••2017. Año del Centenario de la Promulgación
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Política de los Estados Unidos Mexicanos"
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De la revisión a los enteros allSSSTE de la nómina de Pensión Vitalicia, de la de Prestamos Pensiones y la de FOVISSSTE, pagadas con recursos de las Participaciones Federales transferidas a las Entidades Federativas del ejercicio 2016 del sector Burócrata, se verificó que los pagos fueron realizados en tiempo y forma, en cumplimiento a los articulos 7, 12, 17,21,22,24,42 Y trigésimo quinto transilorio, de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado. Referente a la cuenta de Pagos a Terceros Institucionales por la retención y entero de cuotas y aportaciones, se verificó que se presentaron las declaraciones mensuales de obligación de contribuciones de Seguridad Social, que los montos transferidos correspondieron a lo determinado en la declaración, que los pagos se realizaron en tiempo y forma y que los conceplos por los que se hicieron los pagos fueron por las cuolas retenidas a los trabajadores asi como por las aportaciones realizadas por el estado allSSSTE, sin embargo se observó lo siguiente:
• En la quincena 5 hubo un retraso en el pago por 1 dia, sin embargo la transferencia fue por la misma canltdad determinada en la declaración, por lo cual no implicó un gaslo mayor . • En la quincena 14 solo se anexa la Iransferencia, faltando la declaración en la que se determina el monlo de la cuota y de la aportación.
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AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES FECHA DE ELABORACiÓN:
NÚMERO: 843-DE-GF
13 DE NOVIEMBRE DE 2017
TITULO: PARTICIPACIONES FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2"
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
RESULTADO • De la quincena 15 no se presentó documentación alguna . • En las quincenas 18 y 19 no se entregó la transferencia por lo cual no es posible determinar si las cantidades pagadas fueron las correctas y dentro de los plazos correspondientes . • En la quincena 22 se detectó en retraso en el pago por 3 dias, y existió una diferencia entre lo pagado y lo que se debia pagar por 2,387.18 pesos, sin embargo en la declaración no se identificó si se pagaron intereses o el concepto. Lo anterior en incumplimiento a lo establecido en los articulas 7, 12, 17,21,22,24,42 del Estado.
Y trigésimo quinto transitorio de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
Asimismo, de la revisión efectuada al entero por concepto de Cuotas, Aportaciones y Seguro de vida a Pensiones del Estado. se observó que en la solicitud de pago por 6,574,622.07 pesos correspondientes a la primera quincena de febrero de 2016 no se presentó la transferencia bancaria, en incumplimiento a los articulas 41 al 45 de la Ley de Pensiones del Estado de Durango, I~ 160, parrafo primero de la Constitución Politica del Estado de Durango y 50, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado. ~:
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CON OBSERVACiÓN:
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De la revisión efectuada al entero del Impuesto sobre la renta pagado con el recurso de las Participaciones Federales transferidas a las Entidades Federativas durante el ejercicio 2016 del sector Magisterio, se determinó que se realizó el pago de impuestos en forma extemporánea en los meses de enero, mayo, junio y noviembre de los cuales se aplicaron actualizaciones y recargos por 202,318.00 pesos, observandose que el manejo de los recursos no se ajustaron a los principios de eficiencia, eficacia, economia, transparencia. imparcialidad, honradez y responsabilidad social para satisfacer los objetivos a los que estén destinados, en incumplimiento a los articulas 96, 106 parrafo quinto, 116 parrafo quinto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 6 cuarto parrafo del Código Fiscal de la Federación, 160, párrafo primero de la Constitución Politica del Estado de Durango y 50, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado. Referente al entero de las retenciones por concepto del SAR, se observó que los pagos informados fueron realizados en forma extemporaneos y se contabilizaron recargos por 1,551.59 pesos, en incumplimiento de las normas generales del pago del SAR, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el31 de diciembre 2003 y articulas 160, parrafo primero de la Constitución Politica del Estado de Durango y 50, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado. Asimismo en las retenciones por concepto de ISSSTE, se detectaron pagos por concepto de intereses y actualizaciones por 1,583.71 pesos, en incumplimiento a lo establecido en los articulas 7, 12, 17,21,22,42 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los trabajadores del Estado, 160, parrafo primero de la Constitución Politica del Estado de Durango y 50, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado. NÚM. DEL RESULTADO: 10 PROCEDIMIENTO NÚM,: 6.3
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AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
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FECHA DE ELABORACiÓN: 13 DE NOVIEMBRE DE 2017
TITULO: PARTICIPACIONES FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2"
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RESULTADO DESCRIPCION DEL RESULTADO: De la revisión efecluada a las nóminas pagadas con recursos de las Participaciones Federales transferidas a las Entidades Federativas del ejercicio 2016 del sector Burócrata, se observaron pagos realizados posteriores a la fecha de baja de 16 personas cuyas percepciones en cheque ascendieron a 65,245.83 pesos, en incumplimiento a los articulos 134 de la Constitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos, 42, 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 160, párrafo primero de la Constitución Politica del Estado de Durango. (Tabla D)
De la revisión efectuada a las nóminas del Magislerio se observaron pagos realizados posteriores a la fecha de baja de 334 personas cuyas percepciones en cheque ascendieron a 14,461,862.24 pesos, en incumplimiento a los articulos 134 de la Constitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos, 42, 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 160, párrafo primero de la Constitución Politica del Estado de Durango. (Tablas E y F) labia -, -RFC
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De la revisión efectuada a los pagos por 15,438,848.91 pesos, referentes a las adquisiciones de 23 cajeros gubernamentales en municipios (Durango, Gómez Palacio, Lerdo, Canatlim, Nuevo Ideal, Santiago Papasquiaro y Guadalupe Victoria), 1 cajero automatico para el pago de servicios en Durango, Infraestructura Orade, 18 camaras de video para el CERESO de Durango y 3 terrenos en Guadalupe Victoria, Lerdo y Durango, pagados con recursos de Participaciones Federales 2016, se verificó que los procesos de la licitación de 23 cajeros y las 3 adjudicaciones directas de 1 cajero, Infraestructura Orade y Camaras de video, cumplieron con el marco normativo correspondiente, ya que el monto de la compra estuvo den Ira de los limites establecidos, sin embargo se observó que no se presentó evidencia para validar que se haya cumplido con la entrega de los cajeros y de las camaras en los tiempos establecidos, de las órdenes de compra ~úmeros 17375 y 16233 no se anexó los avalúos correspondientes para la adquisición de los terrenos; ademas se observó la falta de documentación justificativa en la adquisición de los servidores Oracle por 951.200.00 pesos ya que no se formalizó el contrato de compra-venta. Lo anterior en incumplimiento a lo establecido en los articulas 17,41 BIS, 49, 56, 57, 58 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, 28 del reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamenlal, 50 v 51 de la Lev de Presuouesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado v 74 del Reolamento de la Lev de Presuoue~to; Contabilidad v Gasto Público del Estado.
