TECNOLÓGICO “TARIJA” – CONTADURÍA GENERAL  LEGISLACIÓN Y PRÁCTICA TRIBUTARIA – COG 200     DOCENTE: Lic. JUAN FERNANDO GARCÍA UGARTE                                                                      GESTIÓN: 2014 

PRÁCTICA IMPOSITIVA  

FORMULARIOS 200 Y 400   1. En  fecha  13  de  marzo  de  2014,  LIBRERÍA  “EL  ESTUDIANTE”  de  propiedad  del  Sr.  Edgar  Delgadillo  Aparicio,  presenta  sus  declaraciones  juradas  mensuales  por  el  mes  de  febrero  de  2014,  con  los  siguientes  datos:  Ventas  por  Bs17.327,00  y  Compras    por  Bs13.166,00.    El  contribuyente  tiene  asignado el NIT 1678456010.    2. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L., con NIT 1025607021, presenta las declaraciones juradas del IVA y  del IT por el mes de febrero de 2014.  La facturación del mencionado período importa Bs110.487,50  y el total de compras relacionadas con la actividad gravada suma Bs75.640,00.  En el período anterior,  la empresa tuvo un saldo a su favor de Bs4.950,00.    3. En  fecha  20  de  marzo  de  2014,  FARMACIA  “DOCTORA  CORAZÓN”  cumple  con  sus  obligaciones  impositivas del mes de febrero del mismo año, con los siguientes datos: Ventas por Bs26.648,33 y  compras por Bs17.123,00.  El NIT de la propietaria, Srta. Linda Hermosa es 567899011 y en el período  anterior tuvo un saldo a su favor de Bs683,00.    4. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L. declaró erróneamente el formulario 200 por el mes de febrero/14.   Realizar  la  rectificación  correspondiente  con  el  importe  correcto  de  compras:  Bs75.460,00.    La  presentación de la declaración jurada rectificatoria del formulario 200 se realiza en fecha 27‐03‐14.    5. Considerando que el Sr. Edgar Delgadillo Aparicio declaró erróneamente el formulario 200 por el mes  de febrero/14, realizar la rectificación correspondiente en fecha 27/03/14,  corrigiendo el importe de  compras por Bs13.106,00.    6. El Sr. Aquiles Castro (NIT 3545826013), de profesión abogado, presenta sus formularios 200 y 400 por  el mes de febrero/14 con los siguientes datos: Ingresos facturados por Bs15.450,00 y gastos por un  total  de  Bs3.248,50.    Tiene  Bs401,00  de  saldo  a  favor  del  período  anterior  y  de  los  impuestos  determinados paga totalmente el IT y Bs500,00 a cuenta del IVA.     7. CONSULTORA LOURDES S. R. L. declara dentro de término sus impuestos por el mes de febrero de  2014.  El NIT de la empresa es 1024499022, cuyos ingresos por servicios fueron Bs254.474,30 y realizó  gastos  facturados  para  desarrollar  su  actividad  por  Bs126.879,92.    Después  de  presentados  los  formularios, se constató que el monto facturado fue declarado equivocadamente, siendo su importe  correcto de Bs245.474,30.  Se tramita la rectificación correspondiente, que autoriza la Administración  Tributaria  mediante  R.  A.  Nº  03‐0150‐14.    Realizar  las  rectificaciones  y  llenar  los  formularios  que  corresponden en fecha 20‐03‐14.    8. El Sr. Aquiles Castro cancela en fecha 27/03/14 el saldo del formulario 200 del período febrero/14.    9. CONSULTORA LOURDES S. R. L. presenta sus declaraciones juradas del IVA e IT por el mes de marzo  de  2014,  con  los  siguientes  datos:  Ingresos  facturados  por  Bs156.200,40  y  gastos  facturados  por  Bs71.128,00.  Tomar en cuenta los datos de los formularios rectificados en el período anterior.