UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA SEDE CUENCA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Tesis previa a la obtención del Título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoria

Tema: “PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE INTEGRADO EN LA ASOCIACIÓN 3 DE MAYO UBICADA EN LA COMUNIDAD DE CHARÓN VENTANAS, CANTÓN BIBLIÁN, PROVINCIA DEL CAÑAR,”

Autoras: Andrea Nataly Fernández Morales Tania Karina Villavicencio Peñaranda

Director: Ing. Miguel Pulla Msc.

Cuenca – Ecuador 2013

I

DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD Los conceptos desarrollados, análisis realizados y las conclusiones del presente trabajo son de exclusiva responsabilidad de las autoras Andrea Nataly Fernández Morales y Tania Karina Villavicencio Peñaranda. Autorizamos a la Universidad Politecnica Salesiana, el uso de la presente tesis, con fines académicos.

Cuenca, septiembre 7 del 2013.

Andrea Fernández

Karina Villavicencio

I

CERTIFICADO Yo, Ing. Miguel Pulla Msc., Catedrático de la Universidad Politécnica Salesiana en la Facultad de Ciencia Administrativas y Económicas que luego de revisada la Tesis de Grado en su totalidad, certifico que: Las alumnas Andrea Nataly Fernández Morales y Tania Karina Villavicencio Peñaranda, cumplen con las exigencias académicas de la Universidad y de la Carrera de Contabilidad y Auditoría por lo tanto autorizo su presentación y defensa.

Ing. Miguel Pulla Piedra Msc

II

DEDICATORIA Dedico esta tesis, especialmente y con mucho cariño a una persona muy importante en mi vida, quien ha sido mi ejemplo de esfuerzo y constancia, mi compañero en todo momento, y mi gran inspiración, mi hermano Diego Fernández. Gracias

por

tu

apoyo

incondicional y por confiar en mí porque a pesar de los obstáculos pude cumplir este gran objetivo.

Andrea

III

Dedico este proyecto de tesis a mis padres Manuel Villavicencio y Zoila

Peñaranda,

quienes

confiaron en mi capacidad y me apoyaron

incondicionalmente

durante todo el transcurso de mis estudios, motivándome siempre a seguir adelante y a superarme cada día. A mi esposo Juan Carlos Vargas y a mis hermanos Marcia, Andrés y Estefanía por su apoyo constante.

Karina

IV

AGRADECIMIENTO En Primer lugar quiero agradecer a Dios por darme la fortaleza para cumplir mi objetivo, agradezco también a mis padres Fernando Fernández y Nancy Morales, ya que

con

mucho

esfuerzo

y

sacrificio lucharon para hacer mi sueño realidad, gracias por su apoyo incondicional a lo largo de mi carrera. También agradezco a mi mejor amiga Karina Villavicencio, quien ha sido mi cómplice en todo momento, y que gracias a Dios podemos cumplir una meta más en nuestras vidas. Además

agradezco

de

sobremanera a nuestro director de Tesis el Ing. Miguel Pulla por toda su paciencia y colaboración. Les agradezco a todos por todo su apoyo.

Andrea

V

Agradezco primeramente a Dios por la vida y por permitirme cumplir una más de mis metas, a mis

padres,

mi

esposo,

mis

hermanos y a mi amiga Andrea Fernández a quien tengo el gusto de conocerla desde el inicio de nuestra carrera estudiantil y hoy por fin logramos un objetivo más juntas, gracias a todos por su cariño y apoyo.

Agradezco también de manera especial a mi director de tesis el Ing. Miguel Pulla por todo el tiempo

y

dedicación

que

ha

prestado para poder culminar este proyecto de tesis de manera satisfactoria.

Karina

VI

Abstract

En la actualidad podemos darnos cuenta de la importancia de llevar un adecuado control dentro de las empresas, razón por lo cual se ha visto la necesidad de implementar un Sistema Integrado Contable, en la Asociación de Trabajadores Agrícolas y Ganaderos ¨3 de Mayo¨ el mismo que permita obtener información certera, veraz y oportuna en beneficio de todos los socios.

Para el desarrollo del presente trabajo, se ha iniciado dando una breve reseña histórica de la Asociación ¨3 de Mayo¨, la cual cuenta con cinco micro emprendimientos que son: una Tienda Comunitaria, Tienda Agropecuaria, Planta de Balanceado, Planta Láctea y un proyecto de Turismo Comunitario. Dicha Asociación ha sido creada en el año 1982 cuya actividad principal de sus integrantes, es la ganadería.

Dicha Asociación para su funcionamiento, ha recibido varias ayudas por parte de Organismos Gubernamentales, tal es el caso del Ministerio de Agricultura, Acuacultura, Ganadería, MAGAP y MIPRO.

Por otra parte esta Asociación mantiene vínculos con varias organizaciones como la Asociación de Agricultores y Campesinos de Cañar ASOAC, forma parte del Consorcio de Lácteos del Austro desde el año 2008, el proyecto de turismo coordina actividades con los centros de turismo comunitario del austro con la afiliación a la Red de turismo comunitario del pueblo cañari “Sumak Pacha” y a Red Pakariñan.

Además se ha visto necesario una clasificación de sus clientes y proveedores de los diferentes micro emprendimientos, dicha información se encuentra en el capítulo 1.

Dentro del capítulo 2, nos enfocamos a recolectar información que posteriormente nos serviría para desarrollar y complementar los conocimientos para la práctica contable. Es por esta razón que hemos visto necesario la recopilación de información para todos los micro emprendimientos, es decir temas sobre contabilidad Comercial, VII

Contabilidad de Costos, Contabilidad Agropecuaria y Contabilidad de Servicios, por otra parte también ha sido necesario la recolección de información de la normativa contable como: Presentación de Estados Financieros (NIC 1), Existencias (NIC 2), Inmovilizado Material (NIC 16) y Agricultura – Ganadería (NIC 41), además de las Normas Internacionales de Información Financiera.

Luego en el capítulo 3, previo a un diagnóstico de las microempresas, hemos ido desarrollando contablemente uno a uno los diferentes micros emprendimientos, además se ha desarrollado un breve análisis financiero de la situación de cada uno de ellos, para finalmente culminar realizando una consolidación de los Estados Financieros.

VIII

INDICE 1.

ASOCIACION “3 DE MAYO”…………………………….

1

1.1

Reseña Histórica………………………………………………..

1

1.2

Actividad Económica…………………………………………

5

1.2.1 Visión…………………………………………………………

5

1.2.2 Misión………………………………………………………….

5

1.2.3 Objetivos………………………………………………………… 6 1.3

Proveedores y Clientes………………………………………….. 6

1.4

Estructura Organizacional……………………………………..

1.4.1 Organigrama……………………………………………………

8 8

1.5

Obligaciones tributarias………………………………………… 10

1.6

Obligaciones con el IESS……………………………………….

10

2.

MARCO TEORICO………………………………………….

10

2.1

CONTABILIDAD DE COSTOS………………………………

10

2.1.1 Concepto de empresas industriales……………………………..

10

2.1.2 Características de las empresas industriales ……………………. 11 2.1.3 Definición de la Contabilidad de Costos……………………….

11

2.1.4 Objetivos de la contabilidad de costos ………………………..

11

2.1.5 Necesidad de costear apropiadamente los productos…………

13

2.2

CONTABILIDAD COMERCIAL……………………………

17

2.2.1 Concepto de empresas comerciales ………………………….

17

2.2.2 Características de las empresas comerciales…………………….. 17 2.2.3 Importancia de la contabilidad comercial………………………. 17 2.2.4 Objetivos de la contabilidad comercial………………………… 2.3

18

CONTABILIDAD AGRICOLA-GANADERA………………… 18

2.3.1 Concepto de empresas agrícola-ganaderas……………………… 18 2.3.2 Características de las empresas agrícola-ganaderas………………. 18 2.3.3 Objetivos de la contabilidad agrícola-ganadera………………… 19 2.3.4 Costos de actividades agrícola-ganaderas………………………

19

2.3.4.1 Factores de la producción agrícola-ganaderas……………………. 19 2.3.5 COSTOS AGROPECUARIOS…………………………………… 20 2.3.5.1 Clasificación de los costos………………………………………. 21 IX

2.3.5.2 Cálculo de los costos……………………………………………

22

2.3.5.3 Métodos de valoración de inventarios de las actividades agropecuarias…………………………………………………………

23

2.4 CONTABILIDAD DE SERVICIOS…………………………….

26

2.4.1

Concepto de las empresas de servicios………………………

26

2.4.2

Clasificación de las empresas de servicios……………………. 27

2.4.3

Características de las empresas de servicios…………………… 27

2.4.4

Contabilidad de servicios………………………………………

28

2.4.5

Costos y el costeo basado en las empresas de servicios……….

28

2.5 NORMATIVA APLICABLE……………………………………..

28

2.5.1 Presentación de Estados Financieros (NIC 1)…………………..

28

2.5.2 Existencias (NIC 2)………………………………………………

30

2.5.3 Inmovilizado Material (NIC 16)…………………………………

31

2.5.4 Agricultura – Ganadería (NIC 41)……………………………….

32

2.6 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS…………………………………. 34 2.7 OBLIGACIONES CON EL IESS………………………………….

41

3. SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADO………………..

47

3.1 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA ASOCIACIÓN 3.1.1

“3 DE MAYO”………………………………………. 47

Planta de balanceado Nutri Balanceados “El Ganadero”……… 47

3.1.2 Tienda Comunitaria………………………………………………... 51 3.1.3 Turismo Comunitario…………………………………………….. 62 3.1.4 Almacén Agropecuario…………………………………………..

69

3.1.5 Planta láctea “Huasilac Productos Lácteos”……………………… 74 3.2

CONTABILIDAD GANADERA………………………………. 82

3.2.1 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS……………….... 82 3.2.1.1 Plan de Cuentas………………………………………………….. 82 3.2.1.2 Estado de Situación Inicial……………………………………… 83 3.2.1.3 Jornalización (Libro Diario)…………………………………….. 88 3.2.1.4 Mayorización ………………………………………………..

90

3.2.1.5 Balance de Comprobación…………………………………….

91

3.2.1.6 Regulación y Ajustes de cuentas………………………………

95

3.2.1.7 Estados Financieros…………………………………………..

95

3.2.1.7.1

95

Estado de Pérdidas y Ganancias……………………….. X

3.2.1.7.2

Estado de Situacion Final……………………………..

97

3.2.1.7.3

Análisis de estados financieros………………………..

101

3.3 CONTABILIDAD COMERCIAL………………………………..

103

3.3.1 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS…………………..

103

3.3.1.1 Plan de Cuentas………………………………………………..

103

3.3.2 PROCESO CONTABLE………………………………………..

103

3.3.2.1 Estado de Situación Inicial……………………………………..

103

3.3.2.2 Jornalización (Libro Diario)…………………………………..

110

3.3.2.3 Mayorización …………………………………………………

116

3.3.2.4 Balance de Comprobación……………………………………… 117 3.3.2.5 Estados Financieros……………………………………………

133

3.3.2.5.1 Estado de Pérdidas y Ganancias……………………………….. 133 3.3.2.5.2 Estado de Situación Final……………………………………… 137 3.3.2.5.3 Análisis de estados financieros……………………………….. 143 3.3.3 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS…………………..

145

3.3.3.1 Plan de Cuentas…………………………………………………

145

3.3.4 PROCESO CONTABLE…………………………………………

145

3.3.4.1 Estado de Situación Inicial……………………………………..

145

3.3.4.2 Jornalización (Libro Diario)……………………………………. 150 3.3.4.3 Mayorización …………………………………………………..

152

3.3.4.4 Balance de Comprobación……………………………………… 154 3.3.4.5 Estados Financieros…………………………………………….

169

3.3.4.5.1 Estado de Pérdidas y Ganancias………………………………. 169 3.3.4.5.2 Estado de Situación Final……………………………………..

170

3.3.4.5.3 Análisis de estados financieros……………………………….. 174 3.3.5 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS………………….

176

3.3.5.1 Plan de Cuentas………………………………………………..

176

3.3.6 PROCESO CONTABLE…………………………………………. 176 3.3.6.1 Estado de Situación Inicial………………………………………. 176 3.3.6.2 Jornalización (Libro Diario)……………………………………. 185 3.3.6.3 Mayorización ………………………………………………….

193

3.3.6.4 Balance de Comprobación……………………………………..

195

3.3.6.5 Regulación y Ajustes de cuentas……………………………….

223

3.3.6.6 Estados Financieros…………………………………………..

223

XI

3.3.6.6.1 Estado de Pérdidas y Ganancias…………………………….

223

3.3.6.6.2 Estado de Situación Final…………………………………….

228

3.3.6.6.3 Análisis de estados de resultados……………………………… 237 3.4 CONTABILIDAD DE COSTOS………………………………….

239

3.4.1 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS…………………..

239

3.4.1.1 Plan de Cuentas……………………………………………….

239

3.4.1.2 COSTEO………………………………………………………

240

3.4.1.3. Análisis de estados financieros………………………………… 251 3.5 CONTABILIDAD DE SERVICIOS……………………………….

251

3.5.1 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS…………………..

251

3.5.1.1 Plan de Cuentas………………………………………………….. 251 3.5.1.2 Costeo…………………………………………………………… 253 3.6 GUÍA DE CONSOLIDACIÓN……………………………………

259

3.6.1 Obtención de los estados financieros individuales………………

259

3.6.2 Análisis de los estados financieros individuales…………………

259

3.6.3 Efectos de operaciones reciprocas……………………………….

271

3.6.4 Preparar los estados financieros………………………………….

274

3.6.4.1 Obtener los saldos consolidados de las cuentas………………….. 274 3.6.4.2 Clasificacion de las cuentas en los estados financieros consolidades…………………………………………………………….

276

3.6.4.3 Estados financieros consolidados………………………………. 276 CONCLUSIONES …………………………………………………….

283

RECOMENDACIONES………………………………………………..

285

BIBLIOGRAFIA……………………………………………………….. 287 WEBGRAFIA…………………………………………………………..

288

ANEXOS……………………………………………………………….

289

XII

INTRODUCCION Se ha desarrollado el siguiente producto de tesis “PROPUESTA

DE

IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE INTEGRADO EN LA ASOCIACIÓN 3 DE MAYO UBICADA EN LA COMUNIDAD DE CHARÓN VENTANAS, CANTÓN BIBLIÁN, PROVINCIA DEL CAÑAR,” con el objetivo de llevar un adecuado control en el manejo de los diferentes micro emprendimientos que son: Tienda Comunitaria, Tienda Veterinaria, Planta de Balanceado, Planta Láctea, y Turismo Comunitario de tal manera que se puedan tomar las mejores decisiones en beneficio de la Comunidad.

Para lo cual ha sido necesario realizar una profunda investigación de los diferentes tipos de contabilidad, así como la normativa vigente.

Se explica dentro de la normativa la NIC 2 Inventarios la misma que nos indica la forma de presentación de los mismos, la NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de propiedad, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus propiedades planta y equipo así como los cambios que se hayan producido en dicha inversión.

Adamas se utilizará la NIC 41 Agricultura y Ganadería, el mismo que establece la forma de presentación de Estado Financieros en empresas ganaderas.

Se establece además las obligaciones tributarias las cuales la Asociación debe cumplir obligatoriamente.

Seguidamente se realiza la práctica contable de todos los micro emprendimientos en funcionamiento de tal manera que se puedan obtener los Estados Financieros para

XIII

realizar una consolidación la misma que permita obtener una información general de la Asociación. Esta tesis será de mucha utilidad para esta Asociación ya que permitirá tener un adecuado control y mejores resultados de los micro emprendimientos.

XIV

CAPITULO I 1. ASOCIACION “3 DE MAYO”

1.1 Reseña Histórica

La comunidad de Charón-Ventanas está ubicada en la Provincia de Cañar, se encuentra entre los límites de los cantones de Cañar y Biblián, a 15Km de Cañar, a 20 Km de Azogues y 50 Km de Cuenca. o Límites geográficos:

Norte:

Con las comunidades “Cungapite y Molobog Ventanas”.

Sur:

Con la comunidad “Barbacote”.

Este:

Los Cerros: “Charón y Molobog”.

Oeste:

Con la comunidad “Ahuarongo y Mosquera”.

o Datos generales de ubicación:  Provincia :

Cañar

 Cantón :

Cañar

 Parroquia :

Honorato Vásquez

 Sector :

Molobog

 Comunidad : Charón-Ventanas  Vías de acceso: Carretera principal Km 13 vía Biblián-Cañar, entrada a la sector Cungapite-Molobog (camino de segundo orden).  Altitud :

3300 msnm

 Temperatura promedio: 7 a 15 grados centígrados.  Representante legal : Sr. Ángel Ganzhi  Teléfono :

2230-147

 Celular :

0984295537 / 0999872729

La comunidad inicialmente empezó como un asentamiento campesino que ocupaba la tierra para actividades agrícolas, con ambigüedad en su organización, a juzgar por las manifestaciones de sus propios habitantes, vieron entonces la necesidad de 1

asociarse como una de las formas para generar su desarrollo, evitando así que sus pobladores emigraran para EEUU Y España. Es así, que surge la Asociación de Trabajadores Agrícolas “3 de Mayo” que hasta el día de hoy mantiene vida jurídica, su trabajo comunitario y su capacidad de gestión, propiciando a través de estas prácticas su fortalecimiento e inserción en ámbito del local del buen vivir. 

Trayectoria de la organización:

Charón-Ventanas, es una comunidad dedicada ampliamente a la actividad ganadera como medio de sustento y es reconocida desde la antigüedad por su capacidad de organización; es así, que se constituye legalmente como la “Asociación de Trabajadores Agrícolas 3 de Mayo” el 19 de Julio de 1982 con el acuerdo ministerial Nº 0216 ante el Ministerio de Agricultura y Ganadería en ese entonces, actualmente Ministerio de Agricultura, Acuacultura, Ganadería y Pesca MAGAP, con número de RUC 0390025254001.

El centro de recolección y acopio de leche surgió como idea a raíz de la explotación que ejercían en la comunidad los comerciantes de leche de Chorocopte y Honorato Vásquez. Inicialmente tuvieron el apoyo del proyecto lechero PMLA de Holanda con la dotación de dos tanques de recolección con el que captaban un promedio de 500 litros diarios que comercializaban en la ciudad de Azogues, el éxito de esta iniciativa provocó la suma de más miembros de la Asociación que produjo un excedente de leche que se comenzó a comercializar a Lácteos San Antonio.

Con el transcurso de los años y con el aumento de la producción y las mejoras en los parámetros de calidad de leche se construyó la Planta “Huasilac Productos Lácteos” que mejoró ostensiblemente los ingresos económicos de los socios.

Debido al empuje y trabajo de sus socios logra desarrollar algunas iniciativas de carácter productivo con el apoyo de diferentes instituciones nacionales y del extranjero especializando su producción, como se describe a continuación:

-

Cuentan con un centro de acopio de leche cruda llamada “Huasilac Productos lácteos”, la planta inicio como Centro de Acopio y enfriado de Leche desde 2

Septiembre de 1994 con el objetivo de salir de la explotación de los intermediarios lecheros que regulaban el mercado tanto en precio y medida, mediante la gestión comunitaria se consiguió tanques de recolección y almacenamiento al frío con la ayuda de Proyecto lechero Cañar (institución de apoyo no gubernamental que trabajó muchos años en la zona de Cañar), quienes además dotaron de los materiales necesarios para la construcción de la infraestructura de la planta y a cambio de la mano de obra de los propios comuneros.

-

En la actualidad su producción es vendida a la planta procesadora de lácteos “Lácteos San Antonio”, en donde la organización obtuvo la clasificación A (producto de primera calidad) de todos los que proveedores de la zona.

-

Cuentan con una planta de balanceados que se creó con el apoyo del Fondo Ecuatoriano Populorum Progresum FEEP y Fondo Ágil, con capacidad de producción de 650 qq/mes, utilizados para consumo propio y el abastecimiento a las comunidades aledañas.

-

Actualmente se desarrolla un proyecto de turismo comunitario con el financiamiento

de

la

AECID

(Agencia

Española

de

Cooperación

Internacional para el Desarrollo), a través del proyecto de Codesarrollo Cañar-Murcia como iniciativa de la comunidad para complementar sus actividades productivas, que beneficiará directamente al desarrollo cultural y turístico de la comunidad, el mismo que tiene como fin crear un centro estratégico en donde poder recibir a turistas nacionales y extranjeros y brindarles los servicios de alojamiento, alimentación, operación, transporte y recreación, enmarcados todos en la conservación de su entorno ambiental.

-

Posee una tienda comunitaria, el cual permite a los habitantes de esta comunidad abastecerse de los productos necesarios para su subsistencia.

-

Cuentan con una tienda agropecuaria que se creó con la finalidad de proveer a los habitantes de la comunidad de los medicamentos que se requieran para sus animales. 3



Otras organizaciones con las que trabaja:

La Asociación de Trabajadores Agrícolas 3 de Mayo tiene una amplia trayectoria no solo productiva sino también organizativa; es por ello, que se encuentra formando parte de algunas organizaciones de carácter socioorganizativo como se describe a continuación:

-

Forma parte desde hace algunos años de la Asociación de Agricultores y Campesinos de Cañar ASOAC que trabaja con un gran número de comunidades indígenas pertenecientes a la cultura cañarí de

la

Provincia,

desarrollando

actividades

de

organización

comunitaria y de reconocimiento de las prácticas indígenas ancestrales y sus cotidianidades.

-

Forma parte del Consorcio de Lácteos del Austro desde el año 2008 coordinando acciones con sus similares de la Provincia de Bolívar y Chimborazo especialmente en la ejecución de planes de negocio y compra conjunta de insumos.

-

Como parte de las iniciativas del Gobierno Provincial de Cañar hasta el año 2009 la comunidad fue parte del plan de fortalecimiento de las actividades agropecuaria, que daba mayor soporte técnico y organizativo a la comunidad y permitió la generación de nuevas iniciativas en el aspecto productivo.

-

El proyecto de turismo coordina actividades con los centros de turismo comunitario del austro con la afiliación a la Red de turismo comunitario del pueblo cañari “Sumak Pacha” y a Red Pakariñan que impulsa la cosmovisión de Economía Popular y Solidaria con apoyo directo del Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES a través del Instituto de Economía Popular y Solidaria IEPS.

4

-

Actualmente se encuentran en capacitación en Agroecología con talleres impartidos por el MAGAP y formulando un perfil de proyecto para fortalecimiento de su centro de acopio con el Ministerio de Industrias y Competitividad MIPRO.

Como se ha logrado observar en la visita a la comunidad y como nos ha podido manifestar el presidente Sr Ángel Ganzhi, de la Asociación, ha existido un cambio notable en su estilo de vida ya que en sus inicios vivían en condiciones desfavorables sin contar siquiera con los servicios básicos.

Actualmente cada socio cuenta con 3.8 hectáreas de terreno, el mismo que fue donado por “Misión la Salle” de España para que cada familia trabaje la tierra y obtenga su sustento económico.

Además esta comunidad ya cuenta con vías de acceso, electrificación y con todos los servicios básicos.

1.2 Actividad Económica

1.2.1

Visión

Evolucionar de una Asociación de trabajadores Agrícolas y Ganaderos

con

capacidad de organización, a una reconocida, confiable y respetable Asociación, que brinde los mejores productos y de calidad a la colectividad, optimizando los recursos para mayores beneficios, a través de la práctica de mejores técnicas y buenos valores de todos sus socios.

1.2.2

Misión

Ser una Asociación fuerte, organizada y solidaria orientada en todo momento a la producción agrícola-ganadera, buscando el beneficio constante de todos nuestros socios.

5

1.2.3

Objetivos

Objetivo General: Incrementar los beneficios económicos de la Asociación de trabajadores “3 de Mayo” buscando la optimización de los recursos disponibles para mejorar la calidad de vida de los socios.

Objetivos Específicos: 

Buscar como asociación una mayor cobertura en el mercado lácteo.



Fomentar el turismo por sus atractivos lugares.



Buscar un desarrollo mancomunado a través de la ayuda gubernamental.



Llevar un control adecuado de todas las actividades que se realizan.



Mejorar los procesos productivos de cada emprendimiento.

1.3 Proveedores y Clientes

Universidad

Allaico G. José B.

Politecnica Salesiana Allaico G. Segundo M. Nutri Leche

Álvarez T. María A. Álvarez T. María Angelita

Balanceados El

Álvarez T. Segundo A.

Ganadero

Aucacama G. Luis O. Aucacama G. Rosa A.

Distribuidora La Bodega

Aucacama G. Segundo L. Bermejo F. Manuel Jesús Bermejo S. José M. Chimborazo Z. Luis Rosalino Espinoza Cesar Ganzhi B. Andrés

6

Ganzhi B. Ángel S. Ganzhi B. José María Ganzhi B. Luis Ganzhi B. Manuel Alfredo Ganzhi B. Manuel María Ganzhi B. Segundo A. Ganzhi G. Manuel Antonio García Andrea Gonzales M. Juana Guaman B. Segundo Ignacio Guaman G. Carlos Alberto Murudumbay Ch. Ángel María Murudumbay Ch. María A. Murudumbay Q. Pedro Murudumbay T. Margarita Ojeda Luis Ojeda Nicanor Pillco B. María Bernave Puli A. Segundo F. Puli A. Wilson E. Puli P. Dionicio Quito T. Segundo Escolastico Siguencia L. Rafael A. Tamay A. Luz V. Tamay Z. Andrés Tenezaca T. Manuel M. Vega C. Carlos Vega T. Segundo Carlos Vega T. Segundo Alfonso Vega Tamay Luis Rigoberto Yamasqui A. Manuel A.

7

1.4 Estructura Organizacional En base a información recibida por parte del presidente de la Asociación el Sr. Ángel Ganzhi se puede constatar que tienen una organización prácticamente familiar, el mismo que presenta la siguiente estructura. 1.4.1

Organigrama

8

FUENTE: Sr. Ángel Ganzhi PRODUCIDO: Andrea Fernández Karina Villavicencio

9

1.5 Obligaciones tributarias La Asociación no se encuentra cumpliendo con el pago respectivo de sus impuestos, tal como nos ha manifestado el presidente el Sr. Ángel Ganzhi, dichos impuestos se detallan a continuación: 

Impuesto al valor agregado (IVA)



Impuesto a la renta: al ser una Asociación sin fines de lucro se encuentra exenta del pago del impuesto a la renta pero por no cumplir con los requisitos que exige la Ley de Régimen Tributario Interno deben realizar el pago respectivo.



Impuesto a la propiedad de vehículos

1.6 Obligaciones con el IESS

El presidente el Sr. Ángel Ganzhi nos ha dado a conocer que la Asociación no cumple con los requisitos que exige el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en cuanto a afiliar a sus empleados por falta de conocimiento e información y además no se ha dado mayor importancia a realizar ni registrar los contratos de trabajo en el Ministerio de Relaciones Laborales.

2. MARCO TEORICO

2.1 CONTABILIDAD DE COSTOS

2.1.1

Concepto de empresas industriales

Las empresas industriales son las que se encargan de transformar la materia prima en un producto terminado o un producto intermedio.

La empresa industrial además de materia prima también es indispensable que disponga de maquinaria y de recursos humanos para poder lograr su finalidad que es la obtención de un producto terminado, dichos recursos son distribuidos de acuerdo a los procesos que requiera cada tipo de producto que elabore como por ejemplo: el balanceado, quesos, manjar, etc.

10

2.1.2 

Características de las empresas industriales

Las empresas industriales necesitan de otros sectores como el de agricultura, para obtener su materia prima.



En este tipo de empresas se trata de reducir los costos variables, produciendo más, es decir, a través de una producción masiva.



Optimiza el proceso de producción siempre buscando el costo de oportunidad.



Busca constantemente un desarrollo tecnológico que permita una reducción de costos.



Su producto es tangible

2.1.3

Definición de la Contabilidad de Costos

“La contabilidad de costos es un sistema de información empleado para determinar, registrar, acumular, controlar, analizar, direccionar, interpretar e informar todo lo relacionado con los costos de producción, venta, administración y financiamiento.”1

Con los datos que se obtengan de la aplicación de este tipo de contabilidad se puede conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, se puede conocer la capacidad financiera de la misma.

2.1.4

Objetivos de la contabilidad de costos 2

 Contribuir a fortalecer los mecanismos de coordinación y apoyo entre todas las áreas (compras, producción, recursos humanos, finanzas, distribución, ventas, etc.), para el logro de los objetivos de la empresa. 1

GARCIA COLÍN, Juan, Contabilidad de costos, tercera edición, McGraw-

Hill/Interamericana Editores, México, 2008. Pag. 8. 2

GARCIA COLÍN, Juan, Contabilidad de costos, tercera edición, McGraw-

Hill/Interamericana Editores, México, 2008. Pag. 8. 11

 Determinar costos unitarios para establecer estrategias que se conviertan en ventajas competitivas sostenibles, y para efectos de evaluar los inventarios de producción en procesos y en artículos determinados.

 Generar información que permita a los diferentes niveles de dirección a una mejor planeación, evaluación y control de sus operaciones.  Contribuir a mejorar los resultados operativos y financieros de la empresa, propiciando el ingreso a procesos de mejora continua.

 Contribuir en la elaboración de los presupuestos, en la planeación de utilidades y en la elección de alternativas proporcionando información oportuna e incluso anticipada de los costos de producción, distribución, venta, administración y financiamiento.  Controlar los costos incurridos a través en comparaciones en costos previamente establecidos y, en consecuencia, descubrir ineficiencias.  Generar información que contribuya a determinar resultados por líneas de negocios, productos y centros de costos.  Atender los requerimientos de la ley de impuesto sobre la renta y su reglamento.  Proporcionar información de costos, en forma oportuna, a la dirección de la empresa, para una mejor toma de decisiones.

12

2.1.5

Necesidad de costear apropiadamente los productos

COSTEO DE PRODUCTOS3

Para determinar el costo de producción de un producto intervienen 3 elementos del costo que son fundamentales: 

Materia Prima:

Esta se puede clasificar en dos:

Materia prima directa: es aquella que interviene o se identifica claramente en la elaboración del producto.

Materia prima indirecta: es aquella en la que no se establece una identificación o cuantificación directa en el producto terminado. A esta MPI se acumula dentro de los Costos Indirectos de Fabricación. 

Mano de obra:

Se clasifican en dos:

Mano de obra directa: Son aquellos que intervienen directamente en la transformación de la materia prima en producto terminado.

Mano de obra indirecta: son aquellos que no intervienen directamente en la producción del producto como por ejemplo: supervisores de planta, etc. La MOI se acumula dentro de los Costos Indirectos de Fabricación. 3

Costeo de Productos y Servicios, recuperado, 6 abril de 2013. http://cursocontaduria1.blogspot.com/2008/10/costeo-de-productos-y-servicios.html 13



Costos Indirectos de Fabricación:

Se denominan así al conjunto de costos industriales que intervienen en la producción de los productos pero no se logran cuantificar o identificar plenamente en los procesos productivos.

Estos representan el tercer elemento del costo de producción. Además aquí se registran también los siguientes conceptos:

- Materia Prima Indirecta (MPI): aquellos que no se pueden identificar o cuantificar claramente en los productos terminados.

- Mano de obra indirecta (MOI): aquellos salarios, prestaciones y obligaciones de todos los trabajadores y empleados de la fábrica, cuya actividad no se puede identificar o cuantificar plenamente con los productos terminados.

- Erogaciones fabriles: aquellos costos que se refieren a diversos servicios como renta, teléfono, conservación y mantenimiento, etc., de la planta fabril.

- Depreciaciones: Se refiere a la baja del valor de los activos fabriles, ocasionadas por el uso, transcurso del tiempo o por obsolescencia.

- Amortizaciones: Se refiere a recuperar con aplicaciones periódicas las erogaciones efectuadas por concepto de gastos de instalación y adaptación de la planta fabril, considerando la vida útil esperada.

- Erogaciones fabriles pagadas por anticipado: Este grupo está formado por todos aquellos gastos de la fábrica pagados por anticipado, por lo que se tiene derecho de recibir un servicio, ya sea en el ejercicio en curso o en ejercicios posteriores.

Al no poder identificar plenamente los costos indirectos de fabricación y 14

poder determinar el costo de producción lo más cercano a la realidad, se acumula a la cuenta “Costos Indirectos de Fabricación” todos aquellos costos indirectos que intervengan en el periodo para luego éstos sean asignados a la producción del periodo a través de un prorrateo final que es el más usado. 

Prorrateo final: consiste en aplicar los costos indirectos acumulados del periodo en los centro de costos de producción a los artículos transformados en cada uno de ellos.

Las bases para el prorrateo final son las siguientes:

1. La producción obtenida.

2. El costo de la materia prima directa.

3. El costo de la mano de obra directa.

4. El costo primo.

5. Las horas-hombre.

6. Las horas-maquina.

7. Costeo ABC Concepto:4 El costeo basado en actividades, o denominado costeo ABC, es un método el cual mide el costo y el desempeño de actividades recursos y objetos de costo. Bajo este

4

CUEVAS, Carlos F., Contabilidad de costos, tercera edición, Pearson Educación,

Bogotá, 2010. Pag. 352

15

sistema los recursos se asignan primero a las actividades posteriormente los costos de las actividades se asignara los objetos de costo, según sea su uso.

RECURSOS ACTIVIDADES

Asignados Y consumidos por OBJETOS DE COSTO

Asignadas y Consumidas por

GRAFICO 2 Descripción gráfica del ABC FUENTE: Costeo Basado en Actividades-ABCAUTOR: Joaquín Cuervo Tafur

Cabe mencionar que el costeo ABC tiene algunas ventajas sobre los métodos anteriores. Ventajas:5 Dentro de las principales ventajas del costeo ABC, tenemos: 

Nos permite contar con suficiente información cuando se requiere una buena base para tomar decisiones.



Resuelve los problemas de los costos indirectos, ya que bajo este sistema ya no se asignan directamente los costos a los productos o servicios si no se asignan primeramente a las actividades.



El costeo basado en actividades pretende asignara a los productos los materiales o insumos directos y exclusivamente el costo de las actividades que él consume.

CUERVO TAFUR, Joaquin, Costeo basado en actividades –ABC-, ECOE Ediciones Bogotá, 2007.Pág. 36 5

16



EL costeo ABC, nos propone una restructuración de las empresas, es decir el comienzo para hacer bien las cosas. No se concibe un costeo basado en actividades, si no se complementa con una administración también basada en actividades.



Este sistema no debe concebirse como modelo contable si no debe estar diseñado a la medida de la empresa o a las necesidades de gestión.



El costeo ABC, mide el desempeño de las actividades que se realizan en una empresa y los costos de los productos o servicios a través del consumo de las actividades.

2.2 CONTABILIDAD COMERCIAL 2.2.1

Concepto de empresas comerciales

Las empresas comerciales son aquellas empresas cuyo objetivo principal, es la compra- venta de productos terminados, las mismas que pueden ser minoristas o mayoristas. 2.2.2 

Características de las empresas comerciales

La principal característica de las empresas comerciales, es que no elaboran ni producen ningún tipo de producto, solamente se dedican a la compra y venta de productos, es decir trabajan como intermediarios.



Dentro de estas empresas, existe solamente, un departamento encargado de las compras, almacenamiento, ventas y marketing.

2.2.3

Importancia de la contabilidad comercial

Como sabemos la contabilidad es la técnica de registrar, clasificar y resumir de manera cronológica, todas las transacciones que realice una empresa diariamente, así de esta manera la importancia de la contabilidad comercial radica en que nos permite

17

llevar un adecuado control en aspectos comerciales, de tal manera que se puedan obtener utilidades al final de un periodo.

Por otra parte, gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran tener cuando lo requieran la información sobre sus cuentas y la compra y venta de las mercaderías que se realiza en la empresa.

2.2.4 

Objetivos de la contabilidad comercial

Proveer información adecuada y razonada a los accionistas de la empresa, que permitan tomar decisiones en beneficio de la misma.



Clasificar las transacciones realizadas durante el día como medio para alcanzar los objetivos propuestos por la empresa.



Permite tener un adecuado registro de todas las operaciones que pueden cuantificarse, en términos de dinero.

2.3 CONTABILIDAD AGRICOLA-GANADERA 2.3.1

Concepto de empresas agrícola-ganaderas

La empresas agrícolas – ganaderas son aquellas que producen bienes agrícolas y pecuarios este tipo de empresas forman una unidad económica de producción que combina los factores tierra, mano de obra con el fin de producir bienes para el consumo.

Además de ser empresas que proporcionan de materia prima a empresas industriales para su transformación.

2.3.2

Características de las empresas agrícola-ganaderas

La empresas agrícolas- ganaderas se caracterizan por tener un sistema de organización que cambia con el tiempo. Es decir en cualquier momento del tiempo empresa ganadera puede considerarse que se caracteriza por un espacio de producción finito y exclusivo. 18

2.3.3

Objetivos de la contabilidad agrícola-ganadera

La Administración en una empresa agropecuaria busca respuestas a las siguientes problemáticas:

¿Qué producir? ¿Cómo producir? ¿Cuándo producir?

Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios necesitan de información correcta y oportuna, de cómo se están moviendo los mercados internos y externos para proyectarse sobre qué se va a producir y a que costos.

El Administrador obtiene esta información a través del sistema de contabilidad agropecuaria, la que pone a disposición del empresario para que se tomen las decisiones más acertadas y oportunas.

2.3.4

Costos de actividades agrícola-ganaderas

Es importante que una empresa realice correctamente los procedimientos necesarios para obtener los costos de producción, ya que lo mismo le facilita al momento de asignar un precio de venta. 2.3.4.1 Factores de la producción agrícola-ganaderas6 La actividad agrícola cuenta con cuatro factores fundamentales para la producción A- Tierra B- Trabajo C- Capital D- Empresario

6

POZO LUIS FELIPE Y SARMIENTO LAURA MARGARITA, Implementación

de un sistema de contabilidad agropecuaria en la hacienda “El Pedregal” ubicado en la provincia del Cañar cantón Deleg, 6 abril del 2013. http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/2841/1/UPS-CT002467.pdf 19



Tierra.- Trozo de globo terráqueo que tiene un valor determinado, es el factor fundamental de la actividad agropecuaria, ya que sobre ella descansan todos los demás factores de la producción, animales, materiales y minerales.



Trabajo.- Esfuerzo humano y material

Mano de Obra (contratada o familiar) Trabajo del animal Labor mecanizada Labor de investigación y técnicas 

Capital

Lo constituyen los recursos económicos y financieros con que cuenta el productor para llevar a cabo el proceso de producción. Ejemplo Dinero, propiedades, maquinaria, etc. 

Empresario

Es la persona que pone sus recursos financieros, de infraestructura y técnicas para producir la tierra, con una nueva visión de la actividad agropecuaria, en busca de lograr mejores resultados.

2.3.5

COSTOS AGROPECUARIOS7

Costos Humanos.- Es la mano de obra requerida para efectuar el trabajo y la administración, esta variará dependiendo del volumen de producción y del tipo de explotación.

Costos de Capital.- Es el factor constituido por el valor económico que habrán de utilizarse para la producción, en este factor también se encuentran incluidas los bienes muebles e inmuebles que se utilizan, cabe señalar que sin este factor es

7

Costos Agropecuarios, recuperado, 6 abril de 2013.

http://www.buenastareas.com/ensayos/Costos-Agropecuarios/797019.html

20

imposible realizar la producción puesto que para la adquisición de cualquier material es preciso disponer de un capital. Costos Naturales.- La Naturaleza, en la cual se envuelve no solo la tierra cultivada, sino todo el medio material sólido, líquido o gaseoso en el cual vivimos, desempeña un papel meramente pasivo, pues se limita a obedecer a los esfuerzos del hombre. Constituye una condición indispensable de la producción, hasta el punto de que algunos la consideran como el factor originario de la producción, porque es preexistente a la acción del trabajo. 2.3.5.1 Clasificación de los costos8 La empresa debe identificar correctamente los costos que intervengan en cada actividad de producción. 

