DE CARA AL BICENTENARIO 2021 Prioridades del Gasto Público y Reforma Fiscal Recopilación, Integración y Resumen José Alejandro Arévalo Alburez 30 Noviembre 2011 30/11/2011

José Alejandro Arévalo A.

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1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA 2. ACUERDOS DE PAZ 3. PACTO FISCAL 4. GPDF 5. G40 6. REALIDAD NACIONAL ACTUAL 7. DE LA CARA AL BICENTENARIO

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DE CARA AL BICENTENARIO GUATEMALA 2021 ANTECEDENTES RELEVANTES (TRANSCURRIDOS 26 AÑOS)

OTRA GENERACION (10 AÑOS MÁS)

CONSTITUCIÓN POLITICA ACUERDOS DE PAZ PACTO FISCAL GPDF G40

1985 -------1996------ 2000------- 2008------- 2012--------------- 2016 -----------------------2021

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CONSTITUCIÓN POLÍTICA (14 enero 1986) Educación Gratuita Inicial, Preprimaria, Primaria y Básica Salud y Asistencia Social para todos Alimentación y Nutrición Requisitos Mínimos Salud Familia; Cultura; Comunidades Indígenas; Obligaciones del Estado;

Prohibición crédito Banca Central Excepto catástrofes o desastres 30/11/2011

Aportes: USAC (5%); Deporte (3%); Organismo Judicial (2%); 334 Municipalidades (10%); Corte Constitucionalidad

Proteger a la Persona y a la Familia Realizar el Bien Común Garantizar Vida, Libertad, Justicia, Seguridad, Paz y Desarrollo Integral de la Persona: Sujeto y Fin del Orden Social

Poderes, Estructura, Organización José Alejandro Arévalo A. del Estado

Exenciones y deducciones: Universidades; CDAG; COG IGSS; Entidades Religiosas Centros Educativos Privados Culturales o Científicos

Asistencia Universidades Privadas para sus propios fines

Cuota patronal y aporte como Estado para Seguro Social

Bienes del Estado, Explotación Recursos Naturales No Renovables 4

CONSTITUCIÓN POLÍTICA (14 enero 1986) Inversión y Gasto con fuente financiamiento

Congreso: Contraer, Convertir, Consolidar Deuda Pública

Congreso: Aprobar, Modificar o Improbar Presupuesto Rendición de Cuentas Contraloría Cuentas Congreso y MP

Presupuesto de Ingresos y Egresos y Ley Orgánica

Punible Revelar Impuestos, Utilidades, Pérdidas, Costos, Cualquier Dato de Contabilidades de las Personas No hay prisión por deudas

Proteger a la Persona y a la Familia Realizar el Bien Común Garantizar Vida, Libertad, Justicia, Seguridad, Paz y Desarrollo Integral de la

Persona: Sujeto y Fin del Orden Social

Transferencias Notificadas Inmediato Congreso y CGC Estado: Orienta la Prohíbe transferir Programas Economía Inversión a Funcionamiento o José Alejandro 30/11/2011 Arévalo A. Nacional pago de Deuda Pública

Congreso: Impuestos Arbitrios, Contribuciones Bases Recaudación Infracciones y Sanciones Sistema Justo y Equitativo: Capacidad de Pago Tributos Confiscatorios Doble y Múltiple Tributación

Prohíbe Confiscación Bienes y Multas Confiscatorias Propiedad Privada Derecho 5 Inherente a la Persona Humana

ACUERDOS DE PAZ (29 Diciembre 1996) ACUERDO SOBRE ASPECTOS SOCIOECONÓMICOS Y SITUACIÓN AGRARIA México, D.F., 6 de mayo de 1996

Estado tiene obligaciones específicas por mandato constitucional de procurar el goce efectivo, sin discriminación alguna, de los derechos al trabajo, a la salud, a la educación, a la vivienda y demás derechos sociales.

El Gobierno se compromete a adoptar políticas económicas tendientes a alcanzar un crecimiento sostenido del producto interno bruto a una tasa no menor del 6% anual, que permita una política social avanzada .

El desarrollo socioeconómico no puede depender exclusivamente de las finanzas públicas ni de la cooperación internacional. Reclama del incremento de inversiones productivas generadoras de empleos debidamente remunerados con estabilidad y transparencia que requieren la inversión y la expansión económica. 30/11/2011

El Gobierno se compromete a facilitar el acceso de toda la población entre 7 y 12 años de edad, a por lo menos tres años de escolaridad, antes del año 2000. el Gobierno se compromete a ampliar el porcentaje de alfabetismo a un 70% para el año 2000

El Gobierno se propone incrementar, para el 2000, el gasto público ejecutado en educación en relación al producto interno bruto en 50% respecto al gasto ejecutado en 1995. Estas metas se revisarán al alza en función de la evolución de la situación fiscal José Alejandro Arévalo A.

