/11

65.000.000 130.000.000 195.000.000

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN Tengo a bien dirigirme a usted en relación a las Observaciones Nº 12: EL ARZOBISPADO DE ASUNCION SOCIAL ARQUIDIOCESANA NO EMITIÓ FACTURAS A NOMBRE DE LA DIBEN POR GS. 1.175.364.000 (GUARANIES MIL CIENTO SETENTA Y CINCO MILLONES TRESCIENTOS SESENTA Y CUATRO), POR LAS TRANSFERENCIAS DE APORTES REALIZADAS POR LA INSTITUCIÓN AUDITADA (OBJETO DE GASTO 842 APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO) y Nº 13: EL ARZOBISPADO DE ASUNCION SOCIAL ARQUIDIOCESANA NO EMITIÓ FACTURAS A NOMBRE DE LA DIBEN POR GS. 195.000.000 (GUARANIES CIENTO NOVENTA Y CINCO MILLONES), POR TRANSFERENCIAS DE APORTES REALIZADAS POR LA INSTITUCION AUDITADA (OBJETO DE GASTO 874 APORTES Y SUBSIDIOS A ENTIDADES EDUCATIVAS E INSTITUCIONES PRIVADAS SIN FINES DE LUCRO) de la Comunicación de Observaciones resultante de la “AUDITORIA DE GESTION A LA DIBEN” del Equipo de Auditores designados por Resolución CGR Nº 875/11 y Resolución CGR Nº 821/12. Por lo anterior expongo lo siguiente: Teniendo en cuenta las observaciones Nº 12 y Nº 13, el Decreto mencionado en ellos, analizando además los ítems citados, se considera que los mismos no se ajustan para el tipo de transferencias realizadas, pues la DIBEN no recibe ningún tipo de servicio o bien de parte de los beneficiarios. No obstante se elevará a la Máxima Autoridad, la posibilidad de establecer en el procedimiento interno que los documentos que deban ser presentados por las Organizaciones, para recibir aportes por parte de la DIBEN, en los Objetos de Gasto 842 y 874, sean facturas. Elevo el presente para los fines que corresponda.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado no satisface lo expuesto en la presente observación. Al respecto, es importante mencionar lo establecido en el Anexo del Decreto 6359 en su “Art. 78º DOCUMENTACIÓN Y REGISTRO DE SUS OPERACIONES. Las entidades sin fines de lucro, aún aquellas que no realizan actividades alcanzadas por el presente tributo y las que determinan el Impuesto por el régimen simplificado, están obligadas a documentar sus ingresos y egresos, conforme a lo establecido en la Ley y este reglamento, con los alcances previstos en el último párrafo del Art. 14º de la Ley.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

41 (Cuarenta y uno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

La entidad sin fines de lucro documentará sus ingresos, sean estos provenientes de enajenaciones de bienes muebles e inmuebles, cesiones del uso de bienes y prestaciones de servicios o de cualquier otro origen mediante la expedición de comprobante de venta, aún tratándose de operaciones no gravadas por el presente Impuesto. En los casos de percepción de donaciones deberán expedir un recibo, con las condiciones y formalidades que establezca la Administración, individualizando al benefactor, donante o encargado de su captación tratándose de colectas públicas o similares., precisándose claramente su situación en el campo correspondiente al concepto de la operación”. Al respecto, el Decreto Nº 8345/06 “Por el cual se modifican los decretos Nº 6539 del 25 de octubre de 2005, "por el cual se dicta el reglamento general de timbrado y uso de comprobantes de venta, documentos complementarios, notas de remisión y comprobantes de retención" y Nº 6806 del 20 de diciembre de 2005, "por el cual se reglamenta el impuesto al valor agregado establecido en la ley Nº 125/91, con la redacción dada por la ley Nº 2421/2004", se deroga el artículo 14 de este ultimo decreto, simplificando en consecuencia el régimen general de timbrado y uso de comprobantes de venta” cuyo artículo 5º expresa: “Se deberá emitir y entregar facturas para respaldar documentalmente toda operación realizada entre contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado y en los siguientes casos: 1) Cuando las operaciones se realicen para enajenar bienes o prestar servicios a contribuyentes que tengan derecho al uso de crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado, conforme a las normas que rigen el sistema impositivo. 2) Cuando el adquirente del bien o usuario del servicio requiera respaldar costos y gastos a los fines impositivos pertinentes. 3) Cuando las operaciones se refieran a la enajenación de bienes gravados por el Impuesto Selectivo al Consumo a ser utilizado por el adquirente como anticipo del mismo impuesto”. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 14 La DIBEN ha presentado en forma tardía a la CGR el formulario B-01 “Planilla de rendición de cuenta” correspondiente al Objeto del Gasto 874 “Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro” por G. 18.765.000 (Guaraníes dieciocho millones setecientos sesenta y cinco mil). Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12, el Equipo Auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 874 – “Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro” correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio). Por Acta CGR Nº 06 / 2012, de fecha 17/12/12, se entrega la Planilla de rendición de cuentas Formulario B-01-01 correspondiente al mes de febrero 2011, bajo el OG 874 por Gs. 18.765.000 (Guaraníes dieciocho millones setecientos sesenta y cinco mil) Se pudo constatar que la planilla de rendición de cuentas Formulario B-01-01, correspondiente al mes febrero 2011, se presentó a la Contraloría General de la República en fecha 30/06/11 según mesa de entrada Nº 7761. A continuación se expone en el siguiente cuadro lo mencionado:

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

42 (Cuarenta y dos)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Objeto de Gasto 874

Expediente CGR Nº 7761

Fecha planilla Correspondiente al presentada a la periodo CGR 30/06/11 Febrero Totales en Guaraníes

Monto s/Planilla de rendición de cuenta 18.765.000 18.765.000

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no ha remitido el descargo correspondiente con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La observación de referencia incumple la Ley Nº 4249/2011 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011” cuyo Articulo 7 expresa “Las asociaciones, fundaciones, instituciones u otras personas jurídicas privadas sin fines de lucro o con fines de bien social, que reciban, administren o inviertan fondos públicos en concepto de transferencias recibidas de los organismos y entidades del estado (OEE) y de los gobiernos municipales, se regirán por las siguientes disposiciones y la reglamentación: b) Deberán presentar rendiciones de cuentas bimestrales por los fondos recibidos y los gastos realizados a la Contraloría General de la República y, previa recepción y visación de copias de las mismas, a las Unidades de Administración y Finanzas o a los responsables de la administración de la institución aportante, para los desembolsos siguientes y sus fines pertinentes. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 15 Imputaciones a Objetos de Gastos que no corresponden a la verdadera naturaleza del gasto por un valor de G. 1.030.218.856 (Guaraníes un mil treinta millones doscientos dieciocho mil ochocientos cincuenta y seis), incumpliendo el clasificador presupuestario de la Ley Nº 4249/11 “Que Aprueba el Presupuesto General de la Nación Para el Ejercicio Fiscal 2011” Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12, el Equipo Auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 842 – “Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin fines de Lucro”, Objeto de Gasto 874 – “Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro”, correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio). Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 04/10/12, 08/09/12 y 09/10/12, se remite los legajos con sus respectivos respaldos, donde se observa que las imputaciones realizadas no se adecuan al clasificador presupuestario de la Ley Nº 4249/11 (PGN 2011). Dicha situación se resume a continuación en el siguiente cuadro: Beneficiario Pastoral Social Pastoral Social Totales en G.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Objeto del Gasto 874 842

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Monto Gs 192.108.714 838.110.142 1.030.218.856

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

43 (Cuarenta y tres)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no ha remitido el descargo correspondiente con relación a esta observación. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, no ha remitido descargo con respecto a la presente observación Asimismo, en el cuadro siguiente se expone el objeto de gasto al cual fueron imputados algunos gastos y los objetos a los cuales debieron imputarse dichas erogaciones, a saber: Productos adquiridos Medicamentos

OG al cual se imputó conforme a la Planilla de Rendición de Cuentas 842 Aportes a entidades educativas e instituciones sin fines de lucro.

OG al cual debió imputarse conforme al Clasificador Presupuestario 351 Compuestos químicos Gastos por adquisiciones de gases industriales, aire, líquido y comprimido, acetileno y gases refrigerantes, ácidos inorgánicos, álcalis y otros compuestos inorgánicos, sustancias químicas orgánicas básicas, alcoholes acrílicos, fenoles, cetonas y quininas. 352 Productos farmacéuticos y medicinales “Gastos por adquisiciones de preparados farmacéuticos para uso médico, preparados genéricos y de marcas registradas, ampollas, cápsulas, tabletas, ungüentos, productos botánicos pulverizados, molidos o preparados de otra forma; apósitos quirúrgicos, vendajes para fracturas y productos para sutura. Incluye las sustancias químicas…”

Esto incumple el clasificador presupuestario de la Ley Nº 4249/11 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011”. Por lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 16 Deficiencias en la rendición de cuentas del OG 846 “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado” debido a que 48 (cuarenta y ocho) personas no han presentado sus facturas respaldando gastos y por los cuales la DIBEN desembolsó Gs. 217.354.000 (Guaraníes doscientos diecisiete millones trescientos cincuenta y cuatro mil). Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12 el Equipo Auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 846 – “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado” correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio). Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 09/10/12, se remite los legajos con sus respectivos respaldos, verificado dichos documentos se pudo constatar que determinados beneficiarios no presentaron facturas del objeto del gasto 846 – “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado” por valor de Gs. 217.354.000 (Guaraníes doscientos diecisiete millones trescientos cincuenta y cuatro mil). A continuación se expone en el siguiente cuadro un resumen de lo mencionado:

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

44 (Cuarenta y cuatro)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

N°

Beneficiario

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

Alfredo Severiano González Ugarte José Alejandro Bogado Virginia Cáceres de Pérez Vicenta Azcurra Díaz Alberto Rotela Florentín Máximo Ramírez Maldonado Maribel González Garcete María Teresa Torres Ana Benítez de Campuzano Gerardo Valiente Verón Luís Alberto Casco María Justina Aguilar Salinas Herminio Martínez Mercado Marcial Villalba López María Rossana Medina Paredes Juan de Dios Ocampos Paiva Roberto Medina Delvalle Braulio Gilberto Barrios Ana Vda. De Gamarra Andresa Florentín de González Juan Ángel Rivas Ovelar Doris Nidia González de Aguayo José Augusto Duarte Cañete Catalina Ortiz de Ramírez Aracelli Echagüe Ríos Miguel Delosanto Ortiz Caballero Rumilda López Romero Cecilia Rodríguez Maciel. Cristina Fretes. Nelson Darío Zarate Silvera Leonor Santacruz Cardozo Aurelio Gayoso Sanabria Julio César Martínez Fernández Aníbal Neris Rojas Morínigo Rafaela Navarro Iturbe Yolanda Teresa Zorrilla Lezcano Yeni Marlene Aníbal Ramírez Cáceres Gladys Stella Irigoitia Fernández Benigno Bernal Luz Marina Ramírez Leguizamón Expedita Mendoza de Jiménez Alberto Ferreira Guillermina Escobar Pedro Tintel María Norma Orzusa de Coronel Pedro Daniel Brítez Llanes Stella Mary Recalde Cáceres TOTAL GENERAL

Orden de Pago Nº 55.054 54.982 54.769 54.830 54.823 54.794 54.785 54.885 54.426 54.478 55.036 55.074 55.073 54.961 54.997 54.990 54.988 54.640 54.636 54.683 54.670 54.677 54.657 54.503 54.501 54.518 54.520 54.510 54.848 54.843 54.886 54.883 54.878 54.876 54.565 54.551 54.578 54.577 54.623 54.590 54.779 54.695 54.665 55.099 55.104 54.544 54.543 54.474

Monto d la Orden de Pago 2.000.000 5.000.000 2.700.000 1.100.000 3.500.000 3.000.000 1.200.000 1.300.000 8.000.000 4.500.000 3.000.000 1.500.000 2.500.000 3.750.000 20.000.000 2.500.000 1.200.000 3.800.000 6.000.000 9.000.000 6.500.000 3.000.000 1.500.000 2.500.000 5.500.000 2.400.000 5.500.000 8.000.000 1.500.000 5.500.000 1.500.000 1.800.000 1.000.000 2.000.000 1.900.000 13.000.000 5.000.000 2.300.000 1.500.000 30.000.000 1.500.000 1.300.000 5.000.000 4.000.000 1.500.000 6.800.000 4.804.000 5.000.000 217.354.000

DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no ha remitido el descargo correspondiente con relación a esta observación.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

45 (Cuarenta y cinco)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

EVALUACIÓN DEL DESCARGO La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, no ha remitido descargo con respecto a la presente observación. Dicha situación incumple la CLAUSULA TERCERA del Contrato entre la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN) y los Beneficiarios que expresa cuanto sigue:

CLAUSULA TERCERA: EL/LA BENEFICIARIO/A, se obliga a utilizar la suma recibida exclusivamente PARA COBERTURA DE GASTOS MENCIONADOS EN EL ART. 1º DE LA RESOLUCIÓN Nº 10/828/11 DE FECHA 20 DE MAYO DE 2011, A FAVOR DE “……….” Beneficiario, CON C.I. Nº “……..”, con domicilio en la dirección citada más arriba, quedando obligado/a a presentar la correspondiente Rendición de Cuentas ante la UNIDAD DE SEGUIMIENTO Y CONTROL, en un plazo no mayor a veinte días después de la entrega del aporte, según el caso, la cual deberá incluir el detalle de los egresos y los originales de los documentos probatorios de los gastos realizados. Los comprobantes deberán cumplir con las exigencias de la Legislación vigente. Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

Observación CGR Nº 17 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas ya que se ha presentado una factura con timbrado vencido por G. 1.200.000 (Guaraníes un millón doscientos mil). Por Memorándum CGR Nº 06 de fecha 03/10/12 el Equipo Auditor solicitó las rendiciones de cuentas realizada por parte de las organizaciones beneficiadas por la Diben en concepto del Nivel 800, Objeto de Gasto 846 – “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado”, correspondiente al primer semestre del ejercicio fiscal año 2011, (de enero a Junio).

