2014 Ejecución presupuestaria del Ministerio de Educación Primer cuatrimestre
Departamento de Investigación y Consultoría Económica Asociación de Investigación y Estudios Junio 2014
Sociales.
Tabla de contenido
I.
Introducción ..................................................................................................................................... 2
II.
Resultados del primer cuatrimestre de 2014 ................................................................................... 2
1.
Ejecución por programa ................................................................................................................... 4
2.
Ejecución por actividad .................................................................................................................... 7
3.
Ejecución por departamento.......................................................................................................... 11
4.
Ejecución por renglón..................................................................................................................... 12
5.
Resultado de la ejecución mensual del primer cuatrimestre......................................................... 13
III.
Conclusiones............................................................................................................................... 14
pág. 1
I.
Introducción
Este reporte constituye un ejercicio que contribuye con la auditoría social de recursos públicos. Su propósito es analizar la ejecución presupuestaria de la cartera del Ministerio de Educación (MINEDUC) misma que es de gran importancia para el desarrollo económico y social de Guatemala.
Desde el año 2013 se ha dado seguimiento a la ejecución presupuestaria del MINEDUC con el fin de aportar elementos de análisis que permitan establecer el uso de fondos destinados a la educación en el país y que permitan cumplir las políticas educativas cuya directriz demanda brindar una educación de calidad a la población guatemalteca. Desde la elaboración del Plan de Implementación Estratégica de Educación 2012-2016, el MINEDUC ha enfrentado los retos que ha requerido la identificación de áreas que ameriten seguimiento. El análisis de la ejecución presupuestaria es importante ya que permite monitorear la disponibilidad de recursos de esta cartera y el cumplimiento de sus objetivos. El contenido del reporte incluye en el apartado II los resultados obtenidos en el primer cuatrimestre del año 2014, en el cual se considera la ejecución presupuestaria por programa, actividad, departamento y renglón, así como el resultado de la ejecución mensual del primer cuatrimestre. Finalmente, en el apartado III se presentan las conclusiones.
II.
Resultados del primer cuatrimestre de 2014
Con la no aprobación del proyecto de presupuesto para el año 2014 quedó vigente el presupuesto del año 2013, es decir que las instituciones del Estado han tenido que realizar los reacomodos presupuestarios necesarios para llevar a cabo sus funciones. Aun así, el presupuesto del MINEDUC en términos de asignación de recursos en el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado, siendo del 16% y únicamente superado por el rubro de “Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro” tal y como se muestra en el cuadro 1.
pág. 2
Cuadro 1 Distribución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado vigente en 2014 En porcentajes INSTITUCIÓN
% DEL TOTAL
MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS
0.31 0.63 6.61 3.04 0.52
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
16.04
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA. MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES MINISTERIO DE GOBERNACIÓN MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL MINISTERIO DE ECONOMÍA MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES SECRETARÍAS Y OTRAS DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES OBLIGACIONES DEL ESTADO A CARGO DEL TESORO SERVICIOS DE LA DEUDA PUBLICA MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL PROCURADURIA GENERAL DE LA NACIÓN TOTAL
7.63 0.94 0.52 2.62 8.79 0.19 0.66 3.17 0.31 32.44 13.34 2.15 0.09 100.00