Según su relación con la producción

Costos fijos: no varían con la producción. Ejm: Pago de vigilancia Costos variables: cambian según el volumen de producción. Ejm: la compra de herbicidas. 

Según su relación con el producto

Costos directos: son aquellos costos indispensables para la producción y participan directamente en el proceso productivo. Ejm: el costo de las semillas, pago de jornales. Por lo general comprende los insumos directos y la mano de obra directa. Costos indirectos: costos que intervienen indirectamente en el proceso productivo. Ejm: depreciación. 

Según su relación con el precio de venta del producto

Costo total: comprende todos los costos y gastos en que ha incurrido la empresa para obtener su producto final.

Costo unitario: es el costo de producir una unidad de producto. 8

Costos de producción, recuperado, 6 abril de 2013.

http://es.slideshare.net/ricarey/costos-agropecuarios

21



Según su erogación o desembolso

Costos reales: son aquellos desembolsos efectuados realmente en el proceso. Ejm: compra de insumos, pago de jornales. Estimaciones: son cálculos matemáticos que representan un desgaste de un bien y no exige un desembolso en efectivo. Ejm: depreciaciones, provisiones. 2.3.5.2 Cálculo de los costos9 La metodología para el cálculo de los costos de producción en las empresas agrícolas- ganaderas difiere una de la otra, dependiendo de la clase de producto de que se trata. 

Ganadería La actividad ganadera podría dividirse en tres grupos:  Producción de leche  Crianza de ganado  Engorde de ganado

Producción lechera Sector que se dedica a la producción de leche en escala comercial en la que es indispensable la rotación de potreros. Por lo que se requiere una superficie minina para desarrolla esa actividad, que va de acuerdo con el tipo de ganado y las condiciones climáticas de la zonas donde se desarrolla la explotación de la actividad lechera. Una vez establecida la superficie optima, el cálculo de los costos de producción se efectúa basándose en la explotación en su conjunto y no basándose en las hectáreas o manzanas, como en el caso de los cultivos permanentes En vista de que en la producción de leche existen fases de incremento y de plena producción, los gastos se pueden agrupar e fijos y variables. Entre los gastos fijos tenemos: 9

POZO LUIS FELIPE Y SARMIENTO LAURA MARGARITA, Implementación

de un sistema de contabilidad agropecuaria en la hacienda “El Pedregal” ubicado en la provincia del Cañar cantón Deleg, 6 abril del 2013. http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/2841/1/UPS-CT002467.pdf 22

 Depreciación  Mano de obra  Administración  Electricidad, combustibles y lubricantes  Insumos y productos veterinarios  Inseminación artificial  Riego  Forrajes, concentrado y melaza  Seguros

Crianza de ganado En esta etapa se incluye los mismos costos de producción que se aplican a la actividad lechera, con la diferencia de que en los primeros años los costos superan a los ingresos, ese periodo se considera la fase de establecimiento y los gastos se distribuyen entre los años, conforme el método utilizado para los cultivos permanentes.

Ganado de engorde El cálculo de los costos de producción serán los mismos empleados en la producción lechera, excepto la depreciación por toros reproductores y la inseminación artificial, ya que todos los animales serán a tierna edad y durante la explotación no habrá reproducción.

2.3.5.3 Métodos de valoración de inventarios de las actividades agropecuarias10 10

POZO LUIS FELIPE Y SARMIENTO LAURA MARGARITA, Implementación

de un sistema de contabilidad agropecuaria en la hacienda “El Pedregal” ubicado en la provincia del Cañar cantón Deleg, 6 abril del 2013. http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/2841/1/UPS-CT002467.pdf

23

Según la NIC 41 Agricultura, todo activo biológico se lo tiene que valorar, ya sea en el momento de su reconocimiento inicial como en la fecha de cada balance según su valor razonable menos los costos estimados en el punto de venta.

Los productos agrícolas cosechados o recolectados de los activos de una empresa deben ser valorados, en el punto de cosecha o recolección, según su valor razonable menos los costes estimados en el punto de venta. Tal valoración es el costo en esa fecha.

El costo de inventario se asignará utilizando los métodos fifo o costo promedio ponderado, para los productos medidos al valor neto realizado.

MÉTODO DE COSTEO

Costos periódicos ¨Los costos periódicos, son aquellos comprometidos, programados o planeados que se incurren para proveer y mantener la capacidad de producción y de venta debido a que la oportunidad de usar la capacidad provista expira en el tiempo, los costos periódicos son aplicados a los ingresos con base en el propio tiempo. Incluidos dentro de la categoría de costos periódicos están los costos fijos, los semifijos o semivariables y los costos incurridos en una sola ocasión, como consecuencia de sicones de la gerencia.

Los costos periódicos son descritos algunas veces en otros términos como son: costo de capacidad, costos comprometidos, costos de gerencia, costos de habilitación de la capacidad para suministrar el servicio y costos programados.

El costo periódico o fijo, por si propia naturaleza representa un gasto del periodo, que afecta los resultados del mismo.

24

Sistema periódico de acumulación de costos Este sistema suministra información bastante limitada del costo del producto durante un periodo y necesita que se realicen una serie de ajustes al final del periodo para determinar el costo de los productos terminados. Estos son realizados en el sistema de contabilidad financiera.

Los inventarios físicos periódicos se toman para ajustar el inventario para así determinar el costo de los productos terminados.

Un sistema periódico se considera como un sistema incompleto de acumulación de costos, ya que los costos de las materias primas, del trabajo en proceso y de los productos terminados solo pueden determinase después de realizar los inventarios físicos. Debido a esta situación, únicamente las pequeñas empresas emplean estos sistemas de acumulación. 

Flujo de costos en un sistema periódico de acumulación

En un sistema periódico d acumulación de costos el costo de los artículos utilizados en la producción más el costo del inventario de trabajo en proceso al comienzo del periodo es igual al costo de los bienes en proceso durante el periodo.

Con el fin de determinar el costo de los artículos producidos, el costo del inventario final de trabajo en proceso se resta del costo de los artículos en proceso durante el periodo. El costo de los bienes terminados más el inventario inicial de artículos terminados es igual al costo de los artículos disponibles para la venta.

Cuando el inventario final de los productos terminados se deduce de esta cifra, se genera el costo de los productos vendidos.

25

COSTO ESTANDAR 11 Concepto Los costos estándar determinan de una manera técnica el costo unitario de un producto, basados en eficientes métodos y sistemas, y en función de un volumen dado de actividad. Son costos científicamente predeterminados que sirven de base para medir la actuación real. Los costos estándar contables no necesitan incorporarse al sistema de contabilidad.

Los estándares de costos de fabricación generalmente están integrados de manera formal dentro de las cuentas de costos, cuando esto ocurre, los sistemas se conocen como sistemas de contabilidad de costos estándar. Se establecen bajo rígidos principios de calidad, cumpliendo el rol de costos objetivos, informando el administrador sobre el grado de cumplimiento de la planta de estos costos meta.

Los costos estándar son lo contrario de los costos reales. Estos últimos son costos históricos que se han incurrido en un periodo anterior. La diferencia entre el costo real y el costo estándar se denomina variación. 2.4 CONTABILIDAD DE SERVICIOS12 2.4.1

Concepto de las empresas de servicios

Una empresa de servicios, es aquella que a través de la realización de varios procesos o actividades, es capaz de ofertar o prestar un servicio.

11

POZO LUIS FELIPE Y SARMIENTO LAURA MARGARITA, Implementación

de un sistema de contabilidad agropecuaria en la hacienda “El Pedregal” ubicado en la provincia del Cañar cantón Deleg, 6 abril del 2013. http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/2841/1/UPS-CT002467.pdf 12

RAMIREZ PADILLA, Divid Noel, Contabilidad Administrativa, Octava edición,

McGraw-Hill/Interamericana Editores, México, 2008. Pag. 517 26

En este tipo de empresas no existe ningún tipo de transformación de materiales ya que su único fin es prestar un servicio a los clientes como por ejemplo un servicio de salud, educación, o ya sea servicios funerarios.

2.4.2

Clasificación de las empresas de servicios

Las empresas de servicios se clasifican en: 

Empresas a prestar un servicio específico.- Como su nombre lo indica, este tipo de empresas ofrece un servicio específico y de manera permanente a los clientes, como por ejemplo un servicio contable.



Empresas orientadas a prestar servicios integrados.- Este tipo de empresas están orientadas por ofrecer servicios complementarios entre sí, para satisfacer necesidades más complejas a los clientes. Como por ejemplo los hospitales.



Dependiendo de la naturaleza del servicio a proveer.- Son empresas que están orientadas a cierto tipo de inversiones, dependiendo de la naturaleza del negocio.

2.4.3

Características de las empresas de servicios

Las empresas de servicios se caracterizan por: 

En este tipo de empresas existe una fuerte orientación a costear con base en órdenes en lugar de por procesos. Se usa el costeo por órdenes ya que cada servicio tiende a ser diferente.



Dentro de las empresas de servicios no existe materia prima.



El producto que se ofrece en las empresas de servicios no es tangible.

27

2.4.4

Contabilidad de servicios

Es aquella contabilidad en la que se registran actividades que realizan las distintas empresas dedicadas a la prestación de servicios a la comunidad. Como por ejemplo empresas de transporte, hospitales, telefonía, turismo, etc.

2.4.5

Costos y el costeo basado en las empresas de servicios

 Los gastos indirectos de fabricación y en general los costos indirectos tienen cada día un nuevo papel más relévate en el total del costo de un producto o servicio, por lo que es necesario contar con un buen sistema de costos que proporcione exactitud y relevancia en la asignación de estos costos, para evitar así una asignación arbitraria que provoque decisiones incorrectas, la solución se centrara en el costeo basado en actividades. Es por esta razón que en las empresas de servicios se recomienda en lo referente a la atribución y asignación de los costos indirectos, utilizar costeo basado en actividades.  Como se conoce ya, cada orden de un cliente es un trabajo distinto, implica un conjunto de actividades diferentes con una cuenta y un número de orden especifico. Por ello es recomendable que en cada servicio q se ofrece se identifiquen tanto los ingresos como los costos directos e indirectos.

2.5 NORMATIVA APLICABLE

2.5.1 Presentación de Estados Financieros (NIC 1) Norma de presentación de Contabilidad 1.- Presentación de Estados Financieros “Objetivo: Esta norma establece las bases para la presentación de los estados financieros de propósito general, para asegurar que los mismos sean comparables, tanto como los Estados Financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades. Esta norma establece requerimientos generales para la presentación de los estados financieros, guías para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su contenido.

28

Alcance: Una entidad aplicara esta norma al preparar y presentar estado financieros de propósitos de información general conforme las Normas Internacionales de Información Financiera.

Definiciones: Los Estados Financieros con propósito de información general (denominados estados financieros) son aquellos que pretenden cubrir las necesidades de los usuarios que no estén en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información.

La aplicación de un requisito será impracticable cuando la entidad no pueda aplicarlos tras efectuar todos los esfuerzos razonables para hacerlo.

ESTADOS FINANCIEROS Finalidad de los Estados Financieros Los estado financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos q se les han sido confiados. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministraran información acerca de los siguientes elementos de una entidad: 

Activos



Pasivos



Patrimonio



Ingresos y gastos en los que se incluye ganancias y pérdidas.



Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de tales y

29



Flujos de efectivo”13 2.5.2 Existencias (NIC 2)

Norma Internacional de contabilidad 2: Inventarios “Inventarios son activos: 

Mantenidos para ser vendidos en el curso normal de la operación



En proceso de producción con vistas a esa venta; o



En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios.

Valor neto realizable: Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.

Valor razonable: Es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción libre. COSTO DE LOS INVENTARIOS El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales.

COSTO DE ADQUISICIÓN El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales). Los transportes, el almacenamiento, y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de las mercaderías, los materiales o los servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición. 13

Normas Internacionales de Informacion Financiera Parte A, International

Accounting Standards, COMMITTEE FOUNDATION, London, 2010. Pag. A286A291 30

COSTO DE TRANSFORMACIÓN Los costos de transformación de los inventarios comprenden aquellos costos directamente relacionados con las actividades producidas, tales como mano de obra directa. También comprende una parte, calculada de forma sistemática, de los costos indirectos, variables o fijos en los que haya incurrido para transformar las materias primas en productos terminados.”14

2.5.3 Inmovilizado Material (NIC 16) Norma Internacional de Contabilidad 16: Propiedad, planta y equipo “Objetivo: El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de propiedad, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus propiedades planta y equipo así como los cambios que se hayan producido en dicha inversión.

Las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles que: 

Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos.



Se espera usar durante más de un periodo.

RECONOCIMIENTO Un elemento de propiedad, planta y equipo se reconocerá como activo si y solo si: 

Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo



El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.



Las piezas de repuesto y el equipo auxiliar se registran habitualmente como inventarios y se reconocen en el resultado del periodo cuando se consumen.

14

Normas Internacionales de Informacion Financiera Parte A, International

Accounting Standards, COMMITTEE FOUNDATION, London, 2010.Pag. A326327 31

Algunos ejemplos de propiedad, planta y equipo:  Terrenos  Terrenos y edificios  Maquinaria  Buques  Aeronaves  Vehículos de motor  Mobiliario y enseres  Equipos de oficina

DEPRECIACIÓN Se depreciara de forma separada cada parte de un elemento de propiedades, planta y equipo que tengan un costo significativo con relación al costo total del elemento.

MÉTODO DE DEPRECIACIÓN El método de depreciación utilizado reflejara el patrón con arreglo al cual se espera que sean consumidos, por parte de la entidad, los beneficios económicos futuros del activo.

El método de depreciación aplicado a un activo se revisara, como mínimo, al término de cada periodo anual y si hubiera habido un cambio significativo en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros incorporados al activo, se cambiara para reflejar el nuevo patrón.”15 2.5.4 Agricultura – Ganadería (NIC 41) Norma Internacional de Contabilidad 41; Agricultura “Objetivo El objetico de esta norma es prescribir el tratamiento contable, la presentación en los estados financieros y la información a relevar en relación con la actividad agrícola. 15

Normas Internacionales de Informacion Financiera Parte A, International

Accounting Standards, COMMITTEE FOUNDATION, London, 2010.Pag. A439A441 32

Alcance Esta norma debe aplicarse para la contabilización de los siguientes, siempre que se encuentre relacionado con la actividad agrícola o Activos biológicos o Productos agrícolas en el punto de su cosecha o recolección o Subvenciones del gobierno.

La siguiente tabla proporciona ejemplo de activos biológicos, productos agrícolas y productos que resultan del procesamiento tras la cosecha o recolección:

ACTIVOS

PRODUCTOS

PRODUCTOS

BIOLÓGICOS

AGRÍCOLAS

RESULTANTES

DEL

PROCESAMIENTO TRAS LA COSECHA O RECOLECCIÓN Ovejas

Lana

Hilo de lana

Arboles de una plantación Árboles talados

Troncos, madera

forestal Plantas

Algodón

Hilo de algodón, vestidos

Ganado lechero

Leche

Queso

Cerdos

Reses sacrificadas

Salchichas

Arbustos

Hojas

Te, tabaco curado

Vides

Uvas

Vino

Árboles frutales

Fruta recolectada

Fruta procesada

Ganancias y pérdidas Las ganancias o pérdidas surgidas en el reconocimiento inicial de un activo biológico a su valor razonable menos los costos de venta y por un cambio en el valor razonable menos los costos de venta de un activo biológico deberán incluirse en la ganancia o pérdida neta del periodo en que aparezca.”16 16

Normas Internacionales de Informacion Financiera Parte A, International

Accounting Standards, COMMITTEE FOUNDATION, London, 2010.Pag. A986-A988 33

2.6 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS El Art.15 del Código Tributario expresa que: “obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la Ley”.

Elementos Constitutivos de la Obligación Los elementos indispensables para que exista o concurra una obligación tributaria son los siguientes:

- Hecho Generador.- Dentro del Art. 16 del Código Tributario expresa que se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.

En caso específico el Art. 61 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno nos habla del hecho generador en el IVA, se causa en el momento que se realiza el acto o se celebra el contrato que tenga por objeto transferir el dominio de los bienes o la prestación de los servicios, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente la respectiva factura, nota o boleta de venta. - Sujeto Activo.- El Art. 23 del Código Tributario pronuncia que sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.

-Sujeto Pasivo.- El Art. 24 del Código Tributario profiere: es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según la Ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable.

Es la persona natural o jurídica que esta compelida o constreñida al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sean como contribuyente o como responsable de la obligación tributaria.

34



EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) 17

Grava el valor de la transferencia de dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las etapas de su comercialización, y al valor de los servicios prestados.

Transferencias e importaciones con tarifa 0%: 

Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza. La sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituración, la extracción por medios mecánicos o químicos para la elaboración del aceite comestible, el faena miento, el cortado y el empaque no se considerarán procesamiento.



Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles. 

Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva.



Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar, y otros preparados que se utilizan como comida de animales que se críen para alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite

17

Comprobantes de Venta, recuperado, 7 abril del 2013.

http://www.sri.gob.ec/web/10138/93

35

agrícola utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios así como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en el mercado interno, para producirlas, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establezca el Presidente de la República. 

Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establecerá anualmente el Presidente de la República



Energía Eléctrica.

Servicios gravados con tarifa 0%

-

Salud

-

Servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y recolección de basura.

-

Educación.

-

Guarderías infantiles y hogares de ancianos.

-

Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.

Casos especiales

Los servicios prestados personalmente por los artesanos calificados están gravados con tarifa 0%, si comercializan bienes, éstos estarán gravados con tarifa 10%, inclusive artesanos calificados.

El servicio de transporte de pasajeros y carga fluvial, terrestre y marítimo, estarán sujetos a tarifa 0%. Además, el transporte de carga aérea está gravado con tarifa 0%, no así el transporte aéreo de pasajeros que se encuentra gravado con tarifa 10%.

En el caso de personas naturales o jurídicas que por la naturaleza de sus actividades realicen transacciones que estén gravadas con tarifa 0% y 10%, deberán presentar sus declaraciones en forma mensual, aun cuando el número de transacciones con tarifa 10% sea mínimo. 36

Plazos para la presentación de la declaración y pago de IVA

Para determinar la fecha en que se cumple el plazo para la presentación de la declaración, observe cuál es el noveno dígito de su RUC.

a) Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarán sus declaraciones en forma mensual.

b) Los sujetos pasivos gravados con tarifa 0% presentarán sus declaraciones en forma semestral.

Nota: Si la fecha de vencimiento coincide con días de descanso obligatorio o feriados, ésta se trasladará al siguiente día hábil. Impuesto a la renta18

Clases de deducciones a) Deducciones de tipo general.- Son aquellas que se aplican a todos los contribuyentes, ejemplo: costos y gastos para alcanzar ingresos gravados.

b) Deducciones de tipo particular.- Se sujetan a regulaciones específicas, ejemplo: intereses por préstamos que no excedan de las tasas de interés autorizadas por la Junta Monetaria.

c) Deducciones de tipo especial

Impuesto a la Renta en el caso de las Sociedades sin fines de lucro Las Sociedades son personas jurídicas que realizan actividades económicas lícitas amparadas en una figura legal propia. Estas se dividen en privadas y públicas, de acuerdo al documento de creación.

18

Obligaciones Tributarias, 7 abril del 2013.

http://www.sri.gob.ec/web/10138/93 37

Las Sociedades están obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica. Los plazos para presentar estas declaraciones se establecen conforme el noveno dígito del RUC:

GRAFICO 3 Plazos para declarar y pagar impuestos FUENTE: Servicio de Rentas Internas

Las Sociedades deberán llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.

El incumplimiento de las normas vigentes establecidas podrá ser sancionado de conformidad a lo establecido en el Código Tributario. Exoneración del pago del Impuesto a la Rentai19

19

Ley de Régimen Tributario Interno, recuperado, 7 abril del 2013.

http://www.rasonu.com.ec/index.php?option=com_remository&Itemid=108&func=st artdown&id=19&lang=es 38

Dentro de la Ley de Régimen Tributario Interno se estipulan algunas exenciones del pago del Impuesto a la Renta, como los ingresos obtenidos por las instituciones privadas sin fines de lucro, estas pueden ser de culto religioso; beneficencia; promoción y desarrollo de la mujer, el niño y la familia; cultura; arte; educación; investigación; salud; deportivas; profesionales; gremiales; clasistas; partidos políticos; los de las comunas, pueblos indígenas, cooperativas, uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas y demás asociaciones de campesinos y pequeños agricultores, legalmente reconocidas, en la parte que no sean distribuidos, siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus fines específicos y cumplan con los deberes formales contemplados en el Código Tributario, la Ley de Régimen Tributario Interno, este Reglamento y demás Leyes y Reglamentos de la República; debiendo constituirse sus ingresos con aportaciones o donaciones en un porcentaje mayor o igual a los establecidos en la siguiente tabla:

INGRESOS ANUALES

INGRESOS POR DONACIONES Y %

EN DOLARES

APORTES SOBRE INGRESOS

De 0 a 50.000

5

De 50.001 a 500.000

10

De 500,001 en adelante

15

GRAFICO 4 Exoneración del pago del Impuesto a la Renta FUENTE: Servicio de Rentas Internas

Las únicas cooperativas, federaciones y confederaciones de cooperativas y demás asociaciones, cuyos ingresos están exentos, son aquellas que están integradas exclusivamente por campesinos y pequeños agricultores entendiéndose como tales a aquellos que no tengan ingresos superiores a los establecidos para que las personas naturales lleven obligatoriamente contabilidad. En consecuencia, otro tipo de cooperativas, tales como de ahorro y crédito, de vivienda u otras, están sometidas al Impuesto a la Renta. El Estado, a través del Servicio de Rentas Internas, verificará en cualquier momento que las instituciones privadas sin fines de lucro:

39

1. Sean exclusivamente sin fines de lucro y que sus bienes, ingresos y excedentes no sean repartidos entre sus socios o miembros sino que se destinen exclusivamente al cumplimiento de sus fines específicos;

2. Se dediquen al cumplimiento de sus objetivos estatutarios; y,

3. Sus bienes e ingresos, constituidos conforme lo establecido en esta norma, se destinen en su totalidad a sus finalidades específicas. Así mismo, que los excedentes que se generaren al final del ejercicio económico, sean invertidos en su objeto social hasta el cierre del siguiente ejercicio, en caso de que esta disposición no pueda ser cumplida deberán informar al Servicio de Rentas Internas con los justificativos del caso.

Art. 20.- Deberes formales de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro

a. Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes;

b.

Llevar contabilidad;

c. Presentar la declaración anual del impuesto a la renta, en la que no conste impuesto causado si se cumplen las condiciones previstas en la Ley de Régimen Tributario Interno;

d. Presentar la declaración del Impuesto al Valor Agregado en calidad de agente de percepción, cuando corresponda;

e. Efectuar las retenciones en la fuente por concepto de Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado y presentar las correspondientes declaraciones y pago de los valores retenidos; y,

f. Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Tributaria.

40

2.7 OBLIGACIONES CON EL IESS20

Obligaciones patronales Para que el empleador pueda hacer uso de los derechos del Código del Trabajo, respecto de sus trabajadores, deberá probar mediante certificación del IESS que no está en mora en el pago de sus obligaciones patronales.

Esta certificación entrega la respectiva Dirección Provincial del IESS, dentro del plazo de 15 días, contados desde la fecha de presentación de la respectiva solicitud y tiene validez por un máximo de 30 días.

Inscripción del trabajador con relación de dependencia El empleador está obligado a registrar al trabajador, a través de la página web del IESS y mediante el aviso de entrada, desde el primer día de labor y dentro de los 15 días siguientes al inicio de la relación laboral o prestación de servicios, según corresponda.

Incentivos y sanciones

Se establecen incentivos para el pago oportuno y suficiente de las aportaciones, y se penaliza la mora, la evasión y la subdeclaración .Art. 6 Ley de Seguridad Social. La declaración de los sujetos pasivos deberá presentarse dentro de los plazos y en la forma que señale el IESS, haya o no pago de los aportes correspondientes. Art 245 Ley de Seguridad Social.

Salarios Mínimos de Aportación

En el año 2013, se aplican las siguientes categorías de remuneraciones e ingresos mínimos de aportación al Seguro General Obligatorio, por regímenes de afiliación:

20

Ley de Seguridad Social, recuperado, 7 de abril del 2013.

http://www.iess.gob.ec/documents/10162/33701/Ley_de_Seguridad_Social.pdf

41

CATEGORÍA DEL TRABAJADOR Código

del

Trabajo

SALARIO

MÍNIMO

APORTACIÓN

Comisiones

Sectoriales

USD 318,00

Trabajadores de campo de la industria azucarera, permanentes y temporales; los escogedores de café y peladores de

tagua;

los

estibadores

trabajadores reemplazantes; empacadores

y

portuarios los de

pescadores pescado;

y los

trabajadores agrícolas, incluidos los USD 318,00 trabajadores de granjas, planteles y fincas avícolas, y los trabajadores de paja toquilla; y, el afiliado o afiliada al régimen especial del Seguro de Trabajadores de la Construcción, al Seguro de Choferes Profesionales o al Seguro de Artistas Profesionales. El trabajador o trabajadora, protegidos por el Código del Trabajo, que labora en alguna de las ocupaciones o puestos de labor de ramas de trabajo o actividades

económicas,

cuyas

USD 318,00

remuneraciones básicas unificadas no están comprendidas en el literal precedente, El

trabajador

o

trabajadora

del

régimen de maquila El afiliado o afiliada voluntarios

USD 318,00 USD 318,00

El afiliado o afiliada amparados en el seguro de profesionales El afiliado al seguro del clero secular 42

USD 318,00 Aportará sobre un ingreso mínimo

mensual de ciento treinta (280,00) dólares,

multiplicado

por

el

coeficiente que correspondiere al tiempo de ejercicio sacerdotal, con sujeción a la tabla que consta en el literal m) de la Resolución C.I. 067, publicada en el Registro Oficial No. 79 de 17 de mayo de 2000. El afiliado o afiliada al seguro de notarios, registradores de la propiedad USD 318,00 y registradores mercantiles, El futbolista profesional

USD 318,00

El afiliado o afiliada amparados en el régimen

especial

obligatoria

para

de los

afiliación trabajadores USD 318,00

sujetos a la contratación a tiempo parcial El maestro de taller o artesano autónomo, El operario u operaria y aprendiz de artesanía El colaborador de la microempresa (no artesanal), El

trabajador

o

trabajadora

del

servicio doméstico Voceador de Periódico Ecuatorianos

domiciliados

USD 318,00

USD 318,00

USD 318,00

USD 318,00 USD 159,00

en

el

exterior

USD 636,00

Mora patronal Mora Patronal es el incumplimiento en el pago de aportes del Seguro General Obligatorio o de Seguros Adicionales contratados, fondos de reserva, descuentos de 43

préstamos concedidos y otras obligaciones, dentro de los plazos establecidos por el Instituto.

Para evitar mora patronal:

El empleador y el afiliado voluntario están obligados a:

-

Pagar las aportaciones del Seguro General Obligatorio dentro del plazo de 15 días

posteriores al mes que correspondan los aportes. El incumplimiento, genera mora y responsabilidad patronal.

-

Registrar el aviso de entrada (de los trabajadores) durante los primeros 15 días y

el de salida, en los próximos 3 días después del cese.

-

La mora patronal ocasiona Responsabilidad Patronal en las prestaciones a las que

accede el asegurado, en los Seguros de Salud, Pensiones, Riesgos del Trabajo y Cesantía

Cancelación de Obligaciones Patronales en Mora

El empleador en mora en el pago de aportes, fondos de reserva, puede solicitar las siguientes facilidades de pago: acuerdos administrativos y convenios de purga de mora.

- Acuerdos Administrativos Pagos mensuales hasta 90 días. El empleador en mora en el pago de aportes y fondos de reserva, en estado de glosas, puede suscribir Acuerdos Administrativos, para lo cual debe realizar un abono previo no menor al 25% del total adeudado y no registrar mora en dividendos de préstamos o procesos coactivos. El saldo cancelará en tres cuotas mensuales iguales. Si no se cumple el pago de cualquiera de los dividendos, se continuará el trámite correspondiente, es decir cambiará de estado la glosa a título de crédito.

44

Trámite En las Unidades de Afiliación y Control Patronal de la respectiva Dirección Provincial del IESS.

Documentos: 

Solicitud firmada por el Empleador;



Copia de RUC;



Copia de cédula de ciudadanía a color;



Copia de papeleta de votación.

- Convenios de Purga de Mora Patronal En el Acuerdo Administrativo o Convenio de Purga de Mora Patronal, se excluyen, descuentos por dividendos de préstamos.

El IESS puede celebrar convenios de purga de mora patronal con los empleadores que, por razones de fuerza mayor debidamente comprobada, se encuentren imposibilitados de pagar aportes y fondos de reserva. Estos convenios determinarán el capital adeudado con sus respectivos intereses y más recargos legales. Podrán cancelarse en un plazo de hasta 7 años. La falta de pago de dos dividendos mensuales consecutivos da lugar a la efectivizar las garantías y al inicio de la acción coactiva.

Órganos facultados para autorizar convenios  Director Provincial:

Cuantía que no sobrepasen los 3.000 salarios mínimos unificados;  Director General:

Cuantía de 3.000 a 6.000 salarios mínimos unificados; y,  Consejo Directivo:

Cuantía superior a 6.000 salarios mínimos unificados.

45

Trámite En las Unidades de Afiliación y Control Patronal de la respectiva Dirección Provincial y Procuraduría General del IESS

Requisitos Para firmar convenios de purga de mora, los empleadores no deben registrar deudas pendientes en dividendos de préstamos y tienen que presentar al IESS lo siguiente:

a) Las personas jurídicas: copia certificada de la constitución de la empresa y nombre del representante legal, autorización para la suscripción del convenio, RUC, fotocopia de cédula de ciudadanía o identidad del representante legal o titular y copia de la papeleta de votación.

b) Pago de valores por contribución al IECE y CNCF o SECAP; además, de existir acción coactiva, los honorarios del abogado impulsador, peritos, alguacil, depositario judicial, pago de costas y dividendos de préstamos.

Los valores por cesantía y fondos de reserva serán entregados al afiliado con derecho, una vez que se haya efectuado la cancelación total del convenio, o el empleador deposite anticipadamente estos valores luego de la suscripción con el IESS del convenio de purga de mora.

c) El empleador podrá presentar una de las siguientes garantías:

1. Bancaria 2. Póliza de Seguro 3. Hipotecaria.

Responsabilidad Patronal Es la sanción económica establecida al empleador moroso cuando por su culpa el IESS no puede conceder a un trabajador o a sus deudos las prestaciones en dinero que son reclamadas y a las que habrían podido tener derecho, o si resultaren disminuidas, responsabilidad que el Instituto hace efectiva mediante la coactiva. 46

El IESS concede la prestación, en la parte debida a la omisión o culpa del empleador, solamente cuando se haga efectiva la responsabilidad de éste, a menos que el patrono presente garantía satisfactoria para el pago de lo que debe por la respectiva prestación.

El pago de una responsabilidad patronal debe realizarse dentro de los 15 días posteriores a la fecha de notificación; caso contrario se cobrará intereses y multas.

Prestaciones

que

deben

concederse

aun

en

caso

de

Mora

Patronal

el IESS está obligado a conceder las prestaciones por enfermedad, maternidad y auxilio de funerales a todos sus asegurados que cumplen las condiciones establecidas en la Ley y Reglamentos del Seguro Social, aun cuando sus patronos estén en mora. Todo, sin perjuicio de la responsabilidad patronal.

La responsabilidad patronal puede ser cancelada por el afiliado. Cuando la responsabilidad patronal corresponde a un empleador o empresa que se extinguió o desapareció, el afiliado o beneficiario puede cancelar el valor total de ésta, o la diferencia existente entre ésta y las pensiones acumuladas pendientes de pago.

3. SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADO 3.1

DIAGNÓSTICO

ASOCIACIÓN

DE

LA

SITUACIÓN

ACTUAL

DE

LA

“3 DE MAYO”

3.1.1 Planta de balanceado Nutri Balanceados “El Ganadero” A través de una encuesta realizada al presidente de la Asociación, el Sr. Ángel Ganzhi se obtuvo la siguiente información:

Función de Producción En propiedad, planta y equipo dispone de:

47

N°

DESCRIPCION

CANTIDAD

COSTO

TOTAL

1 molino de martillo 10qq/hora

1

5.000,00

5.000,00

2 mezcladora de balanceados 10 qq/hora

1

6.000,00

6.000,00

3 quemador industrial

1

20,00

20,00

4 Cosedora

1

100,00

100,00

5 balanza de 100 libras y 50 kilos

1

200,00

200,00

6 pesa romana grande

1

50,00

50,00

7 pesa romana pequeña

1

20,00

20,00

8 Palas

3

10,00

30,00

9 Cucharones

2

1,00

2,00

10 mezclar)

1

80,00

80,00

11 recogedores de basura

2

2,00

4,00

12 Basureros

2

3,00

6,00

13 Mascarillas

3

10,00

30,00

14 escritorio de metal

1

30,00

30,00

15 Sillas

5

20,00

100,00

16 carga quintales (carrito)

1

100,00

100,00

17 listones de madera

37

5,00

185,00

18 tacos de Madera

38

3,00

114,00

102

11.654,00

12.071,00

mesa de trabajo (productos para

TOTAL

En lo que se refiere al proceso de producción podemos indicar que el tratamiento de los 3 elementos del costo es el siguiente:

MATERIA PRIMA La materia prima que se utiliza para la producción del balanceado es: 

Maíz



Melaza



Polvillo



Sema



Arrocillo



Palmiste 48



Harina de cebada



Sales minerales



Harina de huesos



Pepa de algodón

MANO DE OBRA Por otra parte se pudo constatar que la planta de balanceado, para su funcionamiento, cuenta con: 

1 administrador el mismo que mantiene una remuneración equivalente a 0,25 centavos por cada quintal producido



2 productores cuyo salario es equivalente a 0,25 centavos por cada quintal producido.



1 fiscalizador manteniendo un salario de $20 por mes.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Los principales costos que incurren en la planta de balanceado son: 

Energía eléctrica



Agua



Depreciaciones



Transporte (compra de la materia prima)



Mantenimiento de maquinaria

COSTO UNITARIO

Dependiendo de la calidad del producto, aproximadamente el costo de producir cada uno de los balaceados es el siguiente en base a información del encargado es:

49

BALANCEADO

COSTO

CANTIDAD

Balanceado para vacas en $18-$19

Quintal

producción (mejor calidad) Balanceado para vacas en $14-$16 producción

Quintal

(mediana

calidad) Balanceado para vacas en $12-$14

Quintal

producción (baja calidad) Balanceado para terneros

$14

Quintal

Balanceado para vaconas

$15

Quintal

FASES PARA LA PRODUCCIÓN El proceso de fabricación de los productos consta de tres fases principales, esto es: FASE1: Compra de materia prima FASE2: Elaboración FASE 3: Comercialización

Función de ventas Actualmente la planta de balanceado no se encuentra adquiriendo materia prima, debido a un desfase de control que se produjo a causa de un mal manejo de las ventas que se mantenían hace 13 años por el encargado el Sr. Nicolás Bermejo, quien no llevaba un registro adecuado de los clientes a quienes entregaba el balanceado, y tras su fallecimiento, la Asociación desconocía de las actividades anteriormente citadas lo que ocasionó que la cobranza no se pudiera ejecutar, dando lugar a que algunos clientes se

negaron a

deber los valores que se encontraban detallados en un

cuaderno, provocando de esta manera un desfinanciamiento en la planta.

El precio de venta para cada tipo de balanceado es:

BALANCEADO

COSTO

CANTIDAD

Balanceado para vacas $18-$19

Quintal

PRECIO De $1 dólar

en producción (mejor

a $1,50 sobre

calidad)

el costo

50

Balanceado para vacas $14-$12

Quintal

De $1 dólar

en producción (mediana

a $1,50 sobre

calidad)

el costo

Balanceado para vacas $12-$14 en

producción

Quintal

(baja

a $1,50 sobre

calidad) Balanceado

De $1 dólar

el costo para $14

Quintal

terneros

De $1 dólar a $1,50 sobre el costo

Balanceado

para $15

Quintal

vaconas

De $1 dólar a $1,50 sobre el costo

La venta de estos balanceados lo realizaba el encargado de la planta, se vendían a los mismos socios de la Asociación así como a otros ganaderos de comunidades cercanas.

La variación de precios fijados en los productos balanceados, dependen de los precios de los productos ofrecidos en Biblián. Ya que al ser productores los socios prefieren trabajar con precios menores para acaparar más clientes.

Función de Administración

La planta de balanceado no cuenta con un manejo adecuado ya que ese fue el motivo para que quedara desfinanciada.

Proceso de Producción

51

Compra Materia Prima

Por el momento no se adquiere materia prima

Elaboración

• 1 administrador • 2 productores • 1 fiscalizador

52

Comercialización

• Comuneros Charón Ventanas • Zonas aledañas

3.1.2 Tienda Comunitaria

A través de una encuesta realizada al administrador de la tienda Comunitaria, el Sr. Alfredo Ganzhi se obtuvo la siguiente información:

Función de compras

El encargado de la tienda comunitaria realiza cada 15 días la compra de los productos para la tienda, siendo estos en su mayoría los de primera necesidad. Las compras se realizan al contado al Distribuidor “La Bodega” ubicado en el cantón Biblián, el mismo que les vende los productos a un precio más bajo. El monto de compras oscila entre $250 a $300 dólares cada 15 días.

Función de Ventas

La venta de los productos se realiza a los mismos miembros de la Asociación, se les vende a crédito y cada 15 días se realiza los cobros respectivos. Se maneja ventas a crédito especialmente en productos de primera necesidad ya que los socios después de cobrar por la entrega de la leche a la Asociación acuden a cancelar sus deudas en la tienda comunitaria y adquieren a su vez más productos.

Según nos ha manifestado en encargado de la tienda el Sr. Alfredo Ganzhi, se ha presentado morosidad por parte de algunos socios, ya que el dinero recibido por la venta de la leche, ha servido para cubrir otros gastos imprevistos como por ejemplo enfermedades de algún familiar, y la deuda en la tienda ya no es liquidada a tiempo, por lo contrario ésta se ha ido incrementando.

Teniendo en cuenta que la principal fuente de ingresos de los socios de la Asociación proviene de la venta de la leche, existe una brecha muy amplia en cuanto a los ingresos que obtiene cada familia quincenalmente.

A continuación se presenta un detalle del ingreso obtenido quincenalmente:

53

INGRESO POR FAMILIA

# DE FAMILIAS

QUINCENALMENTE $1,00 -$100,00

9

$100,00 - $200,00

10

$200,00 - $300,00

2

$300,00 - $400,00

5

$400,00 - $500,00

2

$500,00 - $600,00

1

$600,00 - $700,00

2

De acuerdo a esto, se puede observar que existe una mayoría de familias en los que su ingreso es bajo y sus condiciones de vida evidentemente son más complejas que aquellas familias que perciben un ingreso regular.

PRODUCTOS Los productos que venden son:

54

Asociación de trabajadores agrícolas Tres de Mayo. Tienda comunitaria INVENTARIO INICIAL Vendedor: Alfredo Ganzhi

al 13 de mayo del 2013 Precio de costo

No.

