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AUDrrORiA
SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016
CEDULA DE RESULTADOS FINALES NÚMERO: 856.DS-GF TiTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL PARA LAS ENTIDADES ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiAA LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS 'A'
I
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO:
1
PROCEDIMIENTO
1.1
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
SI
[2J
NO
O
DEL RESULTADO:
Se analizó el control interno instrumentado por los ejecutores de los recursos del Fondo de Infraestructura Social para la Entidades (FISE) 2016, con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditoria Superior de la Federación (ASF); para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la documentación comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno implementados. Como resultado de las evaluaciones y con base en los parametros establecidos por componente, se concluyó lo siguiente: Ambiente de Control, nivel medio. Es importante formalizar o fortalecer politicas de integridad, valores éticos y de conducta. los mecanismos necesarios para su difusión y su aceptación entre los servidores /.:;. públicos, que incluyan procedimientos para la denuncia e investigación de actos contrarios a la ética y conducta institucional; normativa que permita definir la asignación QEl" autoridad y responsabilidad de supervisión en materia de control interno, y aseguren la atracción, desarrollo y retención de personal competente, para un desempeño efectivo", y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la institución.
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Administración
de Riesgos, nivel bajo.
Es necesario formular un plan estratégico institucional que oriente de manera ordenada y coherente los esfuerzos hacia la consecución de los objetivos relativos a su mandato, alineado a los demás instrumentos normativos aplicables; Establecer una metodologia especifica para el proceso general de administración de riesgos, que permita identificar, evaluar, priorizar estrategias de mitigación y seguimiento, asi como los procedimientos por el cual se informe al Titular de la institución y demas personal responsable sobre la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes internas o externas, incluidos los riesgos de fraude y posibles actos de corrupción. Actividades de Control, nivel alto. Periódicamente se fortalecen los procedimientos que contribuyen a la mitigación de los riesgos que dificultan el logro de los objetivos institucionales, se mejora la calidad de los controles internos en procesos clave para el logro de los objetivos que apoyan su consecución. Se dispone de programas de actualización que impulsan la revisión periódica de los controles intemos por parte de los servidores públicos en sus respectivos ambitos de responsabilidad. tnformación y Comunicación, nivel medio. Es importante reforzar los medios y mecanismos establecidos para la obtención, procesamiento, generación, clasificación, validación y comunicación de la información financiera, presupuestaria, administrativa y operacional requerida en el desarrollo de sus procesos, transacciones y actividades, lo que permitira al personal continuar con sus Página1 de 16
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AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016
1 Superior ! de la Federació,r.
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES NÚMERO: 856-DS-GF TITULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UM: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS 'A"
I
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO
funciones y responsabilidades para el logro de los objetivos institucionales de manera eficiente y eficaz. Supervisión, nivel bajo. Se deben formalizar e implementar procedimientos que permitan realizar una adecuada supervisión del control intemo institucional, asimismo de mecanismos de reporte. comunicación y seguimiento de las evaluaciones a los procesos internos. Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada, relativas a cada respuesta del Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 52 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica la Secretaria de Desarrollo Social Estatal de Durango (SEDESOE) en un nivel medio. En razón de lo expuesto. la Auditoria Superior de la Federación considera que la entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un control interno más fortalecido; sin embargo, aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un sistema de control intemo consolidado, por lo que se considera necesario revisar y, en su caso, actualizar la normativa que los refuerce. Lo anterior en incumplimiento de los articulas 1 y 11, de la Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2016. NÚM, DEL RESULTADO: PROCEDIMIENTO DESCRIPCiÓN