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
Durante el primer cuatrimestre de 2014 el MINEDUC ejecutó el 29.96% del presupuesto asignado, es decir que se devengó un monto de Q 3,518.47 millones. Este se obtiene de la división entre el monto devengado y el asignado de acuerdo al Sistema Integrado de Administración Financiera (SICOIN). En el mismo período del año 2013 la ejecución fue similar con un 30.65%, equivalente a Q3,263.0 millones. El presupuesto que se devengó al presente cuatrimestre creció en 7.8% con respecto al 2013, mientras que el presupuesto asignado para el presente año es 10.3% mayor al asignado en 2013; actualmente se cuenta con Q1,100 millones más en la asignación presupuestaria para todo el año. Esta ampliación obedece al compromiso asumido para el incremento salarial del personal del ministerio, lo que obligó a hacer las transferencias presupuestarias necesarias. El presupuesto para 2014 se distribuyó en un 54.7% para la educación primaria, 11.2% para preprimaria, 8.5% para la educación básica y 4.2% para la educación diversificada, mientras que el 21.4% se destinó a otras actividades complementarias. Esta información es acorde a la
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mayor cobertura que muestra el nivel primario con un 87% 1. La situación antes descrita se refleja en la siguiente gráfica. 0F
Gráfica 1 Comparativo de la ejecución presupuestaria años 2013 y 2014 0.00
14,000 23.89
0.00
12,000 26.92
0.00
10,000 29.78
30.65%
29.96%
8,000 0.00
11.11 6,000
0.00
4,000 31.57
0.03
2,000 33.06
0.00
23.56
0.00
19.30
11,744.8
10,644.8
3,263.0
3,518.5
0 2013
Vigente
Devengado
2014 % de Ejecución
Fuente: elaboración propia con información del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-
1. Ejecución por programa Con base en la clasificación que ofrece el Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN-, se clasificó la ejecución presupuestaria del MINEDUC por programa y se identifica que el “apoyo para consumo adecuado de alimentos” fue el que tuvo mayor ejecución, con 43.0%, incluso por encima del total ejecutado por la cartera, ha devengado a la fecha en análisis Q300.84 millones de los Q699.55 millones que tiene asignados y su nivel de ejecución presupuestaria fue levemente menor al observado en el mismo período de 2013 donde se ejecutó el 46% del total asignado (Q733.21 millones). Para el 2014 el presupuesto asignado a este rubro disminuyó en 4.5%. Cabe mencionar que dentro de este programa, la actividad “servicios de apoyo en escuelas saludables” tiene un presupuesto asignado de Q34.2 millones que durante el primer cuatrimestre mostró una ejecución del 0.2%, equivalente a un monto de Q684 mil. La inversión que se realiza en el programa de alimentación escolar es necesaria y fundamental ya que contribuye a la retención escolar, mejora el aprendizaje y disminuye los altos índices de desnutrición existentes en el país.
1
Información año 2013.
pág. 4
Por su parte la educación escolar primaria ejecutó el 32.7%, es decir 2.77 puntos por arriba de la ejecución total del ministerio. Esta ejecución fue equivalente a un monto devengado de Q2,100.7 millones, de un total de Q6,419.33 millones que tiene vigente el programa; esta asignación corresponde al 54.7% del total presupuestado para el MINEDUC. Dentro de la educación escolar primaria la dotación de útiles escolares y de la valija didáctica son las de mayor ejecución con 66.7% y 67.33%, respectivamente. La situación anterior denota una inversión necesaria, puesto que proporcionar libros y materiales a estudiantes y docentes ha demostrado incidir positivamente en el proceso educativo. Por su parte, el programa de educación escolar de preprimaria, ejecutó el 32.7%, equivalente a un monto devengado de Q428.4 millones. Este programa tiene un presupuesto vigente de aproximadamente Q1,310.2 millones, es decir que cuenta con el 11.2% del total asignado a esta entidad. Dentro de este programa destaca que la actividad “Dotación de útiles escolares” ha sido la que ha mostrado la mayor ejecución con un 77.6%, de un presupuesto vigente de Q 24.54 