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Practico # 22 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________ La empresa “MAREÑO” S.R.L. dedicada a la comercialización de bicicletas, presenta la siguiente situación patrimonial al 01/09/2014 tipo de cambio 6.96: NIT: 12843013, Nro. Autorización 700100543667 -
Dinero en efectivo 8000 M/N. Dinero depositado en cuenta Bancaria en Bco. RIO $us.25000. Edificio Bs.253000 Muebles y Enseres Bs.5750 Equipo de computación Bs.9250 Cuentas a cobrar de clientes $us.2000. Inventario de Mercaderías (550 bicicletas) 205 Bs. cada una Cuentas por pagar (vto.17/09/2014) Bs.8650. Documentos por pagar (Vto.20/09/2014) Bs. 21543 Hipoteca por pagar banco Rio. 15300 $us. Sueldos y salarios por pagar Bs.21538
Durante el mes de septiembre de 2014 realizó las siguientes operaciones: 1.
02/09/2014, se realiza la apertura de caja chica Bs. 1000 para gastos inmediatos que requiera la empresa según caja M/N, por políticas de la empresa si existe un faltante será cargado al encargado del fondo fijo. 2. 04/09/2014: Se compró 55 bicicletas de la comercial El fuerte S.A. por 400 Bs.- pagándose Bs.10000.- con cheque Nro.205 del Banco RIO y el saldo queda pendiente en nuestra cuenta a 20 días plazo factura nro. 9820. NIT.129283014 NRO AUTORIZ. 7001002393812 3. 06/09/2014: Se recibió un cheque por $us. 2000.- por el saldo que nos adeuda uno de los clientes. Se emite el Cheque Nro. 206 para caja y luego cancelar los sueldos. 4. 07/09/2014: Se depositó en cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operación anterior. El Sr. Carlos Llanos nos compra 15 bicicletas $us.130 c/u. nos cancela en efectivo Bs.5800, y por el saldo en acuerdo verbal con recargo del 2.5% de la deuda a 10 plazo según factura nro. 1201, NIT 321344012. 5. 09/09/2014: Se vendieron 280 bicicletas a comercial patujú en $us. 130 c/u. nos cancela el 50% nos cancela en efectivo y el 50% en dólares, realizamos el descuento del 1.5% por el pago al contado de la factura 1202. NIT: 143234011. Comercial Chiriguano. 6. 12/09/2014: Se canceló la deuda documentada antes del vencimiento de la fecha indicada con cheque Nro.207 del Banco RIO Bs.15000. Se realiza el depósito en nuestra cuenta bancaria el 80% de la última venta realizada. 7. 17/09/2014: Según factura nro. 8736 se compra mercaderías 250 bicicletas en Bs. 400 cada uno de la importadora Cross NIT 32141012 NRO AUTORIZACION 70012003302, cancelamos el 70% con cheque nro. 208 y el saldo en efectivo por el pago al contado nos realizan un descuento del 2%; Asimismo pagamos nuestra deuda pendiente con cheque del banco Rio Nro.209 de Bs.4000; el Sr. Carlos llanos nos cancela su deuda Bs.5184 en efectivo. 8. 19/09/2014 se realiza la venta de 150 bicicletas según factura 1203 en 130 $us. nos depositan en nuestra cuenta bancaria factura 1203. NIT: 439024021 a comercial Gaviota Ltda. 9. 24/09/2014: Se compró una camioneta para la distribución de las mercaderías que comercializa en 22100 $us., la firma cancela $us. 10000 cheque. 210.- Se entregaron documentos uno a 30 días por 8100 $us. y 60 días plazo 4000 $us. Todos sin interés. Importadora Honda Ltda. , NIT: 1827323023, Nro. Autorización 7001003015359 1. 30/09/2014: Se recibió y se pagó en efectivo la factura de luz por Bs. 380 Bs. (valido para crédito fiscal 365.50) 2019873023 NRO AUTORIZACION 10030002935 Código de control A9-MM-3F-22-12 - Se Provisionan los sueldos del mes (encargado Bs. 3800, encargado de contabilidad 4150 Bs.; 4 operarios 2200 Bs. Cada uno). 10. 30/09/2014 se vende mercaderías a la comercial la chonta 120 bicicletas e 130 $us. Según factura nro. 1204 nos cancelan con cheque 01224 del banco económico NIT 31024012.
