Universidad Domingo Savio - Facultad Ciencias Empresariales
Contabilidad II
Ejercicio#7
Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________
EMPRESA "EL CHAVO DEL OCHO" LIBRETA BANCARIA/B MAYOR CONTABLE Cta. Cte. # 3660280 Banco Ganadero FECHA
MOVIMIENTO
CHEQUE
01/04/2014 05/04/2014 07/04/2014 09/04/2014 10/04/2014
Apertura de Cta. Cte. Pago Fact. 02654 Librería "Burgo" Pago Fact. 06327 Compra de Computadora Deposito por préstamo al cliente Pago Fact. 59835 Mantenimiento de Vehiculo
203100 203101 1 203102
12/04/2014 14/04/2014 16/04/2014 17/04/2014 19/04/2014
Pago Fact. 94631 Muebles "YUYI" Deposito P/Ventas al Crédito (L/C) Pago de Deuda al Sr. Marcelo Limpia Anticipo al personal Adm. Manuel Sanchez Deposito P/Ventas al crédito
203103 2 203104 203105 3
DEBE
HABER
26.486,25 975,00 4.000,00 6.800,86 750,00 7.395,50 3.168,00 2.300,00 1.650,00 9.760,00
SALDO 26.486,25 25.511,25 21.511,25 28.312,11 27.562,11 20.166,61 23.334,61 21.034,61 19.384,61 29.144,61
20/04/2014 Pago Fact. 00687 Canal 13
203106
1.900,00
27.244,61
22/04/2014 Pago Fact. 0073889 periódico El Mundo 23/04/2014 Pago Fact. 005444 Refacción de Edificio 26/04/2014 Deposito por devolucion sobre compra
203107 203108 4
980,00 2.780,00
26.264,61 23.484,61 29.489,61
28/04/2014 Pago Fact. 54444 Por Pintura Monopol 29/04/2014 Pago Fact. 0447764 Por Devoluciones sobre ventas 30/04/2014 Pago Fact. 245647 Por SAGUAPAC
203109 203110 203111
5.724,00 690,00 2.102,00
23.765,61 23.075,61 20.973,61
30/04/2014 Pago Fact. 456828 Por compra de mercadería
203112
1.200,00
19.773,61
TOTAL
6.005,00
52.220,11
32.446,50
DEBE
HABER
19.773,61
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA EXTRACTO BANCARIO Cta. Cte. # 3660280 "Chavo del Ocho" Del 01/04/14 al 30/04/14 FECHA
MOVIMIENTO Por apertura de Cta. Cte.
03/04/2014 05/04/2014 07/04/2014
Nota de Debito por Chequera Pago de Cheque # 203100 Pago de Cheque # 203101
860,00 975,00 4.000,00
09/04/2014 12/04/2014
Deposito N.- 1 Pago de Cheque # 203103
3.795,50
14/04/2014 17/04/2014 19/04/2014 20/04/2014
Deposito N.- 2 Pago de Cheque # 203105 Deposito N.- 3 Pago de Cheque # 203106
22/04/2014 23/04/2014 26/04/2014 27/04/2014 28/04/2014
Pago de Cheque # 203107 Pago de Cheque # 203108 Deposito N.- 4 Nota de Debito por préstamo Pago de Cheque # 203109
980,00 7.280,00 9.560,00 5.724,00
29.202,61 21.922,61 26.928,61 17.368,61 11.644,61
30/04/2014
Pago de Cheque # 203111
2.102,00
9.542,61
30/04/2014
Nota de Abono por Transf. De fondo banco unión TOTALES
Lic. Javier Pérez M
26.486,25
SALDO
01/04/2014
25.626,25 24.651,25 20.651,25 6.800,86
27.452,11 23.656,61
316,00
23.972,61 22.322,61 32.082,61 30.182,61
1.650,00 9.760,00 1.900,00
5.006,00
920,00 38.826,50
26.486,25
49.289,11
10.462,61 10.462,61
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Datos complementarios: 1. El Cheque # 203103 error de registro de la Empresa 2. El Cheque # 203108 error de registro del Banco. 3. El Deposito # 2 de la fecha 14/0415 error de registro de la Empresa. 4. El Deposito # 4 del 26/06/14 error de registro del Banco. Se pide: - Realizar la conciliación - Determinación del saldo real - Ajuste necesarios
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Ejercicio#8
Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ 1) Saldo del extracto bancario del banco mercantil cuenta corriente 1102-736-0236 al 31 de octubre del 2013 es de Bs. 19610. 2) El saldo según libro mayor y libreta bancaria de la empresa comercial Quiquiriquí SRL a la fecha es el siguiente de Bs.18450. 3) Pagamos con cheque Nro. 0289 al proveedor José Justiniano Bs. 12890. 4) Se realiza el depósito en efectivo de las ventas Bs.12000 5) El banco ha cobrado un documento a favor de la empresa Bs.12000 al 8% de interés anual a 60 días, que fue cargado a la cuenta de la empresa, el banco cobro una comisión de Bs.30 por dicha operación. 