Por Memorándum del Departamento Financiero de fecha 09/10/12, se remite los legajos con sus respectivos respaldos, verificado dichos documentos se pudo constatar que la Diben recibió como respaldo de rendición de cuenta factura Nº 5460 de fecha 12/05/2011 emitido por FARMACIA ECONOMIA S.A. por un monto de G. 1.200.000 (Guaraníes un millón doscientos mil), cuyo Timbrado se encuentra Vencido (venció el 31/marzo/2011). DESCARGO DE LA INSTITUCIÓN La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social no ha remitido el descargo correspondiente con relación a esta observación.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social, no ha remitido descargo con respecto a la presente observación.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

46 (Cuarenta y seis)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Al respecto, de acuerdo al Decreto Nº 6539/05 “Por el cual se reglamenta el Impuesto a las Rentas de la Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios previsto en el Capitulo I. del Libro I de la Ley Nº 125/91, adecuándolo a las modificaciones introducidas en la Ley Nº 2421 del 5 de julio de 2004.”, Sección 2. “Obligación de Expedir Comprobantes de Venta y de Verificar la Validez de los Documentos”, establece en su Artículo 17º Obligación de consultar la Validez de los documentos: “Todas las transacciones deben estar respaldadas por sus respectivos Comprobantes y solamente de la fe que estos merezcan resultará su valor probatorio de aquellas. En consecuencia, los contribuyentes están obligados a verificar, por los medios que para el efecto ponga a su disposición la Administración Tributaria, la validez de los documentos que sustentan sus adquisiciones, sin que se pueda argumentar el desconocimiento de dicho sistema de verificación.” Por todo lo expuesto anteriormente, esta auditoría se ratifica en el contenido de la observación.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

47 (Cuarenta y siete)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Capítulo

Descripción

IV

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

1. CONCLUSIONES La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por la Constitución Nacional del Paraguay y la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, ha practicado una auditoría de gestión a la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben), de conformidad a la Resolución CGR Nº 875/11 “ Por la cual se dispone la realización de una Auditoría de Gestión a la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN), correspondiente al Primer Semestre del Ejercicio Fiscal año 2011”, modificada por Resolución CGR Nº 821 de fecha 20/09/12. La Auditoría fue realizada de acuerdo al Manual de Control Gubernamental “Tesarekó” (con sus modificaciones y actualizaciones) y las diferentes disposiciones legales reglamentarias y demás normas aplicables para el sector público y la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben). Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consistió en producir un Informe de Auditoría de Gestión y emitir un concepto de la gestión sobre la institución auditada. Con base en las observaciones contenidas en el presente informe, conceptualizamos que en la gestión realizada por la administración de la DIBEN, no se acatan las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones en cuanto a inventario de medicamentos e insumos, almacenamiento de medicamentos, determinados requisitos en cuestiones relativas a rendición de cuentas, en el período auditado. Al respecto, no se ha implementado un sistema de control interno que le ofrezca garantía en el manejo de los recursos. Por los efectos que en la administración de los recursos públicos y sus resultados tienen las observaciones expuestas en este informe, se listan a continuación las observaciones más relevantes del presente informe, a saber: 1. La Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN) no cuenta con Inventario de medicamentos al 30/06/11 2. Diferencia de Gs 234.857.630 (Guaraníes doscientos treinta y cuatro millones ochocientos cincuenta y siete mil seiscientos treinta mil) según inventarios de los años 2010 y 2011 3. La DIBEN no remitió las notas de remisión de medicamentos por valor de Gs 150.696.224 (Guaraníes ciento cincuenta millones seiscientos noventa y seis mil doscientos veinticuatro) correspondiente a la Licitación Pública Nacional N° 04/2011. 4. Diferencia entre el inventario correspondiente al año 2011 y las órdenes de salida de los medicamentos. 5. La DIBEN adjudicó la adquisición de materiales traumatológicos por valor de Gs 2.691.449.400 (Guaraníes dos mil seiscientos noventa y un millones cuatrocientos cuarenta y nueve mil cuatrocientos) a importadoras que no contaban con los documentos exigidos en el Pliego de Bases y Condiciones. (Los antecedentes serán remitidos la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas)

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

48 (Cuarenta y ocho)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

6. El Parque Sanitario no cuenta con la infraestructura mínima exigida establecida por el MSP y BS (vestidor, lavatorio de manos, baño, oficina independiente del farmacéutico etc.) para el correcto funcionamiento del mismo. 7. El Parque Sanitario de la DIBEN no cuenta con las condiciones adecuadas para la conservación y el almacenamiento correcto de los medicamentos. 8. El Parque Sanitario de DIBEN no cuenta con inventario actualizado de medicamentos e insumos 9. Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden (Objeto de Gasto 842 – “Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin fines de Lucro”)

10. Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios (facturas de julio) por Gs. 68.717.457 (Guaraníes sesenta y ocho millones setecientos diecisiete mil cuatrocientos cincuenta y siete) en períodos que no se corresponden (mayo y junio) (Objeto de Gasto 874 – “Aportes y Subsidios a Ent. Educativas e Instituciones Privadas S/ Fines de Lucro)

11. Deficiencias en las Órdenes de pagos debido a que no cuentan con fecha del recibido por parte de los beneficiarios (Objetos del Gasto 842, 846 y 874) 12. El Arzobispado de Asunción Pastoral Social Arquidiocesana no emitió facturas a nombre de la DIBEN por G. 1.175.364.000 (Guaraníes mil ciento setenta y cinco millones trescientos sesenta y cuatro mil), por las transferencias de aportes realizadas por la institución auditada (Objeto del Gasto 842 Aportes a Entidades Educativas e Instituciones sin Fines de Lucro). 13. El Arzobispado de Asunción Pastoral Social Arquidiocesana no emitió facturas a nombre de la DIBEN por G. 195.000.000 (Guaraníes ciento noventa y cinco millones), por las transferencias de aportes realizadas por la institución auditada (Objeto del Gasto 874 Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro). 14. La DIBEN ha presentado en forma tardía a la CGR el formulario B-01 “Planilla de rendición de cuenta” correspondiente al Objeto del Gasto 874 “Aportes y Subsidios a Entidades Educativas e Instituciones Privadas S/Fines de Lucro” por G. 18.765.000 (Guaraníes dieciocho millones setecientos sesenta y cinco mil). 15. Imputaciones a Objetos de Gastos que no corresponden a la verdadera naturaleza del gasto por un valor de G. 1.030.218.856 (Guaraníes mil treinta millones doscientos dieciocho mil ochocientos cincuenta y seis), incumpliendo el clasificador presupuestario de la Ley Nº 4249/11 “Que Aprueba el Presupuesto General de la Nación Para el Ejercicio Fiscal 2011” 16. Deficiencias en la rendición de cuentas del OG 846 “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado” debido a que 48 (cuarenta y ocho) personas no han presentado sus facturas respaldando gastos y por los cuales la DIBEN desembolsó Gs. 217.354.000 (Guaraníes doscientos diecisiete millones trescientos cincuenta y cuatro mil). 17. Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas ya que se ha presentado una factura con timbrado vencido por G. 1.200.000 (Guaraníes un millón doscientos mil). (Los antecedentes serán remitidos a la Subsecretaria de Estado de Tributación del Ministerio de Hacienda)

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

49 (Cuarenta y nueve)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

2. RECOMENDACIONES En consideración a lo establecido en la Constitución Nacional de la República del Paraguay, Artículo 106 “De la Responsabilidad del funcionario y empleado público”, que expresa “Ningún funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de transgresiones, delitos, o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son personalmente responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado, con derecho de éste a repetir el pago de lo que llegase a abonar en tal concepto”. Además, el Artículo 82 de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, que dice: “Las autoridades funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del estado a que se refiere el Art. 3° de esta ley, que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencias de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”. Por último, es importante señalar lo establecido en el artículo 83 de la Ley citada en el párrafo anterior, que expresa: “Artículo 83.- Infracciones. Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior: a) incurrir en desvío, retención o malversación en la administración de fondos; b) administrar los recursos y demás derechos públicos sin sujetarse a las disposiciones que regulan su liquidación, recaudación e ingreso en la Tesorería; c) comprometer gastos y ordenar pagos sin crédito suficiente para realizarlo o con infracción de lo dispuesto en la Ley de Presupuesto vigente; d) dar lugar a pagos indebidos al liquidar las obligaciones o al expedir los documentos en virtud de las funciones encomendadas; e) no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves defectos; y f) cualquier otro acto o resolución con infracción de esta ley, o cualquier otra norma aplicable a la administración de los ingresos y gastos públicos”. Por todo lo expuesto, esta Organismo Superior de Control recomienda a la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben):

1

Implementar un Sistema de Control Interno que debe ser soporte de la Gestión administrativa para el logro de óptimos resultados, y que a la vez sea garantía para la acción de los Organismos de Control en la evaluación de la gestión de la Institución, de conformidad a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” cuyo artículo 61 se cita a continuación:  Artículo 61 Auditorías Internas Institucionales. La Auditoría Interna Institucional constituye el órgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dependerá de la autoridad principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistirá en ejercer el control sobre las operaciones en ejecución; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfacción de bienes, obras, trabajos y servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

50 (Cincuenta)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Ejecutar los actos que correspondan para el cumplimiento del Decreto N° 1249/03 “Por el cual se aprueba la Reglamentación del Régimen de Control y Evaluación de la Administración Financiera del Estado” cuyo artículo 13 expresa “Es competencia de la Auditoría Interna Institucional participar activamente en la formulación de procedimientos dirigidos a diseñar y mejorar los sistemas de Control Interno. Cuando dichos sistemas se elaboran sin participación de la Auditoría Interna Institucional, se recabará su opinión escrita antes de ponerlos en práctica”.

2

3

Implementar con prontitud (formatos aplicables) el Modelo Estándar de Control Interno para las Entidades Públicas del Paraguay (MECIP), aprobado por el Decreto Nº 962/08, que modifica el Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99, “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF); y aprueba el MECIP”. Al respecto, la Resolución de la Contraloría General de la República Nº 425 de fecha 9/05/2008, “Por la cual se establece y adopta el Modelo Estándar de Control Interno para las entidades Públicas del Paraguay – MECIP, como marco para el control, fiscalización y evaluación de los Sistemas de Control Interno de las Entidades sujetas a la supervisión de la Contraloría General de la República”, establece: Art. 4 A partir del mes de abril del año 2009, la Contraloría General de la Republica evaluará la adopción del Modelo Estándar de Control Interno para las entidades Públicas del Paraguay – MECIP, por parte de las entidades sujetas a su supervisión, así como el grado de avance en el diseño y desarrollo de sus sistemas de Control Interno. Art. 5 A partir del mes de abril del año 2010, la Contraloría General de la República evaluará el grado de avance en la implementación del Modelo Estándar de Control Interno para las entidades Públicas del Paraguay – MECIP y su efectividad, en términos de los objetivos institucionales de las entidades sujetas a su supervisión.

4

Con relación a las deficiencias y debilidades señaladas por el equipo auditor de este Organismo Superior de Control, las autoridades de la DIBEN deben diseñar, aprobar e implementar un plan de mejoramiento que permita solucionar las citadas deficiencias y debilidades, documento que debe ser entregado a la Contraloría General de la República, dentro del plazo de 30 (treinta) días, contados a partir de la emisión del presente informe (en forma magnética e impresa, con los documentos que respaldan las acciones realizadas). El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo, conforme al formato que se encuentra en la página web www.contraloría.gov.py en el link “Formularios” archivo informático “Modelo de Plan de Mejoramiento.xls”. Esta auditoría expresa que este Plan de Mejoramiento constituye un mecanismo de control que apoyan a la institución en su objetivo de mantenerse alineada en una clara orientación para cumplir con su función y misión institucional, logrando los resultados esperados en los términos de eficiencia, eficacia, economía y transparencia que se espera por parte de la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben).

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

51 (Cincuenta y uno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Toda trasgresión, violación, infracción o incumplimiento de las normas jurídicas previstas en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, el Decreto Reglamentario respectivo y demás disposiciones legales, que surjan como consecuencia de acciones u omisiones contrarias a las obligaciones de las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado, constituyen infracciones que traen aparejadas responsabilidades que deben ser deslindadas, a través de los mecanismos y medios establecidos en la Ley.

5

Por ello, entendemos que la autoridad que posee la representación legal de la institución deberá de inmediato implementar investigaciones tendientes a deslindar responsabilidades y eventualmente sancionar a los intervinientes de reunirse los presupuestos exigidos en las normas legales que lo sustentan; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas de los mismos a este Organismo Superior de Control, teniendo en cuenta lo señalado por el Equipo Auditor en la siguiente observación: Observación CGR Nº 16 Deficiencias en la rendición de cuentas del OG 846 “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado” debido a que 48 (cuarenta y ocho) personas no han presentado sus facturas respaldando gastos y por los cuales la DIBEN desembolsó Gs. 217.354.000 (Guaraníes doscientos diecisiete millones trescientos cincuenta y cuatro mil).

