UCB SAN PABLO – CPA 101 Lic. Fernando García Ugarte
PRÁCTICO Nº 3 – ACTIVO DISPONIBLE CONCILIACIÓN BANCARIA 1. Efectuar la conciliación bancaria para la cuenta corriente Nº 120‐00456 que Comercial MONTANA S. R. L. mantiene en el Banco Nacional de Bolivia S. A., con los siguientes datos: a) Según Extracto Bancario, la empresa tiene un saldo de Bs10.200,34 al 30 de junio de 2014. b) El Libro de Banco de la empresa a la misma fecha, muestra un saldo de Bs8.534,66. c) La empresa depósito el cheque Nº 123 del Banco Unión S. A. por Bs821,80 en fecha 30 de junio, que no aparece en el extracto bancario. d) Los cheques girados por la empresa que no fueron cobrados en el banco son los siguientes: Ch. No. 140 de 14/06/14 por Bs200,00 Ch. No. 145 de 23/06/14 por Bs220,50 Ch. No. 150 de 27/06/14 por Bs805,00 Ch. No. 156 de 28/06/14 por Bs410,00 e) El último día hábil del mes de junio, el banco abonó en cuenta corriente de la empresa Bs1.049,48 por concepto de un depósito realizado en la sucursal La Paz. f) El banco registró un cargo en fecha 11 de junio por Bs100,00 que corresponde al valor de una chequera. g) En fecha 30 de junio, el banco registra una Nota de Débito por Bs34,50 correspondiente a comisiones por traspaso de fondos. h) Existe una diferencia en el importe del cheque Nº 875 girado en fecha 26 de junio por Bs170,00. El mismo fue registrado en libros de la empresa por Bs107,00. ELABORE: La conciliación bancaria al 30 de junio de 2014 y los registros contables que sean necesarios para regularizar el saldo contable de la empresa. 2. Comercial CRISTAL Ltda., presenta la siguiente información de su cuenta corriente en el Banco BISA S. A., correspondiente al mes de julio del presente año: BANCO BISA S. A. EXTRACTO BANCARIO CTA. CTE.: 720‐000521 FECHA 02/07/14 04/07/14 04/07/14 11/07/14 11/07/14 11/07/14 16/07/14 16/07/14 16/07/14 18/07/14 22/07/14 23/07/14 23/07/14 30/07/14 31/07/14
DETALLE Saldo inicial Depósito Pago Ch. 082 Depósito Pago Ch. 084 Pago Ch. 085 Pago Ch. 086 Pago Ch. 087 Pago Ch. 089 Depósito Pago Ch. 090 Depósito Pago Ch. 091 Pago Ch. 092 Nota de Débito
CLIENTE: DEBE
MES: jul‐14 COMERCIAL CRISTAL LTDA. HABER 1,150.00
650.00 3,156.00 767.00 692.00 102.00 245.00 1,156.00 1,959.00 1,012.00 2,116.00 742.00 648.00 50.00
SALDO 53,970.00 55,120.00 54,470.00 57,626.00 56,859.00 56,167.00 56,065.00 55,820.00 54,664.00 56,623.00 55,611.00 57,727.00 56,985.00 56,337.00 56,287.00
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El débito de fecha 31 de julio corresponde al valor de una chequera entregada a la empresa. En fecha 31 de julio la empresa realizó el depósito de un cheque ajeno por Bs2.156,00. Según el mayor de la empresa, se giraron en el período los siguientes cheques: Nº 082 083 084 085 086 087 088 089 090 091 092
IMPORTE (Bs) 650.00 998.00 767.00 692.00 102.00 245.00 429.00 1,156.00 1,012.00 742.00 648.00
El saldo del mayor de la cuenta Banco Bisa S. A. al 31 de julio de 2014 es de Bs57.066,00. ELABORE: La conciliación bancaria al 31 de julio de 2014 y registros contables necesarios para regularizar el saldo contable de la empresa.
