Pamplona 15 de septiembre de 2014

ASAMBLEA ORDINARIA DE SOCIOS COMPROMISARIOS

 

INFORME ECONÓMICO-FINANCIERO del C.A. OSASUNA 30 de Junio de 2014 En la Junta General de compromisarios de hoy, 15 de Septiembre de 2014, se someterá a aprobación el informe de las cuentas de la temporada 2013/14. Los datos que se extractan de las cuentas Anuales del C.A. Osasuna corresponden a la Auditoria de 30/06/14.

ANTECEDENTES El C.A. Osasuna ha descendido a Segunda División A, tras 14 años en la primera división. La situación económica y financiera del equipo si ya era delicada, se agrava con la reducción de ingresos en esta categoría, siendo necesario un fuerte ajuste de los gastos para poder adaptarse a esta nueva situación. Los aspectos más relevantes a tener en cuenta son: 

Reducción de ingresos por Derechos de TV de 22 a 2,5 millones de euros.



Reducción del resto de ingresos de patrocinio, publicidad, etc., por menor repercusión mediática.



Reducción de los ingresos por abonados para la nueva campaña.



Reducción de coste de plantilla del primer equipo, de 18 millones a 5-6 millones de euros, de acuerdo a los límites de la Liga de Futbol Profesional.



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Reducción del resto de gastos, imprescindible y necesaria.

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REQUISITOS PARA PODER INSCRIBIR EN 2ª A AL C.A. OSASUNA: importancia de la AYUDA AL DESCENSO El C.A. Osasuna para poder inscribir al equipo en 2ª división A debe cumplir para el 31 de Julio unos requisitos ante la Liga de Futbol Profesional: A) No tener deudas con la plantilla, jugadores y entrenadores. B) Disponer del certificado de estar al corriente de pagos con Hacienda. C) Disponer del certificado de estar al corriente de pagos con Seguridad Social. Si se cumplen estas condiciones el C.A. Osasuna puede inscribir al equipo en Segunda División A, y puede cobrar la Ayuda al Descenso. En caso contrario se desciende automáticamente a Segunda División B. La Ayuda al Descenso, se cobrará si jugamos en Segunda División A y está regulada de la siguiente forma: 1) El C.A. Osasuna obtiene un préstamo de la Liga de Futbol Profesional de 3 millones de euros, a devolver si el equipo regresa a 1ª división. Este préstamo se cobra el primer año en dos plazos, Octubre y Enero. No genera intereses. 2) El C.A. Osasuna como miembro del G-35, agrupación de clubes unidos para la negociación del contrato televisivo, cobrará 9 millones de euros en dos años (5 + 4). Este importe es a fondo perdido y si se regresa a 1ª división en un año se dejaría de cobrar la parte correspondiente a la temporada 15-16, 4 millones de euros. El C.A. Osasuna ha venido aportando

al

fondo

constituido

al

efecto

el

importe

anual

correspondiente.

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DEUDAS CON JUGADORES Y ENTRENADORES: Denuncia Al finalizar la campaña, el C.A. Osasuna adeudaba a la mayor parte de los jugadores y entrenadores la totalidad de la Prima de Fichaje y las últimas nóminas. Ante esta situación la AFE (Asociación de Futbolistas Españoles) recomienda a sus afiliados el denunciar esta situación y el Club se encuentra con la denuncia de las deudas de todos los jugadores de la plantilla excepto uno (Patxi Puñal), y de varios jugadores que ya no estaban en el equipo a los que se les adeudaban importes por pagos aplazados o pendientes de campañas anteriores. El total de esta deuda es de 9,2 millones de euros. Esta denuncia debe estar resuelta y las deudas canceladas antes del 31 de Julio. Ante la imposibilidad del Club de poder obtener los fondos necesarios para esa fecha, se consulta a la Liga de Futbol Profesional la posibilidad de adelantar los cobros de la Ayuda al Descenso de la primera campaña. Tras varias reuniones en las que también participa la AFE, se encuentra una solución. Para ello los jugadores deben aceptar el cobro aplazado de la deuda en 5 pagos y retirar la denuncia. Los pagos se realizarían el 31 de Julio, y en Octubre, Noviembre, Diciembre y Enero. Hay que destacar el apoyo recibido tanto de la LFP como de la AFE en este punto. Se inician las conversaciones con los jugadores, admitiendo la mayoría de ellos esta posibilidad. Hay 6 que no admiten esta posibilidad y que no retiran la denuncia si no cobran. Esto nos llevaría a 2ª División B.