6

Implementar mecanismos necesarios para subsanar las deficiencias señaladas en este Informe y las recomendaciones formuladas por esta auditoría de conformidad al Artículo 16° de la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República” que en su parte pertinente expresa “…sus conclusiones, recomendaciones y dictámenes serán de cumplimiento obligatorio para todos los organismos sujetos a su control…”. El presente Informe Final se encuentra en la página web www.contraloría.gov.py Es nuestro Informe Final Agosto, 2013

Lic. Alicia De Vargas Auditora I

QF Carina Noguera Auditora I

Lic. Ana Tetzner Jefa Equipo CGR

CP Humberto Franco Supervisor CGR

Abog. Miguel Galeano Director General Dirección General de Control de Recursos Sociales

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

52 (Cincuenta y dos)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

53 (Cincuenta y tres)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Anexo Nº 1 Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

1

May/Jun 2011

Factura Contado

10190009516

07/04/2011

660.000

2

May/Jun 2011

Factura Credito

10010047905

27/01/2011

1.583.970

Estudios

3

May/Jun 2011

Factura Credito

10010033513

31/03/2011

396.000

Estudios

4

May/Jun 2011

Factura Contado

10010000226

31/03/2011

300.000

Estudios

5

May/Jun 2011

Factura Credito

10010007330

15/04/2011

381.150

Elem. Compl. De la Salud

18125

842

6

May/Jun 2011

Factura Credito

3001021852

29/03/2011

171.600

Medicamentos

114751

842

7

May/Jun 2011

Factura Credito

30020497688

04/04/2011

279.276

Medicamentos

842

8

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233969

24/03/2011

220.913

Medicamentos

842

9

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234006

25/03/2011

87.066

Medicamentos

842

10

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234201

26/03/2011

78.444

Medicamentos

842

11

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234017

25/03/2011

296.789

Medicamentos

842

12

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234020

25/03/2011

303.407

Medicamentos

842

13

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234026

25/03/2011

370.660

Medicamentos

842

14

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234029

25/03/2011

439.761

Medicamentos

842

15

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234031

25/03/2011

23.135

Medicamentos

842

16

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234037

25/03/2011

75.924

Medicamentos

842

17

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234040

25/03/2011

196.119

Medicamentos

842

18

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234435

28/03/2011

201.967

Medicamentos

842

19

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234436

28/03/2011

254.392

Medicamentos

842

20

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234512

28/03/2011

111.705

Medicamentos

842

21

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234679

29/03/2011

321.312

Medicamentos

842

22

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234684

29/03/2011

253.712

Medicamentos

842

23

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234686

29/03/2011

51.533

Medicamentos

842

24

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234729

29/03/2011

346.536

Medicamentos

842

25

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234738

29/03/2011

147.704

Medicamentos

842

26

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234814

29/03/2011

273.504

Medicamentos

842

27

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234821

29/03/2011

120.195

Medicamentos

842

28

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234967

30/03/2011

333.000

Medicamentos

842

29

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234970

30/03/2011

141.120

Medicamentos

842

30

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235020

30/03/2011

245.226

Medicamentos

842

31

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235055

30/03/2011

18.000

Medicamentos

842

32

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235062

30/03/2011

114.345

Medicamentos

842

33

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235063

30/03/2011

139.580

Medicamentos

842

34

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235075

30/03/2011

999.000

Medicamentos

842

35

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235089

30/03/2011

231.819

Medicamentos

842

36

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235092

30/03/2011

248.924

Medicamentos

842

37

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235245

31/03/2011

89.100

Medicamentos

842

38

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235251

31/03/2011

147.630

Medicamentos

842

39

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235252

31/03/2011

140.438

Medicamentos

842

40

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235276

31/03/2011

256.236

Medicamentos

842

41

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235277

31/03/2011

138.412

Medicamentos

842

42

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235326

31/03/2011

281.085

Medicamentos

842

43

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235355

31/03/2011

201.483

Medicamentos

842

44

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235361

31/03/2011

683.029

Medicamentos

842

45

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235398

31/03/2011

738.047

Medicamentos

842

46

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235541

01/04/2011

200.826

Medicamentos

842

47

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235557

01/04/2011

331.369

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Nº De Recibo

Concepto

Alquiler concentrador 02

CP Humberto Franco Supervisor

Objeto del Gasto 842

731

842 842 842

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

54 (Cincuenta y cuatro)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

48

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235562

01/04/2011

72.990

Medicamentos

842

49

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235651

01/04/2011

451.752

Medicamentos

842

50

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236143

04/04/2011

78.983

Medicamentos

842

51

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236474

05/04/2011

199.805

Medicamentos

842

52

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236498

05/04/2011

258.372

Medicamentos

842

53

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236569

05/04/2011

109.960

Medicamentos

842

54

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236618

05/04/2011

192.776

Medicamentos

842

55

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236742

06/04/2011

408.412

Medicamentos

842

56

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236752

06/04/2011

41.118

Medicamentos

842

57

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236753

06/04/2011

86.783

Medicamentos

842

58

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236761

06/04/2011

100.249

Medicamentos

842

59

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236763

06/04/2011

131.634

Medicamentos

842

60

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236765

06/04/2011

236.800

Medicamentos

842

61

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236791

06/04/2011

310.800

Medicamentos

842

62

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236809

06/04/2011

507.852

Medicamentos

842

63

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236819

06/04/2011

66.970

Medicamentos

842

64

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236828

06/04/2011

432.160

Medicamentos

842

65

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236843

06/04/2011

701.256

Medicamentos

842

66

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237081

07/04/2011

107.300

Medicamentos

842

67

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237108

07/04/2011

125.796

Medicamentos

842

68

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237132

07/04/2011

195.706

Medicamentos

842

69

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237379

08/04/2011

343.750

Medicamentos

842

70

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237390

08/04/2011

118.400

Medicamentos

842

71

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237412

08/04/2011

324.450

Medicamentos

842

72

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237438

08/04/2011

62.686

Medicamentos

842

73

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238033

11/04/2011

166.439

Medicamentos

842

74

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238039

11/04/2011

292.902

Medicamentos

842

75

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238049

11/04/2011

159.846

Medicamentos

842

76

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238141

11/04/2011

247.828

Medicamentos

842

77

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239225

15/04/2011

412.848

Medicamentos

842

78

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239243

15/04/2011

258.973

Medicamentos

842

79

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239903

18/04/2011

58.002

Medicamentos

842

80

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239907

18/04/2011

121.125

Medicamentos

842

81

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239914

18/04/2011

156.655

Medicamentos

842

82

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137845

25/03/2011

290.482

Medicamentos

842

83

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138018

28/03/2011

502.425

Medicamentos

842

84

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138032

28/03/2011

481.015

Medicamentos

842

85

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138034

28/03/2011

348.114

Medicamentos

842

86

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138110

29/03/2011

173.565

Medicamentos

842

87

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138138

29/03/2011

180.886

Medicamentos

842

88

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138148

29/03/2011

99.420

Medicamentos

842

89

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138224

30/03/2011

348.096

Medicamentos

842

90

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138238

30/03/2011

150.113

Medicamentos

842

91

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138245

30/03/2011

213.759

Medicamentos

842

92

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138295

31/03/2011

194.615

Medicamentos

842

93

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138353

31/03/2011

94.181

Medicamentos

842

94

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138356

31/03/2011

121.125

Medicamentos

842

95

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138367

31/03/2011

60.606

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

55 (Cincuenta y cinco)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

96

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138545

01/04/2011

421.869

Medicamentos

842

97

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138547

01/04/2011

244.115

Medicamentos

842

98

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138898

04/04/2011

254.143

Medicamentos

842

99

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139031

05/04/2011

96.285

Medicamentos

842

100

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139032

05/04/2011

312.382

Medicamentos

842

101

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139161

06/04/2011

91.706

Medicamentos

842

102

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139192

06/04/2011

138.426

Medicamentos

842

103

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139397

08/04/2011

143.412

Medicamentos

842

104

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139403

08/04/2011

226.303

Medicamentos

842

105

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139412

08/04/2011

145.040

Medicamentos

842

106

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139790

11/04/2011

61.538

Medicamentos

842

107

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139794

11/04/2011

16.924

Medicamentos

842

108

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140264

15/04/2011

309.456

Medicamentos

842

109

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140281

15/04/2011

315.436

Medicamentos

842

110

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140293

15/04/2011

107.044

Medicamentos

842

111

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140316

15/04/2011

692.192

Medicamentos

842

112

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140317

15/04/2011

44.345

Medicamentos

842

113

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140325

15/04/2011

497.813

Medicamentos

842

114

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140334

15/04/2011

128.604

Medicamentos

842

115

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140341

15/04/2011

1.187.500

Medicamentos

842

116

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140493

16/04/2011

45.066

Medicamentos

842

117

May/Jun 2011

Factura Credito

3001021445

07/03/2011

246.129

Medicamentos

118

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230111

08/03/2011

244.863

Medicamentos

842

119

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230118

08/03/2011

20.000

Medicamentos

842

120

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230116

08/03/2011

146.081

Medicamentos

842

121

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230133

08/03/2011

84.794

Medicamentos

842

122

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230129

08/03/2011

156.251

Medicamentos

842

123

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230131

08/03/2011

40.095

Medicamentos

842

124

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230132

08/03/2011

47.577

Medicamentos

842

125

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230138

08/03/2011

142.195

Medicamentos

842

126

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230142

08/03/2011

115.815

Medicamentos

842

127

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230144

08/03/2011

132.090

Medicamentos

842

128

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230150

08/03/2011

113.302

Medicamentos

842

129

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230153

08/03/2011

47.240

Medicamentos

842

130

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230165

08/03/2011

200.000

Medicamentos

842

131

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230181

08/03/2011

384.244

Medicamentos

842

132

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230189

08/03/2011

61.993

Medicamentos

842

133

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230218

08/03/2011

100.485

Medicamentos

842

134

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230226

08/03/2011

290.141

Medicamentos

842

135

May/Jun 2011

Factura Credito

30080135722

08/03/2011

234.964

Medicamentos

842

136

May/Jun 2011

Factura Credito

30080135731

08/03/2011

284.530

Medicamentos

842

137

May/Jun 2011

Factura Credito

30080135761

08/03/2011

62.210

Medicamentos

842

138

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230390

09/03/2011

247.751

Medicamentos

842

139

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230415

09/03/2011

200.437

Medicamentos

842

140

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230423

09/03/2011

173.880

Medicamentos

842

141

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230431

09/03/2011

67.008

Medicamentos

842

142

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230436

09/03/2011

297.733

Medicamentos

842

143

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230441

09/03/2011

166.500

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Nº De Recibo

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

114752

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

842

56 (Cincuenta y seis)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

144

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230460

09/03/2011

34.820

Medicamentos

842

145

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230478

09/03/2011

95.571

Medicamentos

842

146

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230485

09/03/2011

29.600

Medicamentos

842

147

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230611

09/03/2011

164.465

Medicamentos

842

148

May/Jun 2011

Factura Credito

30080135810

09/03/2011

61.993

Medicamentos

842

149

May/Jun 2011

Factura Credito

30080135830

09/03/2011

359.875

Medicamentos

842

150

May/Jun 2011

Factura Credito

30070230726

10/03/2011

61.425

Medicamentos

842

151

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231075

11/03/2011

290.474

Medicamentos

842

152

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231078

11/03/2011

93.385

Medicamentos

842

153

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231260

12/03/2011

87.665

Medicamentos

842

154

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231259

12/03/2011

450.550

Medicamentos

842

155

May/Jun 2011

Factura Credito

30020493857

14/03/2011

193.560

Medicamentos

842

156

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231700

14/03/2011

248.302

Medicamentos

842

157

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231889

16/03/2011

346.471

Medicamentos

842

158

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231924

16/03/2011

126.710

Medicamentos

842

159

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231934

16/03/2011

128.175

Medicamentos

842

160

May/Jun 2011

Factura Credito

30070231938

16/03/2011

198.135

Medicamentos

842

161

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232152

16/03/2011

190.303

Medicamentos

842

162

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232160

16/03/2011

207.191

Medicamentos

842

163

May/Jun 2011

Factura Credito

30080136519

16/03/2011

307.432

Medicamentos

842

164

May/Jun 2011

Factura Credito

30080136641

16/03/2011

147.569

Medicamentos

842

165

May/Jun 2011

Factura Credito

30080136659

16/03/2011

57.982

Medicamentos

842

166

May/Jun 2011

Factura Credito

30080136673

16/03/2011

181.380

Medicamentos

842

167

May/Jun 2011

Factura Credito

30080136677

16/03/2011

