Módulo Administrativo y Tesorería Expositor: Dan Yaricahua

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA Definición: Conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. promoviendo la eficacia y eficiencia, en un contexto de transparencia y responsabilidad fiscal. Objetivo: Es normar todo lo relacionado al manejo eficientes de los fondos públicos a través de las subcuentas del Tesoro Público y otros instrumentos de pagaduría.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre22014

Marco Normativo del SNT Ley Nº 28112

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público

Ley Nº 28693

Ley General del Sistema Nacional de Tesorería

Decreto Supremo

Que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.

N° 035-2012-EF

Ley Nº 29158

Ley Orgánica del Poder Ejecutivo

Ley Nº 27783

Ley de Bases de la Descentralización

Ley N° 27867

Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales

Ley N° 27972

Ley Orgánica de Municipalidades Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre32014

Marco Normativo del SNT RD N° 026-80-EF/77.15

Aprueba las Normas Generales de Tesorería.

RD Nº 002-2007-EF/77.15 Aprueba la Directiva de Tesorería Nº 001-2007EF/77.15 y sus modificatorias RD Nº 013-2008-EF/77.15

Aprueba el Procedimiento para la centralización de los Recursos Determinados en la Cuenta Principal del Tesoro Público y sus modificatorias.

RD N° 001-2011-EF/77.15

Dicta disposiciones complementarias a la Directiva N° 001-2007EF/77.15.

RD N° 005-20011-EF/52.03 Eestablecen disposiciones en el proceso de Programación de Pagos de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades y su registro en el SIAF – SP.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre42014

Marco Normativo del SNT Resolución Directoral Nº 040-2011-EF/52.03 Modifican la R.D. N° 005-2011-EF/52.03 , mediante la cual se establecieron disposiciones en el Proceso de Programación de Pagos de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades y para su registro en el SIAF - SP

Resolución Directoral Nº 050-2012-EF/52.03 Dictan disposiciones adicionales a la Directiva de Tesorería N° 001-2007EF/77.15 aprobada por R.D. N° 002-2007-EF/77.15 y modificatorias

Resolución Directoral Nº 063-2012-EF/52.03 Dictan disposiciones sobre centralización de los Recursos Directamente Recaudados de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales en la Cuenta Principal del Tesoro Público

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre52014

Conformación del Sistema Nacional de Tesorería En el nivel central Por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP), en su condición de órgano rector del sistema. En el nivel descentralizado u operativo Por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios y las entidades equivalentes (Municipalidades), a través de sus oficinas de tesorería.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre62014

Atribuciones de los Órganos del Sistema Nacional de Tesorería Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público 

    

Centraliza y administra la disponibilidad de los fondos públicos. Autoriza, a través del SIAF, las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que administra y registra. Elabora el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional. Aprueba normatividad y procedimientos del SNT, a nivel nacional. Autoriza la apertura de cuentas bancarias para el manejo de fondos públicos de las entidades. Prepara y presenta sus Estados Financieros.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre72014

Atribuciones de los Órganos del Sistema Nacional de Tesorería Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público Efectúa todo tipo de operaciones de tesorería y movimiento de los fondos que administra. Absuelve consultas, asesora y emite opinión oficial de asuntos del Sistema Nacional de Tesorería. Efectúa todo tipo de operaciones financieras utilizando instrumentos financieros básicos y derivados que ofrecen los mercados financieros para contribuir al desarrollo del mercado de valores, así como para constituir, preservar y rentabilizar una reserva secundaria de liquidez. Establece políticas para la gestión de fondos de las empresas no financieras de FONAFE y demás entidades del sector público. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre82014

Atribuciones de los Órganos del Sistema Nacional de Tesorería Atribuciones de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes  Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su ámbito de competencia.  Coordina e integra adecuada y oportunamente la administración de tesorería con el resto de áreas.  Dicta normas y procedimientos internos para asegurar el apoyo económico financiero a la gestión institucional.  Establece condiciones para el adecuado registro y acceso a la información y operatividad de la DGETP a través del SIAF-SP.  Dispone la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre92014

FONDOS PUBLICOS TRIBUTARIO CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, PARTICIPACION FONCOMUN

ENDEUDAMIENTO

NO TRIBUTARI O DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

DEFINICION: Son todos lo recursos financieros constituidos por los ingresos de naturaleza tributaria y no tributaria que generan, obtienen u originan las Unidades Ejecutoras o Instituciones del Estado por la producción o la prestación de bienes y servicios de acuerdo a Ley

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 102014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

1. RECURSOS ORDINARIOS RUBRO [ 00 ] Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo, comprende los fondos por la monetización de productos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco del convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a través de la Agencia para el Desarrollo Internacional (AID) - Ley Pública N° 480. Se incluye la recuperación de los recursos obtenidos ilícitamente en perjuicio del Estado – FEDADOI.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 112014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RUBRO [ 09 ]

Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 122014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO RUBRO [ 19 ]

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 132014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO RUBRO 19

Los intereses generados por créditos externos en el Gobierno Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al numeral 42.2 del artículo 42º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del artículo 43° de la Ley General antes citada. Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 142014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RUBRO [ 13 ]

Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país.

Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna. Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 152014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 5. RECURSOS DETERMINADOS RUBRO 04 Contribuciones a Fondos Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al régimen de prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales así como aquellas que por disposición legal constituyen fondos para Reservas Previsionales. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 162014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

5. RECURSOS DETERMINADOS RUBRO 07 Fondo de Compensación Municipal Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 172014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 5. RECURSOS DETERMINADOS. RUBRO 08 Impuestos Municipales Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los siguientes: a) Impuesto Predial b) Impuesto de Alcabala c) Impuesto al Patrimonio Vehicular d) Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos g) Impuestos a los Juegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 182014

FUENTES DE FINANCIAMIENTO 5. RECURSOS DETERMINADOS RUBRO 18 Canon Sobrecanon, Regalías, Renta Aduanas y Participaciones Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulación correspondiente, así como las transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias.