millones; es decir, que se devengó un monto de Q19.05 millones durante el primer cuatrimestre. También, dentro de éste, resalta la actividad “dotación de valija didáctica” que ha ejecutado el 46% del total, equivalente a Q 3.35 millones. La educación escolar básica ejecutó durante el primer cuatrimestre el 25.0% (Q 249.76 millones); este programa representa el 8.5% del total del presupuesto de esta cartera. Su ejecución responde a las actividades de “servicios de gratuidad educativa” con Q11.0 millones devengados (24.13% de ejecución presupuestaria); “servicios de educación básica” con Q181.3 millones y una ejecución de 27.9%; y “servicios de educación básica modalidad de telesecundaria” con Q57.4 millones devengados, equivalente a 19.1% de ejecución. El programa de educación escolar diversificada, tiene un presupuesto vigente (Q 491.6 millones) que representa el 4.2% del total del presupuesto del MINEDUC, con una ejecución a la fecha referida del 22.15% (Q 108.91 millones). Del total de este programa, el 33.5% se destina a la formación de maestros, ello porque el magisterio del nivel preprimario sigue siendo formado a nivel medio y existe un diplomado cuyo propósito es fortalecer capacidades de los docentes de las escuelas normales (formadores de formadores), mismos que forman parte de la educación escolar diversificada; el 10.2% a la formación de peritos, el 2.8% a la formación de bachilleres y el 2.0% a la de secretarias. El programa de educación extraescolar, registra una ejecución de 13.5%, equivalente a Q22.1 millones devengados, de un total presupuestado vigente de Q164.4 millones. La mayor ejecución dentro de este programa se da en la actividad “servicios de educación básica con orientación técnica ocupacional” con un monto devengado de Q13.4 millones, equivalente al 21.9% de ejecución. Dentro de este programa, la actividad “servicios de apoyo a la docencia extraescolar” no reporta ejecución, a pesar de que cuenta con un presupuesto vigente de Q33.1 millones. La educación extraescolar en Guatemala debiese contar con mayor inversión, pues pág. 5
más de un millón de niños se encuentran fueran del sistema escolar y un gran número de jóvenes y adultos demandan preparación y capacitación para insertarse en el mundo laboral. La distribución del presupuesto del MINEDUC atendiendo a los programas descritos se muestra en el cuadro 1.
Cuadro 1 Ejecución del Presupuesto del Ministerio de Educación clasificado por Programa Primer Cuatrimestre del año 2014 Asignado
Modificado
Vigente
Devengado
% de Ejecución
Actividades centrales
476.8
4.3
481.1
124.7
25.9
Actividades comunes a los programas de preprimaria y primaria (Programas 11 y 12) Actividades comunes a los programas de preprimaria, primaria, básico y diversificado (Programas 11, 12, 13 y 14)
90.2
8.1
98.3
27.0
27.4
456.3
-56.2
400.1
45.5
11.4
Actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado (Programas 12, 13 y 14) Apoyo para consumo adecuado de alimentos
261.9
3.3
265.2
39.4
14.9
699.6
0.0
699.6
300.8
43.0
Educación escolar básica
870.7
126.3
997.0
249.8
25.1
Educación escolar de preprimaria
1,162.3
147.9
1,310.2
428.5
32.7
Educación escolar de primaria
5,683.4
735.9
6,419.3
2,100.7
32.7
Educación escolar diversificada
482.9
8.7
491.6
108.9
22.2
Educación extraescolar
142.6
21.7
164.4
22.2
13.5
Partidas no asignables a programas
418.0
0.0
418.0
71.0
17.0
10,744.8
1,000.0
11,744.8
3,518.5
30.0
Programa
Total Mineduc
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
El programa denominado “actividades comunes a los programas de preprimaria, primaria, básico y diversificado (Programas 11, 12, 13 y 14)” presenta la menor ejecución al primer cuatrimestre de 11.4% con Q400.1 millones y un monto devengado de Q45.5 millones. Dentro de este programa destacan actividades como “servicios de supervisión y acompañamiento pedagógico”, “servicios de apoyo a la educación”, “servicios de acreditación y certificación”, “servicios de desarrollo curricular” y “servicios de monitoreo y verificación de la calidad educativa”, siendo estos dos últimos los de menor ejecución con 5.26% y 6.51%, respectivamente.