157.713

Medicamentos

842

168

May/Jun 2011

Factura Credito

30020494424

17/03/2011

60.342

Medicamentos

842

169

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232390

17/03/2011

13.041

Medicamentos

842

170

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232415

17/03/2011

169.719

Medicamentos

842

171

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232651

17/03/2011

192.319

Medicamentos

842

172

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232655

17/03/2011

157.012

Medicamentos

842

173

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232657

17/03/2011

128.310

Medicamentos

842

174

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232658

17/03/2011

212.425

Medicamentos

842

175

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232670

17/03/2011

299.720

Medicamentos

842

176

May/Jun 2011

Factura Credito

30070232710

17/03/2011

226.809

Medicamentos

842

177

May/Jun 2011

Factura Credito

30080136905

17/03/2011

233.100

Medicamentos

842

178

May/Jun 2011

Factura Credito

3001021664

18/03/2011

156.372

Medicamentos

842

179

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233229

21/03/2011

99.581

Medicamentos

842

180

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233289

21/03/2011

196.995

Medicamentos

842

181

May/Jun 2011

Factura Credito

30020492699

07/03/2011

116.413

Medicamentos

842

182

May/Jun 2011

Factura Credito

30020492861

08/03/2011

253.623

Medicamentos

842

183

May/Jun 2011

Factura Credito

30020493033

09/03/2011

328.158

Medicamentos

842

184

May/Jun 2011

Factura Credito

30020493091

09/03/2011

36.286

Medicamentos

842

185

May/Jun 2011

Factura Credito

30020493439

11/03/2011

157.731

Medicamentos

842

186

May/Jun 2011

Factura Credito

30020494093

15/03/2011

155.400

Medicamentos

842

187

May/Jun 2011

Factura Credito

30020494092

15/03/2011

89.813

Medicamentos

842

188

May/Jun 2011

Factura Credito

30020494063

15/03/2011

265.801

Medicamentos

842

189

May/Jun 2011

Factura Credito

30020494239

16/03/2011

173.458

Medicamentos

842

190

May/Jun 2011

Factura Credito

30020494326

16/03/2011

169.344

Medicamentos

842

191

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233002

19/03/2011

187.823

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

57 (Cincuenta y siete)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

192

May/Jun 2011

Factura Credito

30020495422

22/03/2011

155.576

Medicamentos

842

193

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234265

26/03/2011

130.311

Medicamentos

842

194

May/Jun 2011

Factura Credito

30020496408

28/03/2011

16.571

Medicamentos

842

195

May/Jun 2011

Factura Credito

30020496409

28/03/2011

8.285

Medicamentos

842

196

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238351

12/04/2011

411.810

Medicamentos

842

197

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238352

12/04/2011

198.968

Medicamentos

842

198

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238358

12/04/2011

168.750

Medicamentos

842

199

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238361

12/04/2011

146.320

Medicamentos

200

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238362

12/04/2011

243.201

Medicamentos

201

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238368

12/04/2011

233.100

Medicamentos

842

202

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238371

12/04/2011

109.236

Medicamentos

842

203

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238375

12/04/2011

200.870

Medicamentos

842

204

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238409

12/04/2011

500.069

Medicamentos

842

205

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238471

12/04/2011

416.325

Medicamentos

842

206

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139901

12/04/2011

358.862

Medicamentos

842

207

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139903

12/04/2011

146.576

Medicamentos

842

208

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139904

12/04/2011

238.102

Medicamentos

842

209

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139912

12/04/2011

125.890

Medicamentos

842

210

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238727

13/04/2011

345.321

Medicamentos

842

211

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238695

13/04/2011

86.783

Medicamentos

842

212

May/Jun 2011

Factura Credito

3007238685

13/04/2011

356.400

Medicamentos

842

213

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238682

13/04/2011

121.827

Medicamentos

842

214

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238687

13/04/2011

48.886

Medicamentos

842

215

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238702

13/04/2011

368.689

Medicamentos

842

216

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238703

13/04/2011

131.419

Medicamentos

842

217

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140015

13/04/2011

70.781

Medicamentos

842

218

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238976

14/04/2011

498.289

Medicamentos

842

219

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238978

14/04/2011

499.458

Medicamentos

842

220

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238995

14/04/2011

199.149

Medicamentos

842

221

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238999

14/04/2011

225.700

Medicamentos

842

222

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239038

14/04/2011

200.661

Medicamentos

842

223

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239046

14/04/2011

134.702

Medicamentos

842

224

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140150

14/04/2011

172.882

Medicamentos

842

225

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140151

14/04/2011

680

Medicamentos

842

226

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239914

18/04/2011

336.552

Medicamentos

842

227

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239881

18/04/2011

134.190

Medicamentos

842

228

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239928

18/04/2011

119.051

Medicamentos

842

229

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239948

18/04/2011

76.923

Medicamentos

842

230

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239986

18/04/2011

265.928

Medicamentos

842

231

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140613

18/04/2011

97.683

Medicamentos

842

232

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239966

18/04/2011

397.630

Medicamentos

842

233

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240159

19/04/2011

116.246

Medicamentos

842

234

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240176

19/04/2011

277.550

Medicamentos

842

235

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240179

19/04/2011

211.976

Medicamentos

842

236

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240215

19/04/2011

81.400

Medicamentos

842

237

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140735

19/04/2011

238.750

Medicamentos

842

238

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140738

19/04/2011

108.040

Medicamentos

842

239

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140755

19/04/2011

183.413

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Nº De Recibo

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Objeto del Gasto

842 115028

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

842

58 (Cincuenta y ocho)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

240

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140760

19/04/2011

214.394

Medicamentos

842

241

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240453

20/04/2011

201.312

Medicamentos

842

242

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240480

20/04/2011

142.612

Medicamentos

842

243

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240702

20/04/2011

272.874

Medicamentos

842

244

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241442

25/04/2011

227.051

Medicamentos

842

245

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241443

25/04/2011

262.704

Medicamentos

842

246

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241476

25/04/2011

295.672

Medicamentos

842

247

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241480

25/04/2011

76.714

Medicamentos

842

248

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141309

25/04/2011

68.753

Medicamentos

842

249

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241712

26/04/2011

127.872

Medicamentos

842

250

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241715

26/04/2011

119.219

Medicamentos

842

251

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241716

26/04/2011

488.243

Medicamentos

842

252

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241704

26/04/2011

197.109

Medicamentos

842

253

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141445

26/04/2011

142.506

Medicamentos

842

254

May/Jun 2011

Factura Credito

3007241962

27/04/2011

502.425

Medicamentos

842

255

May/Jun 2011

Factura Credito

3007241970

27/04/2011

294.074

Medicamentos

842

256

May/Jun 2011

Factura Credito

3007241994

27/04/2011

300.501

Medicamentos

842

257

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242015

27/04/2011

152.292

Medicamentos

842

258

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242029

27/04/2011

191.813

Medicamentos

842

259

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141523

27/04/2011

62.857

Medicamentos

842

260

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141535

27/04/2011

118.953

Medicamentos

842

261

May/Jun 2011

Factura Credito

30020501603

27/04/2011

323.049

Medicamentos

842

262

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242195

28/04/2011

388.500

Medicamentos

842

263

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242208

28/04/2011

178.006

Medicamentos

842

264

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242216

28/04/2011

85.781

Medicamentos

842

265

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242221

28/04/2011

123.500

Medicamentos

842

266

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242249

28/04/2011

119.880

Medicamentos

842

267

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141694

28/04/2011

334.125

Medicamentos

842

268

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141699

28/04/2011

229.634

Medicamentos

842

269

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242424

29/04/2011

273.042

Medicamentos

842

270

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242433

29/04/2011

327.069

Medicamentos

842

271

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242463

29/04/2011

222.750

Medicamentos

842

272

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242507

29/04/2011

262.474

Medicamentos

842

273

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242523

29/04/2011

204.521

Medicamentos

842

274

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141883

29/04/2011

51.562

Medicamentos

842

275

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233336

21/03/2011

78.606

Medicamentos

842

276

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137140

21/03/2011

137.158

Medicamentos

842

277

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137158

21/03/2011

95.152

Medicamentos

842

278

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137171

21/03/2011

198.821

Medicamentos

842

279

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233482

22/03/2011

42.980

Medicamentos

842

280

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233494

22/03/2011

43.010

Medicamentos

842

281

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233536

22/03/2011

278.358

Medicamentos

842

282

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137290

22/03/2011

120.644

Medicamentos

842

283

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233735

23/03/2011

49.091

Medicamentos

842

284

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233754

23/03/2011

95.516

Medicamentos

842

285

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233757

23/03/2011

74.555

Medicamentos

842

286

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233763

23/03/2011

105.586

Medicamentos

842

287

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137430

23/03/2011

155.400

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

59 (Cincuenta y nueve)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

288

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233947

24/03/2011

189.440

Medicamentos

842

289

May/Jun 2011

Factura Credito

30070233952

24/03/2011

192.528

Medicamentos

842

290

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137576

24/03/2011

190.303

Medicamentos

842

291

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137579

24/03/2011

53.119

Medicamentos

842

292

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234003

25/03/2011

233.473

Medicamentos

842

293

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234053

25/03/2011

155.400

Medicamentos

842

294

May/Jun 2011

Factura Credito

300702340015

25/03/2011

202.020

Medicamentos

842

295

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234062

25/03/2011

100.233

Medicamentos

842

296

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137752

25/03/2011

62.160

Medicamentos

842

297

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137784

25/03/2011

106.448

Medicamentos

842

298

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137824

25/03/2011

155.598

Medicamentos

842

299

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137825

25/03/2011

155.400

Medicamentos

842

300

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137831

25/03/2011

97.386

Medicamentos

842

301

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137840

25/03/2011

186.281

Medicamentos

842

302

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137849

25/03/2011

244.429

Medicamentos

842

303

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137782

25/03/2011

40.950

Medicamentos

842

304

May/Jun 2011

Factura Credito

30080137873

25/03/2011

243.423

Medicamentos

842

305

May/Jun 2011

Factura Credito

30020496348

28/03/2011

81.400

Medicamentos

842

306

May/Jun 2011

Factura Credito

30020496378

28/03/2011

110.139

Medicamentos

842

307

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234421

28/03/2011

333.000

Medicamentos

842

308

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234428

28/03/2011

91.026

Medicamentos

842

309

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234437

28/03/2011

138.626

Medicamentos

842

310

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234451

28/03/2011

405.361

Medicamentos

842

311

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138016

28/03/2011

90.350

Medicamentos

842

312

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138030

28/03/2011

271.012

Medicamentos

842

313

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138044

28/03/2011

21.460

Medicamentos

842

314

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234678

29/03/2011

175.734

Medicamentos

842

315

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234688

29/03/2011

45.979

Medicamentos

842

316

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234675

29/03/2011

178.375

Medicamentos

842

317

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234697

29/03/2011

299.325

Medicamentos

842

318

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234698

29/03/2011

158.288

Medicamentos

842

319

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234704

29/03/2011

240.755

Medicamentos

842

320

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234705

29/03/2011

126.702

Medicamentos

842

321

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234706

29/03/2011

69.011

Medicamentos

842

322

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234707

29/03/2011

128.564

Medicamentos

842

323

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234710

29/03/2011

179.080

Medicamentos

842

324

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234720

29/03/2011

95.378

Medicamentos

842

325

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234724

29/03/2011

208.308

Medicamentos

842

326

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234726

29/03/2011

33.372

Medicamentos

842

327

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234782

29/03/2011

248.640

Medicamentos

842

328

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138105

29/03/2011

134.266

Medicamentos

842

329

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138127

29/03/2011

188.201

Medicamentos

842

330

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138147

29/03/2011

117.482

Medicamentos

842

331

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234966

30/03/2011

242.659

Medicamentos

842

332

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234968

30/03/2011

291.154

Medicamentos

842

333

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234974

30/03/2011

208.261

Medicamentos

842

334

May/Jun 2011

Factura Credito

30070234989

30/03/2011

162.234

Medicamentos

842

335

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235004

30/03/2011

110.456

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

60 (Sesenta)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

336

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235013

30/03/2011

155.925

Medicamentos

842

337

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235029

30/03/2011

66.365

Medicamentos

842

338

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235031

30/03/2011

44.142

Medicamentos

842

339

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235047

30/03/2011

190.480

Medicamentos

842

340

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235054

30/03/2011

305.461

Medicamentos

842

341

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138189

30/03/2011

146.712

Medicamentos

842

342

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138210

30/03/2011

79.528

Medicamentos

842

343

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138218

30/03/2011

166.500

Medicamentos

842

344

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138300

31/03/2011

151.909