NÚM.:
2 2.1
CON OBSERVACiÓN
SIO
NO
¡z:¡ . , i/
DEL RESULTADO:
1
Con la revisión del contrato de apertura y de los estados de cuenta bancarios de la cuenta núm. 00416346965, del Banco Mercantil del Norte, SA, a nombre del "Fondo. Infr. Soco para Enl. (FISE 2016) Gobierno Estado de Durango" (cuenta bancaria productiva del FISE 2016); se verificó que ésta se hizo del conocimiento previo a la Tesoreria de la Federación; al igual que la notificación e instrucción irrevocable del Fideicomiso núm. F/2001515-0, para efectos de radicación de los recursos del fondo; y de los recibos oficiales de ingreso, proporcionados por la Secretaria de Finanzas y de Administración del Gobiemo del Estado de Durango (SFA), se constató que la Federación transfirió a traves de la Secretaria de Hacienda y Credito Público, al Gobiemo del Estado de Durango mediante el Fideicomiso núm. 2001515-0 recursos por 106,554,410.00 pesos, correspondientes al Fondo de Infraestructura Social para las Entidades para el Ejercicio Fiscal 2016 (FISE 2016), conforme a la calendarización y distribución establecida. a traves de la cuenta bancaria número 2001515-8, del Banco Santander, S.A., con el fin de destinar recursos del fondo como fuente de pago por 10,745,620.00 pesos, para el pago de un financiamiento que la entidad federativa contrató; y que posteriormente el Fideicomiso transfirió a la cuenta bancaria del FISE 2016 los restantes 95,808,791.00 pesos. Asimismo, se comprobó que se contó con una cuenta bancaria productiva especifica para el manejo de los recursos del fondo, y de sus rendimientos financieros gené'rados al31 de ma o de 2017 or 731.497.16 esos, en la ue no se inca oraron recursos locales, ni a ortaciones de otro ti o de financiamiento, ni transfirió recursos a otras Página
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AUDlTORiA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES NÚMERO: 856-DS-GF TíTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL PARA LAS ENTIDADES ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A lOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A"
I
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO
cuentas bancarias sin atender a los objetivos del fondo, lo anterior en cumplimiento de los articulas 69, párrafo segundo, tercero, y cuarto, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Quinto, y anexo 24, del Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2016, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; y 12, de los Lineamientos para la Administración y Ejercicio de los Fondos de Aportaciones del Ramo 33, del Gobiemo del Estado de Durango. NÚM. DEL RESULTADO:
3
PROCEDIMIENTO
2.2
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
SI¡zj
NO
O
DEL RESULTADO:
La Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA) instancia pagadora del FISE 2016, no instrumentó las medidas necesarias para garantizar el pago oportuno de los recursos a los municipios, ya que de una muestra de la documentación proporcionada se constató que existen diferencias que van de lOa 28 dias, entre la fecha del formato 'Orden de Pago' y la transferencia al municipio, por lo que el proceso de pago no garantizó la entrega oportuna de los recursos, en incumplimiento del articulo 48, párrafo quinto, de la Ley de Coordinación Fiscal; Numeral trigésimo quinto, de los LINEAMIENTOS para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33.
4
//~I NÚM, DEL RESULT ADO:
4
PROCEDIMIENTO
2.3
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
SIO
NO ¡zj
¡/
I;
!
DEL RESULTADO:
Con la revisión de la cuenta bancaria del FISE 2016; sus auxiliares y pólizas contables, y de los expedientes de deuda pública, se constató que al31 de diciembre de 2016 se aplicaron recursos de fondo por 10,745,620.00 pesos para el pago de 10 contratos de deuda pública directa, de los cuales 4,439,767.10 pesos se ejercieron para la amortización del capital, cifra que representó el 41.3% y para el pago de servicio de la deuda en comento 6,305,852.90 pesos, lo cual representó el 58.7% de los recursos :} aplicados; asimismo, se constató que los contratos de deuda pública directa en los que se destinó recursos del fondo, presentaron una disminución de su saldo al 31 de diciembre de 2016, conforme al saldo registrado a la misma fecha del año inmediato anterior.