Articulos

Cantidad

precio de venta

P. Unita.

P. total

1 Achiote funditas media libra

2

0,75

1,50

0,98

2 Alberja libras

4

0,60

2,40

0,78

3 Algodón funda

1

0,32

0,32

0,42

21

0,32

6,72

0,42

2

0,28

0,56

0,36

28

0,45

12,60

0,59

7 Arroz de Cebada X Libra

3

0,45

1,35

0,59

8 Arroz Gustadina de 2 libras

4

1,08

4,32

1,40

180g

8

1,26

10,08

1,64

10 Avena quaker

3

0,90

2,70

1,17

11 Azúcar de 2k

5

0,74

3,70

0,96

12 Barriletes

24

0,10

2,40

0,13

13 Bombas globo payaso

11

0,54

5,94

0,70

14 Bombón Amarillo

12

0,12

1,44

0,16

4 Alka-seltzer 5 Anís estrellado fundas 6 Apronax

Atún real abre fácil 9

55

15 Bombón grande blanco

12

0,22

2,64

0,29

16 Bombón maracuya

12

0,15

1,80

0,20

17 Bombón surtidos

24

0,07

1,68

0,09

18 Buscapina

7

0,32

2,24

0,42

19 Canela fundas 30g

3

0,45

1,35

0,59

20 Caramelo halls

12

0,32

3,84

0,42

21 Caramelo Melositos (mora)

18

0,27

4,86

0,35

22 Caramelos surtido 2 libras

100

0,03

3,00

0,04

84

0,85

71,40

1,11

1

1,35

1,35

1,76

25 Chicle trident

60

0,07

4,20

0,09

26 Chicles bubbaloo

50

0,03

1,50

0,04

100

0,04

4,00

0,05

30

0,27

8,10

0,35

100

0,05

5,00

0,07

30 Chocolatin

25

0,14

3,50

0,18

31 Chupete bombom mar

48

0,07

3,36

0,09

32 Chupetes de sal g

24

0,14

3,36

0,18

33 Chupetes de sal p

14

0,09

1,26

0,12

4

2,78

11,12

3,61

60

2,00

120,00

2,60

23 Cerveza Pilsener 24 Cherry betuniador negro

27 Chicles Superhiperacido 28 Chocolate bombom 29 Chocolate noggy

34 Cigarillo líder 35 Cilindros de gas

56

36 Clavo de olor

2

0,45

0,90

0,59

37 Colas de 1,35 litros

9

0,90

8,10

1,17

38 Colas de 3 litros

24

1,83

43,92

2,38

39 Colas de 410 ml

12

0,45

5,40

0,59

40 Colas mini Coca

12

0,32

3,84

0,42

41 Contrex junior

35

0,32

11,20

0,42

42 Denti fresh

1

2,24

2,24

2,91

43 Detergente deja 360g

6

0,86

5,16

1,12

44 Detergente deja de 200 g Surtido

3

0,61

1,83

0,79

45 Doritos Queso

24

0,34

8,16

0,44

46 Doritos limón

36

0,34

12,24

0,44

47 Esfero bic

10

0,36

3,60

0,47

48 Femen

4

0,32

1,28

0,42

49 Fideo blanco Nilo

6

0,77

4,62

1,00

50 Fideo tallarín Nilo

6

0,77

4,62

1,00

51 Finalin forte

24

0,32

7,68

0,42

52 Finalin gripe

52

0,32

16,64

0,42

53 Focos eléctricos de 60 vol.

6

1,13

6,78

1,47

54 Forros de plástico delgado

78

0,14

10,92

0,18

55 Fósforos de re fuego

22

0,09

1,98

0,12

56 Fundas de halar

21

0,09

1,89

0,12

57

57 Galleta de amor pequeñas doble wafer

6

0,90

5,40

1,17

58 Galleta Vainilla 400g

2

1,66

3,32

2,16

59 Galletas muecas

7

0,68

4,76

0,88

60 Galletas amor 100g

15

0,58

8,70

0,75

61 Galletas amor 175g

7

0,89

6,23

1,16

62 Galletas amor pequeña

8

0,72

5,76

0,94

10

0,59

5,90

0,77

4

1,60

6,40

2,08

65 Gelatina pequeña

46

0,09

4,14

0,12

66 Gelatina cortada en vaso pequeño

19

0,14

2,66

0,18

67 Gelatina en barra

52

0,09

4,68

0,12

68 Golpes 28g

12

0,32

3,84

0,42

69 Golpes chocolate

24

0,16

3,84

0,21

70 Grajeas

23

0,49

11,27

0,64

71 Guitig plástico 500clc

12

0,43

5,16

0,56

72 Horchata en varios sobres

20

0,10

2,00

0,13

73 Huevos

90

0,11

9,90

0,14

74 Interior de hombre cajas

41

0,90

36,90

1,17

75 Jabón lava todo

5

1,06

5,30

1,38

76 Jabón protex

3

0,90

2,70

1,17

77 Jugo pulpin durazno 65ml

4

0,20

0,80

0,26

63 Galletas deysi 64 Galletas ducales

58

78 Jugo pulpin mora 65ml

9

0,10

0,90

0,13

79 Jugos yá

8

0,21

1,68

0,27

10

0,23

2,30

0,30

81 Lenteja libras

3

0,72

2,16

0,94

82 Maní y Coco

10

0,22

2,20

0,29

83 Manicho mini

24

0,22

5,28

0,29

84 Manteca de color 150g

3

0,48

1,44

0,62

85 Manteca tres coronas tarrina

4

1,31

5,24

1,70

86 Manteca tres coronas tasona

2

2,25

4,50

2,93

87 Marcadores grandes oficina

3

0,45

1,35

0,59

33

0,32

10,56

0,42

2

0,72

1,44

0,94

79

0,32

25,28

0,42

91 Pack de cepillo y pasta

2

1,71

3,42

2,22

92 Papas fritas crik crak

8

0,32

2,56

0,42

93 Papas Salsa y Mayonesa

2

2,96

5,92

3,85

10

0,41

4,10

0,53

105

0,32

33,60

0,42

1

0,23

0,23

0,30

97 Pipas

40

0,19

7,60

0,25

98 Pipas sin cascaras

20

0,21

4,20

0,27

80 Lápiz de colores carioca

88 Mebo limón 89 Media ejecutiva hombre 90 Novalgina

94 Papel higiénico Eko doble hoja 95 Pastillas corisidin 96 Peinilla Bandux

59

99 Sacapuntas acero

1

0,27

0,27

0,35

100 Sacapuntas carioca

7

0,23

1,61

0,30

51

0,32

16,32

0,42

102 Sal Cri sal grande

2

0,77

1,54

1,00

103 Sal cris sal pequeña

3

0,41

1,23

0,53

104 Sardina roja de 425g

6

1,22

7,32

1,59

105 Sardina tinapa de 156g

1

0,77

0,77

1,00

106 Sardina verde 425g

3

1,22

3,66

1,59

107 Shampu head shoulders

1

2,98

2,98

3,87

108 Shampu relax 200ml

2

2,98

5,96

3,87

109 Sorbetes con cuento

24

0,13

3,12

0,17

110 Sparkies

50

0,04

2,00

0,05

111 Tabaco de manjar

24

0,08

1,92

0,10

112 Tapioca 200g

3

0,72

2,16

0,94

113 Tapioca de 80g

2

0,32

0,64

0,42

114 Tempra adulto

28

0,32

8,96

0,42

115 Tempra infantil

40

0,32

12,80

0,42

116 Toalla nosotras básica alas 10 u.

3

0,94

2,82

1,22

117 Toallas Nosotras buenas Noches 10 u.

2

0,82

1,64

1,07

118 Toallas nosotras natural plus rapisec 2

1

1,40

1,40

1,82

119 Toallas Nost.Alge Plus Rap.

1

1,78

1,78

2,31

101 Sal Andrews

60

120 Toni mix 180g

4

0,68

2,72

0,88

121 Tortolin

12

0,30

3,60

0,39

122 Vaferitos

39

0,09

3,51

0,12

123 Vaporal

2

0,45

0,90

0,59

124 Zhumir Amarilla 375

1

2,92

2,92

3,80

125 Zhumir Garrafa

3

10,35

31,05

13,46

2.413

89,93

869,81

116,91

TOTAL

61

El margen de utilidad que se aplica a los productos que se venden en la tienda comunitaria es un 10% sobre el valor marcado en los productos. Se considera este aumento debido al costo del transporte ya que las compras se realizan en el cantón Biblián.

Función de Administración

Cuenta con un administrador desde el 26 de octubre del 2011, quien atiende la tienda en el siguiente horario:  En la mañana de 7am a 9am y en la tarde 5pm a 7h30pm.

Este administrador cada 3 meses percibe el 15% de las utilidades que se obtienen mediante una comparación del inventario inicial y final.

El único control que se maneja es mediante facturas para las compras y para las ventas se cuenta con un cuaderno en que se detallan los nombres de los deudores y el monto que adeuda.

3.1.3 Turismo Comunitario

Función de compras

En el área de compras dentro del turismo comunitario, se han considerado las compras realizadas para la elaboración de los desayunos, almuerzos y meriendas, las mismas que son realizadas en el mercado de Biblián.

Desayuno: huevos +café + leche + secos (0pcional) Huevos

$ 0,15

Tinto

$ 0,50

Leche

$ 0,50

Secos (pollo/ carne)

$ 1,50

Total

$ 2,65 por persona

62

Almuerzo: -

platos típicos (cuy)

-

Sopa+ seco de pollo o carne + jugos o aguas aromáticas.

platos típicos (cuy)

$ 6,00 por persona

Sopa

$ 0,50

Seco de pollo o carne

$ 1,00

Jugos o aguas aromáticas

$ 0,25

Total

$ 1,75 por persona

Merienda: -

platos típicos (cuy)

-

Sopa+ seco de pollo o carne + jugos o aguas aromáticas.

platos típicos (cuy)

$ 6,00 por persona

Sopa

$ 0,50

Seco de pollo o carne

$ 1,00

Jugos o aguas aromáticas

$ 0,25

Total

$ 1,75 por persona

Función de Producción

En propiedad, planta y equipo dispone de: Asociación de trabajadores agrícolas Tres de Mayo. Turismo Comunitario

63

INVENTARIO INICIAL al 13 de mayo del 2013 COSTO DESCRIPCION

CANTIDAD

UNIT.

TOTAL

Cuchara de palo grande

4

2,00

8,00

Espátula de cocina

1

2,00

2,00

Exprimidor de limón

1

2,50

2,50

Frutero de plástico

1

5,00

5,00

Jarra de 2 litros de loza

4

12,00

48,00

Jarra de vidrio

1

7,00

7,00

Jarras de 1 lt. Porcelana

2

4,50

9,00

Jarras de 1/4 litro de cerámica

5

1,00

5,00

Jarras de cerámica

3

1,50

4,50

Jarras de vidrio

2

3,00

6,00

Olla de presión 10 lt.

1

90,00

90,00

Olla N° 34

1

35,00

35,00

Ollas con tapa

2

40,00

80,00

Paila recortada grande N° 40

2

80,00

160,00

Paila recortada mediana N° 30

2

70,00

140,00

Paila recortada pequeña N° 20

2

60,00

120,00

Platos de base de sopa

35

0,80

28,00

Platos de sopa

36

0,80

28,80

Platos de vasos de café

39

0,80

31,20

Platos para porciones o postres

40

0,65

26,00

Platos para secos

30

0,80

24,00

Platos redondos porcelana extra grande

36

2,00

72,00

Sartén plano

2

8,00

16,00

Sartén redondo

2

5,00

10,00

Tablero para picar verduras

1

5,00

5,00

Vasos de jugo de vidrio grande

6

1,00

6,00

34

0,83

28,22

Banco de madera

1

50,00

50,00

Cama de 1 plaza

1

100,00

100,00

Vasos de vidrio para agua

64

Cama de 2 plazas

4

150,00

600,00

Cilindros de gas

3

60,00

180,00

Mesas rústicas de madera del comedor

6

70,00

420,00

Mostrador de adornos pequeños

1

15,00

15,00

Muebles de madera de cocina

3

120,00

360,00

Ropero

3

400,00 1.200,00

Sillas rústicas de madera del comedor

25

30,00

750,00

Sofá

1

100,00

100,00

Velador

5

100,00

500,00

Basurero de plástico

1

5,00

5,00

Escoba

2

1,00

2,00

Recogedor de basura

2

2,00

4,00

Adorno de barro

1

5,00

5,00

Adorno de madera

1

35,00

35,00

Adorno de zuro

1

5,00

5,00

Adorno de tejido

4

10,00

40,00

30

0,75

22,50

Adornos en Mariposa

3

18,00

54,00

Almohadas en forma de huesos

2

2,00

4,00

24

5,00

120,00

Arados de adornos

1

30,00

30,00

Ceniceros

4

3,00

12,00

Cesta para leña

2

5,00

10,00

Cortina para dormitorios

6

60,00

360,00

Cortina para el comedor

1

15,00

15,00

Cortinas de baño

2

15,00

30,00

Cuadro de tela

1

10,00

10,00

Espejo grande

1

80,00

80,00

Espejo de baño

2

20,00

40,00

Florero rústico

3

45,00

135,00

Lámpara simple

2

60,00

120,00

Lámpara Petromax

1

80,00

80,00

Lámparas de veladores

2

60,00

120,00

Adorno pequeño en el comedor

Almohadas en las sillas del comedor

65

Manteles de mesa

6

7,50

45,00

Porta Espejo

1

20,00

20,00

Recogedor de ceniza

1

15,00

15,00

Tapetes pequeños de mesa

4

5,00

20,00

Toallas pequeñas

9

10,00

90,00

15

13,00

195,00

Yugos de adornos

2

30,00

60,00

Refrigerador Indurama

1

600,00

600,00

Cocina Indurama (6 quemadores)

1

450,00

450,00

Microondas

1

70,00

70,00

Termo Grande

1

40,00

40,00

Toallas grandes

TOTAL

8.215,72

Para la elaboración de los diferentes platos el turismo comunitario cuenta con: 

2 cocineras cancelándoles $12 el día a cada una



1 mesero cancelándole $12 el día.



1 guía y transportista cancelándole $15 el día.

Función de comercialización Ofrecen 2 paquetes: 

PAQUETE DE 1 DÍA A UN PRECIO DE $25

8:30 Salida desde Cañar. 9:00 llegada a la entrada de la comunidad: senderismo de alto interés paisajístico y natural hacia la comunidad (existe la posibilidad de realizarlo a caballo o bicicleta), en el trayecto se puede visitar la quesería “El Cañarejo” de la comunidad de Cungapite.

11:30 recepción en el centro de comunidad de Charón Ventanas. Explicación de la historia de la comunidad y recorrido por el centro comunitario.

66

12:30 visita de las instalaciones del centro de Turismo Comunitario Charón Ventanas y explicación del proyecto turístico.

13:30 almuerzo 14:30 recorrido por el sendero “TRAS LAS HUELLAS DEL TREN” lugar de interés paisajístico, natural y cultual, se puede realizarlo a caballo y bicicleta.

16:15 llegada a Mosquera / Panamericana 17:00 Llegada a Cañar y fin de servicios. 

PAQUETE DE 2 DÍA A UN PRECIO DE $55

PRIMER DIA:

9:00 salida desde Cañar 9:40 Llegada a Mosquera: recorrido del sendero “Tras las huellas del tren”, un lugar de gran interés paisajístico, natural y cultural. Se puede realizar a caballo o bicicleta.

11:30 recepción en el centro comunitario de Charón Ventanas. Explicación de la historia de la comunidad y recorrido por el centro comunitario.

12:30 visita de las instalaciones del Centro de Turismo Comunitario Charón Ventanas y explicación del proyecto turístico.

13:00 almuerzo

14:00 transporte hasta la entrada de la comunidad y visita de la quesería de Cungapite. Posibilidad de regresar en bicicleta, caballo o senderismo.

17:30 Retorno al Centro de Turismo Comunitario

19:00 merienda

67

20:00 relato de las leyendas asociadas al “Origen de los Cañaris” y del “Taita Charón”.

SEGUNDO DIA: 8:00 desayuno

9:00 senderismo por la antigua vía del tren hacia Ingapirca.

12:00 almuerzo/picnic en un lugar de interés hacia Ingapirca. 12:30 se continúa con el recorrido hacia Ingapirca.

15:30 Llegada a Ingapirca y visita del Centro Arqueológico.

17:00 Salida desde Ingapirca

17:00 Llegada hasta Cañar. 

OTROS SERVICIOS QUE OFRECEN

Hospedaje a un precio de $15 la noche Alquiler de bicicletas, alquiler de caballos a un costo de $10

La promoción de estos paquetes se realizaba a través del apoyo de instituciones como:  Proyecto Codesarrollo Cañar-Murcia  Región de Murcia Pero estos actualmente se cerraron y el turismo comunitario se quedó sin apoyo hace 2 años.

Función de Administración

Actualmente el Turismo Comunitario se encuentra administrado por el Sr. Alfredo Ganzhi (quien es también el guía nativo) y el Sr. Rubén Ganzhi (quien hace los contactos y las negociaciones).

68

Según nos han manifestado, no se lleva un control estricto sino únicamente se reconoce lo que se gasta.

3.1.4 Almacén Agropecuario

Por otra parte en la entrevista realizada al Sr. Ángel Ganzhi presidente de la Asociación 3 de mayo se puedo obtener la siguiente información en cuanto al almacén Agropecuario.

Función compras

El almacén agropecuario actualmente cuenta con mercadería en Stock, los principales productos que ofrecen son medicamentos veterinarios, baldes, pomas, sogas para ganado. Siendo estos artículos adquiridos de distribuidoras como la Asociación de Ganaderos y Almacén Agropecuario el Chacarero en Azogues, las compras realizadas son al contado, pero las ventas son a crédito con un plazo de 15 días, que se ha estipulado tomando en cuenta el periodo de pago de la leche.

En la actualidad la Asociación ha recibido capacitaciones con médicos veterinarios, los mismos que han realizado estudios para sugerir una medicación adecuada para el ganado, con estos resultados se han podido adquirir productos útiles, ya que anteriormente se adquirían productos innecesarios que generaban pérdidas por que estos al no venderse se caducaban.

Función de Ventas

Por otra parte, los artículos son adquiridos a distribuidores mayoristas, ya que de esta manera se compra a un precio cómodo, para que así los precios de venta no sean muy exagerados, en beneficio de la comunidad.

Las ventas se realizan a crédito con periodos de cobro cada 15 días.

Los artículos que se venden son:

69

Asociación de Trabajadores Agrícolas Tres de Mayo. Almacén Agropecuario INVENTARIO INICIAL AL 13 DE MAYO DEL 2013

No.

Articulos

Cantidad

Precio

Total

Precio de

Costo

Costo

Venta

IVA

Total

1 Allmectin forte

2

15,63

31,26

19,54

39,08

2 Aprogan sobre

1

1,75

1,75

2,19

2,19

3 Acrilan

2

12,17

24,34

15,21

30,43

4 Amimo - vit

4

7,50

30,00

9,38

37,50

5 Alcohol

1

8,00

8,00

10,00

10,00

6 Borgal 100 ml

5

13,00

65,00

16,25

81,25

7 Borgal 30 ml

1

10,50

10,50

13,13

13,13

12

2,00

24,00

2,50

30,00

4

3,50

14,00

4,38

17,50

5

13,30

66,50

16,63

83,13

11 100 ml

5

19,50

97,50

24,38

121,88

12 Celo fijo max 10 ml

2

3,00

6,00

3,75

7,50

13 Calcidex forte 500 ml

3

12,17

36,51

15,21

45,64

8 Browni - vit (vitamina) 9 Cardioton 20 ml Catosal Viosicatrisante 10 50ml Catosal Viosicatrisante

70

14 Calsilah 50 ml

4

6,00

24,00

7,50

30,00

15 Deramin grande 3

3

2,50

7,50

3,13

9,38

16 Deramin pequeño

3

0,60

1,80

0,75

2,25

17 D - Calfomag 500 ml

1

7,00

7,00

8,75

8,75

18 ml

2

2,50

5,00

3,13

6,25

19 Digital termometro

7

8,00

56,00

10,00

70,00

20 Diurex bolos orales

24

1,75

42,00

2,19

52,50

21 Enflomet 20 ml

1

1,75

1,75

2,19

2,19

22 Estromate 20 ml

1

4,50

4,50

5,63

5,63

23 Eterol

1

5,70

5,70

7,13

7,13

24 Estacas fiero

3

1,50

4,50

1,88

0,225

6,30

25 Herrajes juegos pequeños

4

3,50

14,00

4,38

0,525

19,60

26 Herrajes juegos grande

1

4,00

4,00

5,00

0,6

5,60

27 Floxaquin 50 ml

2

3,50

7,00

4,38

8,75

28 Fertagyl 5 ml

8

12,00

96,00

15,00

120,00

29 Foscasal galon

4

6,75

27,00

8,44

33,75

30 Jeringa 10 ml

2

12,00

24,00

15,00

30,00

11

0,90

9,90

1,13

12,38

116

0,30

34,80

0,38

43,50

Desparasitante 2 dosis 8

Jeringas desechables 50 31 ml 32 Jeringa desechables 10 ml

71

33 Guantes Paquete

100

0,20

20,00

0,25

25,00

34 Jeringa desechable 20 ml

6

0,75

4,50

0,94

5,63

35 Jaquimas pequeñas

6

1,00

6,00

1,25

0,15

8,40

36 Jaquimas medianas

4

1,25

5,00

1,56

0,1875

7,00

37 Jaquimas grandes

6

1,50

9,00

1,88

0,225

12,60

38 Jarra

1

1,50

1,50

1,88

0,225

2,10

39 Licuite 500 ml

5

9,50

47,50

11,88

59,38

14

2,00

28,00

2,50

35,00

41 Martijet forte

7

2,15

15,05

2,69

18,81

42 Mativet - Parenterol

3

17,50

52,50

21,88

65,63

43 Maxin 20 ml

3

2,75

8,25

3,44

10,31

44 Reberin Sprey

4

6,00

24,00

7,50

30,00

45 Seismin 500 ml

3

11,80

35,40

14,75

44,25

46 Sulfatipestina 500ml

6

16,00

96,00

20,00

120,00

18

1,50

27,00

1,88

33,75

48 Sorol

4

8,00

32,00

10,00

40,00

49 cinta métrica

7

18,00

126,00

22,50

2,7

176,40

50 cernidor pequeño

1

1,00

1,00

1,25

0,15

1,40

51 cernidor grande

1

1,50

1,50

1,88

0,225

2,10

52 Toro mangan 100 ml

13

10,20

132,60

12,75

165,75

53 Turbolite plus sobres

25

1,00

25,00

1,25

31,25

40 Metribet

47 Sulfavit 20g

72

54 Talco cariñoso

5

2,00

10,00

2,50

12,50

55 Trimax litro

1

50,00

50,00

62,50

62,50

56 Termómetros

2

3,00

6,00

3,75

7,50

13

0,30

3,90

0,38

58 Ungüento Viosicatrisante

1

6,30

6,30

7,88

7,88

59 Venadis desechable

5

0,75

3,75

0,94

4,69

60 sema fina anita 45 kl

8

19,50

156,00

23,50

188,00

61 Sema gruesa 45 lt.

4

17,00

68,00

19,00

76,00

62 maíz libras

160

0,18

28,80

0,23

36,00

63 trigo libras

85

0,20

17,00

0,25

21,25

5

2,80

14,00

3,50

17,50

771

423,90

1.853,36

526,75

57 Tornillos

64 Arrocillo TOTAL

73

0,045

5,2575

5,46

2327,16

El almacén agropecuario, para su funcionamiento cuenta con un administrador el Sr. José Ganzhi el mismo que es el encargado de la compra y venta de los productos.

Para el cual se asigna el 20% de la utilidad, como remuneración.

En el almacén agropecuario, se lleva un control de compra de los productos a través de facturas, pero en cuanto a las ventas no se lleva un control ya que el encargado solamente lleva las cuentas en un cuaderno. Y la única manera de verificación es comparando lo del inventario, las cuentas por cobrar contra lo existente. 3.1.5 Planta láctea “Huasilac Productos Lácteos”

Función de compras

En lo que respecta a la planta láctea de la Asociación 3 de Mayo, actualmente cuenta con 41 socios, siendo estos los proveedores de leche, que posteriormente será vendida a su principal cliente Nutrileche.

Por otra parte, la Asociación cuenta con proveedores de leche que no necesariamente son sus socios y que proveen esporádicamente del producto.

Es necesario indicar que el patrimonio de la Asociación es de 5 vacas que proporcionan unos 50 litros por día.

Gracias a la ayuda de diferentes instituciones, la Asociación ha recibido capacitaciones en cuanto al mejoramiento del ganado,

como por ejemplo en

alimentación, cuidados en salud, etc., de tal manera que se pueda mejorar la producción, lo cual se ha visto reflejado efectivamente ya que inicialmente existía una producción de 4 litros diarios, pero en la actualidad la producción es 12 litros por día.

Por otra parte se han realizado también capacitaciones en cuanto al mejoramiento de la calidad del producto esto es en higiene, parámetros de calidad, temperatura, etc. Ya que siendo su principal cliente, una empresa muy reconocida, como lo es 74

Nutrileche, se encuentran expuestos a que exista varios demandantes de este producto para con esta empresa, es por esta razón que al ofrecer un producto de calidad, se asegura la recompra.

Se realizan 2 recolecciones diarias en horario de la mañana de 6H30 a 8H30 y por la tarde de 17H00 a 18h30.

Función de Producción Por otra parte la planta láctea para su producción cuenta con:

75

Asociación de trabajadores agrícolas Tres de Mayo. Planta Láctea INVENTARIO INICIAL Al 13 de mayo del 2013 N°

DESCRIPCION

CANTIDAD

COSTO

TOTAL

CAPACIDAD

1 Generador con carreta

1

2.000,00

2 Tachos plásticos

6

20,00

120,00 240 litros

3 Tachos plásticos

1

15,00

15,00 120 litros

4 Motor de cargar leche

2

200,00

5 Tanques enfriadoras

2

1.000,00

6 Baldes de aluminio

2

20,00

40,00

7 Pistola (medidor de acidez)

1

60,00

60,00

8 Pipeta de 10 cm.

1

20,00

20,00

9 Pipeta azul

1

25,00

25,00

10 Jarra

1

2,50

2,50

11 Calculadora CASIO NEGRO

1

10,00

10,00

12 Pipeta 25 cm.

1

25,00

25,00

13 Pesa leche

1

80,00

80,00

14 Cantarillas 40 Lit.

2

90,00

180,00

15 Escobas

2

2,00

4,00

16 Extensión blanca

2

5,00

10,00

17 Tubos de muestreo

2

5,00

10,00

76

2.000,00

400,00 2.000,00 1100 litros

18 Ollas Umco No. 40

4

100,00

400,00

19 Refrigerador Indurama

1

600,00

600,00

20 Cocinas Industriales grandes (4 quemadores)

2

200,00

400,00

13

2,00

26,00

22 Cuchillos

2

3,00

6,00

23 Licuadora oster

1

50,00

50,00

24 Termómetro

1

30,00

30,00

25 Descremadora

1

200,00

200,00

26 Nevera

1

550,00

550,00

27 Balanza de mesa

1

40,00

40,00

28 Gabetas

3

28,00

84,00

29 Basurero grande

1

8,00

8,00

30 Envasadora de yogurt

2

300,00

600,00

31 Mesa de hacer quesillo

1

250,00

250,00

32 Gabeta pequeña con ruedas

1

28,00

28,00

33 pistola para lavar piso

1

20,00

20,00

34 Acidómetro

1

124,00

124,00

35 Extintor rojo

1

36 Jarras medidoras (pequeña, mediana, grande)

3

4,00

12,00

37 Cuchara mama

1

5,00

5,00

71

6.121,50

21 Arroceras (para quesillos)

TOTAL 77

80,00

8.514,50

MANO DE OBRA

En cuanto al recurso humano, para su funcionamiento y control cuenta con una recepcionista, la Srta. Sandra Vega, la misma que es la encargada de realizar el control de calidad de agua y acidez. Mantiene un salario de $150 dólares, por tres horas y media laboradas. Cuenta también con un transportista, el mismo que es el encargado de llevar la leche hacia Nutrileche, al cual se le cancela $675 dólares que servirán también para el mantenimiento del camión. Y eventualmente cuenta con 2 administradores teniendo un salario de $25 cada uno al mes y 2 fiscalizadores con un salario de $12,50 cada uno al mes.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Los costos incurridos en esta planta son energía, agua, accesorios de laboratorio, detergentes, siendo estos últimos utilizados para mantener la higiene de la planta y accesorios.

Función de comercialización

Como ya se había mencionado anteriormente, su principal cliente es Nutrileche, trabajando ya, hace 19 años conjuntamente con ellos. La leche es entregada cada 2 días.

El precio de compra es de $0.41 centavos por litro y el de venta es $0.444 centavos por litro.

Función de Administración

La parte administrativa es la principal deficiencia de esta planta, ya que no se lleva un control contable estricto. La forma de manejo es simple, es decir, la recepcionista luego de la recolección de la leche, anota los litros adquiridos de cada uno de los proveedores y luego de 15 días se realiza el pago. De esta manera como nos ha manifestado el presidente de la Asociación el Sr. Ángel Ganzhi, no se puede obtener

78

información contable al día, ni mucho menos llevar un control de todos los gastos incurridos dentro de esta planta.

PROCESO DE PRODUCCIÓN

79

Compras

•41 socios •5 vacas, patrimonio de la Asociacion

Recoleccio n de la leche

•mañana de 6H30 a 8H30 •tarde de 17H00 a 18h30.

Control de Calidad

80

Srta. Sandra Vega

Venta

Nutri Leche

PROPUESTA Luego del diagnóstico realizado a la Asociación “3 de Mayo” en cuanto al manejo de cada uno de sus emprendimientos: 

Tienda Comunitaria



Tienda Agropecuaria



Turismo Comunitario



Planta láctea



Planta de Balanceado

Realizamos las siguientes propuestas para un manejo correcto y adecuado de los mismos, de ésta manera se podrá obtener información real sobre las transacciones que se realizan diariamente en la Asociación “3 de Mayo”.

Propuesta de implementación de un sistema contable integrado

Realización de un Plan de cuentas: el mismo contendrá todas las cuentas que se utilizaran para el registro de cada movimiento contable, detalladas jerárquicamente, para facilitar el reconocimiento de cada una de ellas.

Estas cuentas se encuentran agrupadas en Activos, Pasivos Patrimonio, Ingresos y Gastos.

Balance de situación inicial: éste permite obtener información actual sobre lo que poseen los diferentes micros emprendimientos, ya sea en activos, pasivos y patrimonio, en un periodo contable determinado.

1. Implementar documentos necesarios como:  Libro diario: Es un libro contable, en el que se registrarán todas las operaciones que se realizan en estos emprendimientos diariamente y en orden cronológico.

81

 Libro Mayor: sirve para registrar cada una de las cuentas del libro diario y los movimientos que cada cuenta haya tenido dentro de un período contable.  Balance de comprobación: permite obtener los saldos de las cuentas tomadas del libro mayor.  Asientos de Ajustes: sirven para actualizar los saldos de las cuentas de ingresos y gastos

cuando por alguna situación no se haya

registrado una operación.  Balance de saldos ajustados: muestra los saldos reales luego de haber realizado los ajustes necesarios.  Estado de Resultados: Este indica si el emprendimiento ha obtenido utilidades o pérdidas al final de un período contable.  Balance de situación final: este mostrará la situación actual de la empresa a una fecha determinada, es decir, cuanto de los activos está financiado por terceras personas y cuanto por sus socios.

3.3 CONTABILIDAD GANADERA 3.3.1

ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS 3.3.1.1 Plan de Cuentas

82

Hacienda el Trébol

PROCESO CONTABLE 3.3.1.2 Estado de Situación Inicial

83

HACIENDA EL TREBOL BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA 01/06/2013 Nro. de Cuenta 1. 1.01

Descripción de cuenta

Subtotal ______

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

Total ______

0,00

15.555,41

0,00

7.097,91

0,00

420,00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1.01.01 1.01.01.01 1.01.03 1.01.03.01

EFECTIVO Caja

420,00

INVENTARIO Inventario Medicinas

0,00

336,91

0,00

306,91

1.01.03.01.01

Allmectin forte

39,08

1.01.03.01.02

Borgal 100 ml

48,75

1.01.03.01.03

Borgal 30 ml

13,13

1.01.03.01.04

Catosal Viosicatrisante 100 ml

73,13

1.01.03.01.05

Enflomet 20 ml

2,19

1.01.03.01.06

Foscasal galon

25,31

1.01.03.01.07

Trimax litro

62,50

1.01.03.01.08

Venadis desechable

1.01.03.01.09

Sulfavit 20 ml

4,69 18,75 84

1.01.03.01.10

Licuite 500 ml

11,88

1.01.03.01.11

Reberin Sprey

7,50

1.01.03.02 1.01.03.02.01

INVENTARIO ABONO

0,00

Abonaza

30,00

30,00

ACTIVO BIOLOGICO PARA 1.01.04 1.01.04.01

PRODUCCION Ganado Vacuno

0,00

5.950,00

0,00

5.950,00

1.01.04.01.01

Vacas con leche

4.000,00

1.01.04.01.03

Toro reproductor

500,00

1.01.04.01.05

Vaconas medianas

600,00

1.01.04.01.06

Toros medianos

200,00

1.01.04.01.07

Terneros

200,00

1.01.04.01.08

Llamingos

450,00

ACTIVOS BIOLOGICOS PARA 1.01.05 1.01.05.01

CONSUMO

0,00

391,00

Cuyes

0,00

391,00

1.01.05.01.01

Macho reproductor

10,00

1.01.05.01.02

Machos medianos

60,00

1.01.05.01.03

Hembras reproductoras Grandes

210,00

1.01.05.01.04

Hembras reproductoras medianas

95,00

1.01.05.01.05

Recién nacidos

10,00

85

1.01.05.01.06 1.02 1.02.01 1.02.01.01

Medianos

6,00

ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Herramientas

0,00

8.457,50

0,00

97,50

0,00

97,50

1.02.01.01.01

Poma 24 litros

1.02.01.01.02

Caucho de bebedero

1.02.01.01.03

Estacas de hierro

4,00

1.02.01.01.06

Rastrillo

1,00

1.02.01.01.07

Oses

1,00

1.02.01.01.08

Escoba

0,50

1.02.01.01.09

Lampón

3,00

1.02.01.01.10

Gazaperas

60,00

1.02.01.01.11

Cantarillas

10,00

1.02.02

5,00 13,00

PROPIEDADES DE INVERSION

0,00

1.02.02.01

Terrenos

5.000,00

1.02.02.02

Casa

3.000,00

1.02.04

Jaulas para cuyes

8.000,00

360,00 ================

TOTAL ACTIVOS 2. 2.01

15.555,41

PASIVO PASIVO CORRIENTE 86

0,00

229,70

0,00

229,70

2.01.01 2.01.01.01

Cuentas y Documentos por pagar

0,00

Almacén Agropecuario

229,70

229,70 ================ 229,70

3.

PATRIMONIO NETO

0,00

15.325,71

0,00

15.325,71

PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS 3.0

PROPIETARIOS

3.01

Capital Social

15.325,71 ================ 15.325,71

TOTAL PASIVO + CAPITAL

15.555,41

GERENTE

CONTADOR

87

3.3.1.3 Jornalización (Libro Diario) Hacienda El Trébol Karina Charón Ventanas Libro Diario, desde 01/06/2013 hasta 30/06/2013 Asiento Nro.

