ANÁLISIS Y REPLANTEAMIENTO DE LOS INGRESOS, GASTOS Y DEUDA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
ANÁLISIS Y REPLANTEAMIENTO DE LOS INGRESOS, GASTOS Y DEUDA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
ANÁLISIS Y REPLANTEAMIENTO DE LOS INGRESOS, GASTOS Y DEUDA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN En seguimiento a
Consejo Nuevo León para a Planeación Estratégica en colaboración con el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, A. C. Septiembre de 2017
Los textos y sus contenidos son responsabilidad de los autores.
5
ÍNDICE 10 13
Índice de figuras Índice de cuadros
15
Presentación del documento
17
1. Análisis del ingreso público total del Estado de Nuevo León 1.1 Ingresos totales 1.1.1 Ingresos estatales 1.1.1.1 Impuestos 1.1.1.2 Derechos 1.1.1.3 Productos 1.1.1.4 Aprovechamientos 1.1.2 Ingresos federales 1.1.2.1 Participaciones, aportaciones y convenios 1.1.3 Deuda 1.2 Etiquetados y de libre disposición 1.3 Proyecciones
17 18 18 18 20 20 22 23 23 25 25 29 29 29 29 33 33 33
2. Análisis estructural del gasto público del Estado de Nuevo León 2.1 Gasto público total 2.1.1 Clasificación por objeto de gasto 2.1.1.1 Servicios personales 2.1.1.2 Servicios generales 2.1.1.3 Materiales y suministros 2.1.1.4 Inversión pública
34 37 38 38 38 38 40 40 40 41 41 42
2.1.1.5 Transferencias 2.1.1.6 Servicio de la deuda 2.1.2 Clasificación funcional 2.1.2.1 Desarrollo económico 2.1.2.2 Desarrollo social 2.1.2.3 Gasto del gobierno y otros gastos 2.1.3 Clasificación administrativa 2.1.3.1 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 2.1.3.2 Secretaría, Oficina, Despacho, Representaciones y Unidades de Gobierno 2.1.3.3 Secretarías de Salud; Obras Públicas; Economía y Trabajo; Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable; y Tribunales 2.1.3.4 Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones 2.2 Proyecciones
45 45 45 47 47
3. Desempeño fiscal del Estado de Nuevo León 3.1 Dependencia de ingresos federales 3.2 Financiamiento neto 3.3 Expansión del gasto 3.4 Proyecciones
49
4. Estudio comparado sobre la eficiencia y eficacia fiscal del Estado de Nuevo León 4.1 Ingresos
49
49 50 50 50 51 51 54 54 54 55 55 57 57 57 59 59 59
4.1.1 Impuestos. 4.1.2 Derechos 4.1.3 Productos 4.1.4 Aprovechamientos 4.1.5 Participaciones 4.1.6 Aportaciones 4.1.7 Requerimientos de financiamiento 4.2 Gasto público 4.2.1 Servicios personales 4.2.2 Materiales y suministros 4.2.3 Servicios generales 4.2.4 Transferencias 4.2.5 Bienes muebles 4.2.6 Inversión pública 4.2.7 Inversiones financieras 4.2.8 Gasto en municipios 4.2.9 Servicio de la deuda
63 63 63 63 64 64 64 64 65
5. Análisis de la deuda pública del Estado de Nuevo León 5.1 Perfil 5.1.1 Monto 5.1.2 Tasa de interés 5.1.3 Plazo 5.1.4 Endeudamiento 5.1.5 Proporción de los municipios 5.1.6 Garantías 5.2 Evolución de las calificaciones de la deuda de Nuevo León
67
6. Estudio sobre la implementación del Presupuesto Basado en Resultados y Sistema de Evaluación de Desempeño en Nuevo León 6.1 Normatividad
68
69 70 73 73 74 74 74 75 77 77 78 78 78 79 80
6.2 Avance en la implementación del PbR-SED 6.2.1 Aspectos para consolidar el PbR-SED 7. Estudio sobre las implicaciones de la ley en materia de Disciplina Financiera para entidades federativas y municipios en Nuevo León 7.1 Sistema de Alertas 7.1.1 Indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición 7.1.2 Indicador del servicio de deuda sobre los ingresos de libre disposición 7.1.3 Indicador del monto de las obligaciones de corto plazo, proveedores y contratistas respecto a los ingresos totales 7.2 Financiamiento neto 8. Conclusiones y Recomendaciones 8.1 Conclusiones 8.2 Recomendaciones 8.2.1 Creación de un impuesto 8.2.2 Reducción del 8 % de transferencias y servicios personales 8.2.3 Reducción de 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se crea un impuesto 8.2.4 Reducción de 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se incrementa 30 % los aprovechamientos y derechos
89
A. Apartado bibliográfico sobre presupuestos locales
93
B. Glosario
97
Bibliografía
ÍNDICE DE FIGURAS 17 18 20 21 21 22 22 23 24 24 25 30 30 32 32 33 34 35 36 36 37 39 39 40 41
1.1 Ingresos totales del Estado de Nuevo León. 1.2 Ingresos estatales del Estado de Nuevo León. 1.3 Ingresos por nómina y tenencia del Estado de Nuevo León. 1.4 Derechos del Estado de Nuevo León. 1.5 Productos del Estado de Nuevo León. 1.6 Aprovechamientos del Estado de Nuevo León. 1.7 Ingresos federales del Estado de Nuevo León. 1.8 Ingresos por convenios del Estado de Nuevo León. 1.9 Participaciones del Estado de Nuevo León. 1.10 Requerimientos de deuda del Estado de Nuevo León. 1.11 Ingresos de libre disposición del Estado de Nuevo León. 2.1 Comparativo de Ingresos y gastos totales del Estado de Nuevo León. 2.2 Comparativo de Inversión pública y servicio de la deuda del Estado de Nuevo León. 2.3 Servicios personales del Estado de Nuevo León. 2.4 Servicios generales del Estado de Nuevo León. 2.5 Materiales y suministros del Estado de Nuevo León. 2.6 Inversión pública del Estado de Nuevo León. 2.7 Transferencias del Estado de Nuevo León. 2.8 Transferencias sociales del Estado de Nuevo León. 2.9 Transferencias económicas del Estado de Nuevo León. 2.10 Servicio de la deuda del Estado de Nuevo León. 2.11 Desarrollo económico del Estado de Nuevo León. 2.12 Desarrollo social del Estado de Nuevo León. 2.13 Otros gastos del Estado de Nuevo León. 2.14 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.
42 46 47 50 51 52 52 53 53 54 55 56 56 57 58
2.15 Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones del Estado de Nuevo León. 3.1 Comparativo de ingresos estatales y federales del Estado de Nuevo León. 3.2 Financiamiento neto del Estado de Nuevo León. 4.1 Porcentaje de impuestos respecto a ingresos totales por estado. 4.2 Porcentaje de derechos respecto a ingresos totales por estado. 4.3 Porcentaje de productos respecto a ingresos totales por estado. 4.4 Porcentaje de aprovechamientos respecto a ingresos totales por estado. 4.5 Porcentaje de participaciones respecto a ingresos totales por estado. 4.6 Porcentaje de aportaciones respecto a ingresos totales por estado. 4.7 Porcentaje de los requerimientos de financiamiento respecto a ingresos totales por estado. 4.8 Porcentaje de los servicios personales respecto a gastos totales por estado. 4.9 Porcentaje de los materiales y suministros respecto a gastos totales por estado. 4.10 Porcentaje de los servicios generales respecto a gastos totales por estado. 4.11 Porcentaje de las transferencias respecto a gastos totales por estado. 4.12 Porcentaje de los bienes muebles respecto a gastos
58 60 60 61 72
totales por estado. 4.13 Porcentaje de la inversión pública respecto a gastos totales por estado. 4.14 Porcentaje de las inversiones financieras respecto a gastos totales por estado. 4.15 Porcentaje del gasto en municipios respecto a gastos totales por estado. 4.16 Porcentaje del servicio de la deuda respecto a gastos totales por estado. 6.1 Tipos de evaluaciones según etapa del programa presupuestario.
ÍNDICE DE CUADROS 19 27 31 44 81 82 83 84 85
86
87
88
1.1 Ingresos totales en Nuevo León 2017. 1.2 Proyección de ingresos 2018-2022 con base en ingresos actuales. 2.1 Gasto público en Nuevo León 2017. 2.2 Proyección de gasto público 2018-2022 con base en ingresos actuales. 8.1 Escenario: Creación de un impuesto. Proyección de ingresos 2018-2022. 8.2 Escenario: Creación de un impuesto. Proyección de gasto público 2018-2022. 8.3 Escenario: Reducción del 8 % de transferencias y servicios personales. Proyección de ingresos 2018-2022. 8.4 Escenario: Reducción del 8 % de transferencias y servicios personales. Proyección de gasto público 2018-2022. 8.5 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se crea un impuesto. Proyección de ingresos 2018-2022. 8.6 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se crea un impuesto. Proyección de gasto público 2018-2022. 8.7 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se incrementa 30 % los aprovechamientos y derechos. Proyección de ingresos 2018-2022. 8.8 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se incrementa 30 % los aprovechamientos y derechos. Proyección de gasto público 2018-2022.
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Presentación del documento Contexto
El pasado 30 de junio de 2017, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó el sistema de alertas, en el que clasificó a Nuevo León como una entidad federativa con endeudamiento en observación. Esta situación genera la necesidad de revisar la situación presupuestaria de Nuevo León, para evaluar la eficiencia de sus ingresos y gastos. De esta forma, se podrían realizar los ajustes, en 2018, que demanda la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, para que así el balance presupuestario de la entidad sea sostenible.
Objetivo
El principal objetivo de este estudio es que sea útil para elaborar presupuestos de egresos sostenibles. De esta forma, la estructura y contenido del trabajo sirve para que investigadores, consultores o analistas puedan tener un marco general de referencia para hacer estudios más profundos en cuestiones particulares. También es útil para que tomadores de decisión conozcan de forma general la trayectoria que han tenido los ingresos y gastos de Nuevo León y, así, ellos puedan realizar presupuestos y políticas públicas más exactas bajo las reglas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en beneficio de los ciudadanos. 15
Contenido
En el presente trabajo, se presentan análisis de ingresos y egresos históricos, así como las proyecciones para los siguientes cinco años. Se evalúa el desempeño fiscal y su impacto en los niveles de deuda. Se compara a Nuevo León con otras entidades federativas con la finalidad de identificar debilidades y riesgos. Se acompaña con un estudio del perfil de la deuda del estado y su relación con el Sistema de Alertas que impone la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Además, se agrega una evaluación sobre la implementación del Presupuesto Basado en Resultados y del Sistema de Evaluación de Desempeño que evalúa de forma general el desempeño del gasto público. Finalmente, se presentan cuatro escenarios que sugieren posibles ajustes a las finanzas públicas estatales para que así el balance presupuestario de Nuevo León sea sostenible.
Nota metodológica
El estudio está enfocado en Nuevo León. Las cifras están expresadas en millones de pesos de 2017 y deflactadas con el índice de precios implícitos del PIB. Por lo que, el tiempo presente, se considera el año 2017. Las proyecciones son de 2018 a 2022, utilizando el promedio geométrico móvil de los últimos 5 años para aproximar los valores de las variables de interés en los años futuros. Las variaciones se refieren respecto al año anterior, excepto cuando se define un periodo de tiempo determinado.
Fuentes
Las fuentes consultadas para la elaboración de las bases de datos son: la Secretaría de Finanzas de Nuevo León, la SHCP y el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI). Se proyectó usando variables como población, número de empleados estatales, crecimiento económico, recaudación federal participable, número de maestros y número de vehículos. Se consultaron las calificaciones crediticias de Standard & Poor’s de 2013 a 2017.
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1. Análisis del ingreso público total del Estado de Nuevo León 1.1 Ingresos totales
Los ingresos totales de Nuevo León cayeron 5.9 % en 2016 y 3.2 % en 2017, después de tener crecimientos anuales desde 2008; incluso, en 2011, aumentaron 11.1 % (ver figura 1.1). La disminución de ingresos totales se debió a decrementos en los ingresos federales en 6.3 % en 2016 y en 8.7 % en 2017 (ver figura 1.7). A su vez, la caída en los ingresos federales fue debido a una disminución de los convenios en 35.2 % en 2016 y en 41.1 % en 2017 (ver figura 1.8). Figura 1.1 Ingresos totales del Estado de Nuevo León.
Ingresos totales 2008-2017
Monto en millones de pesos de 2017
80,000
60,000
40,000
20,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
17
1.1.1 Ingresos estatales
Los ingresos estatales han tenido un crecimiento considerable de 2008 a 2017. Pasando de 16.2 % en 2008 a 23.4 % del total de ingresos en 2017. Los avances más importantes se dieron en 2011 (40.8 %), 2013 (18.9 %) y en 2015 (23.1 %) (ver figura 1.2). Esto ha generado que las finanzas públicas del Estado de Nuevo León cada vez dependan menos de los ingresos federales, los cuales pasaron de 83.8 % en 2008 a 76.6 % de los ingresos totales en 2017 (ver cuadro 1.1).
Figura 1.2 Ingresos estatales del Estado de Nuevo León.
Ingresos estatales 2008-2017
Monto en millones de pesos de 2017
20,000
15,000
10,000
5,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
1.1.1.1 Impuestos
En 2008, los impuestos sobre las nóminas y la tenencia prácticamente eran iguales. En 2017, los impuestos sobre las nóminas son 4.5 veces los ingresos por tenencia. La alza más importante de los impuestos sobre las nóminas se dio en 2013 con un incremento del 52.7 %. Los ingresos por tenencia disminuyeron 9.6 % en 2016 y 25.9 % en 2017 (ver figura 1.3). Las erogaciones en juegos con apuestas es un impuesto nuevo que representa el 1.2 % de los ingresos totales en 2017. El impuesto por la transmisión de vehículos usados representa el 0.3 % del total de ingresos en 2017 (ver cuadro 1.1).
1.1.1.2 Derechos
Los ingresos por derechos han tenido un avance considerable de 2008 a 2017. En 2008, este tipo de ingresos representaba el 1 % de los ingresos totales. En 2017, 18
Cuadro 1.1 Ingresos totales en Nuevo León 2017.
Concepto
2017
Distribución
Ingresos estatales
17,971
23.4 %
Impuestos
10,436
13.6 %
Nómina
7,143
9.3 %
Tenencia
1,596
2.1 %
Transmisión de vehículos usados
209
0.3 %
Erogaciones en juegos con apuestas
943
1.2 %
Otros
545
0.7 %
1,304
1.7 %
Servicios registro público de la propiedad
735
1.0 %
Servicios de catastro
174
0.2 %
Servicios de registro civil
160
0.2 %
Otros
235
0.3 %
Productos
351
0.5 %
Intereses por depósitos a PF
182
0.2 %
Otros
Derechos
168
0.2 %
Aprovechamientos
5,881
7.7 %
Participaciones en fiscalización
1,233
1.6 %
Instituto de control vehicular
1,589
2.1 %
Estímulo fiscal
2,843
3.7 %
Unidad de integración educativa
0
0.0 %
215
0.3 %
Ingresos federales
58,789
76.6 %
Participaciones
29,662
38.6 %
Ramo 28 del estado
23,226
30.3 %
6,436
8.4 %
21,949
28.6 %
Otros
Ramo 28 de los municipios
Aportaciones
1,195
1.6 %
20,754
27.0 %
Convenios y extraordinarios
7,178
9.4 %
Otros convenios
FAFEF Otras aportaciones
7,178
9.4 %
FEIEF
0
0.0 %
Extraordinarios
0
0.0 %
Total ingresos
76,761
100.0 %
Ingresos de libre disposición (ILD)
41,496
54.1 %
Ingresos etiquetados (IE)
35,265
45.9 %
Deuda
12,828
16.7 %
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
19
Figura 1.3 Ingresos por nómina y tenencia del Estado de Nuevo León.
Monto en millones de pesos de 2017
Nómina y tenencia 2008-2017 8,000
6,000
4,000
2,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Nómina
2016
2017 Tenencia
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
los ingresos por derechos son el 1.7 % del total de ingresos (ver figura 1.4). Este incremento se debió al avance en recaudación por servicios en el Registro Público de la Propiedad. Este rubro incrementó 88.9 % en 2013, 15.3 % en 2015 y 27.6 % en 2016 (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017).
1.1.1.3 Productos
Los ingresos por productos tuvieron un ligero incremento de 2008 a 2017; pasando del 0.4 % al 0.5 % del total de los ingresos. Sin embargo, en el lapso de 2008 a 2017, estos ingresos tuvieron un varianza alta. En 2012 crecieron 157.2 %; pero disminuyeron 34.5 % en 2013, 31.2 % en 2014 y 22.4 % en 2015. Esto fue principalmente por el ingreso de otros productos que se fueron recaudando (ver figura 1.5).
1.1.1.4 Aprovechamientos
Los ingresos por aprovechamientos tuvieron un avance considerable de 2008 a 2017. En 2008, este tipo de ingresos representaba el 3.7 % de los ingresos totales. En 2017, los ingresos por aprovechamientos son el 7.7 % del total de los ingresos (ver figura 1.6). Los aprovechamientos del Instituto de Control Vehicular crecieron del 0.5 % del total de ingresos en 2009 a 2.1 % de los ingresos totales en 2017 (recaudación similar al de la tenencia). Los estímulos fiscales también crecieron de forma importante. En 2008, este tipo de ingresos eran el 1.4 % del total de ingresos. En 2017, los estímulos fiscales son 3.7 % de los ingresos totales. Las participaciones en fiscalización tuvieron un avance importante de ser el 0.9 % de los ingresos 20
totales en 2008 a ser el 1.6 % en 2017. En 2016 llegaron a ser 1.9 % del total de ingresos (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017).
Figura 1.4 Derechos del Estado de Nuevo León.
Derechos 2008-2017
Monto en millones de pesos de 2017
1,500
1,000
500
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Figura 1.5 Productos del Estado de Nuevo León.
Productos 2008-2017
Monto en millones de pesos de 2017
500
400
300
200
100
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
21
Figura 1.6 Aprovechamientos del Estado de Nuevo León.
Aprovechamientos 2008-2017
Monto en millones de pesos de 2017
6,000
4,000
2,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
1.1.2 Ingresos federales
Los ingresos federales dependen principalmente de la recaudación federal participable, esto ha provocado que la varianza sea menor comparado a otro tipo de in-
Figura 1.7 Ingresos federales del Estado de Nuevo León.
Ingresos federales 2008-2017
Monto en millones de pesos de 2017
80,000
60,000
40,000
20,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
22
gresos. De 2008 a 2017, los ingresos federales crecieron 16 % . Sin embargo,dichos ingresos tuvieron un retroceso de 6.3 % en 2016 y de 8.7 % en 2017 (ver figura 1.7). Debido a que los convenios no dependen de la recaudación federal participable y sufrieron recortes del gobierno federal.
