Oportunidades de inversión

COSTO DE INSTALACIÓN DE UNA EMPRESA

Introducción El presente informe describe un panorama de los principales costos de instalación de una empresa en Uruguay, así como los costos personales que tendrían los individuos que tengan la intención de radicarse aquí. El empresario tendrá una variedad de datos relevantes entre los que se encuentran: alquiler y compra de oficinas, vivienda y terrenos, así como costos de mano de obra, electricidad, gas, agua, teléfono, salud y educación.

1- Costos propios de la empresa Costos del establecimiento 1 1. Alquiler de locales (m 2) Oficinas AA y AAA (1 cochera c/150 m2) Locales comerciales Locales industriales

Mínimo (US$)

Promedio (US$)

Máximo US$)

15

21

38

12 5

22 7

65 9

Promedio (US$) 3.100 2.500 650

Máximo US$) 5.200 6.400 850

2. Compra de locales (m2) Oficinas Locales comerciales Locales industriales

Mínimo (US$) 2.250 1.900 500

3. Compra de la tierra urbana (m2) Uso Residencial Logístico Industrial

1

Mínimo (US$) 175 25 18

Promedio (US$) 380 50 45

Máximo US$) 1.200 90 65

Fuente: Villamide Consultora Inmobiliaria – Vigente a febrero de 2017. Valores aproximados expresados en dólares corrientes para la ciudad de Montevideo, en buenas localizaciones, para cada uso.

4. Costo de la construcción de vivienda Tipo de vivienda 1 2 3 4 5 5a 6 6a 7 7a 8 9 10

2

Descripción Económica en planta baja Económica dúplex Mediana (dúplex o no) Suntuaria con calefacción (dúplex o no) Colectivas económicas en planta baja Ídem 5 con infraestructura propia Colectivas económicas o medianas PB s/ascensor, Ídem 6 con infraestructura propia Colectivas económicas o medianas dúplex Ídem 7 con infraestructura propia Torre económica con ascensor Torre mediana con ascensor Torre suntuaria con ascensor y calefacción

Precio (US$ / m2) 1.135 1.185 1.884 2.246 1.006 1.402 972 1.088 1.184 1.370 934 942 1.478

2

Nota: El precio del m 2 incluye: materiales, remuneraciones, depreciación de equipos, beneficios y gastos generales de la empresa constructora, impuesto al valor agregado (I.V.A.) y leyes sociales (aportaciones al B.P.S.). No incluye el valor del terreno, honorarios profesionales, costos de permisos de construcción, comisiones inmobiliarias. Fuente: Instituto Nacional de Estadísticas. Los datos son para el primer semestre de 2016. (www.ine.gub.uy)

5. Construcción de Interiores3 - Valor por m2 Estándar Básico 603 Estándar Superior 780 Alta Gama 1.500 3

Fuente: Contract - Diseño y Construcción de ambientes de trabajo. www.contractworkplaces.com

6. Costo de la tierra4 Superficie arrendada Destino productivo Total Agricultura secano Arroz Agrícola/ganadero Agrícola/lechero Ganadería Ganadero/arrocero Lechería Forestación Otros rubros(Citricultura, horticultura, viticultura) 4

Total (hectáreas)

Promedio (hectáreas)

853.374 146.299 30.055 157.559 2.172 445.494 14.773 11.380 36.282

351 317 358 303 99 417 821 116 394

Valor Total (miles de US$) 106.111 33.670 3.879 23.159 497 34.406 1.919 1.756 5.403

1.843

307

325

Fuente: Dirección de Estadísticas Agropecuarias, Ministerio de Ganadería, Agricultura y Pesca – Datos anuales 2015. (www.mgap.gub.uy)

7. Zonas Francas⁵

WTC ZONAMERICA AGUADA PARK PARQUE DE LAS CIENCIAS

7.1 Alquiler de locales (m²) Mínimo (US$) Promedio (US$) 35 41 22 29 23 33 13 21

WTC ZONAMERICA AGUADA PARK PARQUE DE LAS CIENCIAS

7.2 Gastos Comunes (m²) US$ Mensual 5,3 8,9 5,5 4,0

Máximo (US$) 46 35 42 29

⁵ Fuente: World Trade Centre (www.worldtradecenter.com.uy), Zonamerica (www.zonamerica.com), Aguada Park (www.aguadapark.com), Parque de las Ciencias (www.parquedelasciencias.net/es/zona-franca.php) Nota: Los Costos corresponden a oficintas Standard.

