Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Planes de negocio

Créditos Dirección general Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) Responsable de la Unidad de Coordinación del Proyecto Yadira Mena Araya Autora Susy Lobo Ugalde Revisión técnica Yorlenny Fontana Coto Diseño y diagramación Alexandra Cortés. Producciones La Lechuza S.A. Fotografías pequeñas de la portada Felipe Morera Material desarrollado con el apoyo de:

Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Planes de negocio

Febrero, 2015

Fotografía: Rainforest Alliance, Robert ©

Contenido Introducción a los módulos...................... ii Presentación............................................... 1 Objetivos de aprendizaje.......................... 2

1.  Introducción al Plan de Negocios....... 3 1.1.  Aspectos que contiene un plan de negocios.............................................................4 1.2.  Descripción de la organización.............4 1.3.  Descripción del producto o servicio.5 1.4.  Análisis FODA................................................6 2.  El mercado............................................ 9 2.1.  La segmentación del mercado...............9 2.2.  El conocimiento del mercado............. 10 2.3.  Los clientes................................................... 10 2.4.  La competencia...........................................11 2.5.  Canales de comercialización............... 12 2.6.  Competencias laborales del personal.......................................................... 13 2.7.  Selección de proveedores..................... 14 3.  Costos e ingresos................................ 15 3.1.  Proyección de costos............................... 15 3.2.  Proyección de ingresos.......................... 17 3.3.  Flujo de fondos........................................... 17 4.  Literatura consultada ........................ 18

Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Introducción a los módulos El Proyecto “Fortalecimiento del Programa de Turismo en Áreas Silvestres Protegidas”, ejecutado por el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) y financiado por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), se ejecuta con el fin de consolidar el turismo en las Áreas Silvestres Protegidas (ASP) estatales de Costa Rica, como un mecanismo para fortalecer la gestión sostenible, contribuyendo directamente al desarrollo socioeconómico local y a la conservación de los recursos naturales. En el marco del Proyecto se desarrolló la consultoría “Capacitación de actores locales: guías locales y grupos interesados en ofrecer servicios no esenciales en las Áreas Silvestres Protegidas del Sistema Nacional de Áreas de Conservación”, con el objetivo de contribuir con el desarrollo de las capacidades de los grupos locales: guías locales y grupos organizados mediante un proceso de capacitación y actualización de conocimientos y buenas prácticas, tendiente a mejorar la calidad del servicio que pueden ofrecer dichos grupos en las Áreas Silvestres Protegidas. La determinación de las necesidades de capacitación de estos actores locales, se efectuó mediante un proceso de consulta, en el que se aplicaron diversos instrumentos de diagnóstico para finalmente priorizar los temas de capacitación para cada grupo en las diferentes Áreas Silvestres Protegidas seleccionadas. Los eventos de capacitación tienen un formato de taller que conjuga elementos prácticos y teóricos, dentro de una dinámica de aprender – haciendo. Cada taller tiene una duración de 7 horas y está estructurado en sesiones temáticas, integrando diferentes dinámicas y técnicas de aprendizaje, tales como charlas introductorias, trabajos en grupo y ejercicios prácticos. Como recurso pedagógico de este proceso se elaboraron dos módulos de capacitación, cada uno dirigido a los actores locales de interés del proyecto: guías turísticos y organizaciones comunales. Cada uno de los temas que conforman un módulo fue desarrollado en un cuaderno para la persona participante y una guía para la persona que facilita. El cuaderno para la persona participante incluye la información ligada a los contenidos de cada taller, así como ejercicios que serán realizados en cada sesión de trabajo. La guía para la persona facilitadora contiene los lineamientos e información que requiere para desarrollar el taller de capacitación, abarcando los objetivos, los temas, los contenidos y el tiempo programado. Además, este instrumento asegura la coherencia en el abordaje metodológico y temático del taller, así como la calidad y profundidad de los temas seleccionados.

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Mediante estos procesos de capacitación, SINAC gestiona y facilita acciones que contribuyen con el desarrollo socioeconómico local. En el caso particular de la capacitación a los guías de turismo, se espera una mayor calidad de servicio dirigido al turista. Con los procesos enfocados a los actores locales, se pretende fortalecer los encadenamientos productivos, una mayor asociatividad y el desarrollo del emprendedurismo.