Además, considera los recursos correspondientes a los fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL, así como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 192014

Cuenta Única del Tesoro Público Definición y Finalidad

La Cuenta Única del Tesoro Público (CUT) es un instrumento de la gestión financiera del Estado que tiene por finalidad consolidar los fondos públicos, cualquiera sea la fuente de financiamiento, en una sola cuenta bancaria en el Banco de la Nación a nombre de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP).

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 202014

Cuenta Única del Tesoro Público Base legal  Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15 y modificatorias  Resolución Directoral N° 044-2010-EF/77.15  Resolución Directoral N° 024-2010-EF/77.15  Resolución Directoral N° 030-2011-EF/52.03

Alcance Las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 212014

Operatividad de los recursos de la CUT La atención de los pagos se realiza a través de una cuenta bancaria que no registra saldos ni recibe acreditaciones o depósitos (Sub cuenta de la CUT). Solo registra débitos por el monto de cada uno de los cheques o cartas orden atendidos en el día, siempre que hayan sido emitidos y registrados en el SIAF-SP por la Unidad Ejecutora; al final del día, el BN afecta la CUT por el total de las operaciones de pago atendidas en el día.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 222014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 232014

SUBCUENTAS BANCARIAS DE INGRESOS Y GASTOS Por los Ingresos Cuentas Bancarias de Ingresos (Subcuentas de Ingresos) Son aquellas autorizadas por la DGETP, para el registro y control de la percepción o recaudación de los ingresos sobre la base de la acreditación en la Cuenta Principal; en su apertura se indica la entidad administradora de los ingresos

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 242014

SUBCUENTAS BANCARIAS DE INGRESOS Y GASTOS Por los Egresos Sub cuentas Bancarias de Egresos Son aquellas autorizadas por la DGETP son aperturadas exclusivamente en el Banco de la Nación a nombre de las Unidades Ejecutoras o Entidades, para efectuar el registro de las operaciones de pagaduría que realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la DGETP en el proceso de ejecución del gasto efectuado conforme a Ley.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 252014

Apertura de Cuentas Bancarias a) Cuentas bancarias Cuentas Corrientes + Cuentas Ahorros => Cuentas Bancarias.

RECURSOS (INGRESOS)

Entidades Públicas: - Unidades Ejecutoras

- Municipalidades Servidores Públicos - Unidades Operativas Pensionistas - Instituciones Educativas Contratistas, etc.

CUENTA BANCARIA

PAGOS DE OBLIGACIONES

Bancos:

Terceros:

Banco de la Nación Banca Privada

Proveedores

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 262014

Tipos de cuentas bancarias : 

Cuentas corrientes ordinarias Registran operaciones de débitos y abonos (independientes)

 Cuentas de Reversión (dependen de una cuenta Central) Subcuentas de : Ingresos, de Gastos y de Encargos  Cuentas de Ahorros Excepcionalmente (por norma legal específica). Por ejemplo : casos de mantenimiento preventivo de locales escolares, establecimientos de salud, etc.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 272014

Requisitos para aperturar cuentas bancarias  Tener Nivel de Unidad Ejecutora ó Unidad Operativa o Unidad Ejecutora: Incorporada en el Clasificador Institucional (Sector, Pliego, código U.E. Presupuestaria) o Unidad Operativa : autorizada por la DGETP  Tener fuente de financiamiento o recursos asignados  Solicitud de la Entidad , con la documentación sustentatoria  Información complementaria : Nº de RUC, sede bancaria y datos de UBIGEO (Departamento, Provincia, Distrito y Dirección domiciliaria ).

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 282014

Procedimiento para aperturar cuentas bancarias 

La DGPP, comunica creación e incorporación de UE. Clasificador Institucional (Sector, Pliego, UE. y FF.)



Entidad solicita a la DGETP, autorización de apertura de cuenta bancaria (adjunta documentación sustentatoria)



La DGETP evalúa solicitud y autoriza al Banco de la Nación .



Banco de la Nación genera código de Cta. Cte. y comunica a la DGETP.



La DGETP registra código de Cta. Cte. y comunica a la Entidad.

en el

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 292014

Designación, Autorización y Acreditación de Responsables del manejo de cuentas bancarias Designación Es la facultad otorgada a funcionarios mediante Resolución para el manejo de cuentas bancarias de la Entidad. Casos:  En Unidades Ejecutoras: Resolución del titular del pliego o del funcionario a quién se le haya delegado expresamente dicha facultad.  En Unidades Operativas: Resolución del Director General de Administración o quién haga sus veces en la Unidad Ejecutora de la que depende la Unidad Operativa. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 302014

Responsabilidad de los Titulares y/o Suplentes Los responsables titulares y suplentes designados por la autoridad competente, podrán efectuar transacciones con cargo a las cuentas bancarias de la entidad, solo cuando se haya formalizado el registro de firmas en el Banco de la Nación, con la debida autorización de la DGETP, conforme al procedimiento establecido en la Directiva de Tesorería.

(Art. 54º de la Directiva de Tesorería)

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 312014

Responsabilidad de Conciliación de las Cuentas Bancarias La conciliación bancaria es responsabilidad de los titulares de las cuentas bancarias, así como compatibilizar los giros registrados en el SIAF-SP y los cargos y abonos realizados por el Banco de la Nación. De existir diferencias detectadas en la conciliación, deberán gestionar su regularización, según corresponda.

(Art. 57º de la Directiva de Tesorería)

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 322014

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

DETERMINACIÓN

• Resolución de

determinación • Liquidación • Orden de cobro • Otros

Determinación del Ingreso Acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una entidad. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 332014

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS INGRESOS PÚBLICOS PERCEPCIOM RECAUDACIÓN,

• Recibos, tickets; • Formato de acreditación

de derecho; • Papeleta de Entrega:

• Nota de Abono; • Otros

Etapa en la cual se efectiviza y/o cobra un dinero por la prestación de un servicio o por la venta de un bien Los ingresos recaudados se depositan en la cuenta bancaria respectiva.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 342014

Plazos para depósitos de los Fondos Públicos Los fondos públicos se depositan en forma integra dentro de las 24 horas de su percepción o recaudación. La recaudación que excede el plazo establecido, debe ser regulados por el órgano rector del sistema.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 352014

Documentación Sustentatoria de la Fase de Percepción de los Ingresos Públicos La documentación que sustenta las operaciones de ingresos tales como boletas, tickets, notas de abono, facturas, en tanto forma parte de la sustentación de los actos administrativos relacionados con la formalización de la determinación y recaudación de ingresos deben conservarse en la Oficina General de Administración o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 362014

Gastos en Contratos Administrativos de Servicios (CAS) El compromiso de los gastos en Contratación Administrativa de Servicios (CAS) que deben realizar en la partida bienes y servicios, es efectuado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en cuenta lo siguiente: •

El cálculo del costo del personal CAS comprende el período de enero a diciembre del pesente año fiscal en las específicas de gasto relacionadas al pago del personal CAS.