8. Establecimiento Sociedad Concepto Honorarios Escribano Aprobación Estatuto (Sólo S.A.) Inscripción en el Registro Nacional de Comercio Publicación* Otros

US$ min

1.297 649 83 31 0

Nota (*): Precio para el centímetro por columna de 6,2 cm Se deben realizar trámites ante BPS, DGI y BSE los cuales no tienen costos salvo timbres profesionales. Nota: UR= US$ 32,43 (Marzo 2017)

% Monto capital social 5

Costo de servicios públicos 1. Agua⁶ 1.1 Consumos privados no domésticos, excepto industriales Montevideo o Interior Hasta 1.000 m3 2,97

Volúmenes US$ / m3

Montevideo o Interior Más de 1.000 m3 2,45

1.2 Consumos industriales 1.2.1 Zona Montevideo o Interior Volúmenes Hasta 1.000 m 2,97 US$ / m3

3

De 1.000 a 2.000 m3 2,30

De 2.000 a 2.500 m3 2,16

De 2.500 a 3.000 m3 2,03

De 3.000 a 3.500 m3 1,9

Más de 3.500 m3 1,80

1.2.2 Zona Balnearia de Maldonado Volúmenes Hasta 1.000 m 4,25 US$ / m3

3

De 1000 a 2000 m3 3,33

De 2000 a 2500 m3 3,13

De 2500 a 3000 m3 2,94

De 3000 a 3500 m3 2,76

Más de 3500 m3 2,60

1.3 Cargos fijos mensuales Comerciales/Industriales Zonas Montevideo e Interior no costero Balnearios de Canelones, Maldonado y Rocha

13 mm

Conexiones 19 mm

25 mm

Más de 25 mm

30,2

44,9

72,2

318,2

60,1

89,5

143,7

636,4

1.4. Costos de Saneamiento Frigoríficos, mataderos y Comercios al público, textiles. Papeleras, panaderías, confiterías y lácteos, alimenticios y pastas curtiembres. Cargo fijo (mensual)

100,7

50,4

Aceiteras, jabones y Demás industrias bebidas sin y comercios alcohol 75,4

⁶Fuente: Obras Sanitarias del Estado (O.S.E.) – Decreto tarifario vigente desde enero 2017. (www.ose.com.uy)

5,2

2. Combustible⁷

NAFTA SUPER 95 SP NAFTA PREMIUM 97 SP GAS OIL GAS OIL ESPECIAL

FUEL OIL PESADO FUEL OIL MEDIO

SUPERGAS

US$/litro 1,5 1,6 1,4 1,7 US$/mil litros 618,8 754,5 US$/kg 1,2

⁷Fuente: Administración Nacional de Combustibles, Alcohol y Portland (A.N.C.A.P.) – Datos actualizados al 22/12/2016. Nota: Los precios actuales incluyen los impuestos correspondientes. Un galón equivale a 3,785 litros. (www.ancap.com.uy)

3. Gas⁸ TARIFA COMERCIAL MONTEVIDEO Pequeña Empresa* Top Natural** SERVICIO GENERAL (Servicio regulado para sector empresarial)

Rango de consumo anual de 1 a 4.000 m 3 de 4.001 a 12.000 m de 0 a 1000 Más de 1000

3

Cargo fijo (US$)

Cargo por m3 consumido (US$)

56,7

0,8

67,1

1,2 0,8 0,7

75,6

Nota(*): Datos Promedio Nota(**): Tarifa correspondiente a Marzo 2016 ⁸Fuente: Montevideo Gas – Marzo 2017 (www.montevideogas.com.uy). Nota: Las tarifas son con IVA incluido.

4. Energía eléctrica⁹ A continuación se presentan las tarifas de energía eléctrica vigentes para medianos y grandes consumidores. Ambas tienen precios diferentes de energía para tres horarios: punta, llano y valle, y precio por potencia máxima demandada en el mes, además de un cargo fijo. Los precios de potencia y energía se diferencian por los distintos niveles de tensión en que se entrega el suministro, de forma tal que a medida que aumenta el nivel de tensión, decrecen los precios. Los períodos horarios de distribución del cargo por energía son: Durante el período en que rige la hora oficial habitual: horas Punta: de 18:00 a 22:00 hrs. horas Llano: de 07:00 a 18:00 y de 22:00 a 24:00 hrs. horas Valle: de 00:00 a 07:00 hrs. Durante el período en que rige el adelanto de la hora oficial (Desde el 4 de octubre del 2015 hasta el 13 marzo del 2016): horas Punta: de 19:00 a 23:00 hrs. horas Llano: de 00:00 a 01:00, de 08:00 a 19:00 y de 23:00 a 24:00 hrs. horas Valle: de 01:00 a 08:00 hrs. 4.1 Medianos Consumidores Con carácter opcional para los servicios que presenten en el tramo horario punta-llano una potencia contratada mayor o igual a 10 kw y menor o igual a 40 kw en cualquier horario, y por reglamentación a los servicios con potencia contratada mayor a 40 kw en cualquier horario.

