INFORME DE FISCALIZACIÓN SELECTIVA DE LA FUNDACIÓN ESCOLA GALEGA DE ADMINISTRACIÓN SANITARIA (FEGAS) EJERCICIO 2012
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ..............................................................................................................9 II. DESARROLLO Y ÁMBITO DE LA FISCALIZACIÓN ............................................................ 9 II.1. OBJETIVOS ...................................................................................................................................... 9 II.2. ALCANCE ........................................................................................................................................ 9 II.3. NORMATIVA APLICABLE................................................................................................................ 10
III. CARACTERÍSTICAS DEL ENTE FISCALIZADO ............................................................... 12 III.1. NATURALEZA JURÍDICA ................................................................................................................ 12 III.2. OBJETO FUNDACIONAL ................................................................................................................ 14 III.3. ÓRGANOS DE LA FUNDACIÓN ...................................................................................................... 15 III.4. RÉGIMEN PATRIMONIAL Y RECURSOS ECONÓMICOS ................................................................... 16
IV. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y FUNCIONAL ............................................................. 17 V. ANÁLISIS DE LA ACTIVIDAD ........................................................................................ 19 V.1. ASPECTOS GENERALES ................................................................................................................. 19 V.2. FINANCIACIÓN ............................................................................................................................. 23 V.3. OBJETIVOS Y RESULTADOS............................................................................................................ 25 V.4. GESTIÓN ....................................................................................................................................... 30
VI. ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERA DE LAS CUENTAS ANUALES ............................. 34 VI.1. ANÁLISIS FORMAL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA ................................................................. 34 VI.2. BALANCE DE SITUACIÓN ............................................................................................................. 35 VI.3. CUENTA DE RESULTADOS ............................................................................................................ 40 VI.4. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA ................................................................................................ 44
VII. ANÁLISIS DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN ......................................................................47 VII.1. RECURSOS HUMANOS ................................................................................................................ 47 VII.1.1. Plantilla ................................................................................................................................................ 47 VII.1.2. Personal temporal ................................................................................................................................. 50 VII.1.3. Otro personal colaborador ..................................................................................................................... 51 VII.1.4. Estructura salarial .................................................................................................................................. 53 VII.1.5. Retribuciones del personal colaborador .................................................................................................. 55
VII.2. CONTRATACIÓN ......................................................................................................................... 58 VII.3. CONVENIOS ................................................................................................................................ 61 VII.3.1. Convenio-marco entre la Consellería, el Sergas y la Fundación ............................................................... 61 VII.3.2. Restantes convenios suscritos por la Fegas ............................................................................................. 65
VII.4. INGRESOS Y FACTURACIÓN ........................................................................................................ 68 VII.5. TESORERÍA .................................................................................................................................. 72 VII.6. CONTROL PROCEDIMENTAL ........................................................................................................ 76
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VIII. CREACIÓN DE LA AGENCIA GALLEGA PARA LA GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO EN SALUD ............................................................................................................................. 78 IX. CONCLUSIONES ......................................................................................................... 80 X. RECOMENDACIONES................................................................................................... 84 ANEXO ............................................................................................................................ 85 TRÁMITE DE ALEGACIONES ............................................................................................ 91
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ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1: Planes formativos ....................................................................................................................................... 23 Cuadro 2: Evolución financiación Fegas 2010-2012 (euros) ......................................................................................... 24 Cuadro 3: Actividad docente 2012 .............................................................................................................................. 28 Cuadro 4: Distribución de las actividades por localidad ................................................................................................ 30 Cuadro 5: Actividad Fegas 2012 (euros) ...................................................................................................................... 31 Cuadro 6: Actividad ejecutada 2010-2012 (euros) ....................................................................................................... 33 Cuadro 7: Balance de situación (euros)........................................................................................................................ 36 Cuadro 8: Activo no corriente 2012 (euros) ................................................................................................................. 38 Cuadro 9: Tesorería 2012 (euros) ................................................................................................................................ 39 Cuadro 10: Patrimonio neto (euros) ............................................................................................................................ 39 Cuadro 11: Cuenta de resultados (euros).................................................................................................................... 41 Cuadro 12: Clasificación de los gastos (euros) ............................................................................................................. 43 Cuadro 13: Clasificación de los ingresos (euros) .......................................................................................................... 44 Cuadro 14: Presupuesto de ingresos (euros) ................................................................................................................ 45 Cuadro 15: Presupuesto de gastos (euros) ................................................................................................................... 46 Cuadro 16: Plantilla a 31.12.2012 .............................................................................................................................. 48 Cuadro 17: Distribución plantilla 2012. Por unidades y funciones ................................................................................ 49 Cuadro 18: Modificaciones de la plantilla 2010-2012 .................................................................................................. 50 Cuadro 19: Estructura salarial (euros) .......................................................................................................................... 53 Cuadro 20: Conceptos retributivos no regulados 2012 (euros) ..................................................................................... 54 Cuadro 21: Retribuciones para las colaboraciones que se prestan en las actividades que realiza a Fegas (euros) ........... 56 Cuadro 22: Retribuciones para las colaboraciones que se prestan en las actividades que realiza la Fegas enmarcadas en la EDS de Galicia para el año 2012 (euros) ............................................................................................................ 57 Cuadro 23: Contratos vigentes (euros) ........................................................................................................................ 60 Cuadro 24: Muestra de contratos (euros) .................................................................................................................... 61 Cuadro 25: Financiación convenio Fegas 2012 (euros) ................................................................................................. 65 Cuadro 26: Convenios de colaboración empresarial ..................................................................................................... 66 Cuadro 27: Cobros convenio 2012 (euros) .................................................................................................................. 69 Cuadro 28: Certificaciones trimestrales de gastos emitidas (euros) ............................................................................... 69 Cuadro 29: Facturación a terceros (euros) ................................................................................................................... 71 Cuadro 30: Tesorería 2012 (euros) .............................................................................................................................. 73 Cuadro 31: Saldos bancarios (euros) ........................................................................................................................... 73 Cuadro 32: Cobros 2012 (euros) ................................................................................................................................. 74 Cuadro 33: Pagos 2012 (euros)................................................................................................................................... 74 Cuadro 34: Intereses devengados en 2012 (euros) ...................................................................................................... 75 Cuadro 35: Universo de la muestra ............................................................................................................................. 77
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ÍNDICE DE ANEXOS ANEXO ACTIVIDAD REALIZADA 2012 ......................................................................................................................... 87
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ABREVIATURAS AFEDAP
Plan de formación continua del personal del Sergas
DG
Dirección General
ED
Escuela de directivos
Fegas
Fundación Pública Escola Galega de Administración Sanitaria
IGCA
Intervención General de la Comunidad Autónoma
PEF
Plan estratégico de formación
PGC
Plan General de Contabilidad
TRLRFPG
Texto Refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia
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I. INTRODUCCIÓN De acuerdo con las competencias que le otorga al Consello de Contas de Galicia su Ley reguladora 6/1985, de 24 de junio, y en cumplimiento del Plan de actuaciones para el año 2014, se procedió a la fiscalización de la Fundación Pública Escola Galega de Administración Sanitaria (Fegas), siendo su resultado el recogido en este informe.
II. DESARROLLO Y ÁMBITO DE LA FISCALIZACIÓN II.1. OBJETIVOS Los objetivos de esta fiscalización fueron los siguientes: - Emitir opinión acerca del adecuado cumplimiento de la legalidad en la actividad desarrollada por la Fegas en el ejercicio fiscalizado. - Concluir sobre la existencia de normas de control interno y sobre su grado de cumplimiento, en orden a salvaguardar los activos de la Fundación. - Verificar que las cuentas anuales se formularon siguiendo el plan y los principios contables de aplicación y contienen la información exigida, y que la misma es coherente en los distintos documentos que las conforman. - Verificar la representatividad de las cuentas del ejercicio fiscalizado en sus aspectos más significativos, en el sentido de reflejar la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera de la entidad, los resultados de sus operaciones y los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio, así como si contienen la información necesaria y suficiente para su adecuada comprensión, de conformidad con los principios y normas contable aplicables y si estos guardan uniformidad con los aplicados en ejercicios anteriores. - Realizar el análisis de las cuentas anuales que incluyen el balance, la cuenta de resultados, la memoria, así como la información presupuestaria del ejercicio fiscalizado. - Comprobar el grado de cumplimiento de los objetivos fijados.
II.2. ALCANCE La fiscalización está referida en el ámbito temporal al ejercicio 2012, sin perjuicio de la extensión de esta a los ejercicios anterior y posterior, en aquellos aspectos que se consideró pertinentes, efectuándose de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, mediante la realización de las correspondientes pruebas selectivas, centrándose en el análisis de los siguientes apartados:
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- La estructura organizativa y de control interno, con la finalidad de evaluar la correcta aplicación de los procedimientos y adecuada segregación de funciones. - El ajuste de la actividad desarrollada al objeto fundacional de la entidad, así como a grado de consecución de los objetivos previstos. - El convenio suscrito con el Sergas, como elemento principal de la actividad y de la financiación de la Fundación, así como los restantes convenios. - La facturación de los servicios prestados. - La situación financiera de la entidad y la representatividad de los pasivos ajenos, en lo que se refiere a la inclusión de la totalidad de las deudas y su correcto registro y clasificación. - La contabilización y periodificación de los gastos e ingresos del ejercicio, de acuerdo con los principios contables aplicables, y la representatividad del resultado contable. - La gestión de la contratación de bienes y servicios. - La gestión de los recursos humanos. - El control procedimental.
II.3. NORMATIVA APLICABLE Legislación estatal - Ley 30/1994, de 24 de noviembre, de Fundaciones y de Incentivos Fiscales a la participación privada en actividades de interés general, derogada parcialmente por la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones. - Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. - Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones. - Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales. - Real Decreto-Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público. - Real Decreto 1270/2003, de 10 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento para la aplicación del Régimen Fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales el mecenazgo.
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- Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el nuevo PGC. - Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del PGC a las entidades sin fines lucrativos y el modelo de plan de actuación de estas. Legislación autonómica - Ley 5/2000, de 28 de diciembre, de Medidas Fiscales y de Régimen Presupuestario y Administrativo. - Ley 4/2006, de 30 de junio, de transparencia y de buenas prácticas en la Administración pública gallega. - Ley 12/2006, de 1 de diciembre, de Fundaciones de interés gallego. - Ley 8/2008, de 10 de julio, de Salud de Galicia. - Ley 16/2010, de 17 de diciembre, de organización y funcionamiento de la Administración General y del Sector Público Autonómico de Galicia. - Ley 11/2011, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2012. - Ley 12/2011, de 26 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas. - Ley 9/2012, de 3 de agosto, de adaptación de las disposiciones básicas del RDL 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, en materia de empleo público. - Decreto-Legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por el que se aprueba la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia, modificado por la Ley 3/2009, de 23 de junio. - Decreto 12/2009, de 8 de enero, por el que se regula la autorización de los centros, servicios y establecimientos sanitarios. - Decretos 14/2009 y 15/2009, de 21 de enero, por los que se aprueban, respectivamente, el Reglamento de las Fundaciones de interés gallego y el Reglamento del Registro de las Fundaciones de interés gallego, derogando parcialmente el Decreto 248/1992, de 18 de junio, por el que se aprobaba el Reglamento de organización y funcionamiento del protectorado de las fundaciones de interés gallego. - Decretos 310/2009 y 311/2009, de 28 de mayo, por los que se aprueban, respectivamente, la estructura orgánica de la Consellería de Sanidad y de los Servicios Centrales del Sergas.
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- Orden de 27 de enero de 1998 de la Consellería de la Presidencia y Administración Pública, por la que se clasifica como de interés sanitario la Fundación Pública Escola Galega de Administración Sanitaria. - Orden de 10 de febrero de 1998 por la que se declara de interés gallego la Fundación Pública Escola Galega de Administración Sanitaria y se ordena su inscripción en el Registro de Fundaciones de Interés Gallego. - Orden de 13 de enero de 2012 por la que se dictan instrucciones sobre la confección de nóminas del personal al servicio de la Administración autonómica para el año 2012. - Instrucción 2/2011 de la IGCA, de 13 de junio de 2011, por la que se establece el procedimiento para la remisión telemática de información económico-financiera.
III. CARACTERÍSTICAS DEL ENTE FISCALIZADO III.1. NATURALEZA JURÍDICA La Fundación Pública Escola Galega de Administración Sanitaria, en adelante Fegas, fue constituida en Santiago de Compostela el 19 de diciembre de 1997, mediante Acuerdo del Consello da Xunta por el que se aprueban sus Estatutos, clasificándose de interés sanitario por la Orden de la Consellería de la Presidencia y Administración Pública de 27 de enero de 1998 (DOG núm. 23 de 4 de febrero) y declarada de interés gallego por la Orden de la Consellería de Sanidad y Servicios Sociales de 10 de febrero de 1998 (DOG núm. 33 de 18 de febrero). Según sus estatutos, se trata de una entidad sin ánimo de lucro, con personalidad jurídica propia que tiene afectado su patrimonio a la realización de los fines de interés general contenidos en los mismos. La disposición adicional séptima de la Ley 5/2000, de 28 de diciembre, de medidas fiscales y de régimen presupuestario y administrativo, establece que las fundaciones sanitarias constituidas por la Comunidad Autónoma, se transformarán en el plazo de seis meses desde la entrada en vigor de esta Ley, en fundaciones de titularidad y naturaleza pública, debiendo ser aprobada su modificación y la de sus estatutos por Decreto del Consello da Xunta a propuesta del conselleiro de Sanidad. Mediante el Decreto 276/2001, de 27 de septiembre, se dio cumplimiento al mandato legal referido anteriormente, estableciendo una regulación de carácter general, en el campo de la Comunidad Autónoma de Galicia, para las fundaciones sanitarias, transformando su naturaleza y adaptando al nuevo régimen jurídico los estatutos de las que ya estaban constituidas. Aunque este Decreto considera fundaciones públicas sanitarias, tanto los centros y servicios sanitarios que realicen actividades de promoción, protección de la salud o prestación de servicios sanitarios públicos, como los que desarrollan actividades complementarias o de apoyo a atención sanitaria pública, ya sean de
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soporte tecnológico o de servicios generales, no figura recogida en su anexo la Fegas a pesar de estar constituida con anterioridad a este y de ser clasificada como de interés sanitario por la Orden de la Consellería de Presidencia de 27 de enero de 1998. La Ley 16/2010, de 17 de diciembre, de organización y funcionamiento de la Administración general y del sector público autonómico de Galicia, incluye a las fundaciones públicas dentro de otras entidades instrumentales y establece en su disposición adicional sexta que, tales entidades, adscritas a la Consellería de Sanidad y al Sergas, se regirán por esta Ley, excepto en lo relativo al personal y a los elementos de su organización, que se regirán por lo dispuesto en la Ley 8/2008, de 10 de julio, de Salud de Galicia y por su normativa específica, definiéndose la Fegas en el artículo 127 de esta disposición como un organismo dotado de personalidad jurídica propia con plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. A la vista de lo expuesto, las características más relevantes de la fundación son las siguientes: - La normativa que le resulta de aplicación es la referida a las fundaciones públicas no sanitarias por no estar incluida en el anexo del Decreto 276/2001, de adaptación de las fundaciones sanitarias a la disposición adicional 7ª de la Ley 5/2000. - Su actividad debe desarrollarse con sujeción a los criterios de planificación que determine el Sergas, quien fijará anualmente sus objetivos y actividades, así como los recursos necesarios, mediante la suscripción de los oportunos contratos-programa para la prestación de servicios, incluidos dentro de los contratos de servicios sanitarios previstos en el artículo 74 de la Ley 8/2008 de Salud de Galicia. - El personal a su servicio estará sujeto a la legislación laboral, según se establece en sus Estatutos, modificándose este extremo por el Decreto 91/2007, de 26 de abril, de integración en el régimen estatutario del personal laboral del sector sanitario público gestionado por las entidades adscritas a la Consellería de Sanidad, quedando incluida la Fegas en su ámbito de aplicación. El régimen de incompatibilidades del personal será el general del personal al servicio de las administraciones públicas. - En lo relativo a la actividad contractual, de acuerdo con lo establecido en el artículo 117 de la Ley 16/2010, la entidad actuará conforme a los principios y disposiciones aplicable de la legislación estatal y autonómica en materia de contratos del sector público. - Su régimen presupuestario, económico-financiero, de contabilidad y de control, según lo establecido en el artículo 118 de la Ley 16/2010, será el recogido en la legislación vigente de régimen financiero y presupuestario de la Comunidad Autónoma de Galicia para las fundaciones públicas.
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III.2. OBJETO FUNDACIONAL Segundo lo dispuesto en sus estatutos el objeto de la fundación es la docencia, la formación y la investigación en administración y gestión sanitaria, sociosanitaria, salud pública y asistencia sanitaria. Estas actividades se desarrollarán con sujeción a los criterios de planificación y a las directrices de carácter general emanadas de la Consellería de Sanidad y del Sergas en el campo de sus respectivas competencias. La Fegas dirigirá sus actividades de una manera principal y prioritario a todo el personal al servicio de la sanidad pública gallega. Los fines de la Fundación consisten fundamentalmente en los siguientes: - Planificación y provisión de la formación continuada en materia de administración y gestión sanitaria, sociosanitaria, salud pública y asistencia sanitaria del personal al servicio de la sanidad pública gallega. - Las actividades relacionadas con la evaluación de nuevas tecnologías sanitarias en los términos que se convengan con la Consellería de Sanidad de conformidad con su planificación y sus directrices. - Programación y financiación de las actuaciones, becas y ayudas a la formación. - La edición, realización y difusión de estudios y trabajos de carácter científico y de toda clase de publicaciones. - El asesoramiento que le sea solicitado por cualquier entidad o institución dependiente de las administraciones públicas sanitarias de Galicia, así como por parte de otras entidades públicas o privadas. - El apoyo a las políticas que impulse la autoridad sanitaria gallega, así como la difusión de su conocimiento. - La creación y gestión de un fondo bibliográfico y de documentación especializada en el sector sanitario. - La programación y ejecución de programas de docencia y formación continua en colaboración con entidades e instituciones públicas y privadas en materia de administración y gestión sanitaria, sociosanitaria, salud pública y asistencia sanitaria. - Organización de congresos y reuniones de carácter científico y de especialistas en el sector sanitario. - Cualquier otro relacionado con las finalidades citadas y que se acorde por el Patronato.
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III.3. ÓRGANOS DE LA FUNDACIÓN En lo que se refiere al Protectorado de la Fundación es ostentado por la Xunta de Galicia, siendo sus facultades ejercidas por la Consellería de Sanidad, sin perjuicio de las competencias de la Consellería de Presidencia, Administraciones Públicas y Justicia en lo relativo al registro de las fundaciones de interés gallego. Los órganos de la Fundación son los siguientes: - El Patronato que es el órgano de gobierno de la fundación, y que asume su dirección y control. Su composición, establecida en el artículo 10 de los estatutos es la siguiente: como patrones natos, figuran el presidente que será el conselleiro/a de Sanidad y el vicepresidente que será el secretario general de la Consellería de Sanidad y los vocales natos que serán el/la gerente del Servicio Gallego de Salud, un representante de cada Dirección General del Servicio Gallego de Salud, un representante de la Dirección General de Salud Pública y Planificación de la Consellería de Sanidad, los jefes territoriales de la Consellería de Sanidad, un representante de las universidades gallegas designado de común acuerdo entre los rectores de estas y un representante de la Dirección General de Investigación, Desarrollo e Innovación de la Consellería de Economía e Industria. Los miembros natos del Patronato podrán designar un representante que actúe en su nombre. Serán vocales efectivos (designados por períodos de dos años y cesarán y concluirán su mandato si este no es prorrogado) diez personas nominadas por el conselleiro/a de Sanidad a propuesta del director de la fundación entre personas de reconocido prestigio y competencia vinculados a los distintos ámbitos del sector sanitario. También formará parte del Patronato, con voz pero sin voto, el Secretario que será designado por el Patronato a propuesta del Director de la Fundación entre lo personal que preste sus servicios en ella, en la Consellería de Sanidad o en el Sergas y que sea titulado superior. Igualmente, a propuesta del Director, el Presidente podrá acordar que a las sesiones, en todo o en parte, asistan otros trabajadores de la Fundación, que tendrán voz pero no voto, cuando su presencia venga justificada por los asuntos a tratar. El Patronato habrá de reunirse en sesión ordinaria, según dispone el artículo 12 de los Estatutos, cuando menos dos veces al año, en las que deberán aprobarse los presupuestos y las cuentas anuales de la Fundación. El Presidente podrá convocar las reuniones extraordinarias cuando lo considere oportuno y, en todo caso, siempre que así lo soliciten por escrito la mitad más uno de los patrones. La citada solicitud deberá especificar los asuntos que deben ser incluidos en la orden del día y la reunión debe tener lugar dentro de los 15 días siguientes a la recepción por el presidente de la solicitud escrita de la convocatoria. Para que quede válidamente constituido el Patronato se
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requerirá la concurrencia de la mitad más uno de los miembros y los acuerdos se adoptarán por mayoría absoluta, decidiendo en caso de empate el voto de calidad del presidente. - El Director de la Fundación, es el superior órgano unipersonal de gestión de la Fundación y le corresponde, entre otras, las funciones de ejecutar los acuerdos del Patronato, ejercer por delegación del presidente la representación de la Fundación, proponer y ejecutar las estrategias de actuación, dirigir, gestionar e inspeccionar la organización y las actividades de la Fundación, establecer las normas de funcionamiento interno, desarrollar la política de personal, elaborar los presupuestos anuales, ordenar los pagos y la gestión de la tesorería, así como administrar el patrimonio de la entidad, adquirir bienes y servicios y contratar obras dentro de los límites establecidos por el Patronato y rendir regularmente ante este un informe de gestión que abarque todos los aspectos más salientables de la actividad de la Fundación. El director será nombrado y cesado por el Patronato a propuesta de su presidente y asistirá a todas las sesiones del mismo, excepto que el presidente disponga lo contrario. En dichas sesiones el director tendrá voz pero no voto.
III.4. RÉGIMEN PATRIMONIAL Y RECURSOS ECONÓMICOS El artículo 26 de la Ley 12/2006, de Fundaciones de interés gallego, establece que el patrimonio de las mismas está formado por todos los bienes, derechos y obligaciones susceptibles de valoración económica que integren la dotación, así como por aquellos que adquiera la fundación con posterioridad a su constitución, se afecten o no a la dotación. En este sentido los Estatutos de la Fundación establecen que su patrimonio podrá estar constituido por bienes y derechos de cualquier clase, correspondiendo su adquisición y administración a los órganos de la fundación. En el caso de adscribirse bienes y derechos a la fundación, deberán figurar en el balance por su valor de cesión, sin que eso implique la transmisión del dominio, registrándose debidamente separados de los adquiridos en el ejercicio de la actividad, sin que los incorporados a través del régimen de cesión puedan ser enajenados o darse de baja sin la previa autorización de los órganos competentes. Los recursos económicos fundamentales con los que cuenta la Fundación son los siguientes: - La dotación inicial efectuada por el Servicio Gallego de Salud. - Los derivados del convenio con el Sergas, procedentes de las aportaciones consignadas en los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma. - Las aportaciones de las Universidades y de entidades e instituciones con las que suscriba acuerdos o convenios.
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- Los derechos de inscripción a los cursos y a cualquiera otra actividad que realice, así como la venta de publicaciones. - Los rendimientos de su patrimonio. - Las donaciones o cualquiera otra aportación voluntaria. - Los créditos y préstamos que le sean concedidos. - Cualquiera otro recurso previsto en la normativa legal que le sea de aplicación. En lo que se refiere al proyecto de presupuesto anual de ingresos y gastos de la fundación, será presentado al Patronato antes del 1 de junio debiendo ser aprobado por este antes del 20 de junio de cada año y se remitirá, a través de la Consellería de Sanidad a la Consellería de Hacienda antes del 1 de julio para la elaboración del anteproyecto de la Ley de Presupuestos Generales de la CA.
IV. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y FUNCIONAL El artículo 11.h) de los Estatutos de la Fegas establece que es función del Patronato determinar la plantilla y la estructura organizativa de la Fundación a propuesta del director, estando sujeta esta al informe conjunto de las Direcciones Generales de Presupuestos y de la Función Pública y al control de la masa salarial que prevén las sucesivas leyes anuales de presupuestos. El organigrama de la entidad fue aprobado por el Patronato en su reunión de 21 de mayo de 2008 y en él figuran las áreas organizativas, siendo el preceptivo informe de la Dirección General de Función Pública posterior a la decisión del Patronato. Según la información suministrada por la entidad, a continuación se muestra un esquema de las áreas funcionales de la Fundación. Patronato
Dirección
Secretaria
Apoyo Dirección
Unidad de Desarrollo e Innovación
Unidad de Formación
Unidad de Gestión y Apoyo Tecnológico
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Por consiguiente, además del Patronato (compuesto por los miembros que quedaron detallados en el apartado III.3) la Fundación cuenta con un director general que tiene la categoría de alto cargo y que fue nombrado mediante Orden de 6 de agosto de 2009 de la Consellería de Sanidad. Dependiendo directamente del director existen tres efectivos: de los jefes de grupo (secretaria y otro encargado de apoyo a la dirección), además de un encargado del mantenimiento de las instalaciones. Funcionalmente, la Fundación se distribuye en tres unidades administrativas: la Unidad de Formación cuya función básica es la gestión de las actividades formativas de la Fegas en su modalidad presencial; la Unidad de Gestión y Apoyo Tecnológico que centra sus tareas en la gestión administrativa, de personal, económica y financiera y los asuntos generales de la entidad y la Unidad de Desarrollo e Innovación que asume casi en su totalidad las actividades de la entidad en su modalidad de teleformación, además de la gestión de iniciativas relacionadas con el desarrollo de proyectos de innovación formativa y del sistema de calidad con el que cuenta la entidad. Sólo el responsable de la primera unidad tiene la categoría de grupo técnico de la función administrativa ocupando el puesto de jefe de servicio, mientras que los responsables de las otras dos unidades pertenecen a la categoría del grupo auxiliar de la función administrativa, ocupando puestos de jefe de grupo. En cuanto al número de efectivos, la primera cuenta con ocho, mientras que las otras dos están formadas por cinco y tres, respectivamente. Por otra parte, la Fegas no tiene estructura orgánica fija de servicios periféricos a pesar de que sí cuenta con un amplio elenco de colaboradores (delegado, personal de apoyo, programadores docentes, ponentes, tutores de teleformación, etc.) que le permiten llevar a cabo sus actividades tal y como se detallará en el apartado correspondiente del informe. Del análisis funcional de la entidad se pueden extraer las siguientes consideraciones: - Según sus Estatutos, el hecho de que la Fegas sea una fundación determina que se trate de una entidad sin ánimo de lucro con personalidad jurídica propia, que tiene afectado su patrimonio a la realización de los fines de interés general que se le encomiendan. - La Ley 8/2008, de Salud de Galicia, establece que la Fegas ajustará su actividad a los fines de interés general y a la ejecución de las directrices de política sanitaria de Galicia, desarrollando, entre otras, las funciones de programación y ejecución de los programas de docencia y formación, derivados de la estrategia definida por la Consellería de Sanidad, así como la programación y la financiación de actuaciones, becas y ayudas a la formación. Asimismo dispone que la actividad realizada por la Fegas para la Consellería de Sanidad se regulará a través de los convenios oportunos en los que se fijarán las directrices de actuación, los objetivos que se pretendan y los recursos asignados para ello.
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- Por otra parte, el Decreto 311/2009, sobre estructura orgánica de los Servicios Centrales del Sergas, adscribe la Fegas a la Gerencia del Sergas a efectos administrativos, atribuyéndole a los órganos que se relacionan las competencias siguientes en materia de formación sanitaria: a) Subdirección General de Investigación, Docencia e Innovación: - Planificación, promoción y evaluación de las acciones de formación sustentadas en las necesidades del sistema sanitario de la Comunidad Autónoma. - Recibir, analizar y materializar la propuesta del Plan anual de formación del personal del Sergas, así como el informe del Plan de formación del personal no sanitario. - Elaborar la propuesta de los criterios de planificación, las directrices de carácter general y el seguimiento con respecto a las actividades de investigación y de docencia desarrolladas por la Fegas. b) Subdirección General de Planificación, Selección y Desarrollo Profesional (en la actualidad Subdirección General de Selección y Políticas de Personal). - Estudiar las necesidades de formación para proponer planes específicos y establecer el desarrollo profesional del personal, elaborando planes y programas de formación continua y continuada. - Planificar, promover y evaluar las acciones de formación basadas en las necesidades del sistema sanitario, conjuntamente con la Subdirección General de Investigación, Docencia e Innovación. A la vista de lo expuesto se deduce que las funciones previstas en la Ley 8/2008 para la Fegas de programación, ejecución y financiación de la acción formativa, quedan restringidas a las dos últimas, ya que las correspondientes a la planificación y programación son realizadas fundamentalmente por unidades del Sergas, limitándose la entidad, en la práctica, a la ejecución de la formación sanitaria.
V. ANÁLISIS DE LA ACTIVIDAD V.1. ASPECTOS GENERALES De acuerdo con lo establecido en sus Estatutos, el objeto de la fundación es la docencia, la formación y la investigación en administración y gestión sanitaria, sociosanitaria, salud pública y asistencia sanitaria, debiendo desarrollar sus actividades con sujeción los criterios de planificación y las directrices de carácter general emanadas de la Consellería de Sanidad y del Sergas en el ámbito de sus respectivas competencias. Las actividades que realice la fundación para la Consellería de Sanidad y para el Sergas estarán reguladas por el convenio de colaboración en el que se fijará las directrices de actuación, los objetivos a conseguir y los recursos asignados para conseguirlos, participando las organizaciones
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sindicales en el diseño del Plan de Formación Continua del personal de las instituciones sanitarias del Sergas. El artículo 11.d) de los Estatutos incluye, entre las funciones del Patronato, aprobar anualmente los planes de actividades docentes y, en su caso, los programas de investigación. Este programa de actividades se refiere únicamente a los planes Plan estratégico de formación (PEF) y el Plan de formación continua del personal del Sergas (AFEDAP) y contiene las distintas áreas temáticas, estructuradas por bloques de conocimiento, así como los requisitos de participación en las acciones formativas, la formalización de las solicitudes, plazos, criterios de selección, publicación de los listados de admitidos, cuotas de inscripción, etc. También incluye una relación de cursos previstos con indicación de sus objetivos, duración, número de plazas, requisitos, destinatarios y criterios de selección. La actividad ordinaria general de la Fegas que es la financiada por el convenio anual con la Consellería de Sanidad y el Sergas se ejecuta fundamentalmente a través de dos planes docentes diferenciados: Plan PEF y Plan AFEDAP. - En el Plan PEF a Fegas, conjuntamente con la Consellería y con el Sergas, diseña y ejecuta el plan de formación y el reciclaje profesional en materia de administración y gestión sanitaria, sociosanitaria, salud pública y asistencia sanitaria de todos los trabajadores de la Consellería de Sanidad, Sergas y demás entidades públicas dependientes de las anteriores. Su financiación se lleva a cabo con fondos propios de la Comunidad Autónoma. - En el Plan AFEDAP se incluyen las actividades docentes que anualmente forman parte del Plan de Formación Continuada del Personal de la Xunta de Galicia, en el marco de los convenios de colaboración suscritos entre el Ministerio de la Presidencia y las comunidades autónomas, llevándose a cabo su financiación con fondos finalistas de la Administración del Estado, procedentes, fundamentalmente de la cuota de formación profesional que recauda la Tesorería General de la Seguridad Social. Además de los anteriores, la actividad general ordinaria para el año 2012 se agrupa en los siguientes planes financiados dentro del proyecto presupuestario general (201200025): Escuela de simulación médica avanzada (ESMA): no se trata de una escuela desde el punto de vista administrativo, sino de un plan formativo que engloba actividades propias y consensuadas con la Fundación Pública Urgencias Sanitarias Galicia-061 para la formación en técnicas concretas a través de simuladores.
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Plan de estilos de vida saludable (PEVS): actividades promovidas desde a DG. de Innovación y Gestión de la Salud Pública que pretenden formar en hábitos de vida que mejoren la salud de las personas. Plan CEIC: Plan de formación para el Comité Ético de Investigación Clínica de Galicia (actualmente Comité Autonómico de Ética de la Investigación de Galicia): acciones formativas y estancias formativas para los miembros del Comité. Plan Fegas: plan que aglutina las actividades promovidas y encargadas a la Fegas desde los Servicios centrales de la Consellería de Sanidad y el Sergas de elaboración de informes, apoyo técnico, logístico, de gestión de eventos, organización de reuniones y actos, etc. En este plan, la financiación proviene en ocasiones del convenio y en otras de los fondos de la propia Fundación. La actividad ordinaria específica está conformada por planes financiados mediante transferencias de crédito de parte de unidades de la Consellería de Sanidad y el Sergas de fondos finalistas, que se incorporan a través de adendas al convenio general para su realización por la Fegas. La existencia de estos planes y otros que puedan surgir supeditar cada año a la existencia de crédito. En 2012 fueron los siguientes: Plan Gallego de Cuidados Paliativos (PGCP): actividades formativas en este campo promovidas desde la DG de Asistencia Sanitaria del Sergas. Plan de Seguridad de Pacientes (PSP): acciones formativas propuestas desde la Gerencia del Servicio Gallego de Salud para incidir en la necesidad de mejorar la seguridad de los pacientes en la asistencia sanitaria. Plan de Prevención de la Violencia de Género (PVX): cursos propuestos desde la Gerencia del Servicio Gallego de Salud enmarcados en las políticas de prevención de la violencia contra las mujeres. Plan de Estrategias en Salud Mental (PESM): acciones formativas propuestas desde la DG de Asistencia Sanitaria del Sergas en el ámbito del Plan de Salud Mental. Plan de Formación en Úlceras por Presión (PUPP): plan a iniciativa de la DG de Asistencia Sanitaria del Sergas para personal sanitario en lo relativo a los cuidados de pacientes con este tipo de patología. Plan de Mejora en la Calidad en la Prescripción de Medicamentos (CPM): propuesto desde la DG de Asistencia Sanitaria del Sergas para la formación en conocimientos de prescripción farmacéutica enmarcado en un plan estatal en la materia.
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Escuela Gallega de Salud para Ciudadanos (EC): no se trata de una escuela propiamente dicha, sino de un plan formativo orientado a la formación de pacientes y ciudadanos en general relativo al conocimiento de las enfermedades y su prevención, formación de los pacientes y cuidadores en técnicas básicas de prevención y control, etc. Programa divulga: captación de prácticas asistenciales que se lleven a cabo en centros del Sergas que puedan implantarse en otros centros. Este programa no tuvo actividad en el año 2012. La actividad extraordinaria está financiada por aportaciones privadas o por otras administraciones públicas diferentes de la Consellería de Sanidad y del Sergas. En el año 2012 esta actividad estuvo conformada por las siguientes actuaciones: Escuela de Directivos Sanitarios de Galicia (ED): como en los casos anteriores, tampoco se trata de una escuela en sí, sino de un plan específico para personal directivo o que puede serlo del sector público de la salud de Galicia. En 2012 su financiación fue de origen privado a través de convenios y acuerdos con la industria farmacéutica. Las actividades fueron encargadas por la Gerencia del Sergas. Escuela de Simulación Médica Avanzada (ESMA): aunque como se mencionó antes su financiación general fue de origen público, en 2012, otra parte de la actividad de este plan tuvo origen en acuerdos con terceros. -
Plan Fegas: una parte de la actividad de este plan también tuvo financiación privada.
En el siguiente cuadro se muestra, a modo de resumen, la relación de planes formativos agrupados por proyectos presupuestarios y fuentes de financiación: convenio y sus adendas (actividad ordinaria), financiación privada (externo) y financiación pública fuera del convenio (fondos propios):
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Cuadro 1: Planes formativos Actividad
Proyecto presupuestario Sergas
Financiación
Plan
PEF
Acuerdo de Formación para el Empleo de las Administraciones Públicas Plan Estratégico de Formación
ESMA
Escuela de simulación médica avanzada
PLAN FEGAS
Plan Fegas
PROGRAMA DIVULGA
Programa Divulga
PEVS
Plan de Estilos de Vida Saludable
CEIC
Comité Ético de Investigación Clínica de Galicia
201090032
PGCP
Plan Gallego de Cuidados Paliativos
201190023
PSP
Plan de Seguridad de Pacientes
201190044 200890072 200990082 201090032 200890072
PVX
Plan de Prevención de la Violencia de Género
EC
Escuela Gallega de Salud para ciudadanos
PLAN AFEDAP
Actividad general
Actividad ordinaria (Convenio Sergas)
Actividad específica
Actividad extraordinaria
201200025
/
PESM
Plan de Estrategias en Salud Mental
201290074
PUPP
Plan de Formación En Úlceras por Presión
201090028
PLAN CPM
Plan de mejora en la calidad de prescripción de medicamentos
ED
Escuela de directivos sanitarios de Galicia
ESMA
Escuela de simulación médica avanzada
PLAN FEGAS
Plan Fegas
PLAN FEGAS
Plan Fegas
Financiación externo
-
Fondos propios
-
Fuente: Información suministrada por la Fegas
En definitiva, la estructura de la actividad formativa de la Fegas en planes responde, por una parte, a la materia objeto de formación y, por otra parte, al origen de su financiación. Ya con carácter marginal, desde el punto de vista cuantitativo, la fundación lleva a cabo proyectos de colaboración derivados de contratación pública, que asumen los adjudicatarios en las licitaciones convocadas por la DG de Recursos Económicos del Sergas, aunque en el año fiscalizado no se llevó a cabo ninguno de estos últimos.
V.2. FINANCIACIÓN A continuación se muestran los datos relativos a la evolución de la financiación de la Fegas entre los ejercicios 2010 y 2012:
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Cuadro 2: Evolución financiación Fegas 2010-2012 (euros) Denominación
Actividad General
Actividad ordinaria (Convenio) Actividad específica
Total actividad ordinaria
Actividad extraordinaria
Financiación privada
Total actividad extraordinaria Total financiación
Importe
% variación
Año 2010
Año 2011
Año 2012
2011/2010
2012/2011
2012/2010
Gastos de la actividad general 1.617.262 Estilos de vida saludable Plan formación CEIC Gastos de personal 834.963 Gastos de funcionamiento 174.939 Inversiones reales 0 Total 2.627.164 Cuidados Paliativos 60.000 Seguridad de Pacientes Prevención violencia de género Estrategias en Salud Mental Estrategias de Salud y Seguridad Formación úlceras Mejora en la calidad de prescripción 32.175 fármacos CIAP 37.670 Escuela Ciudadanos 54.272 Total 184.116 2.811.280 Entidad financiadora Escuela Directivos - Varias entidades 76.014 ESMA - Varias entidades 48.800 Plan Fegas - Varias entidades 131.780 Farmaindustria Cuotas de inscripción 18.000 Servicios recibidos sin contraprestación Total 274.594 274.594 3.085.874
1.122.072
-30,62%
-60,22%
-72,40%
811.302 248.168 7.000 2.188.542 44.289 55.828 17.000 0 0 0
446.375 26.000 18.000 791.568 195.783 0 1.477.726 48.542 14.183 14.089 42.309 67.570 55.789
-2,83% 41,86%
-2,43% -21,11% -100,00% -32,48% 9,60% -74,60% -17,13%
-5,20% 11,92%
58.830
20.000
-16,70% -26,18%
82,85%
-66,00%
-37,84%
-100,00% -100,00% 49,18% -26,40%
-100,00% -100,00% 42,56% -38,10% 1,14% -77,87% -66,94%
-41,67%
8,43% 500,00% 187,69% -100,00% -100,00%
-100,00%
-53,80% -53,80% -19,27%
9,85% 9,85% -24,56%
-49,25% -49,25% -39,09%
175.948 2.364.490
262.482 1.740.208
-4,44% -15,89%
70.906 1.800 15.143 28.500 10.500
76.881 10.800 43.564
-6,72% -96,31% -88,51%
126.849 126.849 2.491.338
8.100 139.346 139.346 1.879.554
Fuente: Datos suministrados por la Fegas
Los aspectos más relevantes que se extraen de su análisis son los siguientes: - Según lo expuesto en el apartado destinado al análisis del convenio de la Fegas con el Sergas, la financiación por esta vía se vio reducida desde los 2.290.568 euros iniciales a 1.740.208 euros en el ejercicio 2012, destinándose 1.477.726 euros a la financiación de la actividad general y la cuantía restante 262.482 euros a la actividad específica. - La ratio de financiación mediante el convenio con el Sergas en relación con el total, se situó en el 2010 en el 91,1%, subiendo hasta el 94,9% en el 2011 para bajar al 92,6% en el 2012. El incremento del 2011 se deriva fundamentalmente de la bajada experimentada en la financiación de las actividades extraordinarias en relación con el ejercicio precedente (53,8%). - Por lo que se refiere a la financiación de las actividades ordinarias por la vía del convenio, cabe subrayar su continua minoración, alcanzando en el período analizado un porcentaje del 38,1%, en
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-43,75% -19,10%
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
relación con el ejercicio 2010, llegando a disminuir hasta un 26,4% en el ejercicio 2012 respecto del año anterior. La actividad general sufrió una minoración de la financiación del 43,8% en este período, a pesar de lo cual su componente de “gastos de funcionamiento” lo incrementó en un 11,9%. En contra de la tendencia a la disminución de la financiación de la actividad general, la actividad específica la vio incrementada en un 42,6%, si bien esta última representó un 15,1% de la actividad ordinaria. - Las fuentes de financiación de las actividades extraordinarias, en el período analizado, fueron exclusivamente privadas, sufriendo un descenso del 49,3%.
V.3. OBJETIVOS Y RESULTADOS El artículo 39 de la Ley 12/2006, de 1 de diciembre, de fundaciones de interés gallego, establece que el Patronato elaborará y remitirá el Protectorado, en los últimos tres meses de cada ejercicio, un plan de actuación, en el que queden reflejados los objetivos, las actividades que se prevén desarrollar durante el ejercicio siguiente, una previsión de las partidas de ingresos y gastos calculados y una memoria explicativa del plan de actuación. En cumplimiento del referido precepto el Patronato de la Fundación aprobó el 16 de diciembre de 2011 el Plan de Actuación correspondiente al ejercicio 2012, cuyos aspectos más relevantes son los siguientes: En cuanto a las previsiones de la actividad a desarrollar en 2012 cabe subrayar que únicamente se hace referencia a actividad general, integrada por el PEF y el AFEDAP, financiadas a través del convenio, en el primero caso con cargo a fondos propios de la Comunidad Autónoma y en el segundo con fondos finalistas de la Administración del Estado. La Fundación realizó dos tipos de actividad, docente y no docente, esta última no recogida en el Plan de Actuación por no estar prevista en el momento de su elaboración. No obstante, en la memoria de las cuentas anuales figuran datos relativos a su realización. Los datos de la actividad general prevista para 2012 contenidos en el Plan de Actuación son los que se muestran en los siguientes cuadros: Carga lectiva Actividad
General- Proyecto 201200025 3.000 horas presenciales
Plan estratégico de formación (PEF)
2.000 horas online 4 horas congresos
Plan de formación continuada (AFEDAP)
5.000 horas presenciales 1.000 horas online
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Recursos humanos Tipo de personal
Número
Personal asalariado Personal con contrato de servicio/nombramiento
Horas/año
24
38.976
1.328
11.004
0
0
Personal voluntario
Beneficiarios Tipo
Número
Personas físicas
14.226
Personas jurídicas
0
La fundación no realiza actividades mercantiles. No se efectuaron previsiones relativas a las restantes actividades realizadas por la Fegas, siendo incorporadas estas mediante adendas al convenio. - Por lo que se refiere a los objetivos a alcanzar en el ejercicio serían los siguientes: Objetivos estratégicos
Facilitar la formación continuada del personal al servicio del sistema sanitario de Galicia
Objetivos operativos
Actuaciones previstas
Ejecución del Plan Estratégico de Formación de la Consellería de Sanidad/Sergas (PEF)
Ejecución actividades presenciales Ejecución actividades online Ejecución congresos
Total Ejecución del Plan de Formación Continua del personal de las instituciones sanitarias del Sergas (AFEDAP) Total Otros
Ejecución presenciales
Indicador
actividades
Ejecución actividades online
Gastos de personal Gastos generales funcionamiento
Valor objetivo
Horas
3.000
354.000
Horas Horas Horas
2.000 4 5.004
144.000 10.000 508.000
Horas
5.000
590.000
Horas
1.000
72.000
Horas
6.000
662.000 820.568
de
300.000
Total Total
Recursos económicos (euros)
Horas
11.004
1.120.568 2.290.568
El destino de los recursos económicos a emplear es, según el Plan de Actuación, lo que se muestra en el siguiente cuadro: Gastos/inversiones Aprovisionamientos-Gastos directos de las actividades
Importe (euros) 1.170.000
Gastos de personal
820.568
Otros gastos de explotación
300.000
Amortización del inmovilizado Suma gastos Adquisición de inmovilizado Suma inversiones Total
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12.483 2.303.051 21.000 21.000 2.324.051
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Por lo tanto, se observa un exceso de recursos financieros sobre los gastos correspondientes a los objetivos previstos de 33.483 euros, correspondiendo 12.483 euros a la amortización de inmovilizado y 21.000 euros a sus adquisiciones. En la memoria del anteproyecto de presupuestos del ejercicio, aprobado por el Patronato, la previsión de ingresos se cuantificó en 2.324.051 euros, mientras que la de gastos fue de 2.303.051 euros, importe este último que excede en 12.483 euros al contenido en el Plan de Actuación (2.290.568 euros). Esta diferencia se debe a que en los presupuestos se incluyeron los gastos correspondientes a la dotación de amortización del inmovilizado. Por lo que se refiere las previsiones de ingresos, tienen su origen, por una parte, en la financiación del Sergas derivado del convenio suscrito para 2012 (2.290.568 euros), 12.483 euros en la activación como ingreso del ejercicio de la subvención de capital para adquisición de inmovilizado y 21.000 euros en una estimación de excedente positivo de la previsión de ingresos sobre los gastos. Tal como se expone en el apartado destinado al análisis del convenio, la financiación derivada de este se vio reducida en 525.975 euros a través de sucesivas adendas al convenio durante del ejercicio, a pesar del cual no consta la modificación del Plan de Actuación con el objeto de adecuarlo a la reducción experimentada en su financiación. La previsión de gastos, una vez excluido el importe de 12.483 euros correspondientes a gastos de amortización, fue de 2.290.568 euros de los que 1.170.00 euros corresponden a gastos directos de las actividades, 820.568 euros a gastos de personal y 300.000 euros a otros gastos de explotación. El gasto incurrido en el ejercicio sólo alcanzó el 82,8% de las estimaciones presupuestarias debido a la disminución de la financiación de la actividad que establecía el convenio. En el cuadro siguiente se muestran los datos de la actividad programada y la realizada en 2012, distribuida por planes formativos:
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Cuadro 3: Actividad docente 2012 Actividad programada 2012 Plan
Actividad realizada 2012
Modalidad
Presencial AFEDAP Telef/mixto Suma Presencial CPM Suma Presencial EC Telef/mixto Suma Presencial ED Telef/mixto Suma Presencial ESMA Suma Presencial Congresos FEGAS Telef/mixto Suma Presencial Congresos PEF Telef/mixto Suma Presencial PESM Telef/mixto Suma Presencial PEVS Telef/mixto Suma Presencial PGCP Telef/mixto Suma Presencial PSP Telef/mixto Suma Presencial Congresos PUPP Telef/mixto Suma Presencial PVX Telef/mixto Suma Año 2011 COD. 111077 Suma Total actividad docente directa 2012
Nº actividades
Nº horas
429 33 462 3 3 227 16 243 4 18 22 46 46 16 2 20 38 252 1 45 298 4 0 4 12 2 14 2 6 8 0 1 1 2
4.868 621 5.489 36 36 816 32 848 132 416 548 918 918 240 3 377 620 2.581 5 919 3.505 16 0 16 135 35 170 28 228 256 0 52 52 43
18 20 0 2 2
1.161
Nº horas
Plazas
Gastos directos
Solicitantes
Admitidos
Certificados
15.877 8.218 24.095 81 81 6.191 0 6.191 80 738 818 1.853 1.853 479 163 2.136 2.778 3.653 221 2.131 6.005 257 0 257 253 798 1.051 50 0 50 0 55 55
4.901 1.174 6.075 58 58 5.761 0 5.761 75 711 786 512 512 431 156 1.969 2.556 2.259 185 840 3.284 233 0 233 222 135 357 43 0 43 0 50 50
4.541 1.015 5.556 48 48 3.729 0 3.729 74 524 598 377 377 372 115 492 979 1.946 136 699 2.781 154 111 265 228 93 321 39 0 39 258 2 260 37 303 398 738 59 72 131
294.948 28.741 323.689 3.084 3.084 80.033 7.098 87.131 26.567 51.514 78.081 78.265 78.265 23.329 8.936 21.873 54.138 126.752 2.392 20.368 149.513 4.003 6.161 10.163 14.014 1.250 15.264 2.990
15.822
846.236
2.522 455 2.977 36 36 679 32 711 120 420 548 692 692 141 3 346 490 1.175 5 327 1.507 40 8 48 132 25 157 28 0 28 55 52 107 34 9 424 467 11 96 107
5.109 1.208 6.317 66 66 6.330 0 6.330 75 810 885 789 789 552 180 2.247 2.979 3.201 200 904 4.305 480 0 480 257 135 392 44 0 44 0 50 50
444 487 0 96 96
232 24 256 3 3 187 16 203 3 18 21 22 22 14 2 12 28 114 1 20 135 6 2 8 12 1 13 2 0 2 17 1 18 1 1 16 18 4 2 6
0 0 100 100
0 0 101 101
13.041
733
7.875
22.737
43.335
Fuente: Datos suministrados por la Fegas
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Nº actividades
0 0 80 80
19.795
(euros)
2.990 6.311 2.650 8.961 4.100 5.806 15.801 25.707 1.324 6.880 8.204 1.045 1.045
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Por lo que se refiere a las previsiones de actividad cabe señalar el siguiente: Según se expuso con anterioridad, tanto el Plan de Actuación como el Programa de Actividades de la fundación sólo están referidos a los planes PEF y AFEDAP, no conteniendo previsiones relativas a los restantes planes formativos. En cuanto al análisis de la actividad ejecutada (toda vez que en los cursos correspondientes a los planes PESM en formación on line, PSP en formación presencial, PUPP, PVX en formación presencial únicamente se facilitaron el número de certificaciones emitidas sin que consten los restantes datos plazas convocadas, solicitantes y admitidos-) cabe destacar los siguientes aspectos: -
De un total de 1.161 actividades previstas sólo se realizaron 733 (anexo 1).
Las actividades previstas de los planes AFEDAP y PEF se situaron en cabeza, correspondiéndole un 65,5% del total. En este caso los cursos realizados fueron de 391 frente a unas previsiones de 760 lo que implica que el 48,6% de los cursos previstos no se realizaron (el 44,6% en el caso de la AFEDAP y 54,7% en el PEF). A nivel global, el número de horas de formación realizadas (7.875) supuso un 60,4% de las programadas. En este sentido el número medio de horas impartidas por actividad se situó en 10,7, alcanzando en los casos de los planes ED, ESMA, PUPP y PVX valores ostensiblemente superiores. De forma paralela al número de actividades, los planes AFEDAP y PEF absorbieron el 69% del total de las horas previstas y su grado de ejecución sólo alcanzó el 49,9%. Desde el punto de vista económico, los gastos directos de la actividad docente realizada, alcanzaron la cuantía de 846.236 euros. Tanto en el Plan de Actuación como en los presupuestos el importe global previsto fue de 1.170.000 euros, lo que da como resultado una desviación económica a la baja del 27,7%. Las horas docentes no realizadas supusieron el 39,7% de las previstas de lo que se infiere que la disminución de la actividad fue superior a la minoración del gasto. De un total de 22.737 plazas convocadas, sólo fueron admitidos 19.795 alumnos, a pesar de que el número de solicitantes alcanzó los 43.335, lo que supone un porcentaje de admitidos del 87,1% en relación con las plazas convocadas. Esta ratio alcanzó el 90,9% en la formación on-line y el 85,8% en la presencial. Estos datos determinan que la ratio de alumnos solicitantes en relación con las plazas convocadas se situó en 1,91, alcanzando el 3,81 en el plan AFEDAP. En el extremo contrario está el plan PESM con un 0,54 lo que pone de manifiesto la poca aceptación de los cursos de este plan de formación.
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En cuanto a la distribución de los gastos docentes directos, el 78,8% correspondió la formación presencial, el 19,2% la formación on line y el 2% restante a congresos, resultando que el gasto por alumno certificado se situó en una media de 53,48 euros, valor ampliamente superado en el caso de los planes ESMA (207,60 euros) y ED (130,57 euros). Por otra parte, la distribución de las actividades según las localidades en las que se realizaron es la siguiente: Cuadro 4: Distribución de las actividades por localidad Localidad A Coruña Ames Burela Carballo Cee Coristanco Ferrol Fonsagrada Grove, O Lobios Lugo Monforte Muíños Nigrán O Barco Ourense Pontedeume Pontevedra Ribeira Sada San Sadurniño Santiago Verín Vigo Vilagarcía Xinzo de Limia On line Total
Curso
Foro 69 2 12 5 4 1 30 1 1 1 45 12 1 1 9 48 8 36 10 7 1 214 4 101 6 9 73 711
Congreso 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15 0 0 0 0 0 16
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 1 6
Nº actividades realizadas 70 2 12 5 4 1 30 1 1 1 45 12 1 1 9 48 8 36 10 7 1 234 4 101 6 9 74 733
% 9,5% 0,3% 1,6% 0,7% 0,5% 0,1% 4,1% 0,1% 0,1% 0,1% 6,1% 1,6% 0,1% 0,1% 1,2% 6,5% 1,1% 4,9% 1,4% 1,0% 0,1% 31,9% 0,5% 13,8% 0,8% 1,2% 10,1% 100,0%
V.4. GESTIÓN De los datos que figuran en el cuadro siguiente se deduce que los gastos registrados en la cuenta de resultados ascienden a 1.897.342 euros, mientras que los imputados a las actividades fueron de 1.875.976 euros. Esta diferencia de 21.366 euros se debe a que los gastos de amortización del inmovilizado, los excepcionales y los correspondientes a servicios recibidos sin contraprestación no forman parte del coste de las actividades, mientras que por el contrario, se incluyen en el gasto de estas los 480 euros destinados a la adquisición de inmovilizado.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Euros Gastos Cuenta Resultados Concepto
Gasto total de la actividad Importe
Ayudas económicas Gastos directos actividades Personal Gastos generales Amortización Gastos excepcionales Total
36.000 957.479 740.054 150.063 12.483 1.263 1.897.342
Concepto
Importe
Ayudas económicas Gastos directos actividades Personal Gastos generales Inversiones reales Serv. recib. sin contraprestación
36.000 957.479 740.054 150.063 480 -8.100 1.875.976
Fuente: Elaboración propia
Los gastos totales de la actividad se distribuyen entre gastos de la actividad docente (957.479 euros) y los indirectos correspondientes a gastos de personal y funcionamiento (918.497 euros). Los gastos directos de la actividad docente representaron el 51% del gasto total de la actividad del ejercicio, estando integrados por los correspondientes a honorarios abonados a los colaboradores docentes, así como los derivados de la estancia y viajes en que incurren, gastos de mensajería y facturas emitidas por las empresas de formación, alquileres de locales, retribuciones del personal de apoyo o preparación del material para jornadas y reuniones. En el cuadro siguiente se muestran los datos de la actividad docente programada y la realizada en 2012, distribuida por planes formativos: Cuadro 5: Actividad Fegas 2012 (euros) Actividad no docente 2012
Actividad docente 2012 Plan Nº horas AFEDAP PEF ESMA FEGAS PGCP PSP PVX EC PESM PEVS PUPP CPM ED CEIC DIVULGA Suma
2.977 1.507 692 490 28 107 107 711 48 157 467 36 540 0 0 7.867
Gastos directos 323.689 149.512 78.265 55.184 2.990 8.961 8.204 87.131 10.164 15.264 25.707 3.084 78.081 0 0 846.236
Gasto/hora 108,73 99,21 113,10 112,62 106,79 83,75 76,67 122,55 211,75 97,22 55,05 85,67 144,59
107,57
Nº horas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 8
Gastos directos 0 12.140 0 37.418 18.000 0 0 0 0 0 31.994 0 0 5.773 5.918 111.243
Actividad total 2012
Nº horas 2.977 1.507 692 490 28 107 107 711 48 157 467 36 548 0 0 7.875
Gastos directos totales 323.689 161.652 78.265 92.602 20.990 8.961 8.204 87.131 10.164 15.264 57.701 3.084 78.081 5.773 5.918 957.479
% s/total horas 37,80% 19,14% 8,79% 6,22% 0,36% 1,36% 1,36% 9,03% 0,61% 1,99% 5,93% 0,46% 6,96% 0,00% 0,00% 100,00%
% s/gastos directos totales 33,81% 16,88% 8,17% 9,67% 2,19% 0,94% 0,86% 9,10% 1,06% 1,59% 6,03% 0,32% 8,15% 0,60% 0,62% 100,00%
Fuente: Memoria Cuentas Anuales
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Los aspectos más relevantes que se deducen de estos datos extraídos de la Memoria de las cuentas anuales son los siguientes: -
La actividad docente absorbe el 88,4% de la totalidad de los gastos directos.
Los planes AFEDAP y PEF representaron el 57% de las horas de docencia y el 50,7% de los gastos directos. El gasto directo por hora de la actividad docente se situó en 107,57 euros a nivel global, alcanzando los 108,73 euros el plan AFEDAP y 99,21 euros en el caso del PEF. Los datos relativos a la evolución de la actividad ejecutada por la entidad en el período 2010-2012, son los que se muestran en el siguiente cuadro:
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 6: Actividad ejecutada 2010-2012 (euros) Importe
Nº horas ejecutadas
Año 2010
Año 2011
Año 2012
Año 2010
Gastos de la actividad general 994.093 Estilos de vida saludable Plan formación CEIC Actividad general Gastos de personal 803.649 Gastos de funcionamiento 203.874 Inversiones reales 17.889 Suma 2.019.504 Cuidados Paliativos 40.711 Seguridad de Pacientes Actividad ordinaria Prevención violencia de género (Convenio) Estrategias en Salud Mental Estrategias de Salud y Seguridad Actividad específica Formación úlceras Mejora en la calidad 30.121 de prescripción fármacos CIAP 30.893 Escuela Ciudadanos 38.444 Suma 140.168 Total actividad ordinaria 2.159.672 Entidad financiadora Escuela Directivos - Varias entidades 70.362 ESMA - Varias entidades 28.090 Plan FEGAS - Varias entidades 89.760 Financiación Farmaindustria privada Actividad Cuotas de inscripción extraordinaria Servicios recibidos sin contraprestación Suma 188.212 Fegas - Fondos propios 9.662 Financiación pública Suma 9.662 Total actividad extraordinaria 197.874 Total 2.357.547
1.115.912 809.168 244.507 10.130 2.179.716 15.747 41.645 2.912 -
632.188 15.264 5.773 740.054 150.063 481 1.543.823 30.125 8.961 8.204 23.342
7.443 7.443 439 -
8.861 8.861 230 392 34 -
5.176 157 5.333 112 107 107 176
-
64.681
-
-
499
-
57.700
-
-
467
58.830
3.084
-
-
36
119.134 2.298.851
196.099 1.739.921
260 340 1.039 8.482
656 9.517
1.504 6.837
73.644 9.891 28.497 -
76.881 32.991 -
204 72 715
303 21 -
540 218 112 -
112.033 9.966 9.966 121.999 2.420.850
109.872 26.183 26.183 136.055 1.875.976
991
324 8 8 332 9.849
870 386 386 1.256 8.092
Denominación
0 991 9.473
Año 2011
Año 2012
Fuente: Datos suministrados por la Fegas
Del análisis de los datos contenidos en el cuadro se deduce el siguiente: La diferencia entre el número de horas reflejadas en este cuadro con respecto al anterior (218 horas) viene dada porque la Memoria incluye tan sólo la actividad docente que implicó gasto. Estas horas corresponden el Plan ESMA y se refieren a cursos realizados por otras entidades en las que la Fegas únicamente cedió las aulas. El gasto de la actividad general del ejercicio 2012 fue de 1.543.823 euros, mientras que su financiación sólo alcanzó 1.477.726 euros. Este exceso de gasto sobre la financiación trae su causa en que la comunicación de la disminución de la financiación proveniente del Plan AFEDAP, se efectuó a la Fegas a mediados del ejercicio, cuando la entidad ya había realizado actividades por un
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
importe de gasto superior a la financiación aminorada lo que, por otra parte, llevó a la cancelación de la mayor parte de la actividad general prevista para el segundo semestre. A nivel global la actividad alcanzó el mayor gasto en el 2011, experimentando una descenso en el 2012, de un 22,5% respecto del ejercicio anterior. La ratio de los gastos de la actividad general/gasto total, pasó de un 42,2% en el 2010 al 46,10% en el 2011, no obstante en el 2012 experimentaron una disminución, situándose en el 33,7%. El gasto total de la actividad en el ejercicio 2012 alcanzó un importe de 1.875.976 euros que se distribuyen de la siguiente forma: a) Actividad ordinaria (financiada mediante el convenio): 92,7%. b) Actividad extraordinaria realizada con financiación privada: 5,9%. c) Actividad extraordinaria realizada con financiación pública: 1,4%. Por lo que respecta a la evolución del gasto de la actividad en el período 2010-2012 observar que: a) La actividad ordinaria sufrió una disminución acumulada de un 19,4%, a pesar de que en el período 2010-2011 se incrementó en un 6,4%. b) La actividad extraordinaria disminuyó un 31,2% en el período considerado, a pesar de que en el período 2011-2012 aumentó un 11,5% debido al incremento de la financiación pública. En cuanto al número de horas de docencia, se observa una evolución paralela a la del gasto, en el siguiente sentido: a) La actividad ordinaria también disminuyó en el período considerado un 19,4%. b) La actividad extraordinaria alcanzó un mínimo en el 2011 (332 horas), aunque a nivel acumulado se incrementó en un 26,7%. En el período 2010-2012 la actividad global sufrió un descenso en el gasto del 20,4% y en el número de horas realizadas del 14,6%.
VI. ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERA DE LAS CUENTAS ANUALES VI.1. ANÁLISIS FORMAL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA De conformidad con lo establecido en el artículo 37 de la Ley 12/2006, de 1 de diciembre, de Fundaciones de interés gallego, las cuentas anuales del ejercicio 2012 fueron sometidas la auditoría externa, encargándose de su realización la empresa “FAIR VALUE AUDITORES, S.L.” quien emitió un informe favorable sin salvedades el 23 de mayo de 2013.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
En general y con independencia de las limitaciones puestas de manifiesto a lo largo de este informe, las cuentas anuales de la Fegas correspondientes al ejercicio 2012 muestran, en sus aspectos más significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera a 31.12.2012, del resultado de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados en este ejercicio, conteniendo la información necesaria para su interpretación y adecuada comprensión, de acuerdo con las normas y principios contable aplicables. Del análisis de los datos contenidos en los modelos de información trimestrales remitidos a la IGCA en virtud de lo establecido en la Instrucción 2/2011, de 13 de junio, correspondientes al 4º trimestre de 2012, se observa que la información suministrada está elaborada el 26 de abril de 2013, correspondiente a la última modificación en el sistema contable XUMCO, por lo que no se observan diferencias entre aquella y los datos que constan en las cuentas anuales. Las cuentas anuales fueron aprobadas por el Patronato el 28 de junio de 2013 y presentadas al Protectorado el 9 de julio de este año, ajustándose a los plazos previstos en la Ley 12/2006. Estas comprenden el balance, la cuenta de resultados y la memoria, así como la liquidación de los presupuestos, siéndole de aplicación en este ejercicio las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos, aprobadas por el Real Decreto 1491/2011. Los aspectos más relevantes que incluye este plan están referidos a la estructura de la cuenta de resultados, en la que se muestran los aumentos y disminuciones del patrimonio neto originados en el ejercicio, como expresión del resultado total de la entidad por diferencia, por una parte, entre las aportaciones y disminuciones de la dotación fundacional o fondo social y, por otra, de los ingresos y gastos, tanto de los contabilizados formando parte del excedente del ejercicio, como de los incluidos directamente en el patrimonio neto. Por lo que respecta la memoria, desaparece el cuadro de financiación y por lo que se refiere a la información sobre flujos de efectivo regulados en el nuevo plan, esta no es obligatoria al aplicar la Fegas las normas de registro y valoración del Plan General de Contabilidad de Pequeñas y medianas Empresas. Del análisis formal de los documentos integrantes de las cuentas anuales de 2012, no se observaron incidencias significativas en cuanto a su estructura y contenido.
VI.2. BALANCE DE SITUACIÓN Según los datos de las cuentas anuales de 2012 rendidas por la fundación, la estructura del balance de situación a 31.12.2012 comparada con la del ejercicio anterior es la siguiente:
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 7: Balance de situación (euros) Activo A) Activo no corriente I. Inmovilizado intangible 5-Aplicaciones informáticas III. Inmovilizado material 1-Terrenos y otras construcciones 2-Instalac. técnicas y otro inmov. matarial B) Activo corriente III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1-Clientes por ventas y prest. servicios 3-Deudores varios 4-Personal 6-Otros créd. Admón. Públicas V. Inversiones financ. a corto plazo 5-Otros activos financieros VI. Periodificaciones a corto plazo 1-Gastos anticipados VII. Efectivo y otros act. líq. equivalentes 1-Tesorería Total activo (A +B)
36
2012 Importe
2011 % s/total
Importe
% s/total
% variación
2.359.495
76,34%
2.537.301
69,62%
-7,01%
931
0,03%
3.408
0,09%
-72,69%
69,53%
-6,92%
931 2.358.565
3.408 76,31%
2.193.621
2.533.893 2.278.839
164.944
255.054
731.290
23,66%
1.106.975
30,38%
-33,94%
314.708
10,18%
1.066.283
29,26%
-70,49%
0,01%
-87,03%
0,02%
-100,00%
1,09%
950,80%
100,00%
-15,19%
0
5.183
229
0
0
284
314.479 60
1.060.816 0,00%
463
0,00%
591
13,48%
39.639
100,00%
3.644.276
60 0
463
0 416.522
591
416.522 3.090.785
39.639
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Patrimonio neto y pasivo A) Patrimonio neto A-1) Fondos propios I. Dotación fundacional 1-Dotación fundacional II. Reservas 2-Otras reservas IV. Excedente del ejercicio
2012 Importe
2011 % s/total
Importe
% s/total
% variación
2.742.162
88,72%
2.924.849
80,26%
-6,25%
2.079.578
67,28%
2.249.781
61,73%
-7,57%
84.142
2,72%
84.142
2,31%
0,00%
58,99%
-6,97%
84.142 1.999.836
84.142 64,70%
1.999.836
2.149.608 2.149.608
-4.400
-0,14%
16.031
0,44%
-127,455
A-3) Subev., donaciones y legados recibidos
662.585
21,44%
675.068
18,52%
-1,85%
I. Subvenciones
662.585
21,44%
675.068
18,52%
-1,85%
719.427
19,74%
-51,54%
0,00%
1-Subv. oficiales de capital C) Pasivo corriente III. Deudas con entidades del grupo a c/p IV. Beneficiarios- Acreedores V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
662.585
675.068
348.623
11,28%
1.200
0,04%
0
18.000
0,58%
53.625
1,47%
-66,43%
166.289
5,38%
590.802
16,21%
-71,85%
2,06%
117,51%
100,00%
-15,19%
1-Proveedores
82.057
157.731
3-Acreedores varios
12.028
304.870
6-Otras deudas con las Admón. Públicas
69.760
109.001
2.443
19.200
7-Anticipos recibidos por pedidos VI. Periodificaciones a corto plazo 1-Ingresos anticipados Total Patrimonio neto y Pasivo (A+C)
163.134
5,28%
75.000
163.134 3.090.785
75.000 100,00%
3.644.276
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos contenidos en las Cuentas Anuales
Del análisis de la evolución interanual de los datos más significativos del balance se derivan los siguientes extremos: - En términos globales las partidas del balance disminuyeron un 15,2%. - El descenso del activo viene determinado por la minoración del activo no corriente en un 7%, derivada fundamentalmente de la disminución en un 6,9% de su componente de inmovilizado material que representa un 76,3% del activo total. - El activo corriente sufrió un descenso interanual de un 33,9%, si bien su peso en el activo total sólo alcanzó el 23,7%, siendo la partida más relevante la de Tesorería con un 13,5% del activo, y que experimentó un incremento interanual del 950,8%. La partida de “Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar” supuso el 10,2% del activo, disminuyendo un 70,5% respecto al ejercicio anterior. - La disminución interanual del pasivo total viene determinada fundamentalmente por la minoración del patrimonio neto en un 6,2%, al representar esta partida el 88,7% de aquel. Asimismo, el pasivo corriente disminuyó en un 51,5%, siendo su peso específico en el pasivo total
37
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
del 11,3%, debiéndose esta minoración básicamente al epígrafe “Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar” que experimentó una variación interanual negativa del 71,9%. - La totalidad de las deudas de la fundación son a corto plazo, por lo que en el balance no figura ninguna partida en el pasivo no corriente. A continuación se analizan los epígrafes más significativos del balance. El inmovilizado constituye la totalidad del activo no corriente, mostrándose en el siguiente cuadro las variaciones experimentadas por los epígrafes que integran esta masa patrimonial: Cuadro 8: Activo no corriente 2012 (euros) Epígrafe
Saldo a 01.01.2012
Inmovilizado intangible
108.702
0
0
108.702
Amort. acum. inmov. intangible
105.294
2.477
0
107.771
3.408
-2.477
0
931
VNC inmov. intangible (A)
Altas
Bajas
Saldo a 31.12.2012
Inmovilizado material
3.725.583
481
1.625
3.724.439
Amort. acum. inmov. material
1.191.690
175.810
1.625
1.365.875
VNC inmov. material (B)
2.533.893
-175.329
0
2.358.564
2.537.301
-177.806
0
2.359.495
Valor neto contable (Total)
Fuente: Memoria cuentas anuales
El inmovilizado material es el componente más importante del activo no corriente al representar el 99,96% de su valor. Los bienes que lo integran figuran amortizados al final del ejercicio por un importe de 1.365.875 euros, lo que implica una amortización del 36,7% de su valor, figurando totalmente amortizados los elementos de transporte y otro inmovilizado material por un valor de 32.265 euros. En el siguiente cuadro se muestran los datos relativos al inmovilizado intangible, observándose que el 99,1% de su valor figura totalmente amortizado. Concepto Marcas Aplicac. informáticas Inmovilizado en cesión de uso Total
Saldo a 31.12.2012
Amort. acumulada
4.334
4.334
Valor neto contable 0
84.809
83.878
931
19.559
19.559
0
108.702
107.771
931
Fuente: Memoria Cuentas anuales
En cuanto al activo corriente, corresponde prácticamente en su totalidad a los epígrafes “Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar” y “Efectivo y otros activos líquidos equivalentes”. Según la información contenida en la memoria, el importe de 314.708 euros registrado en el epígrafe de Deudores se desglosa en: 312.860 euros que corresponden al importe del convenio con
38
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
el Sergas pendiente de pago; un importe de 1.619 euros derivados de la deuda de la Tesorería de la Seguridad Social y 229 euros de intereses bancarios devengados y no cobrados. Por lo que respecta al efectivo registrado (Tesorería), por importe de 416.522 euros, se distribuye en 416.382 euros situados en cuentas bancarias a la vista y 140 euros en efectivo en la caja de la entidad, según el detalle que se muestra a continuación: Cuadro 9: Tesorería 2012 (euros) Caja Saldo inicial
Bancos
Total
179
39.460
39.639
Cobros
1.500
2.825.591
2.827.091
Pagos
1.539
2.448.669
2.450.208
140
416.382
416.522
Saldo final
Fuente: Libro Diario
Por lo que se refiere al Pasivo del balance, cabe subrayar que la financiación propia supuso, en el ejercicio fiscalizado, el 88,7% del mismo, correspondiendo el 11,3% restante al pasivo corriente, y observándose una disminución interanual de la financiación propia, debido la minoración de todas las partidas, excepto la dotación fundacional, tal y como se refleja en el siguiente cuadro: Cuadro 10: Patrimonio neto (euros) 31.12.2012 Dotación fundacional Reservas Excedente del ejercicio Subvenciones Total
31.12.2011
Variación Absoluta
%
84.142
84.142
0
0,00%
1.999.836
2.149.608
-149.772
-6,97%
-4.400
16.031
-20.431
-127,45%
662.585
675.068
-12.483
-1,85%
2.742.162
2.924.849
-182.687
-6,25%
Cabe subrayar que la dotación fundacional por importe de 84.142 euros corresponde la aportación inicial del Sergas a la fundación. En base a lo previsto en el artículo 30 del Reglamento de Fundaciones de interés gallego, aprobado por el Decreto 14/2009, de 21 de enero, el Patronato acordó en su reunión de 28 de junio de 2013 la compensación con cargo a reservas del excedente negativo del ejercicio 2012. A 31 de diciembre de 2012 el patrimonio neto contabilizado por la fundación ascendía a 2.742.162 euros, experimentando un descenso interanual de un 6,3%. Su componente más importante (Reservas) disminuyó un 7%, siendo las causas de esta disminución la minoración correspondiente a dotación a la amortización imputada directamente a reservas (165.803 euros) y, en sentido contrario, el beneficio incorporado del ejercicio anterior (16.031 euros).
39
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
La totalidad de la financiación ajena está integrada por pasivo corriente, no existiendo deudas a largo plazo. El 94,5% de las deudas a corto plazo corresponden a “acreedores comerciales” y a “ingresos anticipados”, prácticamente a partes iguales, experimentando estas partidas una disminución interanual del 50,5%.
VI.3. CUENTA DE RESULTADOS Los datos de la cuenta de resultados de la entidad referidos a los ejercicios 2011 y 2012, así como su evolución interanual son los siguientes:
40
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 11: Cuenta de resultados (euros) 2012
2011
% variación
A) Excedente del ejercicio 1. Ingresos de la entidad por la actividad propia b) Aportaciones de usuarios c) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboradores d) Subvenc. imputadas al excedente del ejercicio g) Otros ingresos de la actividad propia 2. Gastos por ayudas y otros a) Ayudas monetarias 5. Gastos específicos de las actividades 600-Actividades formativas
1.878.067
2.423.899
-22,52%
0
10.500
71.616
42.457
-100,00% 68,6%8
1.739.921
2.298.851
-24,31%
66.530
72.074
-7,69%
-36.000
-53.625
-32,87%
-36.000
-53.625
-32,87%
-957.479
-1.301.260
-26,42%
-846.236
-1.102.541
-23,25%
601- Estudios y proyectos de investigación
-50.979
-110.802
-53,99%
603-Otras actividades no docentes
-60.264
-87.917
1.200
1.800
-33,33%
-740.054
-809.168
-8,54%
6. Otros ingresos de la actividad 7. Gastos de personal a) Sueldos, salarios y asimilados
-588.649
-641.517
b) Cargas sociales
-151.405
-167.652
8. Otros gastos de la actividad a) Servicios exteriores b) Tributos 9. Amortización del inmovilizado
-150.063
-246.684
-149.867
-246.489
-196
-196
-31,45%
-8,24% -9,69% -39,17% -39,20% 0,00%
-12.483
-12.483
0,00%
10. Subv. de capital traspasadas al execedente del ejercicio
12.483
12.483
0,00%
13. Otros resultados
-1.263
-1.299
-2,71%
a) Gastos excepcionales b) Ingresos excepcionales A.1) Excedente de la actividad 13. Ingresos financieros b) De valores negociables y otros instrumentos financieros A.2) Excedente de las operaciones financieras A.3) Excedente antes de impuestos 19. Impuestos sobre beneficios A.4) Variación del patrimonio neto reconocida en el excedente del ejercicio B) Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto 3. Otros ingresos y gastos B.1) Variación de patrimonio neto por ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto C) Reclasificacións al excedente del ejercicio 3. Subvenciones recibidas C.1) Variación de patrimonio neto por reclasificación al excedente del ejercicio D) Variaciones de patrimonio neto por ingresos y gastos imputados direct. al patrimonio neto I) Resultado total variación del patrimonio neto
-1.264
-1.306
-3,22%
0
7
-94,38%
-5.592
13.664
-140,92%
1.192
2.367
-49,64%
1.192
2.367
-49,64%
1.192
2.367
-49,64%
-4.400
16.031
-127,45%
0
0
-4.400
16.031
-165.803
-184.618
-165.803
-12.483
-184.618
-12.483
-127,45%
-10,19% -10,19%
0,00%
-12.483
-12.483
0,00%
-178.286
-197.101
-9,55%
-182.686
-181.070
0,89%
Fuente: Elaboración propia a partir de las cuentas anuales
41
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Tal y como se expuso con anterioridad, con la entrada en vigor el 01.01.2012 del nuevo PGC para las entidades sin fines lucrativos, la estructura de la cuenta de resultados se vio modificada en el sentido de que ahora el resultado del ejercicio viene determinado por la variación del patrimonio neto derivada, por una parte, de los ingresos y gastos que forman parte del excedente del ejercicio y, por otra, de los imputados directamente al patrimonio neto. Del análisis de la cuenta de resultados cabe efectuar las siguientes consideraciones: - Según la memoria de las cuentas anuales de 2011, existían activos fijos, cuya adquisición, en su día, fue financiada mediante fondos procedentes del convenio con el Sergas o de remanentes de tesorería, tratándose, por tanto, de subvenciones corrientes, respecto de las cuales los gastos derivados de su amortización no son financiables por el convenio, de acuerdo con lo establecido en su cláusula 9ª. Para obviar esta limitación, la entidad optó por imputar el importe de la amortización de estos bienes (184.618 euros) al patrimonio neto, con cargo a la cuenta de reservas voluntarias, en lugar de cargarlo a la de resultados lo que implicó que el excedente del ejercicio figurara sobrevalorado en este importe. - En el ejercicio 2012, con la entrada en vigor de la nueva estructura de la cuenta de resultados, la pérdida total del ejercicio por importe de -182.686 euros, no se ve afectada cuantitativamente por lo expuesto con anterioridad, si bien cabe señalar que el importe de 165.803 euros que figura como gasto en el apartado B.3 (Otros ingresos y gastos) de la cuenta de resultados, correspondiente a dotación a la amortización del inmovilizado, no aparece registrada en el Diario, debiéndose registrar como gasto en el apartado A.9 (Amortización del inmovilizado) como una componente negativa del excedente de la actividad, aunque hay que subrayar que desde la óptica cuantitativa, en la nueva estructura no incide en el resultado total de la entidad, pero sí en el que se refiere a su estructura cualitativa. El resultado total negativo de la variación del patrimonio neto sufrió un incremento interanual de un 0,9%, al pasar de 181.070 euros en 2011 a 182.686 euros en 2012. - Por el lado de los ingresos, el componente “Ingresos de la actividad por la actividad propia” que representó el 99,2% de los mismo, sufrió una reducción interanual del 22,5%, siendo su causa principal a minoración de la financiación derivada del convenio con el Sergas en un 24,3% respecto del ejercicio anterior. - En la vertiente de los gastos, ninguna de las componentes experimentó incremento, destacando por su importancia cuantitativa la reducción sufrida en los correspondientes a “Gastos específicos de las actividades” (26,4%) y “Gastos de personal” (8,5%), epígrafes que conjuntamente representan el 82,5% del total. Desde la óptica cualitativa, las compras de los aprovisionamientos se registraron en la cuenta 629 (Otros servicios) conjuntamente con otros conceptos de naturaleza heterogénea,
42
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
sin que figure ningún registro contable en el grupo 3 (Existencias) al considerar consumidos los bienes en el momento de su adquisición. La estructura de los gastos e ingresos de la entidad, determinante de la componente del resultado “Excedente del ejercicio” que se deriva de los datos registrados en el diario fue la siguiente: Cuadro 12: Clasificación de los gastos (euros) Actividad
Tipo de gasto Actividades formativas
Aprovisionamientos
44,60%
Estudios y proyectos de investigación
50.885
5,32%
2,68%
Otras actividades no docentes
60.264
6,29%
3,18%
957.385
100,00%
50,46%
Reparaciones y conservación
21.683
14,47%
1,14%
Serv. profesionales independientes
37.292
24,88%
1,97%
Transportes
10.145
6,77%
0,53%
4.960
3,31%
0,26%
Servicios bancarios Public., propaganda y relac. públicas Suministros Otros servicios Suma Sueldos, salarios y asimilados Cargas sociales Suma Ayudas monetarias Tributos
Otros gastos
Gastos excepcionales Suma
Dotaciones amortizaciones
para
% s/ total
88,39%
Primas de seguros
Gastos de personal
%
846.236
Suma
Servicios exteriores
Importe
Amortización del inmovilizado Suma
Total
53
0,04%
0,00%
4.667
3,11%
0,25%
32.987
22,01%
1,74%
38.080
25,41%
2,01%
149.867
100,00%
7,90%
588.649
79,54%
31,03%
151.405
20,46%
7,98%
740.054
100,00%
39,01%
36.000
96,10%
1,90% 0,01%
196
0,52%
1.264
3,37%
0,07%
37.459
100,00%
1,97%
12.483
100,00%
0,66%
12.483
100,00%
0,66%
1.897.248
100,00%
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos del Diario
El importe de los gastos reflejados en el epígrafe “Estudios y proyectos de investigación” de la cuenta de resultados figura incrementado en 94 euros respecto del registrado en la cuenta 601 del diario suministrado. Verificada la causa de esta diferencia mediante la comprobación de los datos que figuran registrados en el diario que figura legalizado, así como en el balance de comprobación, se deduce que aquella fue debido a un error informático en el diario facilitado inicialmente, por lo que los gastos de este epígrafe que figuran en la cuenta de resultados son correctos.
43
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 13: Clasificación de los ingresos (euros) Concepto Aportaciones privadas
% s/ total
71.616
98,35%
Ingr. accesorios serv. diversos
1.200
1,65%
0,06%
72.816
100,00%
3,85%
1.739.921
100,00%
91,92% 0,43%
Subv. oficiales de explotación Servicios recibidos sin contraprestación
Otro tipo de ingresos
%
Colaboraciones empresariales Suma Subvenciones del sector público
Importe
Subv. de capital transferidas Suma
Ventas y prest. serv. actividades propias
Ingresos por cursos de formación
Rentas y otros ingresos del patrimonio
Ingresos financieros
Total Fuente: Elaboración propia a partir de los datos del Diario
3,78%
8.100
39,35%
12.483
60,65%
0,66%
20.583
100,00%
1,09%
58.430
100,00%
3,09%
1.192
100,00%
1.892.942
0,06% 100,00%
La fuente de ingresos más relevante es la que proviene de las subvenciones públicas derivadas del convenio suscrito con el Sergas, representando un 91,9% de aquellos. Ya a mucha distancia le siguen las aportaciones privadas que representan un 3,8%, siendo residuales los importes de los restantes ingresos.
VI.4. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Le corresponde al director, entre otras funciones, la elaboración y la propuesta al Patronato para su aprobación, del proyecto anual de presupuestos de explotación y, en su caso, de capital de la fundación. La Ley 16/2010, de 17 de diciembre, de organización y funcionamiento de la Administración general y del sector público autonómico de Galicia, en su artículo 118 remite a la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia (TRLRFPG) en cuanto al régimen presupuestario, económico-financiero, de contabilidad y de control de estas entidades. Esta dispone que la estructura básica de los presupuestos anuales de explotación y capital será establecida por la Consellería de Hacienda y desarrollada por cada fundación, recogiendo separadamente los ingresos y los gastos presupuestarios en las distintas partidas de las cuentas anuales, según se trate de operaciones de funcionamiento, correspondientes a partidas de la cuenta de resultados, o de fondos, relativas a determinadas partidas del balance. A tal efecto, la Consellería de Hacienda dictó una Resolución el 23 de junio de 2011 en la que se establece la documentación a remitir que, en el caso de las fundaciones del sector público autonómico, estará integrada por los presupuestos de explotación y de capital y por los estados financieros complementarios. En los cuadros siguientes se muestran los datos relativos a los presupuestos de ingresos y gastos aprobados para los ejercicios 2011 y 2012, así como su ejecución para este último ejercicio y las desviaciones correspondientes.
44
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 14: Presupuesto de ingresos (euros) Presupuesto de ingresos 1- Ingresos de la entidad por la actividad propia
Presupuesto 2011
Presupuesto 2012
Diferencia
Ejecución 2012
Desviación
Grado de realización (%)
2.537.490
2.308.568
-228.922
1.811.537
-497.031
78,47%
720-Cuotas de inscripción a cursos
10.500
18.000
7.500
0
-18.000
0,00%
723-Colaboraciones empresariales
52.500
0
-52.500
71.616
71.616
725-Subvenciones oficiales de explotación
2.474.490
2.290.568
-183.922
1.739.921
-550.647
2- Ventas y prestaciones de servicios
81.956
0
-81.956
66.530
66.530
81.956
0
-81.956
58.430
58.430
705-Ingresos por cursos de formación 747-Servicios recibidos sin contraprestación
75,96%
0
0
0
8.100
8.100
0
0
0
1.200
1.200
759-Ingresos accesorios por servicios diversos
0
0
0
1.200
1.200
8- Otros intereses e ingresos asimilados
3.000
3.000
0
1.192
-1.808
39,73%
3.000
3.000
0
1.192
-1.808
39,73%
12.483
12.483
0
12.483
0
100,00%
12.483
12.483
0
12.483
0
100,00%
0
0
0
0
0
4- Otros ingresos
769-Otros ingresos financieros 12- Subvenciones de capital transferidas al resultado 775-Subvenciones de capital transferidas 13- Ingresos extraordinarios 778-Ingresos extraordinarios Total ingresos presupuestarios
0
0
0
0
0
2.634.929
2.324.051
-310.878
1.892.942
-431.109
-4.400
-25.400
Excedente negativo del ejercicio
81,45%
Fuente: Presupuestos 2012 y Liquidación de los presupuestos (Memoria cuentas anuales)
45
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 15: Presupuesto de gastos (euros) Presupuesto 2011
Presupuesto de gastos 1- Ayudas monetarias
Presupuesto 2012
Diferencia
Ejecución 2012
Desviación
Grado de ejecución (%)
0
0
0
36.000
36.000
0
0
0
36.000
36.000
1.531.355
1.170.000
-361.355
957.479
-212.521
81,84%
1.489.470
1.170.000
-319.470
846.236
-323.764
72,33%
0
0
0
50.979
50.979
41.885
0
-41.885
60.264
60.264
4- Gastos de personal
819.091
820.568
1.477
740.054
-80.514
90,19%
640-Sueldos y salarios
655.146
658.341
3.195
588.649
-69.692
89,41%
163.946
162.227
-1.719
151.405
-10.822
93,33%
12.483
12.483
0
12.483
0
100,00%
12.483
12.483
0
12.483
0
100,00%
235.815
300.000
64.185
150.063
-149.937
50,02%
235.620
299.800
64.180
149.867
-149.933
49,99%
6.864
67.000
60.136
21.683
-45.317
32,36%
120.520
125.120
4.600
37.292
-87.828
29,80%
14.000
14.000
0
10.145
-3.855
72,46%
4.995
5.000
5
4.960
-40
99,20%
0
0
0
53
53
651-Ayudas monetarias la entidades 2- Gastos específicos de las actividades 600-Actividades formativas 601-Estudios y proyectos de investigación 603-Otras actividades
642-Seguridad Social a cargo de la entidad 5Dotaciones para amortización inmovilizado 682-Amortización del inmovilizado material 6- Gastos generales de funcionamiento a) Servicios exteriores 622-Reparaciones y conservación 623-Servicios de profesionales independientes 624-Transportes 625-Primas de seguros 626-Servicios bancarios y similares 627-Publicidad y relaciones públicas
del
1.857
2.000
143
4.667
2.667
233,35%
628-Suministros
28.657
29.000
343
32.987
3.987
113,75%
629-Otros servicios
58.727
57.680
-1.047
38.080
-19.600
66,02%
196
200
4
196
-4
98,00%
196
200
4
196
-4
98,00%
1.251
0
-1.251
1.264
1.264
b) Tributos 631-Otros tributos: IVTM 14- Gastos excepcionales 678-Gastos excepcionales Total gastos presupuestarios Excedente positivo del ejercicio
1.251
0
-1.251
1.264
1.264
2.599.995
2.303.051
-296.944
1.897.342
-405.709
34.934
21.000
82,38%
Fuente: Presupuestos 2012 y Liquidación de los presupuestos (Memoria cuentas anuales)
Por lo que respecta a los presupuestos aprobados cabe destacar los siguientes aspectos: - Los presupuestos de ingresos y gastos de 2012 disminuyeron respecto a los del ejercicio anterior en 310.878 euros y 296.944 euros, respectivamente, sobresaliendo en cuanto a los primeros la disminución de las subvenciones de explotación y, en lo que respecta a los segundos, los gastos de las actividades formativas. - Los presupuestos de 2011 y 2012 contienen unas previsiones de ingresos superiores a los gastos en 34.934 euros y 21.000 euros, respectivamente. El excedente del ejercicio 2012 se basa en unas previsiones de ingresos derivadas, por una parte, de cuotas de inscripción a cursos de 18.000 euros y ,por otra, de ingresos financieros por 3.000 euros. Los Estatutos de la fundación establecen que entre sus recursos figuren los derechos de inscripción a cursos; no obstante, la memoria de los
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presupuestos de 2012 excluye esta posibilidad para este ejercicio, al establecer que las actividades de la fundación son gratuitas para los usuarios, por lo que no es factible a obtención de ingresos de esta naturaleza. - El 98,6% de los ingresos para el 2012 provienen de subvenciones de explotación, mientras que el 86,4% del presupuesto de gasto corresponde a los epígrafes actividades formativas y gastos de personal, correspondiéndole al primero el 50,8% y al segundo el 35,6%. - El grado de realización global de los ingresos se situó en el 81,5%, al alcanzar el componente más significativo, subvenciones oficiales de explotación, tan sólo el 76%, debido a un exceso en la previsión de los ingresos presupuestarios sobre los realizados de 550.647 euros derivado de la minoración de la financiación del convenio. - Por lo que se refiere al análisis de la ejecución de los gastos cabe subrayar que el grado de ejecución global fue de un 82,4% debido, fundamentalmente, a que la partida más importante desde el punto de vista cuantitativo, gastos específicos de las actividades, se situó en el 81,8%, consecuencia de la baja ejecución de las actividades formativas.
VII. ANÁLISIS DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN VII.1. RECURSOS HUMANOS VII.1.1. PLANTILLA El artículo 20 de los Estatutos de la Fegas establece que “el régimen jurídico del personal de la fundación será de carácter laboral, con las garantías que establece para este efecto el Estatuto de los Trabajadores y las demás normas laborales”. Atendiendo a lo anterior los trabajadores de la Fegas estaban contratados en régimen de personal laboral hasta que en virtud de la autorización al Consello da Xunta, establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 14/2004, de 29 de diciembre, de medidas tributarias y régimen administrativo, se dictó el Decreto 91/2007, de 26 de abril, de integración en el régimen estatutario del personal laboral del sector público sanitario gestionado por entidades adscritas a la Consellería de Sanidad, con el objeto de establecer el régimen jurídico a lo que se sujetarían los procesos de integración para cada una de las fundaciones sanitarias. Dicho proceso se articuló en las correspondientes órdenes, que para el caso de la Fegas se llevó a cabo mediante la Orden de 20 de septiembre de 2007. El artículo 9 del referido Decreto establece que al personal no integrado en el régimen jurídico estatutario se le respetará el régimen jurídico y retributivo derivado de su situación laboral de
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origen, aplicándosele la normativa pactada en el correspondiente convenio colectivo y, en su defecto, en las disposiciones laborales de carácter general. Una vez finalizado el proceso de integración, el artículo 10 del referido Decreto, establece que la provisión de las plazas y la selección del personal fijo o temporal de las entidades afectadas se realizará por los procedimientos regulados en el Decreto 206/2005, de 22 de julio, de provisión de plazas de personal estatutario del Sergas, integrando la oferta pública de empleo de este organismo autónomo. Como consecuencia del citado proceso, a 31 de diciembre de 2012 figuraban integrados en el régimen estatutario todos los efectivos de la Fegas, excepto un administrativo que optó por permanecer vinculado por relación laboral y, por lo tanto, se le continuara aplicando el convenio colectivo para el personal laboral del sector sanitario de Galicia gestionado por fundaciones públicas sanitarias o empresas públicas. De este modo, a 31 de diciembre de 2012, la plantilla presupuestada de la fundación estaba compuesta por 24 plazas, estando vacante una de ellas correspondiente al grupo técnico de la función administrativa. Las 23 ocupadas están cubiertas por 22 estatutarios y un laboral, correspondiendo 21 a propietarios y dos a interinos (grupo técnico y auxiliar de la función administrativa adscritos a la Unidad de Gestión y Apoyo Tecnológico). En cuanto a las plazas de interinos, la de técnico está en reserva, ya que su titular ocupa otra plaza en comisión de servicios en Servicios Centrales, y la de auxiliar está cubierta por un interino por renuncia de su titular. En la actualidad, esta última plaza está incluida en el concurso de traslados en trámite. Cuadro 16: Plantilla a 31.12.2012 Tipo de contrato Laboral
Estatutario
Número plazas Código
Puesto
G-7-01 D-A1-60 N-A1-01 N-A1-05 N-A2-09 N-C1-05 N-C2-01 N-C2-09 N-C2-16
Administrativo Director de la Fegas Jefe/a servicio-subgrupo A1 Grupo tec. función admtva. Grupo gestión función admtva. Grupo administrativo función admtva. Jefe/a grupo-subgrupo C2 Grupo auxiliar de la función admtva. Equipo Mecanizado Conductor/a instalaciones
Total
Nivel
29 26 23 21 18 20 16 16
Presupuestadas
Ocupadas
1 1 1 4 1 2 4 9 1 24
1 1 1 3 1 2 4 9 1 23
Fuente: Dirección General de Presupuestos
No hay constancia documental de la existencia de una RPT (Relación de puestos de trabajo) en la que figure desarrollada la distribución del personal por áreas funcionales, con indicación de los requisitos necesarios para el desempeño de los puestos.
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Según la información suministrada por la entidad los efectivos que trabajan en la entidad desarrollan las funciones que a continuación se indican, estando adscritos a las distintas unidades de esta, tal y como se detalla en el siguiente cuadro: Cuadro 17: Distribución plantilla 2012. Por unidades y funciones Unidad
Dirección
Código
Categoría
Nivel
D-A1-60 Director de la Fegas N-C2-01 Jefe/a grupo-subgrupo C2 N-C2-01 Jefe/a grupo-subgrupo C2
29 20 20
N-C2-16 Conductor/la instalaciones
16
N-C2-01 Jefe/a grupo-subgrupo C2
20
N-A1-05 Grupo tec. función admtva. Apoyo N-A1-05 Grupo tec. función admtva. Grupo administrativo N-C1-05 función admtva. Grupo auxiliar de la función N-C2-09 admtva. Equipo Mecanizado N-A1-01 Jefe/a servicio-subgrupo A1 N-A1-05 Grupo tec. función admtva. Grupo gestión función N-A2-09 admtva. Unidad de Formación Grupo auxiliar de la función N-C2-09 admtva. Equipo Mecanizado Gestión y Tecnológico
G-7-01
Funciones
23 23
1 Representación de la institución, gestión superior 1 Secretaría de la Dirección 1 Apoyo a Dirección y aulas Mantenimiento de las instalaciones y aulas, soporte 1 tecnológico Gestión económica y de personal, apoyo a la 1 Dirección, asuntos generales y soporte tecnológico 1 Gestión financiera, económica y contable 1 Gestión administrativa y de recursos humanos
18
2 Gestión contable y facturas
16
1
26 23
Tramitación reclamaciones y penalizaciones, atención telefónica, archivo documentación 1 Gestión y programación docente 0 Gestión de acreditación y control
21
1 Gestión de acreditación y control
16
6
Administrativo
N-C2-01 Jefe/a grupo-subgrupo C2 Unidad de Desarrollo N-A1-05 Grupo tec. funcion admtva. e Innovación Grupo auxiliar de la función N-C2-09 admtva. Equipo Mecanizado
Número de efectivos
1 20 23
1 1
16
2
Tramitación actividades formativas, telefónica, archivo documentación Tramitación actividades formativas, telefónica, archivo documentación Gestión de proyectos e innovación Gestión de calidad Tramitación actividades formativas, telefónica, archivo documentación
atención atención
atención
Los máximos responsables de las unidades de Gestión y Apoyo Tecnológica y de Desarrollo e Innovación tienen categoría de auxiliares administrativos jefe de grupo, mientras que tal y como se refleja en el cuadro anterior, existe personal adscrito a las citadas unidades con categorías y niveles laboral superiores. La evolución de las modificaciones de la plantilla de la Fundación, así como la ocupación desde el año 2010 fue la siguiente:
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Cuadro 18: Modificaciones de la plantilla 2010-2012 Unidad
Código
D-A1-60 N-C2-01 Dirección N-C2-01 N-C2-16 N-C2-01 N-A1-05 Gestión y Apoyo N-A1-05 Tecnológico N-C1-05 N-C2-09 N-A1-01 N-A1-05 N-A2-09
Unidad de Formación
N-C2-09 G-7-01 N-C2-01 N-A1-05
Unidad de Desarrollo e Innovación
N-C2-09
Categoría
Vínculo
Director Jefe/a grupo-subgrupo C2 Jefe/a grupo-subgrupo C2 Conductor/a instalaciones Jefe/a grupo-subgrupo C2 Grupo tec. funcion admtva. Grupo tec. funcion admtva. Grupo administrativo función admtva. Grupo auxiliar de la función admtva. equipo mecanizado Jefe/a servicio-subgrupo A1 Grupo tec. funcion admtva.
2010
2011
2012
Dotación
Efectivos
Dotación
Efectivos
Estatutario propietario Estatutario propietario Estatutario propietario Estatutario propietario Estatutario propietario Estatutario propietario Estatutario interino Estatutario propietario
1 1 1 1 1 1 1 2
1 1 1 1 1 1 1 2
1 1 1 1 1 1 1 2
1 1 1 1 1 1 1 2
1 1 1 1 1 1 1 2
1 1 1 1 1 1 1 2
Estatutario interino
1
1
1
1
1
1
1 1
1 1 0 1 5 1 1 1 1
1 1
1 1 1 0 6 0 1 1 1
1 1
1 0 1 0 6 0 1 1 1
Estatutario propietario Estatutario interino Estatutario propietario Grupo gestión función admtva. Estatutario interino Grupo auxiliar de la función admtva. Estatutario propietario equipo mecanizado Estatutario interino Administrativo Laboral hizo Jefe/a grupo-subgrupo C2 Estatutario propietario Grupo tec. funcion admtva. Estatutario propietario Grupo auxiliar de la función admtva. Estatutario propietario equipo mecanizado
1 6 1 1 1
1 6 1 1 1
Dotación Efectivos
1 6 1 1 1
2
2
2
2
2
2
24
24
24
24
24
23
Fuente: Datos suministrados por la Fegas
De los datos reflejados se deduce que la plantilla se mantuvo estable modificada tan sólo por los procesos selectivos convocados por el Servicio Gallego de Salud en años anteriores y que dieron lugar a que los puestos de interinos pasaran a ser ocupados por propietarios.
VII.1.2. PERSONAL TEMPORAL Según el artículo 11 de los Estatutos de la fundación, entre las funciones del Patronato, figura la determinación de la plantilla y la estructura organizativa de la entidad a propuesta del director, estando sujeta esta última al informe conjunto de la Dirección General de Presupuestos y de la de Función Pública y al control de la masa salarial que prevén las sucesivas leyes anuales de presupuestos. En el siguiente cuadro se muestran los nombramientos/ contrataciones temporales vigentes en 2012: Categoría
Vínculo
Fecha inicio
Aux. func. admtva.
Estatutario eventual
02.11.2011
Aux. func. admtva.
Estatutario interino
21.01.2009
Aux. func. admtva.
Estatutario eventual
16.05.2012
G. téc. func. admtva
Estatutario interino
01.08.2009
Fuente: Fegas
50
Fecha fin 28.04.2012
Objeto Acumulación tareas Cobertura vacante
18.07.2013
Sustitución Cobertura vacante
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La contratación o nombramiento del personal temporal se llevó a cabo acudiendo a las listas de personal gestionadas por la Dirección Provincial del Sergas de A Coruña, en virtud de la Resolución conjunta de la Secretaría General Técnica de la Consellería de Sanidad y de la Gerencia del Sergas, de 26 de abril de 2011, por la que se publicó el pacto sobre selección de personal estatutario temporal en el ámbito del Sergas y entidades públicos adscritas a la Consellería de Sanidad. El procedimiento de selección se inicia con la petición a la Dirección Provincial de los efectivos a cubrir, indicando las características de cada puesto y las tareas a desarrollar , así como el nombre de las personas que cubrieron el puesto con anterioridad. En base a las solicitudes, la Dirección Provincial procede a remitir la relación de las personas seleccionadas, autorizando el director de la fundación su contratación. El artículo 32 de la Ley 11/2011, de 26 de diciembre, de Presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para 2012, establece que, en el ámbito de las entidades instrumentales, la contratación de personal temporal podrá efectuarse para cubrir necesidades urgentes e inaplazables, siendo preciso informe favorable emitido conjuntamente por la DG de Función Pública y por la de Presupuestos, previa remisión por la Fundación de una memoria justificativa de la necesidad de la contratación solicitada y de la adecuación de la modalidad contractual, así como de una memoria económica. En el ejercicio 2012 sólo se formalizó un contrato de sustitución, efectuándose los restantes con anterioridad a este ejercicio. En este sentido destacan por su antigüedad dos nombramientos de interinidad llevados a cabo en el año 2009 y que aún continúan vigentes. Uno de ellos para cubrir una plaza vacante y otro para la cobertura de una plaza reservada a su titular por encontrarse en comisión de servicios desde el 1 de agosto de 2009, vulnerándose el plazo máximo de permanencia en esta situación. Del análisis de la documentación relativa al nombramiento de sustitución formalizado en el ejercicio fiscalizado, se observa la existencia del informe favorable de la DG de Función Pública y de la de Presupuestos, así como de los sucesivos contratos, pero no hay constancia de la documentación acreditativa de la comunicación del sustituto por la Dirección Provincial sin que, por otra parte, conste la comunicación a la Dirección Provincial del nombre de las personas que cubrieron el puesto con anterioridad, en su caso.
VII.1.3. OTRO PERSONAL COLABORADOR Además de los trabajadores que configuran la plantilla de la Fegas, esta cuenta con colaboradores que le permiten desarrollar las actividades que tiene encomendadas.
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Los colaboradores reciben un nombramiento de carácter administrativo conforme a lo dispuesto en el artículo 304 (Régimen de contratación para actividades docentes) del Real Decreto-Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público. En el ejercicio 2012 se realizaron un total de 3.310 nombramientos de colaboradores que se corresponden con 1.131 personas físicas. Las categorías y funciones básicas de estos colaboradores son las siguientes: Los delegados/as que son nombrados anualmente por la Dirección de la Fegas a propuesta de los gerentes de los centros de gestión del Sergas y que en el año 2012 fueron 21. Como responsables directos de la organización de las actividades formativas de la Fegas en sus centros, sus funciones son de publicidad de las mismas, formar parte de las comisiones de selección de los cursos, gestión de las aulas, propuesta del personal de apoyo, elaboración de informes, control de la documentación y material para los alumnos y otras funciones similares. Para cada acción formativa, la Dirección de la Fegas, a propuesta del delegado, nombra una persona de apoyo en el centro donde se va a impartir aquella. Sus funciones son: el control material de las aulas, la recepción y reparto del material y la documentación docente a entregar a los alumnos, el reparto de las encuestas de evaluación, el control de asistencia y la permanencia de los ponentes y alumnos en el curso, firmas, incidencias, etc. Para cada edición de cada curso presencial, la Dirección de la Fegas nombra un programador/a docente que lleva a cabo las siguientes funciones: elaborar el programa docente incluyendo la propuesta de todos los ponentes que intervengan en la actividad, remitir el modelo de acreditación de la actividad, solicitar la utilización de medios técnicos e informáticos y cubrir un informe después de la realización del curso, así como comunicar los resultados de las encuestas de satisfacción del alumnado. La Dirección de la Fegas por cada edición de cada curso presencial, nombra, a propuesta del programador docente, los ponentes (docentes presenciales) que realizan el diseño y elaboración de los contenidos y exposición presencial, entregando, en su caso, el correspondiente material didáctico. En cada edición de los cursos de teleformación, la Dirección de la Fegas nombra una persona (Tutor/a de teleformación) que desarrolla las siguientes funciones: apoyo en el proceso de aprendizaje (solución de dudas y problemas), personalización del aprendizaje (ejercicios complementarios, repetición de ejercicios, repaso), dinaminazión del proceso de aprendizaje a través de las herramientas de comunicación (foros, chats, correo electrónico, wikis, transferencia de archivos), en caso de entregar materiales didácticos o relatorios, cesión en uso de ellos para proceder a su distribución entre los alumnos, así como en publicaciones de divulgación científica
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propias de la Fegas y en la documentación de su página web, motivación del alumnado, minimizando la sensación de aislamiento y manteniendo abiertas los canales de comunicación con los alumnos.
VII.1.4. ESTRUCTURA SALARIAL La dotación presupuestaria de las plazas que componen la plantilla de la fundación en el ejercicio 2012, así como su estructura salarial, según los datos suministrados, por la Dirección General de Presupuestos, es la siguiente: Cuadro 19: Estructura salarial (euros) Categoría Administrativo
Nº de puesto
Nivel
1
Salario base 11.860
Comp. convenio 2.636
Produc. fija
Comp. variable
0
1.238
1.687
Compl. específic o
Produc. fija
Adicional extra 570
Adicional Juliodiciembre
Total retrib. puesto
652
18.642 Sueldo paga extra
Total retrib. puesto
Total 18.642
Categoría
Nº de puesto
Nivel
Director de la Fegas
1
29
1.109
745
1.903
124
684
53.484
Jefe/a servicio-subgrupo A1
1
26
1.109
598
704
174
100
684
36.750
36.750
Grupo tec. funcion admtva.
4
23
1.109
468
441
148
78
684
30.571
122.285
1
21
959
406
236
118
68
699
24.487
24.487
2
18
720
338
159
104
56
622
19.099
38.199
Jefe/a grupo-subgrupo C2
4
20
599
377
323
131
63
594
20.890
83.559
Grupo auxiliar de la función admtva. Equipo mecanizado
9
16
599
300
193
96
50
594
17.316
155.841
1
16
599
300
252
96
50
594
Grupo gestión función admtva. Grupo administrativo función admtva.
Conductor/a instalaciones
Sueldo
Compl. destino
Dispon. horaria
24
Total 53.484
18.150
18.150
239.390
551.397
En el ejercicio fiscalizado, la totalidad de los puestos ocupados de la plantilla de la fundación corresponden a personal estatutario, excepto un laboral, regulándose sus retribuciones por lo establecido en la Ley de Presupuestos de la CA de Galicia para 2012 (Ley 11/2011) y por la Orden de la Consellería de Hacienda del 13 de enero de 2012, por la que se dictan instrucciones sobre la confección de nóminas del personal al servicio de la Administración autonómica para el año 2012, y por el correspondiente convenio colectivo en el caso del personal laboral. Del análisis de los resúmenes mensuales de nómina del ejercicio 2012 se deduce lo siguiente: - Su estructura no permite la comparación entre los gastos retributivos incluidos en dichos resúmenes y los contabilizados, al imputarse en el importe devengado, además de las retribuciones íntegras, las indemnizaciones por razón de servicio y las compensaciones por IT. A partir de los datos de estos dos últimos conceptos, se calcularon las retribuciones íntegras minorándoles el importe de los mismos, siendo el resultado el siguiente:
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Euros Gastos S/ resum. nóminas Retribuciones
590.182 S/ resum. nóminas
C. Empresa Seg. Sociales
C. Trabajador
Pagos S/ resum. (Líquido)
S/ contabilidad 588.649 S/ contabilidad
146.313
nóminas 465.965
S/ recibos bancarios
S/ contabilidad 465.965 S/ contabilidad
151.405
30.189
Suma
176.502
151.405
178.556
178.121
Total
766.684
740.054
644.517
644.086
Según los datos expuestos, en cuanto a las retribuciones, el importe del gasto que se obtiene a partir de los resúmenes de nómina excede al contabilizado en 1.533,45 euros; no obstante, la cuantía de los pagos realizados es coincidente. Por lo que respecta a los seguros sociales, el importe del gasto correspondiente a la aportación empresarial que figura en los resúmenes de nómina es inferior al contabilizado en 5.091,92 euros, mientras que los pagos contabilizados, correspondientes a las aportaciones de la empresa y de los trabajadores, son inferiores a los registrados en los recibos bancarios en 435,05 euros. - En general, los conceptos retributivos integrantes de los resúmenes de nómina se corresponden con los previstos en la normativa sobre retribuciones vigente en este ejercicio. No obstante, se observa la existencia de los siguientes conceptos no regulados en la Orden de confección de nóminas para 2012, no constando informe favorable conjunto de las direcciones generales de Función Pública y Presupuestos, previsto en el artículo 25 de la Ley de Presupuestos de Galicia para 2012. Cuadro 20: Conceptos retributivos no regulados 2012 (euros) Concepto
Importe anual devengado
Nº perceptores
CPV
12.719,13
5
Complemento programas especiales
37.351,26
5
50.070,39
10
Total
Fuente: Resúmenes de nómina
Por lo que respecta al CPV (complemento de productividad variable) su abono se efectuó a cinco efectivos, 4 del grupo A1 y el Director, que percibieron un importe fijo en un determinado mes en concepto de liquidación CPV, observándose que su cuantía es igual en tres de los casos, de lo que se deduce que no tiene carácter variable ni hay constancia de su determinación en función del nivel de cumplimiento de objetivos. En este sentido el artículo 21 de la Ley de Presupuestos de la Comunidad Autónoma para 2012 establece que su cuantía individual se determinará conforme a los criterios señalados en el artículo 2.Tres.c) y en la disposición transitoria tercera del Real Decreto Ley 3/1987 y en el artículo 43.2 de la Ley 55/2003, y en las demás normas dictadas para su desarrollo.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
En cuanto al complemento programas especiales, tres de los perceptores son efectivos del grupo C2 (dos jefes de grupo y un conductor de instalaciones) y los dos restantes del grupo A1. Los importes anuales (abonados mensualmente) son inferiores a 1.500 euros para los perceptores del grupo A1, acercándose a los 3.000 euros en el caso del conductor de instalaciones y situándose en 15.892 euros anuales para los dos perceptores jefes de grupo. Su abono fue aprobado por Resolución de la División de Recursos Humanos del Sergas de 25 de junio de 2008, siendo prorrogada la relación de perceptores y sus respectivos importes por otra del 27 de enero de 2012. En el caso de los jefes de grupo, se observa que sus retribuciones íntegras anuales fueron iguales, situándose en la zona alta de las percibidas por los del grupo A1, permitiendo una equiparación retributiva con el puesto de jefatura de servicio. Estos efectivos desempeñan las funciones de responsables de las unidades de Gestión y Apoyo Tecnológica y Desarrollo e Innovación, por lo que los importes percibidos por este concepto vienen a retribuir el desempeño de estos puestos que, de otra forma, no podrían percibir por no corresponder con su categoría profesional.
VII.1.5. RETRIBUCIONES DEL PERSONAL COLABORADOR Dentro de las actividades realizadas por la Fegas se distingue entre las actividades ordinarias que son las que se financian con cargo el presupuesto de las distintas administraciones públicas y las extraordinarias que son las financiadas por terceros. La fundación tiene establecida las retribuciones a abonar por las colaboraciones que se prestan en las actividades que realiza dentro de sus actividades ordinarias. En lo que se refiere a las actividades extraordinarias, los docentes podrán ser remunerados conforme al cuadro de tarifas aprobado por la Dirección de la fundación que se refleja a continuación. En todo caso y de conformidad con lo dispuesto en la legislación de incompatibilidades y normativa interna de la fundación, tanto los docentes de las actividades ordinarias como los de las extraordinarias no pueden superar un máximo de 75 horas docentes anuales. Igualmente, se establece un límite anual de 5.000 euros brutos como remuneración total de los colaboradores. En este sentido, se analizó el cumplimiento de las citadas limitaciones, tal y como se refleja en el apartado VII.7, sólo vulneradas en un caso en el que se superó el límite de los 5.000 euros. En lo que se refiere a las cuantías para las retribuciones de las actividades ordinarias, se aprobaron unas para el primer semestre el 10 de enero de 2012 y otras el día 5 de julio para el segundo semestre por menor cuantía. Las tarifas aplicables (referidas siempre a importe bruto) son a las siguientes:
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A) Actividades ordinarias Cuadro 21: Retribuciones para las colaboraciones que se prestan en las actividades que realiza a Fegas (euros)
1. DOCENCIA EN JORNADAS Y CURSOS NORMALIZADOS
A. Programadores docentes
Primeras ediciones
1er semestre
2º semestre
1 a 10 horas
108
90
11 a 20 horas
162
135
21 a 40 horas
216
180
41 a 100 horas
315
262
101 o más horas
630
525
asignación por año académico
360
300
54
45
360
300
Segundas y sucesivas ediciones General
asignación por cada actividad formativa
B. Delegados de la FEGAS Departamentos territoriales
asignación por año académico asignación por cada actividad formativa
Cursos de hasta 8 horas inclusive C. Personal de apoyo
81
67
81 + 5,40 hora/exceso
67 + 4 hora/exceso
90
75
Difusión o formativas baja dificultad técnica (coste/hora)
27
22
Formativas de carácter general (coste/hora)
60
50
110
92
Cursos de más de 8 horas
D. Ponentes de actividades presenciales E. Tutores de teleformación o formación basada en internet
como personal de apoyo
Hora lectiva
Formativas en primeras ediciones con montaje de plataforma (coste/hora)
F. Colaboraciones entidades formativas, personas jurídicas y empresas consultoras privadas
según asistencia técnica o convenio
3. PRODUCCIÓN EDITORIAL
2. ACTIVIDADES ESPECIALES DE FORMACIÓN Y OTRAS COLABORACIONES
G. Colaboración mixta y sujetas a más de una modalidad de impartición
56
A. Seminarios o Jornadas de especial calificación y Conferencias
Relatorios y lecciones magistral Profesionales prestigio
de
reconocido
primera hora lectiva cada hora sucesiva en el mismo día por sesión o conferencia
Mesas redondas Asesoramiento técnico o pedagógico B. Colaboraciones de soporte técnico o pedagógico
180
149
90
75
540
448
180
149
21,60
18
Traducciones
precio por palabra
de 0,018 a 0,045
de 0,015 a 0,037
Traducción simultánea
precio por hora
de 45 a 63
de 37 a 52
A. Elaboración de contenidos y/o unidades didácticas completas para cursos B. Manuales
contratación administrativa
precio por capítulo
540
448
precio por capítulo
540
448
C. Documentación de trabajo D. Informes técnicos
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Como se aprecia, la reducción de los importes fue considerables, situándose en un porcentaje medio del 17%. B) En cuanto a las actividades extraordinarias que son financiadas por entidades ajenas a las Administraciones Públicas, los docentes podrán ser remunerados conforme se determine en el pacto o acuerdo que firme la Fegas con las correspondientes entidades. La Fegas también tiene fijadas retribuciones para las colaboraciones que se prestan en las actividades enmarcadas en la Escuela de Directivos Sanitarios de Galicia, siendo estas para el año 2012 las siguientes: Cuadro 22: Retribuciones para las colaboraciones que se prestan en las actividades que realiza la Fegas enmarcadas en la EDS de Galicia para el año 2012 (euros) 1. Actividades presenciales 1.1. Curso de gestión clínica 1.2. Curso de supervisión y coordinación de unidades de enfermería
Programador docente
precio por edición
700
Ponentes
precio por hora lectiva
150
Programador docente
precio por edición
700
Ponentes
precio por hora lectiva
125
Programador docente/coordinador programa
1ª edición
1.800
ediciones sucesivas
1.200
Tutor / coordinador
precio por curso
400
Ponentes sesiones presenciales
precio por hora lectiva
175
2. Actividades de teleformación y mixtas
preparación para 1ª edición
2.1. Programa de dirección sanitaria Documentación docente para los alumnos
ediciones sucesivas sin revisión de la documentación
1 hora
175
2 horas
300
3 horas
400
4 horas
500
1 hora
50
2 horas
75
3 horas
125
4 horas
150
En este caso, las cuantías reflejadas también se expresan en importes brutos, estableciéndose igualmente un importe de 5.000 euros brutos anuales por cada docente y un máximo de 75 horas anuales. Cuando las características especiales de una actividad concreta así lo aconsejen, el director de la EDS de Galicia y el director de la Fegas, podrán establecer tarifas distintas para lo que se necesitará un acuerdo por escrito, sin que se diese el caso.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
De la muestra fiscalizada por este Consello (apartado VII.7.) se deduce que en todos los casos analizados se aplicaron correctamente las tarifas aprobadas.
VII.2. CONTRATACIÓN La Fegas tiene la consideración de administración pública siéndole de aplicación en su totalidad la Ley de Contratos del Sector Público puesto que, de conformidad con su apartado 2.e) del artículo 3, se trata de una entidad de derecho público cuya actividad principal no consiste en la producción en régimen de mercado de bienes y servicios y no se financia mayoritariamente con ingresos obtenidos como contrapartida de su actividad. Consecuentemente, el apartado 6 del artículo 18 de los Estatutos de la Fegas determina que la fundación se someterá a las normas de contratación pública y a la Ley 10/1996, de 5 de noviembre, o normativa que la sustituya. Por su parte, la Ley 16/2010, de 17 de diciembre, de organización y funcionamiento de la Administración General y del sector público autonómico de Galicia, que entró en vigor el 1 de enero de 2011 y que derogó la citada Ley 10/1996 y los artículos 58 a 63 de la Ley 12/2006, de 1 de diciembre de fundaciones de interés gallego, establece en su artículo 117 que en la actividad contractual las fundaciones públicas actuarán de acuerdo con los principios y disposiciones aplicable de la legislación estatal y autonómica en materia de contratos del sector público, concretándose en el apartado 2º de su artículo 61 que en materia de contratación de obras, suministros, servicios o asistencia les será de aplicación lo dispuesto en la legislación de contratos de las administraciones públicas. El artículo 11.f) de los Estatutos de la Fundación incluye entre las funciones del Patronato las de autorizar los contratos de obras, pudiendo delegar esta función en el director hasta el límite fijado por el Patronato. Según el apartado i) del artículo 16 de los Estatutos corresponde al director, dentro de los límites establecidos por el Patronato, la adquisición de bienes y servicios, así como la contratación de obras. En este sentido, el Patronato en su reunión extraordinaria de 28 de febrero de 2005 delegó en el director la función de aprobar los contratos de servicios y suministros hasta un importe máximo individual de 90.151,82 euros, siempre que no tengan una duración superior a un año, así como su formalización, firma, modificación, denuncia y extinción. Por consiguiente, el carácter de fundación pública de la entidad fiscalizada, determina que la relación que mantiene con terceros con el objeto de obtener los bienes y servicios necesarios para el desarrollo de sus fines esté sujeta al cumplimiento de la normativa vigente en materia de contratación de las administración públicas, así como a los principios genéricos de eficiencia y eficacia en la gestión.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Por su parte, cabe subrayar que el objeto de la Fundación es la docencia, de acuerdo con el artículo 5 de sus Estatutos, estableciendo en este sentido el artículo 304 de la LCSP (Ley de Contratos del Sector Público) que los contratos que tengan por objeto a prestación de actividades docentes en centros del sector público, desarrolladas en forma de cursos de formación o perfeccionamiento del personal al servicio de la Administración o cuando se trate de seminarios, coloquios, conferencias o cualquiera otro tipo similar de actividad, siempre que dichas actividades sean realizadas por personas físicas, no le serán aplicables las disposiciones de esta Ley a la preparación y adjudicación del contrato, bastando, para acreditar su existencia, la designación o nombramiento por la autoridad competente. Teniendo en cuenta que el procedimiento aplicado a la totalidad de las contrataciones es el de contrato menor, se verificó el cumplimiento de lo establecido en el artículo 95 de la LCSP que exige la existencia de la documentación referida a la aprobación del gasto y a la incorporación al expediente de la correspondiente factura, debiendo tenerse en cuenta que la referida Ley no exige publicidad para este tipo de contratos, estableciendo su artículo 138 que podrán adjudicarse directamente a cualquier empresario que cuente con la habilitación profesional necesaria. Por su parte, la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno, en su artículo 8.1.a) obliga a hacer pública, a posteriori, la información sobre este tipo de contratos al menos con carácter trimestral a través de la Plataforma de Contratación del Sector Público regulada en el artículo 334 de la LCSP, pero esta Ley entró en vigor con posterioridad al ejercicio fiscalizado no siendo por tanto de aplicación a los contratos formalizados con anterioridad al año 2013. En este sentido, se realizó un seguimiento de la actividad contractual desarrollada por la fundación en el período fiscalizado. De este modo, los contratos vigentes (además de los correspondientes al nombramiento de carácter administrativo del artículo 304 de la LCSP de los que se trata en el apartado VII.1.2.) durante el año 2012 fueron los que se detallan en el siguiente cuadro:
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 23: Contratos vigentes (euros) Empresa
Fecha adjudicación
Objeto
Fecha finalización
Importe
IVA
Total
Air Liquide Medicinal
Renovación contrato oxigeno
09.08.2012
30.09.2013
387,98€
81,48
469,46
ALTAIR grupo DALKIA
Mantenimiento climatización
01.06.2012
31.05.2013
3.700,00€
666,00
4.366,00
Arquetipos Consultores, S.L.
Curso Fegas
09.02.2012
Finalización formativa
actividad
16.100,00
No IVA
16.100,00
Arquetipos Consultores, S.L.
Curso Fegas
05.12.2012
Finalización formativa
actividad
2.300,00
No IVA
2.300,00
Balidea Consulting & Programming S.L.
Actualización entorno web Fegas
29.08.2012
31.12.2012
11.865,00
2.135,00
14.000,00
Biostatech
Píldoras formativas Fegas
10.10.2012
31.12.2012
330,58
69,42
400,00
Celtiflor
Acondicionamiento plantas
31.12.2012
900,00
111,00
1.011,00
Concha Pérez
Curso Fegas
10.122,00
No IVA
10.122,00
Dominion instalaciones y montajes, S.A.
Elaboración Webinars
Dominion instalaciones y montajes, S.A.
Herramientas tecnológicas Gestión Apósitos (UPP)
Dominion instalaciones y montajes, S.A.
Generación de contenidos multimedia
Plan
Escuela Andaluza de Salud Pública
Curso Fegas
Everis Spain, S.L.
Plataforma teleformación PDS
Everis Spain, S.L.
Actualización retinografía
Everis Spain, S.L.
Actualización contenidos curso CIAP2
Fair Value Auditores, S.L.
contenidos
curso
09.02.2012
Finalización formativa
actividad
16.10.2012
31.12.2012
3.515,27
738,20
4.253,47
26.12.2012
30.06.2013
17.995,00
3.778,95
21.773,95
12.12.2012
15.06.2013
14.876,03
3.123,97
18.000,00
25.06.2012
Finalización formativa
4.200,00
No IVA
4.200,00
17.04.2012
15.12.2012
3.445,00
620,10
4.065,10
03.05.2012
Finalización formativa
actividad
600,00
108,00
708,00
11.06.2012
Finalización formativa
actividad
500,00
90,00
590,00
4.000,00
840,00
4.840,00
actividad
Auditoría cuentas anuales Fegas Mantenimiento impresoras (Coste/página) Mantenimiento fotocopiadora (Coste/página)
01.06.2012
31.05.2013
313,04
60,57
373,61
01.06.2012
31.05.2013
186,21
36,01
222,22
Fundación ESAME
Curso Fegas
22.11.2012
Finalización formativa
actividad
9.860,00
2.070,60 €
11.930,60
Healthy Work S.L.P.
Curso Fegas
09.02.2012
Finalización formativa
actividad
14.830,00
2.669,40
17.499,40
Ingeniería Tecnova S.L.
Actualización Atnova Mainstream
04.12.2012
03.12.2013
576,80
121,13
697,93
Sdweb Soluciones Digitales, S.L.
Generación de contenidos multimedia
26.12.2012
15.06.2013
8.446,28
1.773,72
10.220,00
Servicios de Formación Marín
Curso Fegas
09.02.2012
Finalización formativa
4.200,00
No IVA
4.200,00
Sibadoc S.L.
Programa informático EOS.Web
07.09.2012
30.06.2013
2.500,00
525,00
3.025,00
Fornecementos Gallegos, S.L. Fornecementos Gallegos, S.L.
actividad
Como se observa en el referido cuadro, todos los contratos son de servicios, teniendo todos ellos la categoría de contratos menores por ser su importe inferior a los 18.000 euros, tal y como se establece en el artículo 138.3 de la RDL 3/2011, de 14 de noviembre, de Contratos del Sector Público, ya que verificamos que en los contratos cuya facturación es por unidades (firmados con la entidad mercantil Fornecementos Gallegos, S.L.) el precio final no superó el citado límite. Sobre la muestra de contratos que se relacionan a continuación se efectuó la verificación del cumplimiento de los siguientes extremos establecidos en la LCSP: existencia de la aprobación del gasto, de la factura, del documento contractual y de las prórrogas, en su caso.
60
Importe anulado
6.900,00
5.782,00
4.200,00
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 24: Muestra de contratos (euros) Objeto del contrato
Empresa Arquetipos Consultores, S.L. Concha Pérez Servicios de Formación Marín Healthy Work S.L.P. Fornecementos Gallegos, S.L. Fundación ESAME Dominion instalaciones montajes, S.A.
y
Tipo procedimiento
Fecha finalización
Fecha adjudicación
Importe
IVA
Total
Importe anulado
Curso Fegas
Contrato menor
Finalización actividad formativa
09.02.2012
16.100,00
No IVA
16.100,00
Curso Fegas
Contrato menor
Finalización actividad formativa
09.02.2012
10.122,00
No IVA
10.122,00
Curso Fegas
Contrato menor
Finalización actividad formativa
09.02.2012
4.200,00
No IVA
4.200,00
4.200,00
Curso Fegas
Contrato menor
Finalización actividad formativa
09.02.2012
14.830,00
2.669,40
17.499,40
5.782,00
Contrato menor
31.05.2013
01.06.2012
186,21
36,01
222,22
Contrato menor
Finalización actividad formativa
22.11.2012
9.860,00
2.070,60
11.930,60
Contrato menor
30.06.2013
26.12.2012
17.995,00
3.778,95
21.773,95
Mantenimiento fotocopiadora Curso Fegas Herramientas tecnológicas Plan Gestión Apósitos (UPP)
6.900,00
Las incidencias detectadas fueron las siguientes. - No consta la aprobación del gasto en ninguno de los expedientes analizados, siendo sustituida por una orden de aceptación del presupuesto por el director de la entidad. - Existe un expediente (12-002) en el que el importe que figura en las facturas, así como en la orden de aceptación del presupuesto fue de 10.122 euros, mientras que el abonado fue de 13.872 euros, según la relación nominal de honorarios abonados a los docentes, al incluirse en esta el pago de otras actividades impartidas además de las que figuran en el contrato. - En uno de los expedientes (12-003) se produjo la Resolución del contrato al amparo de lo previsto en el artículo 223 de la LCSP, sin que conste la audiencia al interesado prevista en el artículo 211 de la referida Ley. - En dos casos (Exptes. 12-001 y 12-004) se llevó a cabo una modificación de los contratos según lo previsto en el artículo 219 de la LCSP, sin que conste la existencia de la audiencia al interesado.
VII.3. CONVENIOS El apartado segundo del artículo 6 de los Estatutos de la Fegas prevé que el objetivo fundacional de esta se podrá realizar de modo directo o a través de contratos, conciertos y convenios de colaboración con terceras personas.
VII.3.1. CONVENIO-MARCO ENTRE LA CONSELLERÍA, EL SERGAS Y LA FUNDACIÓN Para posibilitar el cumplimiento de los fines que la Fegas tiene encomendados estatutariamente, se procedió, como todos los años, a la firma de un convenio de colaboración entre la Consellería de Sanidad y el Servicio Gallego de Salud, por una parte, y la Fegas por la otra, con el objeto de
61
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
establecer el contenido, alcance y financiación de las actividades docentes a ejecutar en el año 2012. El convenio de colaboración, que es el medio fundamental de financiación de la Fegas tenía una cuantía inicial de financiación que ascendía a 2.290.568 euros con cargo a la aplicación presupuestaria 5001.411A.443.11 del Sergas, que financia el Proyecto presupuestario 2012200025 de la Escola Galega de Administración Sanitaria, a lo que se imputan los costes directos de la actividad general y los gastos de personal y generales de funcionamiento de esta. Constituyen el objeto de este convenio los siguientes ámbitos de actividad: la) la formación en la que se puede distinguir una actividad general y una específica; b) los proyectos de investigación sanitaria; c) los proyectos de colaboración derivados de la contratación pública y d) otras actividades. En cuanto al primero “Formación” el convenio tiene por objeto establecer un marco de colaboración entre, por una parte, la Consellería de Sanidad y el Servicio Gallego de Salud y, por otra, la Fegas para desarrollar y ejecutar por esta los planes de formación continua, reciclaje profesional en materia de administración y gestión sanitaria, sociosanitaria, salud pública y asistencia sanitaria de todos los trabajadores de la Consellería de Sanidad, el Sergas y demás entidades públicas dependientes de las anteriores. En este sentido, el convenio financia las actividades formativas de la Fegas que se encuadren tanto en la actividad general como en la específica.. En cuanto a la primera (actividad general) forman parte de esta el Plan Estratégico de Formación de los trabajadores al servicio de la sanidad pública gallega (PEF) y el Plan Formación Continua del personal de las instituciones sanitarias del Sergas (AFEDAP), siendo el primero financiado con fondos propios de la CA y el segundo con fondos finalistas del Estado procedentes fundamentalmente de la cuota de formación profesional que recauda la Tesorería General de la Seguridad Social y pactado entre la Administración autonómica y la Administración del Estado a través del Instituto Nacional de Administraciones Públicas. La estimación inicial de carga electiva perteneciente a cada uno de los planes que conforman la actividad general de la entidad fiscalizada era la siguiente: 3.000 horas presenciales Plan Estratégico de Formación
2.000 horas on line 4 horas congresos
Plan AFCAP (AFEDAP)
62
5.000 horas presenciales 1.000 horas on line
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
En lo que se refiere a la actividad específica está constituida por actuaciones formativas que no forman parte de la actividad general, siendo necesaria la tramitación de la correspondiente adenda para su financiación a través del convenio. Las referidas actividades formativas (general y específicas) configuran la denominada “Actividad ordinaria”, financiada con fondos públicos mediante convenio con el Sergas, y diferenciada de las “Actividades extraordinarias”, que serían las realizadas por la Fegas con cargo a la financiación de origen privado o de origen público distinto de la aportación por la Consellería de Sanidad y el Sergas (fondos autonómicos, estatales, comunitarios o de otro origen), derivadas de acuerdos, convenios, contratos o entidades y que en ningún caso formarán parte de la actividad financiada por el convenio. Los “Proyectos de investigación sanitaria”, son iniciados por la Consellería de Sanidad o el Sergas, actuando la Fegas como entidad colaboradora y/o beneficiaria, pudiendo ser financiados por cualquier institución pública o privada. En este sentido, la Fegas colaborará y apoyará a la Subdirección General de Investigación, Docencia e Innovación en la realización de las acciones formativas de apoyo a la investigación e innovación, dinamización, mejora de proyectos y otras que hayan podido surgir a lo largo del año en función de las necesidades. Por lo que respecta a los “Proyectos de colaboración derivados de la contratación pública” se establece en el convenio que la Fegas prestará colaboración y apoyo a la Subdirección General de Compras y Servicios dependiente de la Dirección de Recursos Económicos del Sergas en la gestión de actividades formativas resultantes de las obligaciones que, en lo relativo a la formación, sean asumidas por los adjudicatarios en las licitaciones convocadas por la Dirección de Recursos Económicos. Por último, en la cláusula primera 1.4 del convenio bajo el epígrafe “Otras actividades” se afirma que el convenio sirve de marco de ejecución de la actividad conjunta que en cada momento pudieran acordar las partes en aquellas materias en las que confluyan sus intereses generales, no circunscritas al ámbito de la docencia propiamente dicha, como puede ser: la titulación de profesionales sanitarios, el asesoramiento y consultoría en materia sanitaria, la organización de reuniones científicas, la publicación de estudios e investigaciones, etc. En la cláusula sexta del convenio se establece que en cualquier momento de la vigencia del convenio, las partes podrán introducir modificaciones en sus cláusulas, que se recogerán por escrito en un documento firmado por aquellas. Igualmente podrán asignarse adendas para ampliar o modificar las actividades recogidas en él. Si la modificación de la programación de las actividades formativas no implica incremento del importe conveniado, bastará con el acuerdo de la Fegas comunicado a la otra parte firmante del convenio, sin necesidad de formalizar una adenda.
63
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
En cuanto a la gestión económica del convenio las aportaciones del Sergas se librarán con carácter mensual, por doceavas partes, dentro de los tres primeros días de cada mes. Trimestralmente la Fegas remitirá al Sergas una relación detallada de los gastos contabilizados en el trimestre imputados a las actividades conveniadas que tendrá que contar con el visto bueno del/a secretario/a general de la Consellería de Sanidad. Si los gastos justificados por la Fegas fueran distintos al importe abonado a cuenta, el Sergas regulará la diferencia en la siguiente mensualidad a abonar. En el caso de modificarse la financiación máxima del convenio, los ajustes que correspondan se harán en la primera transferencia mensual posterior a la fecha de formalización de la modificación. En virtud de la cláusula sexta del convenio, se firmó la primera adenda el 20 de junio de 2012 que supuso las siguientes modificaciones: la duración del PEF que era de 3.000 horas presenciales y 2.000 horas on line y cuatro congresos pasó a aminorarse hasta 3.000 horas totales y el AFEDAP vio reducida su previsión inicial de 5.000 horas presenciales y 1.000 on line a 3.500 horas globales y en lo que se refiere al apartado de financiación el importe máximo del convenio inicial experimentó una minoración de 520.143,96 euros, pasando de 2.290.568 euros a 1.770.424,04 euros. La referida diferencia se distribuye de la siguiente forma: - La financiación de la actividad general (Plan PEF y Plan AFEDAP) disminuye en 735.836,53 euros, pasando de 2.290.568 euros a 1.554.731,47 euros. - La financiación de la actividad específica que se establece a través de esta adenda incrementó el convenio en 215.692,57 euros. El 19 de septiembre de 2012 se firmó a segunda adenda al convenio inicial que modificó el apartado 1 de la cláusula primera, de la cláusula octava y el apartado 2 de la novena, además del anexo de financiación del convenio inicial. En virtud de esta adenda y en lo que se refiere a la actividad general la carga lectiva de los planes PEF y AFEDAP, que habían sido reducidas en la primera adenda a 3.000 y 3.500 horas, respectivamente, mantienen su duración, mientras que su financiación se disminuye en 92.005 euros. En lo que se refiere a la actividad específica se mantienen los proyectos e importes de la primera adenda excepto en un proyecto que se incrementa por importe de 20.000 euros. En definitiva la financiación máxima del convenio experimentó una disminución de 72.005 euros respecto de la primera adenda pasando de 1.770.424,04 a 1.698.419,04 euros. La tercera adenda al convenio se formalizó el 12 de noviembre de 2012 y en lo que se refiere a la actividad general los planes de formación PEF y AFEDAP no varían su carga lectiva mientras que en lo que respecta a la actividad específica incrementar en un importe de 66.174,01 euros al añadirse
64
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
un nuevo proyecto por este importe respecto de la segunda adenda, quedando establecido el importe del convenio en la cuantía de 1.764.593,05 euros. En consecuencia la financiación de las actividades ordinarias de la Fegas en el 2012 reflejado en el convenio inicial y sus respectivas adendas fue el siguiente: Cuadro 25: Financiación convenio Fegas 2012 (euros) Actividad general
Actividad específica
Total
Convenio inicial
2.290.568,00
0,00
2.290.568,00
Adenda 1ª
1.554.731,47
215.692,57
1.770.424,04
Adenda 2ª
1.462.726,47
235.692,57
1.698.419,04
Adenda 3ª
1.462.726,47
301.866,58
1.764.593,05
Fuente: Convenio, Adendas y Memorias de la Fegas
Por lo tanto las modificaciones llevadas a cabo por las respectivas adendas fueron las siguientes: Euros Importe Modificación Inicial Convenio
Total
Definitivo 2.290.568,00
1ª Adenda
-520.143,96
1.770.424,04
2ª Adenda
-72.005,00
1.698.419,04
3ª Adenda
66.174,01
1.764.593,05
-525.974,95
1.764.593,05
Por el contrario, según se desprende de la liquidación del presupuesto y de las memorias de la Fegas del 19 y de 27 de diciembre de 2012, se recibió un importe de 15.000 euros y se produjo una minoración de 39.385 euros en la financiación de la actividad general, sin que ambas hayan tenido soporte documental mediante las correspondientes modificaciones del convenio.
VII.3.2. RESTANTES CONVENIOS SUSCRITOS POR LA FEGAS El artículo 6.2 de los Estatutos de la Fegas establece que el objeto fundacional podrá llevarse a cabo de modo directo o a través de contratos, conciertos o convenios de colaboración con terceras personas. En este sentido, además del convenio marco referido en el apartado anterior, la Fegas mantiene vigentes en 2012 otros convenios de colaboración o cooperación, suscritos con distintas entidades que se pueden clasificar en las siguientes líneas de actuación: a) Convenios de colaboración empresarial, formalizados con entidades privadas al amparo del dispuesto en el artículo 25 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales el mecenazgo.
65
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
b)
Convenios financiados por la Fegas para la realización de estudios o prestación de servicios.
c)
Convenios sin aportación económica.
En el ejercicio fiscalizado la Fegas mantenía vigentes 14 convenios, 11 con entidades privadas y 3 con otras entidades públicas. La relación de convenios de colaboración empresarial vigentes en 2012 se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 26: Convenios de colaboración empresarial Fecha del convenio
Colaborador empresarial
Objeto del convenio
Imputado a 2012
Plan
27.04.2010
Farmaindustria
Curso sobre ensayos clínicos
28.07.2011
Almirall, S.A.
Proyecto de innovación formativa
11.930,60 Fegas
13.02.2012
Astellas Pharma, S.A.
Curso de gestión clínica
16.02.2012
Laboratorios Rovi, S.A.
Curso de urgencias
18.05.2012
Fundación Grünenthal
Curso paciente con dolor crónico
23.07.2012
Astellas Pharma, S.A.
Programa de Dirección Sanitaria
7.500,00 ED
23.07.2012
Laboratorios Rovi, S.A.
Curso de urgencias
1.200,00 ME La ERES
23.07.2012
Sanofi-Aventis, S.A.
Programa de Dirección Sanitaria
6.000,00 ED
28.08.2012
Janssen-Cilag, S.A.
Programa de Dirección Sanitaria
10.500,00 ED
06.09.2012
Roche Farma, S.A.
Programa de Dirección Sanitaria
9.000,00 ED
08.10.2012
GlaxoSmithKline, S.A.
Programa de Dirección Sanitaria
1.500,00 ED
984,99 Fegas 7.000,00 ED 6.000,00 ME La ERES 10.000,00 FEGAS
- El gasto financiado en 2012 que proviene de fuentes privadas fue de 71.616 euros, correspondiéndole a cursos del plan ED un 58%, los del plan Fegas un 32% y los del plan ESMA el 10% restante. Este importe coincide con lo registrado en el epígrafe Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones de la cuenta de resultados, así como con el contabilizado en la cuenta 723 del Diario. - Las características más salientables de estos convenios son las siguientes: a) La Fegas se compromete a difundir la participación y colaboración de la entidad empresarial mediante la inserción de su denominación social y logotipo en los impresos, catálogos, propaganda y cualquiera otra información que se publique o edite en relación con la actividad objeto del convenio, así como la que sea mencionada su colaboración en todos los actos de difusión referidos a la actividad. b) La entidad empresarial colaboradora asume el compromiso de efectuar las aportaciones económicas pactadas en el convenio. c) Estos convenios no limitan a la Fegas para establecer acuerdos de colaboración con otros terceros para acciones relacionadas con el objeto de aquellos.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Los convenios financiados por la Fegas para la realización de estudios o prestación de servicios en el 2012 fueron los siguientes: Euros Código convenio 12-012
Entidades
Objeto del convenio
Fundación IDICHUS-Fegas
Prórroga Convenio bibliotecas Sergas
Proyecto
Asesoría Jurídica-Fegas
Prórroga convenio Asesoría
Fecha finalización
Fecha firma
20.10.2013
12.09.2012
Prorrogable de forma tácita
29.04.2004
Importe Aportación Fegas 36.000 Aportación Fegas 3.500
- Estos convenios formalizados con otras administraciones carecen de información sobre los criterios por los que se fija la cuantía de las aportaciones de la Fegas, y no están sujetos a los principios de concurrencia, igualdad y no discriminación, teniendo en cuenta que se trata de gastos en áreas de actuación que no son de la competencia exclusiva de las entidades que prestan los servicios. - El convenio con la Fundación del Complejo Hospitalario Universitario de Santiago (IDICHUS) se firmó el 30 de septiembre de 2010, constituyendo su objeto la participación de esta entidad en el proyecto Implementación de EOS web en las bibliotecas sanitarias gallegas. Este convenio continúa vigente en el ejercicio fiscalizado al ser prorrogado por períodos anuales, aunque la mayoría de las actividades a desarrollar por el IDICHUS que se recogen en la prórroga del 12 de septiembre de 2012 no se ajustan a las que eran objeto del convenio inicial. La referida prórroga establece que la colaboración económica de la Fegas será de 36.000 euros, (pagándose la mitad en el momento de la firma del convenio o prórroga y la otra mitad a la finalización de su período de vigencia), llevándose a cabo su desarrollo en los centros de gestión del Sergas y de la Consellería de Sanidad. - El convenio formalizado para a la prestación de asistencia jurídica por la Asesoría Jurídica de la Xunta de Galicia, firmado entre la Consellería de Sanidad, el Sergas y la Consellería de Presidencia, con la Fegas el 29 de abril de 2004, tiene por objeto la prestación de asistencia jurídica a la fundación con la misma extensión y términos a la prestada a la Comunidad Autónoma. Su vigencia inicial era hasta el 31 de diciembre de 2004, recogiéndose su prórroga tácita por períodos anuales, sino hay denuncia expresa de las partes, con una antelación mínima de dos meses. La única actualización se efectuó el 10 de enero de 2011 a través de una adenda, en la que se establece que la cuantía de la compensación económica anual a satisfacer por la Fegas de 3.500 euros, se satisfará de una sola vez en lugar de las dos previstas en el convenio inicial. El convenio tiene su soporte normativo en el Decreto 343/2003, de 11 de julio, por el que se aprueba el Reglamento orgánico de la Asesoría Jurídica de la Xunta de Galicia que en su artículo 1.3 establece que, mediante la formalización del oportuno convenio de naturaleza jurídico-pública, se
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
podrá prestar asistencia jurídica a los entes, sociedades y fundaciones públicas y cualquier entidad con participación significativa de la Xunta de Galicia, mediante la compensación económica que se establezca. El convenio firmado el 24 de enero de 2012 con la EGAP, vigente hasta 31.12.2012, tiene por objeto la colaboración y el desarrollo conjunto de actividades de carácter formativo, divulgador e investigador en materias de la competencia de ambas entidades, concretándose en la realización conjunta de cursos, jornadas, seminarios y otras actividades de divulgación, edición de libros, otras publicaciones y documentos de trabajo y promoción de la actividad investigadora conjunta, sin que implique compromiso de gasto para ninguna de las partes.
VII.4. INGRESOS Y FACTURACIÓN Las tarifas por las que se regulan las retribuciones para las colaboraciones que se prestan en las actividades formativas que realiza la Fegas son distintas, según se trate de actividades ordinarias (financiadas con origen en las distintas administraciones públicas), actividades extraordinarias (financiadas con origen en el patrocinio de entidades ajenas a las administraciones públicas) o actividades relativas a la Escuela de Directivos de Galicia. A pesar de que su aprobación le corresponde al Patronato, se observa que la regulación de las correspondientes a las actividades ordinarias y extraordinarias fue aprobada por la Dirección de la Fundación a través de una Instrucción de 10 de enero de 2012, modificada por otra de 5 de julio de este año por la que se aminoraron las anteriores en un 16,67% para el segundo semestre de este ejercicio. Asimismo, las correspondientes a la Escuela de Directivos de Galicia fueron reguladas por el mismo órgano mediante una Instrucción de 8 de octubre de 2012. En ninguno de los casos constan los criterios aplicados para la determinación de sus cuantías, estableciéndose, para el caso de que los colaboradores sean personas físicas, dos límites máximos anuales: no superar los 5.000 euros y las 75 horas de docencia. Facturación derivada del convenio con el Sergas y la Consellería de Sanidad La financiación de la actividad concertada a través del convenio se lleva a cabo mediante aportaciones del Sergas que se libran con carácter mensual por doceavas partes dentro de los tres primeros días de cada mes. Trimestralmente la Fegas remitirá al Sergas una relación detallada de los gastos contabilizados en el trimestre imputados a las actividades conveniadas que tendrá que contar con el visto bueno de la Secretaria General de la Consellería de Sanidad. Si los gastos justificados por la Fegas fueran distintos al importe abonado la cuenta el Sergas regularizará la diferencia en la siguiente mensualidad.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
En el caso de modificarse la financiación máxima del convenio, los ajustes que correspondan se harán en la primera transferencia mensual posterior a la fecha de formalización de la modificación. De los registros existentes en el Libro Diario se obtienen los datos de cobros realizados por la Fegas que se muestran en el siguiente cuadro: Cuadro 27: Cobros convenio 2012 (euros) Fecha de cobro
2012
10 mayo
381.761,33
2 julio
381.761,33
10 septiembre
180.324,97
6 noviembre
102.676,65
10 diciembre
122.428,57
20 diciembre
122.428,57
31 diciembre
135.679,21
Suma
1.427.060,63
17 enero 2013
Importe
135.679,21
1 febrero
177.468,20
Suma
313.147,41
Total
1.740.208,04
Fuentes: Libros Diarios 2012 y 2013
Por su parte las certificaciones trimestrales de gastos emitidas por la Fegas y remitidas con carácter trimestral el Sergas fueron las siguientes: Cuadro 28: Certificaciones trimestrales de gastos emitidas (euros) Trimestre
Fecha certificación
Importe
1º Trimestre
25.04.2012
254.835,30
2º Trimestre
30.06.2012
669.260,41
3º Trimestre
30.09.2012
379.252,98
4º Trimestre
31.12.2012
Total
436.572,32 1.739.921,01
Fuente: Certificaciones trimestrales
A la vista de los mismos cabe destacar los siguientes extremos: - Las mensualidades a cuenta correspondientes a los meses de enero y febrero no fueron abonadas hasta el mes de mayo. Igualmente, las de marzo y abril se pagaron en el mes de julio. Por el contrario, las de los meses de noviembre y diciembre no se hicieron efectivas hasta el 17 de enero y el 1 de febrero del ejercicio siguiente. - La diferencia entre el importe abonado y el importe justificado mediante certificaciones trimestrales fue de 287 euros, importe que el Sergas debería regularizar en el ejercicio siguiente.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Facturación a terceros ajenos al Sergas La financiación externa de la actividad extraordinaria de la Fegas se obtiene a través de dos vías: colaboraciones empresariales y prestación de servicios a terceros. Esta actividad es la desarrollada por la fundación con cargo a financiación con origen en el patrocinio de entidades ajenas a las administraciones públicas. La distribución de los importes de estos ingresos por planes en el ejercicio fiscalizado fue la siguiente: Euros Cuenta
ED
Plan FEGAS
ESMA
Total
705 Ingresos por prestación de servicios
35.381
20.649
2.400
58.430
723 Colaboraciones empresariales
41.500
22.916
7.200
71.616
Total financiación externa
76.881
43.564
9.600
130.046
Fuente: Datos suministrados por la Fegas
De acuerdo con estos datos, los ingresos derivados de la financiación externa fueron de 130.046 euros, correspondiendo 58.430 euros a prestación de servicios y 71.616 euros a colaboraciones empresariales. No obstante, según los datos contenidos en el cuadro del apartado de “Financiación”, el importe de la financiación privada de la actividad extraordinaria fue de 139.346 euros, excediendo en 9.300 euros la cuantía de la financiación externa. Esta diferencia viene motivada por la inclusión en el cuadro de financiación de los siguientes importes: a) 1.200 euros en el concepto “ESMA- Varias entidades” que según el Diario corresponden a otros ingresos de la actividad. b) 8.100 euros correspondientes, según el Diario, a servicios recibidos sin contraprestación. Las características distintivas de estos dos tipos de ingresos derivan fundamentalmente de que, en los originados por la prestación de servicios, la fundación organiza y ejecuta determinadas acciones formativas solicitadas por terceros, mientras que en los que tienen su origen en colaboraciones empresariales es la Fegas quien decide la realización de los cursos, solicitando a terceros la colaboración en su financiación. Los ingresos derivados de la facturación de servicios a terceros son los que se reflejan en el siguiente cuadro:
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 29: Facturación a terceros (euros) Empresa
Denominación
Ingresos facturados
Tipo serv prestados Fegas
Destinatarios
Almirall
Gestión clínica
4.500 Colaboración, difusión
Directivos
Pfizer Sociedad Española de Extrahospitalaria de Primaria Sociedad Española de Extrahospitalaria de Primaria Sociedad Española de Extrahospitalaria de Primaria Sociedad Española de Extrahospitalaria de Primaria
Gestión clínica
4.500 Colaboración, difusión
Directivos
Pediatría Atención Simulación avanzada
600
Cesión instalaciones, Personal secretaría técnica sanitario
Pediatría Atención Simulación en oncología
600
Cesión instalaciones, Personal secretaría técnica sanitario
Pediatría Atención Simulación en urgencias
600
Cesión instalaciones, Personal secretaría técnica sanitario
Pediatría Atención Simulación en oncología
600
Cesión instalaciones, Personal secretaría técnica sanitario
Pfizer
Taller de consenso sobre los criterios clínicos de atención a pacientes con diabetes tipo 2 Taller de diseño de una estrategia de gestión y evaluación de la atención integrada a pacientes con diabetes tipo 2 Foros de debate sanitario
Esteve
I Jornada atención sanitaria
1.649 Colaboración, difusión
Almirall
Programa de dirección sanitaria
6.000 Colaboración, difusión
Directivos Directivos, otro personal Directivos
Allergan
Programa de dirección sanitaria
4.500 Colaboración, difusión
Directivos
Lundbeck
Programa de dirección sanitaria
1.500 Colaboración, difusión
Directivos
Pfizer
Programa de dirección sanitaria
4.500 Colaboración, difusión
Directivos
Amgen
Programa de dirección sanitaria
1.500 Colaboración, difusión
Directivos
Bayer
Programa de dirección sanitaria
3.000 Colaboración, difusión
Directivos
Novartis
Programa de dirección sanitaria
4.500 Colaboración, difusión
Directivos
Esteve
Programa de dirección sanitaria
4.500 Colaboración, difusión
Directivos
Almirall
Programa de dirección sanitaria
22.500 Colaboración, difusión
Directivos
Lilly
Programa de dirección sanitaria
3.000 Colaboración, difusión
Directivos
Almirall Almirall
Suma
4.000 Colaboración, difusión
Personal sanitario
5.000 Colaboración, difusión
Personal sanitario
10.000 Colaboración, difusión
87.549
Fuente: Datos suministrados por la Fegas
El importe facturado y cobrado en 2012 ascendió a 87.549 euros, mientras que la cuantía de los ingresos contabilizados en la cuenta correspondiente sólo fue de 58.430 euros. Esta diferencia (29.119 euros) fue incorporada como remanente al ejercicio 2013 para la realización de los correspondientes cursos que habían sido facturados y no realizados en el año 2012. - Tal como se expuso con anterioridad, la prestación de servicios a terceros se caracteriza por la existencia de una solicitud de estos a la Fegas para la realización de las correspondientes acciones formativas. No obstante, del análisis de la documentación soporte, se desprende que no consta la referida solicitud, observándose que, en nueve de los veinte cursos realizados, figura una carta del director de la Fegas dirigida a las empresas en las que se solicita su colaboración económica para la realización del correspondiente curso, lo que nos lleva a concluir que, por lo menos en estos casos,
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
no se trata de una prestación de servicios a terceros, sino de una colaboración empresarial de actividades organizadas por la fundación. - Del análisis de la documentación soporte de los veinte cursos de que consta esta actividad se deduce lo siguiente: a) A pesar de que en la Instrucción de la Dirección de la Fegas de 10 de enero de 2012, sobre las tarifas a aplicar a las actividades extraordinarias, se establece que los docentes podrán ser remunerados conforme se determine en el pacto o acuerdo que firme la Escuela con las correspondientes entidades, en los presupuestos remitidos por la Fegas a estas no figuran las tarifas a aplicar, sino los importes globales. b) En trece de los cursos la fecha de emisión de la factura es anterior a la de finalización del correspondiente curso, produciéndose el cobro antes de finalizar el curso en diez casos. c) En cinco supuestos no figura la fecha de aceptación del presupuesto remitido por la Fegas a la empresa, observándose que en seis esta fecha es posterior a la de la realización del curso. d) Por lo que respecta a los justificantes bancarios de cobro, nueve de ellos no contienen la referencia a la correspondiente factura.
VII.5. TESORERÍA En el ejercicio fiscalizado la entidad gestionaba su tesorería a través de cuatro cuentas bancarias y una caja que se utilizaba para pagos de pequeña cuantía, previa reposición de fondos desde la cuenta bancaria operativa. A 31 de diciembre de 2012 la Fegas mantenía vigentes tres contratos bancarios, formalizados todos ellos con la entidad financiera BBVA. Además en este ejercicio tuvo formalizada una cuenta corriente con NCG Banco hasta el 11 de abril, fecha en la que fue cancelada, por desaparecer el objeto de su formalización, que era la gestión por la Fegas de los proyectos de investigación financiados por el Instituto de Salud Carlos III. Uno de los contratos suscritos con el BBVA corresponde a una cuenta operativa destinada a efectuar los pagos derivados de las facturas recibidas, nóminas y seguros sociales, impuestos, así como gastos de docencia y varios. Con esta misma entidad financiera se mantiene una cuenta destinada a gestionar los cobros de las facturas emitidas y los ingresos de colaboradores empresariales. Dada la naturaleza de los cobros y pagos realizados en estas cuentas, no se observa la necesidad de mantener ambas.
72
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
La tercera de las cuentas formalizadas con el BBVA está destinada exclusivamente a la gestión de un convenio de colaboración con Farmaindustria, observándose que los únicos movimientos registrados en esta cuenta son los correspondientes a los cobros de intereses y a la devolución de un anticipo a Farmaindustria. Las existencias de fondos de tesorería, así como sus movimientos a lo largo del ejercicio 2012, son los que se muestran en el siguiente cuadro: Cuadro 30: Tesorería 2012 (euros) Caja Saldo inicial
Bancos
Total
179
39.460
39.639
Cobros
1.500
2.825.591
2.827.091
Pagos
1.539
2.448.669
2.450.208
140
416.382
416.522
Saldo final
Fuente: Libro Diario
No hay constancia documental de la realización de conciliaciones bancarias al inicio y al final del ejercicio, si bien se observa una total coincidencia entre los saldos bancarios y los registrados contablemente, tal como se muestra a continuación: Cuadro 31: Saldos bancarios (euros) Banco
Tesorería 2012
Cuenta bancaria
s/extractos bancarios Saldo inicial
BBVA
Cuenta corriente operativa BBVA
Pagos
2.320.291 1.097 108.511 106.779
106.779
321
321
Ingresos
1
Pagados Saldo inicial
Cuenta corriente BBVA
295.226
Pagos
Saldo final
BBVA
1.097
214.193
Saldo inicial Cuenta corriente (1)
295.226
Ingresos Saldo final
NCG BANCO
18.608 2.596.910
Saldo inicial Cuenta corriente BBVA
18.608
Ingresos Saldo final
BBVA
s/contabilidad
321 0
0
19.434
19.434
Ingresos
14.488
Pagos Saldo final
19.545 14.376
14.376
(1) Cancelada el 11.04.2012
El desglose de los cobros de la tesorería, según la naturaleza de sus conceptos, es la que figura en el siguiente cuadro:
73
Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Cuadro 32: Cobros 2012 (euros) Concepto
Bancos (Cuentas)
Caja
Traspaso de efectivo
572000000
572000001
572000005
572000008
Total
Suma
1.500
0
0
0
0
0
1.500
Intereses 2011
0
332
11
0
59
403
403
Intereses 2012
0
857
51
1
55
963
963
Justificaciones convenio 2011
0
1.060.174
0
0
0
1.060.174
1.060.174
Traspasos entre c/c
0
107.286
0
0
0
107.286
107.286
Convenio-2012
0
1.427.061
0
0
0
1.427.061
1.427.061
Ayuda fra. ABG patente
0
1.200
0
0
0
1.200
1.200
Cobros fras.
0
0
157.674
0
0
157.674
157.674
Anticipos a cuenta
0
0
17.500
0
0
17.500
17.500
Cobros colaboraciones
0
0
35.500
0
0
35.500
35.500
Cobros al contado
0
0
3.457
0
0
3.457
3.457
Financiación curso (80%)
0
0
0
0
14.374
14.374
14.374
1.500
2.596.910
214.193
1
14.488
2.825.591
2.827.091
Total
Fuente: Libro Diario
Del total de los cobros realizados en 2012 (2.827.091 euros), el 88% tienen su origen en el convenio suscrito con el Sergas, observándose que el 42,6% de estos últimos corresponden a certificaciones de gasto del ejercicio anterior, cuyo abono por el Sergas se produjo a lo largo del primero trimestre del 2012. Los ingresos correspondientes a facturas emitidas y colaboraciones empresariales sólo alcanzaron 214.193 euros, lo que representó el 7,6% del total cobrado en el ejercicio. En cuanto a los datos de los pagos efectuados en el ejercicio, su distribución por apartados es la que se muestra a continuación, observándose que la docencia y las retribuciones y seguros sociales del personal alcanzan el 62% del total, correspondiendo el 18,3% a pagos de facturas. Cuadro 33: Pagos 2012 (euros) Apartado
Importe
% s/total
Facturas
447.535
Varios
222.916
9,10%
Impuestos
256.246
10,46%
Docencia
875.302
35,72%
Nóminas
465.965
19,02%
Seguros sociales
177.875
7,26%
Seguros Total
18,27%
4.369
0,18%
2.450.208
100,00%
Figura un importe de 3.109 euros en concepto de “pagos repetidos” que corresponde a una devolución bancaria de un pago previo ordenado a favor de un ponente y cuyo pago se volvió a tramitar.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Asimismo, se observa la asistencia de un pago en concepto “RC directivos” por una cuantía de 2.229 euros que corresponde a la prima del seguro suscrito por la Fegas para la cobertura de la responsabilidad civil de los patrones de la Fundación en el ejercicio de sus cargos que no tiene la consideración de remuneración, sino la de gasto necesario. El pago a través de los fondos de la caja de la Fundación en concepto de “cotización adicional 12/2011” viene motivado por la exigencia de la Tesorería de la Seguridad Social del pago en metálico de un importe de 72 euros, correspondiente a una cotización complementaria de un trabajador. - Dentro de los pagos relativos a la docencia, los realizados a los ponientes representaron el 69,9% de su importe. Los importes correspondientes a los intereses devengados en el ejercicio fiscalizado de cada una de las cuentas bancarias fueron los siguientes: Cuadro 34: Intereses devengados en 2012 (euros) Entidad
BBVA
Período
0,58
2º trimestre
347,31
0,45
3º trimestre
293,30
0,45
4º trimestre
178,18
0,45
6,47
0,49
2º trimestre
21,79
0,45
3º trimestre
22,80
0,45
4º trimestre
46,02
0,45
0,47
2º trimestre
0,03
3º trimestre
0,00 0,00
Suma
0,50
1º trimestre
30,28
0,63
2º trimestre
21,84
0,45
3º trimestre
2,40
0,45
4º trimestre
4,95
0,45
Suma Total
97,08
1º trimestre
4º trimestre
BBVA
1.034,98
1º trimestre
Suma
NCG Banco (1)
TAE
216,19
Suma
BBVA
Importe
1º trimestre
59,47 1.192,03
(1) Cancelada el 11.04.2012 Fuente: Extractos bancarios
Del análisis de las cuentas bancarias cabe destacar los siguientes aspectos:
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
- El contrato de la cuenta operativa fue formalizado el 2 de febrero de 1998. En él se estipulaba, entre otros límites, el abono semestral de intereses acreedores a una TAE del 2,1% para saldos comprendidos entre 12 y 6.000 euros, sin regularse el tipo a aplicar para saldos superiores a esta cuantía, observándose que en el ejercicio fiscalizado, tanto el saldo inicial como el final superaron ampliamente los 6.000 euros. Según los datos que figuran en el cuadro anterior las liquidaciones de intereses fueron trimestrales y los tipos aplicados se situaron por debajo del 0,5% TAE, no ajustándose a las condiciones estipuladas contractualmente. - La cuenta destinada a efectuar los ingresos derivados del cobro de facturas y de las colaboraciones empresariales, fue formalizada contractualmente el 16 de junio de 1998, estableciéndose el abono trimestral de intereses acreedores a una TAE del 1% para saldos inferiores a 6.010 euros. No obstante, se constata que el tipo aplicado fue inferior al 0,5%. - Con el objeto de gestionar los cobros y pagos derivados de un convenio de colaboración con Farmaindustria, se formalizó un contrato de apertura de cuenta bancaria el 22 de junio de 2010, en el que el tipo aplicable a los intereses acreedores se fijaba en un 0% para saldos inferiores a 6.000 euros, sin que figure el porcentaje a aplicar para importes superiores a esta cuantía, abonándose intereses a una TAE del 0,45% en los tres últimos trimestres del ejercicio. - La firma autorizada para cada una de las cuentas y la del director de la Institución. - Por lo que respecta a los tipos de intereses aplicados en las distintas cuentas, cabe subrayar que la Fegas no tiene competencia para su negociación, ya que es el Director General de Política Financiera y Tesoro quien mensualmente establece el tipo de interés a aplicar por las entidades financieras a las cuentas corrientes de la Xunta de Galicia, observándose que los vigentes en los meses de enero y diciembre de 2012 fueron respectivamente, del 0,80% y del 0,45%. En consecuencia, aunque el artículo 16.h) de los Estatutos de la fundación incluye como competencia del director la gestión de la tesorería, de acuerdo con los criterios aprobados por el Patronato, en la práctica, la negociación de la rentabilidad de las cuentas bancarias no es ejercida por este órgano de la entidad.
VII.6. CONTROL PROCEDIMENTAL En este apartado del informe se refleja el resultado de la verificación del grado de cumplimiento de las distintas fases procedimentais relativas a la actividad desarrollada por la Fegas en el ejercicio fiscalizado. A tal efecto cabe subrayar que el referido análisis se efectuó sobre muestras correspondientes a los planes AFEDAP, ED, y PEF por tener el primero y el último una importante relevancia desde el punto de vista cuantitativo, y en el caso del plan ED porque su financiación tiene el origen en fuentes privadas.
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Los datos más destacables relativos a los planes formativos sobre los que se realizó la fiscalización son los que se exponen a continuación: Cuadro 35: Universo de la muestra Gastos directos (euros) Actividad total Plan AFEDAP %s/actividad total Plan ED %s/actividad total Plan PEF %s/actividad total
Personal colaborador
846.236 323.689 38,25% 78.081 9,23% 149.513 17,67%
3.310 1.224 36,98% 203 6,13% 595 17,98%
Número actividades (cursos) 733 256 34,92% 21 2,86% 135 18,42%
Número horas 7.867 2.977 37,84% 540 6,86% 1.507 19,16%
Fuente: Elaboración a partir de los datos de la Fegas
El objetivo del análisis era comprobar la adecuación de las tarifas aplicadas, el cumplimiento del límite individual de 75 horas anuales y del límite de 5.000 euros anuales para cada colaborador docente de conformidad con lo establecido en la legislación de incompatibilidades y en la normativa interna de la entidad. No fue posible la verificación de los dos primeros extremos al no disponer la entidad de un registro en el que figure una relación nominal global de los docentes con indicación de las horas de docencia realizadas y las correspondientes tarifas aplicadas, lo que supuso una limitación en el análisis de su control. Con el objeto de salvar esta limitación se procedió al análisis de una muestra de 10 colaboradores, comprensiva de las distintas categorías profesionales no observándose ninguna incidencia al respecto. Por lo que se refiere a la comprobación del cumplimiento del límite anual de 5.000 euros por colaborador, cabe señalar que en general no se superó, excepto en un caso, que fue de 5.308 euros. Por lo que respecta al control procedimental las muestras analizadas están referidas a los siguientes cursos: A) Plan AFEDAP Euros Denominación
Localidad
Inicio
Horas docentes
Costes reales
Actuación del celador en el quirófano
Santiago
26.03.2012
20
Atención inicial al paciente politraumatizado
Lugo (XAP)
27.03.2012
12
1.808,82
Protocolo de actuación en odontología preventiva en atención primaria
A Coruña (XAP)
28.05.2012
12
1.398,60
Comunicación escrita y elaboración de informes
Pontevedra
04.06.2012
16
1.618,20
Radiología digital: obtención y archivo de imágenes
Santiago
02.05.2012
12
1.398,60
2.161,80
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El trabajo realizado se basó en la comprobación de la existencia de la documentación acreditativa de las siguientes fases procedimentales: publicidad del curso, programa, nombramiento de los docentes, control de asistencia, informe de la realización y evaluación del curso, relación nominal del personal docente que impartió el curso con indicación de su categoría, horas e importes abonados, número de plazas convocadas y relación nominal de solicitantes, de admitidos y de alumnos certificados. En general, se constata la existencia de documentación acreditativa del cumplimiento de las fases anteriormente relacionadas. B)
Plan PEF Euros Denominación
Localidad
Inicio
Horas docentes
Costes reales
Taller para auditores internos de los sistemas de calidad de los servicios de Santiago inspección de salud pública
10.05.2012
21
2.106,00
Prevención de adicciones sociales y comportamentales en jóvenes
Santiago
26.04.2012
8
1.242,06
Metodología de trabajo en equipos de mejora y análisis causa-raíz
Santiago
08.05.2012
15
1.512,00
Curso básico gestión de materiales: las compras en el entorno sanitario
Santiago
06.03.2012
16
1.489,50
Dispositivos móviles, teleasistencia, telemedicina y trazabilidad
Santiago
16.10.2012
24
1.980,00
En este caso también se procedió a la comprobación de los mismos extremos que en el caso anterior, observándose las siguientes incidencias: - En ningún caso consta la propuesta y aprobación de la actividad a realizar. - Tampoco hay constancia, en ninguno de los cursos que conforman la muestra, de la propuesta de nombramiento del programador. C) Plan ED Euros Denominación Curso de gestión clínica
Financiación Externa
Proyecto Sergas Astellas
Localidad Santiago
Inicio 28.03.2012
Horas docentes 40
Costes reales 10.157,35
En este curso no hay constancia documental de la regulación de la actividad en lo que se refiere a aspectos tales como criterios de selección de los alumnos, número de plazas convocadas, listados de admitidos, etc.
VIII. CREACIÓN DE LA AGENCIA GALLEGA PARA LA GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO EN SALUD La disposición adicional quinta del Decreto 235/2012, de 5 de diciembre, por el que se fija la estructura orgánica de la Vicepresidencia y de las consellerías de la Xunta de Galicia faculta (de
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conformidad con lo establecido en el artículo 114 de la Ley 16/2010, de 17 de diciembre, de organización y funcionamiento de la Administración General y del sector público autonómico de Galicia, y en el artículo 44 de la Ley 12/2006, de 1 de diciembre, de fundaciones de interés gallego) a la Consellería de Sanidad para llevar a cabo los trámites de extinción y liquidación de la Fegas con la finalidad de integrarla en una agencia pública autonómica que desarrolle todas las competencias de la consellería en materia de gestión de la formación y acreditación de los profesionales del sistema gallego de salud, la investigación sanitaria y evaluación de tecnologías sanitarias. Por su parte, el capítulo II del título IV de la Ley 14/2013, de 26 de diciembre, de racionalización del sector público autonómico, autoriza la creación de la Agencia en Materia de Docencia, Formación, Investigación, Innovación y Evaluación de Tecnologías y Servicios Sanitarios como agencia pública autonómica adscrita a la consellería competente en materia de sanidad, que tiene como fines generales y objetivos básicos realizar la gestión de la formación en el Sistema público de salud de Galicia, el fomento y la coordinación de la investigación en las instituciones sanitarias del Servicio Gallego de Salud, la coordinación y el impulso de la actividad innovadora de la Consellería de Sanidad y del Servicio Gallego de Salud, y la evaluación de tecnologías y servicios sanitarios. Entre los objetivos de la referida agencia estarán los de gestionar el conocimiento en el Sistema público de salud de Galicia, así como elaborar la planificación en materia de docencia, formación, investigación, innovación y evaluación de tecnologías y servicios sanitarios, en función de los criterios y objetivos de planificación estratégica definidos por el Servicio Gallego de Salud y la Consellería de Sanidad, y gestionar y coordinar proyectos y programas de investigación en materia sanitaria desarrollados por la Consellería de Sanidad, el Servicio Gallego de Salud y otras instituciones. Según se establece en el apartado tercero del artículo 40 de la referida Ley, esta agencia asumirá los medios personales y materiales que en la actualidad les corresponden a la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria, al Servicio de Agencia de Evaluación de Tecnologías Sanitarias de la Dirección General de Innovación y Gestión de la Salud Pública, y a las unidades de la Consellería de Sanidad y del Servicio Gallego de Salud con competencias en materia de formación, investigación e innovación que se supriman en el momento de la creación de la Agencia, que quedarán integradas en ella, sin que suponga incremento del gasto público En la actualidad se está tramitando el Decreto de la Xunta de Galicia por el que se procederá a su creación con la denominación de Agencia Gallega para la Gestión del Conocimiento en Salud, así como la aprobación de los estatutos en el que se detallarán las funciones específicas que desarrollará la referida agencia.
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En el apartado segundo de la disposición adicional primera del citado borrador del Decreto se establece que la Agencia Gallega para la Gestión del Conocimiento en Salud asume las competencias y medios personales y materiales que en la actualidad le corresponden a la Fegas, que se extinguirá de conformidad con lo previsto en la Disposición adicional 5ª del Decreto 235/2012, de 5 de diciembre, subrogándose la Agencia en todas las relaciones jurídicas, bienes, derechos y obligaciones derivados del ejercicio de las competencias de la citada entidad. En consecuencia, las recomendaciones que figuran en este informe deberán tenerse en cuenta, en su día, en la gestión de la referida agencia en lo que resulte de aplicación.
IX. CONCLUSIONES - Aunque los Estatutos de la fundación incluyen entre sus fines la planificación, programación, financiación y gestión de las actuaciones en materia de formación sanitaria, tanto la planificación como la financiación no dependen de la propia entidad, sino que vienen determinadas por el Sergas. - El preceptivo informe conjunto de las direcciones generales de Presupuestos y de la Función Pública, al que debe estar sujeto el organigrama de la fundación, se emitió con posterioridad a la aprobación de este por el Patronato. - El plan de actuación que elabora el Patronato carece de utilidad ya que la programación anual de la formación del personal sanitario viene determinada por el Sergas y no está disponible hasta principios de cada año por lo que la Fegas no conoce hasta ese momento la actividad a desarrollar ni la financiación con la que contará, extremo este último que se agrava respecto del Plan AFEDAP, cuya cuantía se desconoce hasta mediados del ejercicio. - La principal fuente de financiación de la fundación está constituida por las subvenciones derivadas del convenio suscrito con el Sergas y la Consellería de Sanidad que representaron el 91,9% de su financiación total. Su cuantía inicial para el año 2012 (2.290.568 euros) se vio disminuida en 525.975 euros mediante la formalización de sucesivas adendas al convenio. - La Fegas realizó a lo largo del ejercicio fiscalizado 733 actividades que se concretan en 617 cursos presenciales, 108 cursos on line, 7 congresos y un foro. - La actividad ejecutada en el ejercicio en relación con la programada por el Sergas fue la siguiente: a) De un total de 1.161 cursos previstos sólo se realizaron 733 (63,1%), alcanzando sólo un 45,3% en el plan PEF y un 55,4% en el AFEDAP. b)
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El número de horas de formación realizadas supuso el 60,4% de las programadas.
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c) Los gastos directos de la actividad docente representaron el 72,3% del importe previsto en los presupuestos. - Destaca, en términos globales, la elevada aceptación de los cursos, observándose que para un total de 22.737 plazas convocadas el número de solicitantes fue de 43.335, situándose la ratio en 1,91, y consiguiendo en el caso del plan AFEDAP el 3,81. En el límite contrario se situó el plan de estrategias en salud mental (PESM) con un 0,54 lo que pone de manifiesto la poca aceptación de los cursos que lo integran. - En general, las cuentas anuales del ejercicio fiscalizado muestran en sus aspectos más significativos la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera. - Con la entrada en vigor del nuevo PGC aplicable las entidades sin fines lucrativos, aprobado por el Real Decreto 1491/2011, en el ejercicio fiscalizado se modificó la estructura de la cuenta de resultados, de forma que el resultado final de la entidad muestra, además de la diferencia entre los ingresos y gastos, la relativa a las aportaciones y disminuciones de la dotación fundacional imputadas directamente al patrimonio neto. En este sentido, la imputación directa al patrimonio neto, en la cuenta de resultados, de un importe de 165.803 euros relativo a la dotación a la amortización del inmovilizado, sin que se registrara en la correspondiente cuenta de gastos, conllevó que la componente negativa del resultado de la actividad figure infravalorada en esa cuantía, si bien cuantitativamente no implicó una variación de la pérdida total registrada del ejercicio de 182.686 euros. - Los datos más relevantes que se derivan de las cuentas anuales del ejercicio son los siguientes: a) La estructura económica de la fundación está compuesta por un 76,3% de activo no corriente y un 23,7% de activo corriente, disminuyendo el primero un 7% y el segundo un 33,9% respecto al ejercicio anterior. b) La financiación propia representó el 88,7% del pasivo total, correspondiéndole el 11,3% restante a financiación ajena a corto plazo. c) El resultado total negativo de la variación del patrimonio neto se incrementó un 0,9%, ascendiendo en el ejercicio fiscalizado a 182.686 euros, mientras que la componente que corresponde al excedente de la actividad pasó de un beneficio de 13.664 euros en 2011 a una pérdida de 5.592 euros en 2012. - Los presupuestos aprobados para el ejercicio recogen un excedente positivo de 21.000 euros, de los que 18.000 corresponden a cuotas de inscripción a cursos, a pesar de que la memoria del
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presupuestos excluye esta posibilidad, al establecer que las actividades de la fundación serán gratuitas para los usuarios y, por tanto, no se deberán incluir en la previsión de ingresos. - El grado de realización de los ingresos respecto de las previsiones presupuestarias sólo alcanzó el 81,5%, situándose el grado de ejecución de los gastos en un 82,4%, debido fundamentalmente a la disminución de la financiación. - A 31 de diciembre de 2012, la plantilla presupuestada de la fundación estaba compuesta por 24 plazas, encontrándose vacante una de ellas correspondiente al grupo técnico de la función administrativa. Las 23 ocupadas están cubiertas por 22 estatutarios y un laboral, correspondiendo 21 a propietarios y dos a interinos (grupo técnico y auxiliar de la función administrativa adscritos a la Unidad de Gestión y Apoyo Tecnológica). - No hay constancia documental de la existencia de una RPT en la que figure desarrollada la distribución del personal por áreas funcionales, con indicación de los requisitos necesarios para el desempeño de los puestos. - Los máximos responsables de las unidades de Gestión y Apoyo Tecnológica y de Desarrollo e Innovación tienen categoría de auxiliar administrativo-jefe de grupo. - A pesar de no estar incluidos en la Orden de confección de nóminas para 2012, se observa el abono en este ejercicio en concepto de complementos de productividad variable y de programas especiales, (12.720 y 37.351 euros, respectivamente) a cinco perceptores en cada caso, sin que conste la existencia del informe favorable conjunto de las direcciones generales de Función Pública y de Presupuestos, previsto en el artículo 25 de la Ley de Presupuestos de Galicia para 2012. - En el caso del CPV no hay constancia documental de que la determinación de su importe se hubiese realizado en función del nivel del cumplimiento de objetivos, ni de su cuantificación. Por lo que se refiere al complemento de programas especiales, en los casos de los perceptores del grupo C2, se observa que los importes percibidos vienen a retribuir el desempeño de los puestos de los responsables de las Unidades de Gestión y Apoyo Tecnológico y Desarrollo e Innovación, respectivamente. - En este ejercicio sólo se formalizó un contrato de sustitución de personal, mediante el sistema de selección de las listas de contratación del Sergas, observándose la existencia de la documentación acreditativa del cumplimiento de las distintas fases procedimentales, excepto la relativa a la comunicación a la Fegas por parte de la Dirección Provincial de A Coruña del sustituto a contratar. - La totalidad de los contratos formalizados por la Fegas en este ejercicio fueron de servicios, teniendo todos ellos la categoría de contratos menores.
