LOS RETOS FISCALES JURÍDICOS Y LABORALES DEL MUNDO DIGITAL

CÓMO ENFRENTAR

2017 EXHIBIRSE HASTA EL 15/ENERO/2017

BOLETÍN QUINCENAL · AÑO 30 · 4A ÉPOCA

Reforma fiscal para 2017 Reforma laboral: qué se modificó y qué falta Medios electrónicos y sus retos legales

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15 DICIEMBRE 2016

GERENTE DE MARCA Miguel Mares

EDITOR GENERAL Lic. Eréndira Ramírez Vieyra

Editorial [email protected]

EN CONTACTO CON EL LECTOR

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Editor Adjunto Web y Print C.P. Erika María Rivera Romero

LÍDER SUSCRIPCIONES Y SEMINARIOS

COORDINADORES

Alejandra Morales [email protected] Tel(55)50612415

Consultoría y Contabilidad Fiscal L.C. Francisco Brito Márquez

COORDINADOR DIGITAL

Fiscal, Corporativo y Comercio Exterior Mtro. Jesús Coronado Contreras

Sebastian Patrón [email protected] Tel (55) 5061-2405

Laboral y Seguridad Social Lic. Leopoldo Adolfo Gama García

COMERCIAL Juan Antonio Castañeda Pliego Director Comercial [email protected] Tel. 91774390 Ext. 74390 Octavio Gómez Tobón Industry Manager Nuevos Negocios [email protected]

Editor Web Allan Morgan Hernández Actualizadores Web Miryam Eréndira López Rivera Estefania Camacho Jiménez

QUÉ VIENE PARA EL 2017

EDITORES Comercio Exterior Lic. Irene Vega Rivera

Philippe Brun Industry Manager Automotriz [email protected]

Contabilidad Fiscal L.C. Paris Pérez García

E

l término del año es inminente. El inicio del próximo está sobre la mesa como una invitación para prepararse y enfrentar los nuevos retos y vicisitudes que implican mantener o emprender un negocio en nuestro país.

Rodrigo Pineda Gerente Comercial Región Jalisco y Bajío [email protected]

Fiscal Mtra. Joyce Pasantes Pérez Jurídico Corporativo Lic. Aglaé Ordoñez Fonseca Laboral Mtra. Ángeles de la Consolación Paniagua Márquez Seguridad Social Lic. José Juan Ríos Aguilar

Desde el punto de vista económico nuestro país debe enfrentar el efecto Trump que implica volatilidad en los mercados y en las divisas. A pesar de dichas vicisitudes, nos sentimos honrados en traerle nuestro último boletín del año en el que incluimos las memorias de nuestro foro del 30 aniversario, en el que diversos especialistas compartieron sus experiencias en el ámbito fiscal, jurídico, laboral y de seguridad social. Además encontrará el panorama tributario para 2017, conformado por los cambios perpetrados al Código Fiscal de la Federación, así como al IVA e ISR. Seleccionamos para usted los tópicos más relevantes, como lo son el nuevo régimen de personas morales, el marco regulatorio tributario para la subcontratación, además de la universalidad de la e.firma y el buzón tributario. También encontrara la revisión de la reforma al artículo 123 de nuestra Carta Magna en materia laboral, que implica fuertes cambios como la sustitución de las Juntas de Conciliación y Arbitraje por tribunales, la creación de centros de conciliación que serán independientes de estos últimos, en materia colectiva destaca que los sindicatos deben acreditar la representatividad de sus trabajadores agremiados cuando demanden la firma de un contrato colectivo de trabajo. Nos despedimos, no sin antes agradecerle su preferencia y la oportunidad que nos brinda año con año de ser su herramienta preferida de información jurídica y fiscal. ¡Feliz año nuevo! Los editores

Patricia Gómez Gerente Comercial Región Norte [email protected] Luis Argumedo Gerente de Ventas [email protected]

PRODUCCIÓN

CONSULTORES L.C. Antonio Castillo Sánchez, Lic. Berenice Chávez Islas, L.C. Emmanuel Castañeda Jiménez

Gerente Senior de Producción Hilda A, Arévalo

Asistente editorial Lizbeth González Romo de Vivar

Coordinador de Producción Nancy Bravo Coordinador de Prostproducción digital Edgar Cruz

ARTE Editor de Arte Saúl Miranda Sandoval

Post Producción Digital Erik Solís Javier Nambo

Portada / viñetas Leticia Barradas

COLABORADORES PERMANENTES Lic. Juan de la Cruz Higuera, Lic. Gerardo Jaramillo Vázquez, Lic. Roberto Hernández, socio y director de COMAD, S.C., Ancelmo García Pineda, colaborador externo de la Organización Internacional del Trabajo. Lic. Patricia Zumarraga González, socia directora de la firma Innovación en Capacitación y Asesoría Profesional, S.C. (ICAP)

COLABORADORES ESPECIALES Lic. Ivan Rueda Heduán, sócio-director de la firma Abogados Empresariales, S.C., Lic. Octavio Carvajal Bustamante, miembro de la Comisión Laboral de Concamin y socio de la firma Carvajal, Rubalcava y Asociados, Dr. Hugo Italo Morales Saldaña, Asesor laboral de la Canacintra y de la Antad y socio de su propia firma, Lic. Tomás Natividad Sánchez, asesor laboral de Coparmex y director del despacho Natividad Abogados S.C., Lic. Julio Flores Luna, socio del despacho Goodrich Riquelme y Asociados y miembro de la Comisión de Asuntos Laborales de Coparmex, Lic. Luis Velasco Ramírez, Consultor independiente, Lic. Dionisio Kaye, socio de la firma Kaye abogados S.C., Lic. Mario Becerril Hernández, Director General del Despacho Asesoría y Defensa Legal Aduanera, Lic. Víctor Monroy Juárez, socio y director del despacho Monroy Abogados, S.C., Lic. Ricardo de Buen Rodríguez, socio director del despacho De Buen Rodríguez Abogados S.C., Lic. Javier Moreno Padilla, socio fundador de la firma Moreno Padilla Asociados, S.C. Consulta el Aviso de Privacidad de Datos en la siguiente dirección: http://grupoexpansion.mx/proteccion.html IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, se publica quincenalmente y encierra en su contenido información Fiscal, Laboral, Seguridad Social, Jurídico-Corporativa y de Comercio Exterior. Suscripción anual: $4,190.00 pesos (23 números). Ejemplar suelto: $170.00 pesos. Impresa por Quad Graphics, Duraznos 1, Col. Las Peritas, Tepepan Xochimilco, CP.16010 México DF. Todos los derechos reservados. Prohibida la reproducción parcial o total incluyendo cualquier medio electrónico o magnético. Derechos reservados © Expansión, S.A. de C.V., Av. Constituyentes 956, Col. Lomas Altas, CP 11950, México, D.F. Copyright 1993. Autorizada como Publicación Periódica por SEPOMEX, Permiso No. PP09-0200 características 316251816. Certificado de Licitud de Título No. 3044 y de contenido No. 1942 expedidos por la Comisión Calificadora de Publicaciones y Revistas Ilustradas con fecha 17 de octubre de 1986. Número de reserva al Título otorgado por la Dirección General del Derecho de Autor No. 641- 86. No. ISSN 1870-1280. IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, es una publicación y marca registrada de GRUPO EXPANSIÓN

INFORMES: Tel. 9177-4153 SERVICIOS AL CLIENTE: 4040-3641

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CONTENIDO CONTEXTO TRIBUTARIO 2017

P 01

Entre los cambios se establece un nuevo sistema de acumulación para las personas morales 5 5 5 5 5 5 5 5 5

Perspectiva económica de la reforma Discusión y aprobación LISR LIVA LISAN CFF Ley Federal de Derechos Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos LIF 2017

TÓPICOS RELEVANTES DE LA REFORMA FISCAL PARA 2017

P 23

Conozca las nuevas cargas para el esquema de la subcontratación y el tratamiento del acreditamiento del IVA para periodos preoperativos 5

Estímulo para las personas morales En qué consiste 5 Ingresos 5 Deducciones 5 Ajuste anual deducible o acumulable 5 Pagos provisionales 5 Dividendos 5 Abandono de la opción 5 Régimen de transición 5 Caso práctico 5

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IVA en periodo preoperativo Acreditamiento 5 Devolución 5 Otras consideraciones 5

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Sigue la subcontratación impactando a las empresas ¿Qué es el outsourcing? 5 Antecedentes del outsourcing 5 Formalidades para contratar los servicios de tercerización 5 Sanción por incumplimiento 5 Tips para garantizar la contratación de una tercerizadora confiable 5 Cuándo se es patrón y procedencia de la responsabilidad subsidiaria 5 Corte declara válidas las reglas 5 Obligaciones a cumplir ante el IMSS 5 Deberes en materia del Infonavit 5 ¿Sujeto al IVA? 5 CFDI de nómina 5 LIVA e LISR

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Generalización del uso de Buzón Tributario y la e.firma 5 E.firma y la actividad comercial 5 Buzón tributario para todo

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Inconstitucionalidad de la reforma 2014

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Repercusiones en comercio exterior LIVA 5 Ley Federal de Derechos 5 Ley de Ingresos de la Federación 5

IMPACTO DE LA REFORMA LABORAL P

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Ubique los cambios que darán certidumbre jurídica a los patrones y trabajadores 5

Transformación del sistema judicial laboral Problemática detectada y propuestas 5 Discusiones en el Congreso de la Unión Libertad sindical, ¡reforzada! 5 Origen y contenido de la reforma 5 Posición del poder legislativo 5

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FORO IDC 30 AÑOS P RETOS LEGALES, FISCALES Y LABORALES DEL MUNDO DIGITAL

Revise las implicaciones que trae para su empresa la innovación tecnológica y saque provecho de ello 5

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El estado actual del uso de los medios electrónicos en los negocios en México Desafíos de las revisiones electrónicas del SAT Cambios en los documentos digitales fiscales Próximas reformas fiscales para nómina Acciones concretas para facilitar el ambiente de negocios Economía disruptiva: qué es y cómo sacarle jugo Retos de fiscalización de la economía digital, acciones Plan Beps Paradigma del empleo y el uso de nuevas tecnologías Qué es el robo de identidad y cómo evitarlo Contratos electrónicos más usados y sus puntos claves Protección al consumidor en compra venta por Internet

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Cómo proteger los datos personales en una página web Cómo proteger la marca en negocios electrónicos La nube y su seguridad ¿Qué recursos humanos requiere la empresa en el mundo digital? Contratos laborales en el mundo digital La realidad del trabajo a distancia Prevención de riesgos de trabajo al utilizar medios electrónicos Formación digital en Pymes y su impacto en la economía Beneficios de las universidades corporativas para las empresas Cómo recuperar flujo de efectivo escondido de su base de proveedores