Fotografía: SINAC ©

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Presentación

Fotografías: Felipe Morera ©

El presente módulo contiene el tema “Planes de negocios” y está dirigido a organizaciones comunales y guías locales de turismo, con el fin de estén en la capacidad de ofrecer servicios o productos a las Áreas Silvestres Protegidas (ASP). Los planes de negocios nos muestran, de una manera resumida, la idea de proyecto que se desea desarrollar, ya sea una empresa con fines lucrativos, o para una iniciativa comunal que desea iniciar la comercialización de su servicio o producto, en coordinación con una Área Silvestre Protegida (ASP). El plan de negocio incluye una serie de informaciones que van desde la descripción de la iniciativa, incluyendo la definición del producto o servicio y abarcando definiciones básicas como mercadeo, egresos e ingresos esperados. Por esa razón, se considera una herramienta muy valiosa. Este documento puede ser utilizado como un cuaderno de trabajo, en donde puede además de repasar sobre los temas a tratar en la sesión de capacitación, realizar los ejercicios o trabajos encomendados, así como tomar apuntes, de forma tal que se disponga de un material de consulta. A continuación se presentan los objetivos de aprendizaje, los temas a tratar, y el desarrollo de cada tema, así como una lista de referencias, para profundizar en aquellos temas que se considere necesario.

Fotografía: Rainforest Alliance, Robert ©

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Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Objetivos de aprendizaje

Temas a desarrollar

El presente documento tiene como objetivos de aprendizaje los siguientes:

1. Introducción al Plan de Negocios

El presente documento tratará el tema de los planes de negocios:

1.1 Contenidos de un plan de negocios. Capacitar a las personas participantes representantes de organizaciones comunales y guías de turismo en la elaboración de planes de negocios. Desarrollar las habilidades y destrezas de las personas participantes. Fomentar la creatividad de las personas participantes para la elaboración en su organización de un plan de negocios.

1.2 Descripción de la organización. 1.3 Descripción del producto/servicio. 1.4 Análisis FODA. 1.5 Problemas o necesidades detectadas en el diagnóstico.

2. El mercado 2.1 La competencia. 2.2 Canales de comercialización. 2.3 Competencias laborales del personal. 2.4 Proveedores.

3. Costos e ingresos 3.1 Proyección de costos. 3.2 Proyección de ingresos. 3.3 Flujo de fondos.

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1.  Introducción al Plan de Negocios El plan de negocios es una herramienta que permite panificar y seleccionar el camino correcto para el logro de metas. En cada apartado se presentará una definición de cada concepto o elemento que contemplan los planes de negocios. Se puede utilizar para lograr varios objetivos, como comunicar los planes y además en algunos casos es un requisito cuando se solicita un crédito para la organización. Los planes de negocios ofrecen varios beneficios, algunos son: Permite conocer el entorno en el cual va

a funcionar la organización.

Permite hacer una evaluación real

del potencial de la oportunidad de la organización.

Determina las variables críticas

de la organización (aquellas cuyas fluctuaciones podrían afectar sustancialmente el proyecto).

Determina las variables que exigen

control permanente.

Evalúa el estado actual y futuro de

la organización y del entorno en que operará.

Fotografía: Rainforest Alliance ©

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1.1.  Aspectos que contiene un plan de negocios En este documento se va a utilizar un formato que permite sistematizar la información que se requiere en un plan de negocios y cuyos elementos se muestran a continuación: Descripción de la organización Descripción del servicio o del producto Análisis FODA Problemas o necesidades detectadas en

el diagnóstico

El mercado La competencia Canales de comercialización Proyección de costos

Proyección de ingresos Flujo de fondos

Seguidamente, se estudiará cada aspecto que contiene el plan de negocios.