1.1.2.1 Participaciones, aportaciones y convenios
Las participaciones continúan siendo la principal fuente de ingresos del Estado de Nuevo León. En 2017, representan el 38.6 % de los ingresos totales. Las aportaciones son la segunda fuente de ingresos del Estado de Nuevo León. En 2017, representan el 28.6 % del total de ingresos. A partir de 2017, los convenios dejaron de ser la tercera fuente de ingresos del Estado de Nuevo León debido a una disminución del 41.1 % respecto a 2016. En 2017, los convenios representan el 9.4 % de los ingresos totales (los impuestos pasaron a ser la tercer fuente de ingresos con el 13.6 % del total de ingresos) (ver cuadro 1.1). Los convenios en relación a las participaciones y aportaciones tuvieron una pérdida de peso importante dentro de los ingresos federales (ver figura 1.9).
Figura 1.8 Ingresos por convenios del Estado de Nuevo León.
Convenios 2008-2017
Monto en millones de pesos de 2017
20,000
15,000
10,000
5,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
1.1.3 Deuda
Los requerimiento de deuda en el Estado de Nuevo León crecieron de forma importante de 2009 a 2013. En 2009, un 50.2 %; en 2010, un 39 %; en 2011; un 60.8 %; en 2012, un 12.9 %; en 2013, un 115.6 %. En 2014 hubo una disminución de requerimiento de deuda del 77.2 % y en 2015 de 45.8 %. En 2016, los requerimientos 23
Figura 1.9 Participaciones del Estado de Nuevo León.
Monto en millones de pesos de 2017
Participaciones, aportaciones y convenios 2008-2017 30,000
20,000
10,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Participaciones
2015
2016
Aportaciones
2017 Convenios
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Figura 1.10 Requerimientos de deuda del Estado de Nuevo León.
Monto en millones de pesos de 2017
Requerimientos de deuda 2008-2017
40,000
30,000
20,000
10,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
24
de deuda crecieron 120.2 % (ver figura 1.10). Esto es un reflejo del desbalance que tienen las finanzas públicas del Estado de Nuevo León.
1.2 Etiquetados y de libre disposición
Los ingresos etiquetados tuvieron una disminución del 3 % en 2016 y del 12.2 % en 2017. Por lo que este tipo de ingresos pasaron de ser el 49.1 % del total de ingresos en 2015 a 45.9 % en 2017. Los ingresos de libre disposición eran el 49.4 % de los ingresos totales en 2008; para 2017 ya son el 54.1 %. Salvo en 2009 y 2016, los ingresos de libre disposición han tenido un crecimiento constante (ver figura 1.11). Estos ingresos son importantes para determinar el nivel de endeudamiento que tiene el Estado de Nuevo León.
Figura 1.11 Ingresos de libre disposición del Estado de Nuevo León.
Monto en millones de pesos de 2017
Ingresos de libre disposición y etiquetados 2008-2017 40,000
30,000
20,000
10,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Ingresos de libre disposición
2015
2016
2017
Ingresos etiquetados
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
1.3 Proyecciones
Las proyecciones son de 2018 a 2022, utilizando el promedio geométrico móvil de los últimos 5 años para aproximar los valores de las variables de interés en los años futuros. Se proyectó usando variables como población, crecimiento económico, recaudación federal participable y número de vehículos (ver cuadro 1.2). Nuevo León tiene proyectado dejar de cobrar la tenencia a partir de 2018. Esto tendría una repercusión importante en los ingresos estatales y en los requerimientos de deuda. Los ingresos estatales son el 23.4 % de los ingresos totales en 2017. Con 25
la eliminación de la tenencia, pasarían a ser 21.9 % en 2018. Los requerimientos de deuda son el 16.7 % del total de ingresos en 2017. Sin los ingresos de la tenencia, pasarían a ser el 17.1 % en 2018. Dadas las restricciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Nuevo León ya no se puede endeudar en esa magnitud. En 2018, el financiamiento máximo sería 11.2 % de los ingresos totales (financiando todo el servicio de la deuda y financiando inversión pública por un monto del 5 % de los ingresos de libre disposición)1. De esta manera hay un déficit de 5.9 % del total de ingresos. Por lo que se debe incrementar los ingresos o disminuir los gastos para que el balance esté equilibrado y sostenible. La eliminación de la tenencia causaría una caída del 5.3 % de los ingresos estatales en 2018. El nivel de ingresos estatales se recuperaría hasta 2020. Los ingresos federales son 76.6 % del total de ingresos. En 2018 pasarían a ser 78.1 %. Lo que implicaría mayor dependencia de los recursos que transfiere la federación. De 2018 a 2022, los aprovechamientos podrían tener un crecimiento por encima de los demás ingresos; principalmente por los aprovechamientos del Instituto de Control Vehícular, los cuales son 2.1 % de los ingresos totales; para 2022 podrían ser 2.6 %. El total de aprovechamientos respecto al total de ingresos podría pasar de 7.7% a 8.2% de 2017 a 2022. Los ingresos de libre disposición, importantes para calcular el sistema de Alertas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, podrían tener una disminución del 0.4 % respecto al total de ingresos en 2018 debido a la eliminación de la tenencia. Esta disminución tendría poca repercusión en los cálculos de los semáforos.
1
26
Para más información revisar capítulos 7 y 8.
Cuadro 1.2 Proyección de ingresos 2018-2022 con base en ingresos actuales.
Concepto
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Ingresos estatales
17,971
17,010
17,647
18,261
18,852
19,474
Impuestos
10,436
9,157
9,471
9,774
10,072
10,391
Nómina
7,143
7,390
7,634
7,869
8,102
8,353
Tenencia
1,596
0
0
0
0
0
Transmisión de vehículos usados
209
228
247
266
283
299
Erogaciones en juegos con apuestas
943
976
1,008
1,039
1,070
1,103
Otros
545
563
582
600
618
637
1,304
1,320
1,336
1,352
1,367
1,383
Servicios registro público de la propiedad
735
745
755
765
774
784
Servicios de catastro
174
177
179
181
183
186
Servicios de registro civil
160
160
161
161
162
163
Otros
235
238
241
244
247
250
Productos
351
363
375
386
398
410
Intereses por depósitos a PF
182
188
195
201
207
213
Otros
Derechos
168
174
180
186
191
197
Aprovechamientos
5,881
6,171
6,465
6,749
7,015
7,290
Participaciones en fiscalización
1,233
1,276
1,318
1,359
1,399
1,442
Instituto de control vehicular
1,589
1,731
1,879
2,021
2,148
2,272
Estímulo fiscal
2,843
2,941
3,038
3,132
3,225
3,325
0
0
0
0
0
0 252
Unidad de integración educativa Otros
215
223
230
237
244
Ingresos federales
58,789
60,524
62,329
64,605
66,800
68,951
Participaciones
29,662
30,537
31,448
32,596
33,703
34,789
Ramo 28 del estado
23,226
23,911
24,624
25,524
26,390
27,240
Ramo 28 de los municipios
Aportaciones
6,436
6,626
6,823
7,073
7,313
7,548
21,949
22,597
23,271
24,121
24,940
25,743
1,195
1,231
1,267
1,314
1,358
1,402
20,754
21,366
22,004
22,807
23,582
24,341
Convenios y extraordinarios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
Otros convenios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
FEIEF
0
0
0
0
0
0
Extraordinarios
0
0
0
0
0
0
Total ingresos
76,761
77,534
79,975
82,866
85,652
88,425
Ingresos de libre disposición (ILD)
41,496
41,335
42,697
44,226
45,699
47,186
Ingresos etiquetados (IE)
35,265
36,199
37,278
38,640
39,952
41,239
Deuda
12,828
13,286
13,085
12,494
11,957
11,575
Necesidad de ajuste
4,593
4,324
3,657
3,046
2,590
Máxima deuda
8,692
8,761
8,837
8,911
8,985
FAFEF Otras aportaciones
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
27
28
2. Análisis estructural del gasto público del Estado de Nuevo León 2.1 Gasto público total
El gasto público del Estado de Nuevo León creció 36.2 % de 2008 a 2017, superior al ritmo que lo hizo el total de ingresos que fue de 27 % por el mismo periodo (ver figura 2.1). Por los crecientes requerimientos de deuda, de 2008 a 2017, el fuerte incremento en el servicio de la deuda provocó en parte una disminución de los niveles de inversión pública en el mismo periodo de tiempo (ver figura 2.2 y cuadro 2.1).
2.1.1 Clasificación por objeto de gasto
El gasto público se compone de servicios personales; servicios generales; materiales y suministros; inversión pública; transferencias; y servicio de la deuda.
2.1.1.1 Servicios personales
En 2017, los servicios personales crecieron 10.3 %. De 2007 a 2017, este tipo de gasto incrementó 65.1 %. En 2007, los servicios personales eran el 18.4 % del gasto público total; para 2017 son el 20.1 % del total de gasto público (ver figura 2.3). En 2017, el crecimiento en este tipo de gastó se debió principalmente porque la nómina en cuerpos de seguridad aumentó 18.9 % y en el de servidores públicos en 12.6 %. De 2007 a 2017, los servicios personales en cuerpos de seguridad crecieron 193.8 %, pasando de ser el 2.7 % del total de gasto público en 2007 a ser el 5.2 % en 2017. La nómina del magisterio estatal representa el 55.8 % del total de servicios personales en 2017. En 2007, era el 65.8 % (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017).
29
Figura 2.1 Comparativo de Ingresos y gastos totales del Estado de Nuevo León.
Ingresos y gastos totales 2008-2017 Monto en millones de pesos de 2017
150,000
100,000
50,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Ingresos totales
2016
2017
Gastos totales
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Figura 2.2 Comparativo de Inversión pública y servicio de la deuda del Estado de Nuevo León.
Monto en millones de pesos de 2017
Inversión pública y servicio de la deuda 2007-2017 30,000
20,000
10,000
0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Inversión pública
2015
2016
2017
Servicio de la deuda
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
30
Cuadro 2.1 Gasto público en Nuevo León 2017. Concepto
2017
Distribución
Clasificación por objeto de gasto
Servicios personales
18,009
20.1 %
4,699
5.2 %
10,053
11.2 %
Servidores públicos
3,257
3.6 %
Servicios generales
2,448
2.7 %
Cuerpos de seguridad Magisterio estatal
Materiales y suministros
634
0.7 %
Inversión pública
9,843
11.0 %
Federal
2,934
3.3 %
Estatal
6,909
7.7 %
Otras fuentes de financiamiento
Transferencias Gobierno Desarrollo social Otros asuntos sociales Desarrollo económico Participaciones y aportaciones
0
0.0 %
51,039
57.0 %
4,487
5.0 %
33,970
37.9 %
0
0.0 %
888
1.0 %
11,694
13.1 %
0
0.0 %
7,617
8.5 %
941
1.1 %
Intereses
3,624
4.0 %
Amortizaciones de corto plazo
2,241
2.5 %
Amortizaciones de largo plazo
691
0.8 %
Otros
120
0.1 %
89,589
100.0 %
Gobierno
17,623
19.7 %
Desarrollo Social
46,976
52.4 %
Otras ayudas
Servicio de la deuda ADEFAS
Total de gasto
Clasificación funcional
Desarrollo Económico
2,650
3.0 %
Otras
22,340
24.9 %
Total de gasto
89,589
100.0 %
Clasificación administrativa Secretaría, oficina, despacho, representaciones y unidades de gobierno Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
944
1.1 %
9,081
10.1 %
10,415
11.6 %
Secretaría de Seguridad Pública, PGJ y Mando Único
6,209
6.9 %
Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones
1,264
1.4 %
45
0.1 %
184
0.2 %
91
0.1 %
Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable
275
0.3 %
Tribunales y Conciliación y Arbitraje
200
0.2 %
51,039
57.0 %
Secretaría de Educación
Secretaría de Salud Secretaría de Economía y Trabajo Secretaría de Obras Públicas
Transferencias Inversión Pública
Total de gasto
9,843
11.0 %
89,589
100.0 %
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
31
Figura 2.3 Servicios personales del Estado de Nuevo León.
Servicios personales 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
20,000
15,000
10,000
5,000
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Figura 2.4 Servicios generales del Estado de Nuevo León.
Servicios generales 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
4,000
3,000
2,000
1,000
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
32
2.1.1.2 Servicios generales
Los servicios generales tuvieron un aumento del 40.4 % de 2007 a 2017. Pasando de ser 2.9 % del total de gasto público en 2007 a 2.7 % en 2017. Este tipo de gasto ha presentado varianza en los últimos años. En 2017, los servicios generales incrementaron 23.4 %; pero en 2015 disminuyeron 32.5 % y en 2016 disminuyeron 25.1 %. En 2013, habían aumentado 33 % (ver figura 2.4).
2.1.1.3 Materiales y suministros
Los materiales y suministros incrementaron 80.6 % de 2007 a 2017. Pasando de ser el 0.6 % del gasto público total en 2007 al 0.7 % en 2017. Este tipo de gasto ha presentado varianza en los últimos años. En 2016, los materiales y suministros aumentaron 41.4 %; el incrementó fue de 18.3 % en 2017. Este tipo de gasto disminuyó 19.2 % en 2015, luego de un aumento del 18.3 % en 2014 (ver figura 2.5).
2.1.1.4 Inversión pública
La inversión pública disminuyó 2.7 % de 2007 a 2017. En 2007, la inversión pública representaba el 17.1 % del total de gasto público; para 2017 este tipo de gasto representa el 11 %. La inversión pública incrementó 44.6 % en 2017. Sin embargo, en 2015 este tipo de gasto disminuyó 19.8 %; el decremento fue del 32.8 % en 2016 (ver figura 2.6).
Figura 2.5 Materiales y suministros del Estado de Nuevo León.
Materiales y suministros 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
600
400
200
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
33
Figura 2.6 Inversión pública del Estado de Nuevo León.
Inversión pública 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
15,000
10,000
5,000
0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Inversión pública
2013
2014
2015
Componente federal
2016
2017
Componente estatal
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Inversión pública estatal y federal. La disminución de la inversión pública fue por su componente estatal que disminuyó 18.5 % de 2007 a 2017. En cambio, el componente federal incrementó 79.7 % en el mismo periodo de tiempo. El componente estatal pasó de ser el 14.3 % del gasto público total en 2007 a ser el 7.7 % en 2017. En 2016, este tipo de inversión pública representaba el 3.3 % del total de gasto público. En 2017, el componente estatal incrementó 122.4 %. El componente federal lleva tres años con fuertes descensos, en 2015 fue del 12.3 %; en 2016 fue del 44 % y en 2017 fue del 20.8 %. Este tipo de inversión pública pasó de ser el 8.4 % del total del gasto público en 2014 a ser 3.3 % en 2017 (ver figura 2.6).
2.1.1.5 Transferencias
Las transferencias incrementaron 47.2 % de 2007 a 2017. Este tipo de gasto representaba el 58.5 % del gasto público total en 2007; para 2017, las transferencias son el 57 %. Después de que en 2013 este tipo de gasto incrementara 32.9 %. En 2014, las transferencias disminuyeron 11.8 %. En 2015, el incremento fue ligero de 0.3 %. En 2016, se mantuvo prácticamente sin cambios. En 2017, este tipo de gasto descendió 3.7 % (ver figura 2.7). Transferencias del gobierno, participaciones y aportaciones. El incremento de las transferencias se dió principalmente porque las referentes a las del gobierno aumentaron 205.5 % de 2007 a 2017; y porque las referentes a participaciones y aportaciones incrementaron 73 % en el mismo periodo de tiempo. Las transferencias referentes al gobierno representaban el 2.5 % del total de gasto público en 34
2007; para 2017 son el 5 %. Este tipo de transferencias, luego de tener un incremento del 280.7 % en 2013, han tenido cuatro años de caídas. En 2014 descendieron 53.6 %. En 2015 disminuyeron 29.8 %. En 2016 decrecieron 5.2 %. En 2017 cayeron 16.4 %. Las transferencias referentes al gobierno pasaron de ser 14.5 % del total de gasto público en 2013 a ser 5 % en 2017. Las transferencias por participaciones y aportaciones eran el 11.4 % del gasto público total en 2007; para 2017 son el 13.1 %. Este tipo de transferencias han tenido crecimiento constante, salvo en 2009 que disminuyeron 4.7 % y en 2014 cayeron 0.7 % (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017).
Figura 2.7 Transferencias del Estado de Nuevo León.
Monto en millones de pesos de 2017
Transferencias 2007-2017 150,000
100,000
50,000
0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Gasto público total
2016
2017
Transferencias
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Transferencias de desarrollo social. Las transferencias para desarrollo social crecieron 39.2 % de 2007 a 2017. Este tipo de transferencias pasó de ser el 41.1 % del total de gasto público en 2007 a 37.9 % en 2017. Las transferencias para desarrollo social se mantienen como el principal rubro del gasto público. De 2007 a 2015, este tipo de transferencias tuvieron crecimiento. En 2016 disminuyeron 2.1 % y en 2017 cayeron 4.1 % (ver figura 2.8). Transferencias de desarrollo económico. Las transferencias para desarrollo económico aumentaron 13.9 % de 2007 a 2017. Luego de que este tipo de transferencias tuvieran caídas en 2015 por 20.6 % y en 2016 por 17.2 %, en 2017 incrementaron 7.6 %. Las transferencias para desarrollo económico representaban el 1.3 % del gasto público total en 2017; para 2017 representa el 1 % (ver figura 2.9).
35
Figura 2.8 Transferencias sociales del Estado de Nuevo León.
Transferencias de desarrollo social 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
40,000
30,000
20,000
10,000
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Figura 2.9 Transferencias económicas del Estado de Nuevo León.
Transferencias de desarrollo económico 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
1,500
1,000
500
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
36
2.1.1.6 Servicio de la deuda
El servicio de la deuda incrementó 402.6 % de 2007 a 2017. Este es el gasto con mayor crecimiento y que tiene una repercusión directa en el sistema de alertas de la Ley de Disciplina Financiera. El servicio de la deuda pasó de ser el 2.6 % del total de gasto público en 2007 a ser el 8.5 % en 2017. En 2016, representaba el 15.8 % del gasto público total. En 2013, llegó a ser el 26.2 %; pero este tipo de gasto disminuyó 86.9 % en 2014. Lo que muestra una varianza alta (ver figura 2.10). Gasto por intereses. El gasto por intereses ha tenido un crecimiento constante desde 2010. En 2010, este tipo de gasto aumentó 20.1 %. En 2011 creció 28.3 %. El aumento más fuerte fue en 2012, de 86.2 %. El gasto por intereses creció 236.2 % de 2007 a 2017. Este tipo de gasto representaba 1.8 % del total de gasto público en 2007; para 2017 representa el 4 % (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017). De esta forma el costo de mantener la deuda ha crecido de forma importante.
Figura 2.10 Servicio de la deuda del Estado de Nuevo León.