Nro. Cuenta

Cuenta

100000000

1.01.01.01

Caja

100000000

1.01.03.01.01

100000000

Debito

Credito

______

______

420,00

0,00

Allmectin forte

39,08

0,00

1.01.03.01.02

Borgal 100 ml

48,75

0,00

100000000

1.01.03.01.03

Borgal 30 ml

13,13

0,00

100000000

1.01.03.01.04

Catosal Viosicatrisante 100 ml

73,13

0,00

100000000

1.01.03.01.05

Enflomet 20 ml

2,19

0,00

100000000

1.01.03.01.06

Foscasal galon

25,31

0,00

100000000

1.01.03.01.07

Trimax litro

62,50

0,00

100000000

1.01.03.01.08

Venadis desechable

4,69

0,00

100000000

1.01.03.01.09

Sulfavit 20 ml

18,75

0,00

100000000

1.01.03.01.10

Licuite 500 ml

11,88

0,00

100000000

1.01.03.01.11

Reberin Spray

7,50

0,00

100000000

1.01.03.02.01

Abonaza

30,00

0,00

100000000

1.01.04.01.01

Vacas con Leche

4.000,00

0,00

100000000

1.01.04.01.03

Toro reproductor

500,00

0,00

100000000

1.01.04.01.05

Vaconas medianas

600,00

0,00

100000000

1.01.04.01.06

Toros medianos

200,00

0,00

100000000

1.01.04.01.07

Terneros

200,00

0,00

100000000

1.01.04.01.08

Llamingos

450,00

0,00

100000000

1.01.05.01.01

Macho reproductor

10,00

0,00

100000000

1.01.05.01.02

Machos medianos

60,00

0,00

100000000

1.01.05.01.03

Hembras reproductoras Grandes

210,00

0,00

100000000

1.01.05.01.04

Hembras reproductoras medianas

95,00

0,00

100000000

1.01.05.01.05

Recién nacidos

10,00

0,00

100000000

1.01.05.01.06

Medianos

6,00

0,00

100000000

1.02.01.01.01

Poma 24 litros

5,00

0,00

100000000

1.02.01.01.02

Caucho de bebedero

13,00

0,00

100000000

1.02.01.01.03

Estacas de hierro

4,00

0,00

100000000

1.02.01.01.06

Rastrillo

1,00

0,00

100000000

1.02.01.01.07

Oces

1,00

0,00

100000000

1.02.01.01.08

Escoba

0,50

0,00

100000000

1.02.01.01.09

Lampón

3,00

0,00

100000000

1.02.01.01.10

Gazaperas

60,00

0,00

100000000

1.02.01.01.11

Cantarillas

10,00

0,00

100000000

1.02.02.01

Terrenos

5.000,00

0,00

100000000

1.02.02.02

Casa

3.000,00

0,00

100000000

1.02.04

Jaulas Para cuyes

360,00

0,00

88

100000000

2.01.01.01

Almacen Agropecuario

0,00

229,70

100000000

3.01

Capital Social

0,00

15.325,71

15.555,41

15.555,41

01/06/2013. v/: estado de situación inicial 100000000

==============

========

89

3.3.1.4 Mayorización Hacienda El Trébol Charón Ventanas Libro Mayor del 01/06/2013 al 30/06/2013 CUENTA: CAJA Cod. Cuenta 1.01.01.01

Cuenta Caja

Fecha

Concepto

01/06/2013 v/: estado de situación inicial

Debe

Haber

Saldo

420,00

0,00

0,00

0,00

47,00

0,00

0,00

180,00

0,00

220,99

0,00

0,00

v/: compra de 5 quintales de 1.01.01.01

Caja

01/06/2013 balanceado P/R utilización de abonaza para el

1.01.01.01

Caja

01/06/2013 pasto

1.01.01.01

Caja

15/06/2013 P/R cobro de la venta de la leche de la

1.01.01.01

Caja

16/06/2013 P/R Pago a Almacen Agropecuario

0,00

38,13

0,00

1.01.01.01

Caja

16/06/2013 P/r pago a Nutri balanceados

0,00

62,00

0,00

1.01.01.01

Caja

16/06/2013 P/R cobro de Leche 2 quincena

223,04

0,00

0,00

1.01.01.01

Caja

30/06/2013 V/: pago de servicios básicos

0,00

2,90

0,00

1.01.01.01

Caja

864,03

330,03

534,00

------ Saldo al 30/06/2013 ------

90

3.3.1.5 Balance de Comprobación Hacienda El Trébol Charón Ventanas BALANCE DE COMPROBACION 30/06/2013

Nro. de Cuenta 1.01.01.01

Mov. Previo

Mov. 30/06/2013

Acumulado 30/06/2013

Descripcion de cuenta D Caja

H

D

H

D

H

0,00

0,00

864,03

330,03

534,00

0,00

Centro de Acopio 1.01.02.01.01

¨HUASILAC¨

0,00

0,00

444,03

444,03

0,00

0,00

1.01.03.01.01

Allmectin forte

0,00

0,00

39,08

0,00

39,08

0,00

1.01.03.01.02

Borgal 100 ml

0,00

0,00

67,50

18,75

48,75

0,00

1.01.03.01.03

Borgal 30 ml

0,00

0,00

13,13

0,00

13,13

0,00

1.01.03.01.04

Catosal Viosicatrisante 100 ml

0,00

0,00

73,13

0,00

73,13

0,00

1.01.03.01.05

Enflomet 20 ml

0,00

0,00

2,19

0,00

2,19

0,00

1.01.03.01.06

Foscasal galon

0,00

0,00

25,31

0,00

25,31

0,00

1.01.03.01.07

Trimax litro

0,00

0,00

62,50

0,00

62,50

0,00

1.01.03.01.08

Venadis desechable

0,00

0,00

4,69

0,00

4,69

0,00

1.01.03.01.09

Sulfavit 20 ml

0,00

0,00

18,75

0,00

18,75

0,00

91

1.01.03.01.10

Licuite 500 ml

0,00

0,00

23,76

11,88

11,88

0,00

1.01.03.01.11

Reberin Spray

0,00

0,00

15,00

7,50

7,50

0,00

1.01.03.02.01

Abonaza

0,00

0,00

30,00

30,00

0,00

0,00

1.01.03.03.01

Inventario Leche

0,00

0,00

336,13

336,13

0,00

0,00

Balanceado para vacas en 1.01.03.04.02

producción (med

0,00

0,00

62,00

62,00

0,00

0,00

1.01.03.04.04

Balanceado ( Semafina)

0,00

0,00

47,00

47,00

0,00

0,00

1.01.04.01.01

Vacas con Leche

0,00

0,00

4.062,72

0,00

4.062,72

0,00

Depreciación acumulada vacas 1.01.04.01.02

con leche

0,00

0,00

0,00

62,50

0,00

-62,50

1.01.04.01.03

Toro reproductor

0,00

0,00

507,86

0,00

507,86

0,00

Depreciacion acumulada Toro 1.01.04.01.04

reproductor

0,00

0,00

0,00

7,81

0,00

-7,81

1.01.04.01.05

Vaconas medianas

0,00

0,00

600,08

0,00

600,08

0,00

1.01.04.01.06

Toros medianos

0,00

0,00

200,08

0,00

200,08

0,00

1.01.04.01.07

Terneros

0,00

0,00

200,22

0,00

200,22

0,00

1.01.04.01.08

Llamingos

0,00

0,00

467,64

0,00

467,64

0,00

Depreciacion acumulada 1.01.04.01.09

llamingos

0,00

0,00

0,00

7,03

0,00

-7,03

1.01.05.01.01

Macho reproductor

0,00

0,00

10,48

0,00

10,48

0,00

92

1.01.05.01.02

Machos medianos

0,00

0,00

62,87

0,00

62,87

0,00

0,00

0,00

214,81

0,00

214,81

0,00

Hembras reproductoras 1.01.05.01.03

Grandes Hembras reproductoras

1.01.05.01.04

medianas

0,00

0,00

99,37

0,00

99,37

0,00

1.01.05.01.05

Recién nacidos

0,00

0,00

11,35

0,00

11,35

0,00

1.01.05.01.06

Medianos

0,00

0,00

6,67

0,00

6,67

0,00

1.02.01.01.01

Poma 24 litros

0,00

0,00

5,00

0,00

5,00

0,00

1.02.01.01.02

Caucho de bebedero

0,00

0,00

13,00

0,00

13,00

0,00

1.02.01.01.03

Estacas de hierro

0,00

0,00

4,00

0,00

4,00

0,00

1.02.01.01.06

Rastrillo

0,00

0,00

1,00

0,00

1,00

0,00

1.02.01.01.07

Oces

0,00

0,00

1,00

0,00

1,00

0,00

1.02.01.01.08

Escoba

0,00

0,00

0,50

0,00

0,50

0,00

1.02.01.01.09

Lampón

0,00

0,00

3,00

0,00

3,00

0,00

1.02.01.01.10

Gazaperas

0,00

0,00

60,00

0,00

60,00

0,00

1.02.01.01.11

Cantarillas

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Depreciacion acumulada 1.02.01.01.12

herramientas

0,00

0,00

0,00

0,41

0,00

-0,41

1.02.02.01

Terrenos

0,00

0,00

5.000,00

0,00

5.000,00

0,00

1.02.02.02

Casa

0,00

0,00

3.000,00

0,00

3.000,00

0,00

93

1.02.02.03

Depreciacion acumulada casa

0,00

0,00

0,00

83,33

0,00

-83,33

1.02.04

Jaulas Para cuyes

0,00

0,00

360,00

0,00

360,00

0,00

Depreciacion acumulada 1.02.05

jaulas para cuyes

0,00

0,00

0,00

1,50

0,00

-1,50

2.01.01.01

Almacen Agropecuario

0,00

0,00

38,13

267,83

0,00

-229,70

2.01.01.02

Fábrica de balanceado

0,00

0,00

62,00

62,00

0,00

0,00

3.01

Capital Social

0,00

0,00

0,00

15.325,71

0,00

-15.325,71

4.1.01.01

Venta Leche

0,00

0,00

0,00

444,03

0,00

-444,03

5.1.01

Costo de Ventas Leche

0,00

0,00

336,13

0,00

336,13

0,00

5.2.01.02

Gasto Servicios Basicos

0,00

0,00

2,90

2,90

0,00

0,00

5.2.01.03

Mantenimiento Ganado

0,00

0,00

162,00

162,00

0,00

0,00

5.2.01.04

Mantenimiento cuyes

0,00

0,00

9,00

9,00

0,00

0,00

5.2.01.05

Mantenimiento llamingo

0,00

0,00

9,00

9,00

0,00

0,00

Gasto depreciacion 5.2.02.01

Herramientas

0,00

0,00

0,41

0,41

0,00

0,00

5.2.02.02

Gasto depreciacion casa

0,00

0,00

83,33

0,00

83,33

0,00

0,00

0,00

1,50

1,50

0,00

0,00

0,00

0,00

62,50

62,50

0,00

0,00

Gasto depreciacion Jaulas para 5.2.02.03

cuyes Gasto depreciacion Vacas con

5.2.02.04

leche Gasto depreciacion Toro

5.2.02.05

reproductor

0,00

0,00

7,81

7,81

0,00

0,00

5.2.02.06

Gasto depreciacion llamingos

0,00

0,00

7,03

7,03

0,00

0,00

===========

===============

===============

===============

===============

=

=

=

=

=

0,00

0,00

17.811,62

94

17.811,62

========= 16.162,02

-16.162,02

3.3.1.6 Regulación y Ajustes de cuentas

Se han realizado ajustes como las depreciaciones herramientas, casa, jaulas para cuyes, vacas con leche, toro reproductor, llamingos, por otra parte han existido gastos por servicios básicos.

3.3.1.7 Estados Financieros 3.3.1.7.1

Estado de Pérdidas y Ganancias

95

Hacienda El Trébol Charón Ventanas

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta

Descripcion de Cuenta

Subtotal ______

Total ______

INGRESOS DE ACTIVIDADES 4.1 4.1.01 4.1.01.01

ORDINARIAS Venta de Leche Venta Leche

0,00

444,03

0,00

444,03

444,03 ================ 444,03

5.1 5.1.01 5.2 5.2.02 5.2.02.02

COSTO DE VENTAS

0,00

Costo de Ventas Leche

336,13

336,13

GASTOS Depreciaciones Gasto depreciacion casa

0,00

83,33

0,00

83,33

83,33 ================ 419,46

GANANCIA / PERDIDA

24,57

96

3.3.1.7.2

Estado de Situación Final

Hacienda El Trébol Charón Ventanas

BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta 1. 1.01

Descripcion de Cuenta

Subtotal ______

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

Total ______

0,00

15.579,98

0,00

7.207,72

0,00

534,00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1.01.01 1.01.01.01 1.01.03 1.01.03.01

EFECTIVO Caja

534,00

INVENTARIO Inventario Medicinas

0,00

306,91

0,00

306,91

1.01.03.01.01

Allmectin forte

39,08

1.01.03.01.02

Borgal 100 ml

48,75

1.01.03.01.03

Borgal 30 ml

13,13

1.01.03.01.04

Catosal Viosicatrisante 100 ml

73,13

1.01.03.01.05

Enflomet 20 ml

2,19

1.01.03.01.06

Foscasal galon

25,31

1.01.03.01.07

Trimax litro

62,50

97

1.01.03.01.08

Venadis desechable

1.01.03.01.09

Sulfavit 20 ml

18,75

1.01.03.01.10

Licuite 500 ml

11,88

1.01.03.01.11

Reberin Spray

7,50

1.01.04 1.01.04.01

4,69

ACTIVO BIOLOGICO PARA PRODUCCION Ganado Vacuno

0,00

5.961,26

0,00

5.961,26

1.01.04.01.01

Vacas con Leche

1.01.04.01.02

Depreciacion acumulada vacas con

-62,50

1.01.04.01.03

Toro reproductor

507,86

1.01.04.01.04

Depreciacion acumulada Toro repr

1.01.04.01.05

Vaconas medianas

600,08

1.01.04.01.06

Toros medianos

200,08

1.01.04.01.07

Terneros

200,22

1.01.04.01.08

Llamingos

467,64

1.01.04.01.09

Depreciacion acumulada llamingos

1.01.05 1.01.05.01

4.062,72

ACTIVOS BIOLOGICOS PARA CONSUMO Cuyes

-7,81

-7,03 0,00

405,55

0,00

405,55

1.01.05.01.01

Macho reproductor

10,48

1.01.05.01.02

Machos medianos

62,87

1.01.05.01.03

Hembras reproductoras Grandes

214,81

1.01.05.01.04

Hembras reproductoras medianas

99,37

1.01.05.01.05

Recién nacidos

11,35

1.01.05.01.06

Medianos

6,67

98

1.02 1.02.01 1.02.01.01

ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Herramientas

0,00

8.372,26

0,00

97,09

0,00

97,09

1.02.01.01.01

Poma 24 litros

1.02.01.01.02

Caucho de bebedero

1.02.01.01.03

Estacas de hierro

4,00

1.02.01.01.06

Rastrillo

1,00

1.02.01.01.07

Oces

1,00

1.02.01.01.08

Escoba

0,50

1.02.01.01.09

Lampón

3,00

1.02.01.01.10

Gazaperas

60,00

1.02.01.01.11

Cantarillas

10,00

1.02.01.01.12

Depreciacion acumulada herramien

-0,41

1.02.02

5,00 13,00

PROPIEDADES DE INVERSION

0,00

1.02.02.01

Terrenos

5.000,00

1.02.02.02

Casa

3.000,00

1.02.02.03

Depreciacion acumulada casa

7.916,67

-83,33

1.02.04

Jaulas Para cuyes

360,00

1.02.05

Depreciacion acumulada jaulas para cuy

-1,50 ================ 15.579,98

2. 2.01

PASIVO PASIVO CORRIENTE 99

0,00

229,70

0,00

229,70

2.01.01 2.01.01.01

Cuentas y Documentos por pagar

0,00

Almacen Agropecuario

229,70

229,70 ================ 229,70

3.

PATRIMONIO NETO

0,00

15.350,28

0,00

15.350,28

PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS 3.0

PROPIETARIOS

3.01

Capital Social

3.02

15.325,71

Resultados del ejercicio -- Utilidad

24,57 ================ 15.350,28

TOTAL PASIVO + CAPITAL

15.579,98

100

3.2.1.7.3 Análisis de estados financieros

HACIENDA "EL TREBOL" ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS RATIO

FORMULA

RESULTADO

INTERPRETACION El rendimiento del activo fijo

Rotación de activos fijos

respecto a las ventas es del 5% el Ventas/Activo fijo

5%

cual no se considera un porcentaje positivo, pues se debería aprovechar su máxima capacidad. En este caso podemos decir que la

Rotación de activos

Ventas/Activos

totals

totales

3%

mayor concentración del activo, se encuentra en el activo corriente. Dentro de este indicador

Margen bruto (de

Utilidad

utilidad)

bruta/Ventas netas

financiero podemos decir que el 24%

micro emprendimiento obtiene una utilidad bruta baja ya que el costo de ventas es representativo.

101

Dentro de este ratio financiero, podemos interpretar que el

Margen Operativo

gastos operativos/ventas

18,77% de las ventas 18,77%

corresponden a gastos operativos, es decir este porcentaje es muy representativo dentro de este micro emprendimiento. Por cada dólar vendido los socios

Margen operacional(de

Utilidad

utilidad)

neta/Ventas netas

obtienen una utilidad del 0,06 5,53%

ctvs., ya que se han considerado las depreciaciones que son valores estimados. Dentro de este indicador podemos

Rendimiento del

Utilidad

patrimonio (ROE)

neto/Patrimonio

decir que los socios por cada 0,16%

dólar aportado obtienen una utilidad de 0,002 ctvs., es decir no obtienen mayores beneficios.

102

3.3 CONTABILIDAD COMERCIAL TIENDA VETERINARIA CENTRO DE ACOPIO TIENDA COMUNITARIA 3.3.1 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS 3.3.1.1 Plan de Cuentas TIENDA VETERINARIA

3.3.2 PROCESO CONTABLE 3.3.2.1 Estado de Situación Inicial 103

TIENDA VETERINARIA BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA 01/06/2013 Nro. de Cuenta

Descripcion de cuenta

Subtotal ______

Total ______

1.

ACTIVO

0,00

3.520,48

1.1

ACTIVO CORRIENTE

0,00

3.428,48

0,00

300,00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1.1.01 1.1.01.01 1.1.02

EFECTIVO Caja

300,00 0,00

1.270,17

Cuentas por Cobrar

0,00

1.270,17

1.1.02.01.01

Ana Aucacama

22,60

1.1.02.01.02

Ana Bermejo

87,55

1.1.02.01.03

Ángel Ganzhi

102,50

1.1.02.01.04

Angelita Morodumbay

27,95

1.1.02.01.05

Blanca Puli

28,50

1.1.02.01.06

Dionicio Puli

35,50

1.1.02.01.07

Jesús Bermejo

9,00

1.1.02.01.08

Juana Puli

1.1.02.01.09

Laura Pérez

1.1.02.01.10

Luis Fernández

1.1.02.01

EXIGIBLE

49,50 7,90 30,25 104

1.1.02.01.11

Luz María Allaico

37,75

1.1.02.01.12

Luz Puli

10,00

1.1.02.01.13

Maria Alvarez

11,00

1.1.02.01.14

Maria Aucacama

1.1.02.01.15

Maria Pillco

39,17

1.1.02.01.16

Maria Quito

20,25

1.1.02.01.17

Mercedes Tamay

24,00

1.1.02.01.18

Paula Alvarez

31,75

1.1.02.01.19

Petrona Minchala

29,00

1.1.02.01.20

Hacienda el Trébol

1.1.02.01.21

Ramona Ganzhi

58,00

1.1.02.01.22

Rosa Alvarez

12,15

1.1.02.01.23

Rosa Morodumbay

18,50

1.1.02.01.24

Rosa Tamay

26,00

1.1.02.01.25

Rosario Allaygo

1,50

1.1.02.01.26

Rosario Bermejo

22,50

1.1.02.01.27

Sara Ganzhi

67,00

1.1.02.01.28

Segundo Ganzhi

16,50

1.1.02.01.29

Segundo Tamay

30,50

1.1.02.01.30

Teresa Quito

90,25

1.1.02.01.31

Transito Alvarez

5,00

229,60

3,00

105

1.1.02.01.32

Valeriano Alvarez

1.1.02.01.33

Verónica Tamay

1.1.02.01.34

Zoila Bermejo

17,00

1.1.02.01.35

Zoila Guaman

5,00

1.1.02.01.55

Segundo Guamán

1.1.03 1.1.03.01

10,00 3,50

50,00

REALIZABLE INVENTARIO MERCADERIAS

0,00

1.858,31

0,00

1.858,31

1.1.03.01.01

Allmectin forte

31,26

1.1.03.01.02

Aprogan sobre

1,75

1.1.03.01.03

Acrilan

24,34

1.1.03.01.04

Amimo - vit

30,00

1.1.03.01.05

Alcohol

1.1.03.01.06

Borgal 100 ml

65,00

1.1.03.01.07

Borgal 30 ml

10,50

1.1.03.01.08

Browni - vit (vitamina)

24,00

1.1.03.01.09

Cardioton 20 ml

14,00

1.1.03.01.10

Catosal Viosicatrisante 50ml

66,50

1.1.03.01.11

Catosal Viosicatrisante 100 ml

97,50

1.1.03.01.12

Celo fijo max 10 ml

1.1.03.01.13

Calcidex forte 500 ml

36,51

1.1.03.01.14

Calsilah 50 ml

24,00

8,00

6,00

106

1.1.03.01.15

Deramin grande 3

7,50

1.1.03.01.16

Deramin pequeño

1,80

1.1.03.01.17

D - Calfomag 500 ml

7,00

1.1.03.01.18

Desparasitante 2 dosis 8 ml

5,00

1.1.03.01.19

Digital termometro

56,00

1.1.03.01.20

Diurex bolos orales

42,00

1.1.03.01.21

Enflomet 20 ml

1,75

1.1.03.01.22

Estromate 20 ml

4,50

1.1.03.01.23

Eterol

5,70

1.1.03.01.24

Estacas fiero

4,50

1.1.03.01.25

Herrajes juegos pequeños

1.1.03.01.26

Herrajes juegos grande

4,00

1.1.03.01.27

Floxaquin 50 ml

7,00

1.1.03.01.28

Fertagyl 5 ml

96,00

1.1.03.01.29

Foscasal galon

27,00

1.1.03.01.30

Jeringa 10 ml

24,00

1.1.03.01.31

Jeringas desechables 50 ml

9,90

1.1.03.01.32

Jeringa desechables 10 ml

34,80

1.1.03.01.33

Guantes Paquete

20,00

1.1.03.01.34

Jeringa desechable 20 ml

4,50

1.1.03.01.35

Jaquimas pequeñas

6,00

14,00

107

1.1.03.01.36

Jaquimas medianas

5,00

1.1.03.01.37

Jaquimas grandes

9,00

1.1.03.01.38

Jarra

1,50

1.1.03.01.39

Licuite 500 ml

47,50

1.1.03.01.40

Metribet

28,00

1.1.03.01.41

Martijet forte

15,05

1.1.03.01.42

Mativet - Parenterol

52,50

1.1.03.01.43

Maxin 20 ml

8,25

1.1.03.01.44

Reberin Sprey

24,00

1.1.03.01.45

Seismin 500 ml

35,40

1.1.03.01.46

Sulfatipestina 500ml

96,00

1.1.03.01.47

Sulfavit 20g

27,00

1.1.03.01.48

Sorol

32,00

1.1.03.01.49

cinta métrica

1.1.03.01.50

cernidor pequeño

1,00

1.1.03.01.51

cernidor grande

1,50

1.1.03.01.52

Toro mangan 100 ml

132,60

1.1.03.01.53

Turbolite plus sobres

25,00

1.1.03.01.54

Talco cariñoso

10,00

1.1.03.01.56

Termómetros

6,00

1.1.03.01.57

Tornillos

3,90

126,00

108

1.1.03.01.58

Ungüento Viosicatrisante

6,30

1.1.03.01.59

Venadis desechable

3,75

1.1.03.01.60

sema fina anita 45 kl

1.1.03.01.61

Sema gruesa 45 lt.

76,00

1.1.03.01.62

maíz

36,00

1.1.03.01.63

Trigo

21,25

1.1.03.01.64

arrocillo

17,50

NO CORRIENTE

0,00

92,00

0,00

92,00

1.2 1.2.01

188,00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01.01

Muebles y Enseres

115,00

1.2.01.02

Depreciación acumulada Muebles y Ens

-23,00 ================

TOTAL ACTIVOS 3 3.1

3.520,48

PATRIMONIO

0,00

Capital Social

3.520,48

3.520,48

================ 3.520,48 TOTAL PASIVO + CAPITAL

3.520,48

GERENTE

CONTADOR

109

3.3.2.2 Jornalización (Libro Diario) TIENDA VETERINARIA Libro Diario, desde 01/06/2013 hasta 30/06/2013

Asiento Nro.

Nro. Cuenta

Cuenta

Debito

Credito

___

_

300,00

0,00

100000000 1.1.01.01

Caja

100000000 1.1.02.01.01

Ana Aucacama

22,60

0,00

100000000 1.1.02.01.02

Ana Bermejo

87,55

0,00

100000000 1.1.02.01.03

Angel Ganzhi

102,50

0,00

100000000 1.1.02.01.04

Angelita Morodumbay

27,95

0,00

100000000 1.1.02.01.05

Blanca Puli

28,50

0,00

100000000 1.1.02.01.06

Dionicio Puli

35,50

0,00

100000000 1.1.02.01.07

Jesus Bermejo

9,00

0,00

100000000 1.1.02.01.08

Juana Puli

49,50

0,00

100000000 1.1.02.01.09

Laura Perez

7,90

0,00

100000000 1.1.02.01.10

Luis Fernandez

30,25

0,00

100000000 1.1.02.01.11

Luz María Allaico

37,75

0,00

100000000 1.1.02.01.12

Luz Puli

10,00

0,00

100000000 1.1.02.01.13

Maria Alvarez

11,00

0,00

100000000 1.1.02.01.14

Maria Aucacama

5,00

0,00

110

100000000 1.1.02.01.15

Maria Pillco

39,17

0,00

100000000 1.1.02.01.16

Maria Quito

20,25

0,00

100000000 1.1.02.01.17

Mercedes Tamay

24,00

0,00

100000000 1.1.02.01.18

Paula Alvarez

31,75

0,00

100000000 1.1.02.01.19

Petrona Minchala

29,00

0,00

100000000 1.1.02.01.20

Hacienda el Trébol

229,60

0,00

100000000 1.1.02.01.21

Ramona Ganzhi

58,00

0,00

100000000 1.1.02.01.22

Rosa Alvarez

12,15

0,00

100000000 1.1.02.01.23

Rosa Morodumbay

18,50

0,00

100000000 1.1.02.01.24

Rosa Tamay

26,00

0,00

100000000 1.1.02.01.25

Rosario Allaygo

1,50

0,00

100000000 1.1.02.01.26

Rosario Bermejo

22,50

0,00

100000000 1.1.02.01.27

Sara Ganzhi

67,00

0,00

100000000 1.1.02.01.28

Segundo Ganzhi

16,50

0,00

100000000 1.1.02.01.29

Segundo Tamay

30,50

0,00

100000000 1.1.02.01.30

Teresa Quito

90,25

0,00

100000000 1.1.02.01.31

Transito Alvarez

3,00

0,00

100000000 1.1.02.01.32

Valeriano Alvarez

10,00

0,00

100000000 1.1.02.01.33

Veronica Tamay

3,50

0,00

100000000 1.1.02.01.34

Zoila Bermejo

17,00

0,00

100000000 1.1.02.01.35

Zoila Guaman

5,00

0,00

111

100000000 1.1.03.01.01

Allmectin forte

31,26

0,00

100000000 1.1.03.01.02

Aprogan sobre

1,75

0,00

100000000 1.1.03.01.03

Acrilan

24,34

0,00

100000000 1.1.03.01.04

Amimo - vit

30,00

0,00

100000000 1.1.03.01.05

Alcohol

8,00

0,00

100000000 1.1.03.01.06

Borgal 100 ml

65,00

0,00

100000000 1.1.03.01.07

Borgal 30 ml

10,50

0,00

100000000 1.1.03.01.08

Browni - vit (vitamina)

24,00

0,00

100000000 1.1.03.01.09

Cardioton 20 ml

14,00

0,00

100000000 1.1.03.01.10

Catosal Viosicatrisante 50ml

66,50

0,00

100000000 1.1.03.01.11

Catosal Viosicatrisante 100 ml

97,50

0,00

100000000 1.1.03.01.12

Celo fijo max 10 ml

6,00

0,00

100000000 1.1.03.01.13

Calcidex forte 500 ml

36,51

0,00

100000000 1.1.03.01.14

Calsilah 50 ml

24,00

0,00

100000000 1.1.03.01.15

Deramin grande 3

7,50

0,00

100000000 1.1.03.01.16

Deramin pequeña

1,80

0,00

100000000 1.1.03.01.17

D - Calfomag 500 ml

7,00

0,00

100000000 1.1.03.01.18

Desparasitante 2 dosis 8 ml

5,00

0,00

100000000 1.1.03.01.19

Digital termometro

56,00

0,00

100000000 1.1.03.01.20

Diurex bolos orales

42,00

0,00

100000000 1.1.03.01.21

Enflomet 20 ml

1,75

0,00

112

100000000 1.1.03.01.22

Estromate 20 ml

4,50

0,00

100000000 1.1.03.01.23

Eterol

5,70

0,00

100000000 1.1.03.01.24

Estacas fiero

4,50

0,00

100000000 1.1.03.01.25

Herrajes juegos pequeños

14,00

0,00

100000000 1.1.03.01.26

Herrajes juegos grande

4,00

0,00

100000000 1.1.03.01.27

Floxaquin 50 ml

7,00

0,00

100000000 1.1.03.01.28

Fertagyl 5 ml

96,00

0,00

100000000 1.1.03.01.29

Foscasal galon

27,00

0,00

100000000 1.1.03.01.30

Jeringa 10 ml

24,00

0,00

100000000 1.1.03.01.31

Jeringas desechables 50 ml

9,90

0,00

100000000 1.1.03.01.32

Jeringa desechables 10 ml

34,80

0,00

100000000 1.1.03.01.33

Guantes Paquete

20,00

0,00

100000000 1.1.03.01.34

Jeringa desechable 20 ml

4,50

0,00

100000000 1.1.03.01.35

Jaquimas pequeñas

6,00

0,00

100000000 1.1.03.01.36

Jaquimas medianas

5,00

0,00

100000000 1.1.03.01.37

Jaquimas grandes

9,00

0,00

100000000 1.1.03.01.38

Jarra

1,50

0,00

100000000 1.1.03.01.39

Licuite 500 ml

47,50

0,00

100000000 1.1.03.01.40

Metribet

28,00

0,00

100000000 1.1.03.01.41

Martijet forte

15,05

0,00

100000000 1.1.03.01.42

Mativet - Parenterol

52,50

0,00

113

100000000 1.1.03.01.43

Maxin 20 ml

8,25

0,00

100000000 1.1.03.01.44

Reberin Spray

24,00

0,00

100000000 1.1.03.01.45

Seismin 500 ml

35,40

0,00

100000000 1.1.03.01.46

Sulfatipestina 500ml

96,00

0,00

100000000 1.1.03.01.47

Sulfavit 20g

27,00

0,00

100000000 1.1.03.01.48

Sorol

32,00

0,00

100000000 1.1.03.01.49

cinta metrica

126,00

0,00

100000000 1.1.03.01.50

cernidor pequeño

1,00

0,00

100000000 1.1.03.01.51

cernidor grande

1,50

0,00

100000000 1.1.03.01.52

Toro mangan 100 ml

132,60

0,00

100000000 1.1.03.01.53

Turbolite plus sobres

25,00

0,00

100000000 1.1.03.01.54

Talco cariñoso

10,00

0,00

100000000 1.1.02.01.55

Segundo Guaman

50,00

0,00

100000000 1.1.03.01.56

Termometro

6,00

0,00

100000000 1.1.03.01.57

Tornillos

3,90

0,00

100000000 1.1.03.01.58

Ungüento Viosicatrisante

6,30

0,00

100000000 1.1.03.01.59

Venadis desechable

3,75

0,00

100000000 1.1.03.01.60

sema fina anita 45 kl

188,00

0,00

100000000 1.1.03.01.61

Sema gruesa 45 lt.

76,00

0,00

100000000 1.1.03.01.62

maiz

36,00

0,00

100000000 1.1.03.01.63

Trigo

21,25

0,00

114

100000000 1.1.03.01.64

arrocillo

17,50

0,00

100000000 1.2.01.01

Muebles y Enseres

115,00

0,00

100000000 1.2.01.02

Depreciacion acumulada Muebles y Enseres

0,00

23,00

100000000 3.1

Capital Social

0,00 3.520,48

100000000 ============== 01/06/2013. P/R Asiento de apertura ======== 0

3.543,48 3.543,48 0,00

115

0,00

3.3.2.3 Mayorización

Tienda Veterinaria Libro Mayor Del 1/06/2013 al 30/06/2013 CUENTA: Caja Cod. Cuenta

Cuenta

Fecha

Concepto

1.1.01.01

Caja

01/06/2013

P/R Asiento de apertura

1.1.01.01

Caja

15/06/2013

1.1.01.01

Caja

1.1.01.01

Debe

Haber

Saldo

300,00

0,00

0,00

P/R Cobro a la Señora Ana Bermejo

74,59

0,00

0,00

15/06/2013

P/R Cobro al Sr. Segundo Ganzhi

86,57

0,00

0,00

Caja

15/06/2013

P/R Cobro hacienda el Trébol

38,13

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

18/06/2013

P/R Venta al contado

5,32

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

20/06/2013

P/R Cobro a la señora Maria Quito

27,63

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

22/06/2013

P/R Compra

0,00

35,12

0,00

1.1.01.01

Caja

23/06/2013

P/R Cobro Teresa Quito

13,44

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

25/06/2013

P/R venta al contado

23,50

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

25/06/2013

P/r cobro a la señora Blanca Puli

33,58

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

28/06/2013

P/R Venta al contado

15,51

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

29/06/2013

P/R Venta al Contado

40,25

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

30/06/2013

P/R Cobro al señor Segundo Tamay

31,51

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

30/06/2013

P/R Cobro a la Señora Ana Aucacama

26,26

0,00

0,00

1.1.01.01

Caja

30/06/2013

P/R Gasto de energía eléctrica

0,00

11,90

0,00

116

1.1.01.01

Caja

30/06/2013

P/R Gasto Depreciacion

0,00

1,92

0,00

1.1.01.01

Caja

30/06/2013

P/R Gasto Transporte

0,00

10,00

0,00

1.1.01.01

Caja

716,29

58,94

657,35

------ Saldo al 30/06/2013 ------

3.3.2.4 Balance de Comprobación Tienda Veterinaria BALANCE DE COMPROBACION 30/06/2013 Movimiento previo Nro.

de Descripción de cuenta

Movimiento 30/06/2013

Acumulado 30/06/2013

D

H

D

H

D

H

Caja

0,00

0,00

716,29

58,94

657,35

0,00

Ana Aucacama

0,00

0,00

123,45

26,26

97,19

0,00

Ana Bermejo

0,00

0,00

87,55

74,59

12,96

0,00

Ángel Ganzhi

0,00

0,00

102,50

0,00

102,50

0,00

Angelita Morodumbay

0,00

0,00

27,95

0,00

27,95

0,00

Cuenta 1.1.01.01

1.1.02.01. 01

1.1.02.01. 02

1.1.02.01. 03

117

1.1.02.01. 04 Blanca Puli

0,00

0,00

28,50

33,58

0,00

-5,08

Dionicio Puli

0,00

0,00

35,50

0,00

35,50

0,00

Jesús Bermejo

0,00

0,00

9,00

0,00

9,00

0,00

Juana Puli

0,00

0,00

49,50

0,00

49,50

0,00

Laura Pérez

0,00

0,00

7,90

0,00

7,90

0,00

Luis Fernández

0,00

0,00

30,25

0,00

30,25

0,00

Luz María Allayco

0,00

0,00

37,75

0,00

37,75

0,00

1.1.02.01. 05

1.1.02.01. 06

1.1.02.01. 07

1.1.02.01. 08

1.1.02.01. 09

1.1.02.01. 10

1.1.02.01. 11

118

Luz Puli

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Maria Alvarez

0,00

0,00

11,00

0,00

11,00

0,00

Maria Aucacama

0,00

0,00

5,00

0,00

5,00

0,00

Maria Pillco

0,00

0,00

39,17

0,00

39,17

0,00

Maria Quito

0,00

0,00

20,25

27,63

0,00

-7,38

Mercedes Tamay

0,00

0,00

24,00

0,00

24,00

0,00

Paula Alvarez

0,00

0,00

31,75

0,00

31,75

0,00

Petrona Minchala

0,00

0,00

29,00

0,00

29,00

0,00

1.1.02.01. 12

1.1.02.01. 13

1.1.02.01. 14

1.1.02.01. 15

1.1.02.01. 16

1.1.02.01. 17

1.1.02.01. 18

1.1.02.01.

119

19 Hacienda el Trébol

0,00

0,00

267,73

38,13

229,60

0,00

Ramona Ganzhi

0,00

0,00

58,00

0,00

58,00

0,00

Rosa Alvarez

0,00

0,00

12,15

0,00

12,15

0,00

Rosa Morodumbay

0,00

0,00

18,50

0,00

18,50

0,00

Rosa Tamay

0,00

0,00

26,00

0,00

26,00

0,00

Rosario Allaygo

0,00

0,00

1,50

0,00

1,50

0,00

Rosario Bermejo

0,00

0,00

22,50

0,00

22,50

0,00

Sara Ganzhi

0,00

0,00

67,00

0,00

67,00

0,00

1.1.02.01. 20

1.1.02.01. 21

1.1.02.01. 22

1.1.02.01. 23

1.1.02.01. 24

1.1.02.01. 25

1.1.02.01. 26

120

1.1.02.01. 27 Segundo Ganzhi

0,00

0,00

103,07

86,57

16,50

0,00

Segundo Tamay

0,00

0,00

30,50

31,51

0,00

-1,01

Teresa Quito

0,00

0,00

90,25

13,44

76,81

0,00

Transito Alvarez

0,00

0,00

3,00

0,00

3,00

0,00

Valeriano Alvarez

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Verónica Tamay

0,00

0,00

3,50

0,00

3,50

0,00

Zoila Bermejo

0,00

0,00

17,00

0,00

17,00

0,00

1.1.02.01. 28

1.1.02.01. 29

1.1.02.01. 30

1.1.02.01. 31

1.1.02.01. 32

1.1.02.01. 33

1.1.02.01. 34

121

Zoila Guaman

0,00

0,00

5,00

0,00

5,00

0,00

Segundo Guamán

0,00

0,00

50,00

0,00

50,00

0,00

Allmectin forte

0,00

0,00

31,26

0,00

31,26

0,00

Aprogan sobre

0,00

0,00

1,75

0,00

1,75

0,00

Acrilan

0,00

0,00

36,51

12,17

24,34

0,00

Amimo - vit

0,00

0,00

30,00

7,50

22,50

0,00

Alcohol

0,00

0,00

8,00

0,00

8,00

0,00

Borgal 100 ml

0,00

0,00

65,00

13,00

52,00

0,00

1.1.02.01. 35

1.1.02.01. 55

1.1.03.01. 01

1.1.03.01. 02

1.1.03.01. 03

1.1.03.01. 04

1.1.03.01. 05

1.1.03.01.

122

06 Borgal 30 ml

0,00

0,00

10,50

10,50

0,00

0,00

Browni - vit (vitamina)

0,00

0,00

24,00

0,00

24,00

0,00

Cardioton 20 ml

0,00

0,00

14,00

0,00

14,00

0,00

Catosal Viosicatrisante 0,00

0,00

66,50

0,00

66,50

0,00

0,00

97,50

39,00

58,50

0,00

1.1.03.01. 07

1.1.03.01. 08

1.1.03.01. 09

1.1.03.01.

50ml

10 Catosal Viosicatrisante 0,00 1.1.03.01.

100 ml

11 Celo fijo max 10 ml

0,00

0,00

6,00

0,00

6,00

0,00

Calcidex forte 500 ml

0,00

0,00

36,51

0,00

36,51

0,00

Calsilah 50 ml

0,00

0,00

24,00

6,00

18,00

0,00

1.1.03.01. 12

1.1.03.01. 13

123

1.1.03.01. 14 Deramin grande 3

0,00

0,00

7,50

2,50

5,00

0,00

Deramin pequeño

0,00

0,00

3,60

0,00

3,60

0,00

D - Calfomag 500 ml

0,00

0,00

7,00

7,00

0,00

0,00

Desparasitante 2 dosis 0,00

0,00

5,00

2,50

2,50

0,00

1.1.03.01. 15

1.1.03.01. 16

1.1.03.01. 17

1.1.03.01.

8 ml

18 Digital termometro

0,00

0,00

56,00

0,00

56,00

0,00

Diurex bolos orales

0,00

0,00

43,75

1,75

42,00

0,00

Enflomet 20 ml

0,00

0,00

5,25

1,75

3,50

0,00

1.1.03.01. 19

1.1.03.01. 20

1.1.03.01. 21

124

Estromate 20 ml

0,00

0,00

4,50

4,50

0,00

0,00

Eterol

0,00

0,00

11,40

5,70

5,70

0,00

Estacas fiero

0,00

0,00

4,50

0,00

4,50

0,00

juegos 0,00

0,00

14,00

0,00

14,00

0,00

1.1.03.01. 22

1.1.03.01. 23

1.1.03.01. 24 Herrajes 1.1.03.01.

pequeños

25 Herrajes juegos grande

0,00

0,00

4,00

0,00

4,00

0,00

Floxaquin 50 ml

0,00

0,00

7,00

3,50

3,50

0,00

Fertagyl 5 ml

0,00

0,00

96,00

12,00

84,00

0,00

Foscasal galon

0,00

0,00

27,00

0,00

27,00

0,00

1.1.03.01. 26

1.1.03.01. 27

1.1.03.01. 28

1.1.03.01.

125

29 Jeringa 10 ml

0,00

0,00

24,00

0,00

24,00

0,00

desechables 0,00

0,00

9,90

0,00

9,90

0,00

Jeringa desechables 10 0,00

0,00

34,80

0,00

34,80

0,00

0,00

0,00

20,00

0,00

20,00

0,00

Jeringa desechable 20 0,00

0,00

4,50

0,00

4,50

0,00

1.1.03.01. 30 Jeringas 1.1.03.01.

50 ml

31

1.1.03.01.

ml

32 Guantes Paquete 1.1.03.01. 33

1.1.03.01.

ml

34 Jaquimas pequeñas

0,00

0,00

6,00

0,00

6,00

0,00

Jaquimas medianas

0,00

0,00

5,00

0,00

5,00

0,00

Jaquimas grandes

0,00

0,00

9,00

0,00

9,00

0,00

1.1.03.01. 35

1.1.03.01. 36

126

1.1.03.01. 37 Jarra

0,00

0,00

1,50

0,00

1,50

0,00

Licuite 500 ml

0,00

0,00

47,50

9,50

38,00

0,00

Metribet

0,00

0,00

28,00

6,00

22,00

0,00

Martijet forte

0,00

0,00

15,05

2,17

12,88

0,00

Mativet - Parenterol

0,00

0,00

52,50

0,00

52,50

0,00

Maxin 20 ml

0,00

0,00

8,25

2,75

5,50

0,00

Reberin Sprey

0,00

0,00

24,00

6,00

18,00

0,00

1.1.03.01. 38

1.1.03.01. 39

1.1.03.01. 40

1.1.03.01. 41

1.1.03.01. 42

1.1.03.01. 43

1.1.03.01. 44

127

Seismin 500 ml

0,00

0,00

35,40

0,00

35,40

0,00

Sulfatipestina 500ml

0,00

0,00

96,00

0,00

96,00

0,00

Sulfavit 20g

0,00

0,00

27,00

16,50

10,50

0,00

Sorol

0,00

0,00

32,00

0,00

32,00

0,00

cinta métrica

0,00

0,00

126,00

0,00

126,00

0,00

cernidor pequeño

0,00

0,00

1,00

0,00

1,00

0,00

cernidor grande

0,00

0,00

1,50

0,00

1,50

0,00

Toro mangan 100 ml

0,00

0,00

142,80

0,00

142,80

0,00

1.1.03.01. 45

1.1.03.01. 46

1.1.03.01. 47

1.1.03.01. 48

1.1.03.01. 49

1.1.03.01. 50

1.1.03.01. 51

1.1.03.01.

