Contadores Públicos y Asesores de Negocios

Miembros de Russell Bedford International, con presencia en 100 países

www.russellbedford.mx

www.russellbedford.mx

Russell Bedford – Key Facts: 300 oficinas en 100 países y casi 6,000 colaboradores en todo el mundo

Suficientemente jóvenes, altamente experimentados. Establecidos desde

RBI es miembro permanente del IFAC Forum of Firms

1983 300 offices in 100 countries and nearly 6,000 employees worldwide

Enough young, highly experienced. Estabished since

RBI is a permanent member of the IFAC Forum of Firms

16 oficinas y más de 550 colaboradores

Rankeado dentro de las principales * Firmas de Contadores en México

Soluciones integrales, con un amplio portafolio de servicios, todo en un mismo lugar

1º 2º

3º

16 offices and more than 550 employees

Ranked among Mexico’s top accounting firms

Comprehensive solutions with an extensive service portfolio in a one-stop shop

Cumplimos con los requerimientos de la SEC y del PCAOB para auditar a empresas públicas listadas en USA

Más de la mitad de nuestros clientes llegan por referencia de otro con el que ya trabajamos

Somos una Approved Transnational Audit Firm (ATAF), por nuestros altos estandares en el control de calidad de la auditoría (AQC)

We meet the SEC and PCAOB requirements to audit U.S. public listed companies

More than half of our clientele is referred to us from satisfied clients

We are an Approved Transnational Audit Firm (ATAF), given our high standards of audit quality control (AQC)

* Ranking publicado por el International Accounting Bulletin (IAB) / Ranking published by the IAB ** Aplica para la oficina Cd. de México / Applies to Mexico City office *** Aplica para las oficinas Cd. de México y Monterrey / Applies to Mexico City and Monterrey offices

SHCP SECRETARÍA DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO

2016

Bienvenido al mundo de Welcome to the world of

Russell Bedford Respaldo. Somos una red global de Firmas independientes (Network)* integrada por expertos auditores, contadores, consultores y abogados, afiliados a Russell Bedford International con sede en Londres. Contamos con 300 oficinas en 100 países y el respaldo de más de 6 mil profesionales en todo el mundo. Objetivo. Hablar en el mismo lenguaje que las empresas, comprometiéndonos a dar respuesta a sus necesidades. Nuestro éxito es el resultado de cumplir con sus expectativas y generar confianza al ofrecerles mejores servicios. Nos esforzamos por atraer y retener a nuestros clientes; buscamos crear relaciones de largo plazo con ellos. Valor. Buscamos dar Más Valor a Su Negocio, brindando servicios especializados de la más alta calidad, proporcionando información precisa y confiable para la toma de decisiones, reduciendo cualquier incertidumbre o amenaza, así como aprovechando las fortalezas y oportunidades con el fin de optimizar las utilidades. Flexibilidad. Sin importar si su empresa proviene del extranjero o radica en México, o qué tan amplia es la trayectoria de un negocio en el mercado; si es recién establecido, o incluso se encuentre en proceso de constitución, contamos con la experiencia y flexibilidad para atender a empresas de todos los giros y tamaños, en donde siempre recibirá atención personalizada, directa y continua por parte de nuestros socios y personal profesional.

Backing. We are a global network of independent firms, with expert auditors, accountants, consultants and attorneys affiliated with London-based Russell Bedford International. We have 300 offices in 100 countries and the backing of more than 6,000 professionals worldwide. Objective. We speak the same language as your company and are committed to responding to your needs. Our success is built on meeting your expectations and creating trust through better service. We work to attract and retain our clients, seeking to create long-term relationships. Value. We strive to bring More Value to Your Business, offering high-quality specialized services and providing precise, reliable information for decision-making, reducing any uncertainty or threat and taking advantage of strengths and opportunities to optimize your profits. Flexibility. Whether your business is long-standing company in the market or a recent startup, or just getting off the ground, and whether you are coming from abroad or already in our country, we have the experience and flexibility to assist companies of all sizes and in any sector. Our partners and professionals will always provide tailormade, direct and ongoing services.

Compruebe por qué más de la mitad de nuestros clientes están con nosotros por referencia de otros con los que ya trabajamos. Learn why more than half of our clientele is referred to us from other satisfied clients.

* Definición de Network de acuerdo con el IFAC/ Network as defined by IFAC

03

Nuestra posición como empresa líder en el mercado nos exige manejar altos estándares de calidad y eficiencia. Hemos visto en Russell Bedford una Firma que ha sabido cumplir con nuestras necesidades y estándares, respondiendo de manera profesional a los retos que conlleva un sector tan dinámico como en el que competimos"

"Our position as a market leader requires that we manage high standards of quality and efficiency. We see Russell Bedford as a firm that knows how to meet our needs and standards, professionally responding to the challenges we face in an industry as dynamic as ours" Sergio Duplan Fraustro Area President Latin America and Caribbean Alcon (Novartis)

04

Auditoría

Audit

Certeza – Capacidad – Independencia

Assurance – Capacity – Independence

Los negocios actuales demandan más que una opinión sobre los estados financieros; requieren una comprensión objetiva y confiable del negocio. Por eso nuestra práctica de auditoría abarca desde la razonabilidad de las cifras y sus revelaciones, hasta el diagnóstico de las operaciones, pasando por el control administrativo, operativo y fiscal, para identificar las tendencias y los riesgos que pueden impactar el desempeño de la empresa, ofreciéndo un análisis preciso y oportuno.