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- Del análisis de una muestra de los mismos se observó que la aprobación del gasto fue sustituida por la aceptación del presupuesto por parte del director de la entidad, no constando, en los casos de resolución o modificación de los contratos, la preceptiva audiencia al interesado. - Para el desarrollo de su actividad, la fundación cuenta con personal colaborador tal y como se describe en el apartado VII.1.3 del informe, procediéndose a su nombramiento conforme al establecido en el artículo 304 de la LCSP. - El aspecto más destacable, por lo que se refiere a los ingresos derivados de la facturación, es la falta de autonomía financiera de la entidad, ya que sólo el 7% de sus ingresos son ajenos al convenio firmado con el Sergas. - a 31 de diciembre de 2012 la Fegas mantenía vigentes tres contratos bancarios, formalizados todos ellos con la entidad financiera BBVA. Uno de los contratos corresponde a una cuenta operativa destinada a efectuar los pagos derivados de las facturas recibidas, nóminas y seguros sociales, impuestos, así como gastos de docencia y varios. Otra cuenta está destinada a gestionar los cobros de las facturas emitidas y los ingresos de colaboradores empresariales y la tercera está destinada a la gestión de un convenio de colaboración con Farmaindustria que sólo registró movimientos de cobros de intereses y la devolución de un anticipo a esta empresa. Dada la naturaleza de los cobros y pagos realizados en las dos primeras cuentas, no se observa la necesidad de mantener las dos. - No hay constancia documental de la realización de conciliaciones bancarias al inicio y el final del ejercicio, si bien se observa una total coincidencia entre los saldos bancarios y los registrados contablemente. - A pesar de que el artículo 16.h) de los Estatutos de la fundación incluye como competencia del director la gestión de la tesorería, de acuerdo con los criterios aprobados por el Patronato, en la práctica, la negociación de la rentabilidad de las cuentas bancarias no es ejercida por este órgano, ya que mensualmente el Director General de Política Financiera y Tesoro acuerda con las entidades financieras el tipo de interés a aplicar a las cuentas corrientes de la Xunta de Galicia. - Del análisis del control procedimental, realizada sobre una muestra comprensiva de los planes AFEDAP, PEF y ED, se comprobó que se aplicaron correctamente las tarifas al personal docente colaborador, así como que no se vulneraron los límites individuales anuales de horas lectivas y los importes máximos a percibir. Por otra parte, también se constató la existencia de la documentación justificativa del cumplimiento de las distintas fases procedimentales. No obstante, por lo que se
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refiere al plan PEF, no hay constancia de las propuestas de la actividad a realizar y del nombramiento de los programadores, sin que en el plan ED conste la regulación de la actividad.
X. RECOMENDACIONES - La Fegas debería conocer, antes del comienzo de cada ejercicio, el importe de la financiación del que disponible para poder llevar a cabo una idónea planificación de su actividad. - El plan de actuación debería recoger las previsiones de todas las actividades a desarrollar, así como los objetivos a alcanzar y los recursos y financiación con los que va a contar. - Se deberán unificar en la entidad las funciones de planificación, programación, gestión y coordinación de las actividades formativas y de investigación en el campo sanitario de Galicia. - Procede un mayor rigor en la programación de los cursos, en el sentido de adecuarla al nivel de financiación y a las necesidades reales de formación, evitando que casi la mitad de los programados no se llevasen a cabo. - La programación de los cursos deberá responder a la demanda formativa de sus destinatarios. - Sería conveniente la elaboración de una RPT que distribuya al personal por áreas funcionales, con indicación de los requisitos necesarios para el desempeño de los puestos. Asimismo, se debería proceder a la modificación de la plantilla con la finalidad de que los puestos de responsables de todas las Unidades administrativas pasen a tener la categoría de jefaturas de servicio, con la consiguiente adecuación de sus retribuciones.
Santiago de Compostela, 15 de abril de 2015
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ANEXO
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ANEXO ACTIVIDAD REALIZADA 2012 Denominación curso ¿Cómo intervenir en tabaquismo? La bioética, un instrumento de calidad para la atención sanitaria en el sistema público de Galicia La contención mecánica La evolución de la incapacidad temporal en atención primaria en la provincia de A Coruña La evolución de la incapacidad temporal en atención primaria en la provincia de Ourense La evolución de la incapacidad temporal en atención primaria en la provincia de Pontevedra La importancia de la comunicación eficaz La incapacidad temporal, una prestación del sistema sanitario La prevención del tabaquismo y otras drogas en la juventud La seguridad de los medicamentos La ventilación mecánica: rol de los técnicos en cuidados auxiliares Abordaje del tabaquismo desde una perspectiva de género. Intervención específica en la mujer. Estrategias de intervención en el embarazo y en la lactancia Abordaje sociosanitario de la discapacidad Abordaje sociosanitario de las enfermedades raras y metabólicas Acercamiento a los servicios ofrecidos en un centro de salud Acreditación del conocimiento de la herramienta de historia clínica electrónica (IANUS) Actividad física y salud Actuación del celador con el enfermo psiquiátrico Actuación del celador en el quirófano Actuación del profesional ante casos de maltrato Actualización de la actividad de los higienistas dentales en las unidades de salud bucodental Actualización en aseguramiento sanitario y trámites de tarjeta sanitaria Actualización en odontología en las unidades de salud bucodental: práctica basada en la mejor evidencia científica Actualización en vacunas Actualización en juego patológico Actualización en el manejo de pacientes con trastorno por déficit de atención con hiperactividad (TDHA) Entrenamiento avanzado en urgencias y emergencias pediátricas Entrenamiento avanzado en el manejo de las urgencias prehospitalarias causadas por traumatismos graves Entrenamiento en asistencia avanzada al trauma pediátrico Entrenamiento en urgencias y emergencias en vía aérea y respiratorio Entrenamiento en urgencias y emergencias cardiovasculares Entrenamiento en urgencias y emergencias neurológicas Administración de medicaciones en las unidades de críticos, urgencias, uci y reanimación Alergias e intolerancias alimentarias: prevención en las cocinas hospitalarias Aspectos éticos y legales específicos en los enfermos de perfil sociosanitario Aspectos jurídicos de la acción inspectora de salud pública Atención a personas en la fase final de la vida para trabajadores sociales Atención al paciente con dolor crónico
Total 2 1 5 1 2 3 4 2 1 1 4 1 1 1 1 1 2 6 2 1 1 2 1 1 1 1 2 2 1 2 2 2 5 6 1 2 1 1
Denominación curso Atención al paciente con hipertensión arterial Atención al paciente diabético Atención al paciente inmigrante Atención al paciente polimedicado en enfermería Atención al paciente psiquiátrico en las unidades de hospitalización Atención al parto y puerperio normales Atención las mujeres en situación de violencia de género Atención a las mujeres en situación de violencia de género Atención cardiovascular Atención domiciliaria en atención primaria Atención global al paciente respiratorio Atención inicial al paciente politraumatizado Avanzado de comunicación para cuidados paliativos Avanzado de contratación Básico de auditores internos de sistemas de gestión de la calidad Básico de calidad Básico de calidad en la norma eso 14001 Básico de liderazgo Básico de prevención de riesgos laborales para mandos intermedios Busca de información científica en bases de datos bibliográficas Cadmo Calidad de la atención al usuario de la tarjeta sanitaria Calidad en la resonancia magnética Catálogo de productos y proveedores del servicio gallego salud. Taller práctico Clasificación de prioridades en urgencias hospitalarias. Sistema Manchester de triaje - CHUS. Clasificación de prioridades en urgencias hospitalarias: sistema Manchester de triaje Codificación ciap-2 Cuidados básicos de enfermería y fisioteria en demencias Cuidados de la boca y movilización de pacientes dependientes Cuidados de enfermería a enfermo con incontinencia urinaria Cuidados de enfermería al paciente con enfermedad pulmonar obstructiva crónica Cuidados de enfermería al paciente quemado Cuidados de pacientes con úlceras por presión Cuidados en pacientes dependientes: cuidando al cuidador Cuidando al cuidador Como desarrollar circuitos y flujogramas Como medir la actividad científica Comunicación y atención al ciudadano. Manejo de conflictos Comunicación y atención al usuario Comunicación y trabajo en un equipo multidisciplinar Comunicación escrita y elaboración de informes Control de trazabilidad de los alimentos. Buenas prácticas de manipulación para colectivos específicos Control documental de moluscos bivalvos vivos Control oficial en industrias alimentarias Control oficial en los mataderos
Total 3 1 4 7 2 1 4 2 4 2 3 3 1 1 1 3 1 6 4 1 1 2 1 1 1 3 1 2 1 2 2 2 16 1 3 1 1 4 2 4 3 2 1 1 2
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Denominación curso Total Curso avanzado de calidad en el marco de las normas eso 9001:2008 1 Curso básico en deterioro de la integridad cutánea y tisular 1 Curso básico gestión de materiales: las compras en el entorno sanitario 1 Curso de supervisión y coordinación de unidades de enfermería 1 Curso de gestión clínica 2 Derechos y deberes de los usuarios de un centro de salud 1 Dermatoscopia 1 Desarrollo de aplicaciones para dispositivos móviles 1 Diseño y aplicación de procesos asistenciales integrados 1 Diseño y normativa de un centro de proceso de datos (cpd). Caso práctico del cpd integral en la ciudad de la cultura 1 Diagnóstico social: instrumentos de valoración y peritaje social 1 Dietas y menús para diabéticos 1 Dietética y nutrición en anorexia y bulimia 1 Dimensiones alteradas de la personalidad: exploración, diagnóstico y tratamiento 1 Dispositivos móviles, teleasistencia, telemedicina y trazabilidad 1 Drenaje linfática 1 Educación afectivo sexual y anticoncepción 2 Electrocardiografía para médicos 1 Endnote web: buscas, gestión de referencias y colaboración multicéntrica 1 Entrevista y atención al enfermo difícil y agresivo 6 Entrevista motivacional dirigida a los trastornos aditivos 3 Envejecimiento activo y saludable: coaching para la salud 2 Envejecimiento activo: aprendiendo a gestionar las emociones, el estrés y la ansiedad 8 Envejecimiento activo: salud afectivo-sexual 1 Envejecimiento activo: salud afectivo-sexual a partir de los 50 2 Escuela de padres 6 Estatuto básico del empleado público 2 Etiquetado de productos alimenticios 4 Exploración traumatológica 3 Facturación a terceros 4 Farmacia hospitalaria: preparación de fórmulas magistrales 2 Herramientas informáticas de gestión. Office 2007- C.H.U.S. 4 Formación de formadores en deterioro de la integridad cutánea y tisular 1 Formación de mandos intermedios en deterioro de la integridad cutánea y tisular 12 Formación de teleformadores - CHUS. 1 Formación en la detección y manejo de los niveles de actividad física y en la prescripción básica de ejercicio físico en atención primaria 3 Formación para manipulación de alimentos de alto riesgo (nivel 1) 3 Formación para manipulación de alimentos de alto riesgo (nivel 2) 3 Formador de formadores en atención al paciente polimedicado en enfermería 1 Formador de formadores-as para la prevención y atención a la violencia de género 1 Formador de formadores-as para la prevención y atención a la violencia de género (1ª Edic.) 1 Foro el experto responde; la dice mundial del síndrome de las piernas inquietas 1
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Denominación curso Foro el experto responde. Enfermedad salud mental Foro el experto responde: día mundial contra el dolor Foro el experto responde: día mundial del cáncer Foro el experto responde: día nacional de la epilepsia Foro el experto responde: enfermedad de alzhéimer Foro el experto responde: párkinson Foro el experto responde: día mundial contra la esclerosis lateral amiotrofia (ELA) Foro el experto responde: día mundial del lupus Foro el experto responde; enfermedades raras Foro el experto responde; día europeo de prevención de riesgo cardiovascular Foro el experto responde; día mundial de la esclerosis múltiple Foro el experto responde; día mundial del riñón Foro el experto responde; día nacional del donante Foro el experto responde; enfermedad celiaca Foro el experto responde; hemofilia Foros de debate sanitario Gastando en salud, ¿cuánto es suficiente?: taller de evaluación económica aplicada a la salud. Google avanzado y web social Grupos electrógenos: principios, mantenimiento y cuadros de conmutación red-grupo Habilidades directivas Habilidades directivas. Edición nacional Habilidades para la comunicación, soporte y relación con pacientes de espectro autista Hábitos de vida saludable desde la infancia a la edad adulta Hábitos de vida saludables. Alimentación, ejercicio y salud bucodental Higiene de manos en la atención sanitaria I jornada de investigación en psiquiatría biológica I jornada gallega de las heridas I jornada sobre atención sanitaria no presencial Igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres Incapacidad temporal: gestión y control Incontinencia urinaria de esfuerzo Indicadores para la toma de decisiones en la gestión sanitaria Inspección en industrias de la pesca y lonjas Insuficiencia cardíaca Insuficiencia cardíaca para enfermería Internet y web 2.0 Interpretación radiológica Intervenciones psicoterapéuticas breves en atención primaria Introducción a la evaluación del impacto en salud (EIS) Introducción a herramientas colaboradoras para promoción del trabajo en equipo Introducción a la metodología de investigación científica y estadística aplicada al ámbito laboral Lactancia materna. Teórico práctico de nivel 1 Ley de Procedimiento Administrativo Liderazgo (coaching) y habilidades de comunicación profesional Lenguaje de signos y otras herramientas para la comunicación Localización de guías clínicas y protocolos
Total 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 5 3 1 1 1 1 6 2 1 1 3 1 3 4 2 1 3 1 1 2 1 1 1
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Denominación curso Manejo avanzado del shock Manejo avanzado del shock en pediatría Manejo avanzado vía aérea y ventilación Manejo avanzado vía aérea y ventilación en pediatría Manejo de tejidos: técnicas de apertura y procesamiento de bloques celulares Manejo y cuidados del reservorio subcutáneo y el picc Mantenimiento de instalación de climatización Medidas para situaciones de emergencia interna. Plan de autoprotección. Actuaciones Medline-pubmed Buceador. La plataforma de busca de información científica de bibliosalud Metodología de trabajo en equipos de mejora y análisis causaraíz Metodología docente y evaluadora para tutores de formación sanitaria especializada Movilización del paciente en atención especializada Movilización del paciente traumatológico Modalidades terapéuticas basadas en la evidencia para terapia ocupacional Modalidades terapéuticas de enfermería en salud mental basadas en la evidencia para unidades de rehabilitación de salud mental Modalidades terapéuticas de enfermería en salud mental basadas en la evidencia para unidades de salud mental de adultos e infanto juvenil Modalidades terapéuticas de enfermería en salud mental basadas en la evidencia para unidades de conductas adictivas Modalidades terapéuticas de enfermería en salud mental basadas en la evidencia para unidades de continuidad de cuidados y hospitales de día Normas de correcta fabricación de medicamentos en los laboratorios farmacéuticos fabricantes de gases medicinales El cuidador: enfrentando la situación de duelo El consejo sanitario en tabaco desde los diferentes ámbitos profesionales El paciente en las unidades de críticos: cuidados auxiliares El siac y el xesit en el control de la gestión de la incapacidad temporal El tratamiento de la deshabituación tabáquica en grupo El xesit como herramienta de trabajo diario en incapacidad temporal Obesidad y trastornos de la alimentación Taller práctico de exploración neurológica pediátrica Taller acompañamiento para cuidadores de enfermos en la fase final de la vida Taller comer sano, comer sin gluten Taller de agilidad mental y memoria Taller de diseño de una estrategia de gestión y evaluación de la atención integrada a pacientes con diabetes tipo 2 Taller de ¿ aprendizaje- servicio como estrategia para la promoción de la participación en las entidades de acción social Taller de anticoagulación para pacientes cardiópatas y anticoagulados Taller de atención al trastorno mental Taller de autocuidado y autoconoecimiento para personas cuidadoras Taller de cuidados del paciente con trastorno mental
Total 1 1 2 1 3 4 1 14 3 1 1 2 5 5 1 1 1 1 1 1 3 3 4 2 1 2 1 1 7 2 1 1 1 1 12 1 12
Denominación curso
Total
Taller de cuidados en la menopausia Taller de cuidados paliativos Taller de comunicación eficaz Taller de conducta suicida Taller de conducta suicida Taller de consenso sobre los criterios clínicos de atención a pacientes con diabetes tipo 2 Taller de daño cerebral adquirido Taller de daño cerebral adquirido: rehabilitación y recursos Taller de diabetes Taller de educación maternal Taller de envejecimiento activo, agilidad mental y memoria Taller de epilepsia Taller de escritura de artículos científicos Taller de escritura de artículos científicos - C.H.U.S. Taller de hábitos de vida saludables Taller de iniciación sobre demencias y alzhéimer Taller de iniciación sobre embarazo y parto dirigido a adolescentes Taller de intervención psicológica en el dolor Taller de movilización y cuidados de la boca en dependientes Taller de nutrición y cocina dietética Taller de pautas no farmacológicas en demencias y alzhéimer Taller de prevención de la violencia de género Taller de psicoestimulación en demencias y alzhéimer Taller de resolución de distocias de dilatación Taller de sondeo Taller de tabaquismo Taller de técnicas de apoyo y consejos nutricionales para personas con discapacidad Taller de técnicas de apoyo para personas con discapacidad Taller de técnicas de rehabilitación del suelo pélvico Taller de técnicas de ventilación mecánica no invasiva Taller de valoración de pacientes Taller para auditores internos de los sistemas de calidad de los servicios de inspección de salud pública Taller práctico de elaboración de pliegos de contratación Taller primeros auxilios Taller sobre aspectos legales en demencias y alzhéimer Taller sobre cáncer de próstata Taller sobre enfermedades reumatológicas Taller sobre el cuidado de los enfermos en la fase final de la vida Taller sobre recursos sociosanitarios - aspectos legales en demencias y alzhéimer Taller sobre reumatismo infantojuvenil Taller técnicas de apoyo para personas con discapacidad Office 2010 Optimización de solicitud de pruebas de laboratorio en la práctica clínica Organización de servicios asistenciales. Edición nacional Organización de servicios asistenciales Organización de sistemas sanitarios Organización de sistemas sanitarios. Edición nacional
2 1 3 1 6 1 3 1 2 1 3 2 1 2 1 9 5 1 3 1 2 8 8 1 2 2 1 3 1 1 3 1 1 8 1 1 2 2 7 1 1 1 1 1 1 1 1
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Informe de fiscalización selectiva de la Fundación Escola Galega de Administración Sanitaria. Ejercicio 2012
Denominación curso Organización de los archivos de oficina Los datos de carácter personal: conceptos básicos y mejores prácticas en el suyo manejo. Lopd Prevención de adicciones sociales y comportamentales en jóvenes Prevención de eventos adversos relacionados con la asistencia sanitaria Prevención de trastornos músculo-esqueléticos derivados de la movilización de pacientes Prevención de los riesgos laborales derivados de la exposición a fármacos citostáticos. Manipulación de citostáticos Prevención y atención a las mujeres que sufren violencia de género y a sus hijas e hijos Primeros auxilios Principios en prevención de riesgos laborales Pruebas de detección rápida en VIH Procedimientos de contratación Proceso asistencial integrado de fibromialgia Procesos asistenciales integrados de cáncer Procesos de higienización Promoción de estilos de vida saludables Protocolo de actuación en odontología preventiva en atención primaria Proyecto de fin de curso Psiquiatría perinatal: epidemiología, detección, tratamientos e intervención psicosocial Radiología digital: obtención y archivo de imágenes Reacciones adversas de los medicamentos. Actualización en farmacovigilancia Reanimación cardiopulmonar avanzada neonatal y pediátrica Recursos de enfermería en internet Reeducación postural global Rehabilitación psiquiátrica Responsabilidad patrimonial derivada de asistencia sanitaria. Actualización Régimen jurídico del personal estatutario Riesgos derivados de la manipulación manual de cargas (mmc) Riesgos relacionados con la exposición a agentes biológicos Rol de los técnicos en cuidados auxiliares de enfermería en las exploraciones y pruebas diagnósticas: preparación del paciente Sanidad 2.0 Sanidad 2.0. Edición nacional Seguimiento del embarazo y puerperio normal en atención primaria Seguridad del paciente y prevención de efectos adversos Seguridad en los cuidados del paciente hospitalizado Servicios de salud en el sistema nacional de salud Servicios de salud en el SNS. Edición nacional Sistema de calidad de tarjeta sanitaria Sistemas de información de análisis complejos (SIAC). Recursos humanos - C.H.U.S. Situación y evolución de la infección por VIH, de la sida y de la tuberculosis. Actualización de la estrategia a seguir en Galicia Soporte vital básico Soporte vital cardiovascular avanzado Superior de lenguaje administrativa gallega Taller de actividad mental y memoria
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Total 3 3 1 1 1 3 1 1 6 1 2 1 1 4 1 2 1 1 2 1 3 3 1 2 1 6 2 1 2 1 1 3 1 2 1 1 1 1 13 9 1 1 2
Denominación curso Taller de cuidados a pacientes dependientes Taller de desgarro de esfínter Taller envejecimiento activo- salud afectivo sexual Taller envejecimiento saludable- agilidad mental y memoria Taller mejora de calidad de vida y manejo del dolor en fibromialgia (aspectos físicos) Taller mejora de calidad de vida y manejo del dolor en fibromialgia (aspectos psicológicos) Técnicas básicas de inmunohematología Técnicas de comunicación Técnicas de regeneración de partes blandas y propiocepción (mecanotransdución). Hombro y raque Técnicas esenciales en el manejo del paciente crítico Técnicas esenciales en el manejo del paciente crítico pediátrico Teleretinografía Trastorno por déficit de atención e hiperactividad UNE 179003. Servicios sanitarios. Gestión de riesgos para la seguridad del paciente Urgencias sanitarias Uso racional de antibióticos y resistencias bacterianas Vendaje terapéutico Vía aérea difícil Gestión administrativa de ensayos clínicos Gestión de artículos y gestión de compras con la aplicación del sergas. Taller práctico Gestión de concursos en la aplicación de compras e interacción con otras aplicaciones. Taller práctico Gestión de depósitos. Taller práctico Gestión de listas de vinculaciones temporales. Aplicación licot para enfermería - C.H.U.S. Gestión de listas de vinculaciones temporales. Aplicación licot para recursos humanos - C.H.U.S. Gestión de personas y económico-financiera Gestión de personas y económico-financiera. Edición nacional Gestión de residuos sanitarios. Aspectos básicos Gestión del entorno asistencial Gestión del entorno asistencial. Edición nacional Gestión económica y presupuestaria Gestión sanitaria de servicios de salud. Edición nacional Gestión sanitaria del servicio gallego de salud Gestores de referencias bibliográficas Jornada de atención a la salud mental y organizaciones integradas: la experiencia en la red de salud mental de Vizcaya Jornada informativa: tarjeta sanitaria electrónica. Acreditación de los profesionales en el acceso a IANUS, la receta electrónica y otros sistemas de información XV jornada centralizada de formación continuada en vacunas XV jornadas de formación continuada en inmunoprofilasis (jornadas descentralizadas) Total
Total 6 5 1 1 1 1 1 1 5 1 2 1 2 1 2 1 5 3 1 1 1 1 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 733
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TRÁMITE DE ALEGACIONES
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TRÁMITE DE ALEGACIONES RELATIVO AL ANTEPROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIÓN SELECTIVA DE LA FUNDACIÓN ESCOLA GALEGA DE ADMINISTRACIÓN SANITARIA En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 58 del Reglamento del Consello de Contas, con fecha 5 de mayo de 2014, se dio traslado al referido centro del resultado provisional de las actuaciones practicadas al objeto de que dentro del plazo de 20 días pudieran ser formuladas las pertinentes alegaciones al anteproyecto de informe, sin que, una vez finalizado el mencionado plazo, fueran recibidas de la entidad fiscalizada.
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