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Adicionalmente, se constató que los contratos contaron con la autorización del H. Congreso del Estado de Durango para la realización de estos instrumentos juridicos, igualmente que se encuentran inscritos en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios de la SHCP, y en el registro estatal de deuda pública, en cumplimiento de los articulas 4-A, fracción 1,segundo párrafo, 9, primer párrafo y 50, de la Ley de Coordinación Fiscal; y 5, fracciones 1,11,V Y VI, 8 Y 22, de la Ley de Deuda Pública del Estado de Durango y sus Municipios. _., .... Pagina 3 de 16
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AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES NÚMERO: 856.DS.GF TiTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL PARA LAS ENTIDADES ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A lOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS 'A"
I
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO
NÚM. DEL RESULTADO:
5
PROCEDIMIENTO
3.1
DESCRIPCIÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
S/O
NO
l8J
DEL RESULTADO:
Con la revisión de una muestra de 105 registros contables y presupuestales del FISE 2016 y de los estados de cuenta bancarios número 00416346965, del Banco Mercantil del Norte, SA y del formato denominado 'Orden de Pago", se constató que los registros contables y presupuestales se encuentran identificados, actualizados y controlados; así mismo, se constató que la documentación comprobatoria del gasto cumple con las disposiciones fiscales y contaron con la leyenda de 'Operado FAISE 2016", en cumplimiento de 105 articulos 70, fracciones I y 11, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 29 y 29.A, del Código Fiscal de la Federación; y 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado. NÚM, DEL RESULTADO:
6
PROCEDIMIENTO
4.1
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
SII8J
NO
O
DEL RESULTADO:
.Para evaluar los avances en el proceso de armonización contable, el Consejo Nacional de Armonización Contable elaboro Guias de Cumplimiento, documentos que permiten realizar un autodiagnóstico para identificar las principales debilidades e incumplimientos en el proceso. Para el ejercicio fiscal 2016, las entidades federativas deben dar respuesta a 6 guias que incorporan 246 obligaciones normativas derivadas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las Normas que de ella se resultan y que fueron emitidas en el periodo 2009.2016 por el Consejo Nacional de Armonización Contable, CONAC; considerando su relevancia en la elaboración de estados financieros, se tomó una muestra de 153 obligaciones previstas en la Ley y su reforma, y como resultado de este analisis y de la documentación soporte presentada, se determinó que el estado de Durango, implantó solo el 73.2% de las disposiciones en tiempo y forma, lo anterior en incumplimiento de los articulas 23, último parrafo; 27; 46, último parrafo; 47; 51; 53; 61; fracciones I y 11;62; 66; 68; 69; 73; 74; 77; 78; 79 Y 81, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. NÚM. DEL RESULTADO:
7
PROCEDIMIENTO
5.1
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACIÓN
NOO
DEL RESULTADO:
.
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AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CEDULA DE RESULTADOS FINALES NÚMERO: 856-DS-GF TITULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UM: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDiTaRlA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
I
'A'
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO
del Banco Mercantil del Norte, S.A., a nombre del "Fondo. Jnfr. Socopara En/. (FJSE 2016) Gobierno Estado de Durango" se constató que del presupuesto original del FISE 2016 asignado al estado de Durango por 106,554,41000 pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2016, se ejercieron 92,052,326.74 pesos en obras y 10,745,620.00 pesos para el pago de deuda, con lo que se determinaron recursos no ejercidos por 3,756,463.26 pesos, cifra que representó el 3.5% de los recursos asignados; además, se generaron rendimientos financieros por 731,497.16 pesos, quedando un total disponible por 107,285,90816, de los cuales al 31 de mayo de 2017 se ejercieron 105,190,770.83 pesos; y no se ejercieron 2,095,136.33 pesos, lo que representó el 2.0% del total disponible; los recursos fueron ejercidos como se expresa en el cuadro siguiente:
DESTINO DE LOS RECURSOS Al 31 DE MAYO DE 2017
Pesos Num.de Rubro o partida
obras
y
%vs. Pagado
Pagado
acciones
%vs. Disponible
INVERSIONES APLICADAS A LOS OBJETIVOS DEL FONDO. Agua Potable Alcantarillado Drenaje y letrinas Urbanización Electrificación
rural y de colonias
Infraestructura
pobres
básica del sector salud y
educativo Mejoramiento
de vivienda
Mantenimiento SUBTOTAL
36 18 2 4 32
14,382,137.74 5,414.118.38 653,706.90 4,035.832.19 23.206,036.63
3.8%
3.8%
22.1%
21.6%
8
2.290.04312
2.2%
2.1%
24
8,558.684.24 0.00 58,540559.10 399,207.04 0.00 399,207.04 10.745,620.00 69,685,386.24
8.1%
8.0%
o
de Infraestructura
OBRAS
124
Gastos Indirectos Desarrollo Institucional SUBTOTAL Pago de credito SANOBRAS TOTAL PAGADO
124
13.7%
13.4%
5.1%
5.0%
0.6%
0.6%
0.0%
0.0%
55.7%
54.6%
0.4%
0.4%
0.0%
0.0%
0.4%
10.2% 66.1%
(;; \ /
:7
0.4% 10.0% 65.0%
INVERSIONES QUE NO CUMPLEN CON EL OBJETIVO DEL FONDO. Obras que no benefician
a la población
en pobreza e¡,:trema ni en rezago social Obras fuera de rubro y conceptos
fuera
de rubro Recursos transferidos reintegrados
Pagina 5 de 16
a otras cuentas no
166
35.505,38459
33.8%
33.1%
o
o
0.0%
0.0%
o
o
0.0%
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES NÚMERO: 856.DS-GF TiTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
I
'A'
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO 5UBTOTAl TOTALPAGADO
167 290
Subejercicio Total Disponible
35,505,384.59 105.190.770.83
33.8%
33.1%
100.0%
98.0%
2,095,137.33
2.0%
2.0%
107,285.908.16
100.0%
FUENTE: Estados de cuenta bancarios, órdenes de pago y documentación comprobatoria del gasto.
De lo anterior se observó que se aplicaron recursos del fondo por 35,505,384.59 pesos en obras en las cuales no se demostró que beneficien a la población en pobreza extrema o en rezago social en incumplimiento de los articulas 33, apartado A, inciso I y 49, párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal; 29, de la Ley General de Desarrollo Social; anexo A del Decreto por el que se emite la Declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016; numeral 2.3, apartado B, inciso I del Acuerdo por el que modifica el diverso por el que se emiten los lineamientos generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el13 de mayo de 2014.12 de marzo de 2015 y el31 de marzo de 2016.
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, /
NÚM. DEL RESULTADO:
8
PROCEDIMIENTO
5.2
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
SII3J
NaO
DEL RESULTADO:
El Gobierno del Estado de Durango destinó el 69.5% de los recursos a obras y acciones de incidencia directa, por lo que no cumplió con el porcentaje minimo establecido en los lineamientos del FAIS para dicho tipo de proyectos; en tanto que invirtió el 18.8% de los recursos en obras y acciones de carácter complementario y no realizó proyectos especiales, en tal virtud no cumplió con el porcentaje requerido que es del 70.0%. Los importes ejercidos por tipo de contribución se muestran en el siguiente cuadro: DISTRIBUCiÓN DE lOS RECURSOS POR TIPO DE CONTRIBUCiÓN
Al3!