1.2.  Descripción de la organización Por medio de un cuadro se pueden sistematizar los elementos que integran el plan de negocio, datos como: Persona representante, antecedentes, historia de la organización, facilitan la comprensión del proceso. Esta información resumida, permite ubicar a la persona que está leyendo el plan de negocios, ya que describe los principales elementos, no solo presenta a la organización, sino que introduce desde este momento, el producto o servicio que se brindará (Cuadro 1).

Cuadro 1. Descripción de la organización. Antecedentes de la organización Nombre de la organización Número de cédula jurídica Figura Legal Nombre Representante Legal Cédula de la persona Representante Legal Dirección Número de Teléfono Correo Electrónico Historia de la organización • Antigüedad de la Organización • Productos y Servicios Ofrecidos

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

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1.3.  Descripción del producto o servicio

Garantía.

Para la descripción del producto o servicio deben considerarse algunos factores:

Instrucciones precisas de manejo.

La línea. El nombre de la empresa/organización Los servicios adicionales. La calidad.

La línea. Es la variedad del producto o servicio que se puede vender u ofrecer con el equipo que se posee, generalmente está relacionado entre sí, porque satisface necesidades parecidas. Por ejemplo, una empresa que presta el servicio de alimentación, puede además como línea introducir el hospedaje. El nombre de la empresa/ organización. Es importante para diferenciar la empresa o la organización de otras similares. Debe reunir las siguientes condiciones: Ser corto. Fácil de leer y pronunciar. Fácil de reconocer y recordar. Sugerir prestigio. Sugerir relación con el producto o el

servicio.

Protegida legalmente.

Los servicios adicionales. Existen cuando los productos o servicios requieren una serie de servicios complementarios para el cliente, tales como:

Fotografías: Rainforest Alliance ©

Cumplimiento de los horarios.

Para describir el producto o el servicio que vamos a brindar, se puede responder a las siguientes preguntas: ¿Qué es lo que se vende exactamente? ¿Qué beneficios se ofrece a los clientes? ¿Qué características definen el producto

o servicio?

Se debe considerar además, no solo el qué, sino el cómo: envase, nombre, forma de entrega, atención, tiempos, entre otros. Por ejemplo, en el caso de que el producto se refiera a la venta de bolsos, utilizando recortes de tela o técnica quilting, se debe destacar, que el producto es amigable con el ambiente, ya que está reutilizando recortes de tela, que de otra forma se va un sitio de disposición final. Además, que es producido por integrantes de una asociación, con lo contribuye a la generación de ingresos para familias. Se puede especificar como servicio adicional, que se ofrece el envío al extranjero. En la siguiente tabla se muestra el formato sobre las principales características comerciales de la organización: se describe la actividad, así como las características del mercado (a quién le compra y a quién le vende) (Cuadro 2).

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Cuadro 2. Principales características de la organización. Principales características del producto o servicio Características del producto o servicio: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

1.4.  Análisis FODA Todas las organizaciones deben definir sus esperanzas, sus ilusiones y sus expectativas. Para ello se cuenta con algunas herramientas o ayudas, tales como: Análisis de las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas, también conocido como FODA por sus siglas.

Para realizar el análisis FODA se procede a identificar y analizar las fortalezas, las debilidades, las oportunidades y las amenazas. Tenemos que considerar muchos y diferentes factores internos y externos para lograr que las fortalezas y las oportunidades se hagan más grandes y hacer más pequeño el impacto de las debilidades y las amenazas.

Cuadro 3. Definición de cada parte que compone al FODA. Fortalezas Características o condiciones que hacen Análisis de la organización más capaz para iniciar Interno su estrategia. Oportunidades Situaciones externas positivas, se generan Análisis en el entorno y una vez identificadas Externo pueden aprovecharse.

Ahora sí, ¿por dónde podemos comenzar nuestro análisis FODA? Primero se puede hacer el análisis interno, recordemos que este contempla las Fortalezas y las Debilidades.

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Debilidades Todas aquellas barreras, limitaciones y obstáculos presentes en la organización y que deben tratar de superarse. Amenazas Situaciones externas negativas, que pueden perjudicar a la organización.