6) El banco cargo por error a la empresa un cheque de Bs.11000 que pertenecía a la empresa al Tuja. 7) El banco realizo el pago de Bs.3500 al proveedor Sr. Andrés Medina, el contador de la empresa había registrado dicho cheque Bs.5300 según libreta bancaria. 8) Impuestos a las transacciones financieras Bs. 60 9) El cheque de un cliente fue rechazado por no tener fondos de Bs.2500 10) El cliente de la empresa cancela su deuda con cheque de Bs.800 y nos deposita en la cuenta corriente, este cheque el contador de la empresa registró Bs.900. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesario
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Ejercicio#9 Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ EXTRACTO BANCARIO DE CUENTA CORRIENTE Entidad Financiera: Banco Ganadero SA Cta. Cte.Nro.: 2005-222-4444 Cliente: comercial SANTA CRUZ Ltda. Fecha
Concepto
MES: SEPTIEMBRE/2014 Nro. Cheque
Debito
Crédito
02/09/2014 Deposito pro apertura de cuenta corriente
Saldo
25000
03/09/2014 N.C por talonarios de cheques
25000
120
10/09/2014 Depósito de fondos
24880 6000
16/09/2014 Pago de cheques a proveedor Sr. Peña
305
30880
500
22/09/2014 N.A. por cobranzas empresa Tirano SRL
30380 8000
38380
27/09/2014 Pago de Cheques Sr. Méndez
308
800
37580
28/09/2014 Pago de Cheques Sr. Gutiérrez
309
2850
34730
28/09/2014 Pago de Cheques Sr. Oropeza
310
1500
33230
29/09/2014 N.A. por Cobranza de comercial Mundo
2500
35730
30/09/2014 Deposito pro anticipo cliente Sr. Ramos
4000
39730
30/09/2014 Impuestos a las transacciones Financieras
115
Total
Comercial: Santa Cruz Fecha
5885
39615 45500
39615
LIBRETA BANCARIA Del 02 de Septiembre al 30 de Septiembre 2014 Cta. Cte. Nro.: 2005-222-4444 Concepto
Nro. Cheque
02/09/2014 Apertura de cuenta corriente
Debe
Haber
25000
04/09/2014 compra de chequera
Saldo 25000
120
24880
10/09/2014 Depósito en cuenta corriente 14/09/2014 compra mercaderíasSr. Cuevas
6000 304
3000
30880 27880
15/09/2014 Pago Cheque a Proveedor Sr. Peña
305
500
27380
17/09/2014 compra de mobiliarios Muebles Inti 22/09/2014 N/A por cobranza del banco 24/09/2014 Compra de fax Sr. López
306
4000 6000
23380 31380 25380
26/09/2014 pago viatico Sr. Méndez
308
800
24580
27/09/2014 Anticipo a proveedores Sr. Gutiérrez 28/09/2014 Pago deuda Sr. Oropeza
309 310
2580 1500
22000 20500
8000 307
30/09/2014 Deposito en cuenta corriente Total
6000 45000
26500 18500
26500
* El cheque nro. 309 el valor correcto es de Bs. 2850,00 * La nota de abono por cobranza al comercial mundo es error del banco Lic. Javier Pérez M
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FORMATO NOMBRE DE LA EMPRESA: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
HOJA DE CONCILIACION BANCARIA Cuenta Corriente:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Moneda: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Del:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Al: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Detalle
Cheque
Empresa Debe Haber
Debito
Banco Crédito
SUMAS SALDO REAL EN BANCO SUMAS IGUALES
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Ejercicio#10 Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ La empresa industrial “LA BAMBA SRL” 1. Saldo según el extracto bancario del BNB al 31/08/2012 es de Bs. 7547 2. Saldo según libro mayor y libreta bancaria a la fecha es de Bs.7325 3. Nota de abono por efectivizacion del documento en cobranza Bs. 500 4. Nota de cargo del banco por comisión Bs.5 5. Depósito de la empresa no considerado por el banco Bs. 462. 6. Cheque de otra empresa cargado por error en el banco Bs. 250. 7. Nota de cargo por retiro de fondos por el socio Menacho Bs. 420. 8. La pago a sus proveedores que no fueron cobrados. - Cheque Nro. 2303 Fernando Mareño Bs. 212 - Cheque nro. 2320 Wilber Ruiz Bs. 450 - Cheque Nro. 2335 Adolfo Ballivian Bs.197 Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesario
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Ejercicio#11 Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ El contador del departamento contable de la comercial CIBERNET SRL. El saldo según extracto del banco asciende a Bs. 2666 y el saldo según libro mayor y libreta es de Bs. 1950 al 31 de julio 2014. 1) El depósito de la empresa de fecha 20 de julio, no figura en el extracto bancario pro Bs. 2410. 2) El 31 julio, según extracto bancario figura el traspaso de la oficina de la paz por Bs.2400. 3) El cliente Mario Medrano deposita en nuestra corriente Bs. 1250 como anticipo para futuras compras en la empresa. El cual nos comunica con una llamada telefónica. 4) Existe una nota de cargo en el extracto bancario que no corresponde a la empresa por Bs.250 5) Los cheques en circulación es el siguiente: - Cheque nro. 350, pago a la Caja Nacional Bs.710 - Cheque nro. 353, pago al proveedor Sánchez Bs. 325 - Cheque nro. 354, pago al Ing. Felipe Carrión Bs.110 - Cheque nro. 356, pago al Arq. Lawrence Mojica Bs.74 - Cheque nro. 357, pago Demetrio Campos Bs. 87 6) Julio 31, existe abono por Bs. 1810, importe liquido del descuento de la letra de cambio del cliente Cristiano Ronaldo con un valor nominal de Bs. 2000 la diferencia fue descontado por concepto de intereses Bs. 160 y comisiones Bs. 30 según factura nro. 723. 7) Adjunto al extracto del banco hace llegar una Nota de Abono por traspaso Bs.600 de la cuenta corriente del Sr. William Ramallo (Cliente); asimismo existe una Nota de Abono de bs. 400 de la Universidad Domingo Savio ( la empresa no tiene ninguna relación comercial con esta Universidad) error del banco. 8) Julio 31, por instrucciones del gerente de la empresa el realiza un traspaso a la cuenta de ahorros por Bs.1200. 9) El cheque nro. 351 fue contabilizado por Bs.2180 a favor de la comercial Chiriguano por la compra de una impresora, pero fue debitado de nuestra cuenta bancaria según extracto Bs.2810, una verificado la factura y el cheque se evidencia que el pago realizado por banco es el correcto. 10) Nota de Cargo según extracto del banco es el siguiente: - Amortización de préstamo hipotecario de Bs.2100 en este importe se incluye Bs.100 por concepto de intereses. - Nota de cargo por concepto de chequeras Bs. 150 - El cheque del cliente Braulio Coca de Bs.310 es rechazado por no tener fondos suficientes. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesarios
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Contabilidad II
Ejercicio#12 Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ La empresa Comercial ANDAR LTDA, le contrata a usted como su encargado de tesorería para realizar una conciliación bancaria al 28 de febrero. Asimismo obtiene su extracto bancario que es proporcionado por el banco Los Andes SA. EXTRACTO BANCARIO Del 01 de febrero al 28 de febrero del 2014 Expresados en Bolivianos Cuenta Corriente: 200-43-1000
LIBRETA BANCARIA Del 28 de del
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01 de febrero al febrero 2014
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Cuenta Corriente: 200-43-1000
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Expresados en Bolivianos
Datos Complementarios: - El saldo real es de Bs.250000 el depósito de la fecha 07/02/2012 - La empresa cargo equivocadamente Bs.30000 en el depósito del 15/02/2012 el abono del banco es el correcto. - El depósito de las ventas realizado por el mensajero de Bs. 55000 está correcto - El cheque nro. 301 el monto real es Bs.15000 - Cheque nro. 305 fue girado por pago de alquileres Bs. 40000 del 14 de febrero, - Nota de cargo por el banco Bs.12500 por el pago de documentos del 18 de febrero. - Nota de cargo por comisión en servicios bancarios Bs. 6000. - El cheque nro. 650 fue devuelto por no contar con suficientes fondos para ser cobrados. - Nota de Abono por intereses a favor de la empresa Bs. 1000 - Nota de abono por cobro de documentos protestados Bs.60000 Cheques en circulación: - Pago al proveedor Lucas Bs.30000 cheque nro. 309, cheque Nro. 310 Bs. 50000 a la comercial Doña Gusta. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesarios
Lic. Javier Pérez M
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Practico#13 Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ La Empresa “El Solitario” desea que usted realice la conciliación y sus respectivos asientos de regularización al 02 de enero de 2013, para la cuenta corriente del banco de crédito de acuerdo a los siguientes datos: Saldo según libro mayor de Bancos Saldo según extracto Bancario
Bs. 1.545 Bs. 15.000
Las Notas de Débito entregadas por el banco son de Bs. 80; 90Bs. por emisión de chequera y Bs.45 por la emisión de 1 talonario chequeras. Los depósitos en tránsito son: de Bs.3.000; Bs. 2.500 y Bs. 500 por las ventas del día Un depósito realizado por el Sr. Padilla por Bs. 5.910 comunicado telefónicamente a la empresa La empresa obtuvo un préstamo del Banco de Crédito por Bs. 6.000, desembolsado en nuestra cuenta menos su comisión del 2%. Los cheques pendientes de cobro son: Ch/ No. 200 por Bs. 1.000; Ch/ No. 201 por Bs. 1.500; Ch/ No. 202 por Bs. 2.000 Ch/ No. 203 por Bs. 3.500. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesario
Lic. Javier Pérez M
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Practico#14 Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________
Lic. Javier Pérez M
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DATOS ADICIONALES 1. 2. 3. 4.
Existe un cheque pendiente del mes anterior Bs.1500 Verificado los documentos (papeletas de depósitos) que respalda el depósito No.004, se establece un importe real de Bs. 2.400, como figura en el extracto bancario. El cheque No. 115 fue girado de la cuenta corriente que la empresa tiene con el Banco Unión. El cheque No. 7568 no corresponde a nuestra cuenta corriente.
SE PIDE: 1. Conciliación bancaria al 31/12/14 2. Ajuste necesarios al 31/12/14 3. Determinación del saldo real disponible al 31/12/14
Lic. Javier Pérez M
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PRACTICO # 15 Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ Con base en los siguientes datos prepare una conciliación de banco y determine el saldo real de efectivo disponible para la empresa “ ANDALUZ ”, al 31 de octubre de 2.014. Saldo al 31 /10/ 2.014, según extracto bancario Saldo al 31 /10/ 2.014, según libros de la empresa Documento cobrado por el Banco y no registrado en libros Cargos bancarios no registrados en libros por la empresa LA EMPRESA “ANDALUZ” Depósito en tránsito Cheques pendientes de pago: No 551 No 553 Bs. 48.No 557 Bs. 120.No 559 Bs. 42.-
Lic. Javier Pérez M
Bs. 2.329.Bs. 1838.Bs. 500.Bs. 3.-
Bs. 280.Bs. 64.-
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PRACTICO # 16
Nombres y Apellidos: ___________________________________________ Carrera: ______________________ En base a la siguiente información de la empresa “CONFIABLE” SRL: a) Preparar una conciliación de banco y determinar el saldo real disponible en efectivo el 30 de septiembre de 2.004. Presentar el asiento o asientos necesarios para corregir las cuentas. Saldo según extracto bancario al 30 / 09 / 2.004. Saldo según libros a la misma fecha Documento cobrado por el banco Cargos bancario Depósitos en tránsito Bs. 462.Cheque depositado el 3 /09/ 04, devuelto por (sin fondos) Cheque de otra empresa cargado por error del banco Cheques pendientes: No 423 No 452 No 466
Lic. Javier Pérez M
Bs. 8.150.Bs. 7.325.Bs. 500.Bs. 5.Bs. Bs. Bs. Bs. Bs.
42.25.212.450.197.-
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