pág. 6
Gráfica 2 Comparativo de los porcentajes de ejecución presupuestaria clasificado por programa 50.0 45.0 40.0 35.0
%
30.0 25.0 20.0 15.0 10.0
Partidas no asignables a programas
Educación extraescolar
Educación escolar diversificada
Educación escolar de primaria
Educación escolar de preprimaria
Educación escolar básica
Apoyo para consumo adecuado de alimentos
Actividades comunes a los programas de primaria, basico y diversificado (Prg. 12, 13 y 14)
año 2014
Actividades comunes a los programas de preprimaria, primaria, básico y diversificado (Prg. 11, 12, 13 y 14)
0.0
Actividades comunes a los programas de preprimaria y primaria (Ptg. 11 y 12)
año 2013 Actividades centrales
5.0
Fuente: elaboración propia con información de SICOIN.
La gráfica anterior muestra que en el primer cuatrimestre de 2014, la mayoría de programas mostraron una ejecución presupuestaria menor respecto al año anterior, excepto los que se identifican como actividades centrales, actividades comunes a los programas de preprimaria y primaria, educación escolar de preprimaria y educación escolar diversificada que registraron una ejecución mayor, lo que sería un reflejo de las dificultades que han tenido que enfrentar las finanzas del Gobierno Central al no alcanzar los niveles de tributación previstos. 2. Ejecución por actividad Al analizar las actividades dentro de los programas presupuestarios durante el primer cuatrimestre del año 2014, pudo establecerse que la que absorbió la mayor cantidad de recursos en el MINEDUC fue “servicios de educación de primaria monolingüe rural” que tuvo una asignación presupuestaria inicial de Q 2,875.8 millones y luego fue incrementada a Q 3,298.78 millones. Al comparar la ejecución presupuestaria por actividad durante similar periodo de 2013 pudo observarse que esta también fue la prioritaria con una asignación de Q 2,967.31 millones. En ambos años la ejecución presupuestaria a esa fecha se ubicó en 34.9% (2014) y 34.3% (2013), es decir que para el año en curso hubo un pequeño incremento.
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Con respecto al peso del monto de recursos asignados en este año, se encuentra la actividad de “servicios de educación de primaria monolingüe urbana” la cual también registró un incremento respecto de su asignación inicial de Q 1,415.19 millones, ubicándose el monto vigente en Q 1,663.89 millones. Esta asignación tuvo un incremento de 30% respecto al año anterior, la explicación podría ser la reducción que se dio el año pasado por un monto de Q 134.2 millones resultando para dicho año un monto vigente de Q 1,280.87 millones. Es evidente entonces, la importancia que en términos de actividades presupuestarias tiene el nivel educativo de primaria en donde el país ha registrado avances de cobertura durante los últimos años. De acuerdo al monto asignado, la tercer actividad en importancia en 2014 fue la de “servicios de educación preprimaria monolingüe” con una asignación vigente al final del mes de abril de Q 993.8 millones, superior en 17% respecto del año anterior. El porcentaje de ejecución presupuestaria para ambos años de esta actividad fue similar, registrándose en aproximadamente 32%. Posteriormente al igual que en el año 2013, se encuentran las actividades “servicios de educación primaria bilingüe” que tuvo un incremento de 9% y “servicios de educación básica” de 7%, los porcentajes de ejecución presupuestaria en estas actividades fueron levemente superiores a los registrados el año anterior. La cuarta actividad en importancia presupuestaria es la denominada “servicios de educación primaria bilingüe” cuyo presupuesto vigente para este año es Q 816.39 millones mayor en 9.22% respecto al presupuesto del año anterior. El porcentaje de ejecución presupuestaria también se registró mayor en 2014 (36.53%) con respecto a 2013 cuando se situó en 34.91%. Es importante mencionar que existen otras actividades relacionadas con la educación bilingüe aunque su peso presupuestario no sea significativo, las cuales se describen a continuación: a) servicios de educación preprimaria bilingüe (Q 194.94 millones); b) servicios de educación bilingüe e intercultural (Q 18.25 millones); d) servicios de apoyo a la docencia de primaria bilingüe (Q 14.9 millones) y e) servicios de apoyo a la docencia de preprimaria bilingüe (Q 0.13 millones). A continuación la gráfica 2 muestra el porcentaje que representan estas actividades en relación al total del presupuesto.