Podemos imaginar una cancha de futbol, como un campo de fuerzas, que cuenta con dos equipos, en uno se encuentran las fuerzas positivas (fortalezas) y en otro las fuerzas negativas (debilidades). Procedemos a realizar una lista de Fortalezas (todas internas) lo más completa posible, así

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como la lista de Debilidades (todas internas). Es decir que al final del partido, la idea es que las fortalezas logren tener un marcador a su favor y derroten a las debilidades. En un segundo momento, debemos enfocarnos ahora en el entorno, en lo externo. En cuanto a las Oportunidades, estas son condiciones externas que puedan ser ventajosas o beneficiosas para la organización, algunos ejemplos son: posibilidad de establecer alianzas con otras organizaciones, bancos que

prestan dinero con un bajo interés, apoyo del gobierno local. También en lo externo, podemos encontrar amenazas, como por ejemplo, el establecimiento de una organización similar a la nuestra en la comunidad y que ofrezca los mismos productos o servicios. Por lo tanto, es necesario también hacer una lista de Oportunidades y Amenazas.

Recuerde El objetivo de este paso es enfocar los esfuerzos en convertir en fortalezas las debilidades, aprovechar las oportunidades y prepararse ante las amenazas.

En el siguiente cuadro, se muestra a continuación el formato donde se coloca los resultados del análisis FODA. Presentando un

ejemplo, utilizando la elaboración de bolsos con recortes de tela (Cuadro 4).

Cuadro 4. Resultados del análisis FODA. • • • • •

Fortalezas Experiencia en la elaboración de bolsos La organización comunal cuenta con personería jurídica La organización comunal es fuerte La organización comunal es reconocida en la comunidad Empuje de la organización comunal Debilidades

• Falta de un plan de negocios • Falta de capacitación en aspectos administrativos y contables • Falta de capacitación en otros temas relacionadas con la gestión empresarial • Falta de equipo de cómputo • Falta un plan de mercadeo

Oportunidades • Cercanía al ASP • Presencia de turistas en la zona • Políticas públicas de apoyo a las iniciativas de emprendedurismo • Posibilidad de encadenamiento con empresas de la zona Amenazas

• Competencia de la gran empresa turística • Inestabilidad de la actividad turística

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Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Práctica 1 Responda en forma breve a los cuadros correspondientes acerca de los temas: Descripción de la organización Descripción del producto o servicio Análisis FODA (donde aparece el

ejemplo)

El trabajo puede ser realizado en forma grupal si hay varias personas de la misma organización, sino se debe trabajar en forma individual.

Problemas o necesidades detectadas en el diagnóstico

producción, tecnología, comercialización, recursos humanos y ambiente. Con base en el FODA, en la parte de debilidades es posible que aparezcan necesidades como por ejemplo, en el caso de la organización comunal que va a producir bolsos de tela de recortes, se detectó que no posee equipo de cómputo para poner una página en internet y comercializar su producto; entonces, en esta tabla, en la parte donde dice tecnología, se puede apuntar esta necesidad concreta. Puede ser que la organización o empresa solo tenga necesidades en algunas áreas y no en todas. Puede dejar en blanco aquellas en las que está bien o no tienen necesidades. Recuerde, la tabla se llena según las necesidades que tenga la organización (Cuadro 5).

En el siguiente cuadro muestra el formato sobre las principales necesidades de la organización en las diferentes áreas: gestión, Cuadro 5. Principales necesidades de la organización. Gestión Producción Tecnología Comercialización Recursos Humanos Ambiente

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

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2.  El mercado El mercado es el total de personas, el conjunto de organizaciones de todo tipo, que tienen o pueden tener una influencia en la utilización y por lo tanto, en las ventas del producto o servicio determinado, en un territorio geográfico concreto. En otras palabras, el mercado es la unión de la fuerzas de oferta y demanda. Por ejemplo, el mercado del café, es aquel en donde los productores y los consumidores se ponen de acuerdo para comercializar (vender unos y comprar otros, café). Existen muchos mercados: de divisas, de turismo, vehículos, entre otros.