El Gobierno se propone que el gasto público ejecutado en salud en relación al producto interno bruto, para el año 2000, sea incrementado en 50% respeto del gasto ejecutado en 1995. Esta meta será revisada al alza en función de la evolución de la situación fiscal. El Gobierno se compromete a presupuestar por lo menos 50% del gasto público en salud a la atención preventiva, y se compromete a reducir la mortalidad infantil y materna, antes del año 2000, a un 50% del índice observado en 1995 6

ACUERDOS DE PAZ (29 Diciembre 1996) ACUERDO SOBRE ASPECTOS SOCIOECONÓMICOS Y SITUACIÓN AGRARIA México, D.F., 6 de mayo de 1996 El Gobierno se compromete a dedicar a la política de fomento de la vivienda el equivalente de no menos del 1.5% del presupuesto de ingresos tributarios, a partir de 1997, con prioridad al subsidio de la demanda de soluciones habitacionales de tipo popular.

El Gobierno se compromete a que, antes del año 2000, la carga tributaria en relación al producto interno bruto se haya incrementado en, por lo menos, un 50% con respecto a la carga tributaria de 1995

inversiones para el desarrollo rural con énfasis en infraestructura básica (carreteras, caminos rurales, electricidad, telecomunicaciones, agua y saneamiento ambiental) y de proyectos productivos por un monto de 300 millones de quetzales anuales para el período 1997-1999 30/11/2011

Un sistema tributario que se enmarque en los siguientes principios básicos: a) Ser un sistema justo, equitativo y globalmente progresivo, conforme al principio constitucional de la capacidad de pago; b) Ser universal y obligatorio; c) Estimular el ahorro y la inversión.

El Gobierno se compromete a aplicar sanciones ejemplares a quienes, de distintas maneras, defrauden al fisco; asimismo, a llevar a cabo la modernización y fortalecimiento de la administración fiscal, así como la priorización del gasto hacia la inversión José Alejandrosocial. Arévalo A.

El Estado debe contar con un personal calificado que permita el manejo honesto y eficiente de los recursos públicos. Para ello, es necesario: a) Establecer la carrera de servicio civil; b) Tomar las medidas legales y administrativas para asegurar el efectivo cumplimiento de la Ley de Probidad y Responsabilidades; c) Promover la sanción penal por actos de corrupción y mal manejo de recursos públicos.

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PACTO FISCAL (25 Mayo 2000)

ACUERDO NACIONAL

CONSTITUCION Y ACUERDOS DE PAZ

ESTABILIDAD MACROECONOMICA

VISION DE NACIÓN PROCESO DE LARGO PLAZO

POLÍTICA FISCAL

POLÍTICA ECONÓMICA

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PACTO FISCAL (1 Balance Fiscal) 1.

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

BALANCE FISCAL: Lograr unas finanzas públicas balanceadas que coadyuven a la estabilidad macroeconómica del país INGRESOS DEL ESTADO: Propiciar un aumento de los recursos ordinarios del Estado, aumentar la carga tributaria ADMINISTRACION TRIBUTARIA: Mejorar la recaudación por medio de una eficiente y transparente administración impositiva GASTO PÚBLICO: Lograr un mayor gasto público que permita atender las prioridades del Estado en materia de gasto social e infraestructura, con efectividad, eficacia y calidad DEUDA PÚBLICA: El nivel de deuda pública debe ser sostenible PATRIMONIO PUBLICO: Evitar que se abuse de la propiedad pública EVALUACIÓN Y CONTROL: Mejorar la ética y transparencia en el manejo de los recursos del Estado DESCENTRALIZACIÓN FISCAL: Lograr que otras instancias de gobierno –en particular las municipalidadestambién asuman compromisos que se deriven del Pacto Fiscal

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PACTO FISCAL (2 Ingresos del Estado)

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PACTO FISCAL (2 Ingresos del Estado)

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PACTO FISCAL (3 Administración Tributaria)

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PACTO FISCAL (3 Administración Tributaria)

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PACTO FISCAL (3 Administración Tributaria)

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PACTO FISCAL (4 Gasto Público)

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PACTO FISCAL (4 Gasto Público)

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PACTO FISCAL (5 Deuda Pública)

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PACTO FISCAL (6 Patrimonio Público)

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PACTO FISCAL (6 Patrimonio Público)

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PACTO FISCAL (7 Evaluación y Control)

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PACTO FISCAL (7 Evaluación y Control)

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PACTO FISCAL (8 Descentralización Fiscal)

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GPDF (13 Enero de 2008) (Grupo Promotor del Diálogo Fiscal) 1. 2.

