OPERACIONES DE TESORERÍA AÑO FISCAL 2015

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Integrantes del Sistema Nacional de Tesorería

En el nivel central La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP), en su condición de órgano rector del sistema. En el nivel descentralizado u operativo Por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios y las entidades equivalentes (Municipalidades), a través de sus oficinas de tesorería.

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Principales atribuciones del órgano rector

 Centraliza y administra la disponibilidad de los fondos públicos.

 Autoriza a través del SIAF-SP, las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que administra y registra.  Elabora el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.  Aprueba la normatividad del SNT.

 Autoriza la apertura de cuentas bancarias para el manejo de fondos públicos de las entidades.  Efectúa todo tipo de operaciones de tesorería y movimiento de los fondos que administra.  Absuelve consultas, asesora y emite opinión oficial de asuntos del Sistema Nacional de Tesorería.

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Atribuciones de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes

Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su ámbito de competencia. Coordina e integra adecuada y oportunamente la administración de tesorería con el resto de áreas. Dicta normas y procedimientos internos para asegurar el apoyo económico financiero a la gestión institucional. Establece condiciones para el adecuado registro y acceso a la información y operatividad de la DGETP a través del SIAF-SP. Dispone la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los recursos financieros, como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.

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ABONO EN CUENTA A PROVEEDORES

OBJETIVO • El objetivo del registro del abono en cuenta de Proveedores, es que a través del SIAF-SP, se va a poder cancelar devengados a proveedores con abono directo en su cuenta, en cualquier banco del sistema financiero. • Comprende a operaciones de adquisición de bienes y servicios con Rubro Recursos Ordinarios, RDR, Recursos por privatización, Encargos hasta las Operativas pueden trabajar con esta modalidad.

BASE LEGAL  D.U. Nº066-2002. Articulo 6º Otras Modalidades de Pago a Proveedores, se faculta a la DGETP a implementar el pago a proveedores del Estado, a través del abono en sus respectivas cuentas bancarias en las Entidades del Sistema Financiero Nacional.  Resolución Directoral Nº 034-2003-EF/77.15 de la DGTP (publicado el 01/07/203), autorizó a todas las Unidades Ejecutoras del Sector Público, a efectuar los pagos a los Proveedores del Estado mediante el abono directo en sus Cuentas Bancarias.  Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 Art.26º.Obligatoriedad para que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados y canalizados a través de la DGETP , se efectúen a través de abono directo en sus respectivas cuentas bancarias.

SOBRE EL USO DE TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS EN MUNICIPALIDADES • Resolución Directoral Nº050-2012-EF/52.03 Art. 3º.- Las Municipalidades pueden efectuar el pago de las remuneraciones, pensiones y a los proveedores del Estado, con cargo a los fondos administrados y canalizados por la DGETP, mediante transferencias electrónicas, para cuyo efecto se sujetan al procedimiento establecido en los artículos 26º, 27º,28º y 29º de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15

INTERCONEXION MEF-BN-CCE • Esto es posible por la interconexión del MEF, a través del Banco de la Nación con la Cámara de Compensación Electrónica, al cual están conectados todos los bancos del Sistema Financiero Nacional.

Pautas para el abono en las cuentas de los Proveedores • El CCI no es el número de cuenta, es un número de 20 dígitos que se asigna a cada cuenta registrada en el Sistema Financiero Nacional. • La UE requerirá al proveedor su Código de Cuenta Interbancario (CCI) en la oportunidad en que dé inicio formal a su relación contractual. • El proveedor debe presentar a la entidad, una carta suscrita personalmente por el Titular o su Representante debidamente autorizado, solicitando el pago con abono en una cuenta bancaria elegida (SOLO UNA), indicando el CCI y la entidad bancaria.

 Si el proveedor no conoce su CCI, debe solicitarlo a su banco para comunicárselo a la respectiva Unidad Ejecutora.  El proveedor no puede autorizar el depósito a su favor en más de una Cuenta Bancaria. Aún cuando trabaje con varias Unidades Ejecutoras, UTILIZARÁ EL MISMO CCI.  Si el proveedor trabaja (vende o contrata) con otra Unidad Ejecutora (o Municipio), debe indicar que su CCI ya fue registrado y validado con anterioridad

I ETAPA:

VALIDACION DEL CCI

 La validación del CCI consiste en la verificación, a traves de la Cámara de Compensación Electrónica, de la vigencia de la cuenta y de su respectivo titular.  En la oportunidad del registro del Gasto comprometido en el SIAF-SP, la Unidad Ejecutora procede a ingresar previamente, el CCI del Proveedor para su correspondiente validación.  Concluída la validación, el indicado CCI queda confirmado en el Siaf-SP como único para efectos de los abonos a que hubiera lugar, inclusive para otras transacciones con cualquier Unidad Ejecutora.  El CCI confirmado puede ser sustituido por otro CCI, a pedido expreso del proveedor.