./
DE MAYO DE 2017
(pesos) Tipo de contribución
Num. de obras
Importe
y aCCIones
pagado
Directa
209
Indirecta
O
Complemenuríos
y hpeClales
81
Desarrollo Institucional
O
Gastos Indirectos
O
Acciones fuera de (ubro
O
% del fondo
74.037,585.46 O 20,008.358.33
0.00 399.207.04 0.00
69.0% 0.0% 18,6% 0.0% 0.4% 0.0% /1
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AUDITORiA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 CEDULA DE RESULTADOS FINALES NÚMERO: 856.DS-GF TiTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL PARA LAS ENTIDADES ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORíA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS 'A'
I
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO TOTAL PAGADO
290
94,445.150.83
FUENTE: Estados de cuenta bancarios, órdenes de pago y documentación
comprobatoria
880% del gasto,
1 de los lineamientos generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social y sus acuerdos modificatorios. publicados en el Diario Oficial de la Federación el 14 de febrero de 2014, el 13 de mayo de 2014 y el31 de marzo de 2016, respectivamente. anexo
Lo anterior en incumplimiento de los articulos 33, apartado A, inciso I y 49, parrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal; articulo 29, de la Ley General de Desarrollo Social; anexo A del Decreto por el que se emite la Declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016; numeral 2.3.1, fracción 1, del Acuerdo por el que modifica el diverso por el que se emiten los Lineamientos generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el13 de mayo de 2014,12 de marzo de 2015 y el31 de marzo de 2016. NÚM. DEL RESULTADO:
9
PROCEDIMIENTO
5.2
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
SI[gJ
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NOO
(
:
DEL RESULTADO:
El Gobiemo del Estado de Durango destinó el 43.8% importe inferior al 50% de los recursos del FISE 2016, para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, por lo que no cumplió con el porcentaje minimo establecido en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, en incumplimiento de los articulos 33, apartado A, inciso I y 49, parrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal; articulo 29, de la Ley General de Desarrollo Social; numeral 2.3, literal A del Decreto por el que se emite la Declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2016; numeral 2.3.1, fracción 1,del Acuerdo por el que modifica el diverso por el que se emiten los Lineamientos generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicado en el Diario Oficial de la Federación el14 de febrero de 2014 y sus modificatorios el13 de mayo de 2014,12 de marzo de 2015 y el31 de marzo de 2016.
I
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"'\ NÚM. DEL RESULTADO:
10
PROCEDIMIENTO
6.1
DESCRIPCiÓN
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
NOO
DEL RESULTADO:
El Gobiemo del Eslado de Durango, reportó de manera oportuna a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) los reportes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con la aplicación de los recursos del fondo que le fueron transferidos, como se muestra en la siguiente tabla:
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AUDITORiA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PUBLICA 2016 ".
CEDULA DE RESULTADOS FINALES NUMERO: 856.DS.GF TÍTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
I
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FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO INFORMES TRIMESTRALES CUENTA PUBLICA 2016 Informes Trimestrales
ler
2do
3er
410
Cumplimiento en la Entrega Avance Financiero
SI
SI
SI
SI
Gestión de Proyectos
SI
SI
SI
SI
Ficha de Indicadores
SI
SI
SI
SI
Cumplimiento en la Difusión Avance Financiero
SI
SI
SI
SI
Gestión de Proyectos
SI
SI
SI
SI
Ficha de Indicadores
SI
SI
SI
SI
Calidad Congruencia
NO NO
Recursos ejercidos 3131 de diciembre de 2016
102,862,366.15
Recursos reportados en el Formato Avance Financiero al 31 de diciembre de 2016
10,2797,946.74
Diferencia
..'
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64,419.41
Cumplimiento en la entrega de informes a la SHCP Con la revisión del Sistema de Formato Unico de la SHCP, se constató que el Gobiemo del Estado de Durango, reportó los cuatro trimestres del Formato de Gestión de '} Proyectos, del Formato Avance Financiero y de los Indicadores de Desempeño, sobre el FISE 2016, en cumplimiento de los articulos 85, fracción 11,de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 48, de la Ley de Coordinación Fiscal y 72, de la Ley General de Contabilidad Gubemamental. Calidad de la información Con el amilisis de la información reportada del FISE 2016, en el Sistema de Fonmato Unico (SFU), mediante el Formato Avance Financiero, se detenminó que la cifra reportada presenta diferencia no significativa con la infonmación financiera presentada por la entidad al cierre del ejercicio 31 de diciembre de 2016; sin embargo se verificó en la información contenida en el Fonmato de Gestión de Proyectos que sólo se incluyó el grado de avance de algunos proyectos, en incumplimiento del articu¡¡)'72, fracciones 1y 111y último párrafo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. ,........ .1 Pagina B de 16
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AUDITORiA SUPERIORDE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016 '.