Tarifa MC1 MC2 MC3*

Nivel de tensión kV 0,23 – 0,40 6,4 - 15 – 22 31,5

Precio de energía US$ / kwh Valle 0,06 0,05 0,05

Llano 0,12 0,11 0,11

Potencia máxima US$ / kw

Punta 0,28 0,22 0,19

Nota(*): opción tarifaria solo con potencia contratada inferior a 250 kW en todo horario.

Punta-Llano 9,6 6,3 4,0

Cargo fijo mensual US$ 17,8

4.2 Grandes Consumidores Para los servicios que presenten consumo medio igual o mayor a 90.000 kwh/mes y potencia contratada igual o mayor que 200 kwh, según reglamentación y con carácter "opcional".

Tarifa

Nivel de tensión kV

GC1

Precio de energía US$ / kwh

Potencia máxima US$ / kw

Valle

Llano

Punta

Valle

Punta-Llano

0,230 – 0,400

0,05

0,10

0,29

-

12,83

GC2

6,4 - 15 – 22

0,05

0,09

0,24

-

8,30

GC3 GC4 GC5*

31,5 63 110 – 150

0,05 0,05 0,05

0,09 0,09 0,09

0,18 0,17 0,15

0,69 0,69 0,57

-

Cargo fijo mensual US$

374

⁹Fuente: Administración Nacional de Usinas y Transmisiones Eléctricas (U.T.E.). Tarifa vigente desde el 01/01/2017. (www.ute.com.uy) Nota (*)la tarifa GC5 es aplicable exclusivamente a suministros cuyos titulares hayan contratado con anterioridad a la aprobación de los decretos 276/002; 277/002 y 360/002.

Telecomunicaciones10 1. Telefonía fija Los costos de la telefonía fija son los mismos tanto para la zona urbana como para la zona rural.

Nuevo servicio Traslado -mismo edificio Traslado -otro edificio Nuevo servicio Nuevo servicio Otro servicio

Tasa de conexión Depósito reembolsable Tarifa Mensual Cambio de Número

US$ (IVA incluído) 33 12 24 56 14 13

2. Llamadas locales Esta tarifa se aplica a las llamadas entre servicios telefónicos ubicados en cualquier punto dentro del territorio nacional, y es de telefonía fija a telefonía fija. Valor del cómputo: US$ 0,04

de 00:00 a 09:00 hs y de 21:00 hs a 24:00 hs 1 cómputo / 5 minutos

HORARIOS11 de 9:00 a 10:00 hs y de 18:00 a 21:00 hs 1 cómputo / 3 minutos

de 10:00 a 18:00 hs 1 cómputo / 1 minuto

11

Nota: La tarifa vigente para el horário de 00:00hs a 09:00hs y de 21:00 a 24:00hs. también es válida para los días sábados, domingos y feriados no laborables de 00:00hs a 24:00hs.

3. Llamadas de larga distancia internacional12 Países o regiones Buenos Aires, Curitiba, Porto Alegre, San Pablo, Santiago de Chile y Asunción Resto Argentina, Resto Brasil, Resto Chile, Estados Unidos, España, Canadá, Italia e Israel Australia, Francia, Reino Unido, Bolivia, Ecuador, Resto de Paraguay, México, Perú, Alemania y Suiza Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Haití, Honduras, Nicaragua, Panamá, Puerto Rico, República Dominicana, República Democrática del Congo y Venezuela Resto del mundo Insular (Ascensión, Cuba, Corea del Norte, Kiribati, Malvinas, Nauru, Is. Niue, Is. Norfolk, Santa Lucia, St. Vincent and the Grenadines y Vanuatu). Tráfico fronterizo: Colonia - Buenos Aires Tráfico fronterizo: Bella Unión y Tomás Gomensoro con Monte Caseros; Paysandú con Colón y Concepción del Uruguay; Fray Bentos con Gualeguaychú; Salto con Concordia 12 10

Tarifa normal US$/minuto 0,13 0,15 0,24

0,27 0,48 0,91 0,13 0,08

Nota: Estos valores no incluyen I.V.A.

Fuente: Administración Nacional de Telecomunicaciones (A.N.T.E.L.). Enero 2017 (www.antel.com.uy) Notas (1): Las empresas e instituciones que cuenten con más de 10 servicios telefónicos y soliciten el traslado simultáneo de los mismos, se beneficiarán con reducciones sobre la tarifa de traslado. (2): El cliente casa de familia dispone de hasta 50 cómputos libres de cargo por período mensual de facturación.