TURNOS PARA VALIDAR CCI Y PARA LAS TRANSFERENCIAS CCI En coordinación con el Banco de la Nación, los plazos que se manejan respecto a lotes de validación (matrícula de CCI y lotes Transferencias de CCI (giros con CCI, código 081) son:

 TURNO 1 : 08 a.m. a 11 a.m.  TURNO 2 : 11.01 a.m. a 05:30 p.m.

PROCESO PARA EL PAGO A PROVEEDORES CON ABONO EN SU CUENTA BANCARIA (CCI)

Sustentación del pago efectuado mediante abonos en cuenta a proveedores. • El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda sustentado con la información del débito registrado por el Banco de la Nación y procesado en el SIAF-SP en las cuentas bancarias de la UE y con el comprobante de pago.

• La factura u otro comprobante presentado por el proveedor en la fase del Gasto Devengado queda cancelado con la transferencia electrónica abonada en la cuenta del proveedor.

TOPES PARA PAGOS CON CCI

Según la Circular Nº 011-2011-BCRP del 28 de Abril del 2011, se aprobó el nuevo Reglamento de las Cámaras de Compensación de Transferencias de Crédito que fija entre otros, los topes para pagos con CCI :

Limite en Soles : S/.310,000.00 Límite en dólares: $ 60,000.00

LISTA DE BANCOS QUE VALIDAN CCI

Registro del CCI del Proveedor • La Unidad debe tener registrado el RUC del Proveedor en su base de datos ( Registro de Proveedores) , luego recién podrá registrar el CCI . • Para registrar el CCI, se ubicara en primer lugar el RUC del proveedor, luego digita el código CCI, el cual se aprobará por el Banco correspondiente, al cabo de 48 horas de haber sido registrado. • Al validar el código como correcto, el estado de envío del código volverá Aprobado.

• Una vez aprobado el código, se podrá girar para hacer el depósito en su cuenta bancaria

(1) RUC DEL PROVEEDOR EN ESTADO APROBADO – OPCION PROVEEDORES

(2) Registro de la Cuenta Interbancaria del Proveedor

Registro del CCI del Proveedor

(3 ) Firma Electrónica – Registro del CCI - Validación de Usuario

II ETAPA: Fase Girado con Código 081 Abono a cuenta de Proveedores

Fase Girado con Código 081 - Abono a cuenta de Proveedores

(5) FIRMA ELECTRÓNICA: TRANSFERENCIA A CUENTA DE TERCEROS (CCI)

Firma de Documentos – Relación de Girados Pendientes de Firma

Firma de Documentos – Firma de Usuario

Firma de Documentos - Proceso Terminado -

RUTA DE CONSULTA DEL CCI http://apps2.mef.gob.pe/siafweb/index.jsp

Consulta Web de CCI Vigente

CCI NO VÁLIDO

EXTORNO DEL PAGADO – FASE PAGADO OPERACIÓN INICIAL

RECEPCION DEL EXTORNO DEL PAGADO

ANULACION DEL GIRO

REGISTRO DE NUEVO GIRO CON CCI CORRECTO

RECEPCION DE FASE PAGADO

REPORTE DE TRANSFERENCIA INTERBANCARIA

ABONO EN CUENTA A SERVIDORES PÚBLICOS

ARCHIVO PARA LA INTERFASE PARA EL PAGO A TRABAJADORES CON ABONO EN SU CUENTA BANCARIA NUM_CTA TIPO_DOC NUM_DOC MONTO ESTADO 01547459854 01 05485201 1000.00 I 01547459855 01 05485202 825.26 I 01547459856 01 05485203 956.26 I 01547459857 01 05485204 658.36 I 01547459858 01 05485205 659.31 I 01547459863 01 05485210 745.62 I 01547459864 01 05485211 625.36 I 01547459865 01 05485212 625.36 I Condiciones: 1. Todos los campos deben estar llenos. 2. Todos los campos son CARACTER o TEXTO excepto el Campo Monto que es NUMER con 2 decimales y separador de miles. 3. El Número de la Cuenta Individual debe contener 11 dígitos. 4. Cada línea corresponde a un abono. 5. La sumatoria de los abonos debe ser igual al monto del Girado. 6. Para grabar utilice la opción Guardar Como... y elija el Tipo de Archivo DBF, EXCEL 7. Para el Campo Estado consigne "I". Este será cambiado por el Sistema de acuerdo a la respuesta de la consistencia. NUM_CTA TIPO_DOC NUM_DOC MONTO ESTADO