CEDULA DE RESULTADOSFINALES NÚMERO:856-DS-GF TiTULO: RECURSOSDEL FONDO DE INFRAESTRUCTURASOCIAL PARA LAS ENTIDADES ENTIDADFISCALIZADA: GOBIERNODEL ESTADODE DURANGO UAA: DIRECCiÓNGENERALDE AUDITORiAA LOS RECURSOSFEDERALESTRANSFERIDOS'A'
I
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBREDE 2017
~~ Difusión de los informes trimestrales El Gobierno del Estado de Durango, publicó en su página de intemet y en el periódico oficial local, los cuatro trimestres del Formato de Gestión de Proyectos, del Avance Financiero y de los Indicadores de Desempeño, en cumplimiento de los articulas 85, fracción 11,último pálTafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 48, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal. NÚM. DEL RESULTADO:
11
PROCEDIMIENTO NÚM.:
6.2
CON OBSERVACiÓN
SI¡g¡
NOO
DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
Se constató que el Gobierno del Estado de Durango no contó con un Programa Anual de Evaluación, para evaluar la aplicación del fondo en el ejercicio fiscal 2016, en incumplimiento del articulo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. .. 2:. _ NÚM. DEL RESULTADO:
12
PROCEDIMIENTO NÚM.:
6.3
CON OBSERVACiÓN
SI¡g¡
NOO
DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
El Gobierno del Estado de Durango, no hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos del FISE 2016, las acciones a realizar y los resultados alcanzados, tampoco del costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras, en incumplimiento del articulo 33, letra B, fracción 11,inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal y numeral 3 de los Lineamientos de información pública financiera para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. NÚM. DEL RESULTADO:
13
PROCEDIMIENTO NÚM.:
7.1.1 Y 7.1.2
CON OBSERVACiÓN
SI¡g¡
NOO
DESCRIPCiÓN DEL RESULTADO:
Con la revisión del expediente unitario de la obra con contrato número SECOPE.PROII-DC-073-16 pagada con los recursos del FISE 2016 por 2,562,73405 pesos, ejecutada por la Secretaria de Comunicaciones y Obras Públicas del Estado, se constató que se adjudicó mediante la Licitación Pública 810005999-003-16, conforme a los rangos establecidos en el estado en materia de obra pública, asimismo, se contó con la evidencia de las propuestas económicas, técnicas, dictamen de propuestas y fallo. de acuerdo a lo establecido con la normativa, se formalizó el contrato, se presentó la póliza de garantia de cumplimiento del contrato; se verificó que no se otorgó anticipo, ..y'que las estimaciones se encuentran res aldadas or la documentación com robatoria res ectiva; ue derivado de una reducción resu uestal, se terminó la obra de manera Página 9 de 16
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AUDITORíA SUPERIOR DE LA FEDERACION CUENTA PÚBLICA 2016
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CEDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 856.DS.GF TiTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
ENTIDAD FISCALIZADA: GDBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCION GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS "A"
I
FECHA DE ELABORACION:
27 DE NOVIEMBRE DE 2017
RESULTADO
anticipada, por lo que se presentó el convenio de terminación correspondiente. Sin embargo, no se contó con el documento de la entrega del área de trabajo, de la póliza de vicios ocultos, la evidencia de la bitácora electrónica, el acta circunstanciada correspondiente a la terminación anticipada de la obra; además, se observó que la fecha de aprobación de la última estimación es posterior a la fecha de firma del convenio de terminación anticipada, en el que se declara formalmente finiquitada la relación contractual, en incumplimiento de los artículos 52, 46, segundo y cuarto párrafo, 66, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 122, 151, fracciones 11,V, VI ,VII y X; Y 170, fracción IX, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y cláusula séptima, literal"C', del contrato de obra pública número SECOPE.PROII.DC.073.16. CON OBSERVACION
NÚM. DEL RESULTADO:
14
PROCEDIMIENTO
7.1.1 Y 7.1.2
DESCRIPCION
NÚM.:
SI¡zj
NOO
DEL RESULTADO'
Con la revisión de los expedientes unitarios de 4 obras públicas ejecutadas por los municipios de Tamazula y Tapia, de las cuales se ejercieron al 31 de mayo de 2017 recursos del FISE 2016 por 5,337,482.43 pesos. se constató que se adjudicaron por Invitación a cuando menos tres contratistas, conforme a los rangos establecidos en el estado en materia de obra pública; los pagos se encontraron soportados con estimaciones, números generadores, reporte fotográfico, notas de bitácora y pruebas de laboratorio; y los anticipos otorgados fueron amortizados; sin embargo, presentaron las siguientes observaciones: Monto ejercido al 31 de Obra¡localidad
Numerode Contrato
Municipio
Documentación
mayo de 2017 con
no integrada en los expedientes
unitarios.