4. Comunicaciones de teléfono fijo a teléfono móvil Tarifa normal. US$ / minuto Minuto hacia Celular de ANTEL 0,13 Minuto hacia Celular de MOVISTAR 0,13 Minuto hacia Celular de Claro 0,13 Nota: Estos valores son con IVA incluído

5. Telefonía celular (Antel) Antel ofrece una variedad de planes según el uso y conveniencia del usuario: 5.1 Plan Prepago: Consiste en la recarga de saldo mediante la compra de una tarjeta cuyo costo varía según el siguiente cuadro: Costo de la tarjeta (US$) 0,3 1 3 7 10 16

Precio del minuto (US$)

0,26

5.2 Contratos con o sin límite de crédito: Consumo mínimo (US$)

Precio del minuto Tarifa normal (US$) Ancel / Otra Compañía

Contrato sin límite de crédito

Contrato con límite de crédito

Tarifa normal: Tarifa reducida:

23 27 33 52 23 27

0,07/ 0,14 0,07/ 0,14 0,07/ 0,13 0,07/ 0,13 0,13 / 0,18 0,13 / 0,18

5.3 Tarifas Lunes a Viernes de 9 a 21 horas Lunes a Viernes de 21 a 9 horas Sábados, Domingos y feriados no Laborables (1/1, 1/5, 18/7, 25/8 y 25/12)

5.4 Planes Paquete Profesionales Vera LTE Tarifa mensual (US$) 22

Incluye 3000 minutos a 3 móviles Antel, 1000 minutos a un telefono fijo

Paquete Pymes 2 -hasta 10 servicios móvilesPrecio del Paquete (sin imp.)

Incluye

68

minutos al grupo sin costo, 1000 minutos a un telefono fijo sin costo, 500 mensajes de texto incluídos a un móvil Antel

Paquete Pymes Vera LTE -9 servicios móvilesPrecio del Paquete (sin imp.) 89

Opción de minutos al grupo sin costo, 1000 minutos a un telefono fijo sin costo, 500 mensajes de texto incluídos a un móvil Antel, 30 GB para compartir con todas las líneas LTE

Paquete Empresarial 1 - Hasta 25 servicios móviles Precio del Paquete (sin imp.) 191

Incluye

Incluye

minutos al grupo sin costo, 1000 minutos a un telefono fijo sin costo, 1000 mensajes de texto incluídos a un móvil Antel

Estos planes incluyen: Tarificación cada 10 segundos. Flexibilidad para alta y baja de servicios asociados al paquete de minutos. Contratación a 2 años unicamente para el contrato "madre" que paga el paquete. El equipamiento esta incluido en el plan Pymes 3, mientras que para el plan Empresarial 1 se ofrece un descuento. En ambos, los equipos están sujetos a disponibilidad de stock y rentabilidad de cada uno de los planes.

6. Acceso a Internet Antel brinda un acceso dedicado a Internet orientado al uso personal y familiar, ofreciendo la posibilidad de conectarse a Internet en forma permanente, sin consumo de cómputos telefónicos, permitiendo el uso simultáneo de teléfono e internet. Antel ofrece 3 posibilidades, según las necesidades del cliente: ADSL Tarifa Plana, ADSL por tráfico o ADSL móvil. 6.1 ADSL Tarifa Plana: Nombre del Plan Plano 2 Plano 3 Plano 4

Nombre del Plan Flexible 30 GB Internet temporada (Internet Tarifa Plana durante el verano y 2GB por mes

Tarifa mensual US$ (imp. inc. + WiFi gratis)

Velocidad Hasta 3.072 kbps de bajada Hasta 512 Kbps de subida Hasta 5.120 kbps de bajada Hasta 512 Kbps de subida Hasta 10.240 kbps de bajada Hasta 512 Kbps de subida

28 37 50

6.2 ADSL por tráfico: Tarifa mensual US$ (imp. inc. + WiFi gratis) 19 14

Asimismo, Antel brinda un servicio de internet corporativo orientado a medianas y grandes empresas, que buscan un acceso a Internet de alta calidad, confiabilidad, disponibilidad y flexibilidad para su uso corporativo. Todo el tráfico es clasificado con una única clase de servicio en toda la red, la cual cuenta con una alta prioridad garantizando la salida internacional. Características y beneficios para la empresa: • Permite la conexión permanente de la empresa a Internet mediante una conexión ruteada. • Se implementa en la Red Ethernet/MPLS, mutiservicio de última generación de Antel. • Servicio flexible y escalable. • Utiliza cobre o fibra óptica como medios de acceso. • Se entrega el servicio en una interfaz de red Ethernet RJ45. • Se adjudican hasta 29 IPs pública fijas. • Flexibilidad para adaptarse a las necesidades futuras. • Amplia gama de velocidades desde 2 Mbps hasta 100 Mbps. • Tráfico simétrico. • Se brinda la posibilidad de contratar el servicio con redundancia. • Posibilidad de monitorear el tráfico a través del Portal de Gestión de Servicio para Empresas clientes de Antel. • Se brinda utilizando la mejor conexión internacional, basada en la contratación de capacidad a diferentes proveedores y una óptima utilización de los anillos de fibra existentes en la región. • Todos los equipos que intervienen en la implementación del servicio son instalados y administrados por el Centro de Operación y Mantenimiento de Antel, el cual opera las 24 horas del día, los 365 días del año. Nota: Para consultas sobre costos y tarifas contactarse a través del correo electrónico: [email protected].