Business today demands more than an opinion on financial statements, it requires an objective, reliable understanding of the business. Our audit practice ranges from the fairness of figures and disclosures to an operational diagnosis of administrative, operative and tax control, to identify trends and risks that can affect the company’s performance, offering a timely, accurate analysis.

Cumplimos con los requerimientos y estándares de calidad impuestos por organismos nacionales e internacionales, como la International Federation of Accountants (IFAC), así como con los requerimientos de autoridades gubernamentales, sector financiero y otros particulares, para dar seguridad en la toma de decisiones por parte los interesados en la información financiera. Nuestros expertos en auditoría de estados financieros, -bajo NIIF e IFRS-, también llevan a cabo trabajos especializados en: • Auditorías gubernamentales • Revisiones especiales • Transacciones, fusiones y adquisición de negocios • Due diligence • Peritajes contables • Preparación de información para auditores externos • Ley Sarbanes-Oxley • Auditoría de apoyos otorgados por diversas instituciones gubernamentales como el CONACYT, Secretaría de Economía (PROSOFT), INADEM, entre otras • Auditoría interna

We meet the requirements and quality standards imposed by domestic and international organizations such as the International Federation of Accountants (IFAC), as well as the requirements of governmental authorities, the financial sector and other applicable rules, to provide certainty in decision-making by financial information stakeholders. Our experts on financial statement audits under IFRS and Mexican FRS perform specialized work on: • Governmental audits • Special reviews • Business transactions, mergers and acquisitions • Due diligence • Expert accounting testimony • Preparation of information for external auditors • Sarbanes-Oxley Act • Audit of government grants such as the National Science and Technology Council, Ministry of Economy, National Entrepreneurial Fund, and others • Internal audit • Merchandise and fixed-asset physical inventories • Anti-money laundering and terrorism financing measures

• Inventarios físicos de mercancías o de activos fijos • Prevención en lavado de dinero y financiamiento al terrorismo

Russell Bedford | Trusted connections. GlobalPúblicos opportunities. www.RussellBedford.mx | Contadores y Asesores de Negocios

0305

Impuestos

Tax Consulting

Cumplimiento – Tranquilidad

Compliance – Peace of Mind

Derivado de los constantes cambios en el sistema tributario mexicano, así como en la economía global, es necesario diseñar mecanismos fiscales que permitan a las empresas y personas físicas cumplir con las obligaciones impositivas, haciendo más eficiente su carga fiscal para destinar adecuadamente sus recursos al crecimiento de su negocio.

Given the constant changes in the Mexican tax system and the global economy, it is necessary to design tax mechanisms that let companies and individuals comply with their tax obligations, streamlining their tax burdens to properly allocate resources to growing the business.

En Russell Bedford estamos capacitados para hacernos responsables del cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como del diseño de los mecanismos fiscales dirigidos, entre otros, para evitar contingencias que pudieran ubicar a los actores en una situación de riesgo. Tenemos la experiencia y el respaldo de una red internacional en materia de impuestos en más de 100 países, lo que nos permite conocer las implicaciones fiscales para la apertura de negocios incluso a nivel global. Nuestra área fiscal se conforma por profesionistas capacitados, quienes ofrecen una serie de servicios de forma rápida y eficiente para satisfacer la demanda integral requerida en materia de impuestos, tales como los que se enlistan a continuación:

At Russell Bedford, we are experts in assisting with tax compliance and designing tax mechanisms to avoid exposure to risk situations. We are backed by the expertise and experience of an international tax network in more than 100 countries, which enables us to determine the tax implications for businesses operated globally. Our tax department is made up of trained professionals who offer a series of timely, efficient services to satisfy your comprehensive tax needs, such as: • Tax BPO • Opinions and reports required by the SAT for tax purposes, such as Sipred audit reports, stock purchase audits, etc.

• BPO (terciarización) fiscal

• Corporate restructurings

• Emisión de opiniones e informes para efectos fiscales, requeridos por el SAT, como el Sipred, Compra - Venta de acciones, etc.

• International tax consulting • Tax risk detection and prevention

• Reestructuraciones corporativas

• Tax due diligence for business acquisitions

• Consultoría fiscal internacional

• Recovery of favorable balances

• Detección y prevención de riesgos fiscales

• Tax compliance advice

• Asesoría fiscal patrimonial

• Stock sales

• Due diligence fiscal de compra y venta de negocios

• Electronic accounting

• Recuperación de saldos a favor

• Tax expert testimony

• Wealth planning

• Asesoría fiscal para cumplimiento de obligaciones • Enajenación de acciones • Contabilidad electrónica • Peritajes fiscales

06

Russell Bedford | Business consultants with a global perspective

Precios de Transferencia

Transfer Pricing

Oportunidad – Utilidad

Opportunity – Profit

En el entorno económico actual, es indispensable un análisis detallado del funcionamiento de los grupos de compañías, así como de sus operaciones e impacto que generan.

The current economic environment requires a detailed analysis of how corporate groups operate, their transactions and the impact they create.