PRIMERA PARTE: Calidad del gasto público y transparencia SEGUNDA PARTE: Ingresos y Administración Tributaria

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1. Calidad del gasto público y transparencia

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• •

En materia de normas y legislación para mejorar la transparencia y calidad del gasto Se propone: a)

Hacer permanentes las principales normas presupuestarias (anuales) de transparencia y calidad del gasto deben tener un carácter permanente ◦ Reformar la LOP, incorporándolas

b)

Ley de Fideicomisos Públicos

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2. Ingresos y administración tributaria Objetivos Generales de la Modernización Fiscal

Crecimiento económico

Finanzas públicas sanas

•

Disponer de más recursos para inversión social, desarrollo

social,

seguridad

e

infraestructura,

mejorando la competitividad. •

Contribuir a la competitividad del país por medio de:

– Estabilidad económica – Equilibrio fiscal o déficit reducido (o superávit

Mejores condiciones de inversión y empleo

presupuestario)

Estabilidad macroeconómica•

– Capacidad de enfrentar choques externos. – Reglas claras y estables

Reducir la competencia desleal vía el combate a la evasión tributaria, contrabando y las asociaciones ilícitas para la elusión y evasión del cumplimiento de

obligaciones tributarias

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ISR

Ley nueva: ordenada y moderna

Vehículos

Ingresos

Impuestos indirectos

IVA de inmuebles Pequeño contribuyente

Revisión de política de incentivos tributarios Ingresos y Administración

tributaria Régimen sancionatorio

Administración Tributaria

Combate al contrabando

Ampliación de base

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Tributación Directa: ISR •

Contribución del ISR a la carga tributaria por debajo del promedio centroamericano y otros estándares internacionales.

•

•

Bases estrechas y tasas altas, estimulando el abuso de deducciones (deficiencia en equidad horizontal). En el caso de los asalariados, la base se encuentra erosionada con gasto tributario alto.

• Reducir la tasa de manera gradual, del 31 al 25 por ciento.

• Reducir el límite para las deducciones del 97 al 95% de los ingresos. • Fortalecer los requerimientos para la documentación y respaldo de los costos y gastos deducibles.

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NO HUBO ACUERDO EN EL GPDF RESPECTO DE LA TASA RECOMENDADA

NO HUBO ACUERDO EN EL GPDF RESPECTO DE LA TASA RECOMENDADA 30/11/2011

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Tributación Indirecta y Administración Tributaria

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G40 (Grupo Economistas y Analistas Fiscales)

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G40 (Grupo Economistas y Analistas Fiscales) 1

GASTO SOCIAL

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REGISTRO DEL PRESUPUESTO

3 ONGS, ASOCIACIONES, FUND Y ORG REGION E INTERNAC 4

CALIDAD DE OBRA PÚBLICA

5 DEUDA PUBLICA Y FLOTANTE

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ESTADO (GOBIERNO)

EMPRESA 30/11/2011

SOCIEDAD José Alejandro Arévalo A.

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¿INSTRUMENTAL PARA EL DESARROLLO o SUCULENTO BOTÍN? 30/11/2011

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LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA ACTUAL Existen 19 impuestos vigentes, los principales son: 

Directos  Sobre la Renta  Sobre Productos Financieros  Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz  Sobre Inmuebles  Herencias, Legados y Donaciones 30/11/2011



Indirectos  Al Valor Agregado (Doméstico e Importaciones)  Derechos Arancelarios a la Importación  A la Distribución de Petróleo  A la Distribución de Bebidas  Sobre Tabacos  Sobre Circulación de Vehículos  A la Distribución de Cemento  Timbres Fiscales y Papel Sellado

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Estructura del Impuesto Sobre la Renta

Evasión en el impuesto a la renta en personas jurídicas País

Comparación de los niveles de tasas aplicadas

Brecha/Recaudación tributaria total (%)

País

Renta de Sociedades

Ganancias de Capital

Sucursales Exterior

Dividendos

Argentina (2005)

14.7

Chile (2003)

12.3

Argentina Chile

35 17

35 17

35 35

0 35

El Salvador (2005)

15.3

Ecuador

25

0

25

0

Ecuador (2005)

29.7

Guatemala (2006)

39.3

El Salvador

25

25

25

0

Perú (2006)

31.2

Guatemala

5 o 31

10

31

0*

México (2004)

14.6

28 30

28 30

28 n/a

0 4.1

Fuente: Evasión y equidad en América Latina 30/11/2011

México Perú

José AlejandroFuente: Arévalo A. CEPAL 2010

*Carolina Roca señaló que esta cifra podría ser 3%

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EVASIÓN DEL IVA 45.0% 43.0% 41.0%

