Jauditag, Auditores y Asesores Gerenciales

amortizado o valor razonable. Pese a que el presente documento ha sido desarrollado con base en datos confiables y con el profesionalismo pertinente de Jauditag, Auditores y Asesores Gerenciales, la información contenida en el presente Newsletter es de carácter meramente informativo y referencial, y no se constituye ...
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Estructura Estructura yy análisis análisis de de las las Notas Notas Explicativas Explicativas aa los los Estados Estados Financieros Financieros elaborados elaborados según según NIIF. NIIF.

Boletín No. 15 Las notas explicativas elaboradas según Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF), responden al requerimiento de revelar información mínima y relevante (antigüedad de saldos, movimientos de cuentas, explicaciones, entre otros), para la toma de decisiones de los inversionistas, entes de control, funcionarios de la entidad, entre otros.

Estructura o modelo estándar de las notas explicativas a los estados financieros Las notas a los estados financieros pueden ser extensas, dependiendo de las características de cada Compañía, lo que significa que este documento puede contener entre 20 hasta más de 100 hojas, con información relevante. En nuestro caso de análisis, el siguiente es un modelo sugerido para elaborar las notas explicativas:

Información general o relevante sobre la entidad

Resumen de principales politicas contables

Administración de los riesgos financieros de la entidad

Estimaciones y criterios contables utilizados

Instrumentos financieros por categorias

Segregacion y analisis de las principales cuentas

Transacciones y saldos con partes relacionadas

Resumen de contratos, convenios o contingentes

Efectos por errores contables o cambios en politicas contables

Eventos subsecuentes o hechos posteriores al cierre del periodo

Información mínima a revelar según las NIIF Para elaborar las notas explicativas, debemos revisar los requerimientos de cada NIIF, por lo cual, debemos ubicarnos en la sección “Información a relevar”, para definir la información a revelar como mínimo en los estados financieros de la Compañía. Elaborar notas a los estados financieros, no es solo segregar o disgregar información de las principales cuentas, sino dar explicaciones para que los usuarios puedan comprender con mayor detalle lo siguiente: i) la situación de la empresa; ii) valoración de los activos y pasivos; iii) entre otros aspectos relevantes para la toma de decisiones. A continuación, compartimos nuestro análisis sobre la información mínima a presentar en las notas explicativas:

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Estructura y análisis de las Notas Explicativas a los Estados Financieros elaborados según NIIF.

Boletín No. 15 Las notas explicativas elaboradas según Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF), responden al requerimiento de revelar información mínima y relevante (antigüedad de saldos, movimientos de cuentas, explicaciones, entre otros), para la toma de decisiones de los inversionistas, entes de control, funcionarios de la entidad, entre otros.

Información general o relevante sobre la entidad Constitucion y objeto social

Reformas, aumentos de capital u otros

Hechos relevantes del periodo

Aprobación de los estados financieros

Resumen de las principales políticas contables Declarar el cumplimiento fiel de las NIIF

Reformas o enmiendas a las NIIF y los efectos

Moneda funcional y de presentación

Politicas contables por cuenta contable

Administración de los riesgos financieros Modelo de control de riesgos

Analisis de los riesgos de mercado

Analisis de los riesgos de crédito

Análisis de los riesgos de liquidez

Estimaciones y criterios contables utilizados Parametros de estimar la vida util de PPE

Parametros para estimar cuentas incobrables

Parametros para estimar provisiones

Entre otras más relevantes para la Compañía

Instrumentos financieros por categoría Resumen de Activos y pasivos financieros:

Efectivo, inversiones renta fija, clientes

Obligaciones financieras, proveedores

Se miden a costo amortizado o valor razonable

Segregación y análisis de las principales cuentas Segregar composición de los saldos

Antiguedad de las cuenta por cobrar y pagar

Movimientos entre sado inicial y final

Explicación de saldos o movimientos

Transacciones y saldos con partes relacionadas Definir el concepto: partes relacionadas

Tipo de relación con la parte relacionada

Tipo de transacciones con relacionadas

Relacionadas de acuerdo a NIIF y no por la LORTI

Resumen de contratos, convenios o contingentes Narrar resumen de contratos principales

Contratos de clientes, y con proveedores

Convenios, concesiones, comodatos

Pasivos contingentes, juicios, otros

Efectos por errores contables o cambios en políticas Efecto es cambiar el balance general

Efecto es cambios en resultados

Comparar estado financiero nuevo y anterior

Analisis de contingentes por el cambio

Eventos subsecuentes o hechos posteriores Hechos que se ajustan a diciembre

Hechos que se revelan en balances

Narrar lo eventos que afectan

No siempre existen hechos posteriores

Pese a que el presente documento ha sido desarrollado con base en datos confiables y con el profesionalismo pertinente de Jauditag, Auditores y Asesores Gerenciales, la información contenida en el presente Newsletter es de carácter meramente informativo y referencial, y no se constituye en una opinión oficial o en una investigación exhaustiva, por lo que sugiero que en caso de requerir alguna acción o decisión, respecto de los temas aquí tratados, consulte a nuestros especialistas.

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