Servicio de la deuda 2009-2017
Monto en millones de pesos de 2017
30,000
20,000
10,000
0 2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Servicio de la deuda
Intereses
Amortizaciones de corto plazo
Amortizaciones de largo plazo
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Amortizaciones de corto plazo. Las amortizaciones de corto plazo tuvieron una alta varianza de 2009 a 2017. En 2008, el estado de Nuevo León no tenía gasto por este concepto. En 2009, ya representaba el 3.6 % del gasto público total. En 2010, este tipo de gasto incrementó 76.5 %. En 2011, el aumento fue de 157.2 %. Aunque en 2012, las amortizaciones de corto plazo disminuyeron 20 %, éstas incrementaron 209.8 % en 2013. Este tipo de gasto representaba el 22.8 % del total de gasto público en 2013. En 2014, las amortizaciones de corto plazo disminuyeron a 37
ser sólo el 0.7 % del gasto público total. Sin embargo, en 2016 volvieron a crecer al 5.9 %. En 2017, representa el 2.5 % del total de gasto público (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017). Amortizaciones de largo plazo. Las amortizaciones de largo plazo suelen ser de menor medida que las de corto plazo. Las amortizaciones de largo plazo descendieron 87.7 % en 2017. Éstas representan el 0.8 % del total del gasto público. Luego de que en 2016, este tipo de gasto llegó a ser el 6 % del gasto público total por un proceso de reestructura de deuda (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017).
2.1.2 Clasificación funcional
El gasto público se puede analizar por el desarrollo económico, desarrollo social, gasto del gobierno y otros gastos.
2.1.2.1 Desarrollo económico
El desarrollo económico tuvo una caída de 24.3 % de 2007 a 2017. Pasando de ser el 5.9 % del total de gasto público en 2007 a ser 3 % en 2017. En 2014, este tipo de gasto incrementó 161.8 % y llegó a ser el 6.7 % del gasto público total. Sin embargo, el desarrollo económico cayó 13.8 % en 2015 y 49.2 % en 2016 (ver figura 2.11).
2.1.2.2 Desarrollo social
El desarrollo social incrementó 16.1 % de 2007 a 2017. Sin embargo, disminuyó su importancia. En 2007 representaba el 68.2 % del total de gasto público; para 2017 el desarrollo social es 52.4 %. Año con año, comparado con otros tipos de gastos, la varianza es menor. En 2015 incrementó 4.9 %, en 2016 disminuyó 3.9 %, en 2017 decreció 0.2 % (ver figura 2.12).
2.1.2.3 Gasto del gobierno y otros gastos
A diferencia del gasto en desarrollo económico y social, el gasto del gobierno y otro tipo de gastos han tenido incrementos muy importantes. El gasto del gobierno ha crecido en 166.7 % de 2007 a 2017. Otro tipo de gastos han incrementado en 155.4 % en el mismo periodo de tiempo. El gasto del gobierno representaba 11.1 % del gasto público total en 2007; para 2017 representa 19.7 %. Otro tipo de gastos pasó de ser el 14.7 % del total del gasto público en 2007 a ser 24.9 % en 2017. El gasto del gobierno tuvo un repuente en 2017, el incremento fue de 21.8 %. Otros gastos, luego de aumentar 11.7 % en 2015 y 43.3 % en 2016, descendieron 23.8 % en 2017 (ver figura 2.13).
38
Figura 2.11 Desarrollo económico del Estado de Nuevo León.
Desarrollo económico 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
6,000
4,000
2,000
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
Figura 2.12 Desarrollo social del Estado de Nuevo León.
Desarrollo social 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
50,000
40,000
30,000
20,000
10,000
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
39
Figura 2.13 Otros gastos del Estado de Nuevo León.
Gasto del gobierno y otros gastos 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
50,000
40,000
30,000
20,000
10,000
0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Gasto del gobierno
2016
2017
Otros gastos
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
2.1.3 Clasificación administrativa
El gasto público se puede analizar por el monto que se destina a las distintas secretarías, inversión pública y transferencias.
2.1.3.1 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
Los gastos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado incrementaron 368.5 % de 2007 a 2017. En 2007 este tipo de gasto representaba 3.3 % del gasto público total; para 2017 representa 10.1 %. En 2013, llegó a ser el 28.4 % del total del gasto público. Esto se debe principalmente por los gastos de la deuda que han tenido un crecimiento importante en los últimos años (ver figura 2.14).
2.1.3.2 Secretaría, oficina, despacho,representaciones y unidades de gobierno
Los gastos de Secretaría, Oficina, Despacho, Representaciones y Unidades de Gobierno disminuyeron 34.1 % de 2007 a 2017. Luego de disminuciones de 41.5 % en 2013, 11.7 % en 2015 y 31.6 % en 2016, este tipo de gasto incrementó 40.9 % en 2017. En 2017 representa el 1.1 % del gasto público total (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017).
40
Figura 2.14 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.
Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
40,000
30,000
20,000
10,000
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
2.1.3.3 Secretarías de Salud; Obras Públicas; Economía y Trabajo; Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable; y Tribunales
Los gastos en Secretaría de Salud y en Secretaría de Obras Públicas representan cada una el 0.1 % del total de gasto público. La Secretaría de Economía y Trabajo; así como los tribunales y conciliación arbitraje representan cada una 0.2 % del gasto público total. La Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable representa el 0.3 % (Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León, 2017).
2.1.3.4 Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones
La Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones tuvieron en conjunto un incremento del 477.2 % en 2016 y del 150 % en 2017. Pasando a ser del 0.1 % del gasto público total en 2015 a ser el 1.4 %. En 2007, representaban 1.6 %; pero sufrieron un recorte importante en 2009 disminuyéndolas a 0.2 % del total del gasto público (ver figura 2.15). Con base en los planes de austeridad para 2016 y 2017, se buscaba una reducción a los servicios personales. Este rubro disminuyó 1 % en 2016; pero incrementó 10.3 % en 2017 (ver figura 2.3). El total de ingresos disminuyeron 3.2 % y 5.9 % en 2016 y 2017 respectivamente (ver figura 1.1). Por lo que los planes de austeridad
41
por servicios personales son insuficientes para disminuir el déficit. En dichos planes de austeridad también se buscaba una reducción de gasto en servicios generales. Este tipo de gasto disminuyó 25.1 % en 2016; pero incrementó 23.4 % en 2017 (ver figura 2.4). Por lo que los ahorros alcanzados en 2016 por concepto de servicios generales, se disiparon en 2017. Figura 2.15 Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones del Estado de Nuevo León. Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones 2007-2017
Monto en millones de pesos de 2017
1,500
1,000
500
0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
2.2 Proyecciones
Las proyecciones son de 2018 a 2022, utilizando el promedio geométrico móvil de los últimos 5 años para aproximar los valores de las variables de interés en los años futuros. Se proyectó usando variables como población, número de empleados estatales, crecimiento económico y número de maestros (ver cuadro 2.2). Nuevo León, con las condiciones actuales, difícilmente podría financiar un incremento importante de inversión pública. Por esa razón, se proyecta que la inversión pública se mantendrá estable en los siguientes años. Hasta que Nuevo León logre ser calificado como una entidad de endeudamiento sostenible podría la entidad financiar un incremento considerable de inversión pública que impulse su economía. El total de transferencias podría seguir acaparando el gasto público. En 2017 es el 57 % del total. En 2018 podría ser el 57.9 %. En 2022 podría llegar a ser el 58.9 % del total del gasto público. El incremento sería por las transferencias de desarrollo social que podrían llegar a ser el 39.7 % del gasto público total. Se proyecta una li-
42
gera disminución de las transferencias del gobierno. Pasando de ser el 5 % del total de gasto público en 2017 a ser el 4.5 % en 2022. Dadas las restricciones de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, se proyecta que el servicio de la deuda vaya a la baja. En 2017, este tipo de gasto representa el 8.5 % del total de gasto público. En 2018, podría bajar a 7.3 % y para 2022, podría llegar a 6.6 % de los ingresos totales. Se proyecta que en los próximos años el peso del gasto en el gobierno disminuya. En 2017 es de 19.7 % del total de gasto público; para 2022 podría ser 17.5 %. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado podría tener el mayor ajuste, pasando de 10.1 % respecto al gasto público total en 2017 a 8 % en 2022. Esto se debe, principalmente, por las adaptaciones que tendría que hacer Nuevo León para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
43
Cuadro 2.2 Proyección de gasto público 2018-2022 con base en ingresos actuales.
Concepto
2018
2017
2019
2020
2021
2022
19,327
Clasificación por objeto de gasto
Servicios personales
18,009
18,238
18,493
18,771
19,035
4,699
4,696
4,691
4,685
4,677
4,669
10,053
10,287
10,551
10,839
11,116
11,423
Servidores públicos
3,257
3,255
3,251
3,247
3,242
3,236
Servicios generales
2,448
2,533
2,616
2,697
2,776
2,862
634
656
678
698
719
741
Inversión pública
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
Federal
2,934
3,035
3,135
3,232
3,328
3,431
Estatal
6,909
7,148
7,383
7,611
7,836
8,079
0
0
0
0
0
0
51,039
52,585
54,129
55,725
57,288
58,933
Cuerpos de seguridad Magisterio estatal
Materiales y suministros
Otras fuentes de financiamiento
Transferencias Gobierno Desarrollo social Otros asuntos sociales Desarrollo económico Participaciones y aportaciones Otras ayudas
Servicio de la deuda ADEFAS
4,487
4,484
4,479
4,473
4,466
4,458
33,970
35,143
36,302
37,423
38,528
39,722
0
0
0
0
0
0
888
919
949
978
1,007
1,038
11,694
12,039
12,398
12,851
13,287
13,715
0
0
0
0
0
0
7,617
6,626
6,626
6,626
6,626
6,626
941
0
0
0
0
0
Intereses
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
Amortizaciones de corto plazo
2,241
3,002
3,002
3,002
3,002
3,002
Amortizaciones de largo plazo
691
0
0
0
0
0
Otros
120
0
0
0
0
0
89,589
90,820
93,060
95,360
97,608
100,000
Gobierno
17,623
17,611
17,593
17,570
17,541
17,509
Desarrollo Social
46,976
48,598
50,202
51,751
53,279
54,930
2,650
2,742
2,832
2,919
3,006
3,099
Otras
22,340
21,868
22,433
23,120
23,783
24,462
Total de gasto
89,589
90,820
93,060
95,360
97,608
100,000
Total de gasto
Clasificación funcional
Desarrollo Económico
Clasificación administrativa Secretaría, oficina, despacho, representaciones y unidades de gobierno Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
944
943
942
941
939
937
9,081
8,068
8,046
8,020
7,994
7,970
10,415
10,658
10,931
11,229
11,517
11,835
Secretaría de Seguridad Pública, PGJ y Mando Único
6,209
6,205
6,198
6,190
6,180
6,169
Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones
1,264
1,300
1,335
1,367
1,399
1,433
45
45
45
45
45
45
184
190
196
202
208
215
Secretaría de Educación
Secretaría de Salud Secretaría de Economía y Trabajo
91
94
97
100
103
106
Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable
275
285
294
303
312
322
Tribunales y Conciliación y Arbitraje
200
199
199
199
199
198
51,039
52,649
54,257
55,919
57,549
59,260
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
89,589
90,820
93,060
95,360
97,608
100,000
Secretaría de Obras Públicas
Transferencias Inversión Pública
Total de gasto
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
44
3. Desempeño fiscal del Estado de Nuevo León 3.1 Dependencia de ingresos federales
Desde 2015, los ingresos estatales tuvieron incrementos importantes. En 2015 crecieron 23.1 %, en 2016 aumentaron 10.6 % y en 2017 crecieron 4.9 % (ver figura 3.1). Esto ha ocasionado que cada vez el Estado de Nuevo León dependa menos de los ingresos federales. En 2015, los ingresos federales eran el 81.6 % del total de ingresos; en 2017, dichos ingresos representaban 76.6 % del total de los ingresos (ver cuadro 1.1). A pesar de que los ingresos estatales incrementaron 83.8 % de 2008 a 2017 (ver figura 1.2), los requerimientos de deuda incrementaron 140.2 % en el mismo periodo (ver figura 1.10). Esto se debe a que los ingresos federales crecieron 16 % de 2008 a 2017 (ver figura 1.7) y el gasto público se expandió 36.2 % en el mismo periodo de tiempo (ver figura 2.1).
3.2 Financiamiento neto
La magnitud del financiamiento neto es un problema central que enfrenta Nuevo León en estos momentos. Con el nuevo sistema de alertas de endeudamiento publicado por SHCP, si se presenta un endeudamiento sostenible el techo del financiamiento neto será hasta el 15 % de los ingresos de libre disposición. Si se presenta un endeudamiento en observación, el techo de financiamiento neto será hasta el 5 % de los ingresos de libre disposición. Si se presenta un endeudamiento elevado, el techo de financiamiento neto será de 0 % de dichos ingresos. Nuevo León fue clasificado como endeudamiento en observación; por lo que su financiamiento neto 45
máximo para 2018 debe ser del 5 % de los ingresos de libre disposición (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2016). De 2007 a 2017, sólo dos años tuvieron un financiamiento neto por debajo del 5 % de los ingresos de libre disposición. En 2015 y 2016, incluso dicho financiamiento fue negativo, lo que implicó que no se tenía déficit que con los ingresos tanto federales como estatales se podía cubrir el total de gasto público. Sin embargo, en 2009, 2010, 2012, 2013 y 2014 fueron años en que el financiamiento neto estuvo por encima del 15 % de los ingresos de libre disposición, que es el máximo permitido para una entidad federativa con endeudamiento sostenible. Esto refleja que el balance fiscal estuvo muy desequilibrado en esos años; por lo que el gasto público total estuvo muy por encima del total de ingresos, generando un problema de deuda. El financiamiento neto llegó a ser el 33.4 % de los ingresos de libre disposición en 2013. En 2017 dicho financiamiento es el 12.6 % de los ingresos de libre disposición. Para alcanzar el financiamiento neto máximo del 5 % de dichos ingresos en 2018, se deberá incrementar los ingresos y/o recortar el gasto público (ver figura 3.2). Los requerimientos de deuda en Nuevo León crecieron de forma importante de 2009 a 2013. En 2009, un 50.2 %; en 2010, un 39 %; en 2011; un 60.8 %; en 2012, un 12.9 %; en 2013, un 115.6 %. En 2014 hubo una disminución de requerimiento de deuda del 77.2 % y en 2015 de 45.8 %. En ambos años hubo disciplina fiscal. En 2016, los requerimientos de deuda crecieron 120.2 % (ver figura 1.10). Esto es un reflejo del desequilibrio que tienen las finanzas públicas del Estado de Nuevo León.
Figura 3.1 Comparativo de ingresos estatales y federales del Estado de Nuevo León.
Ingresos estatales y federales 2008-2017 Monto en millones de pesos de 2017
80,000
60,000
40,000
20,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Ingresos estatales
2015
2016
2017
Ingresos federales
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
46
Figura 3.2 Financiamiento neto del Estado de Nuevo León.
Monto en millones de pesos de 2017
Ingresos de libre disposición y financiamiento 2008-2017
40,000
30,000
20,000
10,000
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Ingresos de libre disposición
2015
2016
2017
Financiamiento neto
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de la Secretaría de Finanzas de Nuevo León
3.3 Expansión del gasto
De 2008 a 2017, los ingresos totales crecieron 27 % (ver figura 1.1). Sin embargo, en el mismo periodo de tiempo, los servicios personales; los materiales y suministros; servicio de la deuda; los gastos del gobierno; gastos en las Secretaría de Seguridad Pública y de Administración; gastos en Tribunales y Conciliación y Arbitraje; y otros gastos incrementaron en una mayor proporción a los ingresos totales, generando así una presión al equilibrio fiscal. El déficit generó deuda y ocasionó que la inversión pública cayera 6.6 % de 2008 a 2017 (ver figura 2.6). En 2016 y 2017, los ingresos federales cayeron 6.3 % y 8.7 % respectivamente (ver figura 3.1). Sin embargo, el gasto público total incrementó 4.2 % en 2016 y el recorte del total de gasto público en 2017 fue de 4.2 % (ver figura 2.1). Por esta razón, Nuevo León ha tenido que depender cada vez más de los ingresos estatales. Estos ingresos incrementaron 10.6 % en 2016 y ayudaron a que el financiamiento neto fuera negativo. Los ingresos estatales aumentaron 4.9 % en 2017 (ver figura 3.1) y no fueron suficientes para evitar que el financiamiento neto fuera del 6.8 % del total de los ingresos (ver figura 3.2).
3.4 Proyecciones
La eliminación de la tenencia haría que los requerimientos de deuda incrementaran en 3.6 % en 2018 (ver cuadro 1.2). Dado que la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios le cierra la opción de seguir financiando el déficit con deuda, tendría necesariamente que optarse por un incremento de los 47
ingresos estatales o una reducción del gasto público. Además, se proyecta una mayor dependencia de los ingresos federales. Tomando en cuenta la tendencia de los ingresos y gastos actuales, más la eliminación de la tenencia, el déficit para 2018 sería de 5.9 % de los ingresos totales. Este déficit iría disminuyendo año con año hasta llegar a un 2.9 % en 2022. A su vez, los requerimientos de deuda disminuirían de 17.1 % respecto al total de los ingresos en 2018 a 13.1 % en 2022 (ver cuadro 1.2). El límite máximo que se podría endeudar Nuevo León en los próximos años es el refinanciamiento del servicio de la deuda más el 5 % de los ingresos de libre disposición. Este límite máximo representaría 11.2 % del total de ingresos en 2018. Para 2022, disminuiría a 10.2 % (ver cuadro 1.2 y 2.2). Si Nuevo León llegara a ser clasificada como una entidad de endeudamiento sostenible, entonces, podría endeudarse el refinanciamiento del servicio de la deuda más el 15 % de los ingresos de libre disposición.
48
4. Estudio comparado sobre la eficiencia y eficacia fiscal del Estado de Nuevo León 4.1 Ingresos
Se analiza la proporción que los impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, participaciones, aportaciones y requerimientos de financiamiento tienen respecto al total de ingresos.
4.1.1 Impuestos
En 2017, Nuevo León1 es el tercer estado que más impuestos recauda en relación a sus ingresos totales (12 %), después de la Ciudad de México (25.3 %) y de Quintana Roo (12.4 %). Comparativamente, es un nivel elevado ya que en 18 entidades federativas la recaudación de impuestos es menor al 5 %. Con una recaudación de impuestos del 5 % al 7 % respecto al total de ingresos hay 8 estados. Querétaro, Campeche y Coahuila son las entidades federativas que siguen a Nuevo León con una recaudación de impuestos que va del 8 % al 8.2 % respecto a sus ingresos totales (ver figura 4.1).
1
Las cifras de este capítulo son tomadas de presupuestos locales (ver apartado bibliográfico).
49
Figura 4.1 Porcentaje de impuestos respecto a ingresos totales por estado.