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Detalle de caja chica según arqueo al 30/09/2014. - 05/09/14 Facturas refrigerio de Bs. 60; 11/09/14 Factura material de limpieza Bs.35; 21/09/2014 Recibo por alimentación al personal de Bs. 75; 25/09/2014 Recibo por compra de periódico de Bs. 120, 27/09/2014 Facturas por reparación de equipo de computación de Bs. 160; 18/09/14 transporte Bs.50; 12/09/2014 compra de un flash para contabilidad Bs.85 según factura nro.7635 - conteo del fondo fijo se encuentra el siguiente detalle: 3 billetes de 50 Bs.; 7 billetes de Bs. 20; 6 billetes de Bs.10; 1 moneda de Bs. 5; 6 monedas de Bs. 0,50; 20 Monedas de bs. 0,20; 3 Monedas de 1 Bs. Se pide: -
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Balance de reapertura. Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso. Registro en el libro diario. Registro de Kardex de inventario. Método de costeo: Primeros en Entrar y Primeros en Salir (PEPS) Libro compras y ventas Compensar y actualizar el IVA Libro mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Estados Financieros Balance General Estado Resultados
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Practico # 23 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________ 02/11/2013 La sociedad comercial “Pecho Amarillo SRL”. En el inicio de sus actividades cuenta con la siguiente información: 1 equipo de computación $us.530 cada uno; 1 escritorio valuados en 380 $us.; cuenta corriente en el económico Bs.381250; Inventarios de mercaderías de 350 unidades valuados en 642480, Crédito fiscal Bs.2506,23, Cuentas por pagar Bs.9436 (comercial sarita); cuentas por cobrar Bs.91141 T/C 6.96.
02/11/2013, se realiza la apertura de un fondo fijo para gastos menores con cheque nro.99 de Bs.1000. 06/11/2013, Se compran de 250 cocinas de la Importadora Dana factura Nro. 6589 de bs. 540 c/u; se cancela al contado el 50% cheque #100 y el resto a 30 días plazo con una letra de cambio, NIT 43929015 NRO AUTORIZACION 69020301002 09/11/2013, Se vende 420 cocinas en Bs.1100 cada uno, Factura Nro. 101. El cliente de la comercial el Gorrión SRL nos cancela Bs. 223400, depositados en nuestra cuenta corriente y el saldo en un acuerdo verbal a 30 días plazo, NIT 648937011. 11/11/2013, cancelamos nuestra deuda pendiente Cheque# 101 a comercial Sarita. 14/11/2013, El gorrión SRL realiza un pago parcial por Bs.61700 por la mercadería comprada el 09/11/2013 nos entrega el cheque #1201 del banco la plata. 18/11/2013, Se compra 220 cocinas valuados bs. 540 c/u y por el pago al contado nos realizan un descuento del 2% según factura nro. 6610 importadora patujú SRL, cancelamos con cheque nro.102. NIT 49239019 NRO AUTORIZACION 700100120290 21/11/2013, Se realiza la venta 150 cocinas a comercial Claudia en Bs. 1100 cada uno, factura Nro.102; nos deposita en nuestra cuenta corriente del banco el 80% y el saldo nos cancela en efectivo m/n, con un descuento del 2,5% por la venta. NIT 94858016 24/11/2013, se vende 215 cocinas Bs.1050 c/u, nos cancelan con cheque del banco de crédito M/N nro. 652 de comercial Piropo s/factura nro.103. Se deposita el cheque nro. 1201 de la venta 14/11/13. NIT 82747013 27/11/2013, se compra de la importadora patujú SRL factura nro. 6736 en total 85 cocinas Bs.480 c/u, cancelamos con cheque nro.103. Asimismo cancelamos nuestra deuda del 06/11/13 cheque Nro.104. NIT 94837411 NRO AUTORIZACION 69049384013 29/11/2013, el encargado del fondo realiza el siguiente descargo. 10/11/13 Factura nro. 234 compra material de limpieza Bs.246 de fidalga; 15/11/13 factura nro. 0394 compra refrigerios Bs.65 hiperplaza; 22/11/13 factura nro. 0127334 Bs.126 por gasolina de EE.SS. pocoyo; 29/11713 recibo pasajes Bs.73. 30/11/2013, se deposita Bs. 13000 de caja m/n y el cheque nro. 652 del banco crédito en nuestra cuenta corriente. Nota 1: Se realiza la reposición de caja chica por los gastos realizados Bs.510 Cheque nro. 105.