Nuestro enfoque consiste en brindar un servicio que vaya más allá del simple cumplimiento con las obligaciones fiscales. Buscamos la generación de valor agregado y de soluciones aplicables para la estructura de la empresa y del grupo al que pertenece. Contamos con bases de datos de reconocimiento internacional, como la OneSource, con información de más de 50 mil empresas públicas situadas en todo el mundo. Nuestros servicios abarcan: • Elaboración de estudios de precios de transferencia • Análisis en perspectiva para implementación de nuevas operaciones con partes relacionadas, nacionales y/o en el extranjero • Análisis de la rentabilidad de las empresas • Análisis preliminar de las operaciones • Asesoría en el llenado de las nuevas declaraciones informativas de partes relacionadas: - Declaración Informativa Maestra de partes relacionadas del grupo empresarial multinacional - Declaración Informativa local de partes relacionadas - Declaración Informativa país por país • Valuaciones financieras: acciones, negocios, cartera de créditos, marcas, patentes, licencias, listas de clientes, know-how, entre otros

Our focus is a service offering that goes beyond simple tax compliance. We seek to provide added value and solutions for the business structure and corporate group. We use internationally recognized databases such as OneSource, with information on more than 50,000 public companies around the world. Our services include: • Preparation of transfer pricing studies • Prospective analyses for new transactions with domestic and/or foreign related parties • Profitability analyses • Preliminary transaction analyses • Assistance in preparing new related-party information returns: - Master file information return for the multinational group - Local related-party information return - Country-by-country information return • Financial valuations: stock, businesses, credit portfolios, trademarks, patents, licenses, client lists, know-how, and others • Assistance in transfer pricing audits • Advice on securing unilateral and/or bilateral advance pricing agreements (APAs) • Asset impairment analyses under Bulletin C-15

• Asesoría en procesos de fiscalización en materia de precios de transferencia

• Dumping

• Asesoría para la obtención de APAs (Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia) unilaterales y/o bilaterales

• Stock valuations

• Análisis de deterioro, de conformidad con el Boletín C-15 • Dumping • Asesoría en reestructuras de grupos

• Advice on corporate restructurings • Improvements to function and risk structures • Thin capitalization studies • Maquiladoras

• Valuación de acciones • Diseñar la mejor estructura respecto de funciones y riesgos • Estudio respecto de capitalización delgada • Empresas maquiladoras

www.RussellBedford.mx | Contadores Públicos y Asesores de Negocios

07 05

Para Grupo Azucarero del Trópico, Russell Bedford no es nada más un gran consultor de nuestro Grupo, es más bien un miembro clave en nuestro equipo ejecutivo. A lo largo de ya varios años juntos, hemos logrado consolidar un poderoso equipo de trabajo basado en la comunicación y la confianza. Su amplia experiencia y profesionalismo sumado a un servicio personalizado, ha resultado en una constante generación de valor para nuestras empresas. Definitivamente para nosotros es un gran orgullo y una gran tranquilidad contar con el apoyo de la fuerza de trabajo de Russell Bedford para la toma de decisiones y así lograr nuestros objetivos"

"For Grupo Azucarero del Trópico, Russell Bedford isn't just a top consultant to our group; it is more of a key member of our executive team. Over many years of working together, we have been able to bring together a powerful work team based on communication and trust. The firm's extensive expertise and professionalism, plus a personalized service, has led to the constant generation of value for our companies. It gives us a true pride and peace of mind to have the support of the Russell Bedford staff to assist in our decision-making and reach our goals" Ing. Carlos Seoane González Director General Grupo Azucarero del Trópico

08

Consultoría Legal

Legal Consulting

Soporte – Legitimidad

Counsel – Legitimacy

En Russell Bedford contamos con un área legal corporativa que brinda apoyo a las organizaciones, desde planear la forma más conveniente de constitución, hasta llevar a cabo la totalidad de los trámites y requisitos que se deben cumplir para tales efectos, dando el adecuado soporte legal de las operaciones, sin importar su complejidad. Participamos en los procesos de disolución y liquidación de las empresas, en la asesoría para la negociación previa y convenios posteriores entre las partes, así como en la elaboración de los documentos que soporten dichos acuerdos.

At Russell Bedford, we have a corporate law department that assists organizations from planning for the most appropriate form of organization to preparing and filings and requirements to be met, providing the proper legal support for operations regardless of their complexity. We can assist you in windups and liquidations, the negotiation of contracts and amending agreements, and the preparation of all supporting documents.

Contamos con alianzas de negocios y profesionales en materia fiscal, de procesos de información electrónica, tecnología, valuaciones y comercio internacional, que coadyuvan y complementan nuestros servicios, lo cual redunda en brindar a nuestros clientes la seguridad y el respaldo que pretenden alcanzar. Brindamos consultoría legal, además de la elaboración de los documentos correspondientes, tanto a empresas nacionales como extranjeras. Algunos de nuestros servicios en la materia abarcan: • Auditoría legal (Due diligence) • Sociedades y Asociaciones Civiles, Sociedades Mercantiles: - Constitución, fusión, escisión, disolución y liquidación - Actas de Asamblea Generales y Anuales - Otorgamiento y/o revocación de poderes