Impuestos 2017 Impuestos 2017 25
20
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
25
15
10
20
15
10
5
5 0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de
1. Oaxaca 2. Chiapas 3. Tlaxcala 4. Michoacán 1. Oaxaca 5.2.Guerrero Chiapas 6.3.Hidalgo Tlaxcala Michoacán 7.4.Morelos 5. Guerrero 8.6.San Luis Potosí Hidalgo Morelos 9.7.Tabasco 8. San Luis Potosí 10.9.Nayarit Tabasco 11. 10.Veracruz Nayarit 11.Aguascalientes Veracruz 12. 12. Aguascalientes 13. Colima 13. Colima 14. 14.Jalisco Jalisco 15. Guanajuato 15. Guanajuato 16. Yucatán 16. Yucatán 17. Baja California Sur 18.Baja Sinaloa 17. California Sur 19.Sinaloa Puebla 18. 20. Durango 19. 21.Puebla Sonora 22.Durango Chihuahua 20. 23. Tamaulipas 21. Sonora 24. Zacatecas 22. 25.Chihuahua México 26.Tamaulipas Baja California 23. 27. Campeche 24. 28.Zacatecas Coahuila 25. 29.México Querétaro 30.Baja NuevoCalifornia León 26. 31. Quintana Roo 27. 32.Campeche CDMX 28. Coahuila 29. Querétaro 30. Nuevo León Leyes de Ingresos 31. Quintana Roo 32. CDMX
4.1.2 Derechos
Nuevo León es el tercer estado con menor recaudación de derechos respecto a sus ingresos totales en 2017 (1.6 %), después de Nayarit (1.2 %) y Guerrero (0.5 %). Comparativamente, es un nivel bajo ya que 18 entidades federativas recaudan por derechos al menos el 3 % del total de ingresos. Con una recaudación de derechos del 2 % al 3 % respecto a los ingresos totales hay 9 estados. Oaxaca (1.9 %) y Chiapas (1.7 %) recaudan por este concepto ligeramente más que Nuevo León (ver figura 4.2).
4.1.3 Productos
El nivel de recaudación de productos respecto al nivel de ingresos totales de Nuevo León en 2017 es bajo (0.4 %), al igual que 24 entidades federativas que recaudan por este concepto como máximo el 0.4 %. Con una recaudación de productos del 5 % al 8 % respecto al total de los ingresos hay 4 estados. La Ciudad de México es quien más recauda productos en relación a sus ingresos totales (5.8 %), seguido de Aguascalientes (3.3 %), Quintana Roo (1.3 %) y Tabasco (1.1 %) (ver figura 4.3).
4.1.4 Aprovechamientos
En 2017, Nuevo León es el séptimo estado con mayor recaudación de aprovechamientos respecto al total de ingresos (3.5 %), después de Chihuahua (9.5 %), Jalisco (8.6 %), Ciudad de México (5.7 %), Quintana Roo (5.3 %), Chiapas (4 %) 50
y Baja California Sur (3.6 %). Comparativamente, es un nivel alto porque en 14 entidades federativas la recaudación por este concepto es menor al 1 %. Con una recaudación de aprovechamientos del 1 % al 2.3 % respecto a los ingresos totales hay 9 estados. Sonora (3.5 %) y Estado de México (3.4 %) son las entidades federativas que le siguen a Nuevo León en dicha recaudación (ver figura 4.4).
Figura 4.2 Porcentaje de derechos respecto a ingresos totales por estado.
Derechos 2017 8
Derechos 2017
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
8
6
4
2
6
4
2
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de
1. Guerrero 2. Nayarit 3. Nuevo León 4. Chiapas 1. Guerrero 5.2.Oaxaca Nayarit 6.3.Tlaxcala Nuevo León 4. Chiapas 7. Tabasco 5. Oaxaca 8.6.Campeche Tlaxcala Tabasco 9.7.Zacatecas 8. Campeche 10.9.Guanajuato Zacatecas 11. 10.Puebla Guanajuato 11.Baja PueblaCalifornia Sur 12. 12. Baja California Sur 13. Jalisco 13. Jalisco 14. California 14.Baja Baja California 15.Colima Colima 15. 16. México 16. 17.México Durango 18.Durango Sonora 17. 19.Sonora Morelos 18. 20. Yucatán 19. 21.Morelos Michoacán 22.Yucatán Querétaro 20. 23. Tamaulipas 21. Michoacán 24. Chihuahua 22. 25.Querétaro Veracruz 26.Tamaulipas Coahuila 23. 27. Aguascalientes 24. 28.Chihuahua Quintana Roo 25. 29.Veracruz San Luis Potosí 30. Hidalgo 26. Coahuila 31. CDMX 27. 32.Aguascalientes Sinaloa 28. Quintana Roo 29. San Luis Potosí 30. Hidalgo Leyes de Ingresos 31. CDMX 32. Sinaloa
4.1.5 Participaciones
El nivel de participaciones respecto a los ingresos totales de Nuevo León en 2017 es medio (37.3 %). Los estados que dependen más de las participaciones como porcentaje de sus ingresos son: Tabasco (44.7 %), Baja California (44.5 %), Morelos (42.3 %) y Tlaxcala (41,5 %). Las entidades federativas que dependen menos de las participaciones respecto al total de ingresos son: Zacatecas (26.2 %), Oaxaca (26.7 %), Guerrero (28.1 %), Colima (28.2 %) y Yucatán (29.6 %) (ver figura 4.5).
4.1.6 Aportaciones
En 2017, Nuevo León es el segundo estado con menor nivel de aportaciones respecto a los ingresos totales (33.4 %). Sólo por encima de la Ciudad de México (7 %). Comparativamente, el nivel de aportaciones de Nuevo León es muy bajo porque en la mitad de las entidades federativas al menos el 50 % de sus ingresos depende de las aportaciones, las cuales están destinados a disminuir el rezago social. Guerrero (67.7 %), Oaxaca (64.9 %), Colima (64.1 %) y Chiapas (61.5 %) son los estados que más dependen de las aportaciones (ver figura 4.6). 51
Figura 4.3 Porcentaje de productoss respecto a ingresos totales por estado.
Productos 2017 6
Productos 2017
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
6
4
2
4
2
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de
1. México 2. Veracruz 3. Zacatecas 4. Baja California Sur 1. México 5.2.Oaxaca Veracruz 6.3.Puebla Zacatecas 4. Baja California Sur 7. Sonora 5. Oaxaca 8.6.Nayarit Puebla Sonora 9.7.Campeche Nayarit 10.8. Coahuila 9. Campeche 11. 10.Guerrero Coahuila 11.Chiapas Guerrero 12. 12. Chiapas 13. Durango 13. Durango 14. 14.Jalisco Jalisco 15.Chihuahua Chihuahua 15. 16. Tamaulipas 16. 17.Tamaulipas Morelos 18.Morelos Tlaxcala 17. 19.Tlaxcala Michoacán 18. 20. Colima 19. 21.Michoacán Sinaloa 22.Colima Yucatán 20. 23. Nuevo León 21. Sinaloa 24. Baja California 22. 25.Yucatán Querétaro 26.Nuevo Guanajuato 23. León 27. San Luis Potosí 24. California 28.Baja Hidalgo 25. 29.Querétaro Tabasco 30.Guanajuato Quintana Roo 26. 31. Aguascalientes 27. San Luis Potosí 32. CDMX 28. Hidalgo 29. Tabasco 30. Quintana Roo Leyes de Ingresos 31. Aguascalientes 32. CDMX
Figura 4.4 Porcentaje de aprovechamientos respecto a ingresos totales por estado. Aprovechamientos 2017 10
Aprovechamientos 2017
8
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
10
6
4
8
6
4
2
2 0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de
52
1. Colima 2. Nayarit 3. Sinaloa 4. San Luis Potosí 1. Colima 5.2.Hidalgo Nayarit 6.3.Durango Sinaloa San Luis Potosí 7.4.Morelos 5. Hidalgo 8.6.Michoacán Durango Morelos 9.7.Baja California Michoacán 10.8. Tlaxcala 9. Baja California 11. 10.Coahuila Tlaxcala 11.Veracruz Coahuila 12. 12. Veracruz 13. Campeche 13. Campeche 14. 14.Zacatecas Zacatecas 15.Tamaulipas Tamaulipas 15. 16. Puebla 16. 17.Puebla Guerrero 18.Guerrero Oaxaca 17. 19. Yucatán 18. Oaxaca 20. Tabasco 19. 21.Yucatán Querétaro 22.Tabasco Guanajuato 20. 23. Aguascalientes 21. Querétaro 24. México 22. 25.Guanajuato Sonora 26.Aguascalientes Nuevo León 23. 27. Baja California Sur 24. México 28. Chiapas 25. 29.Sonora Quintana Roo 30.Nuevo CDMX León 26. 31. Jalisco 27. California Sur 32.Baja Chihuahua 28. Chiapas 29. Quintana Roo 30. CDMX Leyes de Ingresos 31. Jalisco 32. Chihuahua
Figura 4.5 Porcentaje de participaciones respecto a ingresos totales por estado. Participaciones 2017 50
Participaciones 2017
40
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
50
30
20
40
30
20
10
10 0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de
1. Zacatecas 2. Oaxaca 3. Guerrero 4. Colima 1. Zacatecas 5.2.Yucatán Oaxaca 6.3.Baja California Sur Guerrero 4. Colima 7. Chiapas 5. Yucatán 8.6.San Luis Potosí Baja California Sur Chiapas 9.7.Sonora San Luis Potosí 10.8. Chihuahua 9. Sonora 11. 10.Quintana Chihuahua Roo 11.Durango Quintana Roo 12. 12. Durango 13. Sinaloa 13. Sinaloa 14. 14.México México 15.Coahuila Coahuila 15. 16. Michoacán 16. 17.Michoacán Hidalgo 18.Hidalgo Nayarit 17. 19.Nayarit Campeche 18. 20. Veracruz 19. 21.Campeche Nuevo León 22.Veracruz Querétaro 20. 23. Puebla 21. Nuevo León 24. CDMX 22. 25.Querétaro Tamaulipas 26.Puebla Aguascalientes 23. 27. Guanajuato 24. 28.CDMX Jalisco 25. 29.Tamaulipas Tlaxcala 30. Morelos 26. Aguascalientes 31. Baja California 27. Guanajuato 32. Tabasco 28. Jalisco 29. Tlaxcala 30. Morelos Leyes deCalifornia Ingresos 31. Baja 32. Tabasco
Figura 4.6 Porcentaje de aportaciones respecto a ingresos totales por estado. Aportaciones 2017 80
Aportaciones 2017
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
80
60
40
20
60
40
20
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de
1. CDMX 2. Nuevo León 3. México 4. Chihuahua 1. CDMX 5.2.Zacatecas Nuevo León 6.3.Jalisco México Chihuahua Roo 7.4.Quintana 5. Zacatecas 8.6.Baja California Jalisco Quintana Roo 9.7.Aguascalientes 8. Baja California 10.9.Tabasco Aguascalientes 11. 10.Querétaro Tabasco 11.Sonora Querétaro 12. 12. Sonora 13. Guanajuato 13. Guanajuato 14. 14.Tamaulipas Tamaulipas 15. Campeche 15. Campeche 16. Yucatán 16. 17.Yucatán Coahuila 18.Coahuila Morelos 17. 19. Tlaxcala 18. Morelos 20. Puebla 19. 21.Tlaxcala Sinaloa 22.Puebla Veracruz 20. 23. Hidalgo 21. Sinaloa 24. Baja California Sur 22. 25.Veracruz Nayarit 26.Hidalgo Michoacán 23. 27. Durango 24. Baja California Sur 28. San Luis Potosí 25. 29.Nayarit Chiapas 30.Michoacán Colima 26. 31. Oaxaca 27. 32.Durango Guerrero 28. San Luis Potosí 29. Chiapas 30. Colima Leyes de Ingresos 31. Oaxaca 32. Guerrero
53
4.1.7 Requerimientos de financiamiento
Los requerimientos de financiamiento respecto al total de ingresos de Nuevo León en 2017 son los segundos más altos (8.6 %). Sólo por debajo de Zacatecas (21 %). Comparativamente, es muy alto porque 22 entidades federativas no presupuestaron necesidad de financiamiento. Con requerimientos del 2.4 % al 3.6 % respecto a sus ingresos totales hay 6 estados. Sonora (8 %) y Chihuahua (5.8 %) son las entidades federativas que le siguen a Nuevo León en requerimiento de deuda respecto al total de ingresos (ver figura 4.7).
Figura 4.7 Porcentaje de los requerimientos de financiamiento respecto a ingresos totales por estado. Financiamiento 2017 Financiamiento 2017 20
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
20
15
10
5
15
10
5
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
0 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de
1. Colima 2. Oaxaca 3. Puebla 4. Chiapas 1. Colima 5.2.Durango Oaxaca 6.3.Hidalgo Puebla Chiapas 7.4.Jalisco 5. Durango 8.6.Morelos Hidalgo Jalisco 9.7.Nayarit 8. Morelos 10.9.Sinaloa Nayarit 11. 10.Tabasco Sinaloa 11.Coahuila Tabasco 12. 12. Coahuila 13. Guerrero 13. Guerrero 14. 14.Tlaxcala Tlaxcala 15. Veracruz 15. Veracruz 16. Michoacán 16. 17.Michoacán Querétaro 18.Querétaro Tamaulipas 17. 19.Tamaulipas Quintana Roo 18. 20. Baja California 19. Roo 21.Quintana San Luis Potosí 22.Baja Aguascalientes 20. California 23. CDMX 21. San Luis Potosí 24. Guanajuato 22. 25.Aguascalientes Campeche 26.CDMX Baja California Sur 23. 27. Yucatán 24. 28.Guanajuato México 25. 29.Campeche Chihuahua 30.Baja Sonora 26. California Sur 31. Nuevo León 27. 32.Yucatán Zacatecas 28. México 29. Chihuahua 30. Sonora Leyes de Ingresos 31. Nuevo León 32. Zacatecas
4.2 Gasto público
Se analiza la proporción que los servicios personales; materiales y suministros; servicios generales; transferencias; bienes muebles; inversión pública; inversiones financieras; gasto en municipios; y servicio de la deuda tienen respecto al total de gasto público.
4.2.1 Servicios personales
El nivel de servicios personales respecto al gasto público total de Nuevo León en 2017 es medio (20.1 %). Los estados que más gastan en servicios personales respecto al total del gasto público son: el Estado de México (46.4 %), Tamaulipas (44.4 %), Chiapas (42.9 %) y Veracruz (42.6 %). Con un gasto en servicios personales respecto al gasto público total de 26.9 % a 39.7 % hay 11 entidades federativas. Los estados que menos gastan en servicios personales respecto al 54
gasto público total son: Aguascalientes (6.2 %), Hidalgo (6.3 %), Quintana Roo (7 %), Oaxaca (7 %), Querétaro (7.2 %), Morelos (8.6 %) y Baja California Sur (9.8 %) (ver figura 4.8).
Figura 4.8 Porcentaje de los servicios personales respecto a gastos totales por estado.
40
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
50
1. Aguascalientes 2. Hidalgo 3. Oaxaca Servicios personales 2017 4. Quintana Roo 1. Aguascalientes 5.2.Querétaro Hidalgo 6. 3.Morelos Oaxaca Servicios personales 2017 Quintana Roo 7.4.Baja California Sur 5. Querétaro 50 8.6.Guerrero Morelos Baja California Sur 9.7.Tlaxcala Guerrero 10.8. Sinaloa 9. Tlaxcala 40 11. 10.Colima Sinaloa 11.Sonora Colima 12. 12. Sonora 13. Nayarit 13. Nayarit 30 14. 14.Chihuahua Chihuahua 15.Jalisco Jalisco 15. 16. San Luis Potosí 16. Luis 17.San Nuevo LeónPotosí 20 18.Nuevo Yucatán León 17. 19. Zacatecas 18. Yucatán 20. Baja California 19. 21.Zacatecas Campeche 10 22.Baja Guanajuato 20. California 23. Tabasco 21. Campeche 24. Durango 22. Guanajuato 25. Coahuila 0 26.Tabasco Puebla 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. CDMX 24. 28.Durango Michoacán 25. 29.Coahuila Veracruz 30.Puebla Chiapas 26. 31. Tamaulipas 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.CDMX México 28. Michoacán 29. Veracruz 30. Chiapas Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. Tamaulipas 32. México
30
20
10
0 1
2
3
4
5
6
4.2.2 Materiales y suministros
En 2017, comparativamente, el gasto en materiales y suministros respecto al total del gasto público de Nuevo León es bajo (0.8 %). Guerrero (0.3 %), Oaxaca (0.4 %), Sinaloa (0.5 %), San Luis Potosí (0.6 %), Sonora (0.7 %), Querétaro (0.7 %) y Aguascalientes (0.7 %) son estados que gastan menos que Nuevo León por este concepto. Con un gasto por suministros y materiales respecto al gasto público total de 0.9 % a 1.75 hay 15 entidades federativas. Los estados con mayor gasto por este concepto son: el Estado de México (5.3 %), la Ciudad de México (4.5 %), Chiapas (2.4 %), Yucatán (2.3 %) y Campeche (2.1 %) (ver figura 4.9).
4.2.3 Servicios generales
El nivel de servicios generales respecto al gasto público total de Nuevo León en 2017 es medio (2.9 %). Con un gasto por este concepto respecto al total de gasto público de 0.7 % a 2.7 % hay 18 estados. Las entidades federativas con mayor gasto por servicios generales son: la Ciudad de México (15.5 %), el Estado de México (8.5 %), Campeche (5.8 %), Hidalgo (5.4 %) y Yucatán (5.3 %) (ver figura 4.10). 55
Figura 4.9 Porcentaje de los materiales y suministros respecto a gastos totales por estado.
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
5
4
3
2
1
0 1
2
3
4
5
6
7
8
1. Guerrero 2. Oaxaca 3. Sinaloa Materiales y suministros 2017 4. San Luis Potosí 1. Guerrero 5.2.Sonora Oaxaca 6.3.Querétaro Sinaloa Materiales y suministros 2017 4. San Luis Potosí 7. Aguascalientes 5. Sonora 8.6.Hidalgo Querétaro 5 Aguascalientes 9.7.Tlaxcala 8. Hidalgo 10.9.Veracruz Tlaxcala 11. 10.Guanajuato Veracruz 4 11.Nuevo Guanajuato 12. León 12. Nuevo León 13. Jalisco 13. Jalisco 14. 14.Zacatecas Zacatecas 3 15.Tamaulipas Tamaulipas 15. 16. Baja California Sur 16. California Sur 17.Baja Nayarit 18.Nayarit Chihuahua 17. 2 19.Chihuahua Quintana Roo 18. 20. Baja California 19. Roo 21.Quintana Morelos 22.Baja ColimaCalifornia 1 20. 23. Puebla 21. Morelos 24. Durango 22. 25.Colima Coahuila 0 26.Puebla Michoacán 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Tabasco 24. 28.Durango Campeche 25. 29.Coahuila Yucatán 30. Chiapas 26. Michoacán 31. CDMX 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.Tabasco México 28. Campeche 29. Yucatán 30. Chiapas Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. CDMX 32. México
Figura 4.10 Porcentaje de los servicios generales respecto a gastos totales por estado.