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Nota 2: la empresa realiza la previsión para cuentas incobrables el método de la legislación boliviana y antigüedad de saldos en cuentas por cobrar Nota 3: se realiza el arqueo de caja moneda nacional el detalle es el siguiente: 10 billetes de bs.200; 115 billetes de Bs.100; 35 billetes de Bs.50; 15 billetes de Bs. 20; 28 billetes de Bs.10; 7 monedas de bs.1; 14 moneda de Bs.0.50; 4 monedas de bs.5; 50 monedas de Bs. 0.20 centavos; 10 monedas de Bs.0.10 centavos. El faltante será cargado al encargo de caja. Nota 4: realizada la conciliación bancaria las observaciones es el siguiente cheque en circulación nro. 100, 102,104; el depósito realizado por la empresa del cheque nro. 652 no se encuentra en el extracto. Saldo extracto bancario Bs.759604. Se pide -
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Balance de reapertura Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso Registro en el libro diario Registro de Kardex de inventario Método de costeo: Últimos en Entrar y Primeros en Salir (PEPS) Libro compras y ventas Hoja de trabajo de Conciliación Bancaria Arqueo de caja M/N Compensar y actualizar el IVA Libro mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Estados Financieros Balance General Estado Resultados
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Practico #24 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________ 01/03/13 LA FERRETERIA “Globo de oro” de propiedad del señor Carmelo López, reinicia su actividad comercial con los siguientes bienes: Efectivo según recuerdo Bs. 187800 Cuentas por cobrar Bs.13400 (3 años de antigüedad) Crédito fiscal Bs.110,78 Inventario de mercaderías Bs.7237 (160 calaminas) Muebles y Enseres de oficina según el Inventario Bs 7200. 02/03/13 Se efectúa los siguientes gastos de administración en efectivo: a) Pago por registro en padrón municipal Bs. 81, b) Compra folder y formularios valorados del tesoro municipal Bs. 26 c) Compra de libros; caja, venta y compras IVA según factura Nro. 41309 Bs. 99.60 d) Impresión de talonarios para ventas de mercaderías con factura 3501 valor Bs.80 1) 04/03/13 Compra de mercaderías de importadora la Kantuta Ltda. Con factura 6114 Bs. 25735 de 500 hojas de calaminas, otros gastos incurridos en compras: transporte por traslado según Nro. 203 Bs.300, descarguios a estibadores Bs. 120, pasajes y viáticos al señor David encargado de ventas Bs.70. recibo de caja egreso, NIT 38388101 NRO AUTORIZACION 700400193201. 2) 05/03/13 Las ventas realizadas al contado según nota fiscal del numero Nro. 001 de 130 calaminas de bs.100 c/u. según recibo de caja ingreso realizamos un descuentos de Bs.90. NIT 8746756, nos cancelan 8500 Bs. Depositados en nuestra cuenta corriente y el saldo a crédito a 30 días plazo. 3) 07/08/13 Compra de mercaderías, pinturas Monopol según factura Nro. 30478 de 10 baldes pinturas en 2458.50 al contado con descuentos del 2%, otros gastos en compra por descarguios Bs.50 y flete Bs.110. recibo de caja egreso. NIT 85939012 NRO AUTORIZACION 690394823 4) 08/03/13 Compra de mercaderías de Laminor santa cruz Ltda. Por valor de Bs. 21769,62 con factura Nro.8281 de 420 calaminas y pago de flete más carguío y descarguios Bs. 280 según recibo de caja pagamos al contado. NIT 94858921 NRO AUTORIZACION 70010200133 5) 11/03/13 Se vende según factura números 002, 5 baldes de pintura Bs.420 cada uno, y la factura nro. 003 de 150 hojas de calaminas Bs.105 c/u nos cancelan al contado según recibo ingreso de caja. NIT 5736541 Sr. Andrés Medina. 6) 15/03/13 Se compra dólares americanos del banco mercantil santa cruz $us. 4000 al tipo de cambio Bs. 7.00 por dólar americano. 7) 18/03/13 Venta de mercaderías al contado, según factura emitidas números 004 de 150 calaminas Bs.110 c/u NIT 76746101. 8) 20/03/13 Compra de mercaderías según factura 6280 de Laminor LTDA. 230 calaminas Bs.52 c/u cancelamos el 70% al contado según recibo de caja egreso, y el saldo firmamos una letra de cambio a 30 días plazo; gastos incurridos en la compra son conferencias telefónicas por Bs. 18 facturas No. 802, transporte por el Bs. 180 No c/ factura No 203 y descarguios de Bs. 40 según recibo de caja. 9) 23/03/13 Ventas de mercaderías según facturas número 005 de 250 calaminas de Bs 95 c/u, nos depositan en nuestra cuenta bancaria Bs.15000 y el saldo a crédito 90 días plazo, NIT 76562801
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10) 25/03/13 Retiro de fondos por el propietario del negocio Sr. Carmelo López de 1,500. 11) 26/03/13 se Compra $us 2,380.00.al T.C. Bs 7 cancelamos en efectivo. 12) 28/03/13 Se contabiliza las compra de 550 calaminas cuyo importe asciende a Bs. 33,023.14 cancelamos Bs.10000 al contado, por Bs.20000 firmamos una letra de cambio a 20 días plazo y por el saldo llegamos a un acuerdo verbal a 10 días plazo. Fletes y pesadas Bs. 582 y por descarguios Bs. 350 sin factura cada uno. NIT 94857012 NRO AUTORIZACION 70069490312 13) 31/03/13 Realizar las provisiones para aguinaldos y previsiones para beneficios sociales y los sueldos del mes, el gerente propietario Bs. 4000, 2 ayudante bs. 1200, cajera Bs.2100. Nota: Si en caso hubiese una diferencia mayor a 5000 Bs. Utilizar la cuenta de Faltantes y sobrantes Se pide: -
Balance de apertura Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso Registro en el libro diario Registro de Kardex de inventario Método de costeo: Precio promedio Ponderado (PPP) Libro compras y ventas Realizar la cartera de clientes de acuerdo a la antigüedad de saldos Compensar y actualizar el IVA Libro mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Estados Financieros Balance General Estado Resultados
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Practico # 25 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________ 1.