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En este periodo se produce la salida de los jugadores Emiliano Armenteros, Alejandro Arribas y Andrés Fernández. Los dos primeros condonan la deuda a cambio de su salida y al tercero se le traspasa haciéndose cargo el Club de destino de la deuda. Esto hace que el importe se reduzca hasta los 8,3 millones de euros. El C.A. Osasuna para poder hacer frente a esta deuda cuenta con el importe de la Ayuda al Descenso a cobrar en la campaña 14-15, pero no en su totalidad. El importe se reduce a 6,2 millones de euros, siendo necesario indicar: 1. Ayuda de la LFP que asciende a 3 millones de euros. Los primeros beneficiarios de esta Ayuda son Hacienda y Seguridad Social si hay deudas pendientes. Para salvar esta situación y poder disponer de este importe, se liquida la deuda con Seguridad Social, obteniendo a su vez el Certificado de estar al corriente de pagos con esta Entidad. Esto supone un importe cercano al millón de euros (principal de la deuda, recargos e intereses). En según lugar, se solicita a Hacienda Foral que acepte el cobrar los 3 millones de euros a los que tiene derecho, del importe a cobrar en la segunda temporada. Si el Club ascendiera se retendría este importe a cobrar del contrato de televisión. La Hacienda Foral acepta esta propuesta pudiéndose disponer de los 3 millones de euros para cancelar la deuda con los jugadores y entrenadores. 2. Ayuda del G-35 que asciende a 5 millones de euros, el primer año. Para cobrar esta Ayuda, no deben existir deudas con equipos que forman el G-35. El club mantiene deudas con varios por operaciones de traspaso de jugadores y con el propio G-35 por la cuota anual. El liquidar estas deudas deja el importe a cobrar en 3,2 millones de euros.

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Una vez que se puede disponer de los 6,2 millones de euros, el Club debe aportar el importe restante hasta los 8,3 millones de euros necesarios. Los cobros de LFP y G-35 los va a recibir la AFE y el importe a cumplimentar debemos aportarlo antes del 31 de Julio. Para poder aportar los 2,1 millones de euros que faltan el Club sólo cuenta con el importe de la venta de Oriol Riera y las cuotas de los socios. El importe recibido de la venta al Wigan Athletic, F.C., que asciende a 2,5 millones de euros, en cumplimiento de los acuerdos con Hacienda Navarra se paga a ésta el 25%. El restante 75% que asciende a 1,8 millones de euros se destina al pago de la deuda. El resto se aporta de las cuotas de socios de la compaña 14-15. Se solicita a la AFE, que accede, que nos permita aplicar de estos 2,1 millones de euros que vamos a transferirles, 0,9 millones de euros al pago de los jugadores que no retiran la denuncia, transfiriéndoles el importe restante. Se realizan las transferencias y una vez justificado el pago, las 6 denuncias quedan sin efecto. En este momento podemos decir que se salva parte del primer obstáculo.

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SITUACIÓN CON HACIENDA Y SEGURIDAD SOCIAL Como ya se ha explicado, es necesario presentar ante la LFP el Certificado de estar al corriente de pagos con los dos organismos. Con Seguridad Social se obtiene pagando la deuda durante el mes de Julio. Con Hacienda de Navarra, no podemos obtenerlo. Tenemos varios aplazamientos solicitados y pendientes de resolución, así como una negociación pendiente de concluir. Se están pagando todas las cuotas mensuales de los aplazamientos concedidos, y se está ingresando el 25% de todos los traspasos realizados en cumplimiento de los acuerdos alcanzados y vigentes a día de hoy. La LFP al ser el primer año que no disponemos de este Certificado, nos abre un Expediente Sancionador y nos permite seguir adelante con la Inscripción del equipo en Segunda División A por no ser reincidentes. El próximo año no podemos estar en la misma situación, supondría el descenso automático. Por tanto, se logra la inscripción del equipo en Segunda División A.