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
15
10
5
0 1
56
1. Guerrero 2. Nayarit 3. Tlaxcala Servicios generales 2017 4. Sinaloa 1. Guerrero 5.2.Veracruz Nayarit 6.3.San Luis Potosí Tlaxcala Servicios generales 2017 Sinaloa 7.4.Zacatecas 5. Veracruz 8.6.Aguascalientes San Luis Potosí 15 Zacatecas 9.7.Durango 8. Aguascalientes 10.9.Morelos Durango 11. 10.Chihuahua Morelos 11.Jalisco Chihuahua 12. 12. Jalisco 13. Puebla 10 13. Puebla 14. 14.Sonora Sonora 15. Querétaro 15. Querétaro 16. Baja California 16. Baja California 17. Tabasco 18.Tabasco Colima 17. 19.Colima Oaxaca 5 18. 20. Nuevo León 19. 21.Oaxaca Baja California Sur 22.Nuevo CoahuilaLeón 20. 23. Michoacán 21. Baja California Sur 24. Chiapas 22. 25.Coahuila Tamaulipas 0 26.Michoacán Guanajuato 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Quintana Roo 24. 28.Chiapas Yucatán 25. 29.Tamaulipas Hidalgo 30.Guanajuato Campeche 26. 31. México 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Roo 32.Quintana CDMX 28. Yucatán 29. Hidalgo 30. Campeche Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. México 32. CDMX
2
3
4
5
6
4.2.4 Transferencias
En 2017, comparativamente, el nivel de transferencias respecto al total del gasto público de Nuevo León es medio (43.8 %). Colima (65.6 %), Hidalgo (64.1 %), Tlaxcala (63.9 %), Aguascalientes (63 %), Guerrero (62.2 %), Morelos (62.1 %), Sinaloa (62 %) y Nayarit (61.6 %) son los estados que más gastan en este concepto. En cambio, el Estado de México (10.1 %), Baja California Sur (12.4 %), Chiapas (14.2 %) y la Ciudad de México (16.6 %) son las entidades federativas que menos gastan en transferencias respecto al total de su gasto público (ver figura 4.11).
4.2.5 Bienes muebles
Nuevo León es el estado que más gasta en bienes muebles respecto al total del gasto público en 2017 (3.3 %). Comparativamente, es un nivel elevado porque el gasto por este concepto en 30 estados oscila de 0 % a 0.4 % respecto al gasto público total. Sólo la Ciudad de México tiene también un gasto elevado por bienes muebles (3.1 %) (ver figura 4.12).
4.2.6 Inversión pública
En 2017, comparativamente, el nivel de inversión pública respecto al gasto público total de Nuevo León es bajo (2.5 %). Con un gasto por este concepto de 1 % a 2.4 % hay 8 estados. La Ciudad de México (16.7 %), Querétaro (13.1 %), el Estado de México (10.5 %), Tamaulipas (10.4 %), Aguascalientes (9.3 %) y Coahuila (9.3 %)
Figura 4.11 Porcentaje de las transferencias respecto a gastos totales por estado.
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
80
1. México 2. Baja California Sur 3. Chiapas Transferencias 2017 4. CDMX 1. México 5.2.Tamaulipas Baja California Sur 6.3.Querétaro Chiapas Transferencias 2017 4. CDMX 7. Veracruz 5. Tamaulipas 80 8.6.Zacatecas Querétaro Veracruz 9.7.Tabasco Zacatecas 10.8. Coahuila 9. Tabasco 11. 10.Puebla Coahuila 60 11.Michoacán Puebla 12. 12. Michoacán 13. Durango 13. Durango 14. 14.Campeche Campeche 15.Guanajuato Guanajuato 15. 40 16. Jalisco 16. 17.Jalisco Nuevo León 18.Nuevo Baja California 17. León 19.Baja Yucatán 18. California 20. Chihuahua 20 19. 21.Yucatán Sonora 22.Chihuahua San Luis Potosí 20. 23. Quintana Roo 21. Sonora 24. Oaxaca 22. Luis Potosí 25.San Nayarit 0 26.Quintana Sinaloa 23. Roo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Morelos 24. 28.Oaxaca Guerrero 25. 29.Nayarit Aguascalientes 30.Sinaloa Tlaxcala 26. 31. Hidalgo 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.Morelos Colima 28. Guerrero 29. Aguascalientes 30. Tlaxcala Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. Hidalgo 32. Colima
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Figura 4.12 Porcentaje de los bienes muebles respecto a gastos totales por estado.
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
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1. Puebla 2. Hidalgo 3. Tabasco Bienes muebles 2017 4. Tlaxcala 1. Puebla 5.2.Veracruz Hidalgo 6.3.Chihuahua Tabasco Bienes muebles 2017 Tlaxcala 7.4.Michoacán 5. Veracruz 4 8.6.Tamaulipas Chihuahua Michoacán 9.7.San Luis Potosí 8. Tamaulipas 10.9.Oaxaca San Luis Potosí 11. 10.Sonora Oaxaca 3 11.Chiapas Sonora 12. 12. Chiapas 13. Durango 13. Durango 14. 14.Morelos Morelos 15.Nayarit Nayarit 15. 2 16. Guerrero 16. 17.Guerrero Querétaro 18.Querétaro Zacatecas 17. 19.Zacatecas Quintana Roo 18. 20. Sinaloa 19. 1 21.Quintana Campeche Roo 22.Sinaloa Baja California 20. 23. Aguascalientes 21. Campeche 24. Baja California Sur 22. 25.Baja ColimaCalifornia 0 26.Aguascalientes Jalisco 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. México 24. California Sur 28.Baja Yucatán 25. 29.Colima Coahuila 30. Guanajuato 26. Jalisco 31. CDMX 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.México Nuevo León 28. Yucatán 29. Coahuila 30. Guanajuato Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. CDMX 32. Nuevo León
Figura 4.13 Porcentaje de la inversión pública respecto a gastos totales por estado.
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
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1. Jalisco 2. Nayarit 3. Michoacán Inversión pública 2017 4. Hidalgo 1. Jalisco 5.2.Guanajuato Nayarit 6.3.Colima Michoacán Inversión pública 2017 Hidalgo 7.4.Zacatecas 5. Guanajuato 20 8.6.Guerrero Colima Zacatecas 9.7.Nuevo León 8. Guerrero 10.9.Tabasco Nuevo León 11. California 10.Baja Tabasco 15 11.Veracruz Baja California 12. 12. Veracruz 13. Tlaxcala 13. Tlaxcala 14. California 14.Baja Baja California Sur Sur 15. Yucatán 15. Yucatán 10 16. Campeche 16. 17.Campeche Puebla 18.Puebla Morelos 17. 19. Quintana Roo 18. Morelos 20. Sinaloa 19. Quintana Roo 5 21. Chiapas 22.Sinaloa San Luis Potosí 20. 23. Sonora 21. Chiapas 24. Oaxaca 22. Luis Potosí 25.San Chihuahua 0 26.Sonora Durango 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Coahuila 24. 28.Oaxaca Aguascalientes 25. 29.Chihuahua Tamaulipas 30.Durango México 26. 31. Querétaro 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.Coahuila CDMX 28. Aguascalientes 29. Tamaulipas 30. México Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. Querétaro 32. CDMX
2
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6
son las entidades federativas que más destinan a la inversión pública con respecto al total de gasto público (ver figura 4.13).
4.2.7 Inversiones financieras
Comparativamente, el nivel de inversiones financieras respecto al gasto público total de Nuevo León en 2017 es medio (2.1 %) porque el gasto por este concepto en 18 estados oscila de 0 % a 0.9 % respecto al total de gasto público. Jalisco (19.2 %), Tabasco (6.1 %), Puebla (5.6 %) y Chiapas (4.6 %) son las entidades federativas que mayor nivel de inversiones financieras tienen (ver figura 4.14).
4.2.8 Gasto en municipios
En 2017, comparativamente, el nivel de recursos que se destina a los municipios respecto al total de gasto público de Nuevo León en 2017 es medio (16 %). con un gasto por este concepto que va de 11.9 % a 14.6 % respecto al gasto público total hay 12 estados. La Ciudad de México no distribuye recursos a sus delegaciones. Baja California Sur (66.7 %), Querétaro (51.4 %), Chiapas (24.9 %), Tabasco (23.4 %), Guerrero (20.8 %) y Oaxaca (20.1 %) son las entidades federativas que más recursos respecto a su gasto público total distribuyen a sus municipios (ver figura 4.15).
4.2.9 Servicio de la deuda
Nuevo León es el tercer estado que más gasta por deuda respecto al total de gasto público en 2017 (8.5 %), por debajo de Zacatecas (23.9 %) y Quintana Roo (11.7 %). Comparativamente, es un nivel muy alto porque 22 estados destinan entre 0 % y 3 % de su gasto público total para este tipo de gasto. Coahuila (8.1 %), Sonora (7.1 %) y Veracruz (6.5 %) son las entidades federativas que le siguen a Nuevo León en destinar más recursos por concepto de deuda (ver figura 4.16).
59
Figura 4.14 Porcentaje de las inversiones financieras respecto a gastos totales por estado.
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
20
1. Oaxaca 2. Durango 3. Nayarit Inversiones financieras 2017 4. Guerrero 1. Oaxaca 5.2.Tlaxcala Durango 6.3.Tamaulipas Nayarit Inversiones financieras 2017 4. Guerrero 7. San Luis Potosí 5. Tlaxcala 20 8.6.Yucatán Tamaulipas 7. San Luis Potosí 9. Coahuila Yucatán 10.8. Chihuahua 9. Coahuila 11. 10.Quintana Chihuahua Roo 15 11.Colima Quintana Roo 12. 12. Colima 13. Campeche 13. Campeche 14. 14.Morelos Morelos 15.Sonora Sonora 15. 10 16. Michoacán 16. 17.Michoacán México 18.México Querétaro 17. 19.Querétaro Baja California 18. 20. Aguascalientes 19. 5 21.Baja CDMXCalifornia 22.Aguascalientes Veracruz 20. 23. Hidalgo 21. CDMX 24. Nuevo León 22. 25.Veracruz Baja California Sur 0 26.Hidalgo Sinaloa 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Zacatecas 24. León 28.Nuevo Guanajuato 25. California Sur 29.Baja Chiapas 30. Puebla 26. Sinaloa 31. Tabasco 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.Zacatecas Jalisco 28. Guanajuato 29. Chiapas 30. Puebla Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. Tabasco 32. Jalisco
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Figura 4.15 Porcentaje del gasto en municipios respecto a gastos totales por estado.
Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
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20
0 1
60
1. CDMX 2. Colima 3. Sonora Gasto en municipios 2017 4. Zacatecas 1. CDMX 5.2.Durango Colima 6.3.Coahuila Sonora Gasto en municipios 2017 4. Zacatecas 7. Chihuahua 5. Durango 80 8.6.Sinaloa Coahuila Chihuahua 9.7.Yucatán 8. Sinaloa 10.9.México Yucatán 11. Roo 10.Quintana México 60 11.Baja Quintana Roo 12. California 12. Baja California 13. Tamaulipas 13. Tamaulipas 14. 14.Guanajuato Guanajuato 15.Nuevo Nuevo León 15. León 40 16. Aguascalientes 16. 17.Aguascalientes San Luis Potosí 18.San Jalisco 17. Luis Potosí 19.Jalisco Nayarit 18. 20. Campeche 19. 20 21.Nayarit Tlaxcala 22.Campeche Hidalgo 20. 23. Morelos 21. Tlaxcala 24. Veracruz 22. 25.Hidalgo Michoacán 0 26.Morelos Puebla 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Oaxaca 24. 28.Veracruz Guerrero 25. 29.Michoacán Tabasco 30. Chiapas 26. Puebla 31. Querétaro 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.Oaxaca Baja California Sur 28. Guerrero 29. Tabasco 30. Chiapas Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. Querétaro 32. Baja California Sur
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Figura 4.16 Porcentaje del servicio de la deuda respecto a gastos totales por estado.
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Porcentaje respecto al total de ingresos
Porcentaje respecto al total de ingresos
25
1. Tlaxcala 2. Querétaro 3. Puebla Servicio de la deuda 2017 4. Yucatán 1. Tlaxcala 5.2.Sinaloa Querétaro 6.3.San Luis Potosí Puebla Servicio de la deuda 2017 4. Yucatán 7. Tabasco 5. Sinaloa 25 8.6.Campeche San Luis Potosí Tabasco 9.7.Chiapas 8. Campeche 10.9.Aguascalientes Chiapas 20 11. California Sur 10.Baja Aguascalientes 11.Hidalgo Baja California Sur 12. 12. Hidalgo 13. Oaxaca 13. Oaxaca 15 14. California 14.Baja Baja California 15.Guerrero Guerrero 15. 16. Jalisco 16. 17.Jalisco Guanajuato 10 18.Guanajuato Nayarit 17. 19.Nayarit CDMX 18. 20. Colima 19. 21.CDMX Tamaulipas 5 22.Colima Morelos 20. 23. México 21. Tamaulipas 24. Durango 22. 25.Morelos Michoacán 0 26.México Chihuahua 23. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. Veracruz 24. 28.Durango Sonora 25. 29.Michoacán Coahuila 30. Nuevo León 26. Chihuahua 31. Quintana Roo 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 27. 32.Veracruz Zacatecas 28. Sonora 29. Coahuila 30. Nuevo León Fuente: Elaborado por el CIEP con datos de Presupuestos de Egresos 31. Quintana Roo 32. Zacatecas
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5. Análisis de la deuda pública del Estado de Nuevo León 5.1 Perfil
El Sistema de Alertas, publicado por la SHCP el 30 de junio de 2017 y con base en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, determinó que Nuevo León tiene un endeudamiento en observación (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017e).
5.1.1 Monto
El monto de la deuda de Nuevo León1 fue de 60,797.5 millones de pesos a marzo de 2017. De 2007 a 2017, tuvo un incremento del 153.2 %. En ese periodo de tiempo, los años en que mayor incrementó la deuda fueron 2009 (43.7 %), 2000 (20.1 %) y 2002 (19.9 %). en 2016, disminuyó el monto de la deuda en 7.6 %. En el primer trimestre de 2017, la deuda decreció 0.2 %. La deuda de los estados incrementó 100.4 % de 2007 a 2017; por lo que Nuevo León tuvo un peor desempeño que el promedio de las entidades federativas.
5.1.2 Tasa de interés
La tasa de interés ponderada de la deuda de Nuevo León a marzo de 2017 fue de 6.4 %; por debajo del 7.5 % que es el promedio nacional. En el primer trimestre de 2017 disminuyó la tasa de interés, luego que a cierre de 2016 era 7.5 %. El ahorro en tasa de interés ayuda a que el gasto en deuda pueda disminuir por este trimestre. En 2007 (9 %) y 2008 (9.8 %) las tasas de interés eran más altas. Desde 2009,
1 Las cifras de este capítulo son tomadas de (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017b).
63
al cierre de año, las tasas de interés ponderadas de la deuda de Nuevo León han oscilado entre 5.3 % y 7.5 %.
5.1.3 Plazo
El plazo promedio de la deuda de Nuevo León a marzo de 2017 era de 20.3 años. El plazo ha mejorado ya que al cierre de 2015 era de 15.8 años. Más plazo permite amortizar menos deuda por año, disminuyendo el gasto de deuda en cada periodo y así se puede destinar más recursos para otros conceptos del gasto público. Desde 2007, al cierre de año, el plazo promedio de la deuda de Nuevo León ha oscilado entre 12.2 y 20.3 años.
5.1.4 Endeudamiento
El endeudamiento de Nuevo León, medido como deuda entre el PIB Estatal a marzo de 2017 era 4.4 %. Dicho endeudamiento ha mejorado desde el cierre de 2014 que era de 5.2 %. En 2008 dicho indicador de endeudamiento era de 2.1 %. En marzo de 2017, Nuevo León era el séptimo estado con mayor deuda respecto al PIB Estatal. Esto se debe principalmente porque Nuevo León, comparativamente con otras entidades federativas, tiene alto nivel de PIB Estatal. El endeudamiento de Nuevo León medido como deuda respecto al nivel de participaciones a marzo de 2017 era de 231.8 %. Esto significa que se debe 2.3 años del total de participaciones. Nuevo León era el cuarto estado más endeudado según este indicador. Esto se debe a que, comparativamente con otras entidades federativas, el nivel de participaciones respecto al total de sus ingresos es medio.
5.1.5 Proporción de los municipios
En marzo de 2017, el 8.1 % de la deuda de Nuevo León correspondía a municipios. Esta proporción ha disminuido con el tiempo ya que en 2011 era 14.1 %. En 2012 era 11.5 %. En 2013 era 10.4 %. En 2014 era 8.3 %. Desde entonces la proporción ha oscilado entre 8 % y 8.3 %. Comparativamente, la participación de los municipios en la deuda de Nuevo León es baja. En marzo de 2017, el promedio nacional era de 10.2 %.
5.1.6 Garantías
El 58.4 % de la deuda de Nuevo León estaba garantizada con participaciones en marzo de 2017. Desde 2013 ha disminuido el porcentaje de deuda garantizada con este tipo de ingreso. En 2013, el 72.4 % de la deuda de Nuevo León estaba garantizada con participaciones. En 2014, era 63.7 %. En 2015, era 62.7 % y en 2016 era 58.5 %. La proporción, comparativamente con otras entidades federativas, es baja. El promedio nacional es de 79.7 % en marzo de 2017. Nuevo León ha buscado dejar como garantía otros tipos de ingresos.
64
El 38.1 % de la deuda de Nuevo León estaba garantizada con ingresos propios en marzo de 2017. Nuevo León es el tercer estado que más recurre a este tipo de ingresos como garantía de sus créditos. Tan sólo por debajo de Tamaulipas (50.3 %) y Chihuahua (49.8 %). De 2007 a 2017, el porcentaje de deuda que era garantizada con ingresos propios oscilaba de 27.6 % a 58.9 %. En 2009, era 58.9 %.