Medicamentos

842

345

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138308

31/03/2011

175.917

Medicamentos

842

346

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138329

31/03/2011

118.400

Medicamentos

842

347

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138372

31/03/2011

228.438

Medicamentos

842

348

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138374

31/03/2011

204.250

Medicamentos

842

349

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235248

31/03/2011

124.566

Medicamentos

842

350

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235267

31/03/2011

184.500

Medicamentos

842

351

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235275

31/03/2011

207.211

Medicamentos

842

352

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235282

31/03/2011

248.801

Medicamentos

842

353

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235286

31/03/2011

252.920

Medicamentos

842

354

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235296

31/03/2011

250.772

Medicamentos

842

355

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235297

31/03/2011

333.000

Medicamentos

842

356

May/Jun 2011

Factura Credito

113567

31/03/2011

-

63.000

Medicamentos

842

357

May/Jun 2011

Factura Credito

113569

31/03/2011

-

16.296

Medicamentos

842

358

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235346

31/03/2011

100.485

Medicamentos

842

359

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235349

31/03/2011

112.648

Medicamentos

842

360

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235350

31/03/2011

166.685

Medicamentos

842

361

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235353

31/03/2011

179.442

Medicamentos

842

362

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235470

01/04/2011

194.792

Medicamentos

842

363

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235480

01/04/2011

200.465

Medicamentos

842

364

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235482

01/04/2011

64.019

Medicamentos

842

365

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235483

01/04/2011

265.512

Medicamentos

842

366

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235484

01/04/2011

243.220

Medicamentos

842

367

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235490

01/04/2011

129.183

Medicamentos

842

368

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235501

01/04/2011

301.638

Medicamentos

842

369

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235513

01/04/2011

95.378

Medicamentos

842

370

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235525

01/04/2011

201.000

Medicamentos

842

371

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235532

01/04/2011

203.504

Medicamentos

842

372

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235535

01/04/2011

116.125

Medicamentos

842

373

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235539

01/04/2011

178.131

Medicamentos

842

374

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235540

01/04/2011

183.079

Medicamentos

842

375

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235575

01/04/2011

217.442

Medicamentos

842

376

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235581

01/04/2011

139.141

Medicamentos

842

377

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235584

01/04/2011

206.324

Medicamentos

842

378

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235608

01/04/2011

190.303

Medicamentos

842

379

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235610

01/04/2011

333.000

Medicamentos

842

380

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138532

01/04/2011

31.793

Medicamentos

842

381

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138537

01/04/2011

214.070

Medicamentos

842

382

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138538

01/04/2011

250.000

Medicamentos

842

383

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138542

01/04/2011

206.264

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Importe

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

61 (Sesenta y uno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

384

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138561

01/04/2011

74.848

Medicamentos

842

385

May/Jun 2011

Factura Credito

30020497694

04/04/2011

239.760

Medicamentos

842

386

May/Jun 2011

Factura Credito

30020497701

04/04/2011

50.411

Medicamentos

842

387

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236148

04/04/2011

122.005

Medicamentos

842

388

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236167

04/04/2011

279.720

Medicamentos

842

389

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236185

04/04/2011

277.550

Medicamentos

842

390

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236318

04/04/2011

197.569

Medicamentos

842

391

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138893

04/04/2011

165.760

Medicamentos

842

392

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138894

04/04/2011

153.360

Medicamentos

842

393

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138897

04/04/2011

128.340

Medicamentos

842

394

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138914

04/04/2011

186.631

Medicamentos

842

395

May/Jun 2011

Factura Credito

30080138921

04/04/2011

200.336

Medicamentos

842

396

May/Jun 2011

Factura Credito

3001021799

05/04/2011

203.321

Medicamentos

842

397

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236411

05/04/2011

110.250

Medicamentos

842

398

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236412

05/04/2011

87.694

Medicamentos

842

399

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236413

05/04/2011

229.897

Medicamentos

842

400

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236415

05/04/2011

121.179

Medicamentos

842

401

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236416

05/04/2011

138.763

Medicamentos

842

402

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236432

05/04/2011

186.024

Medicamentos

842

403

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236442

05/04/2011

241.748

Medicamentos

842

404

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236463

05/04/2011

110.456

Medicamentos

842

405

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236469

05/04/2011

6.024

Medicamentos

842

406

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236468

05/04/2011

762.237

Medicamentos

842

407

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236497

05/04/2011

155.400

Medicamentos

842

408

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236529

05/04/2011

198.994

Medicamentos

842

409

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236709

05/04/2011

192.727

Medicamentos

842

410

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139036

05/04/2011

94.413

Medicamentos

842

411

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139048

05/04/2011

134.748

Medicamentos

842

412

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139052

05/04/2011

65.163

Medicamentos

842

413

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236745

06/04/2011

190.303

Medicamentos

842

414

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236747

06/04/2011

248.884

Medicamentos

842

415

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236755

06/04/2011

341.442

Medicamentos

842

416

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236811

06/04/2011

172.219

Medicamentos

842

417

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236814

06/04/2011

172.219

Medicamentos

842

418

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236817

06/04/2011

196.193

Medicamentos

842

419

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236824

06/04/2011

85.002

Medicamentos

842

420

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236826

06/04/2011

81.902

Medicamentos

842

421

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236827

06/04/2011

104.323

Medicamentos

842

422

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236850

06/04/2011

145.741

Medicamentos

842

423

May/Jun 2011

Factura Credito

30070236858

06/04/2011

99.581

Medicamentos

842

424

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139168

06/04/2011

205.180

Medicamentos

842

425

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139176

06/04/2011

155.063

Medicamentos

842

426

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139179

06/04/2011

243.253

Medicamentos

842

427

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139195

06/04/2011

166.500

Medicamentos

842

428

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139197

06/04/2011

30.778

Medicamentos

842

429

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139198

06/04/2011

186.768

Medicamentos

842

430

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139199

06/04/2011

160.880

Medicamentos

842

431

May/Jun 2011

Factura Credito

30070235781

02/04/2011

267.741

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

62 (Sesenta y dos)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

432

May/Jun 2011

Factura Credito

3001021737

05/04/2011

125.000

Medicamentos

842

433

May/Jun 2011

Factura Credito

3001021873

07/04/2011

109.427

Medicamentos

842

434

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237048

07/04/2011

326.916

Medicamentos

842

435

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237057

07/04/2011

203.197

Medicamentos

842

436

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237061

07/04/2011

188.549

Medicamentos

842

437

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237083

07/04/2011

95.760

Medicamentos

842

438

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139281

07/04/2011

113.220

Medicamentos

842

439

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139291

07/04/2011

39.293

Medicamentos

842

440

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139295

07/04/2011

84.940

Medicamentos

842

441

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139323

07/04/2011

58.538

Medicamentos

842

442

May/Jun 2011

Factura Credito

3001021874

08/04/2011

412.500

Medicamentos

842

443

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237374

08/04/2011

59.126

Medicamentos

842

444

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237378

08/04/2011

146.284

Medicamentos

842

445

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237381

08/04/2011

281.908

Medicamentos

842

446

May/Jun 2011

Factura Credito

3070237384

08/04/2011

165.760

Medicamentos

842

447

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237399

08/04/2011

53.000

Medicamentos

842

448

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237397

08/04/2011

149.716

Medicamentos

842

449

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237403

08/04/2011

82.880

Medicamentos

842

450

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237405

08/04/2011

204.833

Medicamentos

842

451

May/Jun 2011

Factura Credito

3070237426

08/04/2011

232.032

Medicamentos

842

452

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237427

08/04/2011

66.589

Medicamentos

842

453

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237436

08/04/2011

63.585

Medicamentos

842

454

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237500

08/04/2011

119.272

Medicamentos

842

455

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237501

08/04/2011

29.785

Medicamentos

842

456

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139399

08/04/2011

134.841

Medicamentos

842

457

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139409

08/04/2011

198.787

Medicamentos

842

458

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139411

08/04/2011

229.677

Medicamentos

842

459

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139416

08/04/2011

140.343

Medicamentos

842

460

May/Jun 2011

Factura Credito

30070237704

09/04/2011

220.520

Medicamentos

842

461

May/Jun 2011

Factura Credito

30020499088

11/04/2011

135.975

Medicamentos

842

462

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238019

11/04/2011

174.720

Medicamentos

842

463

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238021

11/04/2011

144.000

Medicamentos

842

464

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238022

11/04/2011

58.541

Medicamentos

842

465

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238026

11/04/2011

182.012

Medicamentos

842

466

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238027

11/04/2011

9.739

Medicamentos

842

467

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238028

11/04/2011

239.311

Medicamentos

842

468

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238030

11/04/2011

117.186

Medicamentos

842

469

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238037

11/04/2011

79.601

Medicamentos

842

470

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238042

11/04/2011

90.459

Medicamentos

842

471

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238046

11/04/2011

99.546

Medicamentos

842

472

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238078

11/04/2011

219.026

Medicamentos

842

473

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238092

11/04/2011

127.291

Medicamentos

842

474

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238126

11/04/2011

319.909

Medicamentos

842

475

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238178

11/04/2011

95.152

Medicamentos

842

476

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238181

11/04/2011

190.755

Medicamentos

842

477

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139779

11/04/2011

147.222

Medicamentos

842

478

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139781

11/04/2011

186.820

Medicamentos

842

479

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238025

11/04/2011

32.078

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

63 (Sesenta y tres)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

480

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139789

11/04/2011

238.102

Medicamentos

842

481

May/Jun 2011

Factura Credito

30020499878

15/04/2011

72.995

Medicamentos

842

482

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239224

15/04/2011

169.016

Medicamentos

842

483

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239228

15/04/2011

138.919

Medicamentos

842

484

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239229

15/04/2011

134.460

Medicamentos

842

485

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239230

15/04/2011

118.104

Medicamentos

842

486

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239242

15/04/2011

110.334

Medicamentos

842

487

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239248

15/04/2011

197.834

Medicamentos

842

488

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239284

15/04/2011

264.672

Medicamentos

842

489

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239300

15/04/2011

163.351

Medicamentos

842

490

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239308

15/04/2011

174.720

Medicamentos

842

491

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140254

15/04/2011

159.631

Medicamentos

842

492

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140262

15/04/2011

174.720

Medicamentos

842

493

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140263

15/04/2011

73.860

Medicamentos

842

494

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140269

15/04/2011

128.037

Medicamentos

842

495

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140270

15/04/2011

103.350

Medicamentos

842

496

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140307

15/04/2011

84.769

Medicamentos

842

497

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239426

16/04/2011

81.288

Medicamentos

842

498

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239427

16/04/2011

76.535

Medicamentos

842

499

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239450

16/04/2011

174.720

Medicamentos

842

500

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239882

18/04/2011

88.631

Medicamentos

842

501

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239883

18/04/2011

90.802

Medicamentos

842

502

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239884

18/04/2011

112.020

Medicamentos

842

503

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239885

18/04/2011

49.333

Medicamentos

842

504

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239894

18/04/2011

121.200

Medicamentos

842

505

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239897

18/04/2011

99.923

Medicamentos

842

506

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239898

18/04/2011

95.704

Medicamentos

842

507

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239900

18/04/2011

98.724

Medicamentos

842

508

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239965

18/04/2011

145.573

Medicamentos

842

509

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239878

18/04/2011

95.378

Medicamentos

842

510

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140594

18/04/2011

66.825

Medicamentos

842

511

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140595

18/04/2011

159.631

Medicamentos

842

512

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140598

18/04/2011

165.760

Medicamentos

842

513

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140600

18/04/2011

92.041

Medicamentos

842

514

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140608

18/04/2011

155.024

Medicamentos

842

515

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140609

18/04/2011

386.169

Medicamentos

842

516

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240424

20/04/2011

127.872

Medicamentos

842

517

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240425

20/04/2011

103.530

Medicamentos

842

518

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240429

20/04/2011

157.339

Medicamentos

842

519

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240451

20/04/2011

199.332

Medicamentos

842

520

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240458

20/04/2011

146.667

Medicamentos

842

521

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240461

20/04/2011

8.320