128

52 Turbolite plus sobres

0,00

0,00

25,00

0,00

25,00

0,00

Talco cariñoso

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Trimax litro

0,00

0,00

0,00

50,00

0,00

-50,00

Termómetros

0,00

0,00

6,00

0,00

6,00

0,00

Tornillos

0,00

0,00

3,90

0,00

3,90

0,00

Ungüento

0,00

0,00

6,30

0,00

6,30

0,00

Venadis desechable

0,00

0,00

3,75

0,00

3,75

0,00

sema fina anita 45 kl

0,00

0,00

188,00

19,50

168,50

0,00

1.1.03.01. 53

1.1.03.01. 54

1.1.03.01. 55

1.1.03.01. 56

1.1.03.01. 57

1.1.03.01.

Viosicatrisante

58

1.1.03.01. 59

129

1.1.03.01. 60 Sema gruesa 45 lt.

0,00

0,00

76,00

17,00

59,00

0,00

maíz

0,00

0,00

36,00

0,00

36,00

0,00

Trigo

0,00

0,00

21,25

18,00

3,25

0,00

arrocillo

0,00

0,00

17,50

0,00

17,50

0,00

1.2.01.01

Muebles y Enseres

0,00

0,00

115,00

0,00

115,00

0,00

1.2.01.02

Depreciacion

0,00

0,00

0,00

23,00

0,00

-23,00

0,00

0,00

0,00

3.520,48

0,00

-

1.1.03.01. 61

1.1.03.01. 62

1.1.03.01. 63

1.1.03.01. 64

acumulada Muebles y Enseres 3.1

Capital Social

3.520, 48 4.1.03

Acrilan

0,00

0,00

0,00

15,21

0,00

-15,21

4.1.06

Borgal 100 ml

0,00

0,00

0,00

16,25

0,00

-16,25

130

4.1.07

Borgal 30 ml

0,00

0,00

0,00

13,13

0,00

-13,13

4.1.11

Catosal Viosicatrisante 0,00

0,00

0,00

48,75

0,00

-48,75

100 ml 4.1.14

Calsilah 50 ml

0,00

0,00

0,00

7,50

0,00

-7,50

4.1.15

Deramin grande 3

0,00

0,00

0,00

3,13

0,00

-3,13

4.1.17

D - Calfomag 500 ml

0,00

0,00

0,00

8,75

0,00

-8,75

4.1.18

Desparasitante 2 dosis 0,00

0,00

0,00

3,13

0,00

-3,13

8 ml 4.1.20

Diurex bolos orales

0,00

0,00

0,00

2,19

0,00

-2,19

4.1.21

Enflomet 20 ml

0,00

0,00

0,00

2,19

0,00

-2,19

4.1.22

Estromate 20 ml

0,00

0,00

0,00

5,63

0,00

-5,63

4.1.27

Floxaquin 50 ml

0,00

0,00

0,00

4,38

0,00

-4,38

4.1.39

Licuite 500 ml

0,00

0,00

0,00

11,88

0,00

-11,88

4.1.40

Metribet

0,00

0,00

0,00

7,50

0,00

-7,50

4.1.41

Martijet forte

0,00

0,00

0,00

2,69

0,00

-2,69

4.1.43

Maxin 20 ml

0,00

0,00

0,00

3,44

0,00

-3,44

4.1.44

Reberin Sprey

0,00

0,00

0,00

7,50

0,00

-7,50

4.1.47

Sulfavit 20g

0,00

0,00

0,00

20,63

0,00

-20,63

4.1.55

Trimax litro

0,00

0,00

0,00

62,50

0,00

-62,50

4.1.60

sema fina anita 45 kl

0,00

0,00

0,00

23,50

0,00

-23,50

4.1.61

Sema gruesa 45 lt.

0,00

0,00

0,00

19,00

0,00

-19,00

4.1.63

trigo

0,00

0,00

0,00

21,25

0,00

-21,25

5.1.03

Acrilan

0,00

0,00

12,17

0,00

12,17

0,00

131

5.1.04

Amimo - vit

0,00

0,00

7,50

0,00

7,50

0,00

5.1.06

Borgal 100 ml

0,00

0,00

13,00

0,00

13,00

0,00

5.1.07

Borgal 30 ml

0,00

0,00

10,50

0,00

10,50

0,00

5.1.11

Catosal Viosicatrisante 0,00

0,00

39,00

0,00

39,00

0,00

100 ml 5.1.14

Calsilah 50 ml

0,00

0,00

6,00

0,00

6,00

0,00

5.1.15

Deramin grande 3

0,00

0,00

2,50

0,00

2,50

0,00

5.1.17

D - Calfomag 500 ml

0,00

0,00

7,00

0,00

7,00

0,00

5.1.18

Desparasitante 2 dosis 0,00

0,00

2,50

0,00

2,50

0,00

8 ml 5.1.20

Diurex bolos orales

0,00

0,00

1,75

0,00

1,75

0,00

5.1.21

Enflomet 20 ml

0,00

0,00

1,75

0,00

1,75

0,00

5.1.22

Estromate 20 ml

0,00

0,00

4,50

0,00

4,50

0,00

5.1.23

Eterol

0,00

0,00

5,70

0,00

5,70

0,00

5.1.27

Floxaquin 50 ml

0,00

0,00

3,50

0,00

3,50

0,00

5.1.28

Fertagyl 5 ml

0,00

0,00

12,00

0,00

12,00

0,00

5.1.39

Licuite 500 ml

0,00

0,00

9,50

0,00

9,50

0,00

5.1.40

Metribet

0,00

0,00

6,00

0,00

6,00

0,00

5.1.41

Martijet forte

0,00

0,00

2,17

0,00

2,17

0,00

5.1.43

Maxin 20 ml

0,00

0,00

2,75

0,00

2,75

0,00

5.1.44

Reberin Sprey

0,00

0,00

6,00

0,00

6,00

0,00

5.1.47

Sulfavit 20g

0,00

0,00

16,50

0,00

16,50

0,00

5.1.55

Trimax litro

0,00

0,00

50,00

0,00

50,00

0,00

132

5.1.60

sema fina anita 45 kl

0,00

0,00

19,50

0,00

19,50

0,00

5.1.61

Sema gruesa 45 lt.

0,00

0,00

17,00

0,00

17,00

0,00

5.1.63

trigo

0,00

0,00

18,00

0,00

18,00

0,00

5.2.1

Gasto Energía Eléctrica

0,00

0,00

11,90

0,00

11,90

0,00

5.2.2

Gasto Depreciacion

0,00

0,00

1,92

0,00

1,92

0,00

5.2.3

Gasto Transporte

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

=============

============

============

============

============

=====

===

====

====

====

====

=

0,00

0,00

4.521,05

4.521,05

3.917,08

3.917, 08

3.3.2.5 Estados Financieros 3.3.2.5.1 Estado de Pérdidas y Ganancias

Tienda Veterinaria ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta 4.

Subtotal Descripcion de cuenta

______

INGRESO DE ACTIVIDADES

Total ______ 0,00

133

310,13

ORDINARIAS 4.1

VENTA DE BIENES

0,00

4.1.03

Acrilan

15,21

4.1.06

Borgal 100 ml

16,25

4.1.07

Borgal 30 ml

13,13

4.1.11

Catosal Viosicatrisante 100 ml

48,75

4.1.14

Calsilah 50 ml

7,50

4.1.15

Deramin grande 3

3,13

4.1.17

D - Calfomag 500 ml

8,75

4.1.18

Desparasitante 2 dosis 8 ml

3,13

4.1.20

Diurex bolos orales

2,19

4.1.21

Enflomet 20 ml

2,19

4.1.22

Estromate 20 ml

5,63

4.1.27

Floxaquin 50 ml

4,38

4.1.39

Licuite 500 ml

4.1.40

Metribet

7,50

4.1.41

Martijet forte

2,69

4.1.43

Maxin 20 ml

3,44

4.1.44

Reberin Sprey

7,50

4.1.47

Sulfavit 20g

20,63

4.1.55

Trimax litro

62,50

11,88

134

310,13

4.1.60

sema fina anita 45 kl

23,50

4.1.61

Sema gruesa 45 lt.

19,00

4.1.63

trigo

21,25 ================ 310,13

5.

GASTOS

0,00

300,61

5.1

COSTO DE VENTAS

0,00

276,79

5.1.03

Acrilan

12,17

5.1.04

Amimo - vit

5.1.06

Borgal 100 ml

13,00

5.1.07

Borgal 30 ml

10,50

5.1.11

Catosal Viosicatrisante 100 ml

39,00

5.1.14

Calsilah 50 ml

6,00

5.1.15

Deramin grande 3

2,50

5.1.17

D - Calfomag 500 ml

7,00

5.1.18

Desparasitante 2 dosis 8 ml

2,50

5.1.20

Diurex bolos orales

1,75

5.1.21

Enflomet 20 ml

1,75

5.1.22

Estromate 20 ml

4,50

5.1.23

Eterol

5,70

5.1.27

Floxaquin 50 ml

3,50

7,50

135

5.1.28

Fertagyl 5 ml

12,00

5.1.39

Licuite 500 ml

9,50

5.1.40

Metribet

6,00

5.1.41

Martijet forte

2,17

5.1.43

Maxin 20 ml

2,75

5.1.44

Reberin Sprey

6,00

5.1.47

Sulfavit 20g

16,50

5.1.55

Trimax litro

50,00

5.1.60

sema fina anita 45 kl

19,50

5.1.61

Sema gruesa 45 lt.

17,00

5.1.63

trigo

18,00

5.2

GASTOS OPERACIONALES

5.2.1

Gasto Energía Eléctrica

5.2.2

Gasto depreciacion

5.2.3

Gasto Transporte

0,00

23,82

11,90 1,92 10,00 ================ 300,61

GANANCIA / PERDIDA

9,52

136

3.3.2.5.2 Estado de Situación Final

Tienda Veterinaria BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta

Subtotal Descripcion de cuenta

______

Total ______

1.

ACTIVO

0,00

3.530,00

1.1

ACTIVO CORRIENTE

0,00

3.438,00

0,00

657,35

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1.1.01 1.1.01.01 1.1.02

EFECTIVO Caja

657,35 0,00

1.164,01

Cuentas por Cobrar

0,00

1.164,01

1.1.02.01.01

Ana Aucacama

97,19

1.1.02.01.02

Ana Bermejo

12,96

1.1.02.01.03

Angel Ganzhi

102,50

1.1.02.01.04

Angelita Morodumbay

27,95

1.1.02.01.05

Blanca Puli

-5,08

1.1.02.01.06

Dionicio Puli

35,50

1.1.02.01.07

Jesus Bermejo

9,00

1.1.02.01.08

Juana Puli

1.1.02.01

EXIGIBLE

49,50 137

1.1.02.01.09

Laura Pérez

7,90

1.1.02.01.10

Luis Fernández

30,25

1.1.02.01.11

Luz María Allayco

37,75

1.1.02.01.12

Luz Puli

10,00

1.1.02.01.13

Maria Alvarez

11,00

1.1.02.01.14

Maria Aucacama

1.1.02.01.15

Maria Pillco

39,17

1.1.02.01.16

Maria Quito

-7,38

1.1.02.01.17

Mercedes Tamay

24,00

1.1.02.01.18

Paula Alvarez

31,75

1.1.02.01.19

Petrona Minchala

29,00

1.1.02.01.20

Hacienda el Trébol

1.1.02.01.21

Ramona Ganzhi

58,00

1.1.02.01.22

Rosa Alvarez

12,15

1.1.02.01.23

Rosa Morodumbay

18,50

1.1.02.01.24

Rosa Tamay

26,00

1.1.02.01.25

Rosario Allaygo

1,50

1.1.02.01.26

Rosario Bermejo

22,50

1.1.02.01.27

Sara Ganzhi

67,00

1.1.02.01.28

Segundo Ganzhi

16,50

1.1.02.01.29

Segundo Tamay

-1,01

5,00

229,60

138

1.1.02.01.30

Teresa Quito

1.1.02.01.31

Transito Alvarez

1.1.02.01.32

Valeriano Alvarez

1.1.02.01.33

Veronica Tamay

1.1.02.01.34

Zoila Bermejo

17,00

1.1.02.01.35

Zoila Guaman

5,00

1.1.02.01.55

Segundo Guamán

1.1.03 1.1.03.01

76,81 3,00 10,00 3,50

50,00

REALIZABLE INVENTARIO MERCADERIAS

0,00

1.616,64

0,00

1.616,64

1.1.03.01.01

Allmectin forte

31,26

1.1.03.01.02

Aprogan sobre

1,75

1.1.03.01.03

Acrilan

24,34

1.1.03.01.04

Amimo - vit

22,50

1.1.03.01.05

Alcohol

1.1.03.01.06

Borgal 100 ml

52,00

1.1.03.01.08

Browni - vit (vitamina)

24,00

1.1.03.01.09

Cardioton 20 ml

14,00

1.1.03.01.10

Catosal Viosicatrisante 50ml

66,50

1.1.03.01.11

Catosal Viosicatrisante 100 ml

58,50

1.1.03.01.12

Celo fijo max 10 ml

1.1.03.01.13

Calcidex forte 500 ml

8,00

6,00 36,51

139

1.1.03.01.14

Calsilah 50 ml

18,00

1.1.03.01.15

Deramin grande 3

5,00

1.1.03.01.16

Deramin pequeño

3,60

1.1.03.01.18

Desparasitante 2 dosis 8 ml

2,50

1.1.03.01.19

Digital termometro

56,00

1.1.03.01.20

Diurex bolos orales

42,00

1.1.03.01.21

Enflomet 20 ml

3,50

1.1.03.01.23

Eterol

5,70

1.1.03.01.24

Estacas fiero

4,50

1.1.03.01.25

Herrajes juegos pequeños

1.1.03.01.26

Herrajes juegos grande

4,00

1.1.03.01.27

Floxaquin 50 ml

3,50

1.1.03.01.28

Fertagyl 5 ml

84,00

1.1.03.01.29

Foscasal galon

27,00

1.1.03.01.30

Jeringa 10 ml

24,00

1.1.03.01.31

Jeringas desechables 50 ml

9,90

1.1.03.01.32

Jeringa desechables 10 ml

34,80

1.1.03.01.33

Guantes Paquete

20,00

1.1.03.01.34

Jeringa desechable 20 ml

4,50

1.1.03.01.35

Jaquimas pequeñas

6,00

1.1.03.01.36

Jaquimas medianas

5,00

14,00

140

1.1.03.01.37

Jaquimas grandes

9,00

1.1.03.01.38

Jarra

1,50

1.1.03.01.39

Licuite 500 ml

38,00

1.1.03.01.40

Metribet

22,00

1.1.03.01.41

Martijet forte

12,88

1.1.03.01.42

Mativet - Parenterol

52,50

1.1.03.01.43

Maxin 20 ml

5,50

1.1.03.01.44

Reberin Spray

18,00

1.1.03.01.45

Seismin 500 ml

35,40

1.1.03.01.46

Sulfatipestina 500ml

96,00

1.1.03.01.47

Sulfavit 20g

10,50

1.1.03.01.48

Sorol

32,00

1.1.03.01.49

cinta metrica

1.1.03.01.50

cernidor pequeño

1,00

1.1.03.01.51

cernidor grande

1,50

1.1.03.01.52

Toro mangan 100 ml

142,80

1.1.03.01.53

Turbolite plus sobres

25,00

1.1.03.01.54

Talco cariñoso

10,00

1.1.03.01.55

Trimax litro

1.1.03.01.56

Termometros

6,00

1.1.03.01.57

Tornillos

3,90

126,00

-50,00

141

1.1.03.01.58

Ungüento Viosicatrisante

6,30

1.1.03.01.59

Venadis desechable

3,75

1.1.03.01.60

sema fina anita 45 kl

1.1.03.01.61

Sema gruesa 45 lt.

59,00

1.1.03.01.62

maiz

36,00

1.1.03.01.63

Trigo

3,25

1.1.03.01.64

arrocillo

17,50

NO CORRIENTE

0,00

92,00

0,00

92,00

1.2 1.2.01

168,50

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.01.01

Muebles y Enseres

115,00

1.2.01.02

Depreciacion acumulada Muebles y Ens

-23,00 ================ 3.530,00

3 3.1

PATRIMONIO

0,00

Capital Social

3.520,48

3.520,48

================ 3.520,48

TOTAL PASIVO + CAPITAL

3.530,00

142

3.3.2.5.3 Análisis de estados financieros

TIENDA VETERINARIA ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS RATIO

FORMULA

RESULTADO

INTERPRETACION Las ventas han generado un 337% de rendimiento en función a los activos

Rotación de activos fijos

Ventas/Activo fijo

337%

fijos, lo que significa que los activos fijos son utilizados en su máxima capacidad. En cuanto al análisis dentro de este

Rotación de activos

Ventas/Activos

totals

totales

9%

indicador financiero, decimos que la mayor concentración de los activos se encuentran en el activo corriente. La utilidad bruta en ventas dentro de

Margen bruto (de

Utilidad

utilidad)

bruta/Ventas netas

este micro emprendimiento 11%

representa el 11%. Lo que significa que el margen de utilidad con relación a los costos es bajo.

143

Dentro de este ratio financiero, Margen Operativo

gastos

8%

operativos/ventas

podemos interpretar que el 8% de las ventas corresponden a gastos operativos. Dentro de este micro

Margen neta (de utilidad)

Utilidad neta/Ventas

3%

netas

emprendimiento se obtiene una utilidad para cada socio de 0,03 ctvs. Por cada dólar vendido. Por cada dólar vendido los socios

Rendimiento del

Utilidad

patrimonio (ROE)

neto/Patrimonio

obtienen una rentabilidad de 0,003 0,27%

ctvs. Lo cual se considera un rendimiento en el patrimonio muy bajo.

144

CENTRO DE ACOPIO 3.3.3 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS 3.3.3.1 Plan de Cuentas CENTRO DE ACOPIO HUASILAC

3.3.4 PROCESO CONTABLE 3.3.4.1 Estado de Situación Inicial

145

Centro de Acopio Charón Ventanas BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA 01/06/2013 Nro. de Cuenta 1. 1.01 1.01.01 1.01.01.01 1.02 1.02.01 1.02.01.01

Descripción de cuenta

Subtotal ______

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja

Total ______

0,00

44.212,00

0,00

700,00

0,00

700,00

700,00

ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maquinaria y Equipo

0,00

43.512,00

0,00

28.512,00

0,00

7.494,00

1.02.01.01.01

Generador con carreta

2.000,00

1.02.01.01.03

Motor de cargar leche

400,00

1.02.01.01.05

Tanques enfriadoras

1.02.01.01.07

Pistola (medidor de acidez)

60,00

1.02.01.01.09

Pipeta de 10 cm.

20,00

1.02.01.01.11

Pipeta azul

25,00

1.02.01.01.13

Pipeta 25 cm.

25,00

1.02.01.01.15

Tubos de muestreo

10,00

2.000,00

146

1.02.01.01.17

Ollas Umco No. 40

400,00

1.02.01.01.19

Refrigerador Indurama

600,00

1.02.01.01.21

Cocinas Industriales grandes (4

400,00

1.02.01.01.23

Licuadora oster

50,00

1.02.01.01.25

Termómetro

30,00

1.02.01.01.27

Descremadora

200,00

1.02.01.01.29

Nevera

550,00

1.02.01.01.31

Envasadora de yogurt

600,00

1.02.01.01.33

Acidómetro

124,00

1.02.01.02

Herramientas para la producción

0,00

1.02.01.02.01

Baldes de aluminio

40,00

1.02.01.02.02

Extensión blanca

10,00

1.02.01.02.03

Arroceras (para quesillos)

26,00

1.02.01.02.04

Cuchillos

1.02.01.02.05

Balanza de mesa

40,00

1.02.01.02.06

Gabetas

84,00

1.02.01.02.07

Gabeta pequeña con ruedas

28,00

1.02.01.02.08

Pistola para lavar piso

20,00

1.02.01.02.09

Extintor rojo

80,00

1.02.01.02.10

Jarras medidoras (pequeña, media

12,00

1.02.01.02.11

Cuchara mama

6,00

5,00

147

746,00

1.02.01.02.12

Pesa Leche

1.02.01.02.13

Cantarillas 40 Lt.

180,00

1.02.01.02.14

Tachos plásticos 240 litros

120,00

1.02.01.02.15

Tachos plásticos 120 litros

15,00

1.02.01.03.01

Calculadora CASIO NEGRO

10,00

1.02.01.04

80,00

Utensilios de limpieza

0,00

1.02.01.04.01

Escobas

4,00

1.02.01.04.02

Basurero grande

8,00

Muebles y enseres

0,00

1.02.01.05 1.02.01.05.01 1.02.01.06 1.02.01.06.01 1.02.02 1.02.02.02 1.02.02.02.01

Mesa de hacer quesillo

12,00

250,00

250,00

Vehículos, equipos de transporte y

0,00

Tanquero para leche

20.000,00

20.000,00

PROPIEDADES DE INVERSION Edificios Casa

0,00

15.000,00

0,00

15.000,00

15.000,00 ================

TOTAL ACTIVO 3.

44.212,00

PATRIMONIO NETO

0,00

44.212,00

0,00

44.212,00

PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS 3.0 3.01

PROPIETARIOS Capital

44.212,00 148

================ 44.212,00

TOTAL PASIVO + CAPITAL

44.212,00

GERENTE

CONTADOR

149

3.3.4.2 Jornalización (Libro Diario) Centro de Acopio Charón Ventanas Libro Diario, desde 01/06/2013 hasta 30/06/2013

Asiento

Debito

Credito

Nro.

Nro. Cuenta

Cuenta

______

______

100000000

1.01.01.01

Caja

700,00

0,00

100000000

1.02.01.01.01

Generador con carreta

2.000,00

0,00

100000000

1.02.01.02.14

Tachos plasticos 240 litros

120,00

0,00

100000000

1.02.01.02.15

Tachos plasticos 120 litros

15,00

0,00

100000000

1.02.01.01.03

Motor de cargar leche

400,00

0,00

100000000

1.02.01.01.05

Tanques enfriadoras

2.000,00

0,00

100000000

1.02.01.02.01

Baldes de aluminio

40,00

0,00

100000000

1.02.01.01.07

Pistola (medidor de acidez)

60,00

0,00

100000000

1.02.01.01.09

Pipeta de 10 cm.

20,00

0,00

100000000

1.02.01.01.11

Pipeta azul

25,00

0,00

100000000

1.02.01.03.01

Calculadora CASIO NEGRO

10,00

0,00

100000000

1.02.01.01.13

Pipeta 25 cm.

25,00

0,00

100000000

1.02.01.02.12

Pesa Leche

80,00

0,00

100000000

1.02.01.02.13

Cantarillas 40 Lt.

180,00

0,00

150

100000000

1.02.01.04.01

Escobas

4,00

0,00

100000000

1.02.01.02.02

Extencion blanca

10,00

0,00

100000000

1.02.01.01.15

Tubos de muestreo

10,00

0,00

100000000

1.02.01.01.17

Ollas Umco No. 40

400,00

0,00

100000000

1.02.01.01.19

Refrigerador Indurama

600,00

0,00

100000000

1.02.01.01.21

Cocinas Industriales grandes (4 quemador

400,00

0,00

100000000

1.02.01.02.03

Arroceras (para quesillos)

26,00

0,00

100000000

1.02.01.02.04

Cuchillos

6,00

0,00

100000000

1.02.01.01.23

Licuadora oster

50,00

0,00

100000000

1.02.01.01.25

Termómetro

30,00

0,00

100000000

1.02.01.01.27

Descremadora

200,00

0,00

100000000

1.02.01.01.29

Nevera

550,00

0,00

100000000

1.02.01.02.05

Balanza de mesa

40,00

0,00

100000000

1.02.01.02.06

Gabetas

84,00

0,00

100000000

1.02.01.04.02

Basurero grande

8,00

0,00

100000000

1.02.01.01.31

Envasadora de yogurt

600,00

0,00

100000000

1.02.01.05.01

Mesa de hacer quesillo

250,00

0,00

100000000

1.02.01.02.07

Gabeta pequeña con ruedas

28,00

0,00

100000000

1.02.01.02.08

Pistola para lavar piso

20,00

0,00

100000000

1.02.01.01.33

Acidómetro

124,00

0,00

100000000

1.02.01.02.09

Extintor rojo

80,00

0,00

151

100000000

1.02.01.02.10

Jarras medidoras (pequeña, mediana, gran

12,00

0,00

100000000

1.02.01.02.11

Cuchara mama

5,00

0,00

100000000

1.02.01.06.01

Tanquero para leche

20.000,00

0,00

100000000

1.02.02.02.01

Casa

15.000,00

0,00

100000000

3.01

Capital

0,00

44.212,00

01/06/2013. v/: sit. inicial ========

44.212,00

44.212,00

0,00

0,00

100000000 ============== 0 3.3.4.3 Mayorización

Centro de Acopio Charón Ventanas

Libro Mayor CUENTA

Caja

Cod. Cuenta

Cuenta

Fecha

Concepto

1.01.01.01

Caja

------ Saldo al 31/05/2013 ------

1.01.01.01

Caja

01/06/2013 v/: sit. inicial

1.01.01.01

Caja

16/06/2013 v/: cobro de la 1ra quincena a Nutri Lec

1.01.01.01

Caja

16/06/2013 v/: pago a proveedores de los litros de

1.01.01.01

Caja

1.01.01.01

Caja

Debe

Haber

Saldo

0,00

0,00

0,00

700,00

0,00

0,00

8.507,84

0,00

0,00

0,00

7.927,76

0,00

30/06/2013 v/: cobro a Nutri Leche de la 2da quince

8.170,36

0,00

0,00

30/06/2013 v/: pago a proveedores de la 2da semana

0,00

7.613,29

0,00

152

1.01.01.01

Caja

30/06/2013 v/: pago de servicios básicos $101.49 de

0,00

103,49

0,00

1.01.01.01

Caja

30/06/2013 v/: pago recepcionista $150, 2 fiscaliza

0,00

900,00

0,00

1.01.01.01

Caja

17.378,20 16.544,54

833,66

------ Saldo al 30/06/2013 ------

153

3.3.4.4 Balance de Comprobación Centro de Acopio Charón Ventanas BALANCE DE COMPROBACION 30/06/2013 Movimiento previo Nro.

de Descripcion de D

Movimiento 30/06/2013

Acumulado 30/06/2013

H

D

H

D

H

Cuenta

cuenta

1.01.01.01

Caja

0,00

0,00

17.378,20

16.544,54

833,66

0,00

Nutrileche

0,00

0,00

16.678,20

16.678,20

0,00

0,00

Inv. Leche

0,00

0,00

15.541,05

15.541,05

0,00

0,00

Generador

con 0,00

0,00

2.000,00

0,00

2.000,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

16,67

0,00

-16,67

0,00

400,00

0,00

400,00

0,00

1.01.02.01. 01

1.01.03.01. 01

1.02.01.01.

carreta

01 Dep. 1.02.01.01.

Generador

02

carreta

con

Motor de cargar 0,00

154

1.02.01.01.

leche

03 Dep.

Acum. 0,00

0,00

0,00

3,33

0,00

-3,33

0,00

0,00

2.000,00

0,00

2.000,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

16,67

0,00

-16,67

0,00

60,00

0,00

60,00

0,00

0,00

0,00

0,25

0,00

-0,25

Pipeta de 10 cm. 0,00

0,00

20,00

0,00

20,00

0,00

Dep.

0,00

0,00

0,08

0,00

-0,08

1.02.01.01.

Motor de cargar

04

leche Tanques

1.02.01.01.

enfriadoras

05 Dep. 1.02.01.01.

Tanques

06

enfriadoras Pistola (medidor 0,00

1.02.01.01.

de acidez)

07 Dep.

Acum. 0,00

1.02.01.01.

Pistola (medidor

08

de acidez)

1.02.01.01. 09

1.02.01.01.

Acum. 0,00

Pipeta de 10 cm.

10

155

Pipeta azul

0,00

0,00

25,00

0,00

25,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

0,10

0,00

-0,10

0,00

0,00

25,00

0,00

25,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

0,10

0,00

-0,10

de 0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

0,04

0,00

-0,04

0,00

400,00

0,00

400,00

0,00

0,00

0,00

1,67

0,00

-1,67

1.02.01.01. 11 Dep. 1.02.01.01.

Pipeta azul

12 Pipeta 25 cm. 1.02.01.01. 13 Dep. 1.02.01.01.

Pipeta de 25 cm.

14 Tubos 1.02.01.01.

muestreo

15 Dep. 1.02.01.01.

Tubos

16

muestreo

de

Ollas Umco No. 0,00 1.02.01.01.

40

17 Dep. 1.02.01.01.

Acum. 0,00

Ollas Umco N°.

156

18

40 Refrigerador

1.02.01.01.

0,00

0,00

600,00

0,00

600,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

5,00

0,00

-5,00

0,00

0,00

400,00

0,00

400,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

3,33

0,00

-3,33

0,00

0,00

50,00

0,00

50,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

0,42

0,00

-0,42

0,00

30,00

0,00

30,00

0,00

Indurama

19 Dep. 1.02.01.01.

Refrigerador

20

Indurama Cocinas

1.02.01.01.

Industriales

21

grandes

(4

quemador Dep. 1.02.01.01.

Cocinas

22

industriales grandes Licuadora oster

1.02.01.01. 23 Dep. 1.02.01.01.

Licuadora oster

24 Termómetro

0,00

1.02.01.01.

157

25 Descremadora

0,00

0,00

200,00

0,00

200,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

1,67

0,00

-1,67

0,00

0,00

550,00

0,00

550,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

4,58

0,00

-4,58

de 0,00

0,00

600,00

0,00

600,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

5,00

0,00

-5,00

0,00

0,00

124,00

0,00

124,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

0,52

0,00

-0,52

1.02.01.01. 27 Dep. 1.02.01.01.

Descremadora

28 Nevera 1.02.01.01. 29 Dep. 1.02.01.01.

Nevera

30 Envasadora 1.02.01.01.

yogurt

31 Dep. 1.02.01.01.

Envasadora

32

yogurt Acidómetro

de

1.02.01.01. 33 Dep.

158

1.02.01.01.

Acidómetro

34 Baldes 1.02.01.02.

de 0,00

0,00

40,00

0,00

40,00

0,00

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Arroceras (para 0,00

0,00

26,00

0,00

26,00

0,00

0,00

0,00

6,00

0,00

6,00

0,00

de 0,00

0,00

40,00

0,00

40,00

0,00

0,00

0,00

84,00

0,00

84,00

0,00

Gabeta pequeña 0,00

0,00

28,00

0,00

28,00

0,00

aluminio

01 Extencion 1.02.01.02.

blanca

02

1.02.01.02.

quesillos)

03 Cuchillos 1.02.01.02. 04 Balanza 1.02.01.02.

mesa

05 Gabetas 1.02.01.02. 06

1.02.01.02.

con ruedas

07

159

Pistola 1.02.01.02.

para 0,00

0,00

20,00

0,00

20,00

0,00

lavar piso

08 Extintor rojo

0,00

0,00

80,00

0,00

80,00

0,00

Jarras

0,00

0,00

12,00

0,00

12,00

0,00

Cuchara mama

0,00

0,00

5,00

0,00

5,00

0,00

Pesa Leche

0,00

0,00

80,00

0,00

80,00

0,00

Cantarillas

40 0,00

0,00

180,00

0,00

180,00

0,00

Tachos plasticos 0,00

0,00

120,00

0,00

120,00

0,00

0,00

15,00

0,00

15,00

0,00

1.02.01.02. 09

1.02.01.02.

medidoras

10

(pequeña, mediana, gran

1.02.01.02. 11

1.02.01.02. 12

1.02.01.02.

Lt.

13

1.02.01.02.

240 litros

14 Tachos plasticos 0,00

160

1.02.01.02.

120 litros

15 Dep.

Acum. 0,00

0,00

0,00

12,43

0,00

-12,43

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

0,04

0,00

-0,04

1.02.01.02.

Herramientas

16

para

la

producción Calculadora 1.02.01.03.

CASIO

01

NEGRO Dep.

1.02.01.03.

Calculadora

02

CASIO NEGRO Escobas

0,00

0,00

4,00

0,00

4,00

0,00

Basurero grande

0,00

0,00

8,00

0,00

8,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

4,22

0,00

-4,22

0,00

250,00

0,00

250,00

0,00

1.02.01.04. 01

1.02.01.04. 02 Dep. 1.02.01.04.

Utensilios

03

limpieza

de

Mesa de hacer 0,00

161

1.02.01.05.

quesillo

01 Dep.

Acum. 0,00

0,00

0,00

2,08

0,00

-2,08

para 0,00

0,00

20.000,00

0,00

20.000,00

0,00

Acum. 0,00

0,00

0,00

166,67

0,00

-166,67

1.02.01.05.

Mesa de hacer

02

quesillos Tanquero

1.02.01.06.

leche

01 Dep. 1.02.01.06.

Tanquero

02

leche

para

Casa

0,00

0,00

15.000,00

0,00

15.000,00

0,00

Dep.

Acum. 0,00

0,00

0,00

62,50

0,00

-62,50

1.02.02.02. 01

1.02.02.02.

Casa

02 2.01.01.01

Allaico Diego

0,00

0,00

241,08

241,08

0,00

0,00

2.01.01.02

Allaico Rosario

0,00

0,00

48,38

48,38

0,00

0,00

2.01.01.03

Alvarez Evelyn

0,00

0,00

81,18

81,18

0,00

0,00

2.01.01.04

Alvarez Marco

0,00

0,00

465,76

465,76

0,00

0,00

2.01.01.05

Aucacama

0,00

0,00

630,99

630,99

0,00

0,00

Amelia

162

2.01.01.06

Aucacama

0,00

0,00

434,19

434,19

0,00

0,00

Maria 2.01.01.07

Ana Aucacama

0,00

0,00

17,22

17,22

0,00

0,00

2.01.01.08

Bermejo Jesús

0,00

0,00

322,67

322,67

0,00

0,00

2.01.01.09

Bermejo José

0,00

0,00

183,68

183,68

0,00

0,00

2.01.01.10

Bermejo

0,00

0,00

320,21

320,21

0,00

0,00

Rosario 2.01.01.11

Cantos Hernán

0,00

0,00

685,93

685,93

0,00

0,00

2.01.01.13

Erika Lucero

0,00

0,00

156,21

156,21

0,00

0,00

2.01.01.14

Félix Muñoz

0,00

0,00

976,21

976,21

0,00

0,00

2.01.01.15

Flores Víctor

0,00

0,00

1.150,87

1.150,87

0,00

0,00

2.01.01.17

Ganzhi José

0,00

0,00

1.061,49

1.061,49

0,00

0,00

2.01.01.18

Ganzhi Manuel

0,00

0,00

445,67

445,67

0,00

0,00

2.01.01.19

Ganzhi Rosa

0,00

0,00

348,91

348,91

0,00

0,00

2.01.01.20

Ganzhi Sara

0,00

0,00

381,71

381,71

0,00

0,00

2.01.01.21

González Juana

0,00

0,00

210,33

210,33

0,00

0,00

2.01.01.22

Guaman Elsa

0,00

0,00

123,00

123,00

0,00

0,00

2.01.01.23

Guaman

0,00

0,00

354,65

354,65

0,00

0,00

0,00

0,00

285,36

285,36

0,00

0,00

0,00

0,00

123,00

123,00

0,00

0,00

Giovanni 2.01.01.24

Guaman Marcelo

2.01.01.25

Guaman Patricia

163

2.01.01.26

Guaman

0,00

0,00

1.301,75

1.301,75

0,00

0,00

Segundo 2.01.01.27

Hurtado Toni

0,00

0,00

62,73

62,73

0,00

0,00

2.01.01.28

Murudumbay

0,00

0,00

628,94

628,94

0,00

0,00

0,00

0,00

518,24

518,24

0,00

0,00

Ángel 2.01.01.29

Murudumbay Pedro

2.01.01.30

Pérez Laura

0,00

0,00

157,85

157,85

0,00

0,00

2.01.01.31

Pillco Maria

0,00

0,00

37,72

37,72

0,00

0,00

2.01.01.32

Hacienda

"El 0,00

0,00

444,03

444,03

0,00

0,00

Trébol" 2.01.01.34

Puli Juana

0,00

0,00

176,30

176,30

0,00

0,00

2.01.01.35

Puli Maribel

0,00

0,00

84,05

84,05

0,00

0,00

2.01.01.36

Tamay Andrés

0,00

0,00

686,75

686,75

0,00

0,00

2.01.01.38

Tamay

0,00

0,00

266,09

266,09

0,00

0,00

0,00

0,00

519,88

519,88

0,00

0,00

Verónica 2.01.01.39

Tenezaca Enrique

2.01.01.41

Vega Dolores

0,00

0,00

177,53

177,53

0,00

0,00

2.01.01.43

Vega Q Luis

0,00

0,00

537,92

537,92

0,00

0,00

2.01.01.44

Yamasqui

0,00

0,00

892,57

892,57

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

44.212,00

0,00

-

Manuel 3.01

Capital

164

44.212,00 4.01.01.01

Venta de leche

0,00

0,00

0,00

16.678,20

0,00

16.678,20

5.1.01

Costo

de

la 0,00

0,00

15.541,05

0,00

15.541,05

0,00

Gasto sueldos y 0,00

0,00

900,00

0,00

900,00

0,00

0,00

16,67

0,00

16,67

0,00

0,00

3,33

0,00

3,33

0,00

Dep. 0,00

0,00

16,67

0,00

16,67

0,00

Dep. 0,00

0,00

0,25

0,00

0,25

0,00

0,00

0,00

0,08

0,00

0,08

0,00

Dep. 0,00

0,00

0,10

0,00

0,10

0,00

leche 5.2.01.01

salarios Gasto

dep. 0,00

5.2.01.02.0

Generador

con

1

carreta Gasto

dep. 0,00

5.2.01.02.0

Motor de cargar

2

leche Gasto

5.2.01.02.0

Tanques

3

enfriadoras Gasto

5.2.01.02.0

Pistola (medidor

4

de acidez) Gasto

5.2.01.02.0

Dep.Pipeta

5

10 cm. Gasto

de

165

5.2.01.02.0

Pipeta azul

6 Gasto 5.2.01.02.0

Dep. 0,00

0,00

0,10

0,00

0,10

0,00

0,00

0,04

0,00

0,04

0,00

0,00

1,67

0,00

1,67

0,00

0,00

5,00

0,00

5,00

0,00

Dep. 0,00

0,00

3,33

0,00

3,33

0,00

Dep. 0,00

0,00

0,42

0,00

0,42

0,00

0,00

1,67

0,00

1,67

0,00

Pipeta de 25 cm.

7 Gasto 5.2.01.02.0

Tubos

8

muestreo Gasto

Dep. 0,00 de

Dep. 0,00

5.2.01.02.0

Ollas Umco N°.