Costo de la mano de obra 1. Remuneraciones

Cargos Nivel superior Nivel medio Nivel medio: Áreas de administración, finanzas y personal Nivel medio: Área de comercialización Nivel medio: Área de producción Nivel medio: Área de informática Nivel dependiente: Áreas de administración, finanzas y personal Nivel dependiente: Área de comercialización Nivel dependiente: Área de producción Nivel dependiente: Área de informática

13

1.1 Salario mensual nominal promedio (en US$) Ventas entre US$ 6 y Ventas menores a US$ 6 US$ 19 millones millones anuales anuales 7.340 7.420 2.528 3.319 2.580

2.973

3.388

2.514

3.709

3.553

2.465

3.982

4.224

-

3.366

4.109

1.542

1.489

1.731

1.716

2.335

1.691

1.233

1.452

2.004

-

2.402

2.728

1.2 Salario mensual nominal de los gerentes (en US$) Promedio general del Promedio empresas Cargos mercado nacionales Gerente General 12.895 11.848 Gerente de Administración y 7.881 7.373 Finanzas Gerente de Informática 7.229 6.944 Gerente de Comercialización 8.640 8.113 Gerente de Producción 7.688 7.383 Gerente de Recursos 6.640 6.448 Humanos 13

Ventas mayores de US$ 19 millones anuales 7.499 3.621

Promedio empresas internacionales 14.058 8.316 7.686 9.495 7.924 6.804

Fuente: Encuesta de Remuneraciones 2016/2017 – PWC– Nota: Las cifras pueden estar sujetas a cambio por variaciones en el tipo de cambio. Datos correspondientes al segundo semestre de 2016. (www.pwc.com/uy)

2. Salario Mínimo Nacional

14

Es importante mencionar que el Salario Mínimo Nacional actualmente es de US$ 404 14

Fuente: Remuneración mensual. Banco de Previsión Social - BPS, enero 2017

3. Aportes a la seguridad social El siguiente cuadro contiene los porcentajes de tributos a la seguridad social, tanto los que realiza el empleado como aporte personal (y le son descontados de su sueldo nominal, actuando la empresa como agente de retención) como los que realiza la empresa como aporte patronal. Los tributos son expresados en porcentajes del salario nominal de cada empleado. Estos son porcentajes fijos, excepto el Impuesto a las Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se obtiene de manera diferente (Ver punto 4. IRPF en la siguiente página).

Tributo Seguridad social (BPS) Seguro de salud Impuesto Renta de las Personas Físicas (IRPF) Fondo de Reconversión Laboral

3.1 Aportes a la seguridad social Aporte empleado15 15% (ver nota A)

Aporte empresa 7,50% 5% (B)

según franjas (C)

0%

0,125%

0,125%

Fuente: www.empresasbps.com.uy – Marzo 2016 y DGI 15

Nota: Los aportes realizados por el empleado se aplican a su salario nominal

(A)Sueldo nominal hasta 2,5 BPC15 : aporta 3% de base. Dicho valor tendrá un aporte adicional del 2% si el trabajador tiene cónyugue o concubino sin cobertura de la seguridad social. Sueldo nominal mayor a 2,5 BPC: aporta 4,5% si no tiene hijos y 6% si tiene hijos. En el caso de que el cónyuge no tenga cobertura de la seguridad social, habrá que aportar un 2% adicional sobre el sueldo nominal. 15

Nota: Valor de la BPC vigente a Enero 2016 : US$ 119

(B)En el caso de titulares de empresas unipersonales con hasta un dependiente con cobertura mutual por otro lado (como trabajadores dependientes) aportan: 8% de una BPC, por concepto de subsidio por enfermedad. Empresas unipersonales que ocupen hasta 4 trabajadores tienen derecho a la cobertura mutual (para el titular y sus menores o discapacitados a cargo) y al subsidio por enfermedad, para ello deben aportar: • • • •

Sin hijos: 9,5% sobre un monto imponible de 6,5 BPC Con hijos y sin cónyugue: 11% sobre un monto imponible de 6,5 BPC Con hijos y con cónyugue: 13% sobre un monto imponible de 6,5 BPC Sin hijos y con cónyugue: 11,5% sobre un monto imponible de 6,5 BPC