Número de Cuenta Individual Tipo de Documento Número de Documento de Identidad Monto a Abonar Estado del Registro

01 02 03 04 06 07 08 13 98

Tabla de Tipo de Documento DNI Carnet de Fuerzas Policiales Carnet de Fuerzas Armadas Carnet de Extranjería RUC Pasaporte Documento provisional de identidad Menor de Edad Código Interno de la Entidad

Tabla de Mensaje (Campo Estado) I Nuevo Registro D Error en tipo de documento N Error en número de documento C Error en número de Cuenta Individual M Error en monto K Registro duplicado A Registro grabado P Inactivo, Rechazado, no registrado

Pago a Servidores Públicos a través del Abono en Cuenta (ESQUEMA ACTUAL) TESORO PÚBLICO

UE

BANCO DE LA NACIÓN

SERVIDOR PÚBLICO (SNP, Activos, Pensionistas, practicantes, secigristas y serumistas)

MEF

Compromiso

Devengado Documento A 009 GIRADO Documento B 084 + Archivo

Registro de Responsables

FIRMAS ELECTRONICAS Validación de Datos de Servidor Público

TRANSMITE AL MEF 48 hrs antes de la fecha establecida por el cronograma de pago

APRUEBA GIRO

RECIBE GIRADO AUTORIZADO Y ARCHIVO CON RELACION DE DEPOSITOS

RECIBE ABONO (por concepto de Remuneración o Retenciones Judiciales)

FUENTE: SIAF-MEF

RECIBE PAGADO

Transmite pagado

Cuenta Única del Tesoro Público (CUT)

Definición Es un instrumento de la gestión financiera del Estado que tiene por finalidad consolidar los fondos públicos, cualquiera sea la fuente de financiamiento, en una sola cuenta bancaria en el Banco de la Nación a nombre de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP).

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Base legal Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15 y modificatorias Resolución Directoral N° 044-2010-EF/77.15 Resolución Directoral N° 024-2010-EF/77.15 Resolución Directoral N° 030-2011-EF/52.03 Resolución Directoral N° 063-2012-EF/52.03

Alcance Las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.

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Cuenta Única del Tesoro Público (CUT) Antecedentes Hasta el año 2007, estaban centralizados en la CUT únicamente los Recursos Ordinarios y los de Operaciones Oficiales de Crédito destinados al pago del Servicio de la Deuda Pública a cargo del MEF. A partir del año 2008, se inició la incorporación progresiva de fondos de otras fuentes en la CUT, con la centralización en dicha cuenta de los recursos del canon y sobrecanon, regalías, rentas de aduana y participaciones.

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Procedimiento de incorporación de los Recursos Determinados en la CUT

Se sustituyó la forma de otorgamiento de los recursos a través del depósito en cuentas bancarias ordinarias en el BN, por el de Asignaciones Financieras aprobadas por la DGETP a favor de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades beneficiarias, a través del SIAF-SP. Los fondos asignados se mantienen en la CUT y son de plena disponibilidad de las citadas Entidades.

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ANTES TESORO PÚBLICO Abonos en cuentas bancarias ordinarias BN

BCRP

Depósito de saldos S/.

S/.

S/.

Entidades del Estado 24

AHORA TESORO PÚBLICO Asignaciones Financieras Por UE, FF y Rubro SIAF-SP

Depósito de fondos BCRP

S/.

S/.

Sub cuentas de gasto

Entidades del Estado 25

S/.

Manejo de Caja En la CUT se mantiene un stock mínimo de fondos programados por la DGETP para la atención del servicio diario de pagaduría cuya ejecución es facultad y responsabilidad de las entidades con cargo a los fondos centralizados en la CUT, de acuerdo con el Presupuesto de Caja que aprueba el Comité de Caja que preside el Vice Ministro de Hacienda. Los saldos de los fondos que no son ejecutados por las entidades se mantienen colocados en el BCRP.

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Operatividad: CUT y sub cuentas bancarias de gasto Sub cuentas bancarias de gasto (Cuentas de reversión) 

Dependen de la CPT.



No reciben abonos ni depósitos



Sólo registran débitos por el pago de cheques, cartas orden y transferencias electrónicas autorizadas por la DGETP a través del SIAF-SP.



Mantienen saldo cero

3

Débito por el total de operaciones de débito de las SBGs

Abonos: recaudación tributaria, transferencias.