2.1.  La segmentación del mercado El mercado es demasiado amplio para abarcarlo todo, por eso debe escogerse una parte de él y dedicarse a atenderlo lo mejor posible. Al segmentar el mercado se divide en partes más homogéneas posibles, para concentrar las estrategias de mercadeo en un sólo tipo de cliente. La segmentación del mercado se realiza con base en los siguientes criterios: Localización geográfica: el país, la región,

la ciudad o sector donde vive cliente.

Características socioeconómicas: edad,

sexo, ocupación, profesión, religión.

Comportamiento del consumidor:

motivaciones para comprar el producto o utilizar el servicio, factores que influyen en sus decisiones.

Fotografía: Rainforest Alliance ©

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Cuaderno de trabajo de las personas participantes ¿Cuál es su nivel económico?

2.2.  El conocimiento del mercado Es importante saber si el mercado es local, regional o nacional, porque las necesidades y las costumbres de las personas varían según la región. En el caso de la elaboración de bolsos de recortes de tela, hay que preguntarse si las personas que los comprarán son de cualquier país, en este caso los modelos deberían tener aspectos de la naturaleza no solo de la comunidad o del ASP, sino también de otros lugares u otras áreas del país, ya que se vende Costa Rica como un lugar turístico en general.

2.3.  Los clientes Nuestros clientes son muy importantes y debemos tratar de satisfacer sus necesidades. Debemos además identificar los dos tipos de clientes que tenemos: los internos y los externos: Clientes internos. Son las personas que trabajan en la organización.

Para conocer el mercado, debe preguntarse:

Clientes externos. Son los clientes finales, a los que les vendemos nuestros productos o servicios.

¿Cómo son las personas que compran

mi producto o utilizan mis servicios?

¿Cuáles son sus necesidades? ¿Cuáles son sus gustos y preferencias? ¿Cuáles son sus costumbres?

A continuación se muestra el formato donde se coloca la descripción del mercado, incluyendo datos de los clientes o compradores (Cuadro 6).

Cuadro 6. Descripción del Mercado. Determinación del mercado ¿Quiénes serán los futuros compradores de su producto o servicio? ¿Dónde se ubican los futuros compradores de su producto o servicio? ¿Qué tipo de cliente compra el producto o servicio? (personas, consumidor final, cadena de distribución, una organización como insumo, entre otros) ¿Qué cantidad de clientes estima usted que tendrá su organización durante el próximo año y dónde se encuentran mayoritariamente? Justifique. ¿Qué exigencias manifiestan sus clientes en el consumo de sus productos o servicios? ¿Qué opinión considera usted que tienen sus clientes respecto a la ubicación de su organización? (acceso). Tratamiento de las quejas y/o sugerencias de los clientes Dé a conocer de qué manera canaliza en su organización las quejas y/o sugerencias de los clientes. En el caso de no desarrollar esta área, dé a conocer ¿por qué?

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012). 10

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2.4.  La competencia La competencia es el conjunto de organizaciones o empresas que ofrecen productos o servicios iguales a los míos, ofrecen productos o servicios que pueden reemplazar los míos, porque satisfacen las mismas necesidades, impiden que las personas compren mis productos o utilicen mis servicios porque la desplazan hacia otros oferentes del servicio. En el caso de la organización que elabora bolsos con recortes de tela, puede ser que existan muchas empresas en la zona que vendan bolsos de tela, pero quizás no son con recortes de tela, y no son producidos a mano, de forma única y exclusiva, por lo que se debe explotar ese aspecto ante la competencia. El análisis de la competencia no se refiere únicamente a la calidad y las características de mis productos o servicios, sino a todos los beneficios o inconvenientes que clientes encuentren en mi organización. Si no existe competencia por el momento, es necesario medir la calidad del producto o del servicio, porque los clientes podrían abstenerse de comprarlo o utilizarlo.

Las ventajas y desventajas que

tienen mis productos o servicios en comparación con los de la competencia.

Los beneficios que obtienen los

clientes de mi organización en lugar de comprarle a la competencia.

Los beneficios que ofrece la

competencia y que los clientes no encuentran en mis productos o servicios.

Las estrategias que utiliza la competencia

para promover sus productos o servicios. Por ejemplo, si utilizan algún medio de comunicación masivo como la televisión, o algún periódico de circulación nacional o local.