- Los titulares de empresas: aportan 5% sobre la suma total de todos los salarios nominales de los trabajadores en nómina. - Los titulares de empresas aportan el Complemento de Cuota Mutual que se calcula: • CCM=(cuota mutual*cantidad de trabajadores) – 8% (suma del monto imponible total de los trabajadores a nómina)

(C) Para determinar la retención mensual del IRPF en primer lugar se deben sumar todas las rentas originadas en la relación de dependencia (remuneraciones nominales) y luego se deberán deducir los créditos incobrables. Al importe así obtenido se lo ingresa en una escala o franja de ingresos como se muestra en el cuadro siguiente: 4. IRPF - Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas DESDE (US$) HASTA (US$) TASA (%) 0 833 exento 833 1.190 10 1.190 1.785 15 1.785 3.569 24 3.569 5.949 25 5.949 8.923 27 8.923 13.683 31 13.683 36 La principal característica de este impuesto es que este se determina mediante una aplicación de tasas progresivas vinculadas a una escala de rentas. Esto quiere decir que al ingreso mensual correspondiente se lo ingresa en la escala y se le aplica a la porción de renta comprendida en cada tramo de la escala la tasa correspondiente a dicho tramo. Se podrán deducir los siguientes conceptos en la liquidación del impuesto: - Aportes al seguro de salud, cajas de auxilio o seguros convencionales, al Fondo de Reconversión Laboral, y al Fondo del Sistema Notarial de Salud. - Aportes jubilatorios al Banco de Previsión Social, Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios, Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas, Dirección Nacional de Asistencia Social Policial, Caja Notarial de Seguridad Social y a las Sociedades Administradoras de Fondos Complementarios de Previsión Social. - Fondo de Solidaridad y su adicional. - Aporte por hijos a cargo con o sin discapacidad Deducciones: Tasa de Deducción (%)

Ingreso Nominal Mensual Menor o igual 15 BPC Mayor a 15 BPC 10 8

A los efectos de la determinación de las Deducciones se suman los conceptos de nóminas: sueldo y retroactividades por laudo, partidas adicionales IRPF y retroactividades de las mismas, partidas art. 167 Ley 16713 y sus retroactividades, descontándose las partidas sólo gravadas por seguridad social. No se incluyen los conceptos de salario vacacional y aguinaldo (41 y 2), así como sus retroactiviades (43+42). El impuesto a pagar será el resultado de la resta del impuesto calculado anteriormente menos las deducciones ingresadas en la escala de ingresos. Se deberá contratar un seguro de accidente de trabajo para aquellos rubros distintos de la construcción y rural, ya que para estos, está incluido dentro del aporte al Banco de Previsión Social (BPS).

2- Costos personales Salud personalizada1 Algunas de las instituciones de medicina personalizada: Institución Summum

Plan Medicina Cabecera 25 a 40 años 41 a 50 años 51 a 59 años 60 años a más*

US$ 212 271 401 524

Nota(*): Deberán pagar una prima por única vez entre US$ 4.400 y US$ 13.200 conforme con la edad

Institución

Hospital Británico

Institución Seguro Americano

1

Planes 0 a 18 años 18 y 29 años 30 y 39 años 40 y 49 años 50 y 55 años 56 y 60 años

US$ 127 151 179 195 257 276

Plan Tradicional 0 – 18 años 19- 40 años 41- 50 años 51 a 60 años

US$ 180 284 301 345

Fuente: Summum: (www.summum.com.uy), Hospital Británico (www.hospitalbritanico.com.uy), Seguro Americano (www.seguroamericano.com.uy) - Año 2017

Costos de la vivienda2 Alquiler de viviendas en Montevideo 2

Alquiler de viviendas (Franja costera) (Aprox. 150 m ) Mínimo (US$) Promedio (US$) Máximo (US$) Apartamento 1.900 2.400 3.600 Casa 2.000 2.500 4.700

Venta de viviendas en Montevideo Venta de viviendas (Franja costera) (Aprox. 150 m²) Mínimo (US$) Promedio (US$) Máximo (US$) Apartamento 330.000 400.000 780.000 Casa 350.000 410.000 750.000

Gastos Comunes Mensuales

Residencial Oficinas

2

Área Metropolitana de Montevideo (por m²) Mínimo (US$) Promedio (US$) 2,2 3,5 3,8 4,9

Fuente: Villamide Consultora Inmobiliaria – Vigente a Febrero de 2017.