We have business and professional alliances with experts in tax law, electronic data processing, IT, business valuation and international trade who assist and complement our service offering, providing our clients with the certainty and support they need. We provide legal consulting and the corresponding document preparation to domestic and foreign enterprises alike. Our legal services include: • Legal due diligence • Corporations, partnerships and companies: - Organization, mergers, spinoffs, dissolutions and liquidations - General and annual meeting minutes - Granting and/or revocation of powers of attorney • Civil and commercial contracts, including joint ventures • Foreign investment

• Contratos civiles y mercantiles, incluyendo join venture

• Intellectual and industrial property (trademarks, patents, commercial notices and names)

• Inversión extranjera

• Copyrights

• Propiedad Intelectual e Industrial (Marcas, patentes, avisos y nombres comerciales)

• Immigration for foreigners in Mexico

• Derechos de autor

• Immigration assistance for Mexicans seeking to travel or work in countries that require visas

• Migratorio para extranjeros en México

• Labor issues

• Migratorio para mexicanos que pretendan viajar/ trabajar en algún país que requieran visa

• Real estate purchase and leasing

• Laboral

• Advice on the formalization and recording of deeds

• Inmobiliario, compra-ventas y arrendamientos

• Compliance with the federal data protection laws

• Legal consultation on specific issues

• Consultas legales sobre temas específicos • Asesoramiento y gestoría en materia registral y notarial • Cumplimiento de Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares

Russell Bedford | Contadores Públicos y Asesores de Negocios

09 07

Sectores - Industrias Experiencia - Versatilidad Nuestra práctica y experiencia global nos han permitido familiarizarnos con diferentes giros y sectores empresariales, desde el amplio horizonte de las actividades comerciales y de servicios, hasta los más especializados como energía,

automotriz, manufactura, agropecuario, IT o industria química, entre otros. Esta experiencia nos ha llevado a ser especialistas en diversos sectores, lo cual nos permite entender mejor a cada negocio y hablar en su mismo idioma.

Servicios - Services Aviación y transportación civil y mercantil Consultoría y servicios a empresas Financiero Hotelería y turismo Logística, transportación y almacenamiento Organismos no lucrativos y ONG's Restaurantes y entretenimiento Salud Tecnología y sistemas Telecomunicaciones y medios

Aviation and civil and commercial transportation Consulting and B2B services Financial Hotels and tourism Logistics, transport and storage Nonprofits and NGOs Restaurants and entertainment Healthcare IT and systems Telecommunications and media

Industria - Industries Alimentos y bebidas Autopartes para autos y camiones Construcción e inmobiliaria Energía y minería Farmacéutica / Industria química Maquiladora Manufactura de materias primas

Food and beverage Auto and truck parts Construction and real estate Energy and mining Pharmaceutical/chemicals Maquiladoras Raw material manufacturing

Comercio - Commerce Comercio industrial Comercio internacional Detallistas y comercio al menudeo Mayoristas y operadores

10

B2B commerce International trade Retail trade Wholesale and operators

www.RussellBedford.mx | Business consultants with a global perspective

Sectors - Industries Experience - Versatility Our global practice and expertise have provided us with up-close experience in different business and commercial sectors, from a broad horizon of commercial and service activities to highly specialized industries such as energy, automotive,

manufacturing, agriculture, IT and chemicals, among others. This experience makes us specialists in various sectors, to better understand every business and speak the same language.

Agropecuario - Agriculture Farming Fisheries Livestock Forestry

Agrícola Piscícola Porcícola Silvícola

Respaldo y cobertura global + Amplia experiencia en diferentes sectores + Un completo portafolio de servicios especializados = Soluciones integrales en un mismo lugar, en la medida y momento precisos Global backing and coverage + Extensive experience in different sectors + A full, specialized service portfolio = Comprehensive solutions in a one-stop shop, where and when you need them

Gobierno y Governments and organismos Organizations Gobiernos estatales Gobiernos federales Gobiernos municipales USAID´S Fundaciones (Incluyen: organismos descentralizados, desconcentrados, paraestatales, órganos tripartitos, Conacyt, Secretaría de Economía, etc.)

State governments Federal governments Municipal governments USAID grantees Foundations (These include decentralized and autonomous agencies, state-owned enterprises, tripartite agencies, the National Science and Technology Council (Conacyt), the Ministry of Economy, and others)

11

Nóminas

Payroll Outsourcing

Precisión – Seguridad – Tranquilidad

Accuracy – Assurance – Peace of Mind

Somos expertos en el proceso y BPO (terciarización) de nóminas y contribuciones que se derivan de éstas. Estamos certificados bajo la norma ISO 9001-2008.

We are ISO 9001-2008 certified experts in the payroll process and business process outsourcing, as well as the related taxes.

Utilizamos programas específicos para procesar las nóminas, por lo cual tenemos la capacidad de atender eficientemente a todo tipo de empresas (micro, pequeñas, medianas y grandes) con operaciones en cualquier parte de nuestro país, colaborando a disminuir riesgos y gastos.

We use payroll processing programs that can be used by micro, small, medium-sized and large enterprises alike, with operations anywhere in Mexico, to help them reduce risks and expenses.