FISE 2016 Construcción de línea y red de distribUCIón
TamOlzuta
HAY10.TAM-R33-065/2016
$1,490,911.94
Evidencia de la entrega del área de trabajo. Acta de finiquito de obra.
eléctrica Matavacas.
Oficio de autorización ConstrUCCión de línea red
de distribución
Tamazula
HAYTO.TAM-R33-066/2016
51.490.872.21
eléctrica las Colorad itas_ Linea
de
Agua
lumbre-Rancho
Potable
Cuadro comparativo en
Piedra
Tío Juan-El Potrero
de
MTO/ AYS/F1SE/2016/0
1
Topia
5894,568.97
Presupuesto
para el fallo, con el ana!isis de las proposiCiones admitidas.
base
Oficio de autorización
de las
de recursos para cubrir las erogaciones del contrato.
Acta de finiquito de obra.
de recursos para cubrir las erogaciones del contrato.
Evidencia de la en!rega del area de trabajo.
Yeguas-Rancho Tia Juan.EI Ranchito
Acta de entrega recepción conforme a normativa_ Acta de finiquito de obra ConstruCCión
de
Techos
de
lamina
Vanas localidades de Topia, Ourango.
en
MTD/VIV /FISE/2016/01
51,461,129.31
Cuadro comparativo Presupuesto
Oficio de autorización
Página 10 de 16
para el fallo. con el analisis de las proposiciones admitidas.
base.
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de recursos oara cubrir las ero&ª-ciones del contrato. /
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AUDlTORiA SUPERIOR DE LA FEDERACiÓN CUENTA PÚBLICA 2016
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CEDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 856.DS.GF TITULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS 'A'
I
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
=U~ Fianza de vicios ocultos. Bltilcor¡¡ de Obra, reportes fotografi(;os,
ni generadores
de obra de la tercera
estimación. Aeta de finiquito de obra. Construcción Sanitario
en
2da.
Etapa
del
la localidad
de
Drenaje
Rancho
TM1-FAISM3x1.003.16
[nde
$425,000.00
Evidencia de la entrega del area de trabajo.
Acta de finiquito de obra.
de
Peña, Municipio de 1nde, Ogo. Construcción del sistema de Agua Potable en la localidad
10.810017964-E1-2015
$1,785,536.11
Ocampo
Acta de finiquito de obra.
Alegre) en Ocampo Ogo. Rehabilitación
de Techo
Lamina Gatvani2ada
Evidencia de [a entrega del área de trabaJO.
Sit¡kora de Obra.
de Ojos Azules. (Campo
Firme a Base de
Calibre
DOPM-SD/C/OO9/2016
San Dimas
$1,294.395.48
Oficio de autorización
"./
de recursos para cubrir las erogaciones del contrato.
Evidencia de la entrega del area de trabaJO.
28 en Varias
Bitácora de obra.
Localidades del Municipio de San Dimas.
Acta de entrega recepción conforme
a normativa
(sin fecha).