Máximo (US$) 6,5 8,7

Agua5 La tarifa para el consumo doméstico es la siguiente: Consumo por mes Hasta 5 m3 Más de 5 a 10 m

3

Más de 10 a 15 m

3

Excedentes de 15 y hasta 20 m

3

Excedentes de 20 y hasta 25 m 3 Excedentes de 25 y hasta 30 m 3 Excedentes de 30 y hasta 50 m 3 Excedentes de 50 m3 5

Zona Montevideo o Interior* Zona Balnearia de Maldonado* Montevideo o Interior* Zona Balnearia de Maldonado* Montevideo o Interior Zona Balnearia de Maldonado Montevideo o Interior Zona Balnearia de Maldonado Montevideo o Interior Zona Balnearia de Maldonado Montevideo o Interior Zona Balnearia de Maldonado Montevideo o Interior Zona Balnearia de Maldonado Montevideo o Interior Zona Balnearia de Maldonado

Precio por m 3,2 4,2 6,5 8,3 0,6 0,8 1,8 2,5 2,5 3,2 2,9 3,7 3,3 4,2 3,6 4,7

3

Fuente: O.S.E – Decreto tarifario válido desde enero 2017

*Nota: Cargo mensual

Gas6 Gas Natural – residencial Montevideo De 0 a 3000 m 3 de consumo anual

6

Cargo Fijo (US$)

Cargo por m3 (US$)

9,9

0,8

Más de 3000 m 3 de consumo anual

9,9

1,0

Gas natural – Zona Sur

Cargo Fijo (US$)

Residencial

12,2

Gas natural – Paysandú Residencial

Cargo por m3 (US$) 0,5

Cargo por conexión (US$) 120,0

Cargo Fijo (US$)

Cargo por m3 (US$)

Cargo por conexión (US$)

12,2

0,6

120,0

Nota: Cargos con I.V.A. incluido. Fuente: Montevideogas, marzo 2017 y MIEM vigente desde enero 2017. www.montevideogas.com.uy

Energía eléctrica7 La tarifa residencial simple es para los servicios con modalidad de consumo residencial cuya potencia contratada sea menor o igual a 40 kw: Cargo por consumo de energía: 1 kwh a 100 kwh mensuales 101 kwh a 600 kwh mensuales 601 kwh en adelante Cargo por potencia contratada: Cargo fijo mensual (US$):

US$/kwh 0,16 0,20 0,24 1,86 6,01

También existe la tarifa doble horario residencial (con carácter opcional), es para los servicios con modalidad de consumo residencial cuya potencia contratada sea mayor o igual a 3,3 kw y menor o igual a 40 kw y para los clientes que consuman mayoritariamente en el horario de menor costo. Cargo por consumo de energía: Punta Fuera de punta Cargo por potencia contratada Cargo fijo mensual (US$)

US$/kwh 0,26 0,10 1,86 10,86

Los cargos por energía se distribuyen en dos períodos horarios, durante todos los días que integran la factura mensual, de acuerdo al siguiente detalle. Durante el período en que rige la hora Oficial habitual: • Horas Punta: de 17:00 a 23:00 hrs. • Horas Fuera de Punta: de 00:00 a 17:00 y de 23:00 a 24:00 hrs. Durante el período en que rige el adelanto de la hora oficial: • Horas Punta: de 18:00 a 24:00 hrs. • Horas Fuera de Punta: de 00:00 a 18:00 hrs. 7

Fuente: Administración Nacional de Usinas y Transmisiones Eléctricas (U.T.E.). Tarifa vigente desde el 01/01/2017.

Televisión por cable4 Paquete Costo mensual Básico Digital (US$) Básico HD 4

TCC 37,6 45,8

Nuevo Siglo 38,7 10,5

Fuente: TCC, Nuevo Siglo, Cablevisión, Montecable, Directv. – Marzo 2017

Cablevisión 37,9 8,9

Montecable 32,6 63,6

Directv 34,8 49,5

Estadía en hotel3 A continuación se presentan las tarifas de algunos de los hoteles en Montevideo: HOTELES DE MONTEVIDEO Belmont House Sofitel Montevideo Casino Carrasco & Spa* Sheraton Montevideo Hotel Radisson Montevideo Victoria Plaza Hotel Regency Suites & Boutique Hotel Hotel Cottage Four Points by Sheraton Montevideo Best Western Pedro Figari Hotel Holiday Inn Montevideo* Cala di Volpe Boutique Hotel Armon Suites Days Inn Montevideo Hotel NH Columbia Palladium Hotel Marti Apart Hotel Hotel Crystal Palace Hotel Tres Cruces* Balmoral Plaza Hotel Hotel Lafayette Pocitos Plaza Hotel Punta Trouville Apart Hotel Hotel Oxford* Hotel Europa Hotel California Hispano Hotel Hyatt Montevideo 3

ZONA Carrasco Carrasco Punta Carretas Centro Carrasco Carrasco Centro Carrasco Centro Punta Carretas Pocitos Tres Cruces Ciudad Vieja Puerto del Buceo Pocitos Centro Tres Cruces Centro Centro Pocitos Pocitos Centro Centro Centro Centro Pocitos