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AUDITORIA 2013-14 Aquí nos encontramos con otro requisito de la LFP. Debemos ser auditados y el auditor dar una Opinión sobre las Cuentas Anuales. La LFP no admite un informe de auditoría en el que el auditor de cuentas concluya que no puede Opinar sobre las cuentas anuales del Club y deniegue su Opinión. Esta situación se produce cuando las Limitaciones y Salvedades que presentan las Cuentas Anuales formuladas son de tal magnitud que hacen que el auditor llegue a esa conclusión. Un informe en el que el auditor no de opinión favorable nos desciende a Segunda División B. La Junta Gestora ha formulado las Cuentas Anuales presentando un Balance y una Cuenta de Resultados, en los que ha intentado sanear las partidas que pueden generar pérdidas en el futuro, y que puedan representar un problema para aquellos candidatos que se presenten y avalen el presupuesto. La Auditoría de Cuentas se ha entregado con Opinión el día 10 de Septiembre y va fechada el 5 de Septiembre. La Auditoría se ha demorado por el detallado análisis realizado. Para poder obtener el Informe además del análisis de la Cuentas Anuales presentadas, se nos solicitó por parte del auditor un Plan de Tesorería para poder estudiar la Viabilidad de Osasuna como Entidad y que explicara los principales hechos que pudieran generar dudas significativas sobre la capacidad del Club para continuar como empresa en funcionamiento. Este Plan fue presentado por el Club y analizado por el Auditor. En el informe de auditoría en el Párrafo de Opinión se concluye que:

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“las cuentas anuales de la temporada 2013/2014 adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Club Atlético Osasuna al 30 de Junio de 2014 y contienen la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de conformidad con los principios y normas contables generalmente aceptadas en la normativa española que resultan de aplicación.” Y el auditor incluye un párrafo en el informe que conviene mencionar literalmente para que se valore la situación en la que se encuentra el Club: “Sin que afecte a nuestra opinión, en la Nota 2.3 de la memoria se describen, por un lado, los principales hechos que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad del Club para continuar como entidad en funcionamiento, principalmente, el descenso de categoría deportiva y la significativa reducción de ingresos que ello implica, y por otro, se explican los planes para afrontar dichos hechos o condiciones, que están recogidos en un Plan de Viabilidad, el cual incluye una serie de asunciones e hipótesis que conllevan un elevado grado de incertidumbre, como son, principalmente, la necesidad de alcanzar nuevos acuerdos con la Hacienda Tributaria de Navarra y con entidades bancarias. El citado Plan fue elaborado por la anterior Junta Directiva antes del cierre del ejercicio, y ha sido actualizado por la actual Junta Gestora mediante un Plan de Tesorería que contempla también la salida de jugadores como factor necesario para alcanzar el punto de equilibrio. No podemos determinar el grado de cumplimiento de las asunciones e hipótesis contempladas en ambos planes” Este ha sido el punto clave de la Auditoria.

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BALANCES DE SITUACIÓN ACTIVO

30.6.2014

A) ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado intangible. 1. Propiedad industrial. 2. Derechos de traspaso. 3. Aplicaciones informáticas. 4. Otro inmovilizado intangible. II. Inmovilizado material. 1. Terrenos y construcciones. 2. Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material. 3. Inmovilizado en curso y anticipos. III. Inversiones inmobiliarias. 1. Terrenos. 2. Construcciones. IV. Inversiones financieras a largo plazo. 1. Instrumentos de patrimonio. 2. Créditos a terceros. B) ACTIVO CORRIENTE I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. II. Existencias. 1. Comerciales. III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 2. Clientes, empresas del grupo y asociados. 3. Entidades deportivas deudoras. 4. Personal. 5. Otros créditos con las Administraciones Públicas. IV. Inversiones financieras a corto plazo. 1. Otros activos financieros. V. Periodificaciones a corto plazo. VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 1. Tesorería. TOTAL ACTIVO (A+B) (*)