Nuestros principales servicios son: • Preparar las nóminas, ordinarias y extraordinarias, así como los recibos correspondientes • Calcular los finiquitos y liquidaciones de personal, incluyendo los recibos • Atender todo lo relacionado con el IMSS e INFONAVIT: - Determinar los Salarios Base de Cotización (SBC) para efectos del IMSS y de aportaciones patronales al INFONAVIT - Determinar los importes de las retenciones a los empleados para amortizar créditos otorgados por el INFONAVIT, así como las cuotas al IMSS a cargo del personal - Preparar y presentar al IMSS los movimientos afiliatorios del personal, así como la Declaración Anual de la Prima de Seguro de Riesgos de Trabajo • Calcular las contribuciones federales (ISR) y locales (Impuestos sobre nóminas), derivadas de las nóminas • Preparar la póliza contable para el registro de las nóminas, incluyendo las provisiones • Mantener, por empleado, los acumulados anuales de ingresos y deducciones • Elaborar las constancias anuales de percepciones y retenciones del ISR de los empleados • Preparar y presentar la declaración anual informativa de sueldos y salarios • Atender requerimientos y hacer aclaraciones ante el IMSS, INFONAVIT y Gobiernos locales en materia de Impuesto sobre nómina

Our main services include: • Preparation of ordinary and extraordinary payrolls and the corresponding receipts • Calculation of severance and termination payments, including receipts 2 • All social security (IMSS) and housing fund (INFONAVIT) matters: - Determination of base contribution salary for IMSS purposes and employer contributions to INFONAVIT - Determination of payroll deductions to pay off employees’ INFONAVIT loans and employee IMSS contributions - Preparation and filing of employee IMSS registrations and the annual information occupational hazard premium return • Calculation of federal and local payroll taxes • Preparation of account vouchers for payroll recording, including provisions • Maintenance of annual accruals for employee receipts and withholdings • Preparation of annual receipt and withholding statements for employees’ income tax purposes • Preparation and filing of annual wage and salary information return • Handling of information requests and clarifications with the IMSS, INFONAVIT and local governments regarding payroll taxes • Providing external auditors with the required information to audit payroll and the associated taxes

• Proporcionar a sus auditores externos la información requerida para realizar su trabajo en materia de nóminas y de las contribuciones que derivan de éstas

12

Russell Bedford | Business consultants with a global perspective

Contabilidad

Accounting

Atención – Eficiencia – Oportunidad

Service – Efficiency – Timeliness

Tenemos todo bajo control en las operaciones de una empresa. La clave para el éxito es la amplia experiencia y disponibilidad de nuestros especialistas, lo cual se refleja en la dedicación y entrega oportuna de la información.

We have everything under control in your company. The key to your business success is our specialists’ wide-ranging experience, seen in their dedication and timely execution.

Más allá del simple control de libros, nuestros expertos contables y fiscales se aseguran que los estados financieros y los cálculos de impuestos correspondientes, estarán determinados de acuerdo con las normas y regulaciones emitidas por la profesión y autoridades fiscales, garantizando que la información financiera sea recibida oportunamente, lo cual es básico para la adecuada toma de decisiones de la empresa. Nos hemos especializado en atender a los negocios que prefieren manejar su contabilidad por medio de un proveedor externo. Le ayudamos, como, cuando y donde usted lo necesite: • BPO (terciarización) de contabilidad • Back office administrativo • Registro contable y emisión de informes financieros de acuerdo con Normas de Información Financiera mexicanas, así como también bajo normatividad diferente a la mexicana • Cumplimiento de obligaciones fiscales

Beyond simple book control, our accounting and tax experts ensure that your financial statements and tax calculations will be prepared in accordance with all applicable professional and tax rules and regulations, ensuring that financial information is received on a timely basis to ensure adequate business decision-making. We specialize in assisting businesses that prefer to manage their accounting through outside service providers. We can help you how, when and where you need it: • Accounting BPO • Back office • Accounting records and financial reporting in accordance with Mexican Financial Reporting Standards and non-Mexican reporting rules • Tax compliance • Account regularization Our accounting and payroll processes are ISO 9001-2008 certified (soon to be ISO 9001-2015 certified)

• Regularización contable Nuestros procesos para las áreas de Contabilidad y Nóminas están certificados bajo la norma ISO 9001-2008 (próximamente ISO 9001-2015)

Russell Bedford | Contadores Públicos y Asesores de Negocios

13

Auditoría IMSS, INFONAVIT y Contribuciones Locales

Social Security, Housing Fund and Local Tax Audit

Puntualidad – Cumplimiento

Timeliness – Compliance

Las obligaciones en materia de auditoría para efectos del IMSS, del INFONAVIT y de contribuciones locales, han hecho que las empresas pongan especial atención al pago de las contribuciones y al cumplimiento de sus obligaciones.

The obligations to prepare audits for social security (IMSS), housing fund (INFONAVIT) and local tax purposes have made companies pay special attention to their tax compliance in those areas.

Por ello, nuestros expertos buscarán optimizar, -en estricto apego a las disposiciones fiscales y dentro del marco legaltanto la carga tributaria, como las regulaciones internas en las que apliquen dichas contribuciones para que no implique ningún riesgo ni contingencia para la empresa.

Our experts will help you to optimize the tax burden, in strict adherence to the tax provisions and the applicable legal framework, to ensure there is no risk or contingency for your company, in addition to the internal controls applicable to these taxes.