CATEGORIA ***** ***** ***** ***** ***** *** ***** **** **** **** **** *** **** **** **** **** *** **** **** **** **** *** *** *** *** *****

TARIFA DESDE (US$) 217,2 197,4 191,7 134,6 116,5 165,4 126,2 138,6 78,8 90,6 74,7 76,2 72,1 57,4 56,1 82,3 69,3 78,6 55,5 166,4 80,4 60,1 1.816 47,8 50,2 163,3

Nota: Marzo 2017 - Las tarifas son por habitación y por noche sin impuestos incluidos. (*) Tarifa con impuestos incluidos

Educación privada Primaria

Educación Inicial

2 años 3 años 4 años 5 años

Primaria

De 1 año a 3 año De 4º año a 6º año

er

8

er

Cuota Mensual (US$)

Matrícula (US$) (*)

260 310 451 563 606 656

262 311 450 563 603 652

Secundaria8

1º a 4º año 5º y6º año

Cuota mensual (US$)

Matrícula (US$) (*)

20.650 18.800

20.400 18.600

Descuentos por familia 2º hijo 20% de descuento 3º hijo 50% de descuento 4º en adelante 100% de descuento 8

Fuente: Colegio y Liceo La Mennais, www.lamennais.edu.uy – Marzo 2017. Nota(*):Este valor es aproximado y se cobra una vez al año. Los datos se ajustan en agosto

Colegios Bilingües Institución ADRIEL ADVENTISTA ALEMÁN COLEGIO Y LICEO*

Idioma Inglés Inglés Alemán

ANGLO SCHOOL*

Inglés

BÉCQUER GUSTAVO ADOLFO CANTEGRIL CERVANTES * CHRISTIAN BROTHERS - STELLA MARIS* CIUDAD VIEJA CLOVER SCHOOL COLOR KIDS SCHOOL

Inglés Inglés Inglés

Institución NERSESIAN NEW ZELAND NUBARIAN* NUEVA CULTURA METODO LOGOSOFICO PAULO FREIRE POCITOS DAY SCHOOL PRADO SCHOOL

Idioma Armenio/Inglés Inglés Armenio

Inglés

PUNTA CARRETAS

Inglés

Inglés Inglés Inglés

QUEEN´S SCHOOL REINA REYES RICHARD ANDERSON

Inglés Inglés Inglés

CRANDON*

Inglés

SAINT ANDREW´S SCHOOL

Inglés

EDU SCHOOL*

Inglés

ELBIO FERNANDEZ FEDERICO GARCÍA LORCA FORWARD

Inglés Inglés Inglés Inglés

Inglés Inglés

SAINT BRENDAN´S SCHOOL* SAINT CLARE´S SCHOOL* SAINT DAVID´S SCHOOL

Inglés Inglés

Inglés

SAINT GEORGE´S SCHOOL

Inglés

SAINT JOSEPH MARY COLLEGE

Inglés

Inglés

FRANCÉS COLEGIO Y LICEO*

Francés

HANS CHRISTIAN ANDERSEN

Inglés

SAINT PATRICK´S COLLEGE

Inglés

IMAGÍNATE

Inglés

SAINT THOMAS COLLEGE

Inglés

INGLES

Inglés

SAN ISIDRO

Inglés

SAN LEONARDO

Inglés

Inglés

SAN PABLO ULBRA

Inglés

Inglés

Inglés/Francés

Inglés

INTEGRAL HEBREO URUGUAYO* IVY THOMAS MEMORIAL SCHOOL JEAN PIAGET*

Hebreo/Inglés

JESÚS MARÍA

Inglés

JOSÉ PEDRO VARELA

Inglés

JUANA DE AMÉRICA

Inglés

LA MENNAIS

Inglés

LESTER HOUSE* LIFE SCHOOL LITTLE LEARNERS HOUSE PRESCHOOL

Inglés Inglés

SANTO DOMINGO SCUOLA ITALIANA DI MONTEVIDEO* SEMINARIO SAGRADO CORAZÓN THE BRITISH SCHOOL´S* URUGUAYAN AMERICAN SCHOOL* VAMOS A ANDAR WARA

Inglés

WOODLANDS SCHOOL*

MAFALDA

Inglés

YAVNE ESCUELA INTEGRAL

MONTE VI MONTEVIDEO COLLEGE

Inglés Inglés

Italiano Inglés Inglés Inglés Inglés Inglés

Hebreo/Inglés

*Nota: Instituciones que cuentan con Bachillerato Internacional

Tarifa promedio de alquiler - Autos medianos Compañía Europcar Multicar Rent a Car Punta Car

1 día* 58 75 87

*Tarifa diaria en US$, 1 día incluye 150 km , cada empresa cuenta con diferentes promociones según la cantidad de días de alquiler y la época del año.