9

40 Gasto

Dep. 0,00

5.2.01.02.1

Refrigerador

0

Indurama Gasto

5.2.01.02.1

Cocinas

1

industriales grandes Gasto

5.2.01.02.1

Licuadora oster

2 Gasto 5.2.01.02.1

Dep. 0,00

Descremadora

166

4 Gasto 5.2.01.02.1

Dep. 0,00

0,00

4,58

0,00

4,58

0,00

Dep. 0,00

0,00

5,00

0,00

5,00

0,00

0,00

0,52

0,00

0,52

0,00

0,00

12,43

0,00

12,43

0,00

0,00

2,08

0,00

2,08

0,00

0,00

166,67

0,00

166,67

0,00

0,00

0,04

0,00

0,04

0,00

Nevera

5 Gasto 5.2.01.02.1

Envasadora

6

yogurt Gasto

5.2.01.02.1

de

Dep. 0,00

Acidómetro

7 Gasto

Dep. 0,00

5.2.01.02.1

Herramientas

8

para

la

producción Gasto

Dep. 0,00

5.2.01.02.1

Mesa de hacer

9

quesillos Gasto

Dep. 0,00

5.2.01.02.2

Tanquero

para

0

leche Gasto

Dep. 0,00

5.2.01.02.2

calculadora

1

CASIO negro

167

Gasto

0,00

4,22

0,00

4,22

0,00

Dep. 0,00

0,00

62,50

0,00

62,50

0,00

Gasto servicios 0,00

0,00

103,49

0,00

103,49

0,00

=============

=============

=============

=============

=============

====

===

===

===

===

===

0,00

0,00

125.502,41

125.502,41

61.197,57

5.2.01.02.2

utensilios

2

limpieza Gasto

5.2.01.02.2

dep. 0,00 de

Casa

3 5.2.01.03

básicos

61.197,57

168

3.3.4.5 Estados Financieros 3.3.4.5.1 Estado de Pérdidas y Ganancias

Centro de Acopio Charón Ventanas

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta 4.01.01

Descripcion de cuenta

Subtotal ______

VENTAS

0,00

Total ______ 16.678,20 ================ 0,00

5.1 5.1.01 5.2 5.2.01

COSTO DE VENTAS

0,00

Costo de la Leche

15.541,05

15.541,05

GASTOS

0,00

1.310,86

Gastos

0,00

1.310,86 ================ 15.541,05

GANANCIA / PERDIDA

-173,71

3.3.4.5.2 Estado de Situación Final 169

Centro de Acopio BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta 1. 1.01

Subtotal Descripcion de cuenta

______

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

Total ______ 0,00

44.038,29

0,00

833,66

0,00

833,66

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1.01.01 1.01.01.01 1.02 1.02.01 1.02.01.01

EFECTIVO Caja

833,66

ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maquinaria y Equipo

0,00

43.204,63

0,00

28.267,13

0,00

7.434,57

1.02.01.01.01

Generador con carreta

2.000,00

1.02.01.01.02

Dep. Acum. Generador con carreta

-16,67

1.02.01.01.03

Motor de cargar Leche

400,00

1.02.01.01.04

Dep. Acum. Motor de cargar leche

1.02.01.01.05

Tanques enfriadoras

1.02.01.01.06

Dep. Acum. Tanques enfriadoras

1.02.01.01.07

Pistola (medidor de acidez)

60,00

1.02.01.01.08

Dep. Acum. Pistola (medidor de a

-0,25

-3,33 2.000,00

170

-16,67

1.02.01.01.09

Pipeta de 10 cm.

20,00

1.02.01.01.10

Dep. Acum. Pipeta de 10 cm.

-0,08

1.02.01.01.11

Pipeta azul

25,00

1.02.01.01.12

Dep. Acum. Pipeta azul

-0,10

1.02.01.01.13

Pipeta 25 cm.

25,00

1.02.01.01.14

Dep. Acum. Pipeta de 25 cm.

-0,10

1.02.01.01.15

Tubos de muestreo

10,00

1.02.01.01.16

Dep. Acum. Tubos de muestreo

-0,04

1.02.01.01.17

Ollas Umco No. 40

1.02.01.01.18

Dep. Acum. Ollas Umco N°. 40

1.02.01.01.19

Refrigerador Indurama

1.02.01.01.20

Dep. Acum. Refrigerador Indurama

1.02.01.01.21

Cocinas Industriales grandes (4

1.02.01.01.22

Dep. Acum. Cocinas industriales

-3,33

1.02.01.01.23

Licuadora oster

50,00

1.02.01.01.24

Dep. Acum. Licuadora oster

-0,42

1.02.01.01.25

Termómetro

30,00

1.02.01.01.27

Descremadora

1.02.01.01.28

Dep. Acum. Descremadora

1.02.01.01.29

Nevera

1.02.01.01.30

Dep. Acum. Nevera

1.02.01.01.31

Envasadora de yogurt

1.02.01.01.32

Dep. Acum. Envasadora de yogurt

400,00 -1,67 600,00 -5,00 400,00

200,00 -1,67 550,00 -4,58 600,00

171

-5,00

1.02.01.01.33

Acidómetro

1.02.01.01.34

Dep. Acum. Acidómetro

1.02.01.02

124,00 -0,52

Herramientas para la producción

0,00

1.02.01.02.01

Baldes de aluminio

40,00

1.02.01.02.02

Extencion blanca

10,00

1.02.01.02.03

Arroceras (para quesillos)

26,00

1.02.01.02.04

Cuchillos

1.02.01.02.05

Balanza de mesa

40,00

1.02.01.02.06

Gabetas

84,00

1.02.01.02.07

Gabeta pequeña con ruedas

28,00

1.02.01.02.08

Pistola para lavar piso

20,00

1.02.01.02.09

Extintor rojo

80,00

1.02.01.02.10

Jarras medidoras (pequeña, media

12,00

1.02.01.02.11

Cuchara mama

1.02.01.02.12

Pesa Leche

1.02.01.02.13

Cantarillas 40 Lt.

180,00

1.02.01.02.14

Tachos plasticos 240 litros

120,00

1.02.01.02.15

Tachos plasticos 120 litros

15,00

1.02.01.02.16

Dep. Acum. Herramientas para la

1.02.01.03.01

Calculadora CASIO NEGRO

10,00

1.02.01.03.02

Dep. Acum. Calculadora CASIO NEG

-0,04

1.02.01.04 1.02.01.04.01

733,57

6,00

5,00 80,00

Utensillos de limpieza

-12,43

0,00

Escobas

4,00

172

7,78

1.02.01.04.02

Basurero grande

1.02.01.04.03

Dep. Acum. Utensilios de limpieza

1.02.01.05

8,00

Muebles y enseres

0,00

1.02.01.05.01

Mesa de hacer quesillo

1.02.01.05.02

Dep. Acum. Mesa de hacer quesillo

1.02.01.06

Vehículos, equipos de transporte y Tanquero Para Leche

1.02.01.06.02

Dep. Acum. Tanquero para leche

1.02.02.02

Edificios Casa

1.02.02.02.02

Dep. Acum. Casa

-2,08 0,00

19.833,33

20.000,00

PROPIEDADES DE INVERSION

1.02.02.02.01

247,92

250,00

1.02.01.06.01

1.02.02

-4,22

-166,67 0,00

14.937,50

0,00

14.937,50

15.000,00 -62,50 ================ 44.038,29

3.

PATRIMONIO NETO

0,00

44.038,29

0,00

44.038,29

PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS 3.0 3.01 3.02

PROPIETARIOS Capital

44.212,00

Ganancia - Pérdida del ejercicio -- Pérdida

-173,71 ================ 44.038,29

TOTAL PASIVO + CAPITAL

44.038,29

173

3.3.4.5.3 Análisis de estados financieros

CENTRO DE ACOPIO "HUASILAC" ANALISIS VERTICAL RATIO

FORMULA

RESULTADO INTERPRETACION Dentro de este indicador financiero podemos decir que, la productividad

Rotación de activos fijos

Ventas/Activo fijo

39%

de los activos fijos frente a las ventas representa el 39% lo cual se considera un porcentaje favorable Este indicador nos muestra la eficiencia de los activos en comparación con las ventas, en este

Rotación de activos

Ventas/Activos

totals

totales

caso podemos decir que los activos 38%

del micro emprendimiento están concentrados en su mayor parte en sus activos fijos asignando a sus activos corrientes un porcentaje del 1%. Este indicador muestra que la

Margen bruto (de

Utilidad

utilidad)

bruta/Ventas netas

utilidad bruta obtenida a través de las

7%

ventas es del 7%, por tanto los costos de venta representan el 93%. 174

Dentro de este ratio financiero, Margen Operativo

gastos operativos/ventas

podemos interpretar que el 8% de las

8%

ventas corresponden a gastos operativos.

En este caso, este micro emprendimiento mantiene perdida, Margen neto (de

Perdida neta/Ventas

utilidad)

netas

es decir que por cada dólar vendido -1%

la perdida para los socios es de 0,01ctv. Esta perdida es considerada subjetiva, pues se incluye las depreciaciones que son un estimado. La inversión para este micro

Rendimiento del

Perdida

patrimonio (ROE)

neta/Patrimonio

emprendimiento no representa mayor 0,004

utilidad para los socios, es decir que por cada dólar aportado, los socios generan 0,004 de perdida

175

TIENDA COMUNITARIA 3.3.5 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS 3.3.5.1 Plan de Cuentas TIENDA COMUNITARIA

3.3.6 PROCESO CONTABLE 3.3.6.1 Estado de Situación Inicial

176

TIENDA COMUNITARIA BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA 01/06/2013 Nro. de Cuenta

Subtotal Descripcion de cuenta

______

Total ______

1.

ACTIVO

0,00

3.444,15

1.1

CORRIENTE

0,00

1.364,15

0,00

90,00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1.1.01 1.1.01.001 1.1.02 1.1.02.001

EFECTIVO Caja

90,00

EXIGIBLE Cuentas por cobrar

0,00

392,44

0,00

301,90

1.1.02.001.001

Cliente Ana Bermejo

2,00

1.1.02.001.002

Cliente Ángel Ganzhi

36,85

1.1.02.001.003

Cliente Angelita Alvarez

10,50

1.1.02.001.004

Cliente Beatriz Montero

37,40

1.1.02.001.005

Cliente Carlos Guaman

20,60

1.1.02.001.006

Cliente Carlos Vega

1,10

1.1.02.001.007

Cliente Dionicio Puli

10,60

1.1.02.001.008

Cliente Fabrica de balanceado

2,40

1.1.02.001.009

Cliente Flor Montero

3,75 177

1.1.02.001.010

Cliente Jesús Bermejo

4,45

1.1.02.001.011

Cliente Juana Puli

7,20

1.1.02.001.012

Cliente Manuel Gamasqui

2,30

1.1.02.001.013

Cliente Maria Quito

12,10

1.1.02.001.014

Cliente Mercedes Tamay

10,60

1.1.02.001.015

Cliente Nica Ojeda

1,90

1.1.02.001.016

Cliente Nube Vega

29,55

1.1.02.001.017

Cliente Ramona Ganzhi

10,00

1.1.02.001.018

Cliente Rigoberto Vega

7,25

1.1.02.001.019

Cliente Rosa Tamay

9,65

1.1.02.001.020

Cliente Rubén Ganzhi

1.1.02.001.021

Cliente Sandra Vega

2,30

1.1.02.001.022

Cliente Sara Ganzhi

4,00

1.1.02.001.023

Cliente Segundo Ganzhi

5,40

1.1.02.001.024

Cliente Segundo Guaman

7,40

1.1.02.001.025

Cliente Segundo Puli

7,30

1.1.02.001.026

Cliente Teresa Quito

26,90

1.1.02.001.027

Cliente Tesorería de comuna

10,40

1.1.02.001.028

Cliente Zoila Guaman

1.1.02.002 1.1.03

10,75

7,25

IVA pagado

90,54

REALIZABLE

0,00

178

881,71

1.1.03.001

Inventario Mercaderías

0,00

1.1.03.001.001

Achiote funditas media libra

1,52

1.1.03.001.002

Alberja libras

2,43

1.1.03.001.003

Algodón funda

0,32

1.1.03.001.004

Alka-seltzer

6,81

1.1.03.001.005

Anís estrellado fundas

0,57

1.1.03.001.006

Apronax

1.1.03.001.007

Arroz de Cebada X Libra

1,37

1.1.03.001.008

Arroz Gustadina de 2 libras

4,38

1.1.03.001.009

Atún real abre fácil 180g

10,22

1.1.03.001.010

Avena quaker

2,74

1.1.03.001.011

Azúcar de 2k

3,75

1.1.03.001.012

Barriletes

2,43

1.1.03.001.013

Bombas globo payaso

6,02

1.1.03.001.014

Bombón Amarillo

1,46

1.1.03.001.015

Bombón grande blanco

2,68

1.1.03.001.016

Bombón maracuya

1,82

1.1.03.001.017

Bombón surtidos

1,70

1.1.03.001.018

Buscapina

2,27

1.1.03.001.019

Canela fundas 30g

1,37

1.1.03.001.020

Caramelo halls

3,89

12,77

179

881,71

1.1.03.001.021

Caramelo Melositos (mora)

4,93

1.1.03.001.022

Caramelos surtido 2 libras

3,04

1.1.03.001.023

Cerveza Pilsener

1.1.03.001.024

Cherry betuniador negro

1,37

1.1.03.001.025

Chicle trident

4,26

1.1.03.001.026

Chicles bubbaloo

1,52

1.1.03.001.027

Chicles Superhiperacido

4,05

1.1.03.001.028

Chocolate bombom

8,21

1.1.03.001.029

Chocolate noggy

5,07

1.1.03.001.030

Chocolatin

3,55

1.1.03.001.031

Chupete bombom mar

3,41

1.1.03.001.032

Chupetes de sal g

3,41

1.1.03.001.033

Chupetes de sal p

1,28

1.1.03.001.034

Cigarillo líder

1.1.03.001.035

Contenido de Cilindros de gas

1.1.03.001.036

Clavo de olor

0,91

1.1.03.001.037

Colas de 1,35 litros

8,21

1.1.03.001.038

Colas de 3 litros

44,52

1.1.03.001.039

Colas de 410 ml

5,47

1.1.03.001.040

Colas mini Coca

3,89

1.1.03.001.041

Contrex junior

72,38

11,27 121,64

11,35

180

1.1.03.001.042

Denti fresh

2,27

1.1.03.001.043

Detergente deja 360g

5,23

1.1.03.001.044

Detergente deja de 200 g Surtid

1,86

1.1.03.001.045

Doritos Queso

8,27

1.1.03.001.046

Doritos limón

12,41

1.1.03.001.047

Esfero bic

3,65

1.1.03.001.048

Femen

1,30

1.1.03.001.049

Fideo blanco Nilo

4,68

1.1.03.001.050

Fideo tallarín Nilo

4,68

1.1.03.001.051

Finalin forte

7,79

1.1.03.001.052

Finalin gripe

16,87

1.1.03.001.053

Focos eléctricos de 60 vol.

6,87

1.1.03.001.054

Forros de plástico delgado

11,07

1.1.03.001.055

Fósforos de refuego

2,01

1.1.03.001.056

Fundas de halar

1,92

1.1.03.001.057

Galleta de amor pequeñas doble

5,47

1.1.03.001.058

Galleta Vainilla 400g

3,37

1.1.03.001.059

Galletas muecas

4,83

1.1.03.001.060

Galletas amor 100g

8,82

1.1.03.001.061

Galletas amor 175g

6,32

1.1.03.001.062

Galletas amor pequeña

5,84

181

1.1.03.001.063

Galletas deysi

5,98

1.1.03.001.064

Galletas ducales

6,49

1.1.03.001.065

Gelatina pequeña

4,20

1.1.03.001.066

Gelatina cortada en vaso pequeña

2,70

1.1.03.001.067

Gelatina en barra

4,74

1.1.03.001.068

Golpes 28g

3,89

1.1.03.001.069

Golpes chocolate

3,89

1.1.03.001.070

Grajeas

1.1.03.001.071

Guitig plástico 500clc

5,23

1.1.03.001.072

Horchata en varios sobres

2,03

1.1.03.001.073

Huevos

10,04

1.1.03.001.074

Interior de hombre cajas

37,40

1.1.03.001.075

Jabón lava todo

5,37

1.1.03.001.076

Jabón protex

2,74

1.1.03.001.077

Jugo pulpin durazno 65ml

0,81

1.1.03.001.078

Jugo pulpin mora 65ml

0,91

1.1.03.001.079

Jugos yá

1,70

1.1.03.001.080

Lápiz de colores carioca

2,33

1.1.03.001.081

Lenteja libras

2,19

1.1.03.001.082

Maní y Coco

2,23

1.1.03.001.083

Manicho mini

5,35

11,42

182

1.1.03.001.084

Manteca de color 150g

1,46

1.1.03.001.085

Manteca tres coronas tarrina

5,31

1.1.03.001.086

Manteca tres coronas tasona

4,56

1.1.03.001.087

Marcadores grandes oficina

1,37

1.1.03.001.088

Mebo limón

1.1.03.001.089

Media ejecutiva hombre

1.1.03.001.090

Novalgina

1.1.03.001.091

Pack de cepillo y pasta

3,47

1.1.03.001.092

Papas fritas crik crak

2,60

1.1.03.001.093

Papas Salsa y Mayonesa

6,00

1.1.03.001.094

Papel higiénico Eko doble hoja

4,16

1.1.03.001.095

Pastillas corisidin

1.1.03.001.096

Peinilla Bandux

0,23

1.1.03.001.097

Pipas

7,70

1.1.03.001.098

Pipas sin cascaras

4,26

1.1.03.001.099

Sacapuntas acero

0,27

1.1.03.001.100

Sacapuntas carioca

1,63

1.1.03.001.101

Sal Andrews

1.1.03.001.102

Sal Cri sal grande

1,56

1.1.03.001.103

Sal cris sal pequeña

1,25

1.1.03.001.104

Sardina roja de 425g

7,42

10,70 1,46 25,63

34,06

16,54

183

1.1.03.001.105

Sardina tinapa de 156g

0,78

1.1.03.001.106

Sardina verde 425g

3,71

1.1.03.001.107

Shampu head shoulders

3,02

1.1.03.001.108

Shampu relax 200ml

6,04

1.1.03.001.109

Sorbetes con cuento

3,16

1.1.03.001.110

Sparkies

2,03

1.1.03.001.111

Tabaco de manjar

1,95

1.1.03.001.112

Tapioca 200g

2,19

1.1.03.001.113

Tapioca de 80g

0,65

1.1.03.001.114

Tempra adulto

9,08

1.1.03.001.115

Tempra infantil

12,98

1.1.03.001.116

Toalla nosotras básica alas 10

2,86

1.1.03.001.117

Toallas Nosotras buenas Noches

1,66

1.1.03.001.118

Toallas nosotras natural plus r

1,42

1.1.03.001.119

Toallas Nost.Alge Plus Rap.

1,80

1.1.03.001.120

Toni mix 180g

2,76

1.1.03.001.121

Tortolin

3,65

1.1.03.001.122

Vaferitos

3,56

1.1.03.001.123

Vaporal

0,91

1.1.03.001.124

Zhumir Amarilla 375

2,96

1.1.03.001.125

Zhumir Garrafa

31,47

184

1.2

NO CORRIENTE

1.2.01

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01.001

Muebles y enseres

1.2.01.003

Cilindros de gas

0,00

2.080,00

0,00

2.080,00

880,00 1.200,00 ===========

TOTAL ACTIVOS 3.

PATRIMONIO NETO

3.1

Capital social

3.444,15 0,00

3.444,15

3.444,15 ============ 3.444,15

TOTAL PASIVO + CAPITAL

3.444,15

3.3.6.2 Jornalización (Libro Diario)

185

TIENDA COMUNITARIA Libro Diario, desde 01/06/2013 hasta 30/06/2013

Asiento Nro.

Nro. Cuenta

Cuenta

100000000 1.1.01.001

Caja

100000000 1.1.02.001.001

Debito

Crédito

______

______ 90,00

0,00

Cliente Ana Bermejo

2,00

0,00

100000000 1.1.02.001.002

Cliente Ángel Ganzhi

36,85

0,00

100000000 1.1.02.001.003

Cliente Angelita Alvarez

10,50

0,00

100000000 1.1.02.001.004

Cliente Beatriz Montero

37,40

0,00

100000000 1.1.02.001.005

Cliente Carlos Guaman

20,60

0,00

100000000 1.1.02.001.006

Cliente Carlos Vega

1,10

0,00

100000000 1.1.02.001.007

Cliente Dionicio Puli

10,60

0,00

100000000 1.1.02.001.008

Cliente Fabrica de balanceado

2,40

0,00

100000000 1.1.02.001.009

Cliente Flor Montero

3,75

0,00

100000000 1.1.02.001.010

Cliente Jesús Bermejo

4,45

0,00

100000000 1.1.02.001.011

Cliente Juana Puli

7,20

0,00

100000000 1.1.02.001.012

Cliente Manuel Gamasqui

2,30

0,00

100000000 1.1.02.001.013

Cliente Maria Quito

12,10

0,00

100000000 1.1.02.001.014

Cliente Mercedes Tamay

10,60

0,00

100000000 1.1.02.001.015

Cliente Nica Ojeda

1,90

0,00

100000000 1.1.02.001.016

Cliente Nube Vega

29,55

0,00

100000000 1.1.02.001.017

Cliente Ramona Ganzhi

10,00

0,00

186

100000000 1.1.02.001.018

Cliente Rigoberto Vega

7,25

0,00

100000000 1.1.02.001.019

Cliente Rosa Tamay

9,65

0,00

100000000 1.1.02.001.020

Cliente Rubén Ganzhi

10,75

0,00

100000000 1.1.02.001.021

Cliente Sandra Vega

2,30

0,00

100000000 1.1.02.001.022

Cliente Sara Ganzhi

4,00

0,00

100000000 1.1.02.001.023

Cliente Segundo Ganzhi

5,40

0,00

100000000 1.1.02.001.024

Cliente Segundo Guaman

7,40

0,00

100000000 1.1.02.001.025

Cliente Segundo Puli

7,30

0,00

100000000 1.1.02.001.026

Cliente Teresa Quito

26,90

0,00

100000000 1.1.02.001.027

Cliente Tesorería de comuna

10,40

0,00

100000000 1.1.02.001.028

Cliente Zoila Guaman

7,25

0,00

100000000 1.1.03.001.001

Achiote funditas media libra

1,52

0,00

100000000 1.1.03.001.002

Alberja libras

2,43

0,00

100000000 1.1.03.001.003

Algodón funda

0,32

0,00

100000000 1.1.03.001.004

Alka-seltzer

6,81

0,00

100000000 1.1.03.001.005

Anís estrellado fundas

0,57

0,00

100000000 1.1.03.001.006

Apronax

12,77

0,00

100000000 1.1.03.001.007

Arroz de Cebada X Libra

1,37

0,00

100000000 1.1.03.001.008

Arroz Gustadina de 2 libras

4,38

0,00

100000000 1.1.03.001.009

Atún real abre fácil 180g

10,22

0,00

100000000 1.1.03.001.010

Avena quaker

2,74

0,00

100000000 1.1.03.001.011

Azúcar de 2k

3,75

0,00

100000000 1.1.03.001.012

Barriletes

2,43

0,00

187

100000000 1.1.03.001.013

Bombas globo payaso

6,02

0,00

100000000 1.1.03.001.014

Bombón Amarillo

1,46

0,00

100000000 1.1.03.001.015

Bombón grande blanco

2,68

0,00

100000000 1.1.03.001.016

Bombón maracuya

1,82

0,00

100000000 1.1.03.001.017

Bombón surtidos

1,70

0,00

100000000 1.1.03.001.018

Buscapina

2,27

0,00

100000000 1.1.03.001.019

Canela fundas 30g

1,37

0,00

100000000 1.1.03.001.020

Caramelo halls

3,89

0,00

100000000 1.1.03.001.021

Caramelo Melositos (mora)

4,93

0,00

100000000 1.1.03.001.022

Caramelos surtido 2 libras

3,04

0,00

100000000 1.1.03.001.023

Cerveza Pilsener

72,38

0,00

100000000 1.1.03.001.024

Cherry betuniador negro

1,37

0,00

100000000 1.1.03.001.025

Chicle trident

4,26

0,00

100000000 1.1.03.001.026

Chicles bubbaloo

1,52

0,00

100000000 1.1.03.001.027

Chicles Superhiperacido

4,05

0,00

100000000 1.1.03.001.028

Chocolate bombom

8,21

0,00

100000000 1.1.03.001.029

Chocolate noggy

5,07

0,00

100000000 1.1.03.001.030

Chocolatin

3,55

0,00

100000000 1.1.03.001.031

Chupete bombom mar

3,41

0,00

100000000 1.1.03.001.032

Chupetes de sal g

3,41

0,00

100000000 1.1.03.001.033

Chupetes de sal p

1,28

0,00

100000000 1.1.03.001.034

Cigarillo líder

11,27

0,00

100000000 1.1.03.001.035

Contenido de Cilindros de gas

121,64

0,00

188

100000000 1.1.03.001.036

Clavo de olor

0,91

0,00

100000000 1.1.03.001.037

Colas de 1,35 litros

8,21

0,00

100000000 1.1.03.001.038

Colas de 3 litros

44,52

0,00

100000000 1.1.03.001.039

Colas de 410 ml

5,47

0,00

100000000 1.1.03.001.040

Colas mini Coca

3,89

0,00

100000000 1.1.03.001.041

Contrex junior

11,35

0,00

100000000 1.1.03.001.042

Denti fresh

2,27

0,00

100000000 1.1.03.001.043

Detergente deja 360g

5,23

0,00

100000000 1.1.03.001.044

Detergente deja de 200 g Surtido

1,86

0,00

100000000 1.1.03.001.045

Doritos Queso

8,27

0,00

100000000 1.1.03.001.046

Doritos limón

12,41

0,00

100000000 1.1.03.001.047

Esfero bic

3,65

0,00

100000000 1.1.03.001.048

Femen

1,30

0,00

100000000 1.1.03.001.049

Fideo blanco Nilo

4,68

0,00

100000000 1.1.03.001.050

Fideo tallarín Nilo

4,68

0,00

100000000 1.1.03.001.051

Finalin forte

7,79

0,00

100000000 1.1.03.001.052

Finalin gripe

16,87

0,00

100000000 1.1.03.001.053

Focos eléctricos de 60 vol.

6,87

0,00

100000000 1.1.03.001.054

Forros de plástico delgado

11,07

0,00

100000000 1.1.03.001.055

Fósforos de re fuego

2,01

0,00

100000000 1.1.03.001.056

Fundas de halar

1,92

0,00

100000000 1.1.03.001.057

Galleta de amor pequeñas doble wafer

5,47

0,00

100000000 1.1.03.001.058

Galleta Vainilla 400g

3,37

0,00

189

100000000 1.1.03.001.059

Galletas muecas

4,83

0,00

100000000 1.1.03.001.060

Galletas amor 100g

8,82

0,00

100000000 1.1.03.001.061

Galletas amor 175g

6,32

0,00

100000000 1.1.03.001.062

Galletas amor pequeña

5,84

0,00

100000000 1.1.03.001.063

Galletas deysi

5,98

0,00

100000000 1.1.03.001.064

Galletas ducales

6,49

0,00

100000000 1.1.03.001.065

Gelatina pequeña

4,20

0,00

100000000 1.1.03.001.066

Gelatina cortada en vaso pequeño

2,70

0,00

100000000 1.1.03.001.067

Gelatina en barra

4,74

0,00

100000000 1.1.03.001.068

Golpes 28g

3,89

0,00

100000000 1.1.03.001.069

Golpes chocolate

3,89

0,00

100000000 1.1.03.001.070

Grajeas

11,42

0,00

100000000 1.1.03.001.071

Guitig plástico 500clc

5,23

0,00

100000000 1.1.03.001.072

Horchata en varios sobres

2,03

0,00

100000000 1.1.03.001.073

Huevos

10,04

0,00

100000000 1.1.03.001.074

Interior de hombre cajas

37,40

0,00

100000000 1.1.03.001.075

Jabón lava todo

5,37

0,00

100000000 1.1.03.001.076

Jabón protex

2,74

0,00

100000000 1.1.03.001.077

Jugo pulpin durazno 65ml

0,81

0,00

100000000 1.1.03.001.078

Jugo pulpin mora 65ml

0,91

0,00

100000000 1.1.03.001.079

Jugos yá

1,70

0,00

100000000 1.1.03.001.080

Lápiz de colores carioca

2,33

0,00

100000000 1.1.03.001.081

Lenteja libras

2,19

0,00

190

100000000 1.1.03.001.082

Maní y Coco

2,23

0,00

100000000 1.1.03.001.083

Manicho mini

5,35

0,00

100000000 1.1.03.001.084

Manteca de color 150g

1,46

0,00

100000000 1.1.03.001.085

Manteca tres coronas tarrina

5,31

0,00

100000000 1.1.03.001.086

Manteca tres coronas tasona

4,56

0,00

100000000 1.1.03.001.087

Marcadores grandes oficina

1,37

0,00

100000000 1.1.03.001.088

Mebo limón

10,70

0,00

100000000 1.1.03.001.089

Media ejecutiva hombre

1,46

0,00

100000000 1.1.03.001.090

Novalgina

25,63

0,00

100000000 1.1.03.001.091

Pack de cepillo y pasta

3,47

0,00

100000000 1.1.03.001.092

Papas fritas crik crak

2,60

0,00

100000000 1.1.03.001.093

Papas Salsa y Mayonesa

6,00

0,00

100000000 1.1.03.001.094

Papel higiénico Eko doble hoja

4,16

0,00

100000000 1.1.03.001.095

Pastillas corisidin

34,06

0,00

100000000 1.1.03.001.096

Peinilla Bandux

0,23

0,00

100000000 1.1.03.001.097

Pipas

7,70

0,00

100000000 1.1.03.001.098

Pipas sin cascaras

4,26

0,00

100000000 1.1.03.001.099

Sacapuntas acero

0,27

0,00

100000000 1.1.03.001.100

Sacapuntas carioca

1,63

0,00

100000000 1.1.03.001.101

Sal Andrews

16,54

0,00

100000000 1.1.03.001.102

Sal Cri sal grande

1,56

0,00

100000000 1.1.03.001.103

Sal cris sal pequeña

1,25

0,00

100000000 1.1.03.001.104

Sardina roja de 425g

7,42

0,00

191

100000000 1.1.03.001.105

Sardina tinapa de 156g

0,78

0,00

100000000 1.1.03.001.106

Sardina verde 425g

3,71

0,00

100000000 1.1.03.001.107

Shampu head shoulders

3,02

0,00

100000000 1.1.03.001.108

Shampu relax 200ml

6,04

0,00

100000000 1.1.03.001.109

Sorbetes con cuento

3,16

0,00

100000000 1.1.03.001.110

Sparkies

2,03

0,00

100000000 1.1.03.001.111

Tabaco de manjar

1,95

0,00

100000000 1.1.03.001.112

Tapioca 200g

2,19

0,00

100000000 1.1.03.001.113

Tapioca de 80g

0,65

0,00

100000000 1.1.03.001.114

Tempra adulto

9,08

0,00

100000000 1.1.03.001.115

Tempra infantil

12,98

0,00

100000000 1.1.03.001.116

Toalla nosotras básica alas 10 u.

2,86

0,00

100000000 1.1.03.001.117

Toallas Nosotras buenas Noches 10 u.

1,66

0,00

100000000 1.1.03.001.118

Toallas nosotras natural plus rapisec 2

1,42

0,00

100000000 1.1.03.001.119

Toallas Nost.Alge Plus Rap.

1,80

0,00

100000000 1.1.03.001.120

Toni mix 180g

2,76

0,00

100000000 1.1.03.001.121

Tortolin

3,65

0,00

100000000 1.1.03.001.122

Vaferitos

3,56

0,00

100000000 1.1.03.001.123

Vaporal

0,91

0,00

100000000 1.1.03.001.124

Zhumir Amarilla 375

2,96

0,00

100000000 1.1.03.001.125

Zhumir Garrafa

31,47

0,00

100000000 1.2.01.001

Muebles y enseres

880,00

0,00

100000000 1.2.01.003

Cilindros de gas

1.200,00

0,00

192

100000000 1.1.02.002

IVA pagado

90,54

0,00

100000000 3.1

Capital social

0,00

3.444,15

3.444,15

3.444,15

100000000 ============== 01/06/2013. v/r: estado de situación inicial ========

3.3.6.3 Mayorización

193

Tienda Comunitaria Libro Mayor Cuenta: Caja Cód. Cuenta

Cuenta

Fecha

Concepto

1.1.01.001

Caja

01/06/2013

v/r: estado de situación inicial

90,00

0,00

0,00

1.1.01.001

Caja

01/06/2013

v/: venta de productos al contado

16,30

0,00

0,00

1.1.01.001

Caja

08/06/2013

v/: venta de productos al contado

69,05

0,00

0,00

1.1.01.001

Caja

19/06/2013

v/: venta de productos

22,99

0,00

0,00

1.1.01.001

Caja

19/06/2013

v/: compra de productos

0,00

92,28

0,00

1.1.01.001

Caja

21/06/2013

v/: cobro a clientes de deudas pendiente

120,20

0,00

0,00

1.1.01.001

Caja

21/06/2013

v/:venta de mercadería

40,13

0,00

0,00

1.1.01.001

Caja

29/06/2013

v/: compra de mercadería al contado a Di

0,00

62,81

0,00

1.1.01.001

Caja

30/06/2013

v/: pago de electricidad

0,00

26,00

0,00

1.1.01.001

Caja

30/06/2013

v/: pago de transporte

0,00

23,00

0,00

1.1.01.001

Caja

30/06/2013

v/: pago de pago de viáticos

0,00

10,00

0,00

1.1.01.001

Caja

30/06/2013

v/: pago de materiales de oficina

0,00

3,00

0,00

1.1.01.001

Caja

30/06/2013

v/: pago de sueldos

0,00

25,00

0,00

1.1.01.001

Caja

------ Saldo al 30/06/2013 ------

194

Debe

Haber Saldo

358,67 242,09 116,58

3.3.6.4 Balance de Comprobación

TIENDA COMUNITARIA BALANCE DE COMPROBACION 30/06/2013 Nro. de

Descripción de cuenta

Movimiento previo

Movimiento 30/06/2013

Acumulado 30/06/2013

Debe

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Caja

0,00

0,00

358,67

242,09

116,58

0,00

Cliente Ana Bermejo

0,00

0,00

2,00

0,00

2,00

0,00

Cliente Ángel Ganzhi

0,00

0,00

36,85

36,85

0,00

0,00

Cliente Angelita

0,00

0,00

10,50

10,50

0,00

0,00

Cliente Beatriz Montero 0,00

0,00

37,40

0,00

37,40

0,00

Cuenta

1.1.01.00 1

1.1.02.00 1.001

1.1.02.00 1.002

1.1.02.00

Álvarez

1.003

195

1.1.02.00 1.004 Cliente Carlos Guamán

0,00

0,00

20,60

20,60

0,00

0,00

Cliente Carlos Vega

0,00

0,00

1,10

0,00

1,10

0,00

Cliente Dionisio Puli

0,00

0,00

10,60

10,60

0,00

0,00

Cliente Fabrica de

0,00

0,00

2,40

0,00

2,40

0,00

Cliente Flor Montero

0,00

0,00

3,75

0,00

3,75

0,00

Cliente Jesús Bermejo

0,00

0,00

4,45

0,00

4,45

0,00

Cliente Juana Puli

0,00

0,00

7,20

0,00

7,20

0,00

1.1.02.00 1.005

1.1.02.00 1.006

1.1.02.00 1.007

1.1.02.00

balanceado

1.008

1.1.02.00 1.009

1.1.02.00 1.010

196

1.1.02.00 1.011 Cliente Manuel 1.1.02.00

0,00

0,00

2,30

0,00

2,30

0,00

Cliente María Quito

0,00

0,00

12,10

12,10

0,00

0,00

Cliente Mercedes

0,00

0,00

10,60

0,00

10,60

0,00

Cliente Nica Ojeda

0,00

0,00

1,90

0,00

1,90

0,00

Cliente Nube Vega

0,00

0,00

29,55

29,55

0,00

0,00

Cliente Ramona Ganzhi

0,00

0,00

10,00

0,00

10,00

0,00

Cliente Rigoberto Vega 0,00

0,00

7,25

0,00

7,25

0,00

Gamasqui

1.012

1.1.02.00 1.013

1.1.02.00

Tamay

1.014

1.1.02.00 1.015

1.1.02.00 1.016

1.1.02.00 1.017

197

1.1.02.00 1.018 Cliente Rosa Tamay

0,00

0,00

9,65

0,00

9,65

0,00

Cliente Rubén Ganzhi

0,00

0,00

10,75

0,00

10,75

0,00

Cliente Sandra Vega

0,00

0,00

2,30

0,00

2,30

0,00

Cliente Sara Ganzhi

0,00

0,00

4,00

0,00

4,00

0,00

Cliente Segundo Ganzhi 0,00

0,00

5,40

0,00

5,40

0,00

Cliente Segundo

0,00

0,00

7,40

0,00

7,40

0,00

0,00

0,00

7,30

0,00

7,30

0,00

1.1.02.00 1.019

1.1.02.00 1.020

1.1.02.00 1.021

1.1.02.00 1.022

1.1.02.00 1.023

1.1.02.00

Guamán

1.024 Cliente Segundo Puli

198

1.1.02.00 1.025 Cliente Teresa Quito

0,00

0,00

26,90

0,00

26,90

0,00

Cliente Tesorería de

0,00

0,00

10,40

0,00

10,40

0,00

Cliente Zoila Guamán

0,00

0,00

7,25

0,00

7,25

0,00

IVA pagado

0,00

0,00

97,11

86,37

10,74

0,00

Crédito Tributario

0,00

0,00

77,84

0,00

77,84

0,00

Achiote funditas media

0,00

0,00

1,55

0,76

0,79

0,00

0,00

0,00

2,48

0,00

2,48

0,00

1.1.02.00 1.026

1.1.02.00

comuna

1.027

1.1.02.00 1.028

1.1.02.00 2

1.1.02.00 3

1.1.03.00

libra

1.001 Alverja libras

199

1.1.03.00 1.002 Algodón funda

0,00

0,00

0,33

0,00

0,33

0,00

Alka-seltzer

0,00

0,00

7,10

0,00

7,10

0,00

Anís estrellado fundas

0,00

0,00

0,60

0,00

0,60

0,00

Apronax

0,00

0,00

13,15

0,00

13,15

0,00

Arroz de Cebada X

0,00

0,00

1,41

0,00

1,41

0,00

0,00

0,00

9,90

3,28

6,62

0,00

0,00

0,00

23,07

0,00

23,07

0,00

1.1.03.00 1.003

1.1.03.00 1.004

1.1.03.00 1.005

1.1.03.00 1.006

1.1.03.00

Libra

1.007 Arroz Gustadina de 2 1.1.03.00

libras

1.008 Atún real abre fácil

200

1.1.03.00

180g

1.009 Avena quaker

0,00

0,00

2,78

0,00

2,78

0,00

Azúcar de 2k

0,00

0,00

6,83

2,26

4,57

0,00

Barriletes

0,00

0,00

2,76

0,00

2,76

0,00

Bombas globo payaso

0,00

0,00

6,17

0,00

6,17

0,00

Bombón Amarillo

0,00

0,00

3,22

0,00

3,22

0,00

Bombón grande blanco

0,00

0,00

2,84

0,00

2,84

0,00

Bombón maracuya

0,00

0,00

1,98

0,00

1,98

0,00

1.1.03.00 1.010

1.1.03.00 1.011

1.1.03.00 1.012

1.1.03.00 1.013

1.1.03.00 1.014

1.1.03.00 1.015

201

1.1.03.00 1.016 Bombón surtidos

0,00

0,00

2,03

0,00

2,03

0,00

Buscapina

0,00

0,00

2,37

0,00

2,37

0,00

Canela fundas 30g

0,00

0,00

1,41

0,00

1,41

0,00

Caramelo halls

0,00

0,00

4,05

0,00

4,05

0,00

Caramelo Melositos

0,00

0,00

5,18

0,00

5,18

0,00

0,00

0,00

4,41

0,00

4,41

0,00

0,00

0,00

73,53

6,91

66,62

0,00

1.1.03.00 1.017

1.1.03.00 1.018

1.1.03.00 1.019

1.1.03.00 1.020

1.1.03.00

(mora)

1.021 Caramelos surtido 2 1.1.03.00

libras

1.022 Cerveza Pilsener

202

1.1.03.00 1.023 Cherry betuniador 1.1.03.00

0,00

0,00

1,38

0,00

1,38

0,00

Chicle trident

0,00

0,00

5,08

0,42

4,66

0,00

Chicles bubbaloo

0,00

0,00

2,20

0,00

2,20

0,00

Chicles

0,00

0,00

5,42

0,00

5,42

0,00

Chocolate bombom

0,00

0,00

8,62

0,00

8,62

0,00

Chocolate noggy

0,00

0,00

6,44

0,00

6,44

0,00

Chocolatín

0,00

0,00

3,89

0,00

3,89

0,00

negro

1.024

1.1.03.00 1.025

1.1.03.00 1.026

1.1.03.00

Superhiperacido

1.027

1.1.03.00 1.028

1.1.03.00 1.029

203

1.1.03.00 1.030 Chupete bombom mar

0,00

0,00

4,07

0,00

4,07

0,00

Chupetes de sal g

0,00

0,00

3,74

0,00

3,74

0,00

Chupetes de sal p

0,00

0,00

2,71

0,00

2,71

0,00

Cigarillo líder

0,00

0,00

11,32

2,79

8,53

0,00

Contenido de Cilindros

0,00

0,00

122,46

26,18

96,28

0,00

Clavo de olor

0,00

0,00

0,94

0,00

0,94

0,00

Colas de 1,35 litros

0,00

0,00

8,33

0,00

8,33

0,00

1.1.03.00 1.031

1.1.03.00 1.032

1.1.03.00 1.033

1.1.03.00 1.034

1.1.03.00

de gas

1.035

1.1.03.00 1.036

204

1.1.03.00 1.037 Colas de 3 litros

0,00

0,00

44,85

14,75

30,10

0,00

Colas de 410 ml

0,00

0,00

5,63

0,00

5,63

0,00

Colas mini Coca

0,00

0,00

4,05

0,00

4,05

0,00

Contrex junior

0,00

0,00

11,83

0,00

11,83

0,00

Denti fresh

0,00

0,00

2,28

2,25

0,03

0,00

Detergente deja 360g

0,00

0,00

5,31

1,75

3,56

0,00

Detergente deja de 200

0,00

0,00

1,90

0,00

1,90

0,00

1.1.03.00 1.038

1.1.03.00 1.039

1.1.03.00 1.040

1.1.03.00 1.041

1.1.03.00 1.042

1.1.03.00 1.043

205

1.1.03.00

g Surtido

1.044 Doritos Queso

0,00

0,00

8,60

0,00

8,60

0,00

Doritos limón

0,00

0,00

12,90

1,06

11,84

0,00

Esfero bic

0,00

0,00

3,79

0,00

3,79

0,00

Femen

0,00

0,00

1,35

0,00

1,35

0,00

Fideo blanco Nilo

0,00

0,00

8,68

0,00

8,68

0,00

Fideo tallarín Nilo

0,00

0,00

16,52

2,35

14,17

0,00

Finalin forte

0,00

0,00

8,12

0,00

8,12

0,00

1.1.03.00 1.045

1.1.03.00 1.046

1.1.03.00 1.047

1.1.03.00 1.048

1.1.03.00 1.049

1.1.03.00 1.050

206

1.1.03.00 1.051 Finalin gripe

0,00

0,00

17,58

0,67

16,91

0,00

Focos eléctricos de 60

0,00

0,00

6,95

0,00

6,95

0,00

0,00

0,00

12,14

0,00

12,14

0,00

Fósforos de refuego

0,00

0,00

3,35

0,83

2,52

0,00

Fundas de halar

0,00

0,00

2,21

0,00

2,21

0,00

Galleta de amor

0,00

0,00

5,55

0,00

5,55

0,00

0,00

0,00

3,40

0,00

3,40

0,00

1.1.03.00 1.052

1.1.03.00

vol.