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Gráfica 2 Distribución del presupuesto vigente del MINEDUC atendiendo a sus actividades Años 2013 y 2014
100% 90% 80%
39.42
36.81 RESTO DE ACTIVIDADES
70% 60% 50%
SERVICIOS DE EDUCACIÓN BÁSICA
5.68 7.02 7.97
5.52 6.95 8.46
40% 12.03
14.17
27.88
28.09
2013
2014
30% 20%
SERVICIOS DE EDUCACIÓN PRIMARIA BILINGÜE SERVICIOS DE EDUCACIÓN PREPRIMARIA MONOLINGÜE SERVICIOS DE EDUCACIÓN DE PRIMARIA MONOLINGÜE URBANA SERVICIOS DE EDUCACIÓN DE PRIMARIA MONOLINGÜE RURAL
10% 0%
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
Dentro del resto de actividades contempladas en el presupuesto del MINEDUC, existen otras relevantes aunque sus montos presupuestarios no sean los más significativos. Tal es el caso de la actividad “servicios de alimentación escolar” para los niveles de preprimaria y primaria. Esta ha sido objeto de especial atención por la importancia que merece que los estudiantes cuenten a tiempo en las aulas con la alimentación que se ha planificado, contribuyendo así a las acciones que en materia de Seguridad Alimentaria y Nutricional el Gobierno realiza desde las distintas dependencias. Sin embargo, cabe aclarar que bajo la clasificación del SICOIN, estas actividades se contemplan dentro del programa presupuestario “Apoyo para consumo adecuado de alimentos”.
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Respecto a esta actividad, se observó en el periodo que se analiza que durante los meses de febrero y marzo hubo un incremento en la ejecución de los recursos respecto a similar periodo del año anterior. Esta situación probablemente obedeció a la mejora en los procedimientos administrativos por parte del Ministerio de Finanzas Públicas para agilizar la llegada de los recursos provenientes del IVA PAZ. Sin embargo, pudo determinarse que los recursos disminuyeron a partir del mes de abril registrándose una ejecución menor en comparación con el año 2013 como se observa en la gráfica 3. Esta situación podría reflejar la crítica situación de las finanzas públicas a nivel general en donde la recaudación tributaria no alcanza las metas estimadas por lo que hubo necesidad de colocar en su totalidad los bonos del tesoro, lo que además evidencia la necesidad de liquidez por parte del Gobierno Central. Gráfica 3 Ejecución presupuestaria de los servicios de alimentación escolar en los niveles de preprimaria y primaria Primer cuatrimestre 2013 - 2014
250,000,000.00
200,000,000.00
Q
150,000,000.00
100,000,000.00
50,000,000.00
Enero Febrero Marzo Abril 2013 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PREPRIMARIA 2013 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PRIMARIA 2014 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PREPRIMARIA 2014 SERVICIOS ALIMENTACIÓN ESCOLAR PRIMARIA
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
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Otra actividad que en términos presupuestarios se identifica dentro del presupuesto del MINEDUC es “provisión de textos escolares”, la cual se considera muy importante ya que constituye un material didáctico esencial en el proceso de enseñanza aprendizaje. Es importante señalar que en el primer cuatrimestre de 2013 esta actividad no registró ejecución presupuestaria sino hasta el mes de junio; para este año la ejecución presupuestaria según datos del SICOIN se inició en el mes de abril por un monto de Q 18.34 millones que representó al final de ese mes el 0.17% del presupuesto total de esa cartera. 