Nuestros servicios consisten en la emisión del dictamen:

Our services include audits for purposes of:

• Para efectos del IMSS y del INFONAVIT

• Social security and housing fund contributions

• De contribuciones locales de la Cd. de México:

• Mexico City local taxes:

- Impuesto sobre nóminas - Impuesto predial - Derechos por el suministro de agua - Derechos de descarga a la red de drenaje - Impuesto por la prestación de servicios de hospedaje • De impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del Estado de México, Veracruz y de San Luis Potosí • De contribuciones locales de Guerrero: - Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal - Impuesto sobre la prestación de servicios de hospedaje • De contribuciones locales de Oaxaca, impuesto sobre: - Nóminas - Prestación de servicios de hospedaje - Enajenación de vehículos de motor usados, que se realicen entre particulares - Rifas, loterías y concursos - Diversiones y espectáculos públicos - Tenencia o uso de vehículos - Para los programas de fomento a la alfabetización - Cedular a los ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmueble • De contribuciones locales de Quintana Roo: - Impuesto sobre nóminas - Impuesto al hospedaje

- Payroll tax - Real estate tax - Water fees - Sewer fees - Room occupancy tax • Payroll taxes for Mexico State, Veracruz and San Luis Potosí • Guerrero state taxes: - Payroll tax - Room occupancy tax • Oaxaca state taxes: - Payroll tax - Room occupancy tax - Private-party used motor vehicle tax - Raffle, lottery and drawing tax - Entertainment and performance tax - Vehicle possession or use tax - Literacy program tax - Real property lease tax • Quintana Roo state taxes: - Payroll tax - Room occupancy tax • Special reviews (diagnoses)

• Revisiones especiales (Diagnósticos)

14

Russell Bedford | Business consultants with a global perspective

Capital Humano

Human Capital

Confiabilidad – Adaptabilidad

Reliability – Adaptability

Nuestra experiencia nos permite contar con una amplia red de contactos para reclutar de manera directa a potenciales candidatos. También contamos con una extensa base de datos e intercambio de cartera, con los cuales contratamos al candidato idóneo para cada puesto. Garantizamos* la reposición del personal si éste no cumple con el compromiso establecido.

Our experience provides us with a wide-reaching network of contacts to directly recruit potential candidates. We also have an extensive database and shared portfolio to hire the ideal candidate for each role. Our staffing warranty* guarantees a replacement if the chosen candidate does not fulfill the established commitment.

Nuestros servicios consisten en:

Our services include: • Human capital BPO

• BPO (terciarización) de capital humano

• Personnel recruitment and selection

• Reclutamiento y selección de personal

• Staffing

• Administración de personal (staffing)

• Psychometric and competency-based evaluations

• Evaluaciones psicométricas y de competencias

• Workplace climate and organizational development (assessment and diagnostic)

• Clima laboral y desarrollo organizacional (evaluación y diagnóstico)

• Payroll processing

• Procesamiento de nómina (payroll)

• Job analysis, valuation and wage and benefit comparisons

• Análisis de puestos, valuación y comparación de sueldos y prestaciones

• Organizational design and drafting of organization manuals

• Diseño de estructuras organizacionales y elaboración de manuales de organización

• Workload optimization and efficiency

• Optimización y eficiencia de cargas de trabajo

• Design of human resources policies and procedures

• Diseño de políticas y procedimientos de recursos humanos

• Development of training programs and training needs assessments

• Elaboración de programas de capacitación y diagnósticos de necesidades de capacitación (DNC)

• Personal and occupational wellness program

• Programa de bienestar personal y laboral • Preparación para la certificación como "Empresa Responsablemente Saludable" Nos esforzamos en ser el socio estratégico para su negocio en materia de recursos humanos. Mejor personal… mejores servicios.

www.RussellBedford.mx | Contadores Públicos y Asesores de Negocios

• Preparation for "Responsibly Healthy Enterprise" certification We strive to be your strategic HR business partner. Better personnel... better services.

*Aplican condiciones/ Conditions apply

15

El compromiso, la confianza y el liderazgo en una empresa, marca la pauta del éxito constante. Hoy, a 7 años de ser nuestra compañía fiscalista, reconocemos y felicitamos a Russell Bedford por su gran profesionalismo, capacidad y servicio, valores que nos han permitido un crecimiento y posicionamiento frente a la competencia de nuestro sector. Agradecemos el apoyo prestado hasta ahora y compartimos sus logros, deseando la culminación de sus metas y el desarrollo de nuevos proyectos los próximos años. Enhorabuena."

"Commitment, trust and leadership are the keys to a business's constant success. Having been our tax experts for seven years, Russell Bedford has provided us with outstanding professionalism, skill and service, which have enabled our growth and competitive positioning in our sector. We appreciate the support given over the years, and wish the best for new achievements, attained goals and the development of new projects in the coming years. Congratulations."

16

Juan Carlos Lanau Arilla Director General México Asistencia, S.A. de C.V.

Consultoría de Negocios

Business Consulting

Innovación – Competencia

Innovation – Competitiveness

La dinámica global de los negocios exige un conocimiento específico de cada uno de los procesos que dan valor a una empresa, sea del sector público o privado.

Global business dynamics demand specific knowledge of each process that brings value to an enterprise, whether in the public or private sector.

Nuestros expertos ponen al servicio todo su talento y conocimiento, proponiendo las mejores ideas para la adquisición, venta, valuación, proyección o reorganización de empresas, con la perspectiva justa para disminuir riesgos y costos, así como la habilidad para identificar áreas de oportunidad y sinergias entre las diferentes partes.