5.2 Evolución de las calificaciones de la deuda de Nuevo León
La calificadora Standard & Poor’s, el 11 de abril de 2017 (S&P Global Ratings, 2017), cambió la perspectiva de estable a positiva de la calificación “mxA-”. Esto se debe a mejores condiciones de la deuda de Nuevo León. El monto de la deuda disminuyó 7.6 % en 2016. El endeudamiento medido como deuda respecto al PIB Estatal mejoró 51 puntos base en 2016. El plazo de vencimiento incrementó en 3.9 años en 2016. Sin embargo, la tasa de interés incrementó en 168 puntos base en el mismo periodo de tiempo. La calificadora hizo énfasis de que dio dicha calificación porque tiene la expectativa de que los déficits de Nuevo León sean moderados en los próximos dos años. Con el sistema de alertas de la SHCP que ubicó a la entidad en observación por su nivel de endeudamiento el 30 de junio de 2017. El financiamiento neto podrá ser máximo del 5 % de los ingresos de libre disposición. Lo que implica un déficit moderado por ley. La calificadora Standard & Poor’s, el 13 de abril de 2016 (S&P Global Ratings, 2016), cambió la perspectiva de positiva a estable de la calificación “mxA-”. La calificadora creía que el endeudamiento de Nuevo León aumentaría en 2016. Situación que finalmente no ocurrió que llevaría a la calificadora en 2017 a rectificar dicho cambio. En la calificación de 2016 no se había considerado ligeras mejoras en las condiciones de la deuda de Nuevo León. El monto de la deuda incrementó 1.2 % en 2015. El endeudamiento medido como deuda respecto al PIB Estatal mejoró 8 puntos base en 2015. La tasa de interés disminuyó en 34 puntos base en el mismo periodo de tiempo. Sin embargo, el plazo de vencimiento disminuyó 1.3 años en 2015. La calificadora Standard & Poor’s, el 14 de abril de 2015 (S&P Global Ratings, 2015), cambió la perspectiva de estable a positiva de la calificación “mxA-”. La calificadora creía que el endeudamiento de Nuevo León disminuiría en 2015 y 2016. Situación que finalmente ocurriría. Nuevo León tuvo un desempeño de deuda en 2014 malo y se esperaba que en 2015 y 2016 mejorara. El monto de la deuda incrementó 14.9 % en 2014. El endeudamiento medido como deuda respecto al PIB Estatal incrementó 54 puntos base en 2014. El plazo de vencimiento disminuyó 1.3 años en 2014. Sin embargo, la tasa de interés disminuyó en 60 puntos base en el mismo periodo de tiempo. La calificadora Standard & Poor’s, el 21 de abril de 2014 (S&P Global Ratings, 2014), 65
cambió la perspectiva de negativa a estable de la calificación “mxA-”. La calificadora reconoce que 2013 fue un año difícil para Nuevo León; pero que los ajustes que el estado hizo pueden llevar a mejorar su desempeño de deuda en los próximos años. El monto de la deuda incrementó 6.2 % en 2013. La tasa de interés aumentó en 48 puntos base en el mismo periodo de tiempo. El endeudamiento medido como deuda respecto al PIB Estatal incrementó 35 puntos base en 2013. Sin embargo, el plazo de vencimiento aumentó 5 años en 2013. La calificadora Standard & Poor’s, el 10 de abril de 2013 (S&P Global Ratings, 2013), cambió la calificación de “mxA” a “mxA-” manteniendo la perspectiva de negativa. La calificadora hace énfasis en que la situación de la deuda en Nuevo León se deterioró considerablemente en 2012; por lo que presenta mayor riesgo de impago. El monto de la deuda incrementó 19.9 % en 2012. La tasa de interés aumentó en 99 puntos base en el mismo periodo de tiempo. El endeudamiento medido como deuda respecto al PIB Estatal incrementó 48 puntos base en 2012. Sin embargo, el plazo de vencimiento aumentó 1.2 años en 2012.
66
6. Estudio sobre la implementación del presupuesto basado en resultados y sistema de evaluación de desempeño en Nuevo León La gestión por resultados (GpR) busca que la administración de los recursos públicos sea eficiente y eficaz; donde se satisfagan las necesidades de los ciudadanos, al menor costo posible. Para ello, es necesario que exista un vínculo entre los objetivos de la administración pública y las asignaciones presupuestarias. El cambio en el modelo de gestión y asignación de recursos, ha implicado adecuaciones de los marcos jurídicos y la implementación de nuevas metodologías de planeación, programación, presupuesto, ejecución, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas, lo cual requiere del fortalecimiento de las capacidades institucionales de los distintos órdenes de gobierno (Auditoría Superior de la Federación, 2014). Como parte de la GpR, se desarrolló el Presupuesto basado en Resultados (PbR) para que sirviera como herramienta de planeación y gestión estratégica (Besrest, 2012). A diferencia de la presupuestación inercial, el PbR procura generar un impacto directo en algún área específica y/o en los beneficiarios de algún programa. 67
La aplicación del PbR, en la administración pública busca que se establezcan claramente los objetivos y resultados esperados y alcanzados de los programas y del presupuesto aplicado a ellos. El logro de los objetivos se mide y evalúa con indicadores claros, que tienen incidencia en las decisiones presupuestarias. Además, el PbR abona a la mejora continua, la transparencia y la rendición de cuentas (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2012). El Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) es el mecanismo que permite el seguimiento y la evaluación de las acciones del gobierno. Mediante este mecanismo se puede obtener y generar información que permite al administrador público, mejorar el desempeño de los programas de gobierno, innovar en la operación o bien cambiar el rumbo de los programas que ejecuta. Más que sólo registrar los procesos o actividades, que el gobierno desempeña, se pretende identificar y registrar, con base en indicadores estratégicos y de gestión, el logro de objetivos y metas, mediante la provisión de bienes y servicios a la población.
6.1 Normatividad
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 134, establece que: “Los recursos económicos de que dispongan la Federación, las entidades federativas, los Municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados” (Congreso de la Unión, 2017). Para lograr la eficiencia y eficacia en el uso de los recursos públicos, la administración pública federal, con sustento en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (Artículos 2, 85, 110 y 111) y siguiendo recomendaciones de organismos internacionales, ha puesto en marcha la GpR mediante el uso de herramientas como el PbR y el SED. En línea con lo establecido en la constitución mexicana, la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, establece en su artículo 85, fracción V, “Que los recursos económicos se programen, administren y ejerzan con un enfoque para resultados” . El Gobierno del Estado de Nuevo León, siguiendo su compromiso constitucional, las leyes federales, la Ley de Coordinación Fiscal (Art. 49), la Ley de Contabilidad Gubernamental (Artículos 2 y 61), la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y la Ley de Administración Financiera del Estado (Art. 14, 15, 16 y 19) ha reformado su marco legal y generado lineamientos para la consolidación del PpR y el SED. Sin embargo, para que exista una GpR integral, es necesario que todos los recursos públicos sean administrados bajo una perspectiva de resultados, con objetivos e indicadores claros en cada erogación presupuestaria. En la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 se menciona, que sólo el 27 % del total del presupuesto aprobado integrarán el PbR (Secretaría General de Gobierno del Estado de Nuevo León, 2016). 68
6.2 Avance en la implementación del PBR-SED
Derivado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2017c), realiza cada año un informe del avance alcanzado por las entidades federativas en la implantación y operación del PbR y el SED. En el informe de 2017, el estado de Nuevo León tiene un avance del PbR-SED medioalto con 61.7 puntos de 100 posibles. A pesar de ser catalogado como medio-alto, se encuentra por debajo del promedio nacional (65.3 puntos), ocupando el lugar 19 entre las 32 entidades federativas. Este índice, además de considerar el estado que guarda el PbR-SED, evalúa otros elementos concretos para transparencia, capacitación, adquisiciones y recursos humanos. Para la evaluación del avance del PbR-SED, específicamente, se considera establecimiento del marco jurídico y de operación (procesos técnicos y metodológicos) para incorporar el PbR-SED en el proceso presupuestario y su estado actual. Es decir, en la planeación, programación, presupuestación, ejercicio y control, seguimiento y evaluación, de los recursos públicos. Considerando lo anterior, Nuevo León tiene una calificación de 58.2 (el promedio nacional es de 66.1). En la categoría de “marco jurídico”, Nuevo León tiene una calificación de 100 (el promedio nacional es de 89.3), lo que refleja que la entidad ha incorporado las normas legales para el cumplimiento del artículo 134 constitucional, además de otros instrumentos jurídicos (lineamientos, responsabilidades) para dar avance a la implementación del PbR-SED. En la categoría de “Planeación”, Nuevo León tiene una calificación de 71.4 (el promedio nacional es de 67.4). Esto refleja el grado en el que los programas presupuestarios, sus objetivos y sus metas están alineados con el plan estatal de desarrollo. En la categoría de “Programación”, Nuevo León tiene una calificación de 54.1 (el promedio nacional es de 45.5). Para contar con una adecuada programación es necesario contar con información suficiente que permita asignar los recursos en función de las necesidades de la población. Para ello es necesario que se haga una distinción por categoría programática, así como un padrón único de beneficiarios de los distintos programas. En la categoría de “Presupuestación”, Nuevo León tiene una calificación de 81.0 (el promedio nacional es de 79.7). Esto refiere la existencia de un catálogo de cuentas donde se realiza el registro único de las operaciones con recursos públicos, el cual es homólogo entre las entidades federativas. Además se considera el uso de la información de desempeño en las asignaciones presupuestarias, así como a lo largo del ciclo presupuestario. 69
En la categoría de “Ejercicio y control”, Nuevo León tiene una calificación de 66.7 (el promedio nacional es de 70.1). Aunque la presentación de la Cuenta Pública es un ejercicio de control presupuestario, también se consideran los impactos que las modificaciones a los programas presupuestarios tienen en el cumplimiento de objetivos y metas, así como la integración de las auditorias. En la categoría de “Seguimiento”, Nuevo León tiene una calificación de 51.9 (el promedio nacional es de 68.4). Para ello se consideraron las Matrices de Indicadores de los programas presupuestarios, las cuales deberá de tener indicadores de fin, propósito, componentes y actividades. Estos indicadores deberán corresponder a los criterios de claridad, relevancia, economía, monitoreable, adecuado y de aportación marginal. La información que se recabe debe ser usada para la mejora continua de los programas. En la categoría de “Evaluación”, Nuevo León tiene una calificación de 35.6 (el promedio nacional es de 59.0). Refiere al Programa Anual de Evaluación y los mecanismos para su seguimiento, así como la incorporación de los resultados en el proceso presupuestario. Además de la evaluación realizada por la SHCP, existen otros indicadores que pueden dar un panorama del avance del PbR-SED en el estado de Nuevo León. Existe evidencia que de los 148 programas presupuestarios, establecidos en su Ley de Egresos, el 44 % de ellos tiene una matriz de indicadores de resultados. Sin embargo, a pesar de lo establecido en la misma Ley, aún no se encuentran disponibles al público el listado de los programas sujetos al PbR-SED, que corresponden al 27 % del total de los egresos del estado. Recientemente, se ha publicado un portal en internet, denominado “Sistema Estatal de Transparencia” http://transparencia.nl.gob.mx/site/consulta, donde se pueden encontrar algunos indicadores de las dependencias. Debido a que el sitio aún se encuentra en construcción, no se puede determinar, con datos públicos, el grado de avance que guarda el SED1.
6.2.1 Aspectos para consolidar el PBR-SED
Para la implementación de una gestión por resultados, a través de la lógica del PbR, que propicie la transparencia y la rendición de cuentas, es necesario que exista información sistematizada y confiable (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2012). En la experiencia del gobierno federal, un aspecto crítico ha sido la implementación de herramientas metodológicas e informáticas que permiten integrar la información sobre los programas presupuestarios y su desempeño. En Nuevo León si bien existe se ha avanzado en el uso de herramientas metodológicas e informáticas aún es necesario el fomento a la transparencia pro-activa, donde los sujetos obligados, identifiquen, a través del análisis de demanda, la información 70
relevante para la evaluación del desempeño (interna y externa) y además promueva su utilización. Para que el SED pueda operar como una herramienta de evaluación interna y externa (considerando principalmente a la ciudadanía), la información, sobre los programas presupuestarios debe ser pública. Es decir, se deben dar a conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos y el impacto social de los programas y proyectos implementados para así identificar la eficiencia, economía, eficacia y calidad de la administración pública. Lo anterior debe vincularse a los criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y equidad de género, considerando la satisfacción del ciudadano y dando a conocer la calidad de los bienes y servicios públicos. En Nuevo León se ha avanzado en la incorporación de la metodología de marco lógico, utilizada para identificar los indicadores del desempeño de los programas presupuestarios. Sin embargo, para que el SED tenga una mayor consolidación, es necesario que estas matrices se incorporen totalmente en la planeación, seguimiento y evaluación, de todos los programas presupuestarios y que se encuentren disponibles a la ciudadanía y en formato de datos abiertos. Una vez que la información se encuentra disponible, para la ciudadanía en general, es posible fomentar la evaluación objetiva, la cual puede ser a través del Plan anual de evaluación, o bien por iniciativas independientes. Cabe mencionar que, el tipo de evaluación que se haga, deberá corresponder con el momento de la implemen- tación del programa (ver figura 6.1). Una vez realizadas las evaluaciones, éstas deberán ser analizadas para identificar los aspectos susceptibles de mejora, los cuales también deberán ser de conocimiento público, de modo que, los ejecutores del gasto tengan compromisos de mejora públicos y que la ciudadanía pueda dar seguimiento al grado de avance de los mismos. A nivel federal, la implementación del SED derivó en un modelo sintético de información del desempeño, donde se consolida y sintetiza la información del desempeño de los programas. Se incluyen variables como: ejercicio del gasto, indicadores para resultados, el Programa anual de evaluación, los aspectos susceptibles de mejora y los padrones de beneficiarios. Ante cambios entre administraciones, la integración de toda la información, para todos los programas presupuestarios, puede ser complicada, sin embargo, para que se consolide el PbR-SED, será necesario contar con datos públicos actualizados y así poder tener una validación del sistema de forma interna y externa.
71
Figura 6.1 Tipos de evaluaciones según etapa del programa presupuestario.
Consolidación
Maduración
Diseño
Procesos
Impacto
Consistencia y Resultados
Costo Efectividad
Evaluaciones
Surgimiento
Rendición de Cuentas
Programas y políticas públicas
Específica de Desempeño
Específica
Seguimiento
Hallazgos
Compromisos de Mejora
Fuente: Tomado de Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2012)
72
7. Estudio sobre las implicaciones de la ley en materia de disciplina financiera para entidades federativas y municipios en Nuevo León 7.1 Sistema de alertas
El sistema de Alertas propuesto en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y publicado el 30 de junio de 2017 (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017e) establece que Nuevo León está en semáforo amarillo, con un endeudamiento en observación, porque la deuda respecto a los ingresos de libre disposición; porque el servicio de la deuda sobre los ingresos de libre disposición; y porque las obligaciones de corto plazo, proveedores y contratistas respecto a los ingresos totales están en semáforo amarillo. 73
7.1.1 Indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición
El indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición de Nuevo León fue de 117.3 %. Dicho indicador se encuentra en el rango que va de 100 % a 200 % (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017a), catalogado como nivel medio. Cabe destacar que el monto de deuda que usó SHCP para el cálculo del indicador considera sólo 44,734.6 millones de pesos y no los 60,797.5 millones de pesos a marzo de 2017, dejando fuera la mayor parte de deuda que se paga con ingresos propios (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017d). Aunque hubieran sido asimilados, de todos modos le correspondía un nivel medio. Sin embargo, Nuevo León está más endeudado de lo que expresa este indicador. Con base en el indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición, Nuevo León fue la sexta entidad federativa más endeudada por debajo de Coahuila (205.7 %), Chihuahua (180.2 %), Quintana Roo (170.5 %), Veracruz (125.7 %) y Sonora (121.3 %). Con un monto de deuda inferior a los ingresos de libre disposición se encuentran 23 estados. De los cuales, salvo Baja California, Morelos y Oaxaca, obtuvieron un nivel de endeudamiento sostenible (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017e).
7.1.2 Indicador del servicio de deuda sobre los ingresos de libre disposición
El indicador del servicio de deuda sobre los ingresos de libre disposición de Nuevo León fue de 10.9 %. Dicho indicador se encuentra en el rango que va de 7.5 % a 15 %, catalogado como nivel medio. Comparativamente con otras entidades federativas, Nuevo León fue el séptimo estado con más servicio de deuda respecto a los ingresos de libre disposición por debajo de Quintana Roo (16.3 %), Chihuahua (14.4 %), Coahuila (14.3 %), Baja California (12.7 %), Veracruz (12.1 %) y Oaxaca (11.5 %). Con un nivel bajo de este indicador se encuentran 19 entidades federativas (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017e).
7.1.3 Indicador del monto de las obligaciones de corto plazo, proveedores y contratistas respecto a los ingresos totales
El indicador del monto de las obligaciones de corto plazo, proveedores y contratistas respecto a los ingresos totales de Nuevo León fue de 8.5 %. Dicho indicador se encuentra en el rango que va de 7.5 % a 12.5 %, catalogado como nivel medio. Nuevo León fue el octavo estado con mayores obligaciones de corto plazo respecto al total de ingresos por debajo de Oaxaca (12.8 %), San Luis Potosí (12.4 %), Baja California (11.8 %), Ciudad de México (11.8 %), Michoacán (11.6 %), Sonora (11.2 74
%) y Morelos (11.1 %). Con un nivel bajo de este indicador se encuentran 23 entidades federativas (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017e).
7.2 Financiamiento neto
La magnitud del financiamiento neto (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2016) es un problema central que enfrenta Nuevo León en estos momentos. Con el nuevo sistema de alertas de endeudamiento publicado por SHCP, si se presenta un endeudamiento sostenible el techo del financiamiento neto será hasta el 15 % de los ingresos de libre disposición. Si se presenta un endeudamiento en observación, el techo de financiamiento neto será hasta el 5 % de los ingresos de libre disposición. Si se presenta un endeudamiento elevado, el techo de financiamiento neto será de 0 % de dichos ingresos. Nuevo León fue clasificado como endeudamiento en observación; por lo que su financiamiento neto máximo para 2018 debe ser del 5 % de los ingresos de libre disposición. De 2007 a 2017, sólo dos años tuvieron un financiamiento neto por debajo del 5 % de los ingresos de libre disposición. En 2015 y 2016, incluso dicho financiamiento fue negativo, lo que implicó que no se tenía déficit que con los ingresos tanto federales como estatales se podía cubrir el total de gasto público. Sin embargo, en 2009, 2010, 2012, 2013 y 2014 fueron años en que el financiamiento neto estuvo por encima del 15 % de los ingresos de libre disposición, que es el máximo permitido para una entidad federativa con endeudamiento sostenible. Esto refleja que el balance fiscal estuvo muy desequilibrado en esos años; por lo que el gasto público total estuvo muy por encima del total de ingresos, generando un problema de deuda. El financiamiento neto llegó a ser el 33.4 % de los ingresos de libre disposición en 2013. En 2017 dicho financiamiento es el 12.6 % de los ingresos de libre disposición. Para alcanzar el financiamiento neto máximo del 5 % de dichos ingresos en 2018, se deberá incrementar los ingresos y/o recortar el gasto público (ver Figura 3.2). La Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios tendrá una injerencia importante en la elaboración de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos del Estado de Nuevo León a partir de 2018. Los balances presupuestarios deberán ser sostenibles. Los egresos deberán ser respaldados con ingresos. Se permitirá el endeudamiento sólo para inversión pública productiva o para refinanciamiento. Ante este contexto, Nuevo León podrá contratar deuda para financiar su servicio de la deuda. Esto no afecta el financiamiento neto; por lo que no le aplica la restricción el 5 % de los ingresos de libre disposición. Nuevo León, dado que tiene un endeudamiento en observación, puede emplear el 5 % de los ingresos de libre disposición para financiar su inversión pública. La entidad debe mantener el indicador del servicio de deuda sobre los ingresos de 75
libre disposición menor a 15 % o el indicador del monto de las obligaciones de corto plazo, proveedores y contratistas respecto a los ingresos totales menor a 12.5 %; ya que si ambos rebasan esos niveles el semáforo se colocaría en rojo y Nuevo León sería catalogado como una entidad con endeudamiento elevado (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, 2017a). Si eso sucede el financiamiento neto sería del 0 % de los ingresos de libre disposición y sólo podría reestructurar deuda. Para que Nuevo León sea considerado como una entidad federativa con endeudamiento sostenible, sus ingresos de libre disposición deben ser superiores al monto de la deuda (la que utiliza SHCP para hacer sus cálculos); ninguno de los otros dos indicadores tenga nivel alto; y al menos uno de estos dos indicadores esté en nivel bajo. Si eso sucede el financiamiento neto sería del 15 % de los ingresos de libre disposición y Nuevo León podría financiar el triple de inversión pública que lo que puede en estos momentos.