(*)

58.155.159

58.972.047

1.736.030

1.503.700

-

(3.122)

1.712.757

218.445

23.273

15.924

-

1.272.453

50.442.917

51.335.320

34.505.698

34.742.589

15.937.219

16.592.731

-

-

5.824.949

5.826.325

5.799.916

5.799.916

25.033

26.409

151.263

306.702

-

17.320

151.263

289.382

28.863.110

31.614.362

-

3.116.247

131.983

46.417

131.983

46.417

26.813.345

25.307.188

11.728.803

6.601.578

12.469.466

12.370.003

2.584.337

6.304.868

-

-

30.739

30.739

15.600

15.600

15.600

15.600

231.836

21.419

1.670.346

3.107.491

1.670.346

3.107.491

87.018.269

90.586.409

Presentado exclusivamente a efectos comparativos.

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30.06.2013

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BALANCES DE SITUACIÓN PATRIMONIO NETO Y PASIVO

30.6.2013

(*)

A) PATRIMONIO NETO

3.465.625

7.954.650

A-1) Fondos propios.

3.465.625

7.954.650

I. Fondo Social. 1. Fondo Social.

5.723.588

4.847.518

5.723.588

4.847.518

(2.257.963)

3.107.132

-

-

42.486.074

50.656.325

424.414

-

424.414

-

42.061.660

50.656.325

9.442.851

11.853.816

-

-

32.618.809

38.802.509

41.066.570

31.975.434

3.876.466

7.687.019

3.368.393

6.959.646

II. Resultado ejercicio. A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidos. B) PASIVO NO CORRIENTE I. Provisiones a largo plazo 4. Otras provisiones II. Deudas a largo plazo. 1. Deudas con entidades de crédito. 2. Acreedores por arrendamiento financiero. 3. Otros pasivos financieros. C) PASIVO CORRIENTE I. Deudas a corto plazo. 1. Deudas con entidades de crédito. 2. Acreedores por arrendamiento financiero. 3. Otros pasivos financieros. II. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 1. Proveedores. 2. Entidades deportivas acreedoras. 3. Acreedores varios. 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago). 5. Pasivos por impuesto corriente 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. III. Periodificaciones a corto plazo. TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) (*)

-

-

508.073

727.373

35.757.903

21.645.852

11.185

28.974

1.816.564

2.271.296

3.812.421

2.881.710

15.175.502

6.604.428

3.556.928 11.385.303

9.859.444

1.432.201

2.642.563

87.018.269

90.586.409

Presentado exclusivamente a efectos comparativos

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30.6.2014

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CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Temporada (*) 2012/2013

Temporada 2013/2014 A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocios. a) Ingresos por competiciones. b) Ingresos por abonados y socios. c) Ingresos por retransmisiones. d) Ingresos por comercialización y publicidad. 2. Variación de existencias de productos terminados. 3. Aprovisionamientos. 4. Otros ingresos de explotación. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente. 5. Gastos de personal. a) Sueldos, salarios y asimilados de plantilla deportiva. b) Otros sueldos, salarios y asimilados. c) Cargas sociales. 6. Otros gastos de explotación. a) Servicios exteriores. b) Tributos. c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operac. comerciales. d) Otros gastos de gestión corriente. 7. Amortización inmovilizado. 8. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 9. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. 10. Otros resultados A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10) 11. Ingresos financieros. a) De valores negociables y otros instrumentos financieros. a1) De terceros. 12. Gastos financieros. a) Por deudas con terceros. 17. Diferencias en cambio a) Diferencias en cambio 18. Deterioro y Rdo. enajenaciones inst. fin. a) Resultado por enajenaciones y otras A.2) RESULTADO FINANCIERO (11+12) A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) A.4) RTDO. DEL EJ. PROCEDENTE DE OPERAC. CONTINUADAS (A.3+13)

