TECNOLÓGICO “TARIJA” – CONTADURÍA GENERAL  LPT – 208     DOCENTE: Lic. JUAN FERNANDO GARCÍA UGARTE                                                                      GESTIÓN: 2014   

PRÁCTICA IMPOSITIVA  

FORMULARIOS 200 Y 400   1. En  fecha  13  de  marzo  de  2014,  LIBRERÍA  “EL  ESTUDIANTE”  de  propiedad  del  Sr.  Edgar  Delgadillo  Aparicio,  presenta  sus  declaraciones  juradas  mensuales  por  el  mes  de  febrero  de  2014,  con  los  siguientes  datos:  Ventas  por  Bs17.327,00  y  Compras    por  Bs13.166,00.    El  contribuyente  tiene  asignado el NIT 1678456010.    2. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L., con NIT 1025607021, presenta las declaraciones juradas del IVA y  del IT por el mes de febrero de 2014.  La facturación del mencionado período importa Bs110.487,50  y el total de compras relacionadas con la actividad gravada suma Bs75.640,00.  En el período anterior,  la empresa tuvo un saldo a su favor de Bs4.950,00.    3. En  fecha  20  de  marzo  de  2014,  FARMACIA  “DOCTORA  CORAZÓN”  cumple  con  sus  obligaciones  impositivas del mes de febrero del mismo año, con los siguientes datos: Ventas por Bs26.648,33 y  compras por Bs17.123,00.  El NIT de la propietaria, Srta. Linda Hermosa es 567899011 y en el período  anterior tuvo un saldo a su favor de Bs683,00.    4. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L. declaró erróneamente el formulario 200 por el mes de febrero/14.   Realizar  la  rectificación  correspondiente  con  el  importe  correcto  de  compras:  Bs75.460,00.    La  presentación de la declaración jurada rectificatoria del formulario 200 se realiza en fecha 27‐03‐14.    5. Considerando que el Sr. Edgar Delgadillo Aparicio declaró erróneamente el formulario 200 por el mes  de febrero/14, realizar la rectificación correspondiente en fecha 27/03/14,  corrigiendo el importe de  compras por Bs13.106,00.    6. El Sr. Aquiles Castro (NIT 3545826013), de profesión abogado, presenta sus formularios 200 y 400 por  el mes de febrero/14 con los siguientes datos: Ingresos facturados por Bs15.450,00 y gastos por un  total  de  Bs3.248,50.    Tiene  Bs401,00  de  saldo  a  favor  del  período  anterior  y  de  los  impuestos  determinados paga totalmente el IT y Bs500,00 a cuenta del IVA.     7. CONSULTORA LOURDES S. R. L. declara dentro de término sus impuestos por el mes de febrero de  2014.  El NIT de la empresa es 1024499022, cuyos ingresos por servicios fueron Bs254.474,30 y realizó  gastos  facturados  para  desarrollar  su  actividad  por  Bs126.879,92.    Después  de  presentados  los  formularios, se constató que el monto facturado fue declarado equivocadamente, siendo su importe  correcto de Bs245.474,30.  Se tramita la rectificación correspondiente, que autoriza la Administración  Tributaria  mediante  R.  A.  Nº  03‐0150‐14.    Realizar  las  rectificaciones  y  llenar  los  formularios  que  corresponden en fecha 20‐03‐14.    8. El Sr. Aquiles Castro cancela en fecha 27/03/14 el saldo del formulario 200 del período febrero/14.    9. CONSULTORA LOURDES S. R. L. presenta sus declaraciones juradas del IVA e IT por el mes de marzo  de  2014,  con  los  siguientes  datos:  Ingresos  facturados  por  Bs156.200,40  y  gastos  facturados  por  Bs71.128,00.  Tomar en cuenta los datos de los formularios rectificados en el período anterior. 

FORMULARIO 608   10. COMERCIAL ANDALUZ S. R. L., con NIT 169696029 realiza la declaración del RC‐IVA AR por el período  marzo/14, con los siguientes datos:    Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

NÓMINA JUAN SÁNCHEZ FREDDY GALVÁN JOSÉ DURÁN LUZ ESPINOZA LEO VALE FREDDY RIVERO MARIO FUENTES CARLOS COSSÍO FELIZA VARGAS JAIME SERRANO

CARGO GERENTE ADMINISTRADOR CONTADOR ASESORA LEGAL JEFE DE PERSONAL AUX. CONTABLE ALMACENISTA ENC. MANTENIM. SECRETARIA MENSAJERO