Our experts offer their talent and know-how to propose the best ideas for business acquisitions, sales, valuations, forecasting or reorganizations, with the right perspective to reduce risks and costs and the ability to identify areas of opportunity and synergies among the different parties.

Consultoría de negocios (sector privado y público): • Due diligence financiero, fiscal y legal • Valuación de empresas y estudios financieros • Asesoría para el deterioro de los activos fijos de acuerdo con el Boletín C-15 • Asesoría para la identificación de los componentes de acuerdo con las IFRS y la NIF C-6 • Activos fijos: inventarios, valuación y administración • Reingeniería de procesos y mejora de desempeño • Documentación de manuales de políticas y procedimientos • Diagnóstico de eficiencia operativa, identificando ahorros cualitativos y cuantitativos • Manuales de contabilidad y guías contabilizadoras • Reducción de costos y gastos • Auditorías operacionales, administrativas, integrales, de procesos y del desempeño • Risk management • Asesoría a PyMEs en la preparación de información financiera para solicitud de créditos • Planeación estratégica • Definición de indicadores clave y tableros de control con enfoque "Balanced Scorecard" • Continuidad de negocios y planes de desastre y continuidad (DRP) Sector Público: transparencia y rendición de cuentas: • Libros blancos y procesos de entrega - recepción • Asesoría para la Revisión del Cumplimiento de Metas y Objetivos de Programas Presupuestarios • Asesoría en la Implementación de la Armonización Contable Gubernamental, de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del CONAC • Asesoría para el cumplimiento de los Manuales Administrativos de Aplicación General, para Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal • Asesoría en la implementación de la Nueva Gestión Pública – Gestión para Resultados, Presupuesto Basado en Resultados PbR y SED • Asesoría en la Revisión de Facultades y Atribuciones en materia de Auditoría Gubernamental

Russell Bedford | Contadores Públicos y Asesores de Negocios

Business consulting (public and private sector): • • • • • • • • • • • • • • • •

Financial, tax and legal due diligence Corporate valuations and financial studies Long-lived asset impairment under Bulletin C-15 Advice in identification of components under IFRS and FRS C-6 Fixed asset inventories, valuations and management Process reengineering and performance improvement Policy and procedure manual documentation Operational efficiency diagnosis, identifying qualitative and quantitative savings Accounting manuals and charts of accounts Cost and expense reduction Operational, administrative and comprehensive process and performance audits Risk management Small business advisement on preparing financial information for loan applications Strategic planning Key performance indicators and Balanced Scorecard Business continuity and disaster recovery plans (DRP)

Public Sector: Transparency and Accountability • White papers and delivery-receipt processes • Advice on budget performance reviews • Implementation of harmonized government accounting under the Government Accounting Act and Government Accounting Board rulings • Assistance in the preparation of general administrative manuals for federal agencies and entities • Advice on the implementation of new results-based public budget and management rules • Assistance in the review of government audit duties and authorities

17

Comercio Exterior y Aduanas

Foreign Trade and Customs

Capacitación Integral Aduanera (CIA)

Comprehensive Customs Training

Existen nuevas oportunidades de operación en materia de Comercio Exterior. Los importadores ahora pueden nombrar un Representante Legal de Comercio Exterior (RLCE) para gestionar todas sus operaciones. Con la CIA, brindamos programas de capacitación y entrenamiento para ampliar las competencias de los RLCE en materia aduanera, de comercio exterior, fiscal y legal a fin de que la misma empresa se haga cargo de sus operaciones de comercio exterior sin requerir de un agente aduanal.

There are new operational opportunities in the area of foreign trade. Importers may now appoint a Foreign Trade Legal Representative to manage all their operations. Our Comprehensive Customs Training builds these representatives’ capacities on customs, tax and legal matters in order for companies to carry out their foreign trade operations within the need for a customs broker.

Mentoring-Coaching Aduanero (M-CA)

We provide mentoring and coaching services as two tools to advise foreign trade personnel on how to markedly improve their professional performance, such as:

Contamos con el servicio de mentoring y el coaching como dos herramientas para asesorar al personal encargado de las operaciones de comercio exterior, con el propósito de brindarle mejoras comprobables en su desempeño profesional como: • Mejorar sus habilidades de relación y comunicación para un mejor desempeño y productividad • Ampliar las competencias técnicas y organizacionales del personal

Consultoría en TI Aduanero

Customs Mentoring-Coaching

• Improving relationship and communication abilities for better performance and productivity • Expanding personnel’s technical and organizational competencies

Customs IT Consulting Since 2014, all foreign trade operations must be filed as electronic or digital documents, to evidence and submit filings with the authorities. Issues to consider include:

Desde 2014, todas las operaciones de comercio exterior deben ser archivadas como documentos electrónicos o digitales; esta es la forma de comprobar y presentar ante las autoridades. Se debe considerar contar con:

• Security and storage protocols to facilitate information management and avoid information loss

• Los protocolos de seguridad y almacenaje, para facilitar su manejo y evitar pérdidas de información

• How to properly safeguard foreign trade operations under the applicable rules

• Cómo atender los requerimientos de la autoridad aduanera en tiempo y forma

There are new and better ways to get things done; we are experts in finding and proposing the best solutions according to each company’s needs.