A continuación se muestra el formato donde se coloca la descripción de la competencia, incluyendo las diferencias, las potencialidades y las necesidades de mejora de la organización, frente a la competencia (Cuadro 7).

Para conocer la competencia, debe investigarse: Cuadro 7. Descripción de la Competencia. Aspectos que la competencia es mejor que la organización

Aspectos que la organización es mejor que la competencia

 

¿Qué acciones se deben realizar para potenciar aquellos aspectos que la organización es mejor que la competencia? ¿Qué acciones se deben realizar para mejorar aquellos aspectos que la competencia es mejor que la organización?

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

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Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Práctica 2. Responda en forma breve a los cuadros correspondientes acerca de los temas: Las necesidades detectadas en el

diagnóstico.

El Mercado. La competencia.

El trabajo puede ser realizado en forma grupal si hay varias personas de la misma organización, sino se debe trabajar de manera individual.

2.5.  Canales de comercialización Son las rutas que toman el servicio o el producto para llegar al cliente. Por ejemplo, una vez que las personas integrantes de la organización comunal que han elaborado los bolsos de recortes de tela, es necesario llevarlos a un lugar, para que los turistas puedan comprarlos. Así que el canal de comercialización va a implicar el transporte,

así como la comercialización del bolso. Existen dos tipos de canales de distribución: La venta del producto servicio en forma directa, que es la que realiza la organización. Puede que tenga un local, o un puesto, en donde comercializa directamente la venta La venta del servicio a través de distribuidores o intermediarios. Si la organización comunal carece de un local, va a tener que ofrecer los bolsos a otras empresas para que lo comercialicen, estos intermediarios obtendrán una ganancia por la venta de cada bolso. Esto hace que se incremente el precio para el consumidor final. En la siguiente tabla se muestra el formato donde se coloca la descripción de los canales de comercialización, indicando su nombre, los problemas que se presentan, así como las acciones que se requieren para solucionar los problemas detectados (Cuadro 8).

Cuadro 8. Descripción de los canales de comercialización. Nombre del canal de comercialización

Problema que presenta este canal

¿Qué acciones se deben realizar para mejorar aquellos problemas que presentan los canales de comercialización? -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

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Planes de negocio

2.6.  Competencias laborales del personal A continuación se muestra el formato para colocar la información sobre las competencias laborales del personal (Cuadro 9). Cuadro 9. Descripción de las competencias laborales del personal Cargos claves Determinar los cargos claves de la empresa y el motivo por el cual se han seleccionado como claves para la empresa. Cargo Clave.

Motivo para seleccionarlo.

Evaluación del personal de su empresa Aspectos

Acciones concretas para mejorar.

1. Presentación Personal. 2. Conocimientos Técnicos. 3. Trato ofrecido al Cliente. Dotación de personal Establecer cuántas personas trabajan en la empresa y qué tipo de relaciones laborales existen con ellas: Personal

Tipo Contrato

N°

Principales Actividades

Permanentes Temporales Tiempo parcial

 

 

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

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Cuaderno de trabajo de las personas participantes

2.7.  Selección de proveedores En la siguiente tabla se muestra el formato para registrar la información sobre los proveedores, considerando sus ventajas y sus desventajas, así como las acciones para potencializar las ventajas y minimizar las desventajas (Cuadro 10). Cuadro 10. Selección de proveedores. ¿Cuáles son los tres principales proveedores, los productos o servicios que le venden a su organización, y la principal ventaja y desventaja que se arroja de esta relación? Proveedor

Producto que entrega

Principal ventaja

Principal desventaja

Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3 ¿Qué acciones se deben realizar para potenciar aquellas ventajas de los proveedores?

¿Qué acciones se deben realizar para mejorar aquellas desventajas de los proveedores?

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

Práctica 3. Responda en forma breve a los cuadros correspondientes acerca de los temas: Canales de comercialización. Competencias laborales del personal. Los proveedores.

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El trabajo puede ser realizado en forma grupal si hay varias personas de la misma organización, sino se debe trabajar en forma individual.