Sub. Cta. de Gasto (SBG)

Registro de débito por el total de operaciones de pago del día

1

Registro de acreditación por el total de operaciones de pago del día autorizados por la DGETP

Reversión automática al final del día

Cta. Principal TP

2

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Estrategia de implantación y administración de recursos en la CUT, distintos de Recursos Ordinarios Las menores ejecuciones son remuneradas con cargo a los intereses que se obtienen de su colocación en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).

Los fondos no utilizados al cierre de cada Año Fiscal constituyen Saldos de Balance de la entidad. Respeto por la intangibilidad de dichos fondos, de acuerdo a leyes expresas no pueden ser dispuestos por entidad distinta de las beneficiarias ni utilizados en fines diferentes de los establecidos. 54

Estado de avances en la CUT A la fecha, se ha incorporado en la CUT los siguientes recursos: 

Recursos Determinados: Canon y sobrecanon, regalías, rentas de aduana, participaciones y Fondo de Compensación Municipal (*)



Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito: Pago de Servicio de Deuda



Donaciones y transferencias: EUROPAN y Transferencias Financieras provenientes de Operaciones Oficiales de Crédito.



Recursos Directamente Recaudados del GN y GR.

(*)

Con excepción de los comprometidos para honrar obligaciones de pago que mantengan con el Banco de la Nación.

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Ventajas de la centralización de fondos en la CUT Reducción de costos de transacciones bancarias

Mantenimiento de cuentas corrientes Pago de cheques de otras plazas.

Depósitos y transferencias a cuentas de la misma o de otras plazas Certificación de cheques Cheques rechazados Consultas y confirmación de saldos bancarios

Emisión de estados bancarios

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Ventajas de la centralización de fondos en la CUT Mejora de la ejecución de ingresos y gastos, por: Incremento de seguridad y oportunidad en las operaciones

de pagaduría por efectuarse de manera electrónica. No se encuentra expuesta a riesgos de fraudes Limita el movimiento de fondos fundamentalmente en el momento del pago. Plena disponibilidad de recursos en el momento que lo requieran.

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Ventajas de la centralización de fondos en la CUT

Efectiva disminución del número de cuentas corrientes Permite reducir significativamente costos administrativos para el Estado respecto a: Registros administrativos y contables Conciliaciones bancarias por cada una de las cuentas Arqueos y medidas de seguimiento y control A la fecha, con el proceso de implementación de la CUT se han cerrado mas de 12 000 cuentas bancarias. 35

Perspectivas En el corto plazo

Disponer el traslado de los fondos que aun se mantienen en las cuentas central RD a la CUT y disponer el cierre de dichas cuentas. En el mediano plazo

Consolidar los fondos públicos en la CUT con la incorporación de las fuentes de financiamiento Operaciones Oficiales de Crédito, Donaciones y Transferencias y los otros Rubros de la fuente Recursos Determinados.

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Centralización de RDR en la CUT: Recaudación A partir de 2013, se continúa efectuando a través de la Cuenta Central RDR, cuentas adicionales en el Banco de la Nación o en otras entidades del Sistema Financiero Nacional.

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Centralización de RDR en la CUT: Transferencia a CUT Una vez determinados los recursos disponibles para su ejecución, se transfieren a la CUT mediante Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6), a través del SIAF-SP. Excepto:  Los RDR que están comprendidos en los mecanismos de colocación de fondos públicos.  Montos de recaudación no identificados o que exista la probabilidad de ser devueltos.  Montos que deben ser transferidos a otras Entidades en el marco de normas legales expresas.

Registro de transferencia a la CUT

Registro de transferencia a la CUT

Registro de transferencia a la CUT

Depósito a favor del Tesoro – T-6 electrónico

Asignación Financiera con cargo a la CUT  Por el monto acreditado en la CUT se genera la Asignación Financiera en forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil de producido dicho traslado.

 Con cargo a la mencionada Asignación Financiera, se efectúan las operaciones de pagaduría de manera irrestricta con sujeción a los procedimientos presupuestales y financieros vigentes para la ejecución del gasto.  El traslado de los RDR a la Cuenta Principal del Tesoro Público constituye requisito indispensable para la autorización de la Asignación Financiera, y la misma a su vez, para el registro y procesamiento del Gasto Girado.

Ejecución de los RDR con cargo a la CUT Para efectos del registro de la ejecución del gasto con cargo al RDR – CUT, se tiene en cuenta:  Desde el compromiso se consigna el Tipo de Recurso “7”.

 La Programación Mensual de Pagos se realiza a nivel de Tipo de Recurso, en caso contrario se efectúa la redistribución a través del siguiente link: http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp  Se utiliza la misma subcuenta bancaria de gasto con la que se atienden los pagos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.  Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos de los RDR, se accede a la siguiente dirección electrónica: http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp.