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CURSO DE ESPECIALIZACION EN EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

EL MÓDULO ADMINISTRATIVO La Certificación de Créditos Presupuestarios El Compromiso Anual - Tipos de Operación

Capacitador: Walter Miró Jara

Etapas del Proceso de Ejecución de los Créditos Presupuestarios

Certificación del Crédito Presupuestarios (CCP)

Emitido por el Jefe de Presupuesto Con antelación al compromiso del gasto

El Compromiso del Gasto

Implica asunción de obligaciones, cuyo plan de pagos deberá estar respaldado en el presupuesto aprobado

Certificación del Crédito Presupuestario - CCP El Certificado de Crédito Presupuestario, es el documento expedido por el Jefe de la oficina de presupuesto, con el cual se garantiza la existencia de crédito presupuestal disponible y libre de afectación para la asunción de obligaciones con cargo al presupuesto del respectivo año fiscal.

Expedido el Certificado de Crédito Presupuestario se remite al área solicitante para que procedan a los trámites respectivos para el pago. El Certificado de Crédito Presupuestario es susceptible de adicionarse, reducirse o anularse

El CCP implica reservar el crédito presupuestal, mientras se adquiere la obligación. El Certificado de Crédito Presupuestario se genera únicamente para el año fiscal.

Registro del Compromiso Anual

El compromiso refleja el monto anualizado del Acto Administrativo

Compromiso: el compromiso es el acto de administración por medio del cual el área responsable con capacidad de contratar y Comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, y respaldado en un CCP, ordena un gasto con cargo al presupuesto garantizando que esta no será desviada a ningún otro fin.

El Compromiso Puede ser:

Adicionado

Siempre y cuando no supere el valor del CCP

Reducido

Liberando saldo por comprometer del CCP

Anulado

Liberando saldo por comprometer del CCP

Modificado

Si se trata de datos administrativos o de plan de pagos

La fecha de registro del compromiso debe ser igual o posterior a la del CCP

Documentos Para Comprometer Gastos Cálculo Anualizado del Compromiso 1. Planilla anualizada gastos de personal

230

2. Planilla anualizada gastos en pensionistas

231

3. Gastos de Bienes y servicios ya contratados

060

4. Gastos de bienes y servicios nuevos

060 (031,032) - Menor cuantía

5. Gastos - CAS

232

6. Gastos en servicios básicos

233

7. Gastos – Caja Chica

234

Documentos Para Comprometer Gastos

Cálculo Anualizado del Compromiso 8. Gastos de Proyectos ya contratados

070

9. Gastos en Proyectos por contrata nuevos

070 (031,032 – Menor cuantía)

10. Gastos en proyectos por administración directa

060 (031,032 – Menor cuantía)

11. Gastos en transferencias Financieras

016 y 234

12. Gastos en servicios de la deuda

016 y 060

TIPOS DE OPERACIONES

ENCARGOS INTERNOS (A) Es la entrega de dinero o mediante cheque al personal de la Institución para el pago de obligaciones: Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones, Contingencias derivadas de situaciones de emergencia, Servicios básicos y alquileres de dependencias, Adquisiciones de bienes y servicios ante restricciones justificadas previo informe del órgano de Abastecimientos. Documento que autoriza el Encargo:

Rendición de Cuentas:

Resolución del Director de Administración - 03 días hábiles - 15 días calendarios Actividades fuera del país

Genéricas del Gastos

21 22 23 2 5 1 1 1 3 Empresas Públicas de los GLs 26

ENCARGOS INTERNO PARA VIATICOS (AV) Son asignaciones de viáticos entregadas a trabajadores de la institución para gastos por: alimentación, hospedaje y movilidad local, según sea el caso cuando el funcionario o servidor público se desplaza fuera de la localidad. Documento que autoriza el Viático

Resolución del Director de Administración - 08 días calendarios

Rendición de Cuentas:

- 15 días calendarios Comisión fuera del país

Genéricas del Gastos

2 3 Bienes y Servicios 2 6 Adquisición de Activos No Financieros

GASTO – FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (Apertura – Ampliaciones) Son los gastos : No Programados Urgentes y Menudos.

23 Genéricas del Gastos

2 5 4 1 1 1 Impuestos 2 5 4 2 2 1 Multas 26

Art. 37 Directiva 001-2007 Norma General 06y 07

GASTO – ENCARGO (E) Son gastos – entrega de fondos a otra entidad, pudiendo ser: Privada o Pública. En amparo de un contrato o convenio, la cual puede ser a una: UE, UO o GL.

Se registra este tipo de Operación en casos de Encargos a Entidades que no utilizan el SIAF

Genéricas del Gastos

2 3 Bienes y Servicios 2 6 Adquisición de Activos No Financieros

Art. 62, 63, 64 y 65 Directiva 001-2001

Encargo Otorgado (EO) Entrega de fondos a otra entidad pública en amparo de un convenio. Unidad Ejecutora, Unidad Operativa o Municipalidad.

