Universidad Privada Cumbre
Caso # 1
CONCILIACION BANCARIA
LIBRETA BANCARIA Del 01 de septiembre Al 30 de Septiembre 2012 Expresados en Bolivianos BANCO Ganadero Nro. Cuenta: 2005-222-4444 Nro. Fecha Concepto Debe Haber Cheque 02/09/2012 Apertura de cuenta corriente 25000 04/09/2012 compra de chequera
120
10/09/2012 Depósito en cuenta corriente
6000
Saldo 25000 24880 30880
14/09/2012 compra mercaderías Sr. Cuevas
304
3000
27880
15/09/2012 Pago Cheque a Proveedor Sr. Peña
305
500
27380
17/09/2012 compra de mobiliarios Muebles Inti
306
4000
23380
22/09/2012 N/A por cobranza del banco
8000
31380
24/09/2012 Compra de fax Sr. López
307
6000
25380
26/09/2012 pago viatico Sr. Méndez
308
800
24580
27/09/2012 Anticipo a proveedores Sr. Gutiérrez
309
2580
22000
28/09/2012 Pago deuda Sr. Oropeza
310
1500
20500
30/09/2012 Deposito en cuenta corriente
6000
TOTALES
45000
26500 18500
26500
EXTRACTO BANCARIO Del 01 de septiembre Al 30 de Septiembre 2012 Expresados en Bolivianos Banco Ganadero Fecha
Concepto
02/09/2012
Deposito pro apertura de cuenta corriente
03/09/2012
N.C por talonarios de cheques
10/09/2012
Depósito de fondos
27/09/2012
Pago de cheques a proveedor Sr. Peña N.A. por cobranzas empresa Tirano SRL Pago de Cheques Sr. Méndez
28/09/2012 28/09/2012
16/09/2012 22/09/2012
Nro. Cuenta: 2005-222-4444 Nro. Debito Crédito Cheque 25000 120
25000 24880
6000 305
Saldo
500
30880 30380
8000
38380
308
800
37580
Pago de Cheques Sr. Gutiérrez
309
2850
34730
310
1500
33230
30/09/2012
Pago de Cheques Sr. Oropeza N.A. por Cobranza de comercial Mundo Deposito pro anticipo cliente Sr. Ramos
30/09/2012
Impuestos a las transacciones Financieras
29/09/2012
Total
Lic. Javier Pérez M
2500
35730
4000
39730
115 5885
39615 45500
39615
Página 1
Universidad Privada Cumbre
Datos adicionales. - El cheque nro. 309 el valor correcto es de Bs. 2850,00 - La nota de abono por cobranza al comercial mundo es error del banco
Caso # 2 La Empresa “El Solitario” desea que usted realice la conciliación y sus respectivos asientos de regularización al 02 de enero de 2012, para la cuenta corriente del banco de crédito de acuerdo a los siguientes datos: Saldo según libro mayor de Bancos Saldo según extracto Bancario
Bs. 1.545 Bs. 15.000
Las Notas de Débito entregadas por el banco son de Bs. 80; 90 por emisión de chequera y Bs.45 por la emisión de 1 talonario chequeras. Los depósitos en tránsito son: de Bs.3.000; Bs. 2.500 y Bs. 500 por las ventas del día Un depósito realizado por el Sr. Padilla por Bs. 5.910 comunicado telefónicamente a la empresa La empresa obtuvo un préstamo del Banco de Crédito por Bs. 6.000, desembolsado en nuestra cuenta menos su comisión del 2%. Los cheques pendientes de cobro son: Ch/ No. 200 por Bs. 1.000; Ch/ No. 201 por Bs. 1.500; Ch/ No. 202 por Bs. 2.000 Ch/ No. 203 por Bs. 3.500.
Lic. Javier Pérez M
Página 2
Universidad Privada Cumbre
Caso # 1 (estudiante) EMPRESA "EL PATUJÚ" LIBRETA BANCARIA/B MAYOR CONTABLE Cta. Cte. # 3660280 Banco Ganadero FECHA MOVIMIENTO 01/06/2012 Apertura de Cta. Cte. 05/06/2012 Pago Fact. 02654 Librería "Burgo" 07/06/2012 Pago Fact. 06327 Compra de Computadora 09/06/2012 Deposito por préstamo al cliente 10/06/2012 Pago Fact. 59835 Mantenimiento de Vehiculo 12/06/2012 Pago Fact. 94631 Muebles "YUYI" 14/06/2012 Deposito P/Ventas al Crédito (L/C) 16/06/2012 Pago de Deuda al Sr. Marcelo Limpia 17/06/2012 Anticipo al personal Adm. Manuel Sanchez 19/06/2012 Deposito P/Ventas al crédito 20/06/2012 Pago Fact. 00687 Canal 13 22/06/2012 Pago Fact. 0073889 periódico El Mundo 23/06/2012 Pago Fact. 005444 Refacción de Edificio 26/06/2012 Deposito por devolucion sobre compra 28/06/2012 Pago Fact. 54444 Por Pintura Monopol 29/06/2012 Pago Fact. 0447764 Por Devoluciones sobre ventas 30/06/2012 Pago Fact. 245647 Por SAGUAPAC 30/06/2012 Pago Fact. 456828 Por compra de mercaderia TOTAL
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA EXTRACTO BANCARIO Cta. Cte. # 3660280 "Chavo del Ocho" Del 01/06/12 al 30/06/12 FECHA MOVIMIENTO 01/06/2012 Por apertura de Cta. Cte. 03/06/2012 Nota de Debito por Chequera 05/06/2012 Pago de Cheque # 203100 07/06/2012 Pago de Cheque # 203101 09/06/2012 Deposito N.- 1 12/06/2012 Pago de Cheque # 203103 14/06/2012 Deposito N.- 2 17/06/2012 Pago de Cheque # 203105 19/06/2012 Deposito N.- 3 20/06/2012 Pago de Cheque # 203106 22/06/2012 Pago de Cheque # 203107 23/06/2012 Pago de Cheque # 203108 26/06/2012 Deposito N.- 4 27/06/2012 Nota de Debito por préstamo 28/06/2012 Pago de Cheque # 203109 30/06/2012 Pago de Cheque # 203111 30/06/2012 Nota de Abono por Transf. De fondo B.N.B. TOTALES
Lic. Javier Pérez M
CHEQUE 203100 203101 1 203102 203103 2 203104 203105 3 203106 203107 203108 4 203109 203110 203111 203112
DEBE 26.486,25
HABER 975,00 4.000,00
6.800,86 750,00 7.395,50 3.168,00 2.300,00 1.650,00 9.760,00 1.900,00 980,00 2.780,00 6.005,00
52.220,11
DEBE
5.724,00 690,00 2.102,00 1.200,00 32.446,50
HABER 26.486,25
860,00 975,00 4.000,00 6.800,86 3.795,50 316,00 1.650,00 9.760,00 1.900,00 980,00 7.280,00 5.006,00 9.560,00 5.724,00 2.102,00 38.826,50
920,00 49.289,11
SALDO 26.486,25 25.511,25 21.511,25 28.312,11 27.562,11 20.166,61 23.334,61 21.034,61 19.384,61 29.144,61 27.244,61 26.264,61 23.484,61 29.489,61 23.765,61 23.075,61 20.973,61 19.773,61 19.773,61
SALDO 26.486,25 25.626,25 24.651,25 20.651,25 27.452,11 23.656,61 23.972,61 22.322,61 32.082,61 30.182,61 29.202,61 21.922,61 26.928,61 17.368,61 11.644,61 9.542,61 10.462,61 10.462,61
Página 3
Universidad Privada Cumbre
NOTAS.1.- El Cheque # 203103 error de registro de la Empresa 2.- El Cheque # 203108 error de registro del Banco. 3.- El Deposito # 2 de la fecha 14/06/06 error de registro de la Empresa. 4.- El Deposito # 4 del 26/06/12 error de registro del Banco. SE PIDE: 1.- Realizar la Conciliación Bancario 2.- Realizar la Conciliación de Saldo Real 3.- Asientos de Ajuste
Caso # 2 (Estudiante) 1) Saldo del extracto bancario del banco mercantil cuenta corriente 1102-736-0236 al 31 de octubre del 2012 es de Bs. 19.610,00 2) El saldo según libro mayor y libreta bancaria de la empresa comercial Quiquiriquí SRL a la fecha es el siguiente de Bs.18.450,00 3) Pagamos con cheque Nro. 0289 al proveedor José Justiniano Bs. 12890. 4) Se realiza el depósito en efectivo de las ventas Bs.12000 5) El banco ha cobrado un documento a favor de la empresa Bs.12000 al 8% de interés anual a 60 días, que fue cargado a la cuenta de la empresa, el banco cobro una comisión de Bs.30 por dicha operación. 6) El banco cargo por error a la empresa un cheque de Bs.11000 que pertenecía a la empresa al Tuja. 7) El banco realizo el pago de Bs.3500 al proveedor Sr. Andrés Medina, el contador de la empresa había registrado dicho cheque Bs.5300 según libreta bancaria. 8) Impuestos a las transacciones financieras Bs. 60 9) El cheque de un cliente fue rechazado por no tener fondos de Bs.2500 10) El cliente de la empresa cancela su deuda con cheque de Bs.800 y nos deposita en la cuenta corriente, este cheque el contador de la empresa registró Bs.900. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesario
Lic. Javier Pérez M
Página 4