15/09/2014

 

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25.823.859

28.593.065

455.330

560.670

3.688.482

5.331.572

18.588.948

19.421.053

3.091.099

3.279.770

-

-

(605.411)

(1.443.592)

1.032.978

947.799

1.032.978

947.799

(21.788.497)

(21.169.127)

(18.833.502)

(18.641.120)

(1.895.588)

(1.777.926)

(1.059.407)

(750.081)

(10.934.864)

(6.425.554)

(2.422.330)

(2.208.841)

(101.081)

(97.699)

(5.465.613)

-

(2.945.840)

(4.119.014)

(3.105.261)

(927.669)

-

-

2.285.271

4.722.927

6.001.859

(287.130)

(1.290.066)

4.010.719

11.909

57.223

11.909

57.223

11.909

57.223

(1.027.746)

(960.810)

(1.027.746)

(960.810)

30.414

-

30.414

-

17.526

-

17.526

-

(967.897)

(903.587)

(2.257.963)

3.107.132

(2.257.963)

3.107.132

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(en miles de euros)

GASTOS Liquidación Presupuesto Temporada 2013/2014 Presupuestado Realizado Diferencias

Conceptos COMPRAS Material deportivo Material sanitario Otros aprovisionamientos Variación de existencias. Provisión depreciación m.p.

SERVICIOS EXTERIORES Y TRIBUTOS Comunicaciones Arrendamientos y cánones Reparación y conservación Servicios profesionales independientes Primas de seguros Servicios bancarios y similares Publicidad y relaciones públicas Suministros Otros servicios Tributos PERSONAL Personal deportivo Personal no deportivo Seguridad Social Otros gastos sociales OTROS GASTOS DE EXPLOTACION Gastos de Arbitraje Gastos de adquisición de jugadores Desplazamientos Sanciones deportivas Cuotas entidades deportivas Otros gastos de gestión corriente GASTOS FINANCIEROS Intereses de préstamos y créditos Intereses por descuento de efectos Otros gastos financieros AM ORTIZACIONES Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material

GASTOS EXTRAS Y PROC. INM OVILIZADO Resultados por enajenaciones y otras

TOTAL GASTOS

15/09/2014

 

Presupuesto 2014/2015

900

559

341

55

30

86

(56)

65

50

45

5

65

-

(85)

85

-

-

-

-

980

605

375

185

70

61

9

46

20

64

(44)

32

450

442

8

302

750

539

211

269

80

46

34

35

95

17

78

13

200

510

(310)

305

185

201

(16)

201

415

542

(127)

560

100

101

(1)

101

2.365

2.523

(158)

1.864

17.374

19.232

(1.858)

5.172

1.215

1.497

(282)

1.147

750

1.058

(308)

1.074

10

1

9

10

19.349

21.788

(2.439)

7.403 345

430

460

(30)

1.089

1.040

49

25

450

390

60

195

15

58

(43)

15

120

314

(194)

50

550

683

(133)

34

2.654

2.945

(291)

664

2.522

1.028

1.494

550

-

-

-

-

-

-

-

-

2.522

1.028

1.494

550

2.062

1.856

206

800

668

1.248

(580)

1.200

2.730

3.104

(374)

2.000

-

(315)

315

-

-

(315)

315

-

30.600

31.678

(1.078)

12.666

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(en miles de euros)

INGRESOS Liquidación Presupuesto Temporada 2013/2014 Conceptos

Presupuestado

INGRESOS DEPORTIVOS Liga. Derechos derivados de otras competiciones. Derechos de retransmisión. Ingresos por comercialización y publicidad.

SOCIOS Y ABONADOS OTROS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN Arrendamientos. Otros ingresos.