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AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PUBLICA 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NUMERO: B43-DE-GF TITULO: PARTICIPACIONES
FECHA DE ELABORACiÓN:
13 DE NOVIEMBRE DE 2017
FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2" RESULTADO
NUM. DEL RESULTADO: 13 PROCEDIMIENTO NUM.: 7.1 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
CON OBSERVACiÓN:
NO
De la revisión efectuada a los pagos por 15,438.848.91 pesos, referentes a las adquisiciones de 23 cajeros gubernamentales en municipios, 1 cajero automatico para el pago de servicios en Durango, Infraestructura Oracle, 18 camaras de video para el CERESO de Durango y 3 lerrenos, se comprobó que las operaciones estan registradas en la contabilidad del Gobierno del Estado de Durango y que estan respaldadas por los documentos comprobatorios y justificativos originales que cumplen con las disposiciones legales y los requisitos fiscales asi como que estén soportados con una requisición o solicitud formal. en cumplimiento del articulo 41 Bis fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango. .-.,
NUM. DEL RESULTADO: 14 PROCEDIMIENTO NUM.: 7.1 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
CON OBSERVACiÓN:
SI
De la revisión efectuada a los pagos por 6,875,920.00 pesos, referentes a las adquisiciones de dos servicios para recibir asesoria financiera y para llevar a cabo el proceso de entrega. recepción con los proveedores de serviaos Ervercore Partners México S. de R.L. y Galaz Yamazaki Ruiz Urquiza SC, sin embargo en los contratos presentados no se especificó que procedimiento se-' utilizó, no se presentan los expedientes de licitación o adjudicación y en la documentación presentada no se anexa soporte documental para validar que se haya cumplido en la prestación de servicios en los tiempos establecidos en el contrato, ademas en el caso de Ervercore Partners México S. de R.L. no se anexaron los entregables que evidencien el servicio prestado, por lo cual 2,246,920.00 pesos fueron pagados sin evidencia justificativa de los pagos, lo anterior en incumplimiento a lo establecido en los articulos 17, 23, 41 BIS, 49, 57, 58 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, 28 del reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, 40 de la Ley de Egresos del Estado de Durango para el ejercicio fiscal 2016, 42 Y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 50 y 51 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado y 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado. No. de Tnnstenoci.a
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DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A lOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2"
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Supervisión, medio Es necesario fortalecer las politicas y procedimientos de supervisión del control interno, con la finalidad de consolidar el proceso de atención de las deficiencias identificadas y las derivadas de reportes de los sistemas de información para que sean resueltas oportunamente, ante los riesgos que puedan afectar su funcionamiento, fortalecimiento y mejora continua, asi como la oportuna atención y seguimiento de los hallazgos de auditoria y de otras revisiones. Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada, relativas a cada respuesta del Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 68 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica a la Secretaria Finanzas y Administración de Durango en un nivel medio. En razón de lo expuesto, la Auditoria Superior de la Federación considera que la entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un control interno mas fortalecido; sin embargo, aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un sistema de control interno consolidado, por lo que se considera necesario revisar y, en su caso, actualizar ~ la normativa que los refuerce. Lo anlerior en incumplimiento de los articulas 134, de la Constitución Politica de los Estados Unidos Mexicanos; 1, de la ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2016; 30, fraroones XL, XLI, Y LXI, de la Ley Organica de la Administración Publica del Estado de Durango; y 2, del Reglamento Interno de la Secretaria de Finanzas y de Administración del Gobierno del Estado de Durango.