La Entidad a la cual se entrega el Encargo debe encontrarse dentro del siguiente Grupo: Unidad Ejecutora del G.N. o G.R. Unidad Operativa que utilice el SIAF Municipalidad en la cual se ha implementado el SIAF.

Genéricas del Gastos

21 2 2 1 1 1 1 Régimen de pensiones 20530 2 2 2 3 1 1 Alimentos para programas sociales 25 26

Art. 62, 63, 64 y 65 Directiva 001-2001

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS (N) Gastos para la adquisición de bienes, servicios, consultorías y obras las cuales se realizan al amparo de un: Contrato, Orden de Compra u Orden de Servicio. En estas operaciones de gastos siempre se registra el proveedor a través del RUC o del código de proveedor extranjero creado para estos fines.

Devengado

Código Documento

Genéricas del Gastos

001 Factura 002 Boletas de venta 014 Recibo de servicios públicos 027 Recibo por honorarios 031 Orden de compra 032 Orden de servicio 060 Contrato suscrito 090 Resumen de servicios 121 Documento Interno para anulación 048 Rendición de Cuenta 2 1 2 1 1 1 Uniforme personal administrativo 2 1 2 1 2 1 Movilidad trabajadores 2 2 2 3 1 1 Alimentos programas sociales 23 25 26

GASTOS – OTROS (OG) Se registran las operaciones con afectación presupuestal en las cuales no se puede asignar un proveedor y son diferentes a Planillas, por ejemplo: Gastos bancarios, Pagos por sentencias judiciales, Subvenciones económicas, Subsidios, Cuotas a organismos internacionales, etc.

Genéricas del Gastos

2 1 1 1 2 1 Asignación de fondos CAFAE 2 2 2 3 4 2 Gastos de sepelio 2 3 2 6 2 1 Gastos Bancarios 2 4 1 2 199 Organismos internacionales 25 26 27 Bonos, Pagares, Letras

GASTO - PLANILLAS (ON) Utilizada para el registro de gastos de todos los tipos de Planilla que existen, como por ejemplo: Planilla de Haberes, Planilla de Pensionista, Propinas, Racionamiento, Directorio, etc.

Genéricas del Gastos

21 22 2 3 2 7 5 2 Propina practicantes 2 3 2 8 1 1 CAS 25 Personal 26

CAJA CHICA- REEMBOLSO (RC)

Es utilizado para reponer el Fondo Fijo de caja chica apertura do con recursos de Rubros diferentes a Recursos Ordinarios. El monto de reposiciones es hasta 3 veces el monto del fondo. Devengado 048 Rendición de cuenta 121 Documento Interno para anulación

Código SIAF

Genéricas del Gastos

23 25 26

Impuesto, multas

GASTO SIN CLASIFICADOR (S) Se selecciona este Tipo de Operación para registrar las transacciones de Gastos que tienen las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un Clasificador de Gastos para estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones se encuentran los códigos.

Devengado

Código SIAF

Genéricas del Gastos

000 001 014 016 027 031 032 037

Sin documento Facturas Recibo de servicios públicos Convenio suscrito Recibo por honorarios Orden de compra Orden de servicio Planilla de haberes

No tiene clasificador presupuestal

PAGO DE DEUDA PUBLICA (PD)

Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los pagos de Deuda Pública Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el Módulo de Deuda.

Devengado

Código SIAF

Genéricas del Gastos

016 Convenio suscrito 069 Convenio suscrito varios 121 Documento interno para anulación

2 8 Servicio de deuda

TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS (TC) Este Tipo de Operación permite registrar los traslados de fondos que se realizan de una cuenta bancaria a otra pertenecientes a una misma Unidad Ejecutora o Municipalidades. Devengado

Código SIAF

000 Sin Documento 121 Documento interno para anulación

SIN CLASIFICADOR Genéricas del Gastos

GASTO

INGRESO

000000-109 000000-243 Divisionarias

TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA (TF) Se utiliza para el registro de gastos en los que una Unidad Ejecutora o Municipalidad entrega recursos a otra Unidad Ejecutora o Municipalidad los cuales son ingresados en el presupuesto de la Entidad receptora la cual no tiene que hacer una rendición de cuentas por la utilización de los fondos, en estas operaciones se ingresa el Mnemónico de la UE que recepciona los recursos.

Devengado

Código SIAF

Genéricas del Gastos

016 Convenio suscrito 049 Resolución Administrativa 102 Resolución de Alcaldía

2 4 Donaciones y Transferencias

INGRESOS OPERACIONES VARIAS (Y) Este Tipo de Operación permite registrar las Operaciones de Ingresos con afectación presupuestal que perciben las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades.