INGRESOS FINANCIEROS

Realizado

Presupuesto

Diferencias

2014/2015

510

453

(57)

60

3

(57)

182 13

22.000

18.589

(3.411)

2.500

3.226

3.091

(135)

1.500

25.796

22.136

(3.660)

4.195

4.569

3.688

(881)

2.838

175

168

(7)

168

-

865

865

605

175

1.033

858

773

60

60

-

-

-

2.503

2.503

4.860

-

2.503

2.503

4.860

INGRESOS PROCEDENTES INMOVILIZADO Resultados por enajenaciones y otras.

-

TOTAL INGRESOS

15/09/2014

 

30.600

29.420

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(1.180)

12.666

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A continuación presentamos la evolución de la deuda del C.A Osasuna en el periodo 30 de Junio a 10 de Septiembre de 2014. Variación deuda C.A Osasuna 

Miles de Euros

Deuda a Largo Plazo a 30/06/14

42.486

Deuda a Corto Plazo a 30/06/14

41.069

Deuda Total a 30/06/14

83.555

Reducción Deuda de 30/06/14 a 12/09/14 ‐. Aplicación Ayuda al Descenso concelación deuda  con Jugadores y Cuerpo Tecnico

6.300

‐. Aplicación Ayuda al Descenso concelación deuda  con Equipos del G‐35 y pago aportación Anual

1.700

‐. Cobro de traspaso Oriol Riera aplicado a pago 25% deuda de Hacienda

625

‐. Cobro de traspaso Oriol Riera aplicado a pago deuda con jugadores

1.875

‐. Cobro de traspaso Andres Fernandez aplicado a  pago deuda con Hacienda

188

‐. Aportación para el pago de deuda con jugadores con recaudación socios campaña 2014‐2015

125

‐. Deuda con Seguridad Social concelada con  recaudación socios campaña 2014‐2015 ‐. Deuda de IVA e IRPF de Junio pagada en Agosto ‐. Deuda de Hacienda liquidada con la Cuenta Escrow

595 1.286

‐. Pago deuda bancaria cancelada con recaudación socios campaña 2014‐2015

850

‐. Deuda de Hacienda pago aplazamiento Julio Agosto y Septiembre

642

‐. Cobro factura de TV de Junio aplicado a pago de  proveedores, plantilla (excepto primer equipo), Hacienda y Deuda Bancaria

1.825

Total Pagos realizados contra deuda a 30/06/14

17.019

Deuda a 30 de junio actualizada a 10 de Septiembre 

66.536

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1.008

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Por partidas de Balance, los datos son los siguientes: Detalle de deuda y su evolucion (Datos 30 de junio actualizada a 10 de Septiembre)

30/06/2014 Otras Provisiones

LP CP

424 0

Deudas con Entidades de Credito

LP CP

9.443 3.368

Otros Pasivos Financieros y  Administraciones publicas

LP CP

Proveedores y Acreedores

Aplicación  Pagos

Deuda Actualizada % Deuda

Traspasos

424 0,64% 0

1.180

9.443 17,48% 2.188

32.619 14.942

5.095

32.619 73,38% 16.207

LP CP

0 3.826

244

LP CP

0 15.176

8.800

Entidades Deportivas Acreedoras LP y otros Pasivos Financieros a CP CP

0 2.325

1.700

Periodificaciones a corto plazo

0 1.432

Personal

LP CP

Total

83.555

6.360

0 5,38% 3.582

‐6.360

0 0,02% 16 0 0,94% 625 0 2,15% 1.432

17.019

0

66.536 100,00%

La aplicación de los cobros a la disminución de la deuda hace que ésta se vea reducida de forma importante. La mayor parte de la deuda, 73% aproximadamente, corresponde a Hacienda Navarra, siendo la segunda partida de mayor peso la deuda con Entidades Financieras. Entre ambas el porcentaje asciende al 90% del total de la deuda. La Junta Gestora ha acordado el inicio de contactos con un equipo de profesionales especialistas en materia fiscal y legal con el fin de analizar la problemática expuesta e implementar una solución a la misma, que permita garantizar la viabilidad futura del C.A.Osasuna.

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