Medicamentos

842

522

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240460

20/04/2011

228.977

Medicamentos

842

523

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240474

20/04/2011

66.045

Medicamentos

842

524

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240501

20/04/2011

165.760

Medicamentos

842

525

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140842

20/04/2011

148.893

Medicamentos

842

526

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140847

20/04/2011

225.557

Medicamentos

842

527

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241397

25/04/2011

136.188

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

64 (Sesenta y cuatro)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

528

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241402

25/04/2011

154.480

Medicamentos

842

529

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241408

25/04/2011

188.105

Medicamentos

842

530

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241416

25/04/2011

105.622

Medicamentos

842

531

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241424

25/04/2011

85.898

Medicamentos

842

532

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241431

25/04/2011

198.434

Medicamentos

842

533

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241433

25/04/2011

164.523

Medicamentos

842

534

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141251

25/04/2011

219.884

Medicamentos

842

535

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141252

25/04/2011

94.223

Medicamentos

842

536

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141258

25/04/2011

148.000

Medicamentos

842

537

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141285

25/04/2011

187.986

Medicamentos

842

538

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141303

25/04/2011

197.871

Medicamentos

842

539

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141307

25/04/2011

214.280

Medicamentos

842

540

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141383

25/04/2011

174.720

Medicamentos

842

541

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241666

26/04/2011

174.720

Medicamentos

842

542

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241691

26/04/2011

174.720

Medicamentos

842

543

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241671

26/04/2011

242.075

Medicamentos

842

544

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241675

26/04/2011

131.151

Medicamentos

842

545

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241677

26/04/2011

146.721

Medicamentos

842

546

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241713

26/04/2011

148.098

Medicamentos

842

547

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241717

26/04/2011

79.989

Medicamentos

842

548

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241719

26/04/2011

26.276

Medicamentos

842

549

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241721

26/04/2011

204.282

Medicamentos

842

550

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141406

26/04/2011

188.442

Medicamentos

842

551

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141412

26/04/2011

100.800

Medicamentos

842

552

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141413

26/04/2011

217.349

Medicamentos

842

553

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141424

26/04/2011

83.441

Medicamentos

842

554

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141434

26/04/2011

93.597

Medicamentos

842

555

May/Jun 2011

Factura Credito

30020501591

27/04/2011

157.925

Medicamentos

842

556

May/Jun 2011

Factura Credito

30020501587

27/04/2011

25.900

Medicamentos

842

557

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241974

27/04/2011

268.531

Medicamentos

842

558

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241984

27/04/2011

132.764

Medicamentos

842

559

May/Jun 2011

Factura Credito

30070241990

27/04/2011

203.235

Medicamentos

842

560

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242000

27/04/2011

159.130

Medicamentos

842

561

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242011

27/04/2011

140.700

Medicamentos

842

562

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242016

27/04/2011

161.180

Medicamentos

842

563

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242024

27/04/2011

115.979

Medicamentos

842

564

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242025

27/04/2011

200.475

Medicamentos

842

565

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242030

27/04/2011

169.809

Medicamentos

842

566

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242032

27/04/2011

91.053

Medicamentos

842

567

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242049

27/04/2011

40.831

Medicamentos

842

568

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242054

27/04/2011

63.585

Medicamentos

842

569

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242073

27/04/2011

151.558

Medicamentos

842

570

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242074

27/04/2011

44.100

Medicamentos

842

571

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141490

27/04/2011

89.540

Medicamentos

842

572

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141491

27/04/2011

89.540

Medicamentos

842

573

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141506

27/04/2011

155.400

Medicamentos

842

574

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141513

27/04/2011

86.014

Medicamentos

842

575

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141533

27/04/2011

149.708

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

65 (Sesenta y cinco)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

576

May/Jun 2011

Factura Credito

30080012448

08/10/2008

32.120

577

May/Jun 2011

Factura Credito

10010000422

26/04/2011

300.000

Elem. Compl. De la Salud

14

842

578

May/Jun 2011

Factura Credito

1001042750

30/04/2011

42.000

Elem. Compl. De la Salud

5669

842

579

May/Jun 2011

Factura Credito

10010006732

19/04/2011

330.000

Elem. Compl. De la Salud

6045

842

580

May/Jun 2011

Factura Credito

10010002002

13/04/2011

400.000

Estudios

286

842

581

May/Jun 2011

Factura Credito

1001100734

13/04/2011

300.000

Analisis

15410

842

582

May/Jun 2011

Factura Credito

1001105121

26/04/2011

220.000

Analisis

583

May/Jun 2011

Factura Credito

100102533

29/04/2011

500.000

Elem. Compl. De la Salud

584

May/Jun 2011

Factura Contado

1001002612

25/04/2011

600.000

Estudios

585

May/Jun 2011

Factura Contado

1001002611

25/04/2011

165.000

Estudios

586

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014411

14/04/2011

400.000

Medicamentos

587

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014416

15/04/2011

935.000

Medicamentos

842

588

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014420

15/04/2011

200.000

Medicamentos

842

589

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014424

18/04/2011

350.000

Medicamentos

842

590

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014425

18/04/2011

500.000

Medicamentos

842

591

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014429

18/04/2011

600.000

Medicamentos

842

592

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014430

18/04/2011

850.000

Medicamentos

842

593

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014451

19/04/2011

224.500

Medicamentos

842

594

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014472

25/04/2011

450.000

Medicamentos

842

595

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014500

26/04/2011

800.000

Medicamentos

842

596

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014502

26/04/2011

210.000

Medicamentos

842

597

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014505

26/04/2011

350.000

Medicamentos

842

598

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014519

28/04/2011

550.000

Medicamentos

842

599

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014520

28/04/2011

270.000

Medicamentos

842

600

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014533

29/04/2011

350.000

Medicamentos

842

601

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014541

29/04/2011

350.000

Medicamentos

842

602

May/Jun 2011

Factura Credito

1001014550

29/04/2011

180.000

Medicamentos

603

May/Jun 2011

Factura Credito

10020000510

19/04/2011

400.000

Elem. Compl. De la Salud

604

May/Jun 2011

Factura Credito

10020000522

28/04/2011

200.000

Elem. Compl. De la Salud

605

May/Jun 2011

Factura Credito

10020000523

28/04/2011

300.000

Elem. Compl. De la Salud

Factura Nº

Fecha

Importe

Nº De Recibo

Concepto

Medicamentos

Objeto del Gasto 842

842 1924

842 842 842

443

842

842 211

842 842 842

17148_17 149

606

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017181

08/04/2011

250.000

Elem. Compl. De la Salud

607

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017305

16/04/2011

250.000

Elem. Compl. De la Salud

842

608

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017306

16/04/2011

250.000

Elem. Compl. De la Salud

842

609

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017307

16/04/2011

250.000

Elem. Compl. De la Salud

842

610

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017348

19/04/2011

250.000

Elem. Compl. De la Salud

611

May/Jun 2011

Factura Credito

10010064911

27/04/2011

484.000

Estudios

975

842

612

May/Jun 2011

Factura Credito

10020005710

20/04/2011

140.000

Estudios

13770

842

613

May/Jun 2011

Factura Credito

10020005709

20/04/2011

210.000

Estudios

842

614

May/Jun 2011

Factura Credito

10020005977

29/04/2011

450.000

Estudios

842

615

May/Jun 2011

Factura Credito

10010057529

18/04/2011

112.000

Estudios

616

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009406

28/04/2011

600.000

Estudios

617

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009407

28/04/2011

900.000

Estudios

842

618

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009408

28/04/2011

745.000

Estudios

842

619

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009409

28/04/2011

420.000

Estudios

842

620

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009410

28/04/2011

500.000

Estudios

842

621

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009413

28/04/2011

450.000

Estudios

842

622

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009414

28/04/2011

360.000

Estudios

842

623

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009415

28/04/2011

500.000

Estudios

842

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

842

842

842 706_707

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

842

66 (Sesenta y seis)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

624

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009416

28/04/2011

500.000

Estudios

842

625

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009417

28/04/2011

500.000

Estudios

842

626

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009418

28/04/2011

450.000

Estudios

842

627

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009419

28/04/2011

400.000

Estudios

842

628

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009420

28/04/2011

500.000

Estudios

842

629

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009421

28/04/2011

500.000

Estudios

842

630

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009422

28/04/2011

500.000

Estudios

842

631

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009423

28/04/2011

500.000

Estudios

842

632

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009424

28/04/2011

450.000

Estudios

842

633

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009425

28/04/2011

464.000

Estudios

842

634

May/Jun 2011

Factura Credito

1001009412

28/04/2011

345.000

Estudios

635

May/Jun 2011

Factura Credito

1001001022

19/04/2011

220.000

Feretro

636

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013437

15/04/2011

400.000

Estudios

637

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013438

15/04/2011

600.000

Estudios

842

638

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013440

15/04/2011

500.000

Estudios

842

639

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013441

15/04/2011

400.000

Estudios

842

640

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013442

15/04/2011

350.000

Estudios

842

641

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013445

15/04/2011

400.000

Estudios

842

642

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013610

27/04/2011

300.000

Estudios

842

643

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013614

27/04/2011

150.000

Estudios

842

644

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013625

29/04/2011

400.000

Estudios

842

645

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013626

29/04/2011

800.000

Estudios

842

646

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013628

29/04/2011

354.000

Estudios

842

647

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013630

29/04/2011

300.000

Estudios

842

648

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013439

15/04/2011

52.000

Estudios

842

649

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013443

15/04/2011

200.000

Estudios

842

650

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013444

15/04/2011

720.000

Estudios

842

651

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013611

27/04/2011

193.000

Estudios

842

652

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013612

27/04/2011

160.000

Estudios

842

653

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013613

27/04/2011

206.000

Estudios

842

654

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013624

29/04/2011

110.000

Estudios

842

655

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013627

29/04/2011

180.000

Estudios

842

656

May/Jun 2011

Factura Credito

10020013629

29/04/2011

150.000

Estudios

Factura Nº

Fecha

Importe

Nº De Recibo

Concepto

657

May/Jun 2011

Factura Credito

10010194983

27/04/2011

146.000

Analisis

658

May/Jun 2011

Factura Credito

10010194986

29/04/2011

174.000

Analisis

Objeto del Gasto

842 131 10867/9/7 0/1/4

842 842

842 10010004 085

842 842

3884/6/7/ 8/9

659

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017374

16/04/2011

700.000

Elem. Compl. De la Salud

660

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017438

27/04/2011

500.000

Elem. Compl. De la Salud

842

661

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017439

27/04/2011

600.000

Elem. Compl. De la Salud

842

662

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017440

27/04/2011

850.000

Elem. Compl. De la Salud

842

663

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017441

27/04/2011

110.000

Elem. Compl. De la Salud

842

664

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017442

27/04/2011

400.000

Elem. Compl. De la Salud

842

665

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017443

27/04/2011

600.000

Elem. Compl. De la Salud

842

666

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017444

27/04/2011

300.000

Elem. Compl. De la Salud

842

667

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017445

27/04/2011

400.000

Elem. Compl. De la Salud

842

668

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017446

27/04/2011

800.000

Elem. Compl. De la Salud

842

669

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017453

27/04/2011

530.000

Elem. Compl. De la Salud

842

670

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017460

27/04/2011

1.700.000

Elem. Compl. De la Salud

842

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

842

67 (Sesenta y siete)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

671

May/Jun 2011

Factura Credito

30010015889

15/04/2011

600.000

Medicamentos

842

672

May/Jun 2011

Factura Credito

30010015904

18/04/2011

400.000

Medicamentos

842

673

May/Jun 2011

Factura Credito

30010015906

18/04/2011

200.000

Medicamentos

842

674

May/Jun 2011

Factura Credito

30010015907

18/04/2011

200.000

Medicamentos

842

675

May/Jun 2011

Factura Credito

30010016168

29/04/2011

600.000

Medicamentos

842

676

May/Jun 2011

Factura Credito

10010015984

26/04/2011

910.000

Elem. Compl. De la Salud

10843

842

677

May/Jun 2011

Factura Credito

10020015110

19/04/2011

410.839

Medicamentos

15959

842

678

May/Jun 2011

Factura Credito

10020015064

13/04/2011

355.000

Medicamentos

842

679

May/Jun 2011

Factura Credito

10020015075

14/04/2011

355.000

Medicamentos

842

680

May/Jun 2011

Factura Credito

10020015130

25/04/2011

355.000

Medicamentos

842

681

May/Jun 2011

Factura Credito

10020015149

26/04/2011

355.000

Medicamentos

842

682

May/Jun 2011

Factura Credito

10020015154

27/04/2011

300.000

Medicamentos

842

683

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238514

12/04/2011

147.384

Medicamentos

842

684

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139899

12/04/2011

152.863

Medicamentos

842

685

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139889

12/04/2011

131.040

Medicamentos

842

686

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139892

12/04/2011

159.631

Medicamentos

842

687

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139893

12/04/2011

139.393

Medicamentos

842

688

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238361

12/04/2011

44.011

Medicamentos

842

689

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139897

12/04/2011

129.713

Medicamentos

842

690

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238370

12/04/2011

151.467

Medicamentos

842

691

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238373

12/04/2011

130.967

Medicamentos

842

692

May/Jun 2011

Factura Credito

30080139915

12/04/2011

59.793

Medicamentos

842

693

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238385

12/04/2011

231.378

Medicamentos

842

694

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238418

12/04/2011

95.152

Medicamentos

842

695

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238458

12/04/2011

204.282

Medicamentos

842

696

May/Jun 2011

Factura Credito

30070499568

13/04/2011

90.038

Medicamentos

842

697

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238675

13/04/2011

174.720