39.7%

39.5% 37.6%

39.0%

35.6%

37.0%

34.6%

34.4%

34.1%

35.0%

32.9%

33.0% 31.0% 29.0% 27.0% 25.0%

30/11/2011 ** Preliminar 1999

2000

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2001

2002

2003

2004

2005

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2006**

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RESPONSA BILIDAD FISCAL

REFORMA Y MODERNIZACIÓN ESTADO Y GERENCIA PÚBLICA

RECURSOS HUMANOS

GASTO E INVERSIÓN

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TRANSPA RENCIA

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ESCENARIO 1: EJECUTIVO RESPONSABILIDAD FISCAL

GESTION DEL GASTO

RECURSOS HUMANOS

TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS 30/11/2011

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ESCENARIO 2: LEGISLATIVO RESPONSABILIDAD FISCAL

GESTION DEL GASTO

RECURSOS HUMANOS

TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS 30/11/2011

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ESCENARIO 3: CONSTITUCIÓN RESPONSABILIDAD FISCAL

GESTION DEL GASTO

RECURSOS HUMANOS

TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS 30/11/2011

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Establecimiento del SIAF-SAG (1995-1997)

Sistema Integrado de Compras y Contrataciones Recursos Humanos

Obligatoriedad de uso del SIAF como Norma Presupuestaria (2011)

Nueva Ley del Presupuesto (1997)

Compleción del SIAF-SAG y publicación en todas las dependencias del sector público (2012) Proyecto Piloto: Indicadores de desempeño en Ministerio de Comunicaciones (2012)

Presupuesto por Resultados

Administración Financiera

MODERNIZAR Y CAMBIAR AL ESTADO Y LA SITUACIÓN FISCAL ES UN PROCESO Gestión y transparencia del Gasto Público

2000

2005

Fondo Concursable

Fortalecimiento de capacidad de gestión de Gobiernos locales (fase 1) (2012-2015)

Fortalecimiento de Gobiernos locales (fase 2) (2016-2021)

Vinculación integral de SIAF y SNIP (2013) Ampliación del proyecto de indicadores de desempeño a Ministerios y Secretarías clave (2013-2014)

Incorporación de indicadores a elaboración del presupuesto (2012)

SNIP (1997)

1995

Nueva Ley Orgánica del Presupuesto (2013)

Evaluación externa de programas y Balances de Gestión Integral Indicadores de desempeño incorporados al SIAF-SAG

Reforma a la Ley del Servicio Civil para pagos en base a resultados

2021

2015

2010 Reforma a ley de contrataciones (2012)

Inicio formal de Guatecompras (2003)

Guatecompras en Ley de Contrataciones (2009)

Vinculación de Guatecompras al SIAF en los módulos de presupuesto, tesorería y contabilidad. (2012-2014) Compleción de los módulos pendientes de Guatecompras (2013)

Reforma al Servicio Civil y Sistema de Alta Dirección Pública (2012-2015)

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Reforma a la Ley del Servicio Civil para pagos en base a resultados

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Gestión y transparencia del Gasto Público

Transparencia de las finanzas públicas

MODERNIZAR Y CAMBIAR AL ESTADO Y LA SITUACIÓN FISCAL ES UN PROCESO

Ley de Fideicomisos Públicos, ONGs y Organismos Internacionales

Fortalecimiento del SAG

2000

2005

Reforma Ley de Probidad y Responsabilidad de Funcionarios Públicos

Reformas a Código Penal y Procesal Penal

Establecer requisitos de mínimos para ejecución a través de ONGs y Organismos Internacionales

1995

Fortalecimiento de Guatenóminas y el Sistema Informativo de Gestíón (SIGES)

Nueva Ley de Contraloría General de Cuentas

2015

2010

Ley de Antejuicios

Ley de participación ciudadana y auditoría social

Regulación de Fondos Sociales

2021

¿AÚN DUDAMOS? ¿ESTARA CLARO O NO? ¿CUÁNDO EMPEZAMOS? ¿SERA QUE PODEMOS SEGUIR EN LA DISCUSIÓN? ¿PODEMOS SEGUIR ESPERANDO Y REZAGANDONOS? ¿CUÁNTO TIEMPO MÁS SEGUIRÁ TOLERANDONOS LA POBLACIÓN? 30/11/2011

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1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA 2. ACUERDOS DE PAZ 3. PACTO FISCAL 4. GPDF 5. G40 6. REALIDAD NACIONAL ACTUAL 7. DE LA CARA AL BICENTENARIO MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN Y PACIENCIA 30/11/2011

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