Acta de finiquito de obra. Electrificación de la Borrega.
en la localidad Municipio
de la Canal
DMOP-SD/C/012/2016
52.161.566.22
San Dimas
Presupuesto base. Oficio de autorización
ce San Dimas,
de recursos para cubrir las erogaciones del contrato.
Evidencia de la entrega del area de trabajo.
Dgo.
Acta de finiquito de obra.
58,392,689.05
SUMA
Lo anterior en incumplimiento de los artículos 46, segundo y cuarto párrafo, 52, 53, 54, primer párrafo, 64 y 66, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 111, 113, fracción IX, 122. 123, 124, 125, 132, 164, 166, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. NÚM, DEL RESULTADO:
16
PROCEDIMIENTO
7.1.2
DESCRIPCION
NÚM.:
CON OBSERVACiÓN
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DEL RESULTADO:
Con la revisión de ios expedientes unitarios y ia visita fisica a 5 obras púbiicas ejecutadas por diversos municipios del estado de Durango de los cuales se ejercieron al 31 de mayo de 2017 recursos del FISE 2016 por 3,151,191.24 pesos, se presentaron las irreqularidades que se describen a continuaCiÓn: .-"
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FINALES
NÚMERO: 856-DS-GF TiTULO: RECURSOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
ENTIDAD FISCALIZADA: GOBIERNO DEL ESTADO DE DURANGO UAA: DIRECCiÓN GENERAL DE AUDITORiA A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS
I
"A"
FECHA DE ELABORACiÓN:
15 DE DICIEMBRE DE 2017
RESULTADO
Obra¡localidad
Número de Contrato
Construcción de Pavimento HidrauJico en
3Xl/MSB/SD/2016/02
Municipio
General Simón
Oriente Agua naval.
Monto
ejercido al 3l de Conceptos revisados
mayo con FISE 2016
$375.000.00
Bolivar
Monto
Concreto hidraulico premezclado
observado
Sin observación.
f'c=250 kgs/cm2. /
Construcción localidad
de
de Drenaje Ricardo
Sanitario
Flores
Magón
en la del
PMG.SB-OP/AYS.3Xl003-2016
General Simón
$355,000.00
Bolívar
Pozos de visita de 1.00 mts., 1.25 mts ..
Municipio de General Simón Bolívar, Dgo.
1.50
2.00mts.; y
mts.,
junteo
de
alcantarillado Pavimento Hidráulico en la Av. Juarez entre Jose Maria Núñez y Juan limón. en la
GPE.VICTORIA/3X1/5F
/
Guadalupe Victoria
$499.976.31
01/2016
Concreto f'c=250
localidad de Guada1upe Victoria, Durango.
de
1.75
suministro.
mts ..
Sin observación.
y
instalación
tubería
para
de 8" de diámelro.
hidráulico kgs/cm2;
concreto;
y
premezclado
No se presentaron
Guarniciones
laboratorio
Banqueta
de
concreto.
calidad
que de
revisados
pruebas
de
garanticen
la
los por
conceptos
1.338.385.&5
pesos.
Construcción del Sistema de Agua Potable en la localidad
de La Posta. para ejecutarse
MGD/OAPA/PROII/AGU
Guanacevi
S1,496.214.93
A/POSTA/2016
2da.
de diámetro Etapa
Sanitario en la localidad
del
Drenaje
TMI-fAISM3:o:1-003.16
e
instalación
de
Sin observación.
,,
tanque de acero de 250 metros
en Guanacevi. Ogo. (omtrucción
Suministro
$425,000.00
de Rancho de
Suministro tubería
Peña, Municipio de lndé, Dgo.
e
instalación
de
PAD. serie 25 de 20 cm
de diámetro;
¡ -f
y 8.0 mts de altura.
,/ Obra
pagada
153,347.52
no ejecutada
y
por
pesos.
y pozos de visita
comun de 1.50 mts. De altura.
SUMA
$3,151,191.24
1,491,733.17
Lo anterior en incumplimiento de los articulas 54, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 113, fracciones VI y IX, 132, fracción IV, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
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