F_INGRESO 01/08/2003 01/09/1996 01/05/1990 01/02/1994 01/11/2005 01/06/2000 01/12/1985 01/04/2001 01/07/2002 01/03/2006

H. BÁSICO      6,000.00      5,000.00      4,000.00      4,000.00      3,000.00      2,500.00      1,800.00      1,500.00      1,200.00      1,000.00

F‐110      1,250.00         600.00      1,870.00      1,000.00              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐

SALDO     478.00       29.00           ‐     167.00           ‐           ‐           ‐           ‐           ‐           ‐

    Elabore  la  planilla  de  Sueldos  y  Salarios,  la  Planilla  Tributaria  o  Impositiva  y  la  Planilla  de  Cargas  Sociales.    11. Los siguientes datos corresponden a COMERCIAL TARIJA LTDA. que debe declarar el formulario 608  por el mes de abril/14. El NIT de la empresa es 159956026.    Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

NÓMINA

CARGO

F_INGRESO 01/06/1999 01/10/2003 01/08/2002 01/03/2008 01/09/2011 01/04/2006 01/07/2005 01/05/2004 01/02/2007 01/11/2000

H. BÁSICO      7,500.00      7,200.00      6,500.00      5,800.00      5,400.00      3,500.00      2,900.00      2,500.00      2,100.00      1,800.00

F‐110      1,250.00      1,600.00         750.00         500.00         990.00      1,400.00              ‐              ‐              ‐              ‐

SALDO     156.00     211.00     289.00     132.00           ‐       39.00           ‐           ‐           ‐           ‐

    Elabore la planilla de Sueldos y Salarios, la Planilla Tributaria o Impositiva, completando las columnas  vacías.   

FORMULARIO 610   12. La  Sra.  Melissa  Anderson  con  NIT  414278018,  se  dedica  a  alquilar  bienes  inmuebles;  realizar  la  declaración  del  RC‐IVA  por  el  período  ene‐mar/14  con  los  siguientes  datos:  Alquila  varios  locales  comerciales por Bs3.500,00 y en el mes de febrero firmó un contrato de anticrético de un inmueble  por dos años, el monto del contrato es de $us. 18.000,00.    13. El  Sr.  Luis  Pereira  (NIT  1823456012),  de  profesión  abogado,  percibe  mensualmente  honorarios  profesionales  por  Bs2.000,00  de  la  empresa  FUNDESUR,  en  calidad  de  Consultor.    Realizar  la  declaración del RC‐IVA por el trimestre ene‐mar/14, considerando que en el anterior período tenía un  saldo a su favor de Bs280,00.  El contribuyente presentó el formulario 110 por un total de Bs1.200,00.   

14. En  fecha  30  de  noviembre  de  2013,  la  Srta.  Conchita  Hermosa,  con  NIT  4141371015,  tomó  en  anticrético un departamento por $us.  6.000,00.  Firmó contrato con el propietario del inmueble por  dos años y presenta en fecha 20 de marzo de 2014 su primer formulario 610.    15. En  el  mes  de  febrero  de  2014,  la  empresa  STG  LTDA.  (NIT  220404015)  contrata  al  Ing.  Manuel  Pellegrini por un año, para la realización de servicios técnicos; la remuneración mensual que le paga  al  contratado  es  de  Bs5.000,00.    Realizar  la  declaración  jurada  del  RC‐IVA  que  corresponde,  considerando que el contribuyente presenta el F‐110 por un total de Bs1.640,00.   

FORMULARIO 510   16. El Sr. Leopoldo Vallejos, con NIT 1838629016, es Notario de Fe Pública y presenta su declaración anual  de IUE por la gestión 2013 dentro del plazo establecido.  Los ingresos declarados en forma mensual  en el formulario 200 son los siguientes:    MES  IMPORTE  Enero  9,540.00  Febrero  6,980.00  Marzo  7,900.00  Abril  2,140.00  Mayo  3,150.00  Junio  1,470.00  Julio  8,350.00  Agosto  3,400.00  Septiembre  460.00  Octubre  1,200.00  Noviembre  650.00  Diciembre  4,930.00    Adjunto al formulario 510, presenta el formulario 110 por un total de Bs18.800,00.    17. Usted como Contador (a) independiente facturó durante la gestión 2013 la suma de Bs45.248,00 por  concepto de ingresos por servicios profesionales prestados a varios clientes.    Realice  la  declaración  del  Impuesto  sobre  las  Utilidades  de  las  Empresas  por  el  año  mencionado,  tomando en cuenta lo siguiente:     El  Número  de  Identificación  Tributaria  es  su  número  de  Cédula  de  Identidad,  al  que  debe  aumentarle los dígitos 012.   El formulario 110 en el que presenta sus facturas de descargo tiene un total de Bs19.200,00.   La presentación del formulario la efectúa en fecha 12 de junio del presente año.