3. Ejecución por departamento El cuadro que a continuación se presenta muestra la ejecución del presupuesto del MINEDUC distribuido por departamentos de la República durante el primer cuatrimestre de 2014. El promedio de ejecución por departamentos se situó en torno del 30%, en tanto que el mayor porcentaje de ejecución es Totonicapán con el 36.87%, seguido de Quiché con 34.88%. En contraste el que mostró el porcentaje más bajo fue Guatemala con 19.83%. El resto de departamentos, registraron porcentajes bastante similares, que oscilaron en torno al 32 y el 33%. Esta situación puede apreciarse en el cuadro 2 que se muestra a continuación: Cuadro 2 Ejecución del Presupuesto del Ministerio de Educación clasificado por departamento Primer cuatrimestre del año 2014 ASIGNADO
MODIFICADO
VIGENTE
PAGADO
% de ejecución
4,067.91
-812.17
3,255.74
644.96
19.83
EL PROGRESO
118.04
25.20
143.24
46.13
32.20
SACATEPEQUEZ
138.74
34.01
172.75
56.59
32.76
CHIMALTENANGO
291.96
81.83
373.78
124.18
33.27
ESCUINTLA
346.94
91.44
438.39
141.40
32.27
SANTA ROSA
235.52
54.13
289.64
97.93
33.85
SOLOLA
285.85
64.39
350.24
117.50
33.55
TOTONICAPAN
245.17
60.20
305.37
112.54
36.87
QUETZALTENANGO
475.56
119.31
594.87
199.85
33.75
SUCHITEPEQUEZ
298.17
82.48
380.66
125.95
33.14
RETALHULEU
223.35
62.09
285.44
97.57
34.19
SAN MARCOS
625.47
175.13
800.60
271.99
34.19
HUEHUETENANGO
574.51
185.10
759.60
248.18
32.75
QUICHE
509.09
155.56
664.65
231.52
34.88
BAJA VERAPAZ
202.91
60.51
263.42
90.16
34.23
GUATEMALA
pág. 11
ALTA VERAPAZ
551.95
131.53
683.48
250.59
36.70
PETEN
364.10
99.49
463.59
155.74
33.64
IZABAL
252.80
65.33
318.13
103.64
32.63
ZACAPA
162.48
52.21
214.69
71.74
33.44
CHIQUIMULA
273.72
80.30
354.02
113.05
31.96
JALAPA
209.69
55.32
265.01
88.18
33.28
JUTIAPA
290.87
76.63
367.50
123.27
33.60
10,744.82
1,000.00
11,744.82
3,512.66
29.96
Total
Fuente: SICOIN.
4. Ejecución por renglón Dentro de la clasificación de recursos por renglón pudo identificarse que los más grandes en términos de montos presupuestarios son los que están relacionados con el gasto de funcionamiento, específicamente con remuneraciones al personal, ello resulta lógico ya que los docentes son quienes intervienen en todos los procesos educativos. Este fue el mismo comportamiento observado en similar periodo del año anterior, el cual probablemente prevalecerá por su naturaleza, ya que anualmente el 90% del presupuesto se encuentra destinado a ese rubro. El renglón en donde se devengaron más recursos en el primer cuatrimestre del año fue el que se identifica como “personal permanente” (011), que registró una ejecución presupuestaria de 35.7%. Cuadro 3 Presupuesto vigente, devengado y ejecutado por Renglón, primer cuatrimestre 2014 (Cifras en millones de quetzales y en porcentajes) RENGLÓN
pág. 12
VIGENTE
DEVENGADO
% EJEC
PERSONAL PERMANENTE
3,612.60
1,292.43
35.78
DERECHOS ESCALAFONARIOS
1,991.36
770.02
38.67
AGUINALDO
602.08
249.09
41.37
PERSONAL SUPERNUMERARIO
743.86
198.20
26.65
ALIMENTOS PARA PERSONAS
272.65
178.23
65.37
PERSONAL SUPERNUMERARIO
413.74
127.04
30.71
TRANSFERENCIAS A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
428.75
122.54
28.58
UTILES EDUCACIONALES Y CULTURALES
116.02
97.65
84.17
PERSONAL POR CONTRATO
264.13
66.70
25.25
COMPLEMENTOS ESPECIFICOS AL PERSONAL PERMANENTE
176.57
61.75
34.97
COMP. ESPECIFICOS AL PERSONAL TEMPORAL
181.73
51.13
28.13
UTILES EDUCACIONALES Y CULTURALES
49.25
37.93
77.02
TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES DE ENSEÑANZA
230.29
28.88
12.54
TRANS. A ENTIDADES DESCENT. Y AUT. NO FINAN.