• Cómo gestionar el correcto resguardo de las operaciones de comercio exterior bajo la normatividad requerida

• How to promptly and properly handle customs authority requests

Existen nuevas y mejores formas de hacer las cosas; somos expertos en buscar y proponer las mejores soluciones de acuerdo a las necesidades de cada empresa.

18

Russell Bedford | Business consultants with a global perspective

Professional staff provides audit, tax, transfer pricing, payroll, legal and accounting services in your own language: Spanish, English, Japanese and Korean 日本人USCPAが日本語英語対応いたします 각 분야의 전문가들이 회계감사, 세금, 이전가격, 급여, 법률, 회계서비스등 스페인어, 영어, 일본어, 한국어 지원 서비스를 제공합니다 Starting up or expanding in Mexico? Russell Bedford is the best business partner. We offer a one-stop shop for all sizes and types of businesses. In Mexico, we have 16 offices and more than 550 employees, backed by the experience of an international network of nearly 6,000 employees across 100 countries to handle any need or requirement. In addition to our full service portfolio, we have expert consultants and U.S. certified public accountants who speak English and Japanese. We are listed with the PCAOB and SEC to audit U.S. publicly traded companies. We want to build solid, long-lasting relationships, bringing More Value to Your Business. We take companies where they want to go. 멕시코에서 새롭게 사업을 시작하거나 확장하십니까? 회사규모 및 분야에 상관없이 귀하의 회사에 필요한 솔루션을 제공해 드립니다. 당사는 멕시코 전역에 16개의 지점과 550곳의 파트너를 보유하고 있으며 국제적인 네트워크를 통한 경험을 통해 100개 국가에 걸쳐 6천곳의 파트너를 구축하고 있습니다. 전문적인 컨설턴트와 한국어 지원이 가능합니다. 당사는 미국의 유수한 상장기업들을 위한 회계감사작업 수행을 위해 PCAOB(회계감독위원회) 및 SE(증권관리위원회)에 등록되어있는 업체입니다 당사는 귀사와 굳건한 관계를 통한 비지니스 동반자가 될 것이며 귀사의 기업가치를 높일 것이며, 귀사가 추구하는 경영철학에 도달 할 수 있도록 최선을 다하도록 하겠습니다. 문의: Eloy Zambrano [email protected] Alicia Yun [email protected]

ラッセル・ベッドフォードではメキシコへの事業進出の際の拠点設立、現地視察、 フィージビリティ・スタディを始めメキシコ主要都市はも ちろんメキシコ全土での ビジネスコンサルティング、 会計、 税務、 移転価格、 監査、 法務、 給与計算、 人材派遣、 人材紹介など様々なサー ビスをワンストップでご提供いたします。 メキシコにおける様々なご相談に会計士, 弁 護士、 ビジネスコンサルタントが対応いたします。 メ キシコでの事業のご相談は日本語英語対応可能な日本人米国公認会計士が居るラッセル・ベッドフォード・メキシコにお任せください。 ラッセル・ベッドフォード・インターナショナルは100カ国300以上の独立系オフィスが集まったラッセル・ベッドフォード・グローバル・ネ ットワークです。 メキシコ国内での会計・監査業務はもちろん、 アメリカ合衆国のPCAOBやSECの要求事項を満たしておりますので、米 国上場企業への監査業務も対応可能となっております。 またドイツやイギリスなどその他の国の上場企業への監査業務も対応可能です。 ISO9001(2008)取得済。 ラッセル・ベッドフォード・メキシコシティはGPTWInstituteによるGreatPlacetoWorkの一社に選出されています。 　 Contact: Ryosuke Sasaki

[email protected]

Russell Bedford | グローバルな視点を持つ会計士やビジネスコンサルタント

19 17

Oficinas Regionales / Regional Offices Cd. de México T. +52 (55) 5262 4800 Jorge Jiménez [email protected]

Saltillo T. +52 (884) 450 3317 Eloy Zambrano [email protected]

La Paz T. +52 (612) 122 3380 Cipriano A. Ceseña [email protected]

Monterrey T. +52 (81) 8345 7000 Baldomero Riojas [email protected]

Celaya T. +52 (461) 614 5988 y 5611 Gonzalo Hernández [email protected]

Querétaro T. +52 (442) 216 9329 y 9346 Héctor Malo [email protected]

Guadalajara T. +52 (33) 3642 2003 J. Ernesto López Acosta [email protected]

Puebla T. +52 (222) 245 5730 Armando Águila [email protected]

Cd. Juárez T. +52 (656) 687 8063 Esteban Estrada [email protected]

Mérida T. +52 (999) 944 6868 Eduardo Crespo [email protected]

Aguascalientes T. +52 (449) 918 1786 y 912 1554 Raymundo Martínez [email protected]

Veracruz T. +52 (229) 923 5642 Óscar Heredia [email protected]

Culiacán T. +52 (667) 715 2831 y 716 0832 Francisco J. Gaxiola [email protected]

Mexicali T. +52 (653) 534 6950 Ilián Márquez [email protected]

San Luis Potosí T. +52 (444) 811 9231 y 833 4836 Octavio Arenas [email protected]

S.L. Río Colorado T. +52 (653) 534 6950 Joel Torres [email protected]

www.russellbedford.mx