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Planes de negocio

3.  Costos e ingresos 3.1.  Proyección de costos Como se detalló en el módulo de administración, contabilidad, costos y precios, es fundamental poder llevar un registro de todos los costos en que incurre la organización en la elaboración del producto o en la prestación del servicio. A continuación se muestra el formato para registrar la proyección de costos para que la organización pueda elaborar el producto o brindar el servicio. En el siguiente cuadro se consideran los costos anuales, puede variar el formato y registrar los costos por mes, además, puede variar los ítems dado que éstos son un ejemplo, y si no se aplican a su organización, puede omitirlos y agregar los correctos (Cuadro 11).

Fotografía: Rainforest Alliance, Robert ©

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Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Cuadro 11. Proyección de costos. Análisis de los costos totales de su organización Costos Anuales Items

Monto ($)

Pago de salarios Arriendos/Alquileres Pago de servicios públicos (teléfono, luz, agua, otros) Gastos Generales Otros gastos fijos Materias Primas Insumos Honorarios (Trabajo por Trato/hora) Imprevistos Contribuciones Mantención (Maquinarias, Equipos, entre otros.) Otros Total costos

0

Costos financieros Items

Monto ($)

Cuotas de Amortización Intereses Comisiones Otros Total costos financieros Total costos de la organización

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

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3.2.  Proyección de ingresos En la siguiente tabla se muestra el formato para la proyección de los ingresos por mes. Al igual que en el caso anterior, si los ingresos son provenientes de la venta de varios

productos o por brindar varios servicios puede realizar el detalle, de esta forma será más fácil la elaboración del flujo de fondos, que se desarrollará en el apartado siguiente (Cuadro 12).

Cuadro 12. Proyección de ingresos.

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Cuaderno de trabajo de las personas participantes

Mes

Ingresos

Enero

grupalObservaciones si hay varias personas de la misma y descripción organización, sino se debe trabajar en forma individual.

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

4.  Literatura consultada

Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Fuente. Adaptado de FUNDES Chile (2012).

3.3.  Flujo de fondos Con base en la proyección de costos e ingresos, se procede a realizar el flujo de fondos, tal y como se estudió en el módulo de administración y contabilidad básica

Práctica 4. Responda en forma breve a los cuadros correspondientes acerca de los temas: Proyección de costos (página 16). Proyección de ingresos (página 17). Flujo de fondos (página 16 del módulo

de administración y contabilidad básica).

18 El trabajo puede ser realizado en forma

Organización Gerdau y GIZ. (2011). Manual de apoyo al desarrollo de personas y de empresas de la cadena de reciclaje de chatarra en la industria del acero. Sin publicar. FUNDES Chile (2012). Guía para la elaboración de Planes de Negocios. Sin publicar. Pérez, Laura, et al. (2000). Marco de análisis y situación dela micro y pequeña organización (MYPE): módulo 1. San José Costa Rica. Pérez, Laura, et al. (2000). Contabilidad y Finanzas: módulo 6. Serie para asesorar a la micro y pequeña organización; gestión empresarial con enfoque de género. San José, Costa Rica. Programa Competitividad y Medio Ambiente – CYMA-. (2011). Manual de formación para el fortalecimiento del sector micro empresarial en gestión y comercialización de residuos reciclables. San José, Costa Rica. Sin publicar. En www.youtube.com puede consultar los siguientes videos: »» Elementos de contabilidad de una organización. »» Plan de negocios Oportunidades de negocios Disponible el 11/9/14. Tomado de https://www.youtube.com/ watch?v=uIwZ49Ea6Yw »» Haz tu plan de negocios. Disponible el

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Notas

11/9/14. Tomado de https://www.youtube. com/watch?v=CdgWfNk6Dfk

»» Por qué hacer tu plan de negocios. Disponible el 11/9/14. Tomado ___________________________________________________________________ de https://www.youtube.com/ ___________________________________________________________________ watch?v=Nwt5PAXrJGw

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Secretaría Ejecutiva del SINAC Oficina Central, San José Teléfono: 2522-6500 Fax: 2248-2451 Correo electrónico: [email protected] Dirección: Avenida 15 Calle 1º (Barrio Tournón al costado Sur de la ULACIT)