1.053 Forros de plástico 1.1.03.00

delgado

1.054

1.1.03.00 1.055

1.1.03.00 1.056

1.1.03.00

pequeñas doble wafer

1.057 Galleta Vainilla 400g

207

1.1.03.00 1.058 Galletas muecas

0,00

0,00

4,93

0,00

4,93

0,00

Galletas amor 100g

0,00

0,00

14,97

0,00

14,97

0,00

Galletas amor 175g

0,00

0,00

15,46

8,13

7,33

0,00

Galletas amor pequeña

0,00

0,00

5,95

0,00

5,95

0,00

Galletas deysi

0,00

0,00

6,12

0,00

6,12

0,00

Galletas ducales

0,00

0,00

6,54

0,00

6,54

0,00

Gelatina pequeña

0,00

0,00

4,83

0,21

4,62

0,00

1.1.03.00 1.059

1.1.03.00 1.060

1.1.03.00 1.061

1.1.03.00 1.062

1.1.03.00 1.063

1.1.03.00 1.064

208

1.1.03.00 1.065 Gelatina cortada en 1.1.03.00

0,00

0,00

2,96

0,00

2,96

0,00

Gelatina en barra

0,00

0,00

5,45

0,00

5,45

0,00

Golpes 28g

0,00

0,00

4,05

0,00

4,05

0,00

Golpes chocolate

0,00

0,00

4,22

0,00

4,22

0,00

Grajeas

0,00

0,00

11,73

0,00

11,73

0,00

Guitig plástico 500clc

0,00

0,00

5,39

0,00

5,39

0,00

Horchata en varios

0,00

0,00

2,30

0,00

2,30

0,00

vaso pequeño

1.066

1.1.03.00 1.067

1.1.03.00 1.068

1.1.03.00 1.069

1.1.03.00 1.070

1.1.03.00 1.071

209

1.1.03.00

sobres

1.072 Huevos

0,00

0,00

11,27

1,24

10,03

0,00

Interior de hombre cajas 0,00

0,00

37,96

0,00

37,96

0,00

Jabón lava todo

0,00

0,00

5,45

0,00

5,45

0,00

Jabón protex

0,00

0,00

2,78

0,00

2,78

0,00

Jugo pulpin durazno

0,00

0,00

0,86

0,43

0,43

0,00

Jugo pulpin mora 65ml

0,00

0,00

1,03

0,00

1,03

0,00

Jugos yá

0,00

0,00

1,81

0,00

1,81

0,00

1.1.03.00 1.073

1.1.03.00 1.074

1.1.03.00 1.075

1.1.03.00 1.076

1.1.03.00

65ml

1.077

1.1.03.00 1.078

210

1.1.03.00 1.079 Lápiz de colores carioca 0,00

0,00

2,47

0,00

2,47

0,00

Lenteja libras

0,00

0,00

2,23

0,00

2,23

0,00

Maní y Coco

0,00

0,00

2,38

0,00

2,38

0,00

Manicho mini

0,00

0,00

5,68

0,00

5,68

0,00

Manteca de color 150g

0,00

0,00

1,50

0,00

1,50

0,00

Manteca tres coronas

0,00

0,00

10,65

2,65

8,00

0,00

0,00

0,00

13,64

4,53

9,11

0,00

1.1.03.00 1.080

1.1.03.00 1.081

1.1.03.00 1.082

1.1.03.00 1.083

1.1.03.00 1.084

1.1.03.00

tarrina

1.085 Manteca tres coronas

211

1.1.03.00

tasona

1.086 Marcadores grandes 1.1.03.00

0,00

0,00

1,41

0,00

1,41

0,00

0,00

0,00

11,15

1,00

10,15

0,00

Media ejecutiva hombre 0,00

0,00

1,49

0,00

1,49

0,00

Novalgina

0,00

0,00

26,71

0,00

26,71

0,00

Pack de cepillo y pasta

0,00

0,00

3,50

0,00

3,50

0,00

Papas fritas crik crak

0,00

0,00

2,71

0,00

2,71

0,00

Papas Salsa y

0,00

0,00

6,03

0,00

6,03

0,00

oficina

1.087 Mebo limón 1.1.03.00 1.088

1.1.03.00 1.089

1.1.03.00 1.090

1.1.03.00 1.091

1.1.03.00 1.092

212

1.1.03.00

Mayonesa

1.093 Papel higiénico Eko 1.1.03.00

0,00

0,00

4,30

4,24

0,06

0,00

Pastillas corisidin

0,00

0,00

35,50

0,00

35,50

0,00

Peinilla Bandux

0,00

0,00

0,24

0,00

0,24

0,00

Pipas

0,00

0,00

8,25

0,00

8,25

0,00

Pipas sin cascaras

0,00

0,00

4,55

0,00

4,55

0,00

Sacapuntas acero

0,00

0,00

0,28

0,00

0,28

0,00

Sacapuntas carioca

0,00

0,00

1,73

0,00

1,73

0,00

doble hoja

1.094

1.1.03.00 1.095

1.1.03.00 1.096

1.1.03.00 1.097

1.1.03.00 1.098

1.1.03.00 1.099

213

1.1.03.00 1.100 Sal Andrews

0,00

0,00

17,24

0,00

17,24

0,00

Sal Cri sal grande

0,00

0,00

4,72

2,35

2,37

0,00

Sal cris sal pequeña

0,00

0,00

2,98

0,00

2,98

0,00

Sardina roja de 425g

0,00

0,00

7,50

2,47

5,03

0,00

Sardina tinapa de 156g

0,00

0,00

0,79

0,00

0,79

0,00

Sardina verde 425g

0,00

0,00

3,76

0,00

3,76

0,00

Shampoo head

0,00

0,00

3,03

0,00

3,03

0,00

1.1.03.00 1.101

1.1.03.00 1.102

1.1.03.00 1.103

1.1.03.00 1.104

1.1.03.00 1.105

1.1.03.00 1.106

214

1.1.03.00

shoulders

1.107 Shampoo relax 200ml

0,00

0,00

6,07

0,00

6,07

0,00

Sorbetes con cuento

0,00

0,00

3,49

0,00

3,49

0,00

Sparkies

0,00

0,00

2,71

0,00

2,71

0,00

Tabaco de manjar

0,00

0,00

2,28

0,00

2,28

0,00

Tapioca 200g

0,00

0,00

2,23

0,00

2,23

0,00

Tapioca de 80g

0,00

0,00

4,02

0,33

3,69

0,00

Tempra adulto

0,00

0,00

9,46

0,00

9,46

0,00

1.1.03.00 1.108

1.1.03.00 1.109

1.1.03.00 1.110

1.1.03.00 1.111

1.1.03.00 1.112

1.1.03.00 1.113

215

1.1.03.00 1.114 Tempra infantil

0,00

0,00

13,53

0,00

13,53

0,00

Toalla nosotras básica

0,00

0,00

2,90

0,00

2,90

0,00

Toallas Nosotras buenas 0,00

0,00

1,69

0,00

1,69

0,00

0,00

0,00

15,57

1,41

14,16

0,00

0,00

0,00

1,81

0,00

1,81

0,00

Toni mix 180g

0,00

0,00

2,81

0,00

2,81

0,00

Tortolin

0,00

0,00

3,81

1,25

2,56

0,00

1.1.03.00 1.115

1.1.03.00

alas 10 u.

1.116

1.1.03.00

Noches 10 u.

1.117 Toallas nosotras natural 1.1.03.00

plus rapisec 2

1.118 Toallas Nost.Alge Plus 1.1.03.00

Rap.

1.119

1.1.03.00 1.120

216

1.1.03.00 1.121 Vaferitos

0,00

0,00

4,08

1,04

3,04

0,00

Vaporal

0,00

0,00

0,95

0,93

0,02

0,00

Zhumir Amarilla 375

0,00

0,00

17,64

0,00

17,64

0,00

Zhumir Garrafa

0,00

0,00

72,96

10,36

62,60

0,00

Muebles y enseres

0,00

0,00

880,00

0,00

880,00

0,00

Depreciación

0,00

0,00

0,00

7,33

0,00

-7,33

0,00

0,00

1.200,00

0,00

1.200,00

0,00

1.1.03.00 1.122

1.1.03.00 1.123

1.1.03.00 1.124

1.1.03.00 1.125

1.2.01.00 1

1.2.01.00

acumulada muebles y

2

enseres Cilindros de gas

217

1.2.01.00 3 2.1.02

IVA cobrado

0,00

0,00

8,53

8,67

0,00

-0,14

3.1

Capital social

0,00

0,00

0,00

3.444,15

0,00

-3.444,15

4.1.001

Achiote funditas media

0,00

0,00

0,00

0,99

0,00

-0,99

0,00

0,00

0,00

4,27

0,00

-4,27

libra 4.1.005

Arroz Gustadina de 2 libras

4.1.009

Azúcar de 2k

0,00

0,00

0,00

2,26

0,00

-2,26

4.1.015

Fideo tallarín Nilo

0,00

0,00

0,00

3,06

0,00

-3,06

4.1.017

Finalin gripe

0,00

0,00

0,00

0,87

0,00

-0,87

4.1.018

Huevos

0,00

0,00

0,00

1,61

0,00

-1,61

4.1.021

Manteca tres coronas

0,00

0,00

0,00

3,44

0,00

-3,44

0,00

0,00

0,00

5,89

0,00

-5,89

tarrina 4.1.022

Manteca tres coronas tasona

4.1.023

Mebo limón

0,00

0,00

0,00

1,30

0,00

-1,30

4.1.025

Papel higiénico Eko

0,00

0,00

0,00

5,51

0,00

-5,51

doble hoja 4.1.028

Sal Cri sal grande

0,00

0,00

0,00

3,06

0,00

-3,06

4.1.032

Vaporal

0,00

0,00

0,00

1,21

0,00

-1,21

218

4.2.013

Cerveza Pilsener

0,00

0,00

0,00

8,98

0,00

-8,98

4.2.015

Chicle trident

0,00

0,00

0,00

0,54

0,00

-0,54

4.2.024

Cigarillo líder

0,00

0,00

0,00

2,62

0,00

-2,62

4.2.025

Contenido de Cilindros

0,00

0,00

0,00

34,03

0,00

-34,03

de gas 4.2.027

Colas de 3 litros

0,00

0,00

0,00

19,17

0,00

-19,17

4.2.030

Denti fresh

0,00

0,00

0,00

2,93

0,00

-2,93

4.2.031

Detergente deja 360g

0,00

0,00

0,00

2,27

0,00

-2,27

4.2.034

Doritos limón

0,00

0,00

0,00

1,38

0,00

-1,38

4.2.038

Fósforos de refuego

0,00

0,00

0,00

1,08

0,00

-1,08

4.2.044

Galletas amor 175g

0,00

0,00

0,00

10,57

0,00

-10,57

4.2.048

Gelatina pequeña

0,00

0,00

0,00

0,27

0,00

-0,27

4.2.059

Jugo pulpin durazno

0,00

0,00

0,00

0,56

0,00

-0,56

65ml 4.2.075

Sardina roja de 425g

0,00

0,00

0,00

3,21

0,00

-3,21

4.2.084

Tapioca de 80g

0,00

0,00

0,00

0,43

0,00

-0,43

4.2.087

Toallas nosotras natural

0,00

0,00

0,00

1,84

0,00

-1,84

plus rapisec 2 4.2.090

Tortolin

0,00

0,00

0,00

1,63

0,00

-1,63

4.2.091

Vaferitos

0,00

0,00

0,00

1,35

0,00

-1,35

4.2.093

Zhumir Garrafa

0,00

0,00

0,00

13,47

0,00

-13,47

219

5.1.001

Achiote funditas media

0,00

0,00

0,76

0,00

0,76

0,00

0,00

0,00

3,28

0,00

3,28

0,00

libra 5.1.008

Arroz Gustadina de 2 libras

5.1.011

Azúcar de 2k

0,00

0,00

2,26

0,00

2,26

0,00

5.1.023

Cerveza Pilsener

0,00

0,00

6,91

0,00

6,91

0,00

5.1.025

Chicle trident

0,00

0,00

0,42

0,00

0,42

0,00

5.1.034

Cigarillo líder

0,00

0,00

2,79

0,00

2,79

0,00

5.1.035

Contenido de Cilindros

0,00

0,00

26,18

0,00

26,18

0,00

de gas 5.1.038

Colas de 3 litros

0,00

0,00

14,75

0,00

14,75

0,00

5.1.042

Denti fresh

0,00

0,00

2,25

0,00

2,25

0,00

5.1.043

Detergente deja 360g

0,00

0,00

1,75

0,00

1,75

0,00

5.1.045

Doritos Queso

0,00

0,00

1,06

0,00

1,06

0,00

5.1.050

Fideo tallarín Nilo

0,00

0,00

2,35

0,00

2,35

0,00

5.1.052

Finalin gripe

0,00

0,00

0,67

0,00

0,67

0,00

5.1.055

Fósforos de refuego

0,00

0,00

0,83

0,00

0,83

0,00

5.1.061

Galletas amor 175g

0,00

0,00

8,13

0,00

8,13

0,00

5.1.065

Gelatina pequeña

0,00

0,00

0,21

0,00

0,21

0,00

5.1.073

Huevos

0,00

0,00

1,24

0,00

1,24

0,00

5.1.077

Jugo pulpin durazno

0,00

0,00

0,43

0,00

0,43

0,00

220

65ml 5.1.085

Manteca tres coronas

0,00

0,00

2,65

0,00

2,65

0,00

0,00

0,00

4,53

0,00

4,53

0,00

tarrina 5.1.086

Manteca tres coronas tasona

5.1.088

Mebo limón

0,00

0,00

1,00

0,00

1,00

0,00

5.1.094

Papel higiénico Eko

0,00

0,00

4,24

0,00

4,24

0,00

doble hoja 5.1.102

Sal Cri sal grande

0,00

0,00

2,35

0,00

2,35

0,00

5.1.104

Sardina roja de 425g

0,00

0,00

2,47

0,00

2,47

0,00

5.1.113

Tapioca de 80g

0,00

0,00

0,33

0,00

0,33

0,00

5.1.118

Toallas nosotras natural

0,00

0,00

1,41

0,00

1,41

0,00

plus rapisec 2 5.1.121

Tortolin

0,00

0,00

1,25

0,00

1,25

0,00

5.1.122

Vaferitos

0,00

0,00

1,04

0,00

1,04

0,00

5.1.123

Vaporal

0,00

0,00

0,93

0,00

0,93

0,00

5.1.125

Zhumir Garrafa

0,00

0,00

10,36

0,00

10,36

0,00

5.2.001

Gasto electricidad

0,00

0,00

26,00

0,00

26,00

0,00

5.2.003

Gasto sueldos y salarios

0,00

0,00

25,00

0,00

25,00

0,00

5.2.004

Gasto depreciación

0,00

0,00

7,33

0,00

7,33

0,00

muebles y enseres 221

5.2.005

Gasto transporte

0,00

0,00

23,00

23,00

0,00

0,00

5.2.006

Gasto viáticos

0,00

0,00

10,00

10,00

0,00

0,00

5.2.007

Gasto materiales de

0,00

0,00

3,00

0,00

3,00

0,00

==========

==========

==========

==========

==========

==========

======

======

======

======

======

======

0,00

0,00

4.190,44

4.190,44

3.591,42

-3.591,42

oficina

222

3.3.6.5 Regulación y Ajustes de cuentas

Se ha realizado una regulación de precios debido a que éstos no están establecidos adecuadamente, se recomienda que estos precios estén asignados de acuerdo a los precios del mercado.

3.3.6.6 Estados Financieros 3.3.6.6.1 Estado de Pérdidas y Ganancias

223

TIENDA COMUNITARIA ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta

Subtotal Descripcion de cuenta

______

Total ______

4.

INGRESOS

0,00

139,80

4.1

Ventas 0%

0,00

33,47

4.1.001

Achiote funditas media libra

0,99

4.1.005

Arroz Gustadina de 2 libras

4,27

4.1.009

Azúcar de 2k

2,26

4.1.015

Fideo tallarín Nilo

3,06

4.1.017

Finalin gripe

0,87

4.1.018

Huevos

1,61

4.1.021

Manteca tres coronas tarrina

3,44

4.1.022

Manteca tres coronas tasona

5,89

4.1.023

Mebo limón

1,30

4.1.025

Papel higiénico Eko doble hoja

5,51

4.1.028

Sal Cri sal grande

3,06

4.1.032

Vaporal

1,21

Ventas 12%

0,00

4.2 4.2.013

Cerveza Pilsener

8,98 224

106,33

4.2.015

Chicle trident

0,54

4.2.024

Cigarillo líder

2,62

4.2.025

Contenido de Cilindros de gas

34,03

4.2.027

Colas de 3 litros

19,17

4.2.030

Denti fresh

2,93

4.2.031

Detergente deja 360g

2,27

4.2.034

Doritos limón

1,38

4.2.038

Fósforos de re fuego

1,08

4.2.044

Galletas amor 175g

10,57

4.2.048

Gelatina pequeña

0,27

4.2.059

Jugo pulpin durazno 65ml

0,56

4.2.075

Sardina roja de 425g

3,21

4.2.084

Tapioca de 80g

0,43

4.2.087

Toallas nosotras natural plus rapisec

1,84

4.2.090

Tortolin

1,63

4.2.091

Vaferitos

1,35

4.2.093

Zhumir Garrafa

13,47 ================ 139,80

5.

GASTOS

0,00

170,16

5.1

COSTO DE VENTAS

0,00

108,83

225

5.1.001

Achiote funditas media libra

0,76

5.1.008

Arroz Gustadina de 2 libras

3,28

5.1.011

Azúcar de 2k

2,26

5.1.023

Cerveza Pilsener

6,91

5.1.025

Chicle trident

0,42

5.1.034

Cigarillo líder

2,79

5.1.035

Contenido de Cilindros de gas

26,18

5.1.038

Colas de 3 litros

14,75

5.1.042

Denti fresh

2,25

5.1.043

Detergente deja 360g

1,75

5.1.045

Doritos Queso

1,06

5.1.050

Fideo tallarín Nilo

2,35

5.1.052

Finalin gripe

0,67

5.1.055

Fósforos de re fuego

0,83

5.1.061

Galletas amor 175g

8,13

5.1.065

Gelatina pequeña

0,21

5.1.073

Huevos

1,24

5.1.077

Jugo pulpin durazno 65ml

0,43

5.1.085

Manteca tres coronas tarrina

2,65

5.1.086

Manteca tres coronas tasona

4,53

5.1.088

Mebo limón

1,00

226

5.1.094

Papel higiénico Eko doble hoja

4,24

5.1.102

Sal Cri sal grande

2,35

5.1.104

Sardina roja de 425g

2,47

5.1.113

Tapioca de 80g

0,33

5.1.118

Toallas nosotras natural plus rapisec

1,41

5.1.121

Tortolin

1,25

5.1.122

Vaferitos

1,04

5.1.123

Vaporal

0,93

5.1.125

Zhumir Garrafa

5.2

10,36

GASTOS OPERATIVOS

0,00

5.2.001

Gasto electricidad

26,00

5.2.003

Gasto sueldos y salarios

25,00

5.2.004

Gasto depreciación muebles y enseres

7,33

5.2.007

Gasto materiales de oficina

3,00

61,33

================ 170,16

GANANCIA / PERDIDA

-30,36

3.3.6.6.2 Estado de Situación Final

TIENDA COMUNITARIA 227

BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA Hasta 30/06/2013 Nro. de Cuenta

Subtotal Descripcion de cuenta

______

Total ______

1.

ACTIVO

0,00

3.413,93

1.1

CORRIENTE

0,00

1.341,26

0,00

116,58

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1.1.01 1.1.01.001 1.1.02 1.1.02.001

EFECTIVO Caja

116,58

EXIGIBLE Cuentas por cobrar

0,00

270,28

0,00

181,70

1.1.02.001.001

Cliente Ana Bermejo

2,00

1.1.02.001.004

Cliente Beatriz Montero

1.1.02.001.006

Cliente Carlos Vega

1,10

1.1.02.001.008

Cliente Fabrica de balanceado

2,40

1.1.02.001.009

Cliente Flor Montero

3,75

1.1.02.001.010

Cliente Jesús Bermejo

4,45

1.1.02.001.011

Cliente Juana Puli

7,20

1.1.02.001.012

Cliente Manuel Gamasqui

2,30

1.1.02.001.014

Cliente Mercedes Tamay

10,60

1.1.02.001.015

Cliente Nica Ojeda

37,40

1,90 228

1.1.02.001.017

Cliente Ramona Ganzhi

10,00

1.1.02.001.018

Cliente Rigoberto Vega

7,25

1.1.02.001.019

Cliente Rosa Tamay

9,65

1.1.02.001.020

Cliente Rubén Ganzhi

1.1.02.001.021

Cliente Sandra Vega

2,30

1.1.02.001.022

Cliente Sara Ganzhi

4,00

1.1.02.001.023

Cliente Segundo Ganzhi

5,40

1.1.02.001.024

Cliente Segundo Guaman

7,40

1.1.02.001.025

Cliente Segundo Puli

7,30

1.1.02.001.026

Cliente Teresa Quito

26,90

1.1.02.001.027

Cliente Tesorería de comuna

10,40

1.1.02.001.028

Cliente Zoila Guaman

10,75

7,25

1.1.02.002

IVA pagado

10,74

1.1.02.003

Crédito Tributario

77,84

1.1.03 1.1.03.001

REALIZABLE Inventario Mercaderías

0,00

954,40

0,00

954,40

1.1.03.001.001

Achiote funditas media libra

0,79

1.1.03.001.002

Alberja libras

2,48

1.1.03.001.003

Algodón funda

0,33

1.1.03.001.004

Alka-seltzer

7,10

1.1.03.001.005

Anís estrellado fundas

0,60

229

1.1.03.001.006

Apronax

13,15

1.1.03.001.007

Arroz de Cebada X Libra

1,41

1.1.03.001.008

Arroz Gustadina de 2 libras

6,62

1.1.03.001.009

Atún real abre fácil 180g

23,07

1.1.03.001.010

Avena quaker

2,78

1.1.03.001.011

Azúcar de 2k

4,57

1.1.03.001.012

Barriletes

2,76

1.1.03.001.013

Bombas globo payaso

6,17

1.1.03.001.014

Bombón Amarillo

3,22

1.1.03.001.015

Bombón grande blanco

2,84

1.1.03.001.016

Bombón maracuya

1,98

1.1.03.001.017

Bombón surtidos

2,03

1.1.03.001.018

Buscapina

2,37

1.1.03.001.019

Canela fundas 30g

1,41

1.1.03.001.020

Caramelo halls

4,05

1.1.03.001.021

Caramelo Melositos (mora)

5,18

1.1.03.001.022

Caramelos surtido 2 libras

4,41

1.1.03.001.023

Cerveza Pilsener

1.1.03.001.024

Cherry betuniador negro

1,38

1.1.03.001.025

Chicle trident

4,66

1.1.03.001.026

Chicles bubbaloo

2,20

66,62

230

1.1.03.001.027

Chicles Superhiperacido

5,42

1.1.03.001.028

Chocolate bombom

8,62

1.1.03.001.029

Chocolate noggy

6,44

1.1.03.001.030

Chocolatin

3,89

1.1.03.001.031

Chupete bombom mar

4,07

1.1.03.001.032

Chupetes de sal g

3,74

1.1.03.001.033

Chupetes de sal p

2,71

1.1.03.001.034

Cigarillo líder

8,53

1.1.03.001.035

Contenido de Cilindros de gas

1.1.03.001.036

Clavo de olor

0,94

1.1.03.001.037

Colas de 1,35 litros

8,33

1.1.03.001.038

Colas de 3 litros

30,10

1.1.03.001.039

Colas de 410 ml

5,63

1.1.03.001.040

Colas mini Coca

4,05

1.1.03.001.041

Contrex junior

1.1.03.001.042

Denti fresh

0,03

1.1.03.001.043

Detergente deja 360g

3,56

1.1.03.001.044

Detergente deja de 200 g Surtid

1,90

1.1.03.001.045

Doritos Queso

8,60

1.1.03.001.046

Doritos limón

11,84

1.1.03.001.047

Esfero bic

96,28

11,83

3,79

231

1.1.03.001.048

Femen

1,35

1.1.03.001.049

Fideo blanco Nilo

8,68

1.1.03.001.050

Fideo tallarín Nilo

14,17

1.1.03.001.051

Finalin forte

8,12

1.1.03.001.052

Finalin gripe

16,91

1.1.03.001.053

Focos eléctricos de 60 vol.

6,95

1.1.03.001.054

Forros de plástico delgado

12,14

1.1.03.001.055

Fósforos de re fuego

2,52

1.1.03.001.056

Fundas de halar

2,21

1.1.03.001.057

Galleta de amor pequeñas doble

5,55

1.1.03.001.058

Galleta Vainilla 400g

3,40

1.1.03.001.059

Galletas muecas

4,93

1.1.03.001.060

Galletas amor 100g

14,97

1.1.03.001.061

Galletas amor 175g

7,33

1.1.03.001.062

Galletas amor pequeña

5,95

1.1.03.001.063

Galletas deysi

6,12

1.1.03.001.064

Galletas ducales

6,54

1.1.03.001.065

Gelatina pequeña

4,62

1.1.03.001.066

Gelatina cortada en vaso pequeña

2,96

1.1.03.001.067

Gelatina en barra

5,45

1.1.03.001.068

Golpes 28g

4,05

232

1.1.03.001.069

Golpes chocolate

4,22

1.1.03.001.070

Grajeas

1.1.03.001.071

Guitig plástico 500clc

5,39

1.1.03.001.072

Horchata en varios sobres

2,30

1.1.03.001.073

Huevos

10,03

1.1.03.001.074

Interior de hombre cajas

37,96

1.1.03.001.075

Jabón lava todo

5,45

1.1.03.001.076

Jabón protex

2,78

1.1.03.001.077

Jugo pulpin durazno 65ml

0,43

1.1.03.001.078

Jugo pulpin mora 65ml

1,03

1.1.03.001.079

Jugos yá

1,81

1.1.03.001.080

Lápiz de colores carioca

2,47

1.1.03.001.081

Lenteja libras

2,23

1.1.03.001.082

Maní y Coco

2,38

1.1.03.001.083

Manicho mini

5,68

1.1.03.001.084

Manteca de color 150g

1,50

1.1.03.001.085

Manteca tres coronas tarrina

8,00

1.1.03.001.086

Manteca tres coronas tasona

9,11

1.1.03.001.087

Marcadores grandes oficina

1,41

1.1.03.001.088

Mebo limón

1.1.03.001.089

Media ejecutiva hombre

11,73

10,15 1,49

233

1.1.03.001.090

Novalgina

26,71

1.1.03.001.091

Pack de cepillo y pasta

3,50

1.1.03.001.092

Papas fritas crik crak

2,71

1.1.03.001.093

Papas Salsa y Mayonesa

6,03

1.1.03.001.094

Papel higiénico Eko doble hoja

0,06

1.1.03.001.095

Pastillas corisidin

1.1.03.001.096

Peinilla Bandux

0,24

1.1.03.001.097

Pipas

8,25

1.1.03.001.098

Pipas sin cascaras

4,55

1.1.03.001.099

Sacapuntas acero

0,28

1.1.03.001.100

Sacapuntas carioca

1,73

1.1.03.001.101

Sal Andrews

1.1.03.001.102

Sal Cri sal grande

2,37

1.1.03.001.103

Sal cris sal pequeña

2,98

1.1.03.001.104

Sardina roja de 425g

5,03

1.1.03.001.105

Sardina tinapa de 156g

0,79

1.1.03.001.106

Sardina verde 425g

3,76

1.1.03.001.107

Shampu head shoulders

3,03

1.1.03.001.108

Shampu relax 200ml

6,07

1.1.03.001.109

Sorbetes con cuento

3,49

1.1.03.001.110

Sparkies

2,71

35,50

17,24

234

1.1.03.001.111

Tabaco de manjar

2,28

1.1.03.001.112

Tapioca 200g

2,23

1.1.03.001.113

Tapioca de 80g

3,69

1.1.03.001.114

Tempra adulto

9,46

1.1.03.001.115

Tempra infantil

13,53

1.1.03.001.116

Toalla nosotras básica alas 10

2,90

1.1.03.001.117

Toallas Nosotras buenas Noches

1,69

1.1.03.001.118

Toallas nosotras natural plus r

1.1.03.001.119

Toallas Nost.Alge Plus Rap.

1,81

1.1.03.001.120

Toni mix 180g

2,81

1.1.03.001.121

Tortolin

2,56

1.1.03.001.122

Vaferitos

3,04

1.1.03.001.123

Vaporal

0,02

1.1.03.001.124

Zhumir Amarilla 375

17,64

1.1.03.001.125

Zhumir Garrafa

62,60

1.2 1.2.01

NO CORRIENTE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01.001

Muebles y enseres

1.2.01.002

Depreciación acumulada muebles y en

1.2.01.003

Cilindros de gas

14,16

0,00

2.072,67

0,00

2.072,67

880,00 -7,33 1.200,00 ================

235

3.413,93 2.

PASIVOS

0,00

0,14

2.1

CORTO PLAZO

0,00

0,14

IVA cobrado

0,14

2.1.02

================ 0,14 3.

PATRIMONIO NETO

3.1

Capital social

3.2

0,00

3.413,79

3.444,15

Pérdidas / Ganancias -- Pérdida

-30,36 ================ 3.413,79

TOTAL PASIVO + CAPITAL

3.413,93

236

3.3.6.6.3 Análisis de estados de resultados

TIENDA COMUNITARIA ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS RATIO

FORMULA

RESULTADO

INTERPRETACION En la tienda comunitaria no existe un adecuado manejo de los activos fijos

Rotación de activos fijos

Ventas/Activo fijo

7%

que dispone con respecto a las ventas, ya que únicamente los activos fijos generan un rendimiento del 7%. Dentro de este indicador podemos

Rotación de activos

Ventas/Activos

totales

totales

4%

decir que la mayor carga en el micro emprendimiento esta en el activo corriente. La utilidad en este caso es no es

Margen bruto (de

Utilidad

utilidad)

bruta/Ventas netas

representativa, se debería aplicar los 22,15%

precios de los productos dependiendo de los precios en el mercado.

237

Dentro de este ratio financiero, podemos interpretar que el 80% de Margen Operativo

gastos

43,87%

operativos/ventas

las ventas corresponden a gastos operativos, es decir este porcentaje es muy representativo dentro de este micro emprendimiento. Dentro de este micro emprendimiento no existe utilidad es

Margen neto (de

Perdida neta/Ventas

utilidad)

netas

decir, que por cada dólar vendido los -21,72%

socios pierden 0,22ctvs, esta pérdida es subjetivo debido a que se consideran las depreciaciones que son estimadas.

Rendimiento del

Perdida

patrimonio (ROE)

Neta/Patrimonio

No se ve reflejado un beneficio de la 1%

inversión, es decir que por cada dólar aportado los socios pierden 0,01ctvs.

238

3.4 CONTABILIDAD DE COSTOS 3.4.1 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS 3.4.1.1 Plan de Cuentas

PLANTA DE BALANCEADO

239

3.4.1.2 COSTEO DATOS CIF

gastos lug

11,9

CIF

gastos transported de compress

10 al mess

CIF

gastos ague

2 al mess

MOD 2 product ores

0,5

CIF

Fiscalizador

20

Gv

1 Vendedor

0,25

CAJA

300

materials directors manor de okra direct costos indirectos de fabricacion

FORMATO DE REQUISICION DE MATERIA PRIMA Requisicion de Materia Prima

240

HOJA DE COSTOS Balanceado para vacas en producción (mejor calidad) 5 Quintales Fecha

Cant

Detalle

MPD

MOD

CIF

Total

150

Maiz

22,50

22,50

125

Afrechillo de trigo

16,13

38,63

75

Melaza

12,00

50,63

95

Pasta de soya 50

28,50

79,13

25

Palmiste (solventes)

2,75

81,88

25

cascarilla de cacao

2,50

84,38

5

Sal

2,50

86,88

5

Saquillo Quintales

2,00

88,88

2

Productores

1,25

90,13

Agua Potable

0,50

90,63

Luz

2,98

93,60

Transporte

2,50

96,10

Fiscalizador

5,00

101,10

Dep. M y E

0,83

101,93

Dep. Molino de Martillo

9,38

111,31

11,25

122,56

Dep. Mezcladora de Balanceado

241

Dep. Herramientas

0,57

123,13

Dep. Cosedora

0,38

123,50

Dep.Balanza de 100 libras y 50 kilos

0,75

124,25

Dep. Accesorios

0,04

124,29

Dep. Materiales

1,12

125,41

Dep. Casa

9,375

134,79

Dep. Carga Quintales

0,375

135,16

45,04

135,16

TOTALES

88,88

Precio de Venta Sugerido $30

Resumen MPD

88,88

MOD

1,25

CIF

45,04

COSTO TOTAL

135,16

COSTO UNITARIO

27,032

242

1,25

HOJA DE COSTOS Balanceado para vacas en producción (mediana calidad) 6 Quintales Fecha

Cant

Detalle

150

MaiZ

180

Afrechillo de trigo

90

Melaza

84

Pasta de soya 50

30

Palmiste (solventes)

60

MPD

MOD

CIF

Total

22,5

22,50

23,22

45,72

14,4

60,12

23,94

84,06

3,3

87,36

cascarilla de cacao

6

93,36

6

Sal

3

96,36

6

Saquillo

2,40

98,76

2

Productores

1,5

100,26

Agua Potable

0,60

100,86

Luz

3,57

104,43

Transporte

3,00

107,43

Fiscalizador

6,00

113,43

Dep. M y E

1,00

114,43

Dep. Molino de Martillo

11,25

125,68

Dep. Mezcladora de Balanceado

13,50

139,18

0,68

139,86

Dep. Herramientas

243

Dep. Cosedora

0,45

140,31

Dep.Balanza de 100 libras y 50 kilos

0,90

141,21

Dep. Accesorios

0,05

141,26

11,25

152,51

Dep. Materiales

1,34

153,85

Dep. Carga Quintales

0,45

154,30

54,04

154,30

Dep. Casa

TOTALES

98,76

Resumen MPD

98,76

Precio de Venta Sugerido MOD CIF

1,50

$28

54,04

COSTO TOTAL

154,30

COSTO UNITARIO

25,717

244

1,50

HOJA DE COSTOS Balanceado para vacas en producción (Baja calidad) 4 Quintales Fecha

Cant

Detalle

MPD

MOD

CIF

Total

96

Maiz

14,40

14,40

132

Afrechillo de trigo

17,03

31,43

60

Melaza

9,60

41,03

16

Pasta de soya 50

4,56

45,59

60

Palmiste (solventes)

6,60

52,19

32

cascarilla de cacao

3,20

55,39

4

Sal

2,00

57,39

4

Saquillos Quintales

1,60

58,99

2

Productores

1

59,99

Agua Potable

0,40

60,39

Luz

2,38

62,77

Transporte

2,00

64,77

Fiscalizador

4,00

68,77

Dep. M y E

0,67

69,43

Dep. Molino de Martillo

7,50

76,93

Dep. Mezcladora de Balanceado

9,00

85,93

Dep. Herramientas

0,46

86,39

245

Dep. Cosedora

0,30

86,69

Dep.Balanza de 100 libras y 50 kilos

0,60

87,29

Dep. Accesorios

0,03

87,32

Dep. Casa

7,50

94,82

Dep. Materiales

0,90

95,72

Dep. Carga Quintales

0,30

96,02

36,03

96,02

TOTALES

58,99

Resumen

Precio de Venta Sugerido MPD

58,99

MOD

1,00

CIF

36,03

COSTO TOTAL

96,02

COSTO UNITARIO

$26

24,004

HOJA DE COSTOS 246

1,00

Balanceado Terneros 2 Quintales Fecha

Cant

Detalle

MPD

MOD

CIF

Total

90

Maiz

13,50

13,50

30

Cono

4,20

17,70

20

Afrechillo de trigo

2,58

20,28

20

Melaza

3,20

23,48

18

Pasta de soya 50

5,13

28,61

2

Saquillos Quintales

0,80

29,41

2

Productores

0,5

29,91

Agua Potable

0,20

30,11

Luz

1,19

31,30

Transporte

1,00

32,30

Fiscalizador

2,00

34,30

Dep. M y E

0,33

34,63

Dep. Molino de Martillo

3,75

38,38

Dep. Mezcladora de Balanceado

4,50

42,88

Dep. Herramientas

0,23

43,11

Dep. Cosedora

0,15

43,26

0,3

43,56

0,015

43,58

3,75

47,33

Dep.Balanza de 100 libras y 50 kilos Dep. Accesorios Dep. Casa

247

Dep. Materiales Dep. Carga Quintales TOTALES

29,41

0,50

0,448

47,77

0,15

47,92

18,01

47,92

Precio de Venta Sugerido $24

Resumen MPD

29,41

MOD

0,50

CIF

18,01

COSTO TOTAL

47,92

COSTO UNITARIO

23,962

HOJA DE COSTOS Balanceado para vaconas 3 Quintales Fecha

Cant

Detalle

42

Maiz

87

MPD

MOD

CIF

Total

6,30

6,30

Afrechillo de trigo

11,22

17,52

69

Melaza

11,04

28,56

45

Pasta de soya 50

12,83

41,39

2,48

43,86

22,5

Palmiste (solventes)

248

22,5

cascarilla de cacao

2,25

46,11

3

Sal

1,50

47,61

1

Saquillos Quintales

0,40

48,01

2

Productores

0,75

Agua Potable

0,30

49,06

Luz

1,79

50,85

Transporte

1,50

52,35

Fiscalizador

3,00

55,35

Dep. M y E

0,50

55,85

Dep. Molino de Martillo

5,63

61,47

Dep. Mezcladora de Balanceado

6,75

68,22

Dep. Herramientas

0,34

68,56

Dep. Cosedora

0,23

68,79

Dep.Balanza de 100 libras y 50 kilos

0,45

69,24

Dep. Accesorios

0,02

69,26

Dep. Materiales

0,672

69,93

Dep. Casa

5,625

75,56

Dep. Carga Quintales

0,225

75,78

27,02

75,78

TOTALES

48,01

Precio de Venta Sugerido Resumen

48,76

$28 249

0,75

MPD

48,01

MOD

0,75

CIF

27,02

COSTO TOTAL

75,78

COSTO UNITARIO

25,26

250

3.4.1.3. Análisis de estados financieros

PLANTA DE BALANCEADO ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS PORCENTAJE DE RUBRO

VALOR

PARTICIPACION

INTERPRETACION Dentro de este micro emprendimiento, podemos decir que la mayor concentración de sus activos esta en el Activo no

ACTIVOS CORRIENTES

2474,9

10%

corriente, con un total del 90% Siendo más representativos dentro de ese grupo la maquinaria, la cual está generando gastos innecesarios ya que la planta en la actualidad no está

ACTIVO NO CORRIENTE

21934,76

90%

24409,66

100%

produciendo.

