FORMULARIOS 200 Y 400 FORMULARIO 610

13 mar. 2014 - comerciales por Bs3.500,00 y en el mes de febrero firmó un contrato de anticrético de un inmueble por dos años, el monto del contrato es de ...
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TECNOLÓGICO “TARIJA” – CONTADURÍA GENERAL  CURSO DE APOYO    DOCENTE: Lic. JUAN FERNANDO GARCÍA UGARTE                                                                      GESTIÓN: 2014   

 

FORMULARIOS 200 Y 400   1. En  fecha  13  de  marzo  de  2014,  LIBRERÍA  “EL  ESTUDIANTE”  de  propiedad  del  Sr.  Edgar  Delgadillo  Aparicio,  presenta  sus  declaraciones  juradas  mensuales  por  el  mes  de  febrero  de  2014,  con  los  siguientes  datos:  Ventas  por  Bs17.327,00  y  Compras    por  Bs13.166,00.    El  contribuyente  tiene  asignado el NIT 1678456010.    2. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L., con NIT 1025607021, presenta las declaraciones juradas del IVA y  del IT por el mes de febrero de 2014.  La facturación del mencionado período importa Bs110.487,50  y el total de compras relacionadas con la actividad gravada suma Bs75.640,00.  En el período anterior,  la empresa tuvo un saldo a su favor de Bs4.950,00.    3. En  fecha  20  de  marzo  de  2014,  FARMACIA  “DOCTORA  CORAZÓN”  cumple  con  sus  obligaciones  impositivas del mes de febrero del mismo año, con los siguientes datos: Ventas por Bs26.648,33 y  compras por Bs17.123,00.  El NIT de la propietaria, Srta. Linda Vaca es 567899011 y en el período  anterior tuvo un saldo a su favor de Bs683,00.    4. CONSTRUCTORA DEL SUR S. R. L. declaró erróneamente el formulario 200 por el mes de febrero/14.   Realizar  la  rectificación  correspondiente  con  el  importe  correcto  de  compras:  Bs75.460,00.    La  presentación de la declaración jurada rectificatoria del formulario 200 se realiza en fecha 27‐03‐14.    5. CONSULTORA LOURDES S. R. L. declara dentro de término sus impuestos por el mes de febrero de  2014.  El NIT de la empresa es 1024499022, cuyos ingresos por servicios fueron Bs254.474,30 y realizó  gastos  facturados  para  desarrollar  su  actividad  por  Bs126.879,92.    Después  de  presentados  los  formularios, se constató que el monto facturado fue declarado equivocadamente, siendo su importe  correcto de Bs245.474,30.  Se tramita la rectificación correspondiente, que autoriza la Administración  Tributaria  mediante  R.  A.  Nº  03‐0150‐14.    Realizar  las  rectificaciones  y  llenar  los  formularios  que  corresponden en fecha 20‐03‐14.    6. El Sr. Aquiles Castro cancela en fecha 27/03/14 el saldo del formulario 200 del período febrero/14.   

FORMULARIO 610   7. La  Sra.  Melissa  Anderson  con  NIT  414278018,  se  dedica  a  alquilar  bienes  inmuebles;  realizar  la  declaración  del  RC‐IVA  por  el  período  ene‐mar/14  con  los  siguientes  datos:  Alquila  varios  locales  comerciales por Bs3.500,00 y en el mes de febrero firmó un contrato de anticrético de un inmueble  por dos años, el monto del contrato es de $us. 18.000,00.    8. El  Sr.  Luis  Pereira  (NIT  1823456012),  de  profesión  abogado,  percibe  mensualmente  honorarios  profesionales  por  Bs2.000,00  de  la  empresa  FUNDESUR,  en  calidad  de  Consultor.    Realizar  la  declaración del RC‐IVA por el trimestre ene‐mar/14, considerando que en el anterior período tenía un  saldo a su favor de Bs280,00.  El contribuyente presentó el formulario 110 por un total de Bs1.200,00.   

9. En  el  mes  de  febrero  de  2014,  la  empresa  STG  LTDA.  (NIT  220404015)  contrata  al  Ing.  Manuel  Pellegrini por un año, para la realización de servicios técnicos; la remuneración mensual que le paga  al  contratado  es  de  Bs5.000,00.    Realizar  la  declaración  jurada  del  RC‐IVA  que  corresponde,  considerando que el contribuyente presenta el F‐110 por un total de Bs1.640,00.   

FORMULARIO 510   10. El Sr. Leopoldo Vallejos, con NIT 1838629016, es Notario de Fe Pública y presenta su declaración anual  de IUE por la gestión 2013 dentro del plazo establecido.  Los ingresos declarados en forma mensual  en el formulario 200 son los siguientes:    MES  IMPORTE  Enero  9,540.00  Febrero  6,980.00  Marzo  7,900.00  Abril  2,140.00  Mayo  3,150.00  Junio  1,470.00  Julio  8,350.00  Agosto  3,400.00  Septiembre  460.00  Octubre  1,200.00  Noviembre  650.00  Diciembre  4,930.00    Adjunto al formulario 510, presenta el formulario 110 por un total de Bs18.800,00.    11. Usted como Contador (a) independiente facturó durante la gestión 2013 la suma de Bs45.248,00 por  concepto de ingresos por servicios profesionales prestados a varios clientes.    Realice  la  declaración  del  Impuesto  sobre  las  Utilidades  de  las  Empresas  por  el  año  mencionado,  tomando en cuenta lo siguiente:     El  Número  de  Identificación  Tributaria  es  su  número  de  Cédula  de  Identidad,  al  que  debe  aumentarle los dígitos 012.   El formulario 110 en el que presenta sus facturas de descargo tiene un total de Bs19.200,00.   La presentación del formulario la efectúa en fecha 12 de junio del presente año.