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NÚM. DEL RESULTADO: 2 PROCEDIMIENTO NÚM.: 2.1 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
CON OBSERVACiÓN:
NO
Con la revisión de las Constancias de Recaudación de Impuestos Federales Coordinados, formatos de recaudación de rentas, oñcios de pago de participaciones y estados de cuenta bancarios de enero a diciembre de 2016, se constató que el Gobierno del Estado de Durango recibió por concepto de Participaciones Federales (incluidos Otros Incentivos derivados de los convenios de colaboración administrativa en materia fiscal federal) un importe de 9,103,017,696.29 pesos, de los cuales se verificó que la Tesoreria de la Federación (TESOFE) le realizó transferencias liquidas a la Secretaria de Finanzas y de Administración del Estado de Durango (SFA) por 6,720,421 ,098.35 pesos en cinco cuentas bancarias con números 65-50087173-3, 65-50186658-1, Y 02001523000, de Banco Santander (México), SA, 04-5171801-0 de BBVA Bancomer, SA y 40-2985608-5 de HSBC México, SA lodas a nombre de .Secretaria de Finanzas yde Administración, Gobierno del Estado de Durango y Gobierno del Estado libre y Soberano de Durango. las cuales fueron aperturadas en 2000, 2005 Y 2006, Y en las que se recibieron y administraron los recursos de Participaciones 2016 y que generaron rendimientos por 447,579.19 pesos, lo anterior en cumplimiento del. articulo 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Con la revisión de los estados mensuales de las cinco cuentas con números 65-50087173-3, 65-50186658-1, 02001523-000, 04-5171801-0 Y40-2985608-5, se constató que los recursos de estas se transfirieron en al menos 45 cuentas bancarias en las ue se e'ercieror. los recursos de artici aciones . . Página 2 de 17
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Superior
AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
de fa Federación
FECHA DE ELABORACiÓN:
NÚMERO: 843-DE-GF
13 DE NOVIEMBRE DE 2017
TITULO: PARTICIPACIONES FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2"
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
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REsuLTADO
CON OBSERVACiÓN:
SI
Con la revisión de los registros contables correspondientes a los ingresos de los recursos de las participaciones recibidos en el estado de Durango, se constató que éstos se registraron contable y presupuestalmente y se encontraron debidamente actualizados, identificados y controlados de acuerdo con el clasificador por fuente de financiamiento; sin embargo, la entidad federativa no presentó los registros contables de los rendimientos financieros generados de las participaciones federales de 2016, ni los registros patrimoniales; asimismo. los registros contables de los egresos de las participaciones no se encontraron debidamente identificados y controlados de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto; en incumplimiento de los articulas 2, 16 al 19,23,24.27, 28. 36. 38, 39.40. 41, 43. de la Ley General de Contabilidad Gubemamental. 89, del Reglamenlo de la Ley De Presupuesfo, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Durango, Acuerdo por el que se emite el clasificador por objeto del gasto; y 19, fracción 11,de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2016. NÚM. DEL RESULTADO: 4 PROCEDIMIENTO NÚM.: 3.2 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
CON OBSERVACiÓN:
SI
Con la revisión de los registros contables, órdenes de compra y documentación comprobatoria de la muestra correspondiente a alimentos, viáticos, nómina y otros, se constató que el Gobiemo del Estado de Durango, ejerció recursos de las Participaciones Federales 2016, por 567,749,220.45 pesos, de los cuales 4,085,825.58 pesos, no contaron con la documentación justificativa y comprobatoria conforme se advierte en la tabla siguiente; además dicha documentación no se canceló con la leyenda que indicara el nombre del Fondo, origen del recurso y el ejercicio correspondiente, lo anterior en incumplimiento de los articulas 2, 16 al 19, 23, 24, 27, 28, 36, 38, 39, 40, 41, 42, 43, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 74, Y 89 del Reglamento de la Ley De Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Durango, y el Acuerdo por el que se emite el clasificador por objeto del gasto; y 16 Y 19, de.la Ley de Egresos def Estado Libre
y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2016.
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FECHA DE ELABORACiÓN:
NÚMERO: 843-DE-GF TITULO: PARTICiPAC!ONES
FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2"
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO 'f''''''';::!.~!-:'';-~':~.-'.",;,
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13 DE NOVIEMBRE DE 2017
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155.915.596.67
5.308.261.71
19.822.961.67
11.761,478.69
7.055.960.87
6.875.920.00
I ~~~'.~~~~';~"Í!'jy.;':.rk rf~ ~cf~. 26,274,116.04 56.382,702.54 _3.505,610,672.80 NÚM. DEL RESULTADO: 6 PROCEDIMIENTO NÚM.: 5.1 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
CON OBSERVACiÓN:
16.022.964.05 36,783.00 258.032,713.58
19.817.36792 EdewJes 94.328.318.28 ISR 647,759.477.00 97.296.620.00 210,775.895.91 210.775.695.91 Deuda ">.LltD~" , •.~ 1 .~~" J ~:~_~~3';"'.";~"'''~' ,'-r'''::.-.•.: ~~\11C1S1'O UVS201mR5 ~11lCló2 c...:JlI51011S:)CSol Oiia.rolllliiOwVit Foo.i~ ~IDl101Jl GUJoG1'61209U8/lHE!...t.liOOI21l.geLO~l2SU3 ¡,u¡¡;s1S07CI9"l.l1NENBSOU:BJCS PA.H:ml2Ol\l! lWIJ(goo126316 llClQI.lS9O\(IlnL SEIIIP$SGoIIX)fJ VAAlna>:!Ol)Q OQRI.:a201II&>a AADIV.000:23fVe AlJIlHZl ()OIlA8J05CJ9Ji f0l.86S0813A5oCGAPG6S032\fZ6 ~6 ~1228lol1S lORPOD1nFA ~ NEVA!511Ql]Gl PAtE7SO':.UiiIoOCD RAR0711l:82901 ROOG!01111XT& ~7Kllll V;..r,R511\09oKl1 .••• NOeSOJi(t;~ Bl.RA1'10191Ml c:.o.svsl111Bll.< OOSE571)412!lX5FOMPIOJ1!lESl ~ GU9C!2C2016T1 ~tISC l0SN6l10211GtA W::e,:.,Wl:2tllUoUMRG1i1)ol1tWl1 p~n5CZJ RASJ19072SU01 i'lOAASillQllIC1 SM:l72lJ3lm.lO.CVA9AmlO4lA9 ~6SOS:1c(12 ~ CAVJllC31~ 0U8A911222BU7 F()()R7'5I207TY~GAOCS101l-l6S1 GUOIl6l1091919 ~~115USO luRN7SOI2i5P2 lot()CI,MOl296'1'7R.\.G6J'lm.Ql PAQC1'6l1Z23G!11lf~\!l6J.t8 RORHeOl017MOl S06EtACII13Sl6 Vk'l~ .••• ~ CAAC9JlIX).:P0\5 CAZ1.1>'J:l':!11000l QVCIJ'9O!02'COl f0Sl&50ll01SS1 GAR08lO52SN08 GUa5111l14lA Hl:SS1OO6JO£n ...-a~A 1o\OCG$1128JFA ~ióTU Pll.S..e50516197 RECJ0)6'2G!LA ~17c..l SOFG611117P58 v~ CM!(l'Sll67Jó,\O AAJE601127F1IO~ C£CFIlS0929I(]1 ouct:e5I1:zg.4TA FOSlJ62(l825ll2OGARG670325éW6GUO'l7aIO'2'l:l6!>6 iiEV~l\;lTG9 w:.9R57IlIllJ18 1oIOCJJ011OO(l ~190C3 Pf..AF7))G'6(lQ R:Ea160102VCl ólOS.Il'lnll9i'al SOGi'lSOO11llW!iv~(I02l7l1011:lGJA DWS6&'ll161t'O GAAJ75041:l9G9 (WUA.nll1DA GUHC11ll111lT1 1iEVQ6OO11SJ69l/.AC,.lJiXI!Ilo.M I.oI()I1M6$l~C7oel1Ui'f0':l91B3CO PEcc:6N.A CAOol]«:r22~E7 OC0860813¥i3 EAGM$t1ll7PN6 ~lreJGA GAA1of7»lIJ7H9 GUtf'710101MB9 ~ns ~l9AlJ1 1oOCS7t012I«6 OAVl(l'90629KAoiPEGGIl812ClU76 REl.IR79llll952!l SQJEer.J6l64lU VAGVlioS04l-I1T'J AARCll611r.H'2 AUClI.;Q!ll2SUJ CJOUOl:m6S1\ OGCSJ'J!l:WoI6 EAOK/SCJQ12111~1J! GARS6&')C2.S1121Sll(J ClI..CDW03NY! o.r.:lG7D06O!i71lEWR7JOn6/oIII1 GAFGl"91231l.l7 GOCL~ AE1C&11015129 ~Le9OC1/l••~ tE:GC9ll;¡16I,.6oI>lCSJI1211119CZ1
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FECHA DE ELABORACiÓN:
NÚMERO: 843-DE.GF
13 DE NOVIEMBRE DE 2017
TITULO: PARTICiPACIONES FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2"
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO .'
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Con la revisión al registro de la base de datos de nómina por un total de percepciones de 35,445,856.93 pesos, se constató lo siguiente: Referente a kJscontratos de Educación por honorarios asimilables a salarios correspondientes al ejercicio 2016, se realizó una muestra en la que se revisaron contratos de 60 personas por 4,162,341.08 pesos pagados con Participaciones Federales en los que se observó la falta de ocho contratos de personal por 118,308.84 pesos, en incumplimienlo a los articulas 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado. (Tabla G) De la revisión efectuada a la muestra solicilada de los contra los por honorarios asimilables a salarios dellnstilulo Estatal del Deporte solicitada al Gobierno del Estado, se observó la falta de los mismos por un importe total de percepciones de 3,748,022.74 peses referentes a contratos de 50 personas, en incumplimienlo a los articulas 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubemamenlal y 74 del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado. (Tabla H) . ..,; ..
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AUDITORiA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CEDULA DE RESUL TADOS FINALES
NÚMERO: 843.DE.GF mULO:
FECHA DE ELABORACiÓN: 13 DE NOVIEMBRE DE 2017
PARTIC!PACIONES FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A2.2"
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CON OBSERVACiÓN:
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NO
De la revisión efectuada a los pagos por 15,438.848.91 pesos, referentes a las adquisiciones de 23 cajeros gubernamentales en municipios, 1 cajero automatico para el pago de servicios en Durango, Infraestructura Orade, 18 camaras de video para el CERESO de Durango y 3 terrenos, se comprobó que las operaciones estan registradas en la contabilidad del Gobierno del Estado de Durango y que estan respaldadas por los documentos comprobatorios y justificativos originales que cumplen con las disposiciones legales y los requisitos fiscales asi como que estén soportados con una requisición o solicitud formal. en cumplimiento del articulo 41 Bis fracción VIII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango. NÚM. DEL RESULTADO: 14 PROCEDIMIENTO NÚM.: 7.1 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
CON OBSERVACiÓN:
SI
De la revisión efectuada a los pagos por 6,875.920.00 pesos, referentes a las adquisiciones de dos servicios para recibir asesoria financiera y para llevar a cabo el proceso de entrega. recepción! con los proveedores de servicios Ervercore Partners México S. de RL. y Galaz Yamazaki Ruiz Urquiza SC, sin embargo en los contratos presentados no se especificó que procedimiento ' utilizó, no se presentan los expedientes de licitación o adjudicación y en la documentación presentada no se anexa soporte documental para validar que se haya cumplido en la prestación de servicios en los tiempos establecidos en el contrato. ademas en el caso de Ervercore Partners México S. de RL no se anexaron los entregables que evidencien el servicio prestado, por lo cual 2,246,920.00 pesos fueron pagados sin evidencia justificativa de los pagos, lo anterior en incumplimiento a lo establecido en los articulas 17, 23, 41 BIS, 49, 57, 58 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, 28 del reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Durango, 40 de la Ley de Egresos del Estado de Durango para el ejercicio fiscal 2016, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 50 y 51 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado y 74 del Reglamento (J) de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado. '-"\ .,;No: cSe:Traltsft're/lcia15 ~.15 07.ab(.16 17
CON OBSERVACiÓN:
~ -a,.:;'"';.3"i ~~&íii::O';;;.},'; fj~;Núiu:;:M:~;r:;f';~_F~:;~:-:,.T;;'~,~;:CO 26-leb-16 8-001992 R_" BANCOMER Asesor.! ~ enem 2016 16-feb.15 BANCOMER ""'''80 A.seSO'OI6narv::iefafel'nfO 2015 l6-lel> 15 8'001990 BANCOMER A.sesora rmanciera Jn¥lO 20:5 28-maf-15 8-002015 BANCOMER 26-abr.16 Asesora hanciefa abi :rol5 1).002039 BANCOMER 2015 ~fi~a JOBANCOMER .:..sesera finarciera . 1 ~OO208S l1AI .
.
.
De la revisión a los expedientes técnicos de los contratos formalizados de servicios relacionados con obras públicas con números SECOPE.PNE-PY -104-16, SECOPE.PNE.PY-1 08-16, SECOPEPNE-PY.109-16 y SECOPE.PNE.ED.228-15, cuyos objetos fueron el "Proyecto ejecutivo distribuidor explanada estación central en Durango", "Elaboración analisis costo beneficio (ACB) de vialidad estación central, vialidad Zarco y vialidad Laureano Roncal, distribuidor Colosio y distribuidor Explanada en Estación Central Durango., .Elaberación Analisis Costo Beneficio (ACB) de Corredor Vial Norte Etapa 1,Corredor Vial Norte Etapa 11y Corredor Vial Norte Etapa 111en Durango. y .Supervisión gerencial de la Construcción de Hospital de Especialidades incluyendo area de Oncologia en Gómez Palacio Durango., se constató que fueron adjudicadas a través de tres procedimientos de Invitación a cuando menos tres contratistas y una adjudicación directa respectivamente, las cuales contaron con la invitación a los contratistas, bases de licitación, propuesta técnica y económica, actas de apertura de la propuesta técnica y económica, dictamen previo del analisis comparativo y acta de fallo en los procedimientos de invitación y oficio de aceptación, presupuesto de los servicios y calendario de los servicios a realizar en la adjudicación directa. Sin embargo, se observó que en los dictamenes de excepción a licitación de fechas de fecha 4 de abril de 2016, 1 de marzo de 2016 cuyo fundamento fue el articulo 5 de la Ley de Obras Públicas (' del Estado de Durango que señala •... cuando las areas responsables de su ejecución no dispongan cuantitativa o cualitativamente de los elementos instalaciones y personal para llevarlos a cabe .. ." y dictamen del 11 de Agosto de 2015 con fundamento en articulas 34 fracción 11y 61 fracción 11de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Durango que señala •... Peligre o se altere el orden social, la economia, los servicios públicos, la salubridad, la seguridad o el ambiente de alguna zona del Estado, como consecuencia de desastres producidos por fenómenos naturales, r. '1 por casos fortuitos de fuerza mayor y existan circunstancias que puedan provocar pérdidas o costos adicionales ... ', no contaron con la acreditación de dichos fundamentos a la excepción a la licitaciones y que derivaron en dos procedimientos de invitación y una adjudica~ón directa, por lo cual. no .se acreditó las mejores condiciones para el estado en,criterio~ deeconomia, eficacia,¡. efiCienCia, ImparCIalidad, honradez y transparencia, en Incumplimiento de los articulas 134 de la Constituclon Polltlca de los Estados Umdos MeXicanos, 28, 29 ultimo parrafo, 34 fraroon I y 61 penúltimo parrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango. '
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I
NÚM. DEL RESULTADO: 16 PROCEDIMIENTO NÚM.: 8.1.2 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
CON OBSERVACtÓN:
NO
Con la revisión de la documeniación comprobatoria del gasto a diciembre de 2016 por 11,549,999.98 pesos, ejercidos en la partida genérica, Construcción de Vias de Comunicación en Proceso y 6,715,054.18 pesos, ejercidos en la partida genérica, Edificación no Habiiacional en Proceso relacionados a los contratos con números SECOPE.PNE-PY-l04-16, SECOPE-PNE.PY.108.16, SECOPE.PNE.PY.l 09-16 Y SECOPE.PNE-ED-228.15 se constató que los p.agos realizados cuentan con la documenlación de soporte consistente en estimaciones, resúmenes ejecutivos de los servicios realizados, reportes fotograficos y bitácora. Asimismo, se contó con evidencia documental de garantias de cumplimiento del contrato, y que cumplieron con los piazos de ejecución contratado de acuerdo a las actas de termino y bitacoras, en cumplimiento de los articulas 52 fracción 111,53 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango y 38 fracciones 1,11,35 fracción 11y 40 del reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Durango.
NúM. DEL RESULTADO: 17 PROCEDIMIENTO NÚM.: 8.1.1 DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO: Pagina l1\de 17
CON OBSERVACiÓN:
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DE80T025
ASFI
Auditor;a Superior . de la Federación
AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CEDULA DE RESULTADOS FINALES FECHA DE ELABORACiÓN:
NÚMERO: 843-DE-GF TITULO: PARTICIPACIONES ENTIDAD FISCALIZADA:
13 DE NOVIEMBRE DE 2017
FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO
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