TOTAL ACTIVO

3.5 CONTABILIDAD DE SERVICIOS 3.5.1 ELABORACIÓN DEL PLAN DE CUENTAS 3.5.1.1 Plan de Cuentas

251

252

3.5.1.2 Costeo

CIF

gasto lug

2,9

CIF

gasto transported de compress

10 al mess

CIF

gasto ague

2 al mess

MOD 2 cocineras

24

CIF

Transportista

15

gv

Mesero

12

CAJA

175

materials directors manor de okra direct costos indirectos de fabricacion

253

Hoja de costos Hoja de costos

Turismo Comunitario Desayuno Seco de Pollo Fecha

Seco de Carne Cant

Detalle

MPD

MOD

CIF

Total

Fecha

Cant

Detalle

MPD

MOD

CIF

Total

1

Huevos

0,06

0,06

1

Huevos

0,06

0,06

1

café instantáneo

0,10

0,16

1

café instantáneo

0,10

0,16

0,12

0,28

1

Leche

Leche

0,12

0,28

1

Arroz

0,20

0,48

1/2

Arroz

0,20

0,48

Azucar

0,04

0,52

0

carne

0,63

1,11

1

Cebolla

0,10

0,62

azucar

0,10

1,21

1

Tomate

0,10

0,72

1

cebolla

0,10

1,31

comino)

0,05

0,77

1

tomate

0,10

1,41

1/8

Pollo

0,65

1,42

condimentos ( ajo y comino)

0,05

1,46

1

Pan

0,08

1,50

1

pan

0,08

1,54

2

Cocineras

1,74

2

cocineras

1/2

condimentos ( ajo y

0,24

0,24

1,78

Costo de ague

0,02

1,76

Costo de ague

0,02

1,80

Costo Luz

0,05

1,81

Costo Luz

0,05

1,85

transported en compress

0,01

1,82

transported en compress

0,01

1,86

Gas

0,04

1,86

Gas

0,04

1,90

Dep. cocina

0,02

1,88

Dep. cocina

0,02

1,92

Dep. Microondas

0,01

1,89

Dep. Microondas

0,01

1,93

Dep. termo grande

0,01

1,90

Dep. termo grande

0,01

1,94

Dep. Herramientas

0,10

2,00

Dep. Herramientas

0,10

2,04

0,10

2,10

Dep. Utensilios de limpieza

0,00

2,04

Dep. Utensilios de limpieza

254

Dep. Muebles y Enseres

0,1

Dep. Accesorios

0,03

Dep. casa

0,1

TOTALES

1,50

0,24

0,59

2,20

Dep. Muebles y Enseres

2,23

Dep. Accesorios

2,33

Dep. casa

2,33

TOTALES

HOJA DE COSTOS Almuerzo Fecha

Cant

1

Detalle

MOD

CIF

Total

cuy

2,00

2,00

carbon

0,50

2,50

0,25

2,75

Jugo (tomate)

0,13

2,88

Azucar

0,04

2,92

papas

0,20

3,12

aliños ( ajo comino)

2

MPD

cocineras

0,24

3,36

Agua potable

0,04

3,40

Luz

0,05

3,45

Transporte en compress

0,01

3,46

gas

0,04

3,50

Dep. cocina

0,02

3,52

Dep. Microondas

0,01

3,53

Dep. Termo grande

0,01

3,54

Dep. Herramientas

0,10

3,64

Dep. Utensilios de limpieza

0,09

3,73

255

1,54

0,24

0,1

2,14

0,03

2,17

0,1

2,27

0

0,00

0,49

2,27

Dep. Muebles y enseres

0,10

3,83

Dep. accesorios

0,03

3,86

Dep. casa

0,10

3,96

0,60

3,96

TOTALES

3,12

0,24

Seco de Pollo Fecha

Seco de Carne Cant 1/2

Detalle

MPD

MOD

Total

Fecha

Cant

Detalle

MPD

MOD

CIF

Total

Arroz

0,20

0,20

1/2

Arroz

0,20

0,20

1

Cebolla

0,10

0,30

0

carne

0,63

0,83

1

Tomate

0,10

0,40

1

cebolla

0,10

0,93

condimentos ( ajo y comino)

0,05

0,45

1

tomate

0,10

1,03

pollo

0,65

1,10

condimentos ( ajo y comino)

0,05

1,08

1/8 2

Cocineras

0,24

1,34

2

cocineras

0,24

1,32

Costo de ague

0,04

1,38

Costo de ague

0,04

1,36

Costo Luz

0,05

1,43

Costo Luz

0,05

1,41

transported en compress

0,01

1,44

transported en compress

0,01

1,42

Gas

0,04

1,48

Gas

0,04

1,46

Dep. cocina

0,02

1,50

Dep. cocina

0,02

1,48

Dep. Microondas

0,01

1,51

Dep. Microondas

0,01

1,49

Dep. termo grande

0,01

1,52

Dep. termo grande

0,01

1,50

Dep. Herramientas

0,10

1,62

Dep. Herramientas

0,10

1,60

Dep. Utensilios de limpieza

0,09

1,71

Dep. Utensilios de limpieza

0,09

1,69

0,1

1,81

Dep. Muebles y Enseres

0,1

1,79

0,03

1,84

Dep. Accesorios

0,03

1,82

0,1

1,94

Dep. casa

0,1

1,92

0,60

1,94

0,60

1,92

Dep. Muebles y Enseres Dep. Accesorios Dep. casa

TOTALES

CIF

1,10

0,24

256

TOTALES

1,08

0,24

HOJA DE COSTOS MERIENDA Seco de Pollo

Seco de Carne

Can Fecha

t

Detalle 1/2 Arroz

MP

MO

D

D

Tota CIF l

Fech

Can

a

t

Detalle

MP

MO

D

D

Tota CIF l

0,20

0,20

1/2 Arroz

0,20

0,20

1 cebolla

0,10

0,30

0 carne

0,63

0,83

1 tomate

0,10

0,40

1 cebolla

0,10

0,93

0,05

0,45

1 tomate

0,10

1,03

0,05

1,08

condimentos ( ajo y comino)

condimentos ( ajo y 1/8 pollo 2 Cocineras

0,65

1,10 0,24

1,34

comino) 2 cocineras

0,0 Costo de ague

4

transported en compress Gas

9

1,32 0,0

1,38

Costo de ague

0,0 Costo Luz

0,24

4

1,36

0,0 1,47

0,0

Costo Luz transported en

1

1,48

compress

0,0

1,52

Gas

257

9

1,45

0,0 1

1,46

0,0

1,50

Dep. cocina

4

4

0,0

0,0

2

1,54

Dep. cocina

2

0,0 Dep. Microondas

1

0,0 1,55

Dep. Microondas

1

0,0 Dep. termo grande

1

0

Dep. Utensilios de

0,0

limpieza

9

1,56

Dep. termo grande

1

1,54

0,1 1,66

1,75

Dep. Herramientas

0

Dep. Utensilios de

0,0

limpieza

Dep. Muebles y

1,64

9

1,73

0,1

1,83

Dep. Muebles y

Enseres

0,1

1,85

Enseres

0,0 Dep. Accesorios Dep. casa

TOTALE S

1,53

0,0

0,1 Dep. Herramientas

1,52

0,0

3

1,88

Dep. Accesorios

0,1

1,98

Dep. casa

0,6 1,10

0,24

4

3

1,86

0,1

1,96

0,6 1,98

258

TOTALES

1,08

0,24

4

1,96

3.6 GUÍA DE CONSOLIDACIÓN 3.6.1 Obtención de los estados financieros individuales

Después de la aplicación del proceso contable se obtienen los estados financieros, dicho proceso contable es el siguiente: realizar los estados de situación inicial, registrar los movimientos diarios cronológicamente en el libro diario, seguidamente su respectiva mayorización en el libro mayor, realizar los balances de comprobación, hacer los ajustes respectivos y se obtienen los estados de resultados finales individualmente. 3.6.2 Análisis de los estados financieros individuales Después de obtenido los estados financieros de cada emprendimiento se ha procedido a realizar un análisis financiero, mediante el uso de ratios financieros en la Tienda Comunitaria, Tienda Veterinaria, Centro de Acopio, Hacienda “El Trébol”, y análisis verticales en la Planta de balanceado y el Turismo Comunitario ya que éstas al no estar en funcionamiento no se puede realizar un análisis más profundo. Todos estos mecanismos nos permite ver la situación de cada una de ellas, como están siendo manejadas y el rendimiento que aportan para la Asociación “3 de Mayo”. Los análisis financieros realizados son de mucha utilidad para la toma de decisiones por parte de los representantes de la Asociación. A continuación se presenta los análisis financieros individuales:

259

CENTRO DE ACOPIO "HUASILAC" ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS RATIO

FORMULA

RESULTADO

INTERPRETACION Dentro de este indicador financiero podemos decir

Rotación de activos fijos

Ventas/Activo fijo

39%

que, la productividad de los activos fijos frente a las ventas representa el 39% lo cual se considera un porcentaje favorable Este indicador nos muestra la eficiencia de los activos en comparación con las ventas, en este

Rotación de activos totales

Ventas/Activos totales

38%

caso podemos decir que los activos del micro emprendimiento están concentrados en su mayor parte en sus activos fijos asignando a sus activos corrientes un porcentaje del 1%.

Margen bruto (de utilidad)

Utilidad bruta/Ventas netas

Este indicador muestra que la utilidad bruta 0%

obtenida a través de las ventas es del 7%, por tanto los costos de venta representan el 93 %.

260

Margen Operativo

gastos operativos/ventas

Dentro de este ratio financiero, podemos 8%

interpretar que el 8% de las ventas corresponden a gastos operativos.

En este caso, este micro emprendimiento mantiene Margen neto (de utilidad)

Pérdida neta/Ventas netas

perdida, es decir que por cada dólar vendido la -1%

perdida para los socios es de 0,01ctv. Esta pérdida es considerada subjetiva, pues se incluye las depreciaciones que son un estimado. La inversión para este micro emprendimiento no

Rendimiento del patrimonio

Pérdida

(ROE)

neta/Patrimonio

0,004

representa mayor utilidad para los socios, es decir que por cada dólar aportado, los socios generan 0,004 de perdida

TIENDA VETERINARIA 261

ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS RATIO

FORMULA

RESULTADO

INTERPRETACION Las ventas han generado un 337% de rendimiento en

Rotación de activos fijos

Ventas/Activo fijo

337%

función a los activos fijos, lo que significa que los activos fijos son utilizados en su máxima capacidad. En cuanto al análisis dentro de este

Rotación de activos totales

Ventas/Activos totales

indicador financiero, 9%

decimos que la mayor concentración de los activos se encuentra en el activo corriente. La utilidad bruta en

Margen bruto (de utilidad)

Utilidad bruta/Ventas netas

0%

ventas dentro de este micro emprendimiento representa el 11%. Lo

262

que significa que el margen de utilidad con relación a los costos es bajo. Dentro de este ratio financiero, podemos Margen Operativo

gastos operativos/ventas

8%

interpretar que el 8% de las ventas corresponden a gastos operativos. Dentro de este micro emprendimiento se

Margen neta (de utilidad)

Utilidad neta/Ventas netas

3%

obtiene una utilidad para cada socio de 0,03 ctvs. Por cada dólar vendido. Por cada dólar

Rendimiento del patrimonio (ROE)

vendido los socios

Utilidad neto/Patrimonio

0,27%

obtienen una rentabilidad de 0,003 ctvs. Lo cual se

263

considera un rendimiento en el patrimonio muy bajo.

264

TIENDA COMUNITARIA ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS RATIO

FORMULA

RESULTADO

INTERPRETACION En la tienda comunitaria no existe un adecuado manejo de los activos

Rotación de

Ventas/Activo

activos fijos

fijo

7%

fijos que dispone con respecto a las ventas, ya que únicamente los activos fijos generan un rendimiento del 7%. Dentro de este indicador

Rotación de

Ventas/Activos

activos totales

totales

podemos decir que la 4%

mayor carga en el micro emprendimiento esta en el activo corriente. La utilidad en este caso

Margen bruto (de utilidad)

es no es representativa,

Utilidad bruta/Ventas

22,15%

netas

se debería aplicar los precios de los productos dependiendo de los precios en el mercado. Dentro de este ratio financiero, podemos interpretar que el 80% de las ventas

Margen

gastos

Operativo

operativos/ventas

43,87%

corresponden a gastos operativos, es decir este porcentaje es muy representativo dentro de este micro emprendimiento.

265

Dentro de este micro emprendimiento no existe utilidad es decir, que por cada dólar Margen neto (de utilidad)

Perdida neta/Ventas

vendido los socios -21,72%

netas

pierden 0,22ctvs, está perdida es subjetiva debido a que se consideran las depreciaciones que son estimadas. No se ve reflejado un

Rendimiento del patrimonio (ROE)

beneficio de la Perdida Neta/Patrimonio

1%

inversión, es decir que por cada dólar aportado los socios pierden 0,01ctvs.

266

HACIENDA "EL TREBOL" ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS RATIO

FORMULA

RESULTADO

INTERPRETACION El rendimiento del activo fijo respecto a las ventas es

Rotación de activos fijos

Ventas/Activo fijo

5%

del 5% el cual no se considera un porcentaje positivo, pues se debería aprovechar su máxima capacidad.

Rotación de activos totales

Margen bruto (de utilidad)

Ventas/Activos totales Utilidad bruta/Ventas netas

3%

En este caso podemos decir que la mayor concentración del activo, se encuentra en el activo corriente. Dentro de este indicador financiero podemos decir que

0%

el micro emprendimiento obtiene una utilidad bruta baja ya que el costo de ventas es representativo. Dentro de este ratio financiero, podemos interpretar que

Margen Operativo

gastos operativos/ventas

18,77%

el 18,77% de las ventas corresponden a gastos operativos, es decir este porcentaje es muy representativo dentro de este micro emprendimiento.

Margen operacional(de utilidad)

Utilidad neta/Ventas netas

Por cada dólar vendido los socios obtienen una utilidad 5,53%

del 0,06 ctvs., ya que se han considerado las depreciaciones que son valores estimados.

267

Rendimiento del patrimonio (ROE)

Utilidad neto/Patrimonio

Dentro de este indicador podemos decir que los socios 0,16%

por cada dólar aportado obtienen una utilidad de 0,002 ctvs., es decir no obtienen mayores beneficios.

268

PLANTA DE BALANCEADO ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS

RUBRO

VALOR

PORCENTAJE DE

INTERPRETACIO

PARTICIPACION

N Dentro de este micro emprendimiento, podemos decir que la mayor concentración de sus activos está en el Activo no corriente,

2474,9

ACTIVOS CORRIENTES

10%

con un total del 90% Siendo más representativos dentro de ese grupo la maquinaria, la cual está generando gastos innecesarios ya que la planta en la actualidad

ACTIVO NO CORRIENTE

21934,76

90%

TOTAL ACTIVO

24409,66

100%

269

no está produciendo.

TURISMO COMUNITARIO ANALISIS VERTICAL DE ESTADOS FINANCIEROS

RUBRO

VALOR

PORCENTAJE DE

INTERPRETACIO

PARTICIPACION

N De igual manera dentro de este micro emprendimiento, el 99% del total de los activos corresponden

170,1

ACTIVOS CORRIENTES

1% al activo no corriente. Este emprendimiento está generando gastos correspondientes a las depreciaciones y servicios básicos que podrían ser cubiertos fácilmente, si se

18130,52

ACTIVO NO CORRIENTE

99%

estuviera Prestando este

18300,62

TOTAL ACTIVO

270

100%

servicio.

3.6.3 Efectos de operaciones reciprocas La consolidación se ha realizado únicamente de los estados financieros de la Hacienda “El Trébol” y los estados financieros del Centro de Acopio “Huasilac”, ya que el producto principal en estos emprendimientos es la leche cruda. La Tienda Comunitaria, Tienda Agropecuaria, Planta de balanceado y Turismo Comunitario realizan actividades totalmente distintas por lo que no se puede hacer una consolidación de éstas. A continuación se explicará los efectos de aquellas cuentas recíprocas.

271

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 30 DE JUNIO DEL 2013 HACIENDA "EL TREBOL" y CENTRO DE ACOPIO "HUASILAC"

ESTADOS FINANCIEROS HACIENDA "EL TREBOL" CUENTAS

DEBE

HABER

CENTRO DE ACOPIO "HUASILAC" DEBE

HABER

AJUSTES DEBE

CONSOLIDADOS HABER

DEBE

HABER

ACTIVOS Efectivo y Equivalente de efectivo

534,00

833,66

1.367,66

0,00

306,91

306,91

0,00

5.961,26

5.961,26

0,00

405,55

405,55

0,00

Cuentas por cobrar Inventario Activo biológico para la producción Activo biológico para consumo Propiedad, planta y equipo Propiedades de inversión

97,09

28.267,13

28.364,22

0,00

8.275,17

14.937,50

23.212,67

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

229,70

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

59.537,71

59.618,27

59.767,41

PASIVOS Cuentas y documentos por pagar

229,70

IVA por pagar

PATRIMONIO Capital social Utilidad o pérdida neta 15.579,98

15.325,71

44.212,00

24,57

-173,71

15.579,98

44.038,29

44.038,29

-149,14 59.618,27

272

59.618,27

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO HACIENDA "EL TREBOL" Y CENTRO DE ACOPIO "HUASILAC" AL 30 DE JUNIO DEL 2013

HACIENDA "EL TREBOL" CUENTAS

DEBE

HABER

CENTRO DE ACOPIO "HUASILAC" DEBE

HABER

AJUSTES DEBE

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS HABER

DEBE

HABER

Estado de Resultados Ventas

0,00

475,20

336,13

0,00

0,00

16.203,00

15.098,25

0,00

0,00

0,00

307,37

390,70

0,00

Sueldos y salarios

900,00

900,00

0,00

Servicios básicos

103,49

103,49

0,00

16.828,57

16.678,20

Costo de ventas

444,03 336,13

475,20 442,80

Ventas a terceros

442,80 16.203,00

Costo de ventas terceros

15.098,25

Gastos Depreciaciones

83,33

444,03

Gasto transporte Gasto viáticos Gasto materiales de oficina

Utilidad o Pérdida neta

-150,37

TOTALES

16.828,57

273

16.828,57

Las cuentas del Balance General se han tomado los mismos valores de cada emprendimiento. La cuenta del Costo de Ventas tanto de la Hacienda como del Centro de Acopio es una de las principales, en este caso tomamos el valor del costo de ventas de la Hacienda ya que ellos son los que produjeron la leche y tienen el valor real del costo de la misma. Otra cuenta es la de Ventas tanto de la Hacienda como la del Centro de Acopio, pues el valor que tomamos para la consolidación es el valor en ventas del Centro de Acopio, ya que a 0,41 ctvs., es lo que en realidad se vendió el producto. Las cuentas de gastos se han tomado los valores de los dos emprendimientos.

3.6.4 Preparar los estados financieros Después de realizado los ajustes en aquellas cuentas que se han requerido, los estados financieros 3.6.4.1 Obtener los saldos consolidados de las cuentas Aquí se muestra los saldos consolidados de la Hacienda “El Trébol” y el Centro de acopio “Huasilac”. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Hacienda “El Trébol” y el Centro de acopio “Huasilac”.

AL 30 DE JUNIO DEL 2013 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

CUENTAS

DEBE

HABER

ACTIVOS Efectivo y Equivalente de efectivo

1.367,66

0,00

306,91

0,00

5.961,26

0,00

405,55

0,00

Propiedad, planta y equipo

28.364,22

0,00

Propiedades de inversión

23.212,67

0,00

0,00

0,00

Cuentas por cobrar Inventario Activo biológico para la producción Activo biológico para consumo

274

0,00

0,00

PASIVOS

0,00

0,00

Cuentas y documentos por pagar

0,00

229,70

IVA por pagar

0,00

0,00

0,00

0,00

PATRIMONIO

0,00

0,00

Capital social

0,00

59.537,71

59.618,27

59.767,41

Utilidad o pérdida neta

-149,14 59.618,27

59.618,27

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Hacienda “El Trébol” y el Centro de acopio “Huasilac”.

AL 30 DE JUNIO DEL 2013 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

CUENTAS

DEBE

HABER

Estado de Resultados Ventas

0,00

475,20

336,13

0,00

0,00

16.203,00

15.098,25

0,00

0,00

0,00

Depreciaciones

390,70

0,00

Sueldos y salarios

900,00

0,00

Servicios básicos

103,49

0,00

16.828,57

16.678,20

Costo de ventas Ventas a terceros Costo de ventas terceros Gastos

Gasto transporte Gasto viáticos Gasto materiales de oficina

Utilidad o Pérdida neta

-150,37 275

TOTALES

16.828,57

16.828,57

3.6.4.2 Clasificación de las cuentas en los estados financieros consolidados Las cuentas se han clasificado de acuerdo a su liquidez.

3.6.4.3 Estados financieros consolidados

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO Hacienda “El Trébol” y el Centro de acopio “Huasilac”.

AL 30 DE JUNIO DEL 2013

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

CUENTAS

DEBE

HABER

ACTIVOS Efectivo y Equivalente de efectivo

1.367,66

0,00

306,91

0,00

5.961,26

0,00

405,55

0,00

Propiedad, planta y equipo

28.364,22

0,00

Propiedades de inversión

23.212,67

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

PASIVOS

0,00

0,00

Cuentas y documentos por pagar

0,00

229,70

IVA por pagar

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Cuentas por cobrar Inventario Activo biológico para la producción Activo biológico para consumo

PATRIMONIO 276

Capital social

0,00

59.537,71

59.618,27

59.767,41

Utilidad o pérdida neta

-149,14 59.618,27

59.618,27

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO Hacienda “El Trébol” y el Centro de acopio “Huasilac”.

AL 30 DE JUNIO DEL 2013 ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

CUENTAS

DEBE

HABER

Estado de Resultados Ventas

0,00

475,20

336,13

0,00

0,00

16.203,00

15.098,25

0,00

0,00

0,00

Depreciaciones

390,70

0,00

Sueldos y salarios

900,00

0,00

Servicios básicos

103,49

0,00

16.828,57

16.678,20

Costo de ventas Ventas a terceros Costo de ventas terceros Gastos

Gasto transporte Gasto viáticos Gasto materiales de oficina

Utilidad o Pérdida neta

-150,37

TOTALES

16.828,57

277

16.828,57

Concepto de consolidación de Estados Financieros21

Estados financieros consolidados son los estados financieros de un grupo, presentados como si se tratase de una sola entidad económica. IMPORTANCIA22 “La realización de una Consolidación de Estados Financieros es de vital importancia en la toma de decisiones de distintos sectores sociales interesados en los mismos, como: 1. Accionistas de la compañía controladora.

2. Administración de la compañía controladora.

3. Posibles inversionistas.

4. Acreedores a largo plazo de la compañía controladora.

5. Acreedores de las compañías subsidiarias.

FORMAS DE PRESENTACIÓN DE LAS CONSOLIDACIONES 

Verticales. Cuando

agrupan

entidades

ligadas

por

actividades

escalonadas

o

complementarias; por ejemplo, empresas dedicadas a la fabricación de botellas plásticas para refresco con empresas que se dedican fabricación de refrescos líquidos.

21

Normas Internacionales de Contabilidad nic 27 (NIC 27)

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC27.pdf 22

Normas Internacionales de Contabilidad nic 27 (NIC 27)

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC27.pdf

278



Horizontales Cuando agrupan entidades con actividades similares, como las zapaterías que pueden funcionar como unidades jurídicamente independientes.”

PROCESO CONTABLE DE LA CONSOLIDACIÓN23

Debe sustituirse en la entidad controladora la cuenta de inversión de las compañías subsidiarias por los balances de éstas, haciendo las eliminaciones requeridas para evitar duplicación de activos, pasivos, ingresos, gastos y utilidades entre compañías, incluyendo las no realizadas por el grupo y reconociendo intereses minoritarios, cuando no se posee el 100% del capital.

Cuando la controladora posea menos del 100% del capital de las subsidiarias, deberá agregarse a su capital propio la parte que de él corresponde tanto en el capital, como en el superávit de las subcuentas. La parte restante pertenece a los accionistas o socios minoritarios y deberá presentarse en el pasivo.

Para efectos de registro contable de la Inversión en Acciones de Compañías Subsidiarias, se considera lo siguiente:

A la fecha de efectuar la inversión, por parte de la Compañía Controladora en sus libros de contabilidad, por el importe pagado cargaremos la cuenta de “Inversión en acciones de Compañía Subsidiaria”, con abono a la cuenta de Bancos. PROCEDIMIENTO DE CONSOLIDACION24

Procedimientos de consolidación

23

Normas Internacionales de Contabilidad nic 27 (NIC 27)

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC27.pdf 24

Normas Internacionales de Contabilidad nic 27 (NIC 27)

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC27.pdf

279

22. Al elaborar los estados financieros consolidados, la entidad combinará los estados financieros de la dominante y sus dependientes línea por línea, agregando las partidas que representen activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos de contenido similar. Con el fin de que los estados financieros consolidados presenten información financiera del grupo, como si se tratase de una sola entidad económica, se procederá de la siguiente manera: (a) El importe en libros de la inversión de la dominante en cada una de las dependientes será eliminado junto con la porción del patrimonio neto en cada una de las dependientes (véase la NIIF 3, donde se describe el tratamiento del fondo de comercio resultante);

(b) Se identificarán los intereses minoritarios en los resultados de ejercicio de las dependientes consolidadas, que se refieran al ejercicio sobre el que se informa;

(c) Se identificarán los intereses minoritarios en los activos netos de las dependientes consolidadas, de forma separada de la parte del patrimonio neto que corresponda a la dominante. Los intereses minoritarios en los activos netos estarán compuestos por:

(i) el importe que alcancen esos intereses minoritarios en la fecha de la combinación inicial, calculado de acuerdo con la NIIF 3; y

(ii) la participación de los minoritarios en los cambios habidos en el patrimonio neto desde la fecha de la combinación.

24. Se eliminarán en su totalidad los saldos, transacciones, ingresos y gastos intragrupo.

25. Las transacciones y los saldos intragrupo, incluyendo los ingresos, gastos y dividendos, se eliminarán en su totalidad. Las pérdidas y ganancias que se deriven de las transacciones intragrupo y que hayan sido reconocidas como activos, por ejemplo en las existencias o en los activos fijos, se eliminarán en su totalidad. No obstante, las pérdidas habidas en transacciones intragrupo pueden indicar la existencia de un 280

deterioro en el valor, que exigirá su reconocimiento en los estados financieros consolidados. La NIC 12 Impuesto sobre las ganancias se aplicará a las diferencias temporarias que surjan como consecuencia de la eliminación de las pérdidas y ganancias derivadas de las transacciones intragrupo.

26. Los estados financieros de la dominante y de sus dependientes, utilizados para la elaboración de los estados financieros consolidados, deberán estar referidos a la misma fecha de presentación. Cuando las fechas de presentación de la dominante y de una de las dependientes sean diferentes, ésta elaborará, a los únicos efectos de la consolidación, estados financieros adicionales con la misma fecha que los de la dominante, a menos que sea impracticable hacerlo.

27. Cuando, de acuerdo con lo establecido en el párrafo 26, los estados financieros de una dependiente que se utilicen en la elaboración de los estados financieros consolidados, se refieran a una fecha de presentación diferente a la utilizada por la dominante, se practicarán los ajustes pertinentes para reflejar los efectos de las transacciones y eventos significativos ocurridos entre las dos fechas citadas.

En ningún caso, la diferencia entre la fecha de presentación de la dependiente y de la dominante será mayor de tres meses. Tanto la duración de los ejercicios sobre los que se informa, como las eventuales diferencias en las fechas de presentación, serán las mismas de un ejercicio a otro.

30. Los ingresos y gastos de la dependiente se incluirán en los estados financieros consolidados desde la fecha de adquisición, tal como se define en la NIIF 3. Los ingresos y gastos de la dependiente se incluirán en los estados financieros consolidados hasta la fecha en que la dominante deje de controlar a la dependiente. La diferencia entre el importe obtenido al enajenar o disponer por otras vías de la inversión en la dependiente y el importe en libros de la misma en la fecha de la venta, se reconocerá en la cuenta de resultados consolidada como pérdidas o ganancias por enajenación de la dependiente. Al calcular el importe en libros de la dependiente se incluirá el importe acumulado de cualquier diferencia de cambio relacionada con la dependiente y que se haya reconocido en el patrimonio neto, de

281

acuerdo con la NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera.

36. Si la dependiente tiene en circulación acciones preferentes con derechos acumulativos que haya clasificado como patrimonio neto, y cuyos tenedores son los intereses minoritarios, la dominante computará su participación en las pérdidas o ganancias después de ajustar los dividendos de tales acciones, con independencia de que éstos hayan sido o no acordados.

282

CONCLUSIONES Al finalizar con esta propuesta de implementación de un sistema contable integrado para la Asociación “3 de Mayo” se concluye lo siguiente:

Actualmente la Asociación no lleva ningún tipo de registro contable ni un adecuado control interno dentro de sus micro emprendimientos, es por esta razón que en varios de ellos se han provocado pérdidas.

Por otra parte debido a la falta de conocimiento

por parte de las personas

encargadas, en la actualidad esta asociación no se encuentra cumpliendo con las obligaciones tributarias, por lo que se han tenido que cancelar fuertes multas que de igual manera han provocado pérdidas.

Se podría decir además que los trabajadores dentro de esta asociación no son fijos, es decir su trabajo es voluntario. Siendo el único trabajador fijo el chofer a quien se le cancela $650 los mismos que sirven para el mantenimiento del vehículo y este trabajador no es afiliado al IEES como lo establece la ley, razón por la cual se podrían ocasionar problemas con el estado.

Por otra parte, según los análisis realizados a los estados financieros de cada emprendimiento se ha podido constatar que éstas no están funcionando adecuadamente y la sostenibilidad de los mismos está en riesgo:

Tienda Comunitaria: El margen de utilidad que se maneja es muy bajo y no genera la utilidad necesaria ni siquiera para poder cubrir los gastos, dentro de este micro emprendimiento se maneja una inadecuada política ya que el IVA dentro de los productos es pagado pero no es cobrado y el margen de utilidad está mal calculado porque los valores son demasiadamente bajos que no cubre en algunos casos n el costo de compra , por otro lado, la Asociación no considera las depreciaciones de sus bienes lo que contablemente representa un gasto. Y los gastos generados son muy elevados.

283

Almacén Agropecuario: Si bien es cierto dentro de este micro emprendimiento se obtiene utilidad, esta no es muy representativa en comparación a la inversión y no genera los mejores beneficios para la Asociación. Dentro de este micro emprendimiento tampoco son consideradas las depreciaciones, ya que esta es una manera de cubrir la reinversión.

Centro de Acopio: en la aplicación contable se ha considerado las depreciaciones que aunque sean estimaciones son necesarias. Por otra parte los resultados arrojan pérdida para este micro emprendimiento debido a que los gastos son demasiado elevados.

Turismo Comunitario: No se encuentra funcionando por falta de organización y emprendimiento de los socios de esta Asociación.

Planta de balanceado: No están produciendo a causa de un desfinanciamiento provocado por una falta de control en las ventas a crédito.

284

RECOMENDACIONES Para lograr un control adecuado y correcto en todos sus micros emprendimientos con relación al manejo contable que requiere cada una de ellas, el sistema utilizado en el desarrollo de esta tesis puede ser de mucha utilidad, ya que mantendrán ordenada la información y los movimientos de cada emprendimiento de manera independiente y al final de cada periodo contable saber con exactitud cuál es la utilidad o pérdida que genera cada una de estas actividades, para lo cual además es necesario la contratación de una persona profesional que se haga cargo de este manejo y de igual manera de las obligaciones tributarias.

Además la realización de la consolidación de estados financieros ayudará a obtener información actualizada necesaria para la toma de decisiones por parte de los representantes de la Asociación. La Asociación “3 de Mayo” está constituida legalmente como una Asociación sin fines de lucro, se recomienda la implementación del sistema contable Monica 8.5 con la finalidad de mejorar el control interno dentro de la Asociación y mostrar datos reales a sus socios sobre la situación actual de la misma.

Se recomienda implementar una política de compras a crédito, porque permiten incrementar la capacidad de compra para la Asociación, comprometiendo recursos que se obtendrán en un futuro. Además se recomienda formar alianzas internacionales, las cuales promocionen al Pueblo de Charón Ventanas dentro de su Emprendimiento de Turismo Comunitario. Y de igual manera buscar ayuda gubernamental para fomentar el turismo dentro del Ecuador y así buscar un mejor desarrollo para la comunidad dando como resultado un mejor desarrollo económico para la misma.

Por otra parte se recomienda llevar un mayor control en cuanto al manejo de las ventas a crédito, es decir llevar un adecuado registro el cual permita obtener información necesaria en el momento que se requiera. 285

Dentro de la Hacienda “El Trébol” se recomienda buscar más colaboración por parte de los socios, además de conseguir un constante mejoramiento en cuanto a la calidad de la leche, a través de capacitaciones.

En cuanto a la Tienda Comunitaria, se recomienda establecer un margen de utilidad más elevado ya que los ingresos de este micro emprendimiento no cubren los gastos y sobre se recomienda establecer los precios de acuerdo al mercado mas no precios inferiores para sostener los micro emprendimientos

En la tienda veterinaria de igual manera se recomienda establecer márgenes de utilidad más elevados, es decir precios de acuerdo al mercado.

Dentro del Centro de Acopio, lo que se recomienda es que el valor cancelado a los proveedores de la leche sea el establecido por el Gobierno que es de 0,39 ctvs. Más no un precio superior.

286

BIBLIOGRAFIA

GARCIA COLÍN, Juan, Contabilidad de costos, tercera edición, McGrawHill/Interamericana Editores, México, 2008.

CUEVAS, Carlos F., Contabilidad de costos, tercera edición, Pearson Educación, Bogotá, 2010. CUERVO TAFUR, Joaquin, Costeo basado en actividades –ABC-, ECOE Ediciones Bogotá, 2007. RAMIREZ PADILLA, Divid Noel, Contabilidad Administrativa, Octava edición, McGraw-Hill/Interamericana Editores, México, 2008.

Normas Internacionales de Informacion Financiera Parte A, International Accounting Standards, COMMITTEE FOUNDATION, London, 2010.

RHESE, Carlos, Manual de contabilidad agrícola ganadera, Editorial Selcn S.A Buenos Aires- Argentina, 1970

MOIX, Jaime, Contabilidad agricola2-3, Ediciones Don Bosco, Barcelona- España, 1979. ARREDONDO GONZÁLEZ Ma. Magdalena, Contabilidad y analisis de costos, segunda edición, Segunda reimpresión, México 2007.

287

WEBGRAFIA Costeo de Productos y Servicios, recuperado, 6 abril de 2013. http://cursocontaduria1.blogspot.com/2008/10/costeo-de-productos-y-servicios.html

POZO LUIS FELIPE Y SARMIENTO LAURA MARGARITA, Implementación de un sistema de contabilidad agropecuaria en la hacienda “El Pedregal” ubicado en la provincia del Cañar cantón Deleg, 6 abril del 2013. http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/2841/1/UPS-CT002467.pdf

Costos Agropecuarios, recuperado, 6 abril de 2013. http://www.buenastareas.com/ensayos/Costos-Agropecuarios/797019.html

Costos de producción, recuperado, 6 abril de 2013. http://es.slideshare.net/ricarey/costos-agropecuarios

Comprobantes de Venta, recuperado, 7 abril del 2013. http://www.sri.gob.ec/web/10138/93 Ley de Régimen Tributario Interno, recuperado,7 abril del 2013. http://www.rasonu.com.ec/index.php?option=com_remository&Itemid=108&func=st artdown&id=19&lang=es

Ley de Seguridad Social, recuperado, 7 de abril del 2013. http://www.iess.gob.ec/documents/10162/33701/Ley_de_Seguridad_Social.pdf

Normas Internacionales de Contabilidad nic 27 (NIC 27) http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC27.pdf

288

ANEXOS

HUASILAC PRODUCTOS LACTEOS

PLANTA DE BALANCEADOS

289

TIENDA COMUNITARIA

CENTRO DEL TURISMO COMUNITARIO

290

CAMINATAS

“TRAS LAS HUELLAS DEL TREN”

291

COMEDOR

ALMACÉN AGROPECUARIO

292