En F/02.01.14 cuenta con la siguiente información para la apertura de la comercial Carmencita SRL Cuenta corriente Bs.185000,
POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas que serán aplicadas a partir del 03 enero del 2014, estas son las siguientes: A. Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. B. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo podrán realizarse en el momento en el que se realiza el gasto o esperar la reposición a fin de mes luego de que se presente una liquidación de gastos, la caja chica solo se empleara para afrontar gastos de Bs.500 o menores, para desembolso mayores a Bs.500 se pagara con cheque. C. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. D. Los Impuestos y Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 15 del mes siguiente. E. Tanto el Estado de Resultado como el Balance General deberán elaborarse mensualmente. La determinación del Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) será determinada únicamente en el mes de Diciembre de cada año o ejercicio. TRANSACCIONES A PARTIR DE ENERO, CONSIDERAR QUE EL DÓLAR SE MANTUVO EN Bs. 6,96 DURANTE TODO EL MES. 2.
02.01.14 se canceló con cheque en M/N lo siguientes operaciones mercantiles que originaron como parte de la constitución y organización de la empresa: Registro en diferentes instituciones Bs.520 (exento de impuestos), pago al abogado que se encargó del aspecto legal $us.600 según factura No.1025, al contador que preparo el balance de apertura y realizo lo registros y afiliaciones de la empresa en las diferentes instituciones Bs.1.800 según factura No.2450. 3. El 03.01.14 se apertura la caja chica con Bs.2.500, girando un cheque en M/N a nombre de Carla Moyano, encargado del fondo fijo. 4. El 05.01.14 se realiza Compra de 300 pares de zapatos a Bs. 85 el par, según factura No.885, de MANACO, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, el saldo fue al contado. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION 700012001029 5. El 08.01.14 se realiza Compra de 500 pares de zapatos a Bs. 80 el par, según factura No.1880, de MANACO, Bs.7.500 fue al contado, del saldo de la compra, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, y 70% también quedo al crédito pero garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION 700012001029 6. El 10.01.14 se vendieron los 500 pares de zapatos a Bs. 140 cada par, al B.N.B., $us.3.500 nos cancelaron con cheque en M/E, Bs.15.500 con cheque en M/N, el saldo queda al crédito en M/E garantizado con un pagare a 30 días, según factura No.001, NIT 837469101 7. El 12.01.14 los socios deciden aumentar sus aportaciones por Bs.350.0.00, para ellos aportaron depositando en la cuenta corriente de la empresa. 8. El 14.01.14 se compra 600 pares de zapato de MANACO, a Bs.90 el par, según factura No.1002, esta compra queda al crédito en M/N a 60 días plazo. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION 700012001032 9. El 16.01.14 se vendieron los 400 pares de calzado a TRANSREDES a Bs.145 el par, según factura No.002, la venta quedo al crédito a 30 días plazo. NIT 948287012 10. El 23.01.14 se compraron 2 computadoras a Bs.4.000 cada una, según Factura No.22254 a “CASA DE LAS COMPUTADORAS”, 60% fue al contado, el saldo quedo al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT 6355491 NRO AUTORIZACION 70029837133 11. El 24.01.14 nos cancelan el 60% de la deuda que se generó el 16.01.14 de TRASNREDES, el 40% no depositan en nuestra cuenta corriente, el saldo nos cancelan con cheque en M/N, por el saldo de la deuda nos dejan una letra de cambio en M/N a 60 días.