105.40
25.28
23.99
74.98
21.20
28.27
111.64
20.81
18.64
TRANS. A ENTIDADES DESCENT. Y AUT. NO FINAN.
79.71
16.76
21.02
COMP. ESPECIFICOS AL PERSONAL TEMPORAL
36.01
11.17
31.01
11.39
10.14
89.04
2,242.65
131.50
5.86
TRANSFERENCIAS A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO IMPRESION, ENCUADERNACION Y REPRODUCCION
SERVICIOS DE CAPACITACION OTROS
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
5. Resultado de la ejecución mensual del primer cuatrimestre La ejecución presupuestaria del MINEDUC durante el primer cuatrimestre del año, tuvo un comportamiento similar al observado en igual periodo de 2013. El nivel de ejecución del mes de enero fue superior al del mismo mes del año anterior y al de febrero, posteriormente los niveles tienen una tendencia ascendente. Los niveles de ejecución presupuestaria durante los meses de febrero y abril del presente año fueron inferiores a los que se registraron en 2013 como se aprecia en la siguiente gráfica. Gráfica 4 Porcentaje de ejecución mensual, 2014 12.00% 9.43%
10.00% 8.00% 6.41%
7.26%
7.01%
6.00%
10.95% 10.02%
5.85%
5.35%
4.00% 2.00% 0.00% Enero
Febrero 2013
Fuente: elaboración propia con información del SICOIN.
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Marzo 2014
Abril
III.
Conclusiones 1. El presupuesto del Ministerio de Educación en términos de asignación de recursos dentro del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado es el más elevado; su monto representa el 16% del total y únicamente es superado por el rubro de “Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro”. 2. Durante el primer cuatrimestre de 2014 el MINEDUC ejecutó el 29.96% del presupuesto asignado, es decir que se devengó un monto de Q 3,518.47 millones. En el mismo período del año 2013 la ejecución fue prácticamente igual con un 30.65%, equivalente a Q3,263.0 millones. El presupuesto que se devengó el primer cuatrimestre de 2014 creció en 7.8% con respecto al 2013, mientras que el presupuesto asignado para el presente año es 10.3% mayor al asignado en 2013. 3. La ejecución presupuestaria en términos porcentuales por programa, actividad, departamento y renglón no presenta variaciones de importancia respecto del primer cuatrimestre del año anterior y en general con la ejecución presupuestaria del MINEDUC, a excepción de los servicios de alimentación escolar en los niveles de preprimaria y primaria que declinó notoriamente a partir del mes de abril al registrar una ejecución menor en comparación con la del año 2013, lo cual podría deberse a dificultades de la caja fiscal, derivadas de la baja recaudación tributaria, que presenta cifras por debajo de lo esperado. 4. La ejecución presupuestaria mensual del MINEDUC durante el primer cuatrimestre del año, tuvo un comportamiento similar al observado en igual periodo de 2013. Sin embargo, la del mes de enero de 2014 fue superior a la del mismo mes del año anterior y a la de febrero de 2014, pero los meses subsiguientes mostraron una tendencia ascendente. Además, la ejecución presupuestaria durante los meses de febrero y abril del presente año fue inferior a la registrada en 2013.
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