76
8. Conclusiones y recomendaciones 8.1 Conclusiones
El nivel de endeudamiento de Nuevo León aumentó de forma considerable en los últimos años. Esto se debió a que el gasto público incrementó en mayor medida que los ingresos; generando un déficit que se fue financiando con deuda. El balance presupuestario de la entidad es insostenible. A partir de 2018, el Estado tendrá que realizar ajustes, ya sea para incrementar los ingresos o para disminuir los gastos. El problema de haber financiado déficit es que una parte importante de los gastos es el servicio de la deuda. Las calificaciones crediticias de Nuevo León han mejorado en los últimos años. Sin embargo, para mantener esa tendencia, la entidad necesita hacer ajustes sostenibles. La eliminación de la tenencia, disminuiría una parte importante de los ingresos estatales y de libre disposición. Esta decisión hará que los ajustes sean más complicados. Además, la entidad dependería más de los ingresos federales, en caso de que el ajuste no sea por parte de los ingresos. El nivel de endeudamiento de Nuevo León, según el Sistema de Alertas, es de observación. Es la sexta entidad con mayor deuda respecto a los ingresos de libre disposición. El plazo y la tasa de interés de la deuda de Nuevo León, comparativamente con otros estados, es manejable. En 2018, la Ley de Disciplina Financiera de 77
las Entidades Federativas y los Municipios sólo le permitirá a Nuevo León refinanciar deuda y endeudarse un máximo del 5 % de los ingresos de libre disposición con destino a inversión pública productiva. El nivel de inversión pública de Nuevo León, comparado con otros estados, es bajo. En estos momentos, es complicado incrementar dicho nivel porque primero la entidad debe cubrir el déficit entre ingresos y gastos; y porque sólo se puede financiar hasta el 5 % de los ingresos de libre disposición.
8.2 Recomendaciones
Como posibles recomendaciones, como parte de un análisis de sensibilidad, se presentan cuatro escenarios sostenibles, ya sea con incremento de ingresos o disminución de gasto público o la combinación de ambos. Estos escenarios son ilustrativos que pueden servir de marco de referencia a los tomadores de decisión para elaborar presupuestos y políticas públicas sostenibles en beneficio de los ciudadanos. También son útiles como punto de partida para que investigadores, consultores o analistas puedan elaborar escenarios más precisos considerando las implicaciones que tendrían en la población en general.
8.2.1 Creación de un impuesto
Con la creación de un impuesto que compense el déficit de 2018 (ver cuadros 8.1 y 8.2), los ingresos estatales incrementarían y pasarían de ser 23.4 % respecto al total de ingresos en 2017 a ser 26.2 % en 2022. De esta forma, Nuevo León dependería menos de los recursos federales. Los requerimientos de deuda disminuirían considerablemente, de 16.7 % respecto a los ingresos totales en 2017 a 7.1 % en 2022. Esto permitiría que se pudiera financiar mayor inversión pública. En 2022, podría incrementar la inversión pública en una magnitud de 2.8 % respecto al total de ingresos. Los ingresos de libre disposición incrementarían 10.2 % en 2018. Esto permitiría mejorar los indicadores de la entidad ante el Sistema de Alertas. Acercándose a ser clasificado como un estado con endeudamiento sostenible. Con mayor posibilidad parar financiar inversión pública productiva. Además, las calificaciones crediticias podrían mejorar considerablemente.
8.2.2 Reducción del 8 % de transferencias y servicios personales
El escenario consiste en una reducción de transferencias de gobierno del 8 %; de desarrollo económico y social de 4.8 %. Además, una reducción del 8 % a los servicios personales de cuerpos de seguridad y servidores públicos; y una reducción de 5.9 % de los servicios personales del magisterio estatal (ver cuadros 8.3 y 8.4). Los ingresos de libre disposición quedarían igual que los proyectados porque los 78
ajustes serían en el gasto y no en los ingresos. Sin embargo, por los ajustes en el gasto, los requerimientos de deuda disminuirían considerablemente, de 16.7 % respecto a los ingresos totales en 2017 a 7.3 % en 2022. Esto permitiría que se pudiera financiar mayor inversión pública. En 2022, podría incrementar la inversión pública en una magnitud de 2.9 % respecto al total de ingresos. Las transferencias pasarían de ser 57 % respecto al total de gasto público en 2017 a ser 58.3 % en 2022. Por lo que la medida de ajuste no tendría un impacto en mediano ni largo plazo. Los servicios personales pasarían de ser 20.1 % respecto al gasto público total en 2017 a ser 18.7 % en 2022. Este tipo de gasto si disminuiría su peso en el total de gasto público.
8.2.3 Reducción de 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se crea un impuesto
El escenario consiste en una reducción de transferencias de gobierno del 4 %; de desarrollo económico y social de 0.7 %. Además, una reducción del 4 % a los servicios personales de cuerpos de seguridad y servidores públicos; y una reducción de 1.8 % de los servicios personales del magisterio estatal. Se crea un impuesto que compense el déficit restante de 2018 (ver cuadros 8.5 y 8.6). Los ingresos de libre disposición incrementarían 4.8 % en 2018; por lo que los ingresos estatales incrementarían y pasarían de ser 23.4 % respecto al total de ingresos en 2017 a ser 24.1 % en 2022. De esta forma, Nuevo León dependería ligeramente menos de los recursos federales. Mejorarían ligeramente las calificaciones en el Sistema de Alertas y las calificaciones crediticias. Los requerimientos de deuda disminuirían considerablemente, de 16.7 % respecto a los ingresos totales en 2017 a 7.2 % en 2022. Esto permitiría que se pudiera financiar mayor inversión pública. En 2022, podría incrementar la inversión pública en una magnitud de 2.8 % respecto al total de ingresos. Las transferencias pasarían de ser 57 % respecto al total de gasto público en 2017 a ser 58.6 % en 2022. Por lo que la medida de ajuste no tendría un impacto en mediano ni largo plazo. Los servicios personales pasarían de ser 20.1 % respecto al gasto público total en 2017 a ser 19 % en 2022. Este tipo de gasto si disminuiría su peso en el total de gasto público.
79
8.2.4 Reducción de 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se incrementa 30 % los aprovechamientos y derechos
El escenario consiste en una reducción de transferencias de gobierno del 4 %; de desarrollo económico y social de 0.7 %. Además, una reducción del 4 % a los servicios personales de cuerpos de seguridad y servidores públicos; y una reducción de 1.8 % de los servicios personales del magisterio estatal. Se incrementa en 30 % los aprovechamientos y los derechos (ver cuadros 8.7 y 8.8). Los ingresos de libre disposición incrementarían 5 % en 2018; por lo que los ingresos estatales incrementarían y pasarían de ser 23.4 % respecto al total de ingresos en 2017 a ser 24.3 % en 2022. De esta forma, Nuevo León dependería ligeramente menos de los recursos federales. Mejorarían ligeramente las calificaciones en el Sistema de Alertas y las calificaciones crediticias. Los requerimientos de deuda disminuirían considerablemente, de 16.7 % respecto a los ingresos totales en 2017 a 7 % en 2022. Esto permitiría que se pudiera financiar mayor inversión pública. En 2022, podría incrementar la inversión pública en una magnitud de 3 % respecto al total de ingresos. Las transferencias pasarían de ser 57 % respecto al total de gasto público en 2017 a ser 58.6 % en 2022. Por lo que la medida de ajuste no tendría un impacto en mediano ni largo plazo. Los servicios personales pasarían de ser 20.1 % respecto al gasto público total en 2017 a ser 19 % en 2022. Este tipo de gasto si disminuiría su peso en el total de gasto público.
80
8.1 Escenario: Creación de un impuesto. Proyección de ingresos 2018-2022. 2017
2018
2019
2020
2021
2022
Ingresos estatales
Concepto
17,971
21,385
22,166
22,920
23,648
24,419
Impuestos
10,436
13,532
13,990
14,433
14,868
15,336
4,375
4,519
4,659
4,796
4,945 8,353
Impuesto X Nómina
7,143
7,390
7,634
7,869
8,102
Tenencia
1,596
0
0
0
0
0
Transmisión de vehículos usados
209
228
247
266
283
299
Erogaciones en juegos con apuestas
943
976
1,008
1,039
1,070
1,103
Otros
545
563
582
600
618
637
1,304
1,320
1,336
1,352
1,367
1,383
Servicios registro público de la propiedad
735
745
755
765
774
784
Servicios de catastro
174
177
179
181
183
186
Servicios de registro civil
160
160
161
161
162
163
Otros
235
238
241
244
247
250
Productos
351
363
375
386
398
410
Intereses por depósitos a PF
182
188
195
201
207
213
Otros
168
174
180
186
191
197
Aprovechamientos
5,881
6,171
6,465
6,749
7,015
7,290
Participaciones en fiscalización
1,233
1,276
1,318
1,359
1,399
1,442
Instituto de control vehicular
1,589
1,731
1,879
2,021
2,148
2,272
Estímulo fiscal
2,843
2,941
3,038
3,132
3,225
3,325
Derechos
Unidad de integración educativa
0
0
0
0
0
0
215
223
230
237
244
252
Ingresos federales
58,789
60,524
62,329
64,605
66,800
68,951
Participaciones
29,662
30,537
31,448
32,596
33,703
34,789
Ramo 28 del estado
23,226
23,911
24,624
25,524
26,390
27,240
6,436
6,626
6,823
7,073
7,313
7,548
21,949
22,597
23,271
24,121
24,940
25,743
1,195
1,231
1,267
1,314
1,358
1,402
Otros
Ramo 28 de los municipios
Aportaciones FAFEF Otras aportaciones
20,754
21,366
22,004
22,807
23,582
24,341
Convenios y extraordinarios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
Otros convenios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
FEIEF
0
0
0
0
0
0
Extraordinarios
0
0
0
0
0
0
Total ingresos
76,761
81,909
84,495
87,525
90,448
93,370
Ingresos de libre disposición (ILD)
41,496
45,710
47,216
48,885
50,496
52,131
Ingresos etiquetados (IE)
35,265
36,199
37,278
38,640
39,952
41,239
Deuda
12,828
8,911
8,565
7,835
7,160
6,630
0
421
1,235
1,990
2,602
8,911
8,987
9,070
9,150
9,232
Necesidad de ajuste Máxima deuda
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
81
Cuadro 8.2 Escenario: Creación de un impuesto. Proyección de gasto público 2018-2022.
Concepto
2018
2017
2019
2020
2021
2022
19,327
Clasificación por objeto de gasto
Servicios personales
18,009
18,238
18,493
18,771
19,035
4,699
4,696
4,691
4,685
4,677
4,669
10,053
10,287
10,551
10,839
11,116
11,423
Servidores públicos
3,257
3,255
3,251
3,247
3,242
3,236
Servicios generales
2,448
2,533
2,616
2,697
2,776
2,862
634
656
678
698
719
741
Inversión pública
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
Federal
2,934
3,035
3,135
3,232
3,328
3,431
Estatal
6,909
7,148
7,383
7,611
7,836
8,079
0
0
0
0
0
0
51,039
52,585
54,129
55,725
57,288
58,933
Cuerpos de seguridad Magisterio estatal
Materiales y suministros
Otras fuentes de financiamiento
Transferencias Gobierno Desarrollo social Otros asuntos sociales Desarrollo económico Participaciones y aportaciones Otras ayudas
Servicio de la deuda ADEFAS
4,487
4,484
4,479
4,473
4,466
4,458
33,970
35,143
36,302
37,423
38,528
39,722
0
0
0
0
0
0
888
919
949
978
1,007
1,038
11,694
12,039
12,398
12,851
13,287
13,715
0
0
0
0
0
0
7,617
6,626
6,626
6,626
6,626
6,626
941
0
0
0
0
0
Intereses
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
Amortizaciones de corto plazo
2,241
3,002
3,002
3,002
3,002
3,002
Amortizaciones de largo plazo
691
0
0
0
0
0
Otros
120
0
0
0
0
0
89,589
90,820
93,060
95,360
97,608
100,000
Gobierno
17,623
17,611
17,593
17,570
17,541
17,509
Desarrollo Social
46,976
48,598
50,202
51,751
53,279
54,930
2,650
2,742
2,832
2,919
3,006
3,099
Otras
22,340
21,868
22,433
23,120
23,783
24,462
Total de gasto
89,589
90,820
93,060
95,360
97,608
100,000
Total de gasto
Clasificación funcional
Desarrollo Económico
Clasificación administrativa Secretaría, oficina, despacho, representaciones y unidades de gobierno Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
944
943
942
941
939
937
9,081
8,068
8,046
8,020
7,994
7,970
10,415
10,658
10,931
11,229
11,517
11,835
Secretaría de Seguridad Pública, PGJ y Mando Único
6,209
6,205
6,198
6,190
6,180
6,169
Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones
1,264
1,300
1,335
1,367
1,399
1,433
45
45
45
45
45
45
184
190
196
202
208
215
Secretaría de Educación
Secretaría de Salud Secretaría de Economía y Trabajo
91
94
97
100
103
106
Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable
275
285
294
303
312
322
Tribunales y Conciliación y Arbitraje
200
199
199
199
199
198
51,039
52,649
54,257
55,919
57,549
59,260
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
89,589
90,820
93,060
95,360
97,608
100,000
Secretaría de Obras Públicas
Transferencias Inversión Pública
Total de gasto
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
82
Cuadro 8.3 Escenario: Reducción del 8 % de transferencias y servicios personales. Proyección de ingresos 2018-2022.
Concepto
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Ingresos estatales
17,971
17,010
17,647
18,261
18,852
19,474
Impuestos
10,436
9,157
9,471
9,774
10,072
10,391
Nómina
7,143
7,390
7,634
7,869
8,102
8,353
Tenencia
1,596
0
0
0
0
0
Transmisión de vehículos usados
209
228
247
266
283
299
Erogaciones en juegos con apuestas
943
976
1,008
1,039
1,070
1,103
Otros
545
563
582
600
618
637
1,304
1,320
1,336
1,352
1,367
1,383
Servicios registro público de la propiedad
735
745
755
765
774
784
Servicios de catastro
174
177
179
181
183
186
Servicios de registro civil
160
160
161
161
162
163
Otros
235
238
241
244
247
250
Productos
351
363
375
386
398
410
Intereses por depósitos a PF
182
188
195
201
207
213
Otros
168
174
180
186
191
197
Aprovechamientos
5,881
6,171
6,465
6,749
7,015
7,290
Participaciones en fiscalización
1,233
1,276
1,318
1,359
1,399
1,442
Instituto de control vehicular
1,589
1,731
1,879
2,021
2,148
2,272
Estímulo fiscal
2,843
2,941
3,038
3,132
3,225
3,325
0
0
0
0
0
0
Derechos
Unidad de integración educativa Otros
215
223
230
237
244
252
Ingresos federales
58,789
60,524
62,329
64,605
66,800
68,951
Participaciones
29,662
30,537
31,448
32,596
33,703
34,789
Ramo 28 del estado
23,226
23,911
24,624
25,524
26,390
27,240
Ramo 28 de los municipios
Aportaciones FAFEF Otras aportaciones
6,436
6,626
6,823
7,073
7,313
7,548
21,949
22,597
23,271
24,121
24,940
25,743
1,195
1,231
1,267
1,314
1,358
1,402
20,754
21,366
22,004
22,807
23,582
24,341
Convenios y extraordinarios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
Otros convenios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
0
0
0
0
0
0
FEIEF Extraordinarios
0
0
0
0
0
0
Total ingresos
76,761
77,534
79,975
82,866
85,652
88,425
Ingresos de libre disposición (ILD)
41,496
41,335
42,697
44,226
45,699
47,186
Ingresos etiquetados (IE)
35,265
36,199
37,278
38,640
39,952
41,239
Deuda
12,828
8,583
8,267
7,562
6,914
6,411
109
494
1,275
1,997
2,574
8,692
8,761
8,837
8,911
8,985
Disponibilidad de deuda Máxima deuda
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
83
Cuadro 8.4 Escenario: Reducción del 8 % de transferencias y servicios personales. Proyección de gasto público 2018-2022. Concepto
2018
2017
2019
2020
2021
2022
17,781
Clasificación por objeto de gasto
Servicios personales
18,009
16,779
17,014
17,269
17,512
4,699
4,320
4,316
4,310
4,303
4,295
10,053
9,464
9,707
9,972
10,227
10,509
Servidores públicos
3,257
2,994
2,991
2,987
2,982
2,977
Servicios generales
2,448
2,533
2,616
2,697
2,776
2,862
634
656
678
698
719
741
Inversión pública
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
Federal
2,934
3,035
3,135
3,232
3,328
3,431
Estatal
6,909
7,148
7,383
7,611
7,836
8,079
0
0
0
0
0
0
51,039
49,341
50,790
52,295
53,768
55,316
Cuerpos de seguridad Magisterio estatal
Materiales y suministros
Otras fuentes de financiamiento
Transferencias Gobierno Desarrollo social Otros asuntos sociales Desarrollo económico Participaciones y aportaciones Otras ayudas
Servicio de la deuda ADEFAS
4,487
4,125
4,121
4,116
4,109
4,101
33,970
32,331
33,398
34,429
35,446
36,544
0
0
0
0
0
0
888
845
873
900
927
955
11,694
12,039
12,398
12,851
13,287
13,715
0
0
0
0
0
0
7,617
6,626
6,626
6,626
6,626
6,626
941
0
0
0
0
0
Intereses
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
Amortizaciones de corto plazo
2,241
3,002
3,002
3,002
3,002
3,002
Amortizaciones de largo plazo
691
0
0
0
0
0
Otros
120
0
0
0
0
0
89,589
86,117
88,242
90,429
92,565
94,836
Gobierno
17,623
15,935
15,940
15,829
15,724
15,655
Desarrollo Social
46,976
45,646
47,112
48,639
50,134
51,704
2,650
2,668
2,756
2,841
2,925
3,016
Otras
22,340
21,868
22,433
23,120
23,783
24,462
Total de gasto
89,589
86,117
88,242
90,429
92,565
94,836
Total de gasto
Clasificación funcional
Desarrollo Económico
Clasificación administrativa Secretaría, oficina, despacho, representaciones y unidades de gobierno Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
944
868
867
865
864
862
9,081
7,953
7,932
7,909
7,884
7,862
10,415
10,119
10,438
10,781
11,115
11,477
Secretaría de Seguridad Pública, PGJ y Mando Único
6,209
5,709
5,703
5,695
5,686
5,675
Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones
1,264
1,196
1,228
1,258
1,287
1,318
45
42
41
41
41
41
184
175
181
186
192
198
Secretaría de Educación
Secretaría de Salud Secretaría de Economía y Trabajo Secretaría de Obras Públicas Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable Tribunales y Conciliación y Arbitraje Transferencias Inversión Pública
Total de gasto
91
87
89
92
95
98
275
262
271
279
287
296
200
183
183
183
183
182
51,039
49,341
50,790
52,295
53,768
55,316
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
89,589
86,117
88,242
90,429
92,565
94,836
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
84
Cuadro 8.5 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se crea un impuesto. Proyección de ingresos 2018-2022. 2017
2018
2019
2020
2021
2022
Ingresos estatales
Concepto
17,971
19,145
19,852
20,534
21,193
21,887
Impuestos
10,436
11,292
11,676
12,048
12,412
12,805
2,135
2,205
2,273
2,341
2,413
7,390
7,634
7,869
8,102
8,353
Impuesto X Nómina
7,143
Tenencia
1,596
0
0
0
0
0
Transmisión de vehículos usados
209
228
247
266
283
299
Erogaciones en juegos con apuestas
943
976
1,008
1,039
1,070
1,103
Otros
545
563
582
600
618
637
1,304
1,320
1,336
1,352
1,367
1,383
Servicios registro público de la propiedad
735
745
755
765
774
784
Servicios de catastro
174
177
179
181
183
186
Servicios de registro civil
160
160
161
161
162
163
Otros
235
238
241
244
247
250
Productos
351
363
375
386
398
410
Intereses por depósitos a PF
182
188
195
201
207
213
Derechos
168
174
180
186
191
197
Aprovechamientos
5,881
6,171
6,465
6,749
7,015
7,290
Participaciones en fiscalización
1,233
1,276
1,318
1,359
1,399
1,442
Instituto de control vehicular
1,589
1,731
1,879
2,021
2,148
2,272
Estímulo fiscal
2,843
2,941
3,038
3,132
3,225
3,325
0
0
0
0
0
0
Otros
Unidad de integración educativa Otros
215
223
230
237
244
252
Ingresos federales
58,789
60,524
62,329
64,605
66,800
68,951
Participaciones
29,662
30,537
31,448
32,596
33,703
34,789
Ramo 28 del estado
23,226
23,911
24,624
25,524
26,390
27,240
6,436
6,626
6,823
7,073
7,313
7,548
21,949
22,597
23,271
24,121
24,940
25,743
1,195
1,231
1,267
1,314
1,358
1,402
Ramo 28 de los municipios
Aportaciones FAFEF Otras aportaciones
20,754
21,366
22,004
22,807
23,582
24,341
Convenios y extraordinarios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
Otros convenios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
FEIEF
0
0
0
0
0
0
Extraordinarios
0
0
0
0
0
0
Total ingresos
76,761
79,669
82,181
85,140
87,992
90,838
Ingresos de libre disposición (ILD)
41,496
43,470
44,902
46,500
48,040
49,599
Ingresos etiquetados (IE)
35,265
36,199
37,278
38,640
39,952
41,239
Deuda
12,828
8,799
8,470
7,754
7,095
6,580
0
401
1,196
1,933
2,526
8,799
8,871
8,951
9,028
9,106
Disponibilidad de deuda Máxima deuda
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
85
Cuadro 8.6 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se crea un impuesto. Proyección de gasto público 2018-2022. Concepto
2018
2017
2019
2020
2021
2022
18,554
Clasificación por objeto de gasto
Servicios personales
18,009
17,509
17,753
18,020
18,274
4,699
4,508
4,503
4,497
4,490
4,482
10,053
9,876
10,129
10,405
10,671
10,966
Servidores públicos
3,257
3,125
3,121
3,117
3,112
3,106
Servicios generales
2,448
2,533
2,616
2,697
2,776
2,862
634
656
678
698
719
741
Inversión pública
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
Federal
2,934
3,035
3,135
3,232
3,328
3,431
Estatal
6,909
7,148
7,383
7,611
7,836
8,079
0
0
0
0
0
0
51,039
50,963
52,459
54,010
55,528
57,125
Cuerpos de seguridad Magisterio estatal
Materiales y suministros
Otras fuentes de financiamiento
Transferencias Gobierno Desarrollo social Otros asuntos sociales Desarrollo económico Participaciones y aportaciones Otras ayudas
Servicio de la deuda ADEFAS
4,487
4,305
4,300
4,294
4,287
4,280
33,970
33,737
34,850
35,926
36,987
38,133
0
0
0
0
0
0
888
882
911
939
967
997
11,694
12,039
12,398
12,851
13,287
13,715
0
0
0
0
0
0
7,617
6,626
6,626
6,626
6,626
6,626
941
0
0
0
0
0
Intereses
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
Amortizaciones de corto plazo
2,241
3,002
3,002
3,002
3,002
3,002
Amortizaciones de largo plazo
691
0
0
0
0
0
Otros
120
0
0
0
0
0
89,589
88,468
90,651
92,894
95,087
97,418
Gobierno
17,623
16,803
16,818
16,715
16,620
16,561
Desarrollo Social
46,976
47,092
48,606
50,178
51,719
53,338
2,650
2,705
2,794
2,880
2,965
3,057
Otras
22,340
21,868
22,433
23,120
23,783
24,462
Total de gasto
89,589
88,468
90,651
92,894
95,087
97,418
Total de gasto
Clasificación funcional
Desarrollo Económico
Clasificación administrativa Secretaría, oficina, despacho, representaciones y unidades de gobierno Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
944
905
904
903
902
900
9,081
8,011
7,989
7,965
7,939
7,916
10,415
10,421
10,749
11,102
11,446
11,819
Secretaría de Seguridad Pública, PGJ y Mando Único
6,209
5,957
5,951
5,943
5,933
5,922
Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones
1,264
1,248
1,281
1,312
1,343
1,375
45
43
43
43
43
43
184
182
188
194
200
206
Secretaría de Educación
Secretaría de Salud Secretaría de Economía y Trabajo
91
90
93
96
99
102
Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable
275
273
282
291
300
309
Tribunales y Conciliación y Arbitraje
200
191
191
191
191
190
51,039
50,963
52,459
54,010
55,528
57,125
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
89,589
88,468
90,651
92,894
95,087
97,418
Secretaría de Obras Públicas
Transferencias Inversión Pública
Total de gasto
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
86
Cuadro 8.7 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se incrementa 30 % los aprovechamientos y derechos. Proyección de ingresos 2018-2022.
Concepto
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Ingresos estatales
17,971
19,257
19,987
20,691
21,367
22,076
Impuestos
10,436
9,157
9,471
9,774
10,072
10,391
Nómina
7,143
7,390
7,634
7,869
8,102
8,353
Tenencia
1,596
0
0
0
0
0
Transmisión de vehículos usados
209
228
247
266
283
299
Erogaciones en juegos con apuestas
943
976
1,008
1,039
1,070
1,103
Otros
545
563
582
600
618
637
1,304
1,716
1,736
1,757
1,777
1,798
Servicios registro público de la propiedad
735
969
981
994
1,007
1,019
Servicios de catastro
174
230
233
236
239
241
Servicios de registro civil
160
208
209
210
211
212
Otros
235
309
313
318
322
325
Productos
351
363
375
386
398
410
Intereses por depósitos a PF
182
188
195
201
207
213
Derechos
168
174
180
186
191
197
Aprovechamientos
5,881
8,022
8,405
8,774
9,120
9,477
Participaciones en fiscalización
1,233
1,659
1,713
1,766
1,818
1,875
Instituto de control vehicular
1,589
2,250
2,443
2,627
2,792
2,953
Estímulo fiscal
2,843
3,824
3,950
4,072
4,192
4,322
0
0
0
0
0
0
Otros
Unidad de integración educativa Otros
215
289
299
308
317
327
Ingresos federales
58,789
60,524
62,329
64,605
66,800
68,951
Participaciones
29,662
30,537
31,448
32,596
33,703
34,789
Ramo 28 del estado
23,226
23,911
24,624
25,524
26,390
27,240
6,436
6,626
6,823
7,073
7,313
7,548
21,949
22,597
23,271
24,121
24,940
25,743
1,195
1,231
1,267
1,314
1,358
1,402
Ramo 28 de los municipios
Aportaciones FAFEF Otras aportaciones
20,754
21,366
22,004
22,807
23,582
24,341
Convenios y extraordinarios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
Otros convenios
7,178
7,390
7,610
7,888
8,156
8,419
FEIEF
0
0
0
0
0
0
Extraordinarios
0
0
0
0
0
0
Total ingresos
76,761
79,781
82,316
85,297
88,166
91,027
Ingresos de libre disposición (ILD)
41,496
43,582
45,037
46,657
48,214
49,788
Ingresos etiquetados (IE)
35,265
36,199
37,278
38,640
39,952
41,239
Deuda
12,828
8,687
8,335
7,598
6,920
6,391
117
542
1,361
2,116
2,724
8,805
8,878
8,959
9,036
9,115
Disponibilidad de deuda Máxima deuda
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
87
Cuadro 8.8 Escenario: Reducción del 4 % de transferencias y servicios personales. Además, se incrementa 30 % los aprovechamientos y derechos. Proyección de gasto público 2018-2022. Concepto
2018
2017
2019
2020
2021
2022
18,554
Clasificación por objeto de gasto
Servicios personales
18,009
17,509
17,753
18,020
18,274
4,699
4,508
4,503
4,497
4,490
4,482
10,053
9,876
10,129
10,405
10,671
10,966
Servidores públicos
3,257
3,125
3,121
3,117
3,112
3,106
Servicios generales
2,448
2,533
2,616
2,697
2,776
2,862
634
656
678
698
719
741
Inversión pública
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
Federal
2,934
3,035
3,135
3,232
3,328
3,431
Estatal
6,909
7,148
7,383
7,611
7,836
8,079
0
0
0
0
0
0
51,039
50,963
52,459
54,010
55,528
57,125
Cuerpos de seguridad Magisterio estatal
Materiales y suministros
Otras fuentes de financiamiento
Transferencias Gobierno Desarrollo social Otros asuntos sociales Desarrollo económico Participaciones y aportaciones Otras ayudas
Servicio de la deuda ADEFAS
4,487
4,305
4,300
4,294
4,287
4,280
33,970
33,737
34,850
35,926
36,987
38,133
0
0
0
0
0
0
888
882
911
939
967
997
11,694
12,039
12,398
12,851
13,287
13,715
0
0
0
0
0
0
7,617
6,626
6,626
6,626
6,626
6,626
941
0
0
0
0
0
Intereses
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
3,624
Amortizaciones de corto plazo
2,241
3,002
3,002
3,002
3,002
3,002
Amortizaciones de largo plazo
691
0
0
0
0
0
Otros
120
0
0
0
0
0
89,589
88,468
90,651
92,894
95,087
97,418
Gobierno
17,623
16,803
16,818
16,715
16,620
16,561
Desarrollo Social
46,976
47,092
48,606
50,178
51,719
53,338
2,650
2,705
2,794
2,880
2,965
3,057
Otras
22,340
21,868
22,433
23,120
23,783
24,462
Total de gasto
89,589
88,468
90,651
92,894
95,087
97,418
Total de gasto
Clasificación funcional
Desarrollo Económico
Clasificación administrativa Secretaría, oficina, despacho, representaciones y unidades de gobierno Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado
944
905
904
903
902
900
9,081
8,011
7,989
7,965
7,939
7,916
10,415
10,421
10,749
11,102
11,446
11,819
Secretaría de Seguridad Pública, PGJ y Mando Único
6,209
5,957
5,951
5,943
5,933
5,922
Secretaría de Administración, Oficialía, Contraloría, Consejería y Coordinaciones
1,264
1,248
1,281
1,312
1,343
1,375
45
43
43
43
43
43
184
182
188
194
200
206
Secretaría de Educación
Secretaría de Salud Secretaría de Economía y Trabajo
91
90
93
96
99
102
Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Social y Sustentable
275
273
282
291
300
309
Tribunales y Conciliación y Arbitraje
200
191
191
191
191
190
51,039
50,963
52,459
54,010
55,528
57,125
9,843
10,183
10,519
10,843
11,164
11,510
89,589
88,468
90,651
92,894
95,087
97,418
Secretaría de Obras Públicas
Transferencias Inversión Pública
Total de gasto
Nota: Cifras en millones de pesos de 2017. Fuente: Elaborado por el CIEP, con información de la Secretaría de Finanzas del Estado de Nuevo León (2017).
88
A. Apartado bibliográfico sobre presupuestos locales AGUASCALIENTES. GOBIERNO DEL ESTADO. Presupuesto de egresos del estado de aguascalientes para el ejercicio fiscal del año 2016. Disponible en http://www.ordenjuridico.gob.mx/Documentos/Estatal/Aguascalien tes/wo109363.pdf, 2015. Ingresado el 21 de junio de 2017. AGUASCALIENTES. PODER LEGISLATIVO. Presupuesto de egresos del estado de aguascalientes para el ejercicio fiscal del año 2017. Disponible en http://www.aguascalientes.gob.mx/Gobierno/Leyes/leyesPDF/1601 2017_102429.pdf, 2016. Ingresado el 21 de junio de 2017. AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE PUEBLA. Leyes. Disponible en http://www.auditoriapuebla.gob.mx/leyes/, 2017. Ingresado el 21 de junio de 2017. BAJA CALIFORNIA. GOBIERNO DEL ESTADO. Presupuesto de egresos. 2016. Disponible en http://indicadores.bajacalifornia.gob.mx/consultaciudadana/down load/Presupuesto%20de%20Egresos%20Version%20Ciudadana%202016.pdf, 2016. Ingresado el 21 de junio de 2017. 89
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B. Glosario
ADEFAS. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores. Obligaciones que aún no han sido liquidadas y no son parte del ejercicio fiscal que se informa. Aportaciones. Transferencias federales que se dan a las entidades federativas y están etiquetadas para un fin específico. Aprovechamientos. Ingresos no contributivos, que pueden proceder de financiamientos o de organismos descentralizados. Balance fiscal. Diferencia entre los ingresos y el gasto público. Balance presupuestario. Diferencia entre los ingresos y el gasto público presupuestados. Calificaciones crediticias. Opinión de una calificadora sobre la posibilidad de que una entidad federativa pueda cumplir o no con sus obligaciones financieras. Convenios. Acuerdos que dependencias federales tienen con entidades federativas para otorgar recursos presupuestales.
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Corto plazo. Menor a un año. Déficit. Monto de gastos que exceden los ingresos. Derechos. Contribuciones por uso de bienes de dominio público. Disponibilidad de deuda. Deuda que todavía se podría contratar en un periodo determinado. Endeudamiento elevado. Cuando el indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición se ubique en rango alto; o cuando los otros dos indicadores se encuentren en nivel alto. Endeudamiento en observación. Cuando el indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición se ubique en rango medio; o cuando los otros dos indicadores se encuentren en nivel medio o uno de éstos esté en rango alto. Endeudamiento sostenible. Cuando el indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición se ubique en rango bajo; y los otros dos indicadores se encuentren en nivel bajo o uno de éstos esté en rango bajo y el otro en nivel medio. Deuda garantizada. Aquellas obligaciones que están respaldadas por participaciones, aportaciones o ingresos locales. Disciplina fiscal. Que el gasto público esté respaldado por ingresos. FAFEF. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas. Son recursos etiquetados para disminuir los niveles de pobreza. FEIEF. Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas. Se compensan recursos a los estados cuando hay disminución de transferencias federales. Financiamiento neto. Diferencia entre las disposiciones de deuda y las amortizaciones que se realizan como pago de obligaciones. Indicador de deuda respecto a los ingresos de libre disposición. Cuánta deuda se puede cubrir con los ingresos que no son etiquetados. Indicador del monto de las obligaciones de corto plazo, proveedores y contratistas respecto a los ingresos totales. Qué porción de los ingresos totales es deuda a un plazo menor de un año. Indicador del servicio de deuda sobre los ingresos de libre disposición. Qué
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porcentaje de los ingresos no etiquetados se usa para cubrir el costo de la deuda. Ingresos de libre disposición. Aquellos recursos que no tienen un fin específico. Ingresos estatales. Recursos percibidos por ingresos, derechos, productos, aprovechamientos y contribuciones de mejoras. Ingresos etiquetados. Recursos percibidos que deben destinarse a un fin específico. Ingresos federales. Recursos que son transferidos por el gobierno federal. Inversión pública productiva. Gasto en adquisición o construcción que implica un beneficio social. Largo plazo. Mayor a un año. Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Ley que promueve presupuestos de egresos estatales sostenibles por medio de que el gasto público esté respaldado por ingreso. Máxima deuda. Cuánta deuda se puede contratar empleando las reglas de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Participaciones. Transferencias federales que se dan a las entidades federativas y son de libre disposición. Presupuesto Basado en Resultados. Herramienta que ayuda a identificar qué tan eficiente y eficaz es el ejercicio del gasto. Productos. Contraprestaciones por servicios que ofrece el gobierno en funciones de derecho privado. Promedio geométrico móvil. Media de un número fijo de observaciones que varía año con año. Recaudación Federal Participable. Recursos que percibe la federación por impuestos, derechos de minería y una porción de ingresos petroleros. Requerimientos de financiamiento. Monto de deuda que se necesita contratar para financiar el gasto público excedente de los ingresos. Servicio de la deuda. Costo de la deuda que incluye intereses y amortizaciones.
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Sistema de Alertas. Nivel de endeudamiento que tienen los estados según los indicadores empleados en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios a una fecha determinada. Sistema de Evaluación de Desempeño. Herramienta que auxilia a evaluar los objetivos y metas alcanzadas. Sostenible. Que no implica un endeudamiento a largo plazo.
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