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12. El 25.01.14 Se realizan los gastos o compras siguientes: a. Factura No.10885, al Taller “Ríos” por mantenimiento de la movilidad Bs.180. NRO AUTORIZACION 60019283012, NIT 877547019 b. Factura No.2576, Súper Slan, Refrigerios para el personal de la empresa Bs.120. NIT 837647012 NRO AUTORIZACION 600193298341 c. Recibo No.102 Pago por servicios de limpieza de la empresa Bs.200. Hoy día se repone el fondo fijo girando un cheque en M/N a nombre del cajero. 13. El 31.01.14 Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1650 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1502, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.964 de enero del 2014, ambos servicios se cancelaran el 15.02.14. b. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de enero del 2014, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios Sr. pedro Soto Sr. Elías Paz Sr. Andrés Lama Señorita Carla moyano c. Se pide: -
Cargos Administrador Contador Vendedor Secretaria
Sueldo Bs. 4.800 Bs. 3.200 Bs. 3.800 Bs.3.300
Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización.
Balance de apertura Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso Registro en el libro diario Registro de Kardex de inventario Método de costeo: Últimos en Entrar Primeros en Salir (UEPS) Libro compras y ventas Realizar la cartera de clientes de acuerdo a la antigüedad de saldos Compensar y actualizar el IVA Libro mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Estados Financieros Balance General Estado Resultados
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Practico #26 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________ 07/06/14 Se realiza la apertura del “Comercial Santa Cruz”, dedicada a la distribución de artículos de consumo masivo, cuenta con documentación de respaldo suficiente, que Ud. debe registrar contablemente. Activos: El arqueo de caja es de Bs. 158.909, existe una cuenta corriente en el Banco Unión con saldo de Bs. 181.287; entre las Letras de cambio vigente se encuentra una aceptada por Roberto Mendieta de Bs. 42.404; el inventario de mercaderías corresponde a 5.505 unidades del producto, a costo unitario de Bs. 38.30, Un vehículo de reparto está valuado en Bs. 95.500. Existen muebles y estanterías valuados por Bs. 57.780, y cuenta con un local propio por Bs. 159.038. Pasivos: Entre sus obligaciones se tiene un crédito comercial con la Importadora Oriente de Bs. 71.740 y una Letra aceptada por Bs. 65.579 a favor del Banco Unión con Vto. En 45 días. Transacciones del mes de Junio: 09/06/14 Se pagan gastos de constitución de la empresa al abogado, quien nos entrega una factura por Bs. 6166,70 al contado, que incluye todos los gastos inherentes a los registros obligatorios. 11/06/14 Compra de mercaderías, 2.034 trapers precio unitario Bs. 33,30, con Factura a Importadora Resort, se cancela Bs. 47.070 en efectivo y el saldo con documento de crédito a 30 días. NIT 746635401 NRO AUTORIZACION 60019237102 12/06/14 Una nueva compra de mercaderías, 2.603 unidades, a la Importadora Pastrana por Bs. 86.679,90, según Factura, se cancela en efectivo el 43%, el 37% con cheque, y el saldo es financiado a 30 días mediante documento de crédito. NIT 75499201 NRO AUTORIZACION 700100199388 14/06/14 Una venta de mercaderías de 5.772 unidades, según factura, con un margen de utilidad bruta del 60% sobre su costo, el pago se efectúa con Bs. 171.283,92 al contado, Bs. 63.096 con cheque del Banco de Unión y por el saldo nos firman una Letra de cambio a 45 días vista. 17/06/14 Se paga por refrigerios al Salón de Té los Jazmines, Bs. 592,20; según factura. La cancelación es Bs. 3.440 al contado y el saldo es comprometido a pagar en 30 días. NIT 482774012 NRO AUTORIZACION 700100938401 19/06/14 En esta fecha cancela la deuda en su totalidad el Sr. Mendieta, en efectivo Bs. 32.404 y el saldo con cheque del Banco Unión. El mismo día se anticipa sueldos al personal por Bs. 22.200 en efectivo. 27/06/14 Se cancela en efectivo el 70% de la deuda contraída con Importadora Oriente. 31/06/14 Se provisionan y se cancelan los sueldos del personal por Bs. 59.729, tomando en cuenta el anticipo de fecha 19/06, en efectivo. Se pide: -
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Balance Inicial Registrar en comprobantes de ingreso, traspaso, egreso Registrar en el libro diario Registrar en el Kardex de inventario: Método de inventario: Precio Promedio Ponderado (PPP) Traspaso al Libro mayor Compensar y actualizar el IVA Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos Estados financieros (Balance General y Estado de resultados)
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