Determinado Código SIAF

Genéricas del Ingreso

000 001 025 066

11 12 13 14 15 16 17 19

Sin Documento Factura Nota de Abono Recibo de Ingreso

INGRESOS – SIN CLASIFICADOR (YC) Es para registrar las transacciones de Ingresos que tienen las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades que no afecta al presupuesto, no hay un Clasificador de Ingresos para estas operaciones por lo que en la Tabla de Operaciones se encuentran los códigos. Determinado Código SIAF

Genéricas del Ingreso

000 016 025 049

Sin Documento Convenio suscrito Nota de Abono Resolución Administrativa

SIN CLASIFICADOR

TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA (YF) Se utiliza para registrar los ingresos recepcionados por las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades por Transferencias Financieras, en estas operaciones se ingresa el Mnemónico de la UE que entrega los recursos, estas operaciones deben registrarse afectando al Rubro 13 Donaciones y Transferencias y al Tipo de Financiamiento. Determinado Código SIAF

Genéricas del Ingreso

000 Sin Documento 049 Resolución Administrativa

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OPERACIONES GASTO / INGRESO (YG) Se utiliza para operaciones sin afectación presupuestal que involucran siempre un ingreso y un gasto como transacción financiera en la Unidad Ejecutora o en la Municipalidad. Ejem: Encargos recibidos financiados con Rubros que no se ha aperturado una cuenta central de encargos, devoluciones de gastos efectuados en ejercicios anterior que deben ser depositados en la cuenta principal del Tesoro Público.

Determinado Código SIAF

000 Sin Documento 049 Resolución Administrativa

SIN CLASIFICADOR Genéricas del Ingreso

Encargo Recibido 00000-006

Encargo Otorgado 00000-002

INGRESOS TRANSFERENCIAS (YT) Este Tipo de Operación se crea para registro de transacciones en las que una Unidad Ejecutora o Municipalidad transfieren parte de sus ingresos a otra entidad, se registra los clasificadores de ingresos en los cuales se recaudó y el monto en negativo, el cual se considera como una rebaja de la recaudación de ingresos.

Determinado Código SIAF

Genéricas del Ingreso

000 Sin Documento 127 Liquidación por diferencial de cambio

11 21 21 Impuesto Alcabala 11 33 32 Impuesto a las apuestas 13 16 12 Medicinas 13 21 12 Tasas registrales 13 26 14 Tarifas de agua 14 13 11 Del Gobierno Nacional 15 51 11 Remate de Bienes Comisados 19 11 11 Saldos de Balance

IGV REBAJA INGRESOS POR PAGO A SUNAT (YV) Se registra los pagos que se realizan a la SUNAT por IGV recaudado a través de las operaciones de ingresos de las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades, en esta operación se registra los clasificadores de ingresos en los cuales se recaudó y el monto en negativo, el cual se considera como una rebaja de la recaudación de ingresos.

Determinado Código SIAF

Genéricas del Ingreso

000 Sin Documento 062 Formulario Pago de tributo

13 14 15

INGRESOS POR DESEMBOLSO (YD) Lo utilizan las Unidades Ejecutoras de los Gobiernos Regionales y Municipalidades para registrar los ingresos de Deuda Pública Interna correspondientes a Contratos de Deuda que son registrados en el Módulo de Deuda. Determinado Código SIAF

Genéricas del Ingreso

025 Nota de Abono 075 Nota de Desembolso Pago Directo

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GASTOS E INGRESOS SIN AFECTACION PRESUPUESTAL S YC TC YG

– – – –

Gasto sin Afectación Presupuestal Ingresos sin Afectación Presupuestal Transferencias entre Cuentas Bancarias Operación Gastos / Ingresos

Usados solo por Gobiernos Locales

CA Contratos Adelantos

CP Contrato – Pagos a Cuenta CL Contrato . Liquidación

El DEVENGADO

Acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago derivada de un gasto comprometido Se produce previa acreditación documental El reconocimiento debe afectarse al presupuesto en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena del gasto

Art. 35 Ley 28411

Plazo para el Registro del Devengado En Materia de Bienes y Servicios Compromiso

Devengado

Registrarse y Transmitirse Dentro de los 3 días calendarios de producida la conformidad de la recepción de bienes o servicios

Girado

Registrarse y Transmitirse En un plazo no mayor de 5 días útiles de la aprobación de la autorización de giro

El Director de Administración debe dictar disposiciones expresas

Of. De Abastecimientos

Of. De Tesorería

Enviar la documentación sustentatoria para el giro correspondiente

Encargos a Personal de la Institución

El Monto máximo otorgado por cada encargo - Alimentos Excepto

No debe exceder de 10 UIT

Personas - Animales

- Jornales - Propinas

Solo puede otorgarse hasta el 30 de Noviembre de cada año.

Si no se utilizan serán devueltos a la cuenta bancaria de la fuente de financiamiento correspondiente hasta el 31 de Diciembre