•

Dicho cálculo es realizado por la Oficina General de Administración (a través de la oficina que determine) de la Unidad Ejecutora, remitiendo dicha información a la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces, para que esta última dependencia realice la certificación de crédito presupuestario respectivo.

•

Para efecto del cálculo del costo del personal CAS, la Oficina General de Administración utiliza la información registrada en el “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público”, regulado por la Directiva N° 001-2009EF/76.01Para el registro del compromiso, en el Módulo Administrativo SIAFSP, la Oficina General de Administración selecciona el documento “Resumen retribuciones – CAS”. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

• Para efecto del cálculo del costo del personal CAS, la Oficina General de Administración utiliza la información registrada en el “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público”, regulado por la Directiva N° 0012009-EF/76.01Para el registro del compromiso, en el Módulo Administrativo SIAFSP, la Oficina General de Administración selecciona el documento “Resumen retribuciones – CAS”. Primer Paso N° de Personas CAS registrados en el modulo de planilla (Directiva N° 001-2009EF/76.01)

Conceptos continuos autorizados por norma legal expresa para el personal contratado CAS

12 meses Enero a Diciembre

Segundo Paso

Resultado Presupuesto Anual

Certificación de Crédito Presupuestario

Tercer Paso

Compromiso Anual (registrado por Personal)

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Compromiso Gastos en Servicios Básicos El compromiso de los gastos en servicios básicos (luz, agua y telefonía), es realizado por la unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en cuenta lo siguiente: • La Oficina de abastecimientos o servicios auxiliares, de la Unidad Ejecutora, debe efectuar el cálculo a comprometer de los gastos que en Servicios Básicos estima realizar la Unidad Ejecutora.

• Dicho cálculo es realizado por la Oficina General de Administración (a través de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) de la Unidad Ejecutora, sobre la base de proyecciones de consumo de años anteriores, remitiendo dicha información a la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces, para que esta última dependencia realice la certificación del crédito presupuestario respectivo. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

• Una vez que se cuente con la certificación, en el Módulo Administrativo SIAF-SP, la Oficina General de Administración (a través de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) selecciona el documento “resumen de servicios básicos - anual” y realiza el compromiso por el crédito estimado para el pago de los servicios básico Bienes y Servicios

Calculo de los gastos básico (Anual)

Segundo Paso

Tercer Paso

Certificación de Crédito Presupuestario

Compromiso Anual (registrado por Personal) realizado por el Área de Abastecimiento

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Gastos en Caja Chica El compromiso de los gastos en caja chica, es realizado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en cuenta lo siguiente: •

La Oficina General de Administración (OGA) debe estimar el cálculo con la finalidad de comprometer del crédito presupuestario considerado para la caja chica de la Unidad Ejecutora.

•

Dicho cálculo es realizado por la Oficina General de Administración de la Unidad Ejecutora, remitiendo dicha información a la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces, para que esta última 11 dependencia realice la certificación del crédito presupuestario respectivo.

•

Una vez que se cuente con la certificación, en el Módulo Administrativo SIAF-SP, la Oficina General de Administración (a través de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) selecciona el documento “Resolución Jefatura/Ministerial/Ejecutiva/Directoral, etc.” y realiza el compromiso por el crédito estimado para la caja chica. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Bienes y Servicios

Segundo Paso

Calculo de los gastos básico (Anual)

Certificación de Crédito Presupuestario

Tercer Paso Compromiso Anual (registrado por Personal) realizado por el Área de Abastecimiento

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

El devengado es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

COMPROMISO ANUAL / COMPROMISO

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 452014

Tratamiento de la Mejor Fecha La Mejor Fecha es aquella en la cual vence la obligación contraída y en la que, según la naturaleza de la obligación, se debe realizar el pago del Gasto Devengado. Dicha fecha se encuentra establecida: a) En los cronogramas mensuales de pago de remuneraciones y pensiones. b) En los cronogramas mensuales de pago de obligaciones tributarias. c) En los cronogramas mensuales de pago de obligaciones pensionarias y de seguridad social. d) En los términos contractuales, en las contrataciones de Servicios.

adquisiciones de bienes y

El dato de la Mejor Fecha debe registrarse en el SIAF-SP en las fases de Gasto Devengado y de Gasto Girado Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 462014

Documentación para la Fase del Gasto Devengado El devengado se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos: i. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 472014

Documentación para la Fase del Gasto Devengado ii. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuantía o el Contrato asegurándose que el proveedor presente los correspondientes comprobantes de pago estrictamente conforme al Reglamento aprobado por la Resolución Nº 007-99-SUNAT y modificatorias. Tratándose de adelantos deberá acompañarse la factura. iii. ¡¡¡. Valorización de obra acompañada respectiva factura

de la

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 482014

Documentación para la Fase del Gasto Devengado iv. Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones Viáticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio Compensación por Tiempo de Servicios. v.

Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable, suministro de energía eléctrica o telefonía sustentada con los documentos originales.

vi. Formulario de pago de tributos.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 492014

Documentación para la Fase del Gasto Devengado VII Nota de Cargo bancaria. VIII. Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio y Luto, Gratificaciones , Reintegros o Indemnizaciones.

IX Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para el desempeño de comisiones de servicio. X. Resolución de Encargos a personal de la Institución Fondo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendición de cuentas de dichos fondos. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 502014

Documentación para la Fase del Gasto Devengado XI

Resolución judicial consentida o ejecutoriada.

XII Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta nuevas remesas. XIII Norma legal que autorice Transferencias Financieras XIV. Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley. XV

Otros documentos que apruebe la DGETP. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 512014

El Girado El Girado, obedece a la obligación de emitir un documento según sea el caso, Transferencia Electrónica o Carta Orden a favor de un tercero con la cual se cancelara parcial o totalmente la obligación contraída por la Unidad Ejecutora Requiere de un Devengado previo en estado aprobado [A]

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 522014

Condiciones para el Gasto Girado 

Está prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos los registrados en la fase del Gasto Devengado (estado “A”), con excepción de lo contemplado en el literal k) del artículo 31 Directiva de Tesorería vigente

 Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a través del SIAF-SP a la DGETP.

 El Gasto Girado con cargo a las subcuentas bancarias de gasto autorizadas por la DGETP debe realizarse, registrarse y transmitirse a través del SIAF-SP dentro de los cinco (5) días útiles de haberse recepcionado la respectiva Autorización de Giro. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 532014

Condiciones para el Gasto Girado  Es requisito para el registro del Gasto Girado que el correspondiente Gasto Devengado haya sido contabilizado en el SIAF-SP.  El número de registro SIAF-SP del Gasto Girado, a ser ejecutado con cargo a la respectiva cuenta bancaria, debe consignarse en el correspondiente Comprobante de Pago sustentado en la documentación pertinente.

 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorización de Giro (Devengado en “A”).

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 542014

El Pago El Pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación y sólo procede siempre que esté debidamente formalizado como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan con los requisitos establecidos en la las Normas del Sistema Nacional de Tesorería

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 552014

Calendario de Pagos Mensual

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 562014

Calendario de Pagos Mensual Normatividad 

Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería



Resolución Directoral Nº 001-2011-

EF/77.15  Resolución Directoral Nº 040-2011-EF/52.03  Resolución Directoral Nº 050-2012-EF/52.03  Resolución Directoral Nº 063-2012-EF/52.03  Resolución Directoral Nº 005-2011-EF/52.03

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 572014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 582014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 592014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 602014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 612014

R.D. 050-2012-EF/52.03 - Artículo 9°

Déjese en suspenso el artículo 5° de la Resolución Directoral N° 005-2011EF/52.03 Del Límite para la “Programación Mensual de Pagos El monto límite mensual para elaborar la “Programación Mensual de Pagos” resulta de la aplicación, por parte de la DGETP, de un factor porcentual al monto de la PCA con deducción de los Calendarios de Pagos Mensuales acumulados. El factor porcentual mensual se transmite a través del SIAFSP a las Unidades Ejecutoras y Municipalidades a nivel de Grupo Genérico de Gasto.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 622014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 632014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 642014

Ampliaciones de Calendario Solicitan la ampliación de calendario de pagos hasta el 15 del mes en vigencia o el siguiente día hábil cuando dicha fecha resulte día no laborable nacional, a través del SIAF-SP.

DEVENGADOS ACUMULADOS

CALENDARIOS ACUMULADOS

MONTO A SOLICITAR

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 652014

Modifíquese numeral 6.2 del artículo 6° de la R.D. 005-2011-EF/52.03

Antes: Num 6.2 Art. 3° R.D. N° 005-2011-EF/52.03 (20-07-11)

La solicitud de ampliación del Calendario de Pagos Mensual con cargo a fondos distintos de los administrados en la CUT, se procesa, determina y transmite a través del SIAF-SP por el monto requerido.

Ahora: Art. 1 R.D. N° 040-2011-EF/52.03 (29.12.11)

La solicitud de ampliación del Calendario de Pagos Mensual con cargo a fondos distintos de los administrados en la CUT, transmitida a través del SIAFSP, es procesada por la DGETP por el monto requerido, con sujeción al PCA respectivo.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 662014

Modifíquese numeral 6.3 del artículo 6° de la R.D. 005-2011-EF/52.03 Antes:

Ahora:

Numl 6.2 Art. 3° R.D. N° 005-2011-EF/52.03 (20-07-11)

Art. 9 R.D. N° 050-2012-EF/52.03 (08-11-12)

El procesamiento de la solicitud de ampliación del Calendario de Pagos Mensual

con

cargo

a

fondos

administrados en la CUT, que exceda el

monto límite establecido en el artículo 5º precedente, se sujeta a la evaluación de la DGETP, previa sustentación suscrita por

el

Director

General

de

Administración o quien haga sus veces

en la Unidad Ejecutora o Municipalidad CUT

El procesamiento de la solicitud de ampliación del Calendario de Pagos Mensual con cargo a fondos administrados en la CUT, se sujeta a la evaluación de la DGETP, previa sustentación suscrita por el Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad CUT

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 672014

REQUISTOS PARA SOLICITAR AMPLIACIÓN DE CALENDARIO DE PAGO MENSUAL

1

Oficio explicando y fundamentando la Ampliación

Expedientes en la fase

2 Devengado (reporte de devengados por girar)

3

No tener Calendario Acumulado

El Oficio debe estar dirigido a: Carlos Linares Peñaloza Director General de Endeudamiento y Tesoro Publico

El Oficio debe consignar: Unidad Ejecutora: Generica Rubro Gasto

Tipo de Pago

Tipo de Recurso

Exp. SIAF N° de Nota Devengado Amp. IMPORTE

El Oficio lo Firma: El Director General de Administración o quien haga sus veces

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 682014

AMPLIACIONES EXCEPCIONALES DEL CALENDARIO DE PAGO MENSUAL Resolución Directoral 063-2012-EF/52.03

Art. 9° La DGETP, excepcionalmente, podrá autorizar las solicitudes de Ampliación de Calendario de Pago Mensual que las UE, Municipalidades soliciten de manera expresa y debidamente fundamentada después del 15 de cada mes previa evaluación. Dicha acción no otorga la conformidad ni convalida las acciones y procesos relacionados que son de exclusiva competencia y responsabilidad de las citadas entidades.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 692014

Compra de Vehiculos Automotores Prohíbese la adquisición de vehículos automotores, salvo en los casos de pérdida total del vehículo, adquisiciones de ambulancias, vehículos de rescate y autobombas; vehículos destinados a las acciones de supervisión y fiscalización del servicio de transporte terrestre en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la supervisión del mantenimiento de carreteras El Peruano Jueves 4 de diciembre de 2014 539195 en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la limpieza pública, seguridad ciudadana, seguridad interna y defensa nacional; vehículos destinados al servicio de alerta permanente y a la asistencia humanitaria ante desastres; vehículos para las nuevas entidades públicas creadas a partir del año 2011; vehículos destinados para las encuestas especializadas para el levantamiento de información estadística de Línea Base y Evaluación del desempeño en el marco del Presupuesto por Resultados a cargo del Instituto Nacional de Estadística e Informática y vehículos para el patrullaje, vigilancia, monitoreo, supervisión y fiscalización del sector ambiental, en el marco del Decreto Legislativo 1013.

Asimismo, están exentos de esta prohibición los casos de adquisiciones que se realicen para la consecución de las metas de los proyectos de inversión pública, y la renovación de los vehículos automotores que tengan una antigüedad igual o superior a diez años.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Transferencias Financieras Autorízase en el presente año fiscal la realización, de manera excepcional, de las siguientes transferencias financieras entre entidades

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Contratación de obras - Licitación pública, si el valor referencial es igual o superior a S/. 1 800 000,00 (UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Adjudicación simplificada para ejecución de obras, si el valor referencial es inferior a S/. 1 800 000,00 (UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). Cuando el monto del valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a S/. 4,300 000,00 (CUATRO MILLONES TRESCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), el organismo ejecutor debe contratar, obligatoriamente, la supervisión y control de obras.

Contratación de bienes - Licitación pública, si el valor estimado es igual o superior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Adjudicación simplifi cada, si el valor estimado es inferior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Contratación de servicios Prestaciones de servicios, compañías de seguros y contratos de arrendamientos, así como investigaciones, proyectos, estudios, diseños, supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorías, asesorías, peritajes, entre otros, de acuerdo a lo siguiente: - Concurso público, si el valor referencial o estimado es igual o superior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Adjudicación simplificada, si el valor referencial o estimado es inferior a S/. 400,000,00 (CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES). - Contratación de consultores individuales, si el valor estimado es inferior a S/. 250 000,00 (DOSCIENTOS CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Evaluación de Independientes Continúense las evaluaciones independientes en el marco del Presupuesto por Resultados, bajo la coordinación del Ministerio de Economía y Finanzas y los pliegos correspondientes, en el marco de las disposiciones legales vigentes, y de acuerdo a las intervenciones públicas que se listan a continuación: - Programa Presupuestal “Incremento de la práctica de actividades físicas, deportivas y recreativas en la población peruana”. - Programa Presupuestal “Gestión integral de los residuos sólidos”. - Acciones y procedimientos de DIGESA relativos al recurso hídrico. - Disposiciones para apoyar las iniciativas de apoyo a la competitividad productiva - PROCOMPITE (Dirección General de Inversión Pública). - Programa Presupuestal “Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencia de Desastres”. - Acciones vinculadas a la promoción y desarrollo de industrias culturales.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Otras Modificaciones Presupuestarias Prohíbese, durante el Año Fiscal 2015, a las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las Partidas de Gasto 2.3.1.6 (repuestos y accesorios), 2.3.1.11 (suministros para mantenimiento y reparación) y 2.3.2.4 (servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fi n de habilitar a otras partidas, genéricas o específi cas del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de las indicadas partidas de gasto entre unidades ejecutoras del mismo pliego.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Continuidad de Projector de Inversión Pública La incorporación de los créditos presupuestarios se realiza hasta el 31 de marzo de 2015, mediante decreto supremo refrendado por el ministro de Economía y Finanzas y el ministro del sector correspondiente, y para el caso de los gobiernos regionales y gobiernos locales sólo con el refrendo del ministro de Economía y Finanzas. La incorporación sólo comprende los recursos para proyectos de inversión y para las acciones de mantenimiento a que se refiere la presente disposición, que, se encuentren certificados al 30 de noviembre de 2014. La determinación del monto a ser incorporado considera como base de cálculo el presupuesto institucional modificado al 30 de noviembre de 2014.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

OPTIMIZA Business Group

DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA 10

1

Rendición de Cuentas

9

Planeamiento Estrategico

Contabilidad * Asientos Contables

* Prioridades

* Registro de Asientos Contables

* Productos

de ajsutes Automaticos

* Estrategcias

* Libros Contables

* Indicadores * Metas

2

8

Planeamiento Operativo

Programación de Caja

* Reportes para evaluación

* Programación de Pagos

* Información Fi nanciera sobre Resultados de Evaluación

* Calendario de Pagos

* Plan de Actividades ( POI )

* Estados Fi nancieros y Presupuestales

* Pago Electronico

* Cronograma

* Cuenta General de la Republica

* Conciliación Bancaria con la CUT

* Cuadro de Necesidades (Insumos)

* Estadisticas de Fi nanzas Públicas

* Gestion de la Deuda Pública

* Costos

* Cuentas Nacionales

* Gestión del Fi nanciamiento y la Inversión Pública

3

7

Programacion Presupuestal

Otras Operaciones

* Encargos Internos * Viaticos

* Programación Presupuestal Plurianual

* Subvenciones

* Formulación Presupuestal Plurianual

* Encargos a Unidades Operativas

* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA

* Caja Chica

* Actualización Presupuestal

* Pago de IGV

* Presupuesto Institucional Modifi cado - PIM

* Rendición de Cuenta * Servicio de la Deuda

4

5

Ingresos

Abastecimiento

* Plan Anual de Obtenciones

6

Planilla

* Plan Anual de Adquisiciones

* Cuadro de Personal

*Ventas

* Pedido de Unidad Usuaria

* Elaboración de Planillas

* Tasas

* Control Presupuestal - Certifi cación Presupuestal

* Registro Presupuestal

* Rentas

* Proceso de Selección

* Conformidad de Servicio

* Aportes

* Contratación de Compromiso Anual

* Pago Electronico

* Transferencias

* Ejecución de Contratos * Conformidad de Servicios Devengado

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

OPTIMIZA Business Group

DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA EM UNA ENTIDAD DEL ESTADO 10

1

Rendición de Cuentas

9

Planeamiento Estrategico

Contabilidad * Asientos Contables

* Prioridades

* Registro de Asientos Contables

* Productos

de ajsutes Automaticos

* Estrategcias

* Libros Contables

* Indicadores * Metas

2

8

Planeamiento Operativo

Programación de Caja

* Reportes para evaluación

* Programación de Pagos

* Información Fi nanciera sobre Resultados de Evaluación

* Calendario de Pagos

* Plan de Actividades ( POI )

* Estados Fi nancieros y Presupuestales

* Pago Electronico

* Cronograma

* Cuenta General de la Republica

* Conciliación Bancaria con la CUT

* Cuadro de Necesidades (Insumos)

* Estadisticas de Fi nanzas Públicas

* Gestion de la Deuda Pública

* Costos

* Cuentas Nacionales

* Gestión del Fi nanciamiento y la Inversión Pública

3

7

Programacion Presupuestal

Otras Operaciones

* Encargos Internos * Viaticos

* Programación Presupuestal Plurianual

* Subvenciones

* Formulación Presupuestal Plurianual

* Encargos a Unidades Operativas

* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA

* Caja Chica

* Actualización Presupuestal

* Pago de IGV

* Presupuesto Institucional Modifi cado - PIM

* Rendición de Cuenta * Servicio de la Deuda

4

5

Ingresos

Abastecimiento

* Plan Anual de Obtenciones

6

Planilla

* Plan Anual de Adquisiciones

* Cuadro de Personal

*Ventas

* Pedido de Unidad Usuaria

* Elaboración de Planillas

* Tasas

* Control Presupuestal - Certifi cación Presupuestal

* Registro Presupuestal

* Rentas

* Proceso de Selección

* Conformidad de Servicio

* Aportes

* Contratación de Compromiso Anual

* Pago Electronico

* Transferencias

* Ejecución de Contratos * Conformidad de Servicios Devengado

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

OPTIMIZA Business Group

TRACK DE ADQUISICIÓN DE BIENES Órganos de Línea

Administración

Requerimiento de Bienes

1 2

Presupuesto

Revisión y Autorización

Marco Presupuestal

Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario

Solicitud de Certificación de Crédito Presupuestario 1 Revisión de la solicitud 1 Verifi cación de alternativa

4 * Verificación del marco presupuestal * Verificación de PCA

1 Autorización

1

* Registro SIAF Ce rti fi cación de Cré di to Pta l

5

Características principales del Requerimiento: * Especifi caciones Técnicas * Cantidad

2

* Fi nalidad

3

6

Logística / Abastecimiento

Almacén

Contabilidad

1 Estudio de Mercado

Internamiento

Determina la Deuda

Tesorería Pago

2 Proceso de Selección 7

1 Se determina el costo del bien o servicio solicitado 1 Registro SIAF 2 Realizar el proceso de selección 2 Emisión del Contrato u Orden de Compra (O/C) 2 Registro SIAF

Procedimiento Administrativo

1

Solicitud de bienes de acuerdo con el cuadro de necesidades y la implementación de actividades

2

Ordena la elaboración del estudio de mercado

3

Remite el estudio de mercado

4

Solicita disponibilidad de crédito presupuestario

5

Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario

6

Solicita la implementación del proceso de selección

7

Se determina al proveedor y se emite el contrato u orden de Compra dependiendo del proceso de selección

8

Habiendo recepcionado el bien se remite el expediente a contabilidad

9

Al expediente se le suma el comprobante de pago emitido por el proveedor el mismo que es verificado

1

Encontrándose el expediente completo, se realiza el pago

8

* Internamiento de los Bienes * Elaboración de la Nota de Entrada al Almacén ( NEA)

9

* Revisión de las Facturas presentadas * Determinación de la deuda * Registro SIAF

Ca l e ndario de Pa go

* Verificación de fondos financieros * Verificar Calendario de Pagos * Emisión del Comprobante de Pago * Registro SIAF * Selección de Modalidad de Pago - Cheque - Cuenta Corriente Interbancaria

10

Banco de la Nación Egreso de Recursos Financieros

* Egreso de recursos de la cuenta

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

OPTIMIZA Business Group

Articulación de Herramientas para Elaboración del Plan Operativo Institucional - POI Consejo Municipal / Regional Aprobación

Plan Bicentenario

Bicentenario 2021 Plan Estratégico Sectorial Multianual

* Sesión de Consejo * Aprobación 7

Presupuesto por Resultados

8

Titular de la Entidad Propuesta y Aprobación

POI POI POI Plan Nacional

POI POI

El Plan Operativo Institucional en un instrumento de gestión de corto plazo que define las actividades que se llevaran a cabo en periodos de un año, para logro de resultados previstos en el Plan Estratégico Institucional

MEF designa los Techos

* Evaluación * Aprobación 6

9

Planificación

Planificación

Mesas de Trabajo / Toda la Entidad

Determinación de Estrategias / Equipo Técnico

Organos de Linea

Periodo 2014

Determina Insumos 2

1

3

* Trabajos de sensibilización * Lluvia de Ideas * Papeles de Trabajo

Plan Operativo Institucional

1

* Determinar Objetivos Específicos * Determinar Objetivos Estratégicos * Actividades * Acciones y Tareas * Indicadores * Priorización * Registro en SIAF II

4

Cuadro de Necesidades

2

Presupuesto Institucional

3

* Determinar Recursos Humanos * Determinar Recursos Materiales

5

Administración

Recursos Humano

Cuadro de Necesidades

Logistica

* Determinar Bienes y Servicios * Personal (Dl. 276 / Dl 728 / Dl 1057 ) * Proyectos de Inversión Publica

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

ANTECEDENTES  El SIAF en el Perú se crea como una forma de mejorar el registro y el control del gasto público en respuesta a las crisis fiscales y macroeconómicas de ese momento.  El SIAF es una herramienta informática estándar de registro: Programación Presupuestal y Financiera, Ejecución de Gastos e Ingresos y Contabilidad.  El SIAF ha evolucionado en cuanto a su rol y a su contribución a los procesos de modernización de la gestión financiera pública, mas no ha contribuido a la mejora de la calidad del gasto público. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Importancia de la Ejecución

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Importancia de la Ejecución

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Importancia de la Ejecución

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Importancia de la Ejecución

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Efectos de la Ejecución Presupuestal

Logro de Objetivos Dinamismo de la Economia Política

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Logro de Objetivos

80%

20%

POI

=

80%

PTO

20%

Ley N° 28411, Art 8° numeral 8.1 El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Dinamismo de la Economia

Inversiones + Gasto + Exportacione -Importaciones PBI = Consumo + Público Interno s

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

La crisis económica llego al Perú y ha provocado un bajón en el canon. Pdte. Ollanta Humala Agosto 2013

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Importancia de la Ejecución Pliego: Ministerio de Educación PIM VS Devengado

(En Millones de Nuevos Soles)

6,000 5,024.69 4,283.12 4,000

3,524.27

3,513.01 3,074.64

2,000

3,912.89

3,931.04

3,382.47 3,274.94

3,480.60

2,696.08 1,370.98

0 2008 7 7 %

2009 8 8 %

2010 8 4 %

2011

2012

2013

8 9 %

8 0 %

2 7 %

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Política

279 solicitudes de revocatoria de autoridades distritales y 4 de autoridades provinciales, de un total de 20 departamentos del país, cumplieron con los requisitos de Ley; esto es la verificación del 25% de firmas ante el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil, RENIEC

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Importancia de la Ejecución Pliego: 301255 Municipalidad Metropolitana de Lima Ejecución vs Marco Presupuestal de Proyectos de Inversión (En Millones de Nuevos Soles)

1000 875.29

Periodo

Porcentaje de Ejecución

2007

37.82%

2008

54.34%

2009

70.44%

2010

89.62%

2011

53.03%

2012

66.99%

2013

0.00%

828.23

800

742.3

681.03 597.26

616.52

600

523.06 430.44

370.09

400

350.38 297.05

225.87 228.26

200

PRESUPUESTO EJECUCION

0 2007

2008

2009

2010

2011

2012

0 2013

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Programación y Formulación Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Programación

Modulo de Formulación Presupuestal

Formulación

-I Etapa Anteproyecto (Mes de Julio) -II Etapa Proyecto( Mes de Noviembre ) -III Etapa de Apertura ( Mes de Diciembre )

Aprobación

Ejecución y Control

Evaluación

Aceptación del Presupuesto Resolución de la mas alta jerarquía de la entidad

Modulo de Proceso Presupuestario (Durante todo el periodo Presupuestal)

Evaluación Pagina WEB De la gestión presupuestaria del periodo anterior de acuerdo al POI

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Plan Bicentenario

PESEM

Bicentenario 2021

PXR

POI

POI POI

Plan Nacional

POI POI

Art 71° de la TUO Ley N° 28411

2015

Programación y Formulación Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Programación y Formulación Herramientas para la Programación Formulación

Plan Operativo Institucional POI

Cuadro de Necesidades

Proyección de Ingresos

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Proceso Presupuestario Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Artículo 7.- Titular de la Entidad 7.2 El Titular de la Entidad es responsable de: i. Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección General del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así como otras normas. ii. Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional (POI) y Presupuesto Institucional se reflejen en las funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo. iii. Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratégico institucional.

EL SIAF solo se encuentra operativo en el proceso de Formulación y Ejecución Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Plan Operativo Institucional PEDN Plan Estratégico de Desarrollo Institucional

Corto Plazo

PESEM Plan Estratégico Sectorial Multianual

PEI

POI

Objetivos Institucionales

Plan Estratégico Institucional

PDRC

Prioridades Institucionales

Plan de Desarrollo Regional Concertado

PDLC Plan de Desarrollo Local Concertado

Metas Operativas Cronograma de Trabajo

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Cuadro de Necesidades

Oficina de Administración Monto de gastos aprobados a nivel de grupo genérico de los bienes necesarios para la operatividad de la UE Transferencias financieras a entidades públicas.

Subvenciones a las entidades no públicas que por mandato legal le corresponde otorgar

Oficina de Infraestructura

Oficina de Personal Gasto de Personal obligaciones sociales

y

Pensiones y prestaciones sociales, los aguinaldos de julio, diciembre y bonificación por escolaridad a nivel de grupo genérico

Obligaciones derivadas de los estudios y obras contratadas (estudio de pre-inversión, PIP y sus respectivas supervisiones) de acuerdo con el marco legal correspondiente.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Proyección de Ingresos

2009

2010

2011

2012

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Herramientas para la Programación Formulación Estructura Funcional

POI

Objetivos

Clasificador de Gastos

Cuadro de Necesidades

Bienes y Servicios

Clasificador de ingresos

Proyección de Ingresos

Recaudación

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

R.D N° 030-2010-EF/76.01 (28/12/10) Art. 29 Ley 28411 Es un instrumento de Programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual , las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

•La PCA es un instrumento de programación del gasto publico que mide la capacidad de financiamiento de la entidad respecto al marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.

•Posterior a la carga del PIA el Ministerio de Economia y Finanzas aprobará con Resolución Directoral el PCA a nivel de entidad por cada Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoria de Gasto y Generica de Gasto, el importe PCA no necesariamente es igual al presupuesto aprobado en el PIA (El PCA podra ser igual o menor). •El PCA será cargado en el Sistema Integrado de Administración Financiera - SIAF, asi como los incrementos productos de la ampliación.

Entonces PCA podria ser diferente al PIA o PIM

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

EXCEPCIONES PARA ACTUALIZACION DE LA PCA Gob. Nacional y Regional a) por emergencia b) pago de deuda pública; c) transferencias de la Reserva de Contingencia; d) transferencias del GN para PIPs de los Gobiernos Sub Nacionales. e) transferencias financieras autorizadas. f) sentencias judiciales. g) fusión y/o transferencia de competencias y funciones. h) incorporaciones de procesos de concesión

Gob. Local a) incorporación de saldos de balance. b) las transferencias de recursos efectuadas Por el Gobierno Nacional y Gobiernos regionales. c) Las excepciones aplicables al Gob. Nacional y Gobiernos Regionales.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

FlujoFLUJO de la Ejecución Presupuestal - Año 2013 DE GASTOS DGPP

PLIEGO

Asignación de la PCA

Incremento y/o disminución de la PCA

Ajustes internos de la PCA

UNIDAD EJECUTORA

Priorización PCA de Actividades y Proyectos Programación de Gastos

Distribución de la PCA a sus UEs

Certificación de Créditos Presupuestales Compromiso Anual Ejecución/Devengo /Giro/Pago Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Pliego DISTRIBUCION DE PCA POR UE’S

Toda asignación de PCA ya sea en la apertura anual o por ampliacion debera ser distribuida a las unidades ejecutoras.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

DISTRIBUCION DE PCA POR UE’S

Pliego

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Pliego SOLICITUD DE INCREMENTO O DISMINUCION

En el caso de ampliacion el pliego debera demostrar superavit en el PIM y en algunos casos demostrar su capacidad de gasto con el devengado, en el caso de disminución sera por perdida de marco presupuestal resultado de una modificacion presupuestaria. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Pliego SOLICITUD DE INCREMENTO O DISMINUCION

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Pliego AJUSTES INTERNOS

Estos ajustes se pueden realizar entre generica de una misma categoria o entre categoria dentro de un rubro y fuente de financmaineto, en ningun caso entre fuentes de financiamiento y rubro.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Pliego AJUSTES INTERNOS

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Unidad Ejecutora PRIORIZACION DE PCA POR ESPECIFICA La distribucion de PCA se realiza entre clasificadores de gastos dentro de la generica de gasto.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Unidad Ejecutora PRIORIZACION DE PCA POR ESPECIFICA

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Unidad Ejecutora AJUSTES INTERNOS DE PCA En entidades que son Unidad Ejecutora / Pliego no son muy usadas, ya que la permuta de PCA entre genericas lo realizan con la opcion Priorizacion de Gastos por Generica.

La funcionalidad de esta opcion permite permutar saldo no priorizados de PCA entre genericas de gastos dentro de la misma categoria de gasto, fuente de financiamiento y rubro.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Unidad Ejecutora AJUSTES INTERNOS DE PCA

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Presupuesto

Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas. Establece los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del Sector Público y los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de los Fondos Públicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal.

Crédito Presupuestario

Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público, con el objeto de que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público. Es de carácter limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que toda entidad pública puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Gasto Público

Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con las funciones y objetivos institucionales.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Objetivo : Control Epidemiológico Actividad : Vacunación Acciones : . Censo

Empresa de Consultoría.

S/. 20, 000.00

. Sensibilización

Expositor, Impresiones (banners, trípticos, folletos) alimentos, equipos de computo.

S/. 27, 000.00

. Difusión

Spots radiales, perifoneo, publicaciones.

S/. 6, 000.00

. Vacunación

Enfermeras , personal de seguridad, personal de limpieza , carpas, toldos, alquiler de sillas, vacunas, kit para vacunación, entre otros. Empresa de Consultoría.

S/. 000.00

. Evaluación

POI

Cuadro de Necesidades

140,

S/. 10, 000.00

Presupuesto

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

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Acto de administración, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Acto de administración, cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario. • Es expedido por el Jefe dela Oficina de Presupuesto a solicitud de la Gerencia de Administración esta a solicitud de las Unidades Organizas de la Entidad. • Es requisito indispensable para el inicio del tramite de adquisición de bienes y servicios u otra obligación.

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• Solo se expide por el año fiscal correspondiente. • La sumatoria de las certificaciones otorgadas no podrá superar al PCA y mucho menos al PIM. • Cuando el contrato de adquisición de bienes y servicios supere el periodo se emitirá un documento que garantiza la programación de recursos para atender la respectiva obligación, el documento deberá estar suscrito por El Jefe de Presupuesto y el Jefe de la Oficina de Administración. • La Certificación de Crédito Presupuestario se otorga desde el Modulo de Proceso Presupuestario del SIAF. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, que afectan total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas. • El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. • El compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

• Se sumaran otros documentos que sustente el compromiso de ser necesario.

• El compromiso en el SIAF se registra en el Modulo Administrativo. • Dependiendo del tipo de compromiso (bienes y/o servicios) se deberá especificar el tramite correspondiente en el MAPRO.

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• El Compromiso se puede registrar por el importe total o parcial pero nunca superior respecto a la Certificación de Crédito Presupuestario otorgado.

• El compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

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Bienes y Servicios El compromiso de los gastos en bienes o servicios ya contratados, es realizado por la Unidad Ejecutora de manera anualizada, teniendo en cuenta lo siguiente: •

El cálculo es realizado por la Oficina General de Administración (a través de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) de la Unidad Ejecutora, remitiendo dicha información a la Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces, para que esta última dependencia, realice la certificación de crédito presupuestario respectivo.

•

Para tal efecto, la Oficina General de Administración (a través de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) determina el valor del contrato que será afectado con cargo al presupuesto del año fiscal en vigencia, y solicita la certificación del crédito presupuestario respectivo (si no ha certificado el total de la compra del bien), esta acción debe de ser realizada por cada uno de los bienes y servicios ya contratados.

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•

•

Para el registro del compromiso, de los bienes ya contratados, en el Módulo Administrativo SIAF-SP, la Oficina General de Administración (a través de la oficina de abastecimientos o servicios auxiliares) selecciona el documento “Contrato suscrito (varios)”, y efectúa el compromiso del crédito presupuestario de cada uno de los bienes y servicios ya contratados, para tal fin creará nuevos expedientes SIAF en el mencionado Módulo Administrativo. Bienes y Servicios

Segundo Paso

Costo del Bien y/o Servicio

Certificación de Crédito Presupuestario

Tercer Paso Compromiso Anual (registrado por Personal) realizado por el Área de Abastecimiento

En el caso de nuevos bienes y/o servicios , estos deberán previamente estar contemplados en el cuadro de necesidades y Plan Anual de Contrataciones de acuerdo a la normatividad vigentes.

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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA -SIAF Gestión Gubernamental 2015

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