Medicamentos

842

698

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238669

13/04/2011

18.900

Medicamentos

842

699

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238671

13/04/2011

108.780

Medicamentos

842

700

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140000

13/04/2011

99.677

Medicamentos

842

701

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238672

13/04/2011

102.587

Medicamentos

842

702

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238674

13/04/2011

96.462

Medicamentos

842

703

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238733

13/04/2011

205.905

Medicamentos

842

704

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238683

13/04/2011

198.904

Medicamentos

842

705

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238705

13/04/2011

29.600

Medicamentos

842

706

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238714

13/04/2011

244.159

Medicamentos

842

707

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140046

13/04/2011

181.871

Medicamentos

842

708

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238764

13/04/2011

66.046

Medicamentos

842

709

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238947

14/04/2011

192.315

Medicamentos

842

710

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238945

14/04/2011

79.112

Medicamentos

842

711

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238939

14/04/2011

89.540

Medicamentos

842

712

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238940

14/04/2011

159.631

Medicamentos

842

713

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238952

14/04/2011

101.444

Medicamentos

842

714

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238954

14/04/2011

100.622

Medicamentos

842

715

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140115

14/04/2011

99.187

Medicamentos

842

716

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238959

14/04/2011

97.406

Medicamentos

842

717

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238951

14/04/2011

91.338

Medicamentos

842

718

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238958

14/04/2011

97.721

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Nº De Recibo

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

68 (Sesenta y ocho)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

719

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238962

14/04/2011

159.130

Medicamentos

842

720

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140118

14/04/2011

84.977

Medicamentos

842

721

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238967

14/04/2011

15.855

Medicamentos

842

722

May/Jun 2011

Factura Credito

30080140120

14/04/2011

81.400

Medicamentos

842

723

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238973

14/04/2011

94.626

Medicamentos

842

724

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238986

14/04/2011

97.356

Medicamentos

842

725

May/Jun 2011

Factura Credito

30070238989

14/04/2011

132.256

Medicamentos

842

726

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239752

17/04/2011

168.423

Medicamentos

842

727

May/Jun 2011

Factura Credito

30070239949

18/04/2011

105.274

Medicamentos

842

728

May/Jun 2011

Factura Credito

30020500377

18/04/2011

52.007

Medicamentos

842

729

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240140

19/04/2011

141.310

Medicamentos

842

730

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240136

19/04/2011

99.581

Medicamentos

842

731

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240143

19/04/2011

155.400

Medicamentos

842

732

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240146

19/04/2011

156.954

Medicamentos

842

733

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240148

19/04/2011

155.925

Medicamentos

842

734

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240149

19/04/2011

159.130

Medicamentos

842

735

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240151

19/04/2011

144.445

Medicamentos

842

736

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240158

19/04/2011

94.221

Medicamentos

842

737

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240157

19/04/2011

155.400

Medicamentos

842

738

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240160

19/04/2011

76.336

Medicamentos

842

739

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240167

19/04/2011

141.666

Medicamentos

842

740

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240207

19/04/2011

248.034

Medicamentos

842

741

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240203

19/04/2011

186.807

Medicamentos

842

742

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240222

19/04/2011

193.919

Medicamentos

842

743

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240285

19/04/2011

246.492

Medicamentos

842

744

May/Jun 2011

Factura Credito

30070240397

19/04/2011

259.620

Medicamentos

842

745

May/Jun 2011

Factura Credito

3001022057

20/04/2011

21.840

Medicamentos

842

746

May/Jun 2011

Factura Credito

30020500779

20/04/2011

380.368

Medicamentos

842

747

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141062

23/04/2011

193.411

Medicamentos

842

748

May/Jun 2011

Factura Credito

30020501597

27/04/2011

22.908

Medicamentos

842

749

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242055

27/04/2011

74.408

Medicamentos

842

750

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141691

28/04/2011

51.188

Medicamentos

842

751

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242180

28/04/2011

182.177

Medicamentos

842

752

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242174

28/04/2011

89.540

Medicamentos

842

753

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141684

28/04/2011

82.880

Medicamentos

842

754

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242175

28/04/2011

89.540

Medicamentos

842

755

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242177

28/04/2011

78.564

Medicamentos

842

756

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242171

28/04/2011

89.540

Medicamentos

842

757

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242181

28/04/2011

110.889

Medicamentos

842

758

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242186

28/04/2011

124.320

Medicamentos

842

759

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242189

28/04/2011

199.962

Medicamentos

842

760

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141804

28/04/2011

71.204

Medicamentos

842

761

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242486

29/04/2011

231.030

Medicamentos

842

762

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141828

29/04/2011

126.952

Medicamentos

842

763

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242427

29/04/2011

150.598

Medicamentos

842

764

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141826

29/04/2011

76.923

Medicamentos

842

765

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141827

29/04/2011

111.375

Medicamentos

842

766

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242429

29/04/2011

83.286

Medicamentos

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

69 (Sesenta y nueve)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

767

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141833

29/04/2011

23.310

Medicamentos

842

768

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242439

29/04/2011

148.245

Medicamentos

842

769

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242446

29/04/2011

155.010

Medicamentos

842

770

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141845

29/04/2011

101.440

Medicamentos

842

771

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242459

29/04/2011

98.666

Medicamentos

842

772

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141847

29/04/2011

120.280

Medicamentos

842

773

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242489

29/04/2011

160.188

Medicamentos

842

774

May/Jun 2011

Factura Credito

30070242499

29/04/2011

209.006

Medicamentos

842

775

May/Jun 2011

Factura Credito

30020501922

29/04/2011

161.307

Medicamentos

842

776

May/Jun 2011

Factura Credito

30080141967

30/04/2011

187.922

Medicamentos

842

777

May/Jun 2011

Factura Credito

20020029339

29/04/2011

161.973

Medicamentos

842

778

May/Jun 2011

Factura Credito

10010017930

06/07/2011

300.000

Elem. Compl. De la Salud

842

779

May/Jun 2011

Factura Contado

1001001687

06/07/2011

165.000

Estudios

842

780

Mar/Abr 2011

Factura contado

10.010.000.001

mayo

800.000

842

781

Mar/Abr 2011

Factura contado

1.001.000.053

mayo

1.800.000

842

782

Mar/Abr 2011

Factura contado

10.010.000.013

mayo

2.000.000

842

783

Mar/Abr 2011

Factura contado

10.010.000.181

mayo

2.200.000

842

784

Mar/Abr 2011

Factura contado

1.010.000.002

mayo

1.000.000

842

785

Mar/Abr 2011

Factura contado

10.010.001.885

mayo

1.600.000

842

786

Mar/Abr 2011

Factura contado

10.010.004.370

mayo

2.400.000

842

787

Mar/Abr 2011

Factura contado

10.010.000.024

mayo

1.800.000

842

788

May/Jun 2011

Factura Contado

1001028992

11-Abr-11

900.000

Viveres

842

789

May/Jun 2011

Factura Contado

1001029037

18-Abr-11

900.000

Viveres

842

790

May/Jun 2011

Factura Contado

1001029031

25-Abr-11

900.000

Viveres

842

791

May/Jun 2011

Factura Contado

1001029040

27-Abr-11

900.000

Viveres

842

792

May/Jun 2011

Factura Crédito

49061

01-Abr-11

488.464

Viveres

842

793

May/Jun 2011

Factura Crédito

74223

01-Abr-11

426.060

Viveres

842

794

May/Jun 2011

Factura Crédito

74224

01-Abr-11

186.266

Viveres

842

795

May/Jun 2011

Factura Crédito

71036

02-Abr-11

300.152

Viveres

842

796

May/Jun 2011

Factura Crédito

53557

05-Abr-11

482.871

Viveres

842

797

May/Jun 2011

Factura Crédito

81224

05-Abr-11

826.608

Viveres

842

798

May/Jun 2011

Factura Crédito

81225

05-Abr-11

75.320

Viveres

842

799

May/Jun 2011

Factura Crédito

26102

06-Abr-11

560.225

Viveres

842

800

May/Jun 2011

Factura Crédito

26103

06-Abr-11

350.582

Viveres

842

801

May/Jun 2011

Factura Crédito

75173

06-Abr-11

490.229

Viveres

842

802

May/Jun 2011

Factura Crédito

85206

06-Abr-11

271.923

Viveres

842

803

May/Jun 2011

Factura Crédito

85208

06-Abr-11

420.474

Viveres

842

804

May/Jun 2011

Factura Crédito

85209

06-Abr-11

350.475

Viveres

842

805

May/Jun 2011

Factura Crédito

26086

07-Abr-11

1.092.035

Viveres

842

806

May/Jun 2011

Factura Crédito

26087

07-Abr-11

107.924

Viveres

842

807

May/Jun 2011

Factura Crédito

29139

07-Abr-11

269.815

Viveres

842

808

May/Jun 2011

Factura Crédito

29140

07-Abr-11

269.846

Viveres

842

809

May/Jun 2011

Factura Crédito

67672

07-Abr-11

234.448

Viveres

842

810

May/Jun 2011

Factura Crédito

67673

07-Abr-11

35.890

Viveres

842

811

May/Jun 2011

Factura Crédito

71122

07-Abr-11

399.911

Viveres

842

812

May/Jun 2011

Factura Crédito

71123

07-Abr-11

50.047

Viveres

842

813

May/Jun 2011

Factura Crédito

26088

08-Abr-11

202.088

Viveres

842

814

May/Jun 2011

Factura Crédito

26089

08-Abr-11

288.244

Viveres

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

70 (Setenta)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

815

May/Jun 2011

Factura Crédito

49062

08-Abr-11

348.826

Viveres

842

816

May/Jun 2011

Factura Crédito

74228

08-Abr-11

836.903

Viveres

842

817

May/Jun 2011

Factura Crédito

74229

08-Abr-11

64.397

Viveres

842

818

May/Jun 2011

Factura Crédito

26091

09-Abr-11

483.414

Viveres

842

819

May/Jun 2011

Factura Crédito

26092

09-Abr-11

491.588

Viveres

842

820

May/Jun 2011

Factura Crédito

71177

09-Abr-11

329.814

Viveres

842

821

May/Jun 2011

Factura Crédito

85210

09-Abr-11

400.081

Viveres

842

822

May/Jun 2011

Factura Crédito

26094

11-Abr-11

558.819

Viveres

842

823

May/Jun 2011

Factura Crédito

26095

11-Abr-11

349.637

Viveres

842

824

May/Jun 2011

Factura Crédito

75191

11-Abr-11

490.524

Viveres

842

825

May/Jun 2011

Factura Crédito

85215

11-Abr-11

267.514

Viveres

842

826

May/Jun 2011

Factura Crédito

85216

11-Abr-11

8.970

Viveres

842

827

May/Jun 2011

Factura Crédito

53560

12-Abr-11

480.555

Viveres

842

828

May/Jun 2011

Factura Crédito

81226

12-Abr-11

480.505

Viveres

842

829

May/Jun 2011

Factura Crédito

81227

12-Abr-11

394.153

Viveres

842

830

May/Jun 2011

Factura Crédito

81228

12-Abr-11

27.720

Viveres

842

831

May/Jun 2011

Factura Crédito

26104

13-Abr-11

388.649

Viveres

842

832

May/Jun 2011

Factura Crédito

26105

13-Abr-11

61.675

Viveres

842

833

May/Jun 2011

Factura Crédito

67677

13-Abr-11

240.947

Viveres

842

834

May/Jun 2011

Factura Crédito

67678

13-Abr-11

33.190

Viveres

842

835

May/Jun 2011

Factura Crédito

85213

13-Abr-11

717.423

Viveres

842

836

May/Jun 2011

Factura Crédito

85214

13-Abr-11

53.095

Viveres

842

837

May/Jun 2011

Factura Crédito

26097

14-Abr-11

1.084.558

Viveres

842

838

May/Jun 2011

Factura Crédito

26098

14-Abr-11

116.052

Viveres

842

839

May/Jun 2011

Factura Crédito

29146

14-Abr-11

269.905

Viveres

842

840

May/Jun 2011

Factura Crédito

29147

14-Abr-11

269.246

Viveres

842

841

May/Jun 2011

Factura Crédito

26099

15-Abr-11

489.872

Viveres

842

842

May/Jun 2011

Factura Crédito

49063

15-Abr-11

349.712

Viveres

842

843

May/Jun 2011

Factura Crédito

71305

15-Abr-11

330.737

Viveres

842

844

May/Jun 2011

Factura Crédito

74230

15-Abr-11

480.760

Viveres

842

845

May/Jun 2011

Factura Crédito

74231

15-Abr-11

420.485

Viveres

842

846

May/Jun 2011

Factura Crédito

85219

15-Abr-11

270.706

Viveres

842

847

May/Jun 2011

Factura Crédito

26100

16-Abr-11

479.832

Viveres

842

848

May/Jun 2011

Factura Crédito

26106

16-Abr-11

490.023

Viveres

842

849

May/Jun 2011

Factura Crédito

85220

16-Abr-11

272.681

Viveres

842

850

May/Jun 2011

Factura Crédito

85221

16-Abr-11

401.547

Viveres

842

851

May/Jun 2011

Factura Crédito

26108

18-Abr-11

484.084

Viveres

842

852

May/Jun 2011

Factura Crédito

26109

18-Abr-11

6.660

Viveres

842

853

May/Jun 2011

Factura Crédito

26111

18-Abr-11

490.113

Viveres

842

854

May/Jun 2011

Factura Crédito

26112

18-Abr-11

351.948

Viveres

842

855

May/Jun 2011

Factura Crédito

27401

18-Abr-11

269.167

Viveres

842

856

May/Jun 2011

Factura Crédito

27402

18-Abr-11

269.740

Viveres

842

857

May/Jun 2011

Factura Crédito

27403

18-Abr-11

558.624

Viveres

842

858

May/Jun 2011

Factura Crédito

26113

19-Abr-11

1.200.299

Viveres

842

859

May/Jun 2011

Factura Crédito

53565

19-Abr-11

484.645

Viveres

842

860

May/Jun 2011

Factura Crédito

81229

19-Abr-11

277.800

Viveres

842

861

May/Jun 2011

Factura Crédito

81230

19-Abr-11

626.332

Viveres

842

862

May/Jun 2011

Factura Crédito

74232

20-Abr-11

902.478

Viveres

842

QF Carina Noguera Auditor I

Factura Nº

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Fecha

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

CP Humberto Franco Supervisor

Nº De Recibo

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

71 (Setenta y uno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Observación CGR Nº 9 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se utilizaron documentos respaldatorios por G. 225.334.008 (Guaraníes doscientos veinticinco millones trescientos treinta y cuatro mil ocho) en períodos que no se corresponden Nº

Período de Rendición de Cuentas

Tipo de factura

863

May/Jun 2011

Factura Crédito

75205

20-Abr-11

490.154

Viveres

842

864

May/Jun 2011

Factura Crédito

85222

20-Abr-11

768.388

Viveres

842

865

May/Jun 2011

Factura Crédito

85223

20-Abr-11

2.820

Viveres

842

866

May/Jun 2011

Factura Crédito

26115

21-Abr-11

399.001

Viveres

842

867

May/Jun 2011

Factura Crédito

26116

21-Abr-11

49.335

Viveres

842

868

May/Jun 2011

Factura Crédito

26118

23-Abr-11

480.492

Viveres

842

869

May/Jun 2011

Factura Crédito

71432

23-Abr-11

330.344

Viveres

842

870

May/Jun 2011

Factura Crédito

85224

23-Abr-11

401.205

Viveres

842

871

May/Jun 2011

Factura Crédito

26120

25-Abr-11

544.758

Viveres

842

872

May/Jun 2011

Factura Crédito

26121

25-Abr-11

15.735

Viveres

842

873

May/Jun 2011

Factura Crédito

26122

25-Abr-11

352.088

Viveres

842

874

May/Jun 2011

Factura Crédito

27409

26-Abr-11

270.734

Viveres

842

875

May/Jun 2011

Factura Crédito

27410

26-Abr-11

270.416

Viveres

842

876

May/Jun 2011

Factura Crédito

53566

26-Abr-11

479.551

Viveres

842

877

May/Jun 2011

Factura Crédito

53567

26-Abr-11

1.990

Viveres

842

878

May/Jun 2011

Factura Crédito

81233

26-Abr-11

680.588

Viveres

842

879

May/Jun 2011

Factura Crédito

81234

26-Abr-11

221.617

Viveres

842

880

May/Jun 2011

Factura Crédito

83285

26-Abr-11

441.882

Viveres

842

881

May/Jun 2011

Factura Crédito

26123

27-Abr-11

361.799

Viveres

842

882

May/Jun 2011

Factura Crédito

26124

27-Abr-11

91.408

Viveres

842

883

May/Jun 2011

Factura Crédito

26126

28-Abr-11

1.076.755

Viveres

842

884

May/Jun 2011

Factura Crédito

26127

28-Abr-11

124.245

Viveres

842

885

May/Jun 2011

Factura Crédito

26128

28-Abr-11

489.916

Viveres

842

886

May/Jun 2011

Factura Crédito

67689

28-Abr-11

203.578

Viveres

842

887

May/Jun 2011

Factura Crédito

67690

28-Abr-11

66.361

Viveres

842

888

May/Jun 2011

Factura Crédito

67691

28-Abr-11

245.578

Viveres

842

889

May/Jun 2011

Factura Crédito

67692

28-Abr-11

24.176

Viveres

842

890

May/Jun 2011

Factura Crédito

74235

28-Abr-11

899.369

Viveres

842

891

May/Jun 2011

Factura Crédito

74236

28-Abr-11

1.360

Viveres

842

892

May/Jun 2011

Factura Crédito

75210

28-Abr-11

490.230

Viveres

842

893

May/Jun 2011

Factura Crédito

85225

28-Abr-11

400.543

Viveres

842

894

May/Jun 2011

Factura Crédito

26130

29-Abr-11

353.022

Viveres

842

895

May/Jun 2011

Factura Crédito

26131

29-Abr-11

137.159

Viveres

842

896

May/Jun 2011

Factura Crédito

49064

29-Abr-11

349.451

Viveres

842

897

May/Jun 2011

Factura Crédito

85226

29-Abr-11

770.755

Viveres

842

898

May/Jun 2011

Factura Crédito

26132

30-Abr-11

480.363

Viveres

842

899

May/Jun 2011

Factura Crédito

65611

30-Abr-11

330.543

Viveres

842

900

May/Jun 2011

Factura Contado

5.035.200

Viveres

842

Factura Nº

250010657971

Fecha

05-Jul-11 Total Gs.

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

Importe

Concepto

Nº De Recibo

225.334.008

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

Objeto del Gasto

72 (Setenta y dos)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

73 (Setenta y tres)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Anexo Nº 2 Observación CGR Nº 10 Deficiencias en la presentación de rendición de cuentas debido a que se justificaron utilizaron documentos respaldatorios (facturas de julio) por Gs. 68.717.457 (Guaraníes sesenta y ocho millones setecientos diecisiete mil cuatrocientos cincuenta y siete) en períodos que no se corresponden (mayo y junio) Tipo de Comprobante

Comprobante Nº

mes

Factura contado

1001003570

julio

1.090.000

Factura contado

10010009209

julio

2.150.000

Factura contado

10010009210

julio

2.150.000

Factura contado

10010009211

julio

2.150.000

Factura contado

1003037879

julio

2.130.000

Factura contado

1003037880

julio

2.800.000

Factura contado

1003037881

julio

1.600.000

Factura contado

10030037890

julio

1.950.000

Factura contado

10010015200

julio

496.864

Factura contado

10010015201

julio

742.770

Factura contado

10010015202

julio

91.662

Factura contado

10010015203

julio

143.736

Factura contado

10010015204

julio

253.425

Factura contado

10010002611

julio

4.870.000

Factura contado

10010002612

julio

8.500.000

Factura contado

10010002613

julio

2.180.000

Factura contado

10010002617

julio

260.000

Factura contado

20010038000

julio

360.000

Factura contado

10010003761

julio

319.000

Factura contado

10010000362

julio

7.546.000

Factura contado

10010001152

julio

7.454.000

Factura contado

1001003610

julio

200.000

Factura contado

10030042050

julio

180.000

Factura contado

10010002773

julio

3.267.590

Factura contado

1001002385

julio

8.502.000

Factura contado

1001002386

julio

3.765.000

Factura contado

1001002387

julio

1.086.410

Factura contado

1001002388

julio

379.000

Factura contado

10030042107

julio

300.000

Factura contado

10030042108

julio

1.800.000

Total Gs.

68.717.457

QF Carina Noguera Auditor I

Lic. Alicia De Vargas Auditor I

Lic. Ana Tetzner Jefa de Equipo

CP Humberto Franco Supervisor

Importe

Abog. Miguel Galeano Coordinador

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595)(21) 6200 000 - Fax:(595)(21) 601 152 | www.contraloria.gov.py”

1 (Uno)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595 21 6200 000) - Fax:(595 21 601 152) | www.contraloria.gov.py

2 (Dos)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Sistema de Gestión de la Calidad

Código:

FO-CO 7.2-15/01

RESUMEN EJECUTIVO

Versión:

5

1. Antecedentes. 1.1 Resolución CGR Nº 875 de fecha 18/10/11 “Por la cual se dispone la realización de una Auditoría de Gestión a la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN), correspondiente al Primer Semestre del Ejercicio Fiscal año 2011”. Por Resolución CGR Nº 821/12 de fecha 20/09/12 se dispone la desafectación de los funcionarios Sra. Salomé Marlene Galeano, Sra. Mirlen Olmedo y Sr. José Lahaye y se incorpora a las funcionarias Lic. Alicia de Vargas y QF Carina Noguera, a los trabajos dispuestos por Resolución CGR Nº 875/11. 1.2 Alcance de la Auditoría Entidad Auditada: Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (DIBEN) Objeto de la Auditoría: Obtener evidencias válidas, suficientes, competentes y pertinentes, que permitan opinar sobre la gestión de la Dirección de Beneficencia y Ayuda Social (Diben), correspondiente al primer semestre del año 2011, en términos de economía, eficiencia, eficacia, equidad y ecología verificando si se han dado cumplimiento a las disposiciones legales, administrativas y operativas que regulan las actividades desarrolladas por la citada Dirección, en cuanto a la administración e implementación de sus programas y proyectos sociales. Tipo de Auditoría: Auditoría de Gestión. Periodo Auditado: Primer Semestre del Ejercicio Fiscal año 2011. 1.3 Nómina de principales autoridades afectadas al alcance de la auditoría. Cargo Presidenta del consejo de Administración y Directora General Miembro del Consejo – Representante de la ANR (Partido Colorado) Miembro del Consejo – Representante del PLRA (Partido Liberal) Miembro del Consejo – Representante del Partido Patria Querida (PQ) Miembro del Consejo – Representante de la Conferencia Episcopal Paraguaya

Nombre y Apellido

Doña Miriam Elizabeth Simón de Ritter Dr. Roberto Carlos Melgarejo Dra. Irene Orietta Capurro de Brioschi Abog. Alfredo Ratti Dr. Gerardo Gómez Morales (hasta el 18/10/11) Lic. Víctor Domínguez (desde el 01/12/11)

2. Siglas utilizadas. CGR: Contraloría General de la República. DIBEN: Dirección de Beneficencia y Ayuda Social. MECIP: Modelo Estándar de Control Interno del Paraguay. SICO: Sistema de Contabilidad 3. Información de la entidad auditada. MISIÓN DE LA DIBEN Apoyar e implementar proyectos y servicios a la población en situación de vulnerabilidad mediante el fortalecimiento de iniciativas comunitarias y de las Organizaciones de la Sociedad Civil (OSC) y la provisión de insumos para medicina de alta complejidad.

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595 21 6200 000) - Fax:(595 21 601 152) | www.contraloria.gov.py

3 (Tres)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

VISIÓN DE LA DIBEN Somos una institución referencial de la responsabilidad solidaria del Estado dirigida a personas y grupos en situación de vulnerabilidad, que apoya e implementa iniciativas y proyectos de desarrollo comunitario y brinda servicios en salud con la provisión de insumos para medicina de alta complejidad.

Descripción

Presupuesto Vigente G.

Obligado G.

Pagado G.

% Presupuesto Vigente.

% de Ejecución

1 PROGRAMAS DE ADMINISTRACION Programa 1 COORDINACION Y SUPERVISION GENERAL

9.699.064.023

3.251.274.763

3.156.892.555

30,71

33,52

6.172.484.123 1.246.600.000

2.862.050.112 164.285.801

2.775.670.695 156.283.010

19,54 3,95

46,37 13,18

624.479.900

8.369.731

8.369.731

1,98

1,34

1.204.000.000 430.000.000 21.500.000

0 200.794.801 15.774.318

0 200.794.801 15.774.318

3,81 1,36 0,07

0,00 46,70 73,37

21.887.855.796

4.040.946.010

3.859.582.845

69,29

18,46

1.365.541.958 10.018.480.362

612.581.279 48.000.731

612.581.279 45.066.943

4,32 31,72

44,86 0,48

252.193.100

0

0

0,80

0,00

10.251.640.376 31.586.919.819

3.380.364.000 7.292.220.773

3.201.934.623 7.016.475.400

32,46 100

32,97 23

Tipo

100 Servicios Personales 200 Servicios No Personales 300 Bienes de Consumo e Insumo 500 Inversión Física 800 Transferencias 900 Otros Gastos Tipo 2 PROGRAMAS DE ACCIÓN Programa 1 ASISTENCIA COBERTURA DE ACCION SOCIAL

100 Servicios Personales 200 Servicios No Personales 300 Bienes de Consumo e Insumo 800 Transferencias Total General G.

Y

Fuente: según listado de ejecución presupuestaria de Gastos extraída del SICO

4.

Principales Hallazgos.

 La DIBEN adjudicó la adquisición de materiales traumatológicos por valor de Gs 2.691.449.400 (Guaraníes dos mil seiscientos noventa y un millones cuatrocientos cuarenta y nueve mil cuatrocientos) a importadoras que no contaban con los documentos exigidos en el Pliego de Bases y Condiciones. (Los antecedentes serán remitidos la Dirección Nacional de Contrataciones Públicas)

 El Parque Sanitario no cuenta con la infraestructura mínima exigida establecida por el MSP y BS (vestidor, lavatorio de manos, baño, oficina independiente del farmacéutico etc.) para el correcto funcionamiento del mismo.  El Parque Sanitario de DIBEN no cuenta con inventario actualizado de medicamentos e insumos  Imputaciones a Objetos de Gastos que no corresponden a la verdadera naturaleza del gasto por un valor de G. 1.030.218.856 (Guaraníes mil treinta millones doscientos dieciocho mil ochocientos cincuenta y seis), incumpliendo el clasificador presupuestario de la Ley Nº 4249/11 “Que Aprueba el Presupuesto General de la Nación Para el Ejercicio Fiscal 2011”  Deficiencias en la rendición de cuentas del OG 846 “Subsidios y asistencia Social a Personas y Familias del Sector Privado” debido a que 48 (cuarenta y ocho) personas no han presentado sus facturas respaldando gastos y por los cuales la DIBEN desembolsó Gs. 217.354.000 (Guaraníes doscientos diecisiete millones trescientos cincuenta y cuatro mil).

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595 21 6200 000) - Fax:(595 21 601 152) | www.contraloria.gov.py

4 (Cuatro)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Nuestra Misión: “Promovemos el manejo transparente del patrimonio público mediante actividades de control comprometidos con el bienestar de nuestra ciudadanía".

Concepto de la gestión En la gestión realizada por la administración de la DIBEN, no se acatan las disposiciones que regulan sus hechos y operaciones en cuanto a inventario de medicamentos e insumos, almacenamiento de medicamentos, determinados requisitos en cuestiones relativas a rendición de cuentas, en el período auditado. Al respecto, no se ha implementado un sistema de control interno que le ofrezca garantía en el manejo de los recursos. 5. Plan de Mejoramiento La DIBEN ha remitido su Plan de Mejoramiento (Expediente CGR Nº 18088/11), con relación a la auditoría presupuestal practicada en virtud a la Res. CGR Nº 841/10. Al respecto, por nota CGR Nº 2823 de fecha 26/07/12 (ME Nº 6856 de fecha 27/07/12) se ha remitido a la DIBEN, el Informe de Evaluación de Plan de Mejoramiento correspondiente a la auditoría referida (Resolución CGR Nº 841/10), el cual ha arrojado un promedio de 0,45 (cero coma cuarenta y cinco) que equivale a un nivel de NO CUMPLIDO con un resultado porcentual de cumplimiento de 22%. Además, a través de la Nota DG_CCI Nº 260 de fecha 31/05/13 (Expediente CGR Nº 13976/13), la institución remite la Evaluación Independiente de la Implementación del MECIP como producto de la evaluación realizada, tras la aplicación de un cuestionario de control, acompañado de las documentaciones que respaldan las acciones realizadas por la Institución. La Evaluación relacionada a la Fase de Diseño e Implementación ha arrojado una calificación general de 1,16 cuya interpretación es INADECUADO, es decir, la DIBEN está aún desarrollando el diseño e implementación del MECIP con diversas limitaciones. Es importante mencionar que para determinar la calificación general, se ha procedido a cargar todas las celdas del formato establecido, debido a que el documento remitido por el expediente de referencia no arroja dicha calificación, ya que no se cargaron todas las celdas de la planilla. 6.

Reportes de Indicios de Hechos Punibles contra el Patrimonio Internos Comunicación Interna CGR. N/A.

7.

Responsables de la Auditoría.

y/o

Dirección General de Control de Recursos Sociales El Informe Final (completo) se encuentra disponible para su lectura en la página web www.contraloría.gov.py

Lic. Ana Clara Tetzner Silva Jefa de Equipo

C.P. Humberto Arturo Franco Bazan Supervisor

Abog. Miguel Ángel Galeano Noguera Director General

Nuestra Visión: “Institución que lidera la cultura de control y brinda respuesta oportuna sobre el uso de los recursos públic os”. Dirección: Bruselas N° 1880 | Teléfono: (595 21 6200 000) - Fax